當(dāng)前銀企對賬中存在的問題分析及對策思考范文

　　銀企對賬是商業(yè)銀行防范和遏制經(jīng)濟(jì)案件的重要手段之一，也是保證會計(jì)賬務(wù)核算質(zhì)量的重要措施，對規(guī)范銀行賬戶管理、保護(hù)銀行和客戶資金安全與完整、維護(hù)正常的銀企關(guān)系、提高銀行經(jīng)營管理水平都具有重要的作用。

　　一、銀企對賬中存在的問題

　　1、對賬制度不完善。一是多數(shù)銀行沒有專門的對賬管理制度和實(shí)施細(xì)則，只是在相關(guān)會計(jì)制度中列出要求對賬的條款。二是部分銀行未能做到記賬和對賬分離，對賬單直接由柜臺接柜人員打印，并向單位記賬人員發(fā)放，開戶單位對賬后反饋的回單也是由企業(yè)記賬人員直接交到接柜人員，對賬過程未獨(dú)立于業(yè)務(wù)操作，缺乏有效監(jiān)控。三是銀行沒有建立面對面的核對、電子核對和不定期核對制度。四是對賬期過長，給不法分子以可乘之機(jī)。

　　2、對賬手續(xù)不規(guī)范。在對賬工作中，對印章控制不嚴(yán)，未按規(guī)范在對賬回單上加蓋開戶單位用于辦理銀行支取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬手續(xù)的全套印鑒章，即企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章。

　　3、未達(dá)賬項(xiàng)處理不及時(shí)。部分銀行對銀企對賬結(jié)果發(fā)現(xiàn)不符時(shí)的清查處理重視不夠；有的單位對賬發(fā)現(xiàn)不符后，不主動與銀行聯(lián)系，查明原因并調(diào)整賬務(wù)，而是任其自然；有的單位與銀行往來業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，而且?guī)讉�(gè)賬戶循環(huán)發(fā)生往來業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，不及時(shí)核對處理。

　　4、遷就企業(yè)不合理行為。由于銀行業(yè)競爭激烈，各銀行為了避免“跑戶”現(xiàn)象，遷就企業(yè)不合理行為，不要求企業(yè)會計(jì)人員按時(shí)送回對賬回單；對對賬中存在未達(dá)未查清的賬項(xiàng)，不要求企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)查清，不認(rèn)真執(zhí)行對賬制度。

　　二、完善銀企對賬的對策

　　1、提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對對賬重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)銀企雙方的溝通。近年來發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)案件很多都與企業(yè)財(cái)務(wù)人員對賬意識不強(qiáng)、銀企雙方缺乏溝通有關(guān)。為此，銀行要把銀企對賬作為一項(xiàng)長期的工作來抓，分清銀企對賬糾紛中各自責(zé)任；同時(shí)加大宣傳力度，采取柜面宣傳、主動上門等形式與企業(yè)對賬，并主動地給企業(yè)財(cái)務(wù)人員講解對賬的有關(guān)知識及其重要性，促使企業(yè)財(cái)務(wù)人員積極配合銀行工作人員搞好銀企對賬工作，使對賬工作成為規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)，防范案件發(fā)生的重要手段。

　　2、提高對賬手段的科技含量，開發(fā)滿足客戶對賬戶信息個(gè)性化、綜合化需求的對賬方式。隨著社會信息化的推進(jìn)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，客戶對銀行電子化對賬的要求越來越高，整合銀行對賬資源，研究開發(fā)新的對賬單已經(jīng)成為需要解決的迫切問題。改進(jìn)對賬的內(nèi)容格式，將客戶在銀行所有賬戶的資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)算方式、抵質(zhì)押物、有價(jià)證券的信息集中在一張對賬單上。對賬單的語言要體現(xiàn)人性化要求，對不同的客戶采取不同的對賬方式，如對個(gè)體經(jīng)營戶，實(shí)行賬折見面，適時(shí)對賬；對一些大戶指定專人或及時(shí)掛號寄送，確保對賬單及時(shí)送達(dá)；對一些優(yōu)質(zhì)客戶，要充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，積極向其推介網(wǎng)上對賬的方式，以便滿足客戶的不同需要。

　　3、完善對賬的管理模式，更好地為銀行經(jīng)營管理決策提供信息支持。視具體情況確定需要檢查的對賬單位，保證對賬信息的完整、準(zhǔn)確。對于大戶和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)應(yīng)該加大對賬頻率，一旬一對或每周一對，特別是大額付款要做到即時(shí)對賬。對于確實(shí)因工作人員不負(fù)責(zé)任，造成對賬工作不及時(shí)的，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。對通過對賬發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和案件、挽回或減少銀行和客戶資金損失的機(jī)構(gòu)、部門和有關(guān)人員，給予一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對賬務(wù)核對制度執(zhí)行不嚴(yán)格、操作不規(guī)范、差錯(cuò)處理不及時(shí)，造成銀行形象和客戶資金受損的給予處理，使銀行的賬務(wù)真正成為“鐵賬”。另外，探索對賬管理型模式，組建對賬中心，加強(qiáng)對賬信息的控制，根據(jù)需求研發(fā)新產(chǎn)品，使銀企對賬上升為銀行改善經(jīng)營管理的手段。

　　4、明確權(quán)利義務(wù)，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前，《會計(jì)法》和《銀行賬戶結(jié)算管理辦法》都沒有明確規(guī)定單位法人代表或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在對賬單上簽章并負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任，也沒有規(guī)定銀企雙方在對賬工作中的權(quán)利與義務(wù)，更不用說有何處罰規(guī)定，以致銀企對賬工作一直得不到社會的重視。因此制定銀企雙方在對賬中的權(quán)利和義務(wù)及制約條款顯得尤為重要，對不配合銀行對賬的客戶進(jìn)行強(qiáng)制處罰，只有這樣，銀企對賬才能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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