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最新小企業(yè)財務(wù)管理制度范本（通用14篇）
隨著社會不斷地進步，越來越多人會去使用制度，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【幷淼淖钚滦∑髽I(yè)財務(wù)管理制度范本，希望對大家有所幫助。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 1
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的.，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 2
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的'使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
�、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
�、枪靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。
�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 3
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責(zé)。
第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告；負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的.預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
(二)對差異額進行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
(二)激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；
(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；
(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；
(五)分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 4
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入，通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預(yù)算管理制度
財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算，實行收支兩條線的管理，年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，對超預(yù)算的支出，找出原因，須報董事成員批準(zhǔn)。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責(zé)人，總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財務(wù)機構(gòu)和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財務(wù)部�？偣矩攧�(wù)部對財務(wù)管理全面負責(zé)，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負責(zé)人實行委派制，由集團委派。對委派的財務(wù)負責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認真履行職責(zé)、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護財經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預(yù)算管理
1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預(yù)算的編制
�。�1）、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
（2）、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：
�。�2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費用的原則。
（2.2）、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
�。�2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。
�。�2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預(yù)算表
（2.6）、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期。
5、 財務(wù)預(yù)算編制程序：
�。�1）公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算，形成財務(wù)預(yù)算初稿。
�。�2）將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預(yù)算時間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責(zé)管理
�。�1）、出納人員負責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
�。�4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
（5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
�。�7）、隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
�。�1）、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
（2）、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理；
�。�2.1）、認真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作；
�。�2.2）、加強對應(yīng)收管理費的催收，并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一；
�。�3）、墊付員工的.各種款項，應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責(zé)人確認簽字，送呈財務(wù)主管復(fù)核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務(wù)部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量價格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責(zé)，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
�。�2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
�。�4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備，運輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責(zé)，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
（2）對于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值，按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
�。�2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
（3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
�。�4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
�。�5）、商譽的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機構(gòu)確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
�。�1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
（1）、 租賃費按6年平均攤銷；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷；
（3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，嚴(yán)格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障業(yè)主、公司及員工的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財務(wù)分析、稅務(wù)籌劃及財務(wù)監(jiān)督等方面。
第三條 公司財務(wù)管理的基本原則是：合法合規(guī)、公開透明、勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先、風(fēng)險控制。
第二章 財務(wù)管理機構(gòu)與職責(zé)
第四條 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)管理的'職能部門，負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部直接向總經(jīng)理負責(zé)，并接受上級主管部門及業(yè)主委員會的監(jiān)督。
第五條 財務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 制定并執(zhí)行公司財務(wù)管理制度；
2. 編制年度財務(wù)預(yù)算及月度、季度滾動預(yù)算；
3. 組織日常會計核算，編制財務(wù)報表及財務(wù)分析報告；
4. 管理公司資金，確保資金安全及有效使用；
5. 負責(zé)稅務(wù)籌劃及申報工作；
6. 參與經(jīng)濟合同的簽訂，審核相關(guān)財務(wù)條款；
7. 對公司各部門進行財務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。
第三章 預(yù)算管理
第六條 公司實行全面預(yù)算管理，年度預(yù)算需經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤、現(xiàn)金流等各個方面。
第七條 預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施，并向管理層報告。
第四章 收支管理
第八條 公司所有收入必須及時、足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”或賬外賬。收入包括物業(yè)服務(wù)費、停車費、公共收益等。
第九條 支出應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，未經(jīng)審批的支出不得支付。大額支出需經(jīng)公司管理層集體決策。
第十條 實行嚴(yán)格的報銷制度，所有報銷憑證必須真實、合法、完整，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。
第五章 資產(chǎn)管理
第十一條 公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。所有資產(chǎn)均需建立臺賬，定期盤點，確保賬實相符。
第十二條 固定資產(chǎn)的購置、處置需經(jīng)公司管理層審批，并按規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)折舊采用合理的方法計提。
第十三條 加強對公共區(qū)域、公共設(shè)施設(shè)備的維護管理，確保其完好率和使用效率。
第六章 成本控制與財務(wù)分析
第十四條 公司應(yīng)建立成本控制體系，通過優(yōu)化管理流程、提高服務(wù)效率、降低能耗等方式控制成本。
第十五條 財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，為管理層決策提供依據(jù)。
第七章 稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理
第十六條 財務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅負。
第十七條 加強財務(wù)風(fēng)險防范，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的安全性和完整性。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施，由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第十九條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。
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第一條為規(guī)范本小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，促進小區(qū)管理服務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》及相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合本小區(qū)實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于XX小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于物業(yè)服務(wù)費的收取、支出管理、公共收益分配、專項維修資金的使用與監(jiān)督等。
第三條小區(qū)物業(yè)管理處應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)部門或指定專人負責(zé)財務(wù)工作，建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)信息的'真實、準(zhǔn)確、完整和及時。
第四條物業(yè)服務(wù)費是小區(qū)物業(yè)管理的主要收入來源，應(yīng)按照物價部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)主大會的決定進行收取。收費時應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并詳細記錄繳費情況。
第五條公共區(qū)域經(jīng)營收入（如廣告位租金、停車費、場地租賃費等）作為小區(qū)公共收益，應(yīng)單獨建賬核算，定期向業(yè)主公示，并按業(yè)主大會的決定進行分配或使用。
第六條所有收入應(yīng)及時入賬，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫”。財務(wù)部門應(yīng)定期對賬，確保賬款相符。
第七條支出應(yīng)遵循預(yù)算控制、合理節(jié)約的原則。年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會審議通過后執(zhí)行，超出預(yù)算的支出需按程序報批。
第八條支出項目應(yīng)明確用途、金額、經(jīng)辦人、審核人等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟笾Ц�。大額支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。
第九條物業(yè)管理服務(wù)中的日常開支，如人員工資、保潔綠化、維修養(yǎng)護等，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進行，確保服務(wù)質(zhì)量與資金使用的合理性。
第十條專項維修資金是專項用于物業(yè)共有部位、共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。其籌集、使用和管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和地方的相關(guān)規(guī)定。
第十一條專項維修資金的籌集標(biāo)準(zhǔn)和使用計劃應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會審議通過，并報相關(guān)部門備案。使用時需按程序申請，經(jīng)審批后實施，確保�？顚Ｓ谩�
第十二條財務(wù)部門應(yīng)定期對專項維修資金的收支情況進行核算，并向業(yè)主公示，接受業(yè)主監(jiān)督。
第十三條財務(wù)部門應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、現(xiàn)金流量表等，全面反映小區(qū)物業(yè)管理的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第十四條財務(wù)報表應(yīng)定期向業(yè)主委員會報告，并接受業(yè)主大會的審議和業(yè)主的監(jiān)督。同時，應(yīng)配合相關(guān)部門的審計和檢查工作。
第十五條鼓勵業(yè)主積極參與財務(wù)管理監(jiān)督，對財務(wù)管理中的問題提出意見和建議，促進財務(wù)管理的規(guī)范化、透明化。
第十六條本制度自業(yè)主大會審議通過之日起實施，由小區(qū)物業(yè)管理處負責(zé)解釋和修訂。
第十七條在執(zhí)行過程中，如遇到與法律法規(guī)相抵觸的情況，應(yīng)以法律法規(guī)為準(zhǔn)。
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第一章 總則
第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有部門及員工，在辦理財會事務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守本制度。
第二章 財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)
第三條 公司財務(wù)部門的職能：
認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
完成公司交辦的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師和審計人員之前，可由會計或總經(jīng)理兼任相應(yīng)職責(zé)。
第五條 總會計師的主要職責(zé)：
編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)：
按照國家會計制度的'規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
配合會計做好各種賬務(wù)處理。
第八條 審計的主要工作職責(zé)：
認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出改進建議和措施。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 現(xiàn)金與支票管理
第二十一條 公司應(yīng)在財務(wù)科保持適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財務(wù)管理行為，提高資金使用效率，保障業(yè)主權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于公司所有財務(wù)活動，包括資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督，旨在確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時，促進公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
第三條 公司財務(wù)管理的`基本原則是：合法性、規(guī)范性、效益性、透明性和責(zé)任性。
第二章 財務(wù)組織與管理職責(zé)
第四條 公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部直接向公司總經(jīng)理負責(zé)，并接受業(yè)主委員會及上級主管部門的監(jiān)督。
第五條 財務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；
2. 編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，合理安排資金；
3. 負責(zé)日常賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表及財務(wù)分析；
4. 管理公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整；
5. 監(jiān)督財務(wù)收支活動，防范財務(wù)風(fēng)險；
6. 配合稅務(wù)、審計等部門的工作，提供相關(guān)資料。
第六條 財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能，嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和公司財務(wù)制度，保守公司財務(wù)秘密。
第三章 資金管理
第七條 公司資金來源主要包括物業(yè)服務(wù)費、公共收益、專項維修資金及合法經(jīng)營收入等。所有收入必須及時、足額入賬，嚴(yán)禁坐支、挪用。
第八條 資金使用應(yīng)遵循預(yù)算控制、量入為出、節(jié)約高效的原則。大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批，并報業(yè)主委員會備案。
第九條 建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度，確保資金安全。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，銀行存款賬戶應(yīng)定期核對，確保賬實相符。
第四章 成本費用管理
第十條 成本費用管理應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性、合理性原則。公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。
第十一條 成本費用包括人工成本、材料成本、管理費用、稅金及附加等。各項成本費用應(yīng)準(zhǔn)確核算，合理分攤至各服務(wù)項目。
第十二條 加強成本費用控制，推行成本核算和成本分析，尋找降低成本費用的途徑，提高盈利能力。
第五章 財務(wù)報告與監(jiān)督
第十三條 財務(wù)部應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第十四條 財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況，不得偽造、變造或隱瞞。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理審批。
第十五條 加強財務(wù)監(jiān)督，建立內(nèi)部審計機制，定期對財務(wù)活動進行審計，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性。
第十六條 鼓勵業(yè)主委員會及業(yè)主代表參與公司財務(wù)監(jiān)督，定期公布財務(wù)信息，增強透明度，接受社會監(jiān)督。
第六章 附則
第十七條 本制度自發(fā)布之日起實施，解釋權(quán)歸公司所有。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和法律法規(guī)的變化，本制度將適時進行修訂和完善。
第十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》及國家其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作。它旨在明確財務(wù)管理的基本原則、職責(zé)分工、會計核算、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財務(wù)分析與報告、財務(wù)監(jiān)督與審計等方面的具體要求。
第二章財務(wù)管理的基本原則
第三條合法性原則：公司的財務(wù)管理必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保所有財務(wù)活動合法合規(guī)。
第四條真實性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。
第五條效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，合理籌措資金，有效使用資源，提高資金使用效率，降低成本費用，增加公司經(jīng)濟效益。
第六條穩(wěn)健性原則：在財務(wù)管理中應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素，合理估計可能發(fā)生的損失和費用，確保公司穩(wěn)健運營。
第三章財務(wù)管理職責(zé)
第七條公司設(shè)立財務(wù)部，作為財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)公司財務(wù)制度的制定與執(zhí)行、會計核算、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財務(wù)分析與報告等工作。
第八條財務(wù)部經(jīng)理是公司財務(wù)管理的直接責(zé)任人，負責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督本公司的財務(wù)管理工作，并向公司高層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第九條各部門應(yīng)設(shè)立兼職或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員，負責(zé)本部門的財務(wù)記錄、報銷審核等日常財務(wù)工作，并與財務(wù)部保持密切溝通與合作。
第四章會計核算
第十條公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實性和可比性。
第十一條建立健全會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理制度，確保會計檔案的完整性和安全性。
第十二條定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符、賬賬相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈盤虧等問題。
第五章預(yù)算管理
第十三條公司實行全面預(yù)算管理，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資本預(yù)算等，確保公司資源的合理配置和有效利用。
第十四條預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮市場變化、公司發(fā)展戰(zhàn)略及歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的合理性和可操作性。
第十五條預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期分析和評估，及時調(diào)整預(yù)算方案以適應(yīng)市場變化和公司發(fā)展需要。
第六章資金管理
第十六條公司實行資金集中管理，確保資金的'安全、高效運作。所有資金的收支均需經(jīng)過財務(wù)部審核，并按照公司規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
第十七條建立健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險。定期進行銀行賬戶對賬，確保資金安全無誤。
第十八條加強應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，加快資金回籠速度，降低壞賬風(fēng)險。
第七章成本控制
第十九條公司實行全面成本控制，通過優(yōu)化管理流程、提高工作效率、降低能耗等方式，有效控制成本支出。
第二十條建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制非必要開支，確保成本費用的合理性和經(jīng)濟性。
第八章財務(wù)分析與報告
第二十一條定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第二十二條定期進行財務(wù)分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等，為公司決策提供有力的財務(wù)支持。
第九章財務(wù)監(jiān)督與審計
第二十三條建立健全財務(wù)監(jiān)督體系，加強內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。
第二十四條接受上級主管部門、稅務(wù)機關(guān)及會計師事務(wù)所等外部機構(gòu)的審計和監(jiān)督，積極配合提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。
第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。
第二十六條本制度在執(zhí)行過程中，如與國家法律法規(guī)或上級主管部門的規(guī)定相抵觸時，以國家法律法規(guī)或上級主管部門的規(guī)定為準(zhǔn)。
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一、總則
1. 為加強小企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理及相關(guān)活動。
3. 財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。
二、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及人員職責(zé)
1. 企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。
2. 財務(wù)部門的主要職責(zé)包括：
�。�1）制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度和會計核算辦法。
（2）編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算、決算和財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
（3）負責(zé)企業(yè)資金籌集、使用和管理，確保企業(yè)資金安全和合理使用。
�。�4）進行成本核算和費用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
�。�5）依法計算和繳納國家稅收，履行納稅義務(wù)。
�。�6）參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析和決策支持。
3. 財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度，認真履行工作職責(zé)。
三、資金管理
1. 企業(yè)資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保企業(yè)資金安全和合理使用。
2. 資金籌集
（1）企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。
�。�2）可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金，確保資金來源合法、穩(wěn)定。
3. 資金使用
�。�1）企業(yè)資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。
�。�2）資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，確保資金使用安全、合理。
（3）加強對存貨、應(yīng)收賬款等流動資金的管理，提高資金使用效率。
4. 資金結(jié)算
（1）企業(yè)應(yīng)選擇合法、安全、便捷的`結(jié)算方式，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確。
（2）加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。
四、固定資產(chǎn)管理
1. 企業(yè)固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級負責(zé)的原則，確保固定資產(chǎn)安全、完整。
2. 固定資產(chǎn)購置
（1）企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。
�。�2）固定資產(chǎn)購置應(yīng)履行審批手續(xù)，確保購置決策科學(xué)、合理。
3. 固定資產(chǎn)折舊
�。�1）企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。
�。�2）按時計提固定資產(chǎn)折舊，如實反映固定資產(chǎn)價值。
4. 固定資產(chǎn)清查
�。�1）企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。
�。�2）對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，進行處理。
五、成本費用管理
1. 企業(yè)成本費用實行預(yù)算管理、定額控制的原則，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。
2. 成本核算
�。�1）企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。
（2）加強對原材料、燃料、動力等直接成本和制造費用、管理費用、銷售費用等間接成本的核算和控制。
3. 費用控制
�。�1）企業(yè)應(yīng)制定費用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項費用支出。
（2）加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用的管理，杜絕浪費和不合理支出。
4. 成本分析
�。�1）企業(yè)應(yīng)定期進行成本分析，找出成本管理中存在的問題，提出改進措施。
�。�2）通過成本分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。
六、財務(wù)報表及財務(wù)分析
1. 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況，編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2. 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，企業(yè)應(yīng)按時編制、報送財務(wù)報表。
3. 企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。
4. 財務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、因素分析等方法，找出企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施。
七、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。
2. 財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費用控制情況、財務(wù)報表真實性等。
3. 企業(yè)應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，對企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作進行審計評價。
4. 內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正地進行，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。
八、附則
1. 本制度由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)解釋。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
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一、總則
1. 為加強小企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保企業(yè)財務(wù)安全和穩(wěn)健運營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門。
3. 財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保障投資者權(quán)益。
二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1. 企業(yè)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。
2. 財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守企業(yè)商業(yè)秘密。
3. 財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的順利進行。
三、資金管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金的安全和有效使用。
2. 企業(yè)應(yīng)制定資金預(yù)算計劃，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金，不得超預(yù)算支出。
3. 企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
4. 企業(yè)應(yīng)加強銀行存款管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。
5. 企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。建立健全客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。
6. 企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)付賬款管理，按照合同約定及時支付款項，維護企業(yè)良好的信譽。
四、固定資產(chǎn)管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。
2. 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類、計價和折舊核算。
3. 企業(yè)應(yīng)加強固定資產(chǎn)的購置、處置和清查管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算計劃和審批程序進行；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)的審批程序進行；企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。
五、成本費用管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強成本費用管理，建立健全成本費用管理制度，嚴(yán)格控制成本費用支出。
2. 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對成本費用進行分類、核算和控制。成本費用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的成本費用水平。
3. 企業(yè)應(yīng)加強成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。成本費用預(yù)算的編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、可行的.原則，充分考慮企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求。
4. 企業(yè)應(yīng)加強成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用管理中存在的問題和不足，及時采取措施加以改進。同時，企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用考核制度，對各部門和員工的成本費用控制情況進行考核，確保成本費用管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
六、財務(wù)報表與財務(wù)分析
1. 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2. 企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法。
3. 企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等有關(guān)部門報送財務(wù)報表，并接受其監(jiān)督和檢查。
七、財務(wù)監(jiān)督與審計
1. 企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括資金管理、固定資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)報表編制等方面。
2. 企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性和真實性、財務(wù)報表的準(zhǔn)確性等方面。
3. 企業(yè)應(yīng)接受外部審計機構(gòu)的審計，配合審計機構(gòu)的工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)資料。外部審計的結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)財務(wù)管理工作的重要參考。
八、附則
1. 本制度由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)解釋。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本小企業(yè)的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，促進企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于本企業(yè)及其下屬各部門、分支機構(gòu)（以下簡稱“各部門”）的所有財務(wù)活動。財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦企業(yè)的方針；正確處理企業(yè)發(fā)展需要和資金供給的.關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、企業(yè)和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：合理編制企業(yè)預(yù)算，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對所屬部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動實施監(jiān)督和管理。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 企業(yè)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。企業(yè)負責(zé)人對本企業(yè)的財務(wù)工作負總責(zé)，財務(wù)部門在負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理企業(yè)的各項財務(wù)工作。
第五條 財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理的職能部門，主要職責(zé)包括：
1. 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策和制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
2. 編制和執(zhí)行財務(wù)計劃、預(yù)算，加強資金籌集、運用和分配的管理，合理、有效地使用資金。
3. 嚴(yán)格費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強成本核算，提高經(jīng)濟效益。
4. 建立健全財務(wù)檔案，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。
5. 定期進行財務(wù)分析，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第三章 資金管理
第六條 企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，加強現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理，確保資金的安全與完整。
第七條 現(xiàn)金管理應(yīng)遵守國家現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第八條 銀行存款管理應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。
第九條 應(yīng)加強對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理，及時催收款項，減少壞賬損失。
第四章 成本費用管理
第十條 企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用管理制度，加強成本費用控制，降低成本費用消耗，提高經(jīng)濟效益。
第十一條 成本費用開支應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，嚴(yán)格審批程序，確保開支的真實性和合法性。
第十二條 應(yīng)加強成本核算，正確歸集和分配各項成本費用，合理確定產(chǎn)品成本。
第五章 收入與利潤管理
第十三條 企業(yè)應(yīng)依法組織收入，加強收入管理，確保收入的完整性和及時性。
第十四條 利潤管理應(yīng)遵守國家稅收法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，正確計算利潤，依法繳納稅款。
第十五條 應(yīng)加強利潤分配管理，合理確定利潤分配方案，保障投資者、企業(yè)和員工的合法權(quán)益。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第十六條 企業(yè)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，真實、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第十七條 應(yīng)加強財務(wù)分析工作，運用科學(xué)方法分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第七章 附則
第十八條 本制度由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)解釋和修訂。
第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行，原有財務(wù)管理制度與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。
最新小企業(yè)財務(wù)管理制度 13
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本企業(yè)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于XXX公司（以下簡稱“公司”）及其下屬各業(yè)務(wù)部門，旨在建立健全內(nèi)部財務(wù)管理體系，明確財務(wù)管理職責(zé)，優(yōu)化財務(wù)流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。
第二章 財務(wù)管理組織體系
第三條 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對董事會負責(zé)。
第四條 財務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，加強成本控制，提高資金使用效率。
2. 負責(zé)資金的.籌集、調(diào)度和使用，保障公司運營資金需求。
3. 建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。
4. 組織會計核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
5. 監(jiān)督公司資產(chǎn)的安全與完整，參與資產(chǎn)盤點，防范財務(wù)風(fēng)險。
第三章 資金管理制度
第五條 公司實行資金集中管理，所有資金收支均需通過財務(wù)部統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或賬外賬。
第六條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度，確保資金安全。大額資金支付需經(jīng)過審批流程，并保留完整支付憑證。
第七條 加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶對賬，及時催收款項，降低壞賬風(fēng)險。
第八條 合理規(guī)劃應(yīng)付賬款支付周期，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金利用效率。
第四章 成本費用管理制度
第九條 公司實行全面預(yù)算管理，成本費用支出需納入年度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第十條 加強成本核算，明確成本費用分類，確保成本數(shù)據(jù)真實可靠。
第十一條 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，對于超出預(yù)算或不合理的費用支出，需經(jīng)過特別審批程序。
第五章 資產(chǎn)管理制度
第十二條 公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，均需建立臺賬，實行定期盤點，確保賬實相符。
第十三條 固定資產(chǎn)購置需經(jīng)過審批程序，并按照相關(guān)規(guī)定計提折舊。
第十四條 無形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等需妥善管理，確保其價值得到充分發(fā)揮。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第十五條 財務(wù)部需按月、季、年編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并附注說明。
第十六條 定期進行財務(wù)分析，評估企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，提出改進建議。
第七章 內(nèi)部控制與審計
第十七條 建立健全內(nèi)部控制體系，明確崗位職責(zé)，實施不相容職務(wù)分離控制，防范舞弊和錯誤。
第十八條 定期或不定期進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
第八章 附則
第十九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部所有。隨著國家法律法規(guī)及公司實際情況的變化，本制度將適時進行修訂和完善。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理的基本原則，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條 本制度旨在建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系，明確財務(wù)職責(zé)權(quán)限，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第三條 企業(yè)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財務(wù)管理體制。財務(wù)部門為財務(wù)管理的職能部門，負責(zé)全企業(yè)的財務(wù)管理工作，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。
第四條 企業(yè)法定代表人對本企業(yè)財務(wù)管理工作負總責(zé)，財務(wù)部門負責(zé)人具體負責(zé)組織實施財務(wù)管理工作。
第三章 資金管理
第五條 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液，必須加強資金的管理和監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，確保資金安全、有效、合理使用。
第六條 實行資金集中管理，銀行賬戶的.開設(shè)和使用需經(jīng)財務(wù)部門審核批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守國家銀行賬戶管理規(guī)定。
第七條 加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
第八條 加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款催收機制，確保貨款及時回籠，減少壞賬損失。
第四章 成本費用管理
第九條 成本費用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要經(jīng)濟指標(biāo)，必須實行嚴(yán)格的成本控制和費用管理。
第十條 建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制年度、季度、月度成本費用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第十一條 加強成本核算，合理劃分成本項目，正確歸集和分配成本費用，確保成本數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。
第十二條 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，減少浪費，降低費用水平，提高經(jīng)濟效益。
第五章 資產(chǎn)管理
第十三條 資產(chǎn)管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，必須加強資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。
第十四條 建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等各個環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任主體。
第十五條 定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。
第十六條 加強存貨管理，合理確定存貨庫存量，減少資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。
第六章 財務(wù)分析與評價
第十七條 財務(wù)分析是評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要手段，必須定期進行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。
第十八條 財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等，可采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法。
第十九條 根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十條 本制度自發(fā)布之日起施行，由企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)解釋和修訂。
第二十一條 本制度未盡事宜，按國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實際情況執(zhí)行。
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