林業(yè)局財務(wù)管理制度

　　在不斷進步的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編為大家收集的林業(yè)局財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　林業(yè)局財務(wù)管理制度1

　　為認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》，切實加強機關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為，管好、用好財政資金，嚴格執(zhí)行財政預(yù)算，廣泛開展增收節(jié)支，壓縮開支成本，提高理財能力和管理水平，特制定本辦法。

　　一、基本原則

　　1.財政國庫統(tǒng)管原則。

　　2.收支兩條線原則。

　　3.財政預(yù)算原則。

　　4.資金使用效益原則。

　　5.規(guī)范管理原則。

　　二、管理范圍

　　本辦法管理范圍為局機關(guān)行政、事業(yè)、林業(yè)工作站、木材檢查站、專業(yè)森林消防隊的各項資金，包括預(yù)算內(nèi)、外資金、上級撥入經(jīng)費、政府性基金、專項資金、

　　三、收入管理

　　加強非稅收入、經(jīng)營性收入和植被恢復(fù)費等收入管理，堅持收支兩條線，收入全額上繳財政。

　　各單位要制定切實可行的增收措施，編制收入計劃及財務(wù)管理制度并報局計財股備案。要規(guī)范收費行為，堵塞一切漏洞，所有收費必須使用專用收費票據(jù)，并按規(guī)定的收費項目和收費標準執(zhí)行收費，不得隨意減收、漏收和亂收費，也不得用白條收費和截留收入。應(yīng)收而未收的規(guī)費在當事人月工資中扣繳，情節(jié)嚴重者按瀆職處理。單位所有收入全部納入預(yù)算內(nèi)管理并全額上繳國庫，預(yù)收押金和往來款交縣財政專戶，基層林業(yè)工作站和基層林業(yè)檢查站收入先繳入林業(yè)局銀行過渡帳戶，每月底由兩總站核實各站明細后上繳財政專戶或國庫。嚴禁坐收坐支，收入及時上繳，年終必須票款兩清。所有收入滯交時間超出40天，一經(jīng)查出，扣除當事人和單位負責人一個月工資，情節(jié)嚴重者按挪用公款處理。

　　四、支出管理

　　支出嚴格執(zhí)行財政預(yù)算，機關(guān)和事業(yè)單位資金單獨核算。

　　1.局機關(guān)行政、事業(yè)及“兩站”支出預(yù)算按財政批復(fù)我局的預(yù)算予以核定，經(jīng)核定后不得超支。事業(yè)單位支出實行總包干，包干指數(shù)為部門財政預(yù)算支出。支出堅持積極可靠、先緊后松、量力而行、留有余地、超支不補、結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)的原則。特殊情況需追加項目預(yù)算，需書面報告經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準，年終決算時追加預(yù)算指標。報支時超過項目預(yù)算的.差額列入各單位總包干經(jīng)費。

　　2.年度預(yù)算以外財政追加的增員增資、增發(fā)一個月工資、獎勵性工資、基本醫(yī)療保險費和局統(tǒng)一發(fā)放的職工獎金福利等資金，年終決算時追加到預(yù)算單位。

　　3.專項資金管理：所有專項資金應(yīng)當按照批準的項目，按程序下?lián)苤另椖繉嵤┲黧w，專項資金實行�？顚Ｓ�，單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

　　報帳管理

　　1.各單位實行預(yù)借備用金制度。6人以下站預(yù)借1000元，6人以上站2000元，事業(yè)單位50000元，林業(yè)工作總站及木材檢查總站各34000元。基層“兩站”累計報帳金額500元以內(nèi)可用備用金支付，超過500元的一律提供帳戶轉(zhuǎn)帳。局機關(guān)及事業(yè)單位累計報帳金額1000元以內(nèi)可用備用金支付，超過1000元的一律提供帳戶轉(zhuǎn)帳。報支由經(jīng)手人及單位負責人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽報，經(jīng)局計財股核對指標簽章后送縣國庫集中支付會計核算中心支付，局計財股統(tǒng)一做帳。局事業(yè)單位、林業(yè)工作總站和木材檢查總站分別為報帳單位，報帳單位會計應(yīng)對票據(jù)進行認真審核，嚴格把關(guān)并建立備查帳。

　　2.堅持一支筆簽字報帳制。所有報支由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽報，金額超過1萬元以上的票據(jù)須經(jīng)局長簽批后再由分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)簽報。局來客接待、執(zhí)法執(zhí)勤用車統(tǒng)一由局辦公室統(tǒng)籌安排，并由辦公室負責人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財務(wù)局長批準，在3個月內(nèi)報帳完畢，并嚴格執(zhí)行公務(wù)消費相關(guān)規(guī)定，對應(yīng)納入公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺。事業(yè)單位接待費用在包干經(jīng)費中列支，報銷程序參照上述程序執(zhí)行。出差人員差旅費報銷審批程序：股室負責人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管財務(wù)局長簽報，財務(wù)人員審核。享受對象為局機關(guān)行政、事業(yè)單位在崗人員。

　　五、堅持厲行節(jié)約，加強“三公”經(jīng)費監(jiān)管

　　進一步加強對公務(wù)用車、公務(wù)接待、公款考察學(xué)習(xí)和出國（境）考察（簡稱“三公”）等公務(wù)活動的監(jiān)督管理，按照公務(wù)消費平臺相關(guān)規(guī)定，扎實推進“三公”經(jīng)費監(jiān)督管理的常態(tài)化、規(guī)范化和制度化，不斷推進厲行節(jié)約，規(guī)范公務(wù)消費行為。公務(wù)接待堅持熱情周到、從簡節(jié)約的原則，杜絕奢侈浪費，切實壓縮公務(wù)接待支出占公用支出的比重。所有“三公”消費必須進入江西省公務(wù)消費網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)。

　　六、加強財產(chǎn)管理，統(tǒng)一政府采購

　　1.建立健全財產(chǎn)登記管理制度，局機關(guān)行政、事業(yè)單位財產(chǎn)由局辦公室登記管理，基層“兩站”財產(chǎn)由兩總站負責登記管理。辦公室、計財股定期對局機關(guān)和基層“兩站”的原有和現(xiàn)有財產(chǎn)進行盤點，并造冊建檔，指定專人保管。添置(更新、大修)固定資產(chǎn)和維修房屋，在年度預(yù)算的范圍內(nèi)，由單位提出報告，經(jīng)局研究同意后按批準的項目、資金和要求，統(tǒng)一由局計財股管理。需要通過政府采購的，由局辦公室負責報縣政府采購辦采購(年初無預(yù)算采購的,縣財政征收購置費20%的調(diào)節(jié)金列抵使用單位包干經(jīng)費)。

　　2.各單位購買、無償調(diào)撥、項目配套等取得的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)進行財產(chǎn)登記，所有財產(chǎn)由局辦公室、林業(yè)工作總站或木材檢查總站登記，落實到人，調(diào)動崗位要辦理財產(chǎn)移接交手續(xù)，否則按原價賠償。新領(lǐng)用或單位之間轉(zhuǎn)移財產(chǎn)必須辦理領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移手續(xù)，登入固定資產(chǎn)帳目。

　　七、遵循資金使用審批程序

　　1.所有開支必須按照先計劃后審批再使用的程序進行。列入年度預(yù)算的項目應(yīng)將局領(lǐng)導(dǎo)批準的資金使用計劃，提前1個月送局計財股審核后向縣財政局申請資金指標，指標到位后再由局領(lǐng)導(dǎo)批準撥款或報支。凡指標未到位的項目，一律不準報支。

　　2.根據(jù)需要追加專項經(jīng)費計劃由局長辦公會議確定，并報縣財政追加預(yù)算后執(zhí)行。未列入年度預(yù)算的項目，必須在追加財政預(yù)算后才能使用資金，堅決杜絕預(yù)借大額現(xiàn)金。

　　八、強化資金使用管理，實行財務(wù)公開監(jiān)督

　　財政預(yù)算和非稅收入嚴格按本辦法管理執(zhí)行。項目資金和上級補助資金使用按項目資金管理辦法執(zhí)行，無相關(guān)規(guī)定的參照本辦法執(zhí)行。各單位的包干經(jīng)費使用情況定期公布，以增加資金使用的透明度，接受群眾監(jiān)督。

　　九、本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　林業(yè)局財務(wù)管理制度2

　　為了嚴肅財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高單位資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)及有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，現(xiàn)制定局機關(guān)財務(wù)管理制度如下：

　　一、財務(wù)管理

　　1、嚴格執(zhí)行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工相結(jié)合的財務(wù)管理制度。對重大財務(wù)問題和大額度資金使用事項一律堅持“局黨組集體討論研究決定”的原則。

　　2、局機關(guān)資金使用年初做出預(yù)算，年終進行決算。資金使用要按照收支平衡的原則嚴格執(zhí)行預(yù)算，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。單位部門預(yù)算和決算在規(guī)定工作日內(nèi)信息必須公開。

　　3、計財股具體負責全局的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一管理局機關(guān)的財務(wù)收支，并定期向局長和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。每月要向財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)報表。

　　4、會審聯(lián)簽領(lǐng)導(dǎo)小組由分管紀檢工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長，監(jiān)察室主任、辦公室主任、計財股長為成員。

　　5、計財股和監(jiān)察室每年要聯(lián)合進行一次財務(wù)內(nèi)部檢查，對二級機構(gòu)的`財務(wù)收支和管理情況進行檢查，并出具書面檢查報告。

　　6、會計做好會計核算、資產(chǎn)登記、會計憑證的檔案管理等工作。

　　7、出納做好現(xiàn)金保管、備用金日記賬的登記等工作，會計與出納每月對賬一次。

　　8、往來款項每月清理一次，機關(guān)工作人員往來款確保結(jié)零，嚴禁干部借用公款。

　　二、收入管理

　　1、局機關(guān)的各項收入（包括財政補助收入、上級補助收入、專項經(jīng)費、預(yù)算外收入及其他收入等）都要全部納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴禁賬外設(shè)賬和私設(shè)小金庫。

　　2、政府性基金、行政事業(yè)性收費、服務(wù)性收費及國有資產(chǎn)處置收入，都要嚴格按照相關(guān)政策進行收支兩條線管理。已經(jīng)納入?yún)^(qū)財政預(yù)算管理的收入要及時上繳國庫。

　　三、支出管理

　　1、資金使用實行計劃報告制度，由業(yè)務(wù)股室、站所提出用款計劃申請，報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后通知計財股合理調(diào)度資金使用。

　　2、“三公”經(jīng)費必須從緊從嚴開支，同時要按照區(qū)政府統(tǒng)一部署，做好“三公”經(jīng)費預(yù)決算信息公開工作，自覺接受社會監(jiān)督。

　　3、加強對支出的管理，每年對債務(wù)進行一次清理，債務(wù)規(guī)�？刂圃谝�(guī)定范圍內(nèi)。

　　4、支出審批權(quán)限：局機關(guān)財務(wù)支出必須由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。

　　5、支出審批程序：

　�。�1）出納審核單據(jù)的真實性、合法性、有效性；單據(jù)和附件金額的一致性。

　�。�2）經(jīng)辦人簽名并注明事項。

　　（3）分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。

　　（4）計財股長進行初步審核。

　�。�5）會審聯(lián)簽組長進行會審。

　　（6）局長審批。

　�。�7）財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、結(jié)算方式：國庫直接支付。

　　7、報銷單據(jù)要求：原則上使用財政、稅務(wù)部門監(jiān)制的有效單據(jù)。

　　8、報銷單據(jù)附件要求：

　�。�1）接待費發(fā)票附點菜單（除電腦小票外手寫點菜單一律要求蓋章）、公務(wù)接待單（蓋章）、派出單位公函或檢查通知等其他明細。

　　（2）培訓(xùn)費附培訓(xùn)通知文件、紀委批復(fù)申請表。

　　（3）會議費附會議通知、會議簽到單。

　�。�4）其他沒有數(shù)量和單價信息的單據(jù)附明細附件（附件蓋章）。

　　（5）項目資金報賬單據(jù)附單位營業(yè)執(zhí)照和開戶許可證復(fù)印件。

　　四、公務(wù)接待費管理

　　1、公務(wù)接待費年初制定預(yù)算計劃，計劃數(shù)不能超上年決算數(shù)，年終決算數(shù)不能超年初預(yù)算數(shù)。

　　2、局機關(guān)公務(wù)接待費報銷嚴格按照文件執(zhí)行。

　　3、公務(wù)接待一律不許用酒（招商引資公務(wù)接待允許用酒，用酒標準不超過500元/瓶）。

　　4、同城不允許公務(wù)接待。

　　五、差旅費管理

　　1、局機關(guān)工作人員差旅費報銷嚴格按照文件執(zhí)行。

　　2、局機關(guān)工作人員到外地出差學(xué)習(xí)必須嚴格履行審批手續(xù)，報局長批準后報紀委審批備案。

　　六、培訓(xùn)費管理

　　1、局機關(guān)培訓(xùn)費報銷嚴格按照文件執(zhí)行。

　　2、局機關(guān)工作人員到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)必須嚴格履行審批手續(xù)，報局長批準后報紀委審批備案。

　　七、會議費管理

　　1、會議費年初制定預(yù)算計劃，計劃數(shù)不能超上年決算數(shù)，年終決算數(shù)不能超年初預(yù)算數(shù)。

　　2、局機關(guān)會議費報銷嚴格按照文件執(zhí)行。

　　八、交通費管理

　　1、交通費年初制定預(yù)算計劃，計劃數(shù)不能超上年決算數(shù)，年終決算數(shù)不能超年初預(yù)算數(shù)。

　　2、司機安全獎每月150元，滿勤獎每月150元，出車補助按每公里0.3元計算（參照區(qū)公務(wù)用車服務(wù)平臺標準）。年度內(nèi)發(fā)生交通事故由保險公司進行理賠的，取消司機當年安全獎。

　　3、車輛維修費、油費、停車費、過路費等每月報銷一次，不能以任何理由拖延。

　　4、車輛由辦公室核對車輛公里里程，開出加油通知單，計財股憑通知單充值。

　　5、交通違法違章5次以外的罰款由司機本人承擔。

　　九、因公臨時出國經(jīng)費管理

　　局機關(guān)工作人員因公臨時出國經(jīng)費報銷嚴格按照文件執(zhí)行。

　　十、政府采購管理

　　1、局機關(guān)政府采購項目嚴格按照文件執(zhí)行。

　　2、政府采購項目由業(yè)務(wù)股室、站所提出申請報局長同意后由辦公室統(tǒng)一填寫政府采購計劃申請表（20萬以上）或政府采購項目預(yù)算表（20萬以下），由計財股按程序辦理政府采購審批手續(xù)。

　　十一、資產(chǎn)管理

　　1、加強對資產(chǎn)的管理，嚴格執(zhí)行計劃購置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。

　　2、計財股每年對固定資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行1次核查盤點和跟蹤管理，充分發(fā)揮單位資產(chǎn)的效益。

　　3、資產(chǎn)管理嚴格執(zhí)行驗收、登記、領(lǐng)用制度。局機關(guān)采購的符合固定資產(chǎn)標準的物品，由計財股統(tǒng)一入賬，辦公室配備專管人員，負責財產(chǎn)物資的驗收、登記、領(lǐng)發(fā)、調(diào)控、保管、檢查、維修等工作。資產(chǎn)使用和管理股室要定期對資產(chǎn)設(shè)備進行維修保養(yǎng)。

　　4、房屋建筑物及附屬設(shè)備由辦公室負責登記管理。

　　5、專用設(shè)備及低值易耗品由辦公室負責登記管理。流動式專用設(shè)備，如照相機、攝像機、投影儀等，實行登記借用制度。

　　6、資產(chǎn)的報廢和處置嚴格履行報批、評估，公開處置程序。需要報廢和處置的資產(chǎn)，使用股室及時進行清理，辦公室統(tǒng)一匯總報告領(lǐng)導(dǎo)同意后，書面報告國資局審批處理，計財股對應(yīng)進行會計核算。使用者和管理者造成財產(chǎn)毀損和丟失的根據(jù)實際情況和有關(guān)規(guī)定對其作出處理。

　　7、資產(chǎn)使用股室變更或使用人調(diào)離、退休，應(yīng)向辦公室辦理交接手續(xù)，方可由人事股辦理手續(xù)。

　　十二、辦公用品管理

　　1、局機關(guān)辦公用品由計財股統(tǒng)一采購，辦公室負責登記管理。嚴格執(zhí)行計劃購置、領(lǐng)用登記、年終清查核算制度。

　　2、建立健全辦公用品出入庫手續(xù)。采購物品辦公室簽收后辦理入庫登記手續(xù)，建立分類帳目，分門別類存放。領(lǐng)取和發(fā)放進行登記。并不定期進行檢查，做到賬物相符。

　　3、股室、站所辦公必需的辦公用品每月提出一次申請，報分管辦公室的分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批同意后購置領(lǐng)取。

　　十三、項目資金管理

　　1、項目資金按專項資金管理辦法專項核算和管理，確保專款專用。

　　2、資金跟項目走，付款跟進度走，所有項目先驗收后付款。

　　3、項目種苗款報賬需附政府采購審批單、合同、調(diào)苗單。

　　4、項目資金報賬需附資金文件，省級績效評價項目資金報賬需附資金文件和驗收表。

　　5、每年由紀檢組長牽頭，監(jiān)察室和計財股聯(lián)合對下?lián)芏�級機構(gòu)的專項資金進行一次檢查，督促二級機構(gòu)單位專項資金�？顚Ｓ谩�

　　6、濕地公園建設(shè)、項目資金使用、業(yè)務(wù)調(diào)查經(jīng)費等所有大型活動和大筆資金支出，由相關(guān)股室、二級機構(gòu)拿出方案，辦公室、計財股、監(jiān)察室做好市場調(diào)查，拿出意見，經(jīng)黨組研究同意后，方可按程序?qū)嵤�，監(jiān)察室做好全程監(jiān)督。

　　十四、票據(jù)管理

　　1、單位票據(jù)專管員負責本單位非稅收入票據(jù)和其他票據(jù)的購領(lǐng)、核發(fā)、繳銷和年檢等工作。

　　2、非稅收入票據(jù)和其他票據(jù)實行專人購領(lǐng)、分次限量、核舊領(lǐng)新的購領(lǐng)制度。

　　3、非稅收入票據(jù)和其他票據(jù)實行季度計劃申報制度。各執(zhí)收部門應(yīng)每季度向票據(jù)專管員申報下季度用票計劃數(shù)量。

　　4、非稅收入票據(jù)和其他票據(jù)使用時必須在票據(jù)上注明收費項目、執(zhí)收標準、數(shù)量、執(zhí)收金額、交款人、開票日期、開票單位、開票人等內(nèi)容。

　　5、非稅收入票據(jù)嚴格按“一車一證一票”原則執(zhí)收使用。

　　6、非稅收入票據(jù)和其他票據(jù)每月月底繳銷一次。

　　十五、其他事項規(guī)定

　　1、工會經(jīng)費按照文件執(zhí)行。

　　2、績效考核獎金按區(qū)績效考核辦法執(zhí)行，報區(qū)績效辦備案批復(fù)發(fā)放。

　　3、林業(yè)系統(tǒng)干職工食堂用餐一律簽字就餐。業(yè)務(wù)股室值勤、加班用餐，一律餐前填好用餐申請單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準金額，報局長同意后方可開支。

　　4、探病。干職工本人因病住院由局工會主席帶隊到醫(yī)院探望，慰問標準400元/人次，鮮花一束，水果一籃（100元內(nèi)）。退休干職工因病住院由分管人事的負責人帶隊到醫(yī)院探望，慰問標準為400元/人次。同一人因同病住院，每年只探望一次，

　　5、悼唁。干職工直系親屬（包括配偶、雙方父母）逝世，由局工會主席帶隊登門悼唁，唁悼標準為800元/人、鞭炮兩掛、花圈一個。離退休干職工逝世由分管人事的負責人、工會主席登門悼唁和協(xié)助其家屬治喪，悼唁標準為600元/人、鞭炮兩掛、花圈一個。

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