關(guān)于投資的幾種情況

　　大家好，今天主要和大家講解一下投資種類，對投資種類的劃分進(jìn)行一個簡單的知識普及，讓大家在理財當(dāng)中能夠?qū)ν顿Y工具擁有一個較為整體的認(rèn)知和了解。

　　投資的幾種情況

　　第一種情況：第一次投資時，持股比例在20%以下，采用成本法核算，后來追加投資，總的持股比例達(dá)到50%以上，達(dá)到企業(yè)合并，采用成本法核算，核算方法不變，不用調(diào)整原投資的賬務(wù)處理。

　　分次投資達(dá)到企業(yè)合并的會計處理原則

　　第二種情況：第一次投資時，持股比例在20%至50%之間，采種權(quán)益法核算，后來追加投資，總的持股比例達(dá)到50%以上，達(dá)到企業(yè)合并，采用成本法核算，核算方法改變了，所以這里涉及到權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法核算的轉(zhuǎn)換，要對原來的權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。

　　(1)形成企業(yè)合并前企業(yè)持有的對被購買方長期股權(quán)投資采用成本法核算的，其長期股權(quán)投資在購買日的賬面價值應(yīng)為原賬面價值加上購買日為取得進(jìn)一步的股份支付的對價公允價值之和；

　　(2)形成企業(yè)合并前企業(yè)對持有的對被購買方長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，在購買日應(yīng)對權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行調(diào)整，將有關(guān)長期股權(quán)投資的賬面價值調(diào)整至其最初取得成本，在此基礎(chǔ)上加上購買日新支付對價的公允價值作為購買日長期股權(quán)投資的賬面價值。這里的權(quán)益法轉(zhuǎn)為成本法，性質(zhì)發(fā)生了變化，這就是屬于采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，但又不屬于“會計政策變更”的情形。

　　注意多次交易達(dá)到企業(yè)合并特指的是非同一控制下的業(yè)務(wù)。原因是同一控制下企業(yè)合并的長期股權(quán)投資初始投資成本始終是合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值×投資比例，所以一般是不涉及多次交易達(dá)到企業(yè)合并的。

　　投資的幾種情況

　　一般來說，在投資領(lǐng)域會把投資種類分成權(quán)益類投資、固定收益類投資、衍生品投資和另類投資這四種。

　　一、權(quán)益類投資

　　簡單說權(quán)益類投資就是指股票、（股票型、混合型、指數(shù)型）基金、存托憑證、可轉(zhuǎn)換債券、權(quán)證這些產(chǎn)品。

　　代表的是投資者擁有的是該資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，其特點就是其價格的波動性較大，風(fēng)險收益特征具有較高的不確定性，可能賺的很多，也可能虧的很徹底。

　　對于這類產(chǎn)品的投資一般需要投資者擁有一定的專業(yè)投資知識和投資經(jīng)驗的積累，才能在市場中有效的控制風(fēng)險和把握機(jī)會。

　　二、固定收益類投資

　　固定收益類投資主要包括債券和貨幣市場工具。其二者都具有較為穩(wěn)定的收益特征，風(fēng)險較低，除非是發(fā)生了突發(fā)信用違約風(fēng)險以及流動性風(fēng)險，否則，一般情況下都能夠獲得固定的預(yù)期收益。

　　債券就是平時常見的國債、地方政府債、金融債、公司債，這些產(chǎn)品的信用等級依次遞減，風(fēng)險收益也會隨之發(fā)生變化。

　　貨幣市場工具是代表一年期以內(nèi)的、具有較高流動性的低風(fēng)險證券，具體包括一些商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票、中央銀行票據(jù)、以及一年期以內(nèi)的債券等等。

　　貨幣市場工具往往是機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行直接參與，因為會有較高的門檻，普通投資者只能通過間接的方式參與，比如購買貨幣基金或者是相關(guān)銀行理財產(chǎn)品等方式。

　　三、衍生品投資

　　要說投資中什么最瘋狂，那就是衍生品投資了，因為一般的衍生品都是具有較高的資金杠桿性，同樣的資金可能被放大至十幾倍或者是幾十倍等比例。

　　常見的衍生品包括遠(yuǎn)期合約、期貨合約、期權(quán)合約以及互換合約等形式。這些合約的標(biāo)的資產(chǎn)可以是股票、股票指數(shù)、債券、利率、匯率、大宗商品等等。

　　對于這類產(chǎn)品投資的建議是一定要掌握相關(guān)的專業(yè)投資知識和技能，以及要擁有雄厚的資金實力，否則就不要去參與。

　　四、另類投資

　　前面所說的權(quán)益、債券、貨幣以及期貨等投資一般被稱為傳統(tǒng)投資，而在傳統(tǒng)投資之外的所有投資統(tǒng)歸為另類投資，并無明確具體的定義。

　　另類投資的“另類”既可以體現(xiàn)在投資標(biāo)的資產(chǎn)上和投資策略上，也可以體現(xiàn)在投資的組織形式上。

　　常見的包括對沖基金、私募股權(quán)投資、大宗商品、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等投資形式。對于投資者來說，構(gòu)建另類投資組合主要目的是為了提高投資回報和分散風(fēng)險。

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