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最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本（通用14篇）
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，越來越多人會(huì)去使用制度，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編整理的最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本，希望對(duì)大家有所幫助。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 1
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；
4、運(yùn)輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的.，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 2
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的'使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�(qǐng)，并填寫工程支付審批表。
�、曝�(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費(fèi)用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。
C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
�、葘�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
�、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理
�、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。
�、枪靖鞑块T因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 3
第一章總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；
(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的.預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。
第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
第二十七條在管理過程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；
(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。
第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專評(píng)與激勵(lì)
第三十三條預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。
第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則。考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；
(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；
(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；
(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；
(五)分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 4
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)營(yíng)模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)管理和理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第一章 總則
一、財(cái)務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營(yíng)、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)，維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、會(huì)計(jì)核算基本原則
主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營(yíng)、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行收支兩條線的管理，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，找出原因，須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。
六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度
公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人，總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人，所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部�？偣矩�(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。
2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則
1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。
3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求，對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定，對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。
8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
�。�1）、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
（2）、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：
�。�2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。
�。�2.2）、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)編制經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
（2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。
�。�2.4）、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
�。�2.6）、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。
5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：
（1）公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。
�。�2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理
�。�1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
�。�2）、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，不得以“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查找處理。
�。�7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
（12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項(xiàng)結(jié)算的管理
公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。
�。�1）、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
�。�2）、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理；
�。�2.1）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作；
�。�2.2）、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收，并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)之一；
（3）、墊付員工的.各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。
�。�4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購(gòu)物品及存貨管理
1、對(duì)日常批量采購(gòu)物品實(shí)行先申購(gòu)后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序，需要購(gòu)置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購(gòu)置手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核，報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批，方可提交采購(gòu)部購(gòu)置。
2、采購(gòu)部根據(jù)物管的申購(gòu)單購(gòu)買物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量?jī)r(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫(kù)手續(xù)，賬單報(bào)銷將申購(gòu)單、入庫(kù)單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，先寫申購(gòu)單，必須注明申請(qǐng)部門，申請(qǐng)?jiān)颍锲访Q，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核，再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批，然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購(gòu)。
3、存貨入帳計(jì)價(jià)
（1）、購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：
（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；
（4）、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；
�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；
（6）、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。
4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均
5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉(cāng)庫(kù)記賬，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管記賬必須根據(jù)采購(gòu)員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。
8、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：
(1) 購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；
(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；
(3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；
4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購(gòu)置
（1）對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部門會(huì)同驗(yàn)收。
�。�2）對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
�。�1）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉(cāng)管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。
�。�2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；
（2）、對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；
�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；
�。�4）、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。
�。�5）、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；
�。�1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；
（2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷
（1）、 租賃費(fèi)按6年平均攤銷；
�。�2）、裝修費(fèi)按5年平均攤銷；
�。�3）、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。
第十章 成本費(fèi)用管理
1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。
2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 5
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，保障業(yè)主、公司及員工的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《物業(yè)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃及財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：合法合規(guī)、公開透明、勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)控制。
第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理的'職能部門，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門及業(yè)主委員會(huì)的監(jiān)督。
第五條 財(cái)務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 制定并執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度；
2. 編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算及月度、季度滾動(dòng)預(yù)算；
3. 組織日常會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
4. 管理公司資金，確保資金安全及有效使用；
5. 負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃及申報(bào)工作；
6. 參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，審核相關(guān)財(cái)務(wù)條款；
7. 對(duì)公司各部門進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。
第三章 預(yù)算管理
第六條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，年度預(yù)算需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等各個(gè)方面。
第七條 預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進(jìn)措施，并向管理層報(bào)告。
第四章 收支管理
第八條 公司所有收入必須及時(shí)、足額入賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。收入包括物業(yè)服務(wù)費(fèi)、停車費(fèi)、公共收益等。
第九條 支出應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，未經(jīng)審批的支出不得支付。大額支出需經(jīng)公司管理層集體決策。
第十條 實(shí)行嚴(yán)格的報(bào)銷制度，所有報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、完整，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。
第五章 資產(chǎn)管理
第十一條 公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。所有資產(chǎn)均需建立臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
第十二條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置需經(jīng)公司管理層審批，并按規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)折舊采用合理的方法計(jì)提。
第十三條 加強(qiáng)對(duì)公共區(qū)域、公共設(shè)施設(shè)備的維護(hù)管理，確保其完好率和使用效率。
第六章 成本控制與財(cái)務(wù)分析
第十四條 公司應(yīng)建立成本控制體系，通過優(yōu)化管理流程、提高服務(wù)效率、降低能耗等方式控制成本。
第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，為管理層決策提供依據(jù)。
第七章 稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理
第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。
第十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的安全性和完整性。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十九條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 6
第一條為規(guī)范本小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，促進(jìn)小區(qū)管理服務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《物業(yè)管理?xiàng)l例》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)，結(jié)合本小區(qū)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于XX小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于物業(yè)服務(wù)費(fèi)的收取、支出管理、公共收益分配、專項(xiàng)維修資金的使用與監(jiān)督等。
第三條小區(qū)物業(yè)管理處應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)信息的'真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
第四條物業(yè)服務(wù)費(fèi)是小區(qū)物業(yè)管理的主要收入來源，應(yīng)按照物價(jià)部門批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)主大會(huì)的決定進(jìn)行收取。收費(fèi)時(shí)應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并詳細(xì)記錄繳費(fèi)情況。
第五條公共區(qū)域經(jīng)營(yíng)收入（如廣告位租金、停車費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等）作為小區(qū)公共收益，應(yīng)單獨(dú)建賬核算，定期向業(yè)主公示，并按業(yè)主大會(huì)的決定進(jìn)行分配或使用。
第六條所有收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得坐支、挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)賬，確保賬款相符。
第七條支出應(yīng)遵循預(yù)算控制、合理節(jié)約的原則。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)審議通過后執(zhí)行，超出預(yù)算的支出需按程序報(bào)批。
第八條支出項(xiàng)目應(yīng)明確用途、金額、經(jīng)辦人、審核人等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟笾Ц�。大額支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。
第九條物業(yè)管理服務(wù)中的日常開支，如人員工資、保潔綠化、維修養(yǎng)護(hù)等，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保服務(wù)質(zhì)量與資金使用的合理性。
第十條專項(xiàng)維修資金是專項(xiàng)用于物業(yè)共有部位、共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的維修和更新、改造的資金。其籌集、使用和管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和地方的相關(guān)規(guī)定。
第十一條專項(xiàng)維修資金的籌集標(biāo)準(zhǔn)和使用計(jì)劃應(yīng)經(jīng)業(yè)主大會(huì)審議通過，并報(bào)相關(guān)部門備案。使用時(shí)需按程序申請(qǐng)，經(jīng)審批后實(shí)施，確保專款專用。
第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)專項(xiàng)維修資金的收支情況進(jìn)行核算，并向業(yè)主公示，接受業(yè)主監(jiān)督。
第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映小區(qū)物業(yè)管理的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第十四條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期向業(yè)主委員會(huì)報(bào)告，并接受業(yè)主大會(huì)的審議和業(yè)主的監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)配合相關(guān)部門的審計(jì)和檢查工作。
第十五條鼓勵(lì)業(yè)主積極參與財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)管理中的問題提出意見和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、透明化。
第十六條本制度自業(yè)主大會(huì)審議通過之日起實(shí)施，由小區(qū)物業(yè)管理處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十七條在執(zhí)行過程中，如遇到與法律法規(guī)相抵觸的情況，應(yīng)以法律法規(guī)為準(zhǔn)。
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第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有部門及員工，在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。
第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員崗位職責(zé)
第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能：
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
完成公司交辦的其他工作。
第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師和審計(jì)人員之前，可由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理兼任相應(yīng)職責(zé)。
第五條 總會(huì)計(jì)師的主要職責(zé)：
編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。
進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)：
按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的'規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)：
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)：
認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和措施。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 現(xiàn)金與支票管理
第二十一條 公司應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持適量庫(kù)存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分應(yīng)在當(dāng)天存入銀行。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理行為，提高資金使用效率，保障業(yè)主權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《物業(yè)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督，旨在確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
第三條 公司財(cái)務(wù)管理的`基本原則是：合法性、規(guī)范性、效益性、透明性和責(zé)任性。
第二章 財(cái)務(wù)組織與管理職責(zé)
第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部直接向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受業(yè)主委員會(huì)及上級(jí)主管部門的監(jiān)督。
第五條 財(cái)務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；
2. 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理安排資金；
3. 負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析；
4. 管理公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整；
5. 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
6. 配合稅務(wù)、審計(jì)等部門的工作，提供相關(guān)資料。
第六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度，保守公司財(cái)務(wù)秘密。
第三章 資金管理
第七條 公司資金來源主要包括物業(yè)服務(wù)費(fèi)、公共收益、專項(xiàng)維修資金及合法經(jīng)營(yíng)收入等。所有收入必須及時(shí)、足額入賬，嚴(yán)禁坐支、挪用。
第八條 資金使用應(yīng)遵循預(yù)算控制、量入為出、節(jié)約高效的原則。大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)業(yè)主委員會(huì)備案。
第九條 建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度，確保資金安全�，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，銀行存款賬戶應(yīng)定期核對(duì)，確保賬實(shí)相符。
第四章 成本費(fèi)用管理
第十條 成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性、合理性原則。公司應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十一條 成本費(fèi)用包括人工成本、材料成本、管理費(fèi)用、稅金及附加等。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)準(zhǔn)確核算，合理分?jǐn)傊粮鞣⻊?wù)項(xiàng)目。
第十二條 加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，推行成本核算和成本分析，尋找降低成本費(fèi)用的途徑，提高盈利能力。
第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告與監(jiān)督
第十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況，不得偽造、變?cè)旎螂[瞞。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。
第十五條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。
第十六條 鼓勵(lì)業(yè)主委員會(huì)及業(yè)主代表參與公司財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期公布財(cái)務(wù)信息，增強(qiáng)透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。
第六章 附則
第十七條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸公司所有。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和法律法規(guī)的變化，本制度將適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。
第十八條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。它旨在明確財(cái)務(wù)管理的基本原則、職責(zé)分工、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)等方面的具體要求。
第二章財(cái)務(wù)管理的基本原則
第三條合法性原則：公司的財(cái)務(wù)管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。
第四條真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第五條效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，合理籌措資金，有效使用資源，提高資金使用效率，降低成本費(fèi)用，增加公司經(jīng)濟(jì)效益。
第六條穩(wěn)健性原則：在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。
第三章財(cái)務(wù)管理職責(zé)
第七條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)制度的制定與執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告等工作。
第八條財(cái)務(wù)部經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)管理工作，并向公司高層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第九條各部門應(yīng)設(shè)立兼職或?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)記錄、報(bào)銷審核等日常財(cái)務(wù)工作，并與財(cái)務(wù)部保持密切溝通與合作。
第四章會(huì)計(jì)核算
第十條公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可比性。
第十一條建立健全會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和安全性。
第十二條定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈盤虧等問題。
第五章預(yù)算管理
第十三條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，確保公司資源的合理配置和有效利用。
第十四條預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮市場(chǎng)變化、公司發(fā)展戰(zhàn)略及歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的合理性和可操作性。
第十五條預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案以適應(yīng)市場(chǎng)變化和公司發(fā)展需要。
第六章資金管理
第十六條公司實(shí)行資金集中管理，確保資金的'安全、高效運(yùn)作。所有資金的收支均需經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核，并按照公司規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
第十七條建立健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行銀行賬戶對(duì)賬，確保資金安全無(wú)誤。
第十八條加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，加快資金回籠速度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
第七章成本控制
第十九條公司實(shí)行全面成本控制，通過優(yōu)化管理流程、提高工作效率、降低能耗等方式，有效控制成本支出。
第二十條建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制非必要開支，確保成本費(fèi)用的合理性和經(jīng)濟(jì)性。
第八章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告
第二十一條定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第二十二條定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等，為公司決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)
第二十三條建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有效性。
第二十四條接受上級(jí)主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)的審計(jì)和監(jiān)督，積極配合提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。
第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第二十六條本制度在執(zhí)行過程中，如與國(guó)家法律法規(guī)或上級(jí)主管部門的規(guī)定相抵觸時(shí)，以國(guó)家法律法規(guī)或上級(jí)主管部門的規(guī)定為準(zhǔn)。
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一、總則
1. 為加強(qiáng)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及相關(guān)活動(dòng)。
3. 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員職責(zé)
1. 企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
2. 財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：
（1）制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法。
�。�2）編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
�。�3）負(fù)責(zé)企業(yè)資金籌集、使用和管理，確保企業(yè)資金安全和合理使用。
�。�4）進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
�。�5）依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，履行納稅義務(wù)。
（6）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。
3. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真履行工作職責(zé)。
三、資金管理
1. 企業(yè)資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保企業(yè)資金安全和合理使用。
2. 資金籌集
�。�1）企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。
�。�2）可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金，確保資金來源合法、穩(wěn)定。
3. 資金使用
（1）企業(yè)資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。
�。�2）資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，確保資金使用安全、合理。
�。�3）加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資金的管理，提高資金使用效率。
4. 資金結(jié)算
�。�1）企業(yè)應(yīng)選擇合法、安全、便捷的`結(jié)算方式，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。
�。�2）加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。
四、固定資產(chǎn)管理
1. 企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，確保固定資產(chǎn)安全、完整。
2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置
�。�1）企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。
（2）固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)履行審批手續(xù)，確保購(gòu)置決策科學(xué)、合理。
3. 固定資產(chǎn)折舊
�。�1）企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。
（2）按時(shí)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，如實(shí)反映固定資產(chǎn)價(jià)值。
4. 固定資產(chǎn)清查
�。�1）企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
（2）對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。
五、成本費(fèi)用管理
1. 企業(yè)成本費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、定額控制的原則，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
2. 成本核算
（1）企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本。
�。�2）加強(qiáng)對(duì)原材料、燃料、動(dòng)力等直接成本和制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等間接成本的核算和控制。
3. 費(fèi)用控制
�。�1）企業(yè)應(yīng)制定費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。
�。�2）加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用的管理，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。
4. 成本分析
�。�1）企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，找出成本管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
�。�2）通過成本分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析
1. 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，企業(yè)應(yīng)按時(shí)編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
3. 企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。
4. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、因素分析等方法，找出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施。
七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)
1. 企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。
2. 財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性等。
3. 企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。
4. 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。
八、附則
1. 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 11
一、總則
1. 為加強(qiáng)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
2. 本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門。
3. 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保障投資者權(quán)益。
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
1. 企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，保守企業(yè)商業(yè)秘密。
3. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。
三、資金管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金的安全和有效使用。
2. 企業(yè)應(yīng)制定資金預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金，不得超預(yù)算支出。
3. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
4. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款的安全和準(zhǔn)確。
5. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。建立健全客戶信用評(píng)估制度，合理確定信用額度和信用期限。
6. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)企業(yè)良好的信譽(yù)。
四、固定資產(chǎn)管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。
2. 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和折舊核算。
3. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置和清查管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃和審批程序進(jìn)行；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)的審批程序進(jìn)行；企業(yè)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。
五、成本費(fèi)用管理
1. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，建立健全成本費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。
2. 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類、核算和控制。成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的成本費(fèi)用水平。
3. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用預(yù)算的編制應(yīng)遵循科學(xué)、合理、可行的.原則，充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展需求。
4. 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和員工的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，確保成本費(fèi)用管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析
1. 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2. 企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法。
3. 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向投資者、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并接受其監(jiān)督和檢查。
七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)
1. 企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括資金管理、固定資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面。
2. 企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性和真實(shí)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性等方面。
3. 企業(yè)應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。外部審計(jì)的結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要參考。
八、附則
1. 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
2. 本制度自發(fā)布之日起施行。
最新小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 12
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于本企業(yè)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“各部門”）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的方針；正確處理企業(yè)發(fā)展需要和資金供給的.關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：合理編制企業(yè)預(yù)算，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)所屬部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督和管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門在負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
第五條 財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能部門，主要職責(zé)包括：
1. 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
2. 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，加強(qiáng)資金籌集、運(yùn)用和分配的管理，合理、有效地使用資金。
3. 嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。
4. 建立健全財(cái)務(wù)檔案，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。
5. 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第三章 資金管理
第六條 企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理，確保資金的安全與完整。
第七條 現(xiàn)金管理應(yīng)遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第八條 銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。
第九條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。
第四章 成本費(fèi)用管理
第十條 企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第十一條 成本費(fèi)用開支應(yīng)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，嚴(yán)格審批程序，確保開支的真實(shí)性和合法性。
第十二條 應(yīng)加強(qiáng)成本核算，正確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，合理確定產(chǎn)品成本。
第五章 收入與利潤(rùn)管理
第十三條 企業(yè)應(yīng)依法組織收入，加強(qiáng)收入管理，確保收入的完整性和及時(shí)性。
第十四條 利潤(rùn)管理應(yīng)遵守國(guó)家稅收法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，正確計(jì)算利潤(rùn)，依法繳納稅款。
第十五條 應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)分配管理，合理確定利潤(rùn)分配方案，保障投資者、企業(yè)和員工的合法權(quán)益。
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第十六條 企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第十七條 應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，運(yùn)用科學(xué)方法分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第七章 附則
第十八條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第十九條 本制度自發(fā)布之日起施行，原有財(cái)務(wù)管理制度與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于XXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）及其下屬各業(yè)務(wù)部門，旨在建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
第二章 財(cái)務(wù)管理組織體系
第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第四條 財(cái)務(wù)部主要職責(zé)包括：
1. 編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率。
2. 負(fù)責(zé)資金的.籌集、調(diào)度和使用，保障公司運(yùn)營(yíng)資金需求。
3. 建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。
4. 組織會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。
5. 監(jiān)督公司資產(chǎn)的安全與完整，參與資產(chǎn)盤點(diǎn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三章 資金管理制度
第五條 公司實(shí)行資金集中管理，所有資金收支均需通過財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬。
第六條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度，確保資金安全。大額資金支付需經(jīng)過審批流程，并保留完整支付憑證。
第七條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶對(duì)賬，及時(shí)催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
第八條 合理規(guī)劃應(yīng)付賬款支付周期，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金利用效率。
第四章 成本費(fèi)用管理制度
第九條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理，成本費(fèi)用支出需納入年度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第十條 加強(qiáng)成本核算，明確成本費(fèi)用分類，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。
第十一條 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，對(duì)于超出預(yù)算或不合理的費(fèi)用支出，需經(jīng)過特別審批程序。
第五章 資產(chǎn)管理制度
第十二條 公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，均需建立臺(tái)賬，實(shí)行定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
第十三條 固定資產(chǎn)購(gòu)置需經(jīng)過審批程序，并按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊。
第十四條 無(wú)形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等需妥善管理，確保其價(jià)值得到充分發(fā)揮。
第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第十五條 財(cái)務(wù)部需按月、季、年編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并附注說明。
第十六條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，提出改進(jìn)建議。
第七章 內(nèi)部控制與審計(jì)
第十七條 建立健全內(nèi)部控制體系，明確崗位職責(zé)，實(shí)施不相容職務(wù)分離控制，防范舞弊和錯(cuò)誤。
第十八條 定期或不定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。
第八章 附則
第十九條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部所有。隨著國(guó)家法律法規(guī)及公司實(shí)際情況的變化，本制度將適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。
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第一章 總則
第一條 為規(guī)范本企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理的基本原則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 本制度旨在建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，明確財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第三條 企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 企業(yè)法定代表人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作。
第三章 資金管理
第五條 資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，必須加強(qiáng)資金的管理和監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)建立健全資金管理制度，確保資金安全、有效、合理使用。
第六條 實(shí)行資金集中管理，銀行賬戶的.開設(shè)和使用需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)，并嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定。
第七條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
第八條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款催收機(jī)制，確保貨款及時(shí)回籠，減少壞賬損失。
第四章 成本費(fèi)用管理
第九條 成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，必須實(shí)行嚴(yán)格的成本控制和費(fèi)用管理。
第十條 建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制年度、季度、月度成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第十一條 加強(qiáng)成本核算，合理劃分成本項(xiàng)目，正確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第十二條 嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，減少浪費(fèi)，降低費(fèi)用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第五章 資產(chǎn)管理
第十三條 資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，必須加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。
第十四條 建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理要求和責(zé)任主體。
第十五條 定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。
第十六條 加強(qiáng)存貨管理，合理確定存貨庫(kù)存量，減少資金占用，提高存貨周轉(zhuǎn)率。
第六章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
第十七條 財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要手段，必須定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。
第十八條 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等，可采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法。
第十九條 根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十條 本制度自發(fā)布之日起施行，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第二十一條 本制度未盡事宜，按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況執(zhí)行。
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