財務管理規(guī)定(13篇)

財務管理規(guī)定1

　　企業(yè)財務管理規(guī)定是為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系而制定的。下面是企業(yè)財務管理規(guī)定，歡迎參閱。

　　企業(yè)財務管理規(guī)定1

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。

　　第二條 各學生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：

　　(1)會員所交會員費;

　　(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。

　　(3)企業(yè)，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;

　　(4)社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款;

　　第三條 社團經(jīng)費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據(jù)自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

　　第四條 社團財務應由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復核，審計員每學期向社團聯(lián)合會財務部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。

　　第五條 各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。

　　第二章 社團財務部

　　第六條 社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

　　第七條 社團的活動經(jīng)費原則上自籌，院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。

　　第八條 社團財務人員履行的職責：

　　(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。

　　(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。

　　(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督。

　　(4)每次活動的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財務部存檔備案。

　　(5)應積極主動配合財務部人員的工作。

　　(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯(lián)財務部，財務部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監(jiān)督，核實。

　　第三章 會員費與贊助費的支配與管理

　　第九條 各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。

　　第十條 收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費，提前一周向社團聯(lián)財務部提交經(jīng)費申請報告。

　　第十一條 協(xié)會自留款的管理：

　　(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記

　　(2)財務人員應以公正，嚴明的態(tài)度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。

　　(3)協(xié)會的收支必須有原始憑證。

　　第十二條協(xié)會自留款用途：

　　協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。

　　第十三條贊助費和贊助物品的管理：

　　協(xié)會與外單位合作所獲贊助費，統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開支，�？顚Ｓ�。

　　第四章 申請社團發(fā)展基金

　　第十四條 大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發(fā)展基金。

　　第十五條 可支持經(jīng)費，依據(jù)協(xié)會活動質量、規(guī)模及上交經(jīng)費綜合裁定。

　　第十六條 辦理預支程序如下：

　　(1)活動一周前將詳細的活動方案及經(jīng)費申請表上交活動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學團聯(lián)財務部。

　　(2)財務部組織人員對活動經(jīng)費預算進行審查，經(jīng)主席團審批后到財務部領取經(jīng)費。

　　(3)支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳冊。

　　(4)活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務部。

　　第五章 申請系活動經(jīng)費支持

　　第十七條 各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業(yè)的經(jīng)費支持。

　　第十八條 經(jīng)費審批程序如下：

　　(1)社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費預算方案。

　　(2)社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。

　　(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領取相應經(jīng)費，經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質量和其他標準確定。

　　(4)領取經(jīng)費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據(jù)，年終對各系團委進行考核。

　　第六章經(jīng)費報銷

　　第十九條

　　(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

　　(2)發(fā)票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯(lián)合會以及社團全稱。

　　(3)發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷;票據(jù)背面注明款項的詳細用途及經(jīng)手人，且必須有社團社長及學團聯(lián)主席的簽字。

　　(4)路費報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費原則上不予報銷。

　　(5)活動經(jīng)費在預算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內(nèi)的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經(jīng)察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴肅處理。

　　第七章 責任

　　第二十條 嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相關職務的處罰;情節(jié)較重者，經(jīng)主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規(guī)校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。

　　第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權益部將定期抽查各協(xié)會的財務收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。

　　第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經(jīng)費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

　　第八章 附則

　　第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯(lián)合會財務部所有，本制度有關細則，另行規(guī)定。

　　第二十四條本制度自公布之日起實施。

　　公司財務管理制度示例

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度; 2、 本制度適用于xxxx各分子公司;3、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;4、本制度的解釋權在xxxx財務中心。 8-1財務管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　大區(qū)財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區(qū)財務經(jīng)理負責，財務經(jīng)理對集團財務中心和大區(qū)總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

　　(一)財務經(jīng)理職責

　　1、組建大區(qū)財務機構，對大區(qū)財務機構和崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區(qū)財務經(jīng)理負責，由大區(qū)財務經(jīng)理報集團財務中心及大區(qū)總裁任免。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。 9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區(qū)財務經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導。 10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。4、每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。 6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

　　企業(yè)財務管理規(guī)定2

　　第一章 總 則

　　第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資産管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的xx，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資産管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　(一)房屋、營業(yè)用房 30年

　　(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

　　(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

　　(四)電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：

　　(一)業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　企業(yè)財務管理規(guī)定3

　　一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

　　1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。

　　7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。

　　8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

　　二、內(nèi)部財務管理制度

　　為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

　　(一)財務會計管理的基本原則,公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。

　　(二)財務會計管理的基本任務和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。

　　5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

　　(三)財務會計管理的基本內(nèi)容

　　1.財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

　　2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　3.公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附

　　原始憑證的張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

　　4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

　　5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

　　6.會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

　　7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　三、業(yè)務規(guī)范制度：

　　(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》

　　委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂

　　書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);

　　3、編制和提供會計報表的要求;

　　4、會計檔案的保管要求;

　　5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　(二)雙方的義務責任及權利

　　1、代理記帳委托人應履行的義務

　　(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;

　　(2)應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管;

　　(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

　　(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

　　(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

　　2、本公司應履行的義務

　　(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責;

　　(2)對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務;

　　(3)對委托人示意做出不當?shù)臅�計處理，提供不實的會計資料，以

　　及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應當拒絕;

　　(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

　　(5)承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。

　　四、代理記帳的操作規(guī)范

　　1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當?shù)臅�計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。 8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。

　　9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　五、檔案管理制度

　　1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

　　2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

　　3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

　　4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

　　5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。

財務管理規(guī)定2

　　第一章總則

　　第一條為適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實保護集體和農(nóng)民的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)和中央有關政策，結合我鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。

　　第二條村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”。武鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟經(jīng)營管理發(fā)展辦公室負責全鎮(zhèn)各村財務管理的指導和監(jiān)督工作。

　　第三條本辦法適用于我鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)按行政村設置的村集體經(jīng)濟組織和社區(qū)居民委員會。(下同)

　　第四條村集體經(jīng)濟組織的財務管理工作，應堅持下列基本原則：一是要貫徹執(zhí)行黨和國家在農(nóng)村的方針政策及有關法律、法規(guī);二是要適應農(nóng)村家庭承包經(jīng)營的特點;三是實行計劃管理和民主管理;四是堅持自力更生、勤儉辦事業(yè)的原則。

　　第五條村集體經(jīng)濟組織應建立健全以下八項財務管理制度。一是現(xiàn)金、銀行存款管理制度;二是產(chǎn)品物資管理制度;三是固定資產(chǎn)管理制度;四是有價證券管理制度;五是財務收支管理制度;六是財務報表和財務檔案管理制度;七是民主理財和財務公開制度;八是財會人員管理制度。

　　第六條村集體經(jīng)濟組織應當做好財務管理基礎工作。各項財產(chǎn)物資的增減要有完整的原始記錄;各項收支活動要做到手續(xù)齊全、內(nèi)容合理;平時不定期地進行財產(chǎn)清查，年度終了前，要進行一次全面的財產(chǎn)清查。

　　第二章民主理財

　　第七條村集體經(jīng)濟組織的財務管理工作應堅持民主理財?shù)脑瓌t，以保障村集體經(jīng)濟組織成員對集體財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。

　　第八條村集體經(jīng)濟組織應按有關規(guī)定，建立健全以其成員代表為主，有村干部共同參加的民主理財組織。民主理財組織應定期召開理財會議，認真聽取和反映全體成員對集體經(jīng)濟組織財務管理工作的意見和建議。

　　第九條村集體經(jīng)濟組織的重大財務事項，應先報鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心審查，并經(jīng)鎮(zhèn)人民政府復核，經(jīng)成員大會或成員代表大會討論通過后執(zhí)行。主要包括：1.村集體經(jīng)濟組織籌集的資本在特殊情況下需要抽走的;2.村集體經(jīng)濟組織的大額借債;3.由于債務單位撤消，依照民事訴訟法確定無法追還，或由于債務人死亡，既無遺產(chǎn)可以清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項的核銷;4.大、中型固定資產(chǎn)的購置、變賣和報廢處理;5.大額對外投資項目;

　　6.村集體經(jīng)濟組織財會人員的任免和調(diào)換;7.計劃外較大的財務開支項目;8.主要生產(chǎn)項目的承包辦法及承包指標;9.其它重大財務事項。

　　第三章財務公開

　　第十條村集體經(jīng)濟組織要根據(jù)有關規(guī)定，制定和健全財務公開制度，按月進行財務公開，業(yè)務量少的村也可按季度進行財務公開。

　　第十一條進行財務公開前，應對全部財產(chǎn)、債權、債務和有關帳目進行一次全面核實，對收支憑證進行認真核對。核實、核對工作由村集體經(jīng)濟組織負責人主持，由村主管會計負責具體業(yè)務。同時要認真研究群眾關心的熱點問題，有針對性地確定公開重點。

　　第十二條公開的內(nèi)容應經(jīng)村集體經(jīng)濟組織負責人、民主理財小組負責人和主管會計共同審核并簽字后，提交鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心審核，并報鎮(zhèn)人民政府審定。

　　第十三條村級財務公開的內(nèi)容既要詳細全面，又要簡潔明了、通俗易懂，便于群眾了解。主要包括：財務計劃、各項收入、各項支出、各項財產(chǎn)、債權債務、收益分配、農(nóng)戶承擔的籌資籌勞、集資款、水費、電費等。

　　第十四條村級在財務帳目張榜公布后，村主要負責人應安排專門時間，接待群眾來訪，解答群眾提出的問題，聽取群眾的意見和建議。對群眾反映的問題要及時解決，一時難以解決的，要做出解釋。

　　第四章鎮(zhèn)代管村級財務

　　第十五條村級財務實行“村帳鎮(zhèn)管”是指村集體的帳薄、憑證由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心代記、代管，現(xiàn)金、存款所有權仍由村集體經(jīng)濟組織自行管理。

　　第十六條村級財務實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，村級應保留現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資登記薄、債權債務登記薄、內(nèi)部往來登記薄等財務會計帳薄，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心應設置總帳、明細分類帳、現(xiàn)金帳和存款帳。

　　第十七條村級財務實行鎮(zhèn)代管后，村級只設置一名報帳員，負責辦理村級的財務事項、登記有關帳薄和村集體經(jīng)濟組織安排的其它相關工作，并按區(qū)、鎮(zhèn)的有關規(guī)定和要求，向鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心按時報帳。

　　第十八條鎮(zhèn)政府要配備具有一定財務會計知識的業(yè)務骨干從事代管工作。人員設置包括總會計一人、記帳員一至二人。人員管理實行崗位責任制度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要制定工作人員的具體崗位責任，明確分工，具體工作由鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心主任主持負責。

　　第十九條鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心要定期對村級財務人員進行培訓，每年至少一次，不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務素質和政策水平。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心可根據(jù)業(yè)務人員的'崗位職責定期進行工作考核和業(yè)務考核，考核不合格的，鎮(zhèn)政府應建議村委會讓其不得再從事此項工作。

　　第二十條鎮(zhèn)代管村級財務要建立、健全各項財務管理制度和工作責任制度。主要包括現(xiàn)金和銀行存款管理制度、財務審批制度、財務報表和財務檔案管理制度、工作人員的崗位責任制度等。

　　第二十一條鎮(zhèn)代管村級財務要按照規(guī)定設置財務帳薄、記載財務事項、管理現(xiàn)金收支和保管有關檔案資料，及時向有關部門和

　　上級領導報送財務報表。鎮(zhèn)代管村級帳目、資金，要手續(xù)清楚、會計核算及時、帳目清晰、責任明確。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心每月末(業(yè)務量少的村，可每季度一次)都要與村財會人員核對有關帳目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級帳帳、帳證、帳款、帳物、帳榜五相符，如實反映村級財務狀況，保護集體資產(chǎn)的安全與完整。

　　第二十二條鎮(zhèn)政府及有關部門要加強對村級各項收入的管理。村級各項收入統(tǒng)一由村財會人員憑鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心統(tǒng)一發(fā)放的專用收款票據(jù)收取，不得使用其它票據(jù)。收入必須在5日內(nèi)繳存開戶銀行，支出時再從銀行提取現(xiàn)金，嚴禁在所收到的現(xiàn)金中坐支。村集體的資金收入不得坐支。鎮(zhèn)政府要針對坐支和村干部直接經(jīng)手現(xiàn)金收支以及村集體經(jīng)濟組織不按時報帳等問題，建立約束機制。

　　第二十三條鎮(zhèn)代管村級財務要嚴格有關財務手續(xù)。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心主任和總會計要認真審核村級的各項支出憑證，不符合規(guī)定的票據(jù)嚴禁入帳。對違反財經(jīng)法紀、法規(guī)及區(qū)、鎮(zhèn)有關規(guī)定的支出，應查明情況，提請鎮(zhèn)政府或有關部門處置。大額支出(一千元以上)與“三費”支出，須經(jīng)鎮(zhèn)政府主管領導審核后，才能入帳，其中大額工程支出還要有招標承包合同、工程預算等必備的附件。不論是報銷開支，還是支取各種款項，都要嚴格手續(xù)，手續(xù)不完備，出納員不準付款，嚴禁白條抵庫、公款私存，任何單位和個人不準挪用集體資金。

　　第五章審計監(jiān)督

　　第二十四條區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理部門負責組織領導全區(qū)村級財務的審計工作。鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務的審計工作。

　　第二十五條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理部門，可根據(jù)同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的指派，開展專項、專題審計;可根據(jù)鎮(zhèn)、村等有關單位的委托和要求，開展委托審計;可根據(jù)審計計劃和工作方案，開展常規(guī)審計。

　　第二十六條區(qū)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理部門應根據(jù)同級人民政府和上級業(yè)務主管部門的要求，結合本地實際，確定審計工作重點，編制審計項目、計劃和工作方案。

　　第二十七條審計工作人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，審計工作人員依法獨立行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復。

　　第二十八條區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟經(jīng)營管理部門在審計過程中有下列職權：

　　(一)要求被審計單位報送和提供財務計劃、會計報表及有關資料;

　　(二)檢查被審計單位的有關帳目、資產(chǎn)，查閱有關文件資料，參加被審計單位的有關會議;

　　(三)向有關單位和人員進行調(diào)查，被調(diào)查的單位和人員應當如實提供有關資料及證明材料;

　　(四)對正在進行的損害集體經(jīng)濟組織利益和違反財經(jīng)法紀的行為有權制止;

　　(五)對阻撓、破壞審計工作的被審計單位，有權采取封存有關帳冊、資產(chǎn)等臨時措施。

　　第二十九條審計人員對審計事項進行審計后，應向其委派或委托的單位提出書面審計報告。重大審計事項和在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題的審計報告，應分別報送同級人民政府和上級主管部門。

　　第三十條審計部門審定審計報告，作出審計結論和決定，通知被審計單位和有關單位執(zhí)行，并由村集體經(jīng)濟組織向農(nóng)民群眾公布。

　　第三十一條被審計單位對審計結論和決定如有異議，可向上一級主管部門申請復審。復審期間，不停止原審計結論和決定的執(zhí)行。

　　第六章財會人員

　　第三十二條農(nóng)村財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正當理由，任何單位和個人都不得隨意調(diào)換。農(nóng)村財會人員的任免和調(diào)換，必須按財務制度的規(guī)定，經(jīng)村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過，報鎮(zhèn)人民政府審核、批準。

　　第三十三條村黨支部、村委會和村集體經(jīng)濟組織的主要領導不得兼任財會人員;村黨支部、村委會和村集體經(jīng)濟組織主要領導的直系親屬不得擔任財會人員。

　　第三十四條對村級財會人員，實行憑證上崗制度。凡是從事農(nóng)村財務會計工作的人員，要取得會計從業(yè)資格證書(會計證)，憑證上崗。未取得會計證的人員，要通過區(qū)主管部門的培訓、考核，取得會計證后，方能上崗，否則，不得任用其從事財務會計工作。

　　第三十五條農(nóng)村財會人員有權參與本單位各項財務計劃的編制和參加有關生產(chǎn)、經(jīng)營管理的會議;有權對本單位有關資金的籌集、使用和財產(chǎn)保管等方面的工作提出建議和進行檢查監(jiān)督;有權向上級和有關部門報告財務收支情況，反映財務管理方面的問題;有權不辦理違反財務制度的收支;對認為是違反財務制度的收支，應立即制止和糾正，制止和糾正無效的，應向鎮(zhèn)業(yè)務主管部門提出書面報告，要求處理，否則，追究財會人員的責任。

　　第三十六條鎮(zhèn)黨委政府、鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心和村干部要支持財會人員履行工作職責，保證財會人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復財會人員。

　　第七章獎勵與處罰

　　第三十七條對遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人，由鎮(zhèn)人民政府或村黨支部、村委會、村集體經(jīng)濟組織給予表揚或物質獎勵。

　　第三十八條對違反財經(jīng)法紀的單位和個人，由主管部門按有關規(guī)定予以處罰，觸犯法律的移交司法機關處理。對違反規(guī)定的收支、用工和非法所得的收入，應根據(jù)審計機關的結論和決定，分別上繳國家或退還村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)戶。

　　第三十九條對處罰不服的單位和個人，可向作出處罰決定機構的上一級機構提出申訴。

　　第四十條違反本辦法，有下列行為之一的單位負責人、直接責任人及其它有關人員，由鎮(zhèn)人民政府或有關部門給予行政處分。

　　(一)村干部不經(jīng)財會人員，直接辦理財務收支業(yè)務，坐支村集體收入的;

　　(二)村干部及村財會人員弄虛作假，隱瞞事實真相的;

　　(三)拒絕向上級主管部門和審計部門提供帳薄、憑證、會計報表、資料和證明材料的;

　　(四)阻撓審計工作人員依法行使審計職權的;

　　(五)抗拒、破壞財務公開、民主管理和鎮(zhèn)代管工作的;

　　(六)對堅持原則、忠于職守的財會人員進行打擊、報復的。

　　第八章附則

　　第四十一條各村集體經(jīng)濟組織，可根據(jù)本辦法，結合當?shù)貙嶋H情況，制定有關管理制度和實施辦法。

　　第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行，鎮(zhèn)政府原有關規(guī)定，與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

財務管理規(guī)定3

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的`每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

財務管理規(guī)定4

　　一、總則：

　　為提高工作責任性，增強全體員工的質量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質量損失，進一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質量管理委員會研究，決定對原“質量賠償制度”有關條款作適當修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內(nèi)部質量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質量事故處理費)。

　　2.外部質量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

　　以上定義出自gb/t13339—91標準。

　　三、職責

　　1.質量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前交財務價格部。

　　2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領料、、整修領料、售后服務領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部。

　　3.銷售部負責將每月售后服務所發(fā)生的費用進行匯總統(tǒng)計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質量管理部.由質量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。

　　4.財務價格部根據(jù)質管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行內(nèi)外質量損失的統(tǒng)計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質量管理委員會工作小組。

　　四、內(nèi)外部損失計算

　　1.凡因設計、制造及供方產(chǎn)品質量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領料單方可重新領料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統(tǒng)計損失情況。

　　2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的`大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自已的質量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質量問題，但經(jīng)有關部門和領導批準讓步接收的，其損失根據(jù)該質量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質量管理部進行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務價格部。

　　3.售后服務領用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領料單用途一欄詳細注明領料原因，并經(jīng)質量管理部主要負責人簽字同意方可領料，(質量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務領用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統(tǒng)計。

　　4.凡因供方廠質量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統(tǒng)計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質量管理部。由質量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統(tǒng)計損失情況。

　　五、索賠類別(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財務價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進行匯總統(tǒng)計，列出詳細的損失明細報表報質量管理委員會工作小組。

　　2.質量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細報表后及時組織有關部門及人員對內(nèi)外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質量管理委員會討論，主任審核批準后執(zhí)行;向供方索賠的由財務價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關規(guī)定

　　(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個月內(nèi)重復發(fā)生同類質量問題二次以上，責任操作者按質量損失的100%索賠;當月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責任操作者按質量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

　　2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質量損失，責任操作者按質量損失的100%扣罰，車間負責人按質量損失的5%扣罰。

　　(二)對不合格品轉序和出廠的處罰

　　未按規(guī)定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導致不合格品轉序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人200;發(fā)生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發(fā)生一次，對責任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對技術、管理工作不到位的處罰

　　對因技術、管理工作不到位造成的質量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發(fā)生三次以上，責任人予以下崗處理。

　　(四)對違規(guī)采購的處理

　　凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質量管理委員會主任解釋。

　　2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。

財務管理規(guī)定5

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二條本制度適用于單位的財務活動。

　　第三條單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

　　第五條由縣會計中心統(tǒng)一負責事業(yè)單位的會計核算工作。

　　第六條單位實行"收支兩條線"管理。

　　第二章單位財務預算管理

　　第七條單位財務預算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

　　第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)單位特點、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

　　第九條單位參考以前年度財務預算執(zhí)行情況，根據(jù)財務預算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

　　第十條單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務預算建議數(shù)，報縣財政局審批。

　　第十一條單位財務預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務預算。

　　第三章收入管理

　　第十二條收入是單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第十三條單位收入包括：

　�。ㄒ唬┴斦�補助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費。

　　（二）上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規(guī)定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。

　�。ㄋ模┙�(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

　�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

　　（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第十四條事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第四章支出管理

　　第十五條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。

　　第十六條事業(yè)單位支出包括：

　�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

　�。ǘ�）經(jīng)營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　�。ㄈ�）對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　�。ㄋ模┥侠U上級支出，即實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

　　（五）上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。第十七條事業(yè)單位在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù)；不能歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應當與經(jīng)營收入配比。

　　第十八條事業(yè)單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規(guī)定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。

　　第十九條事業(yè)單位可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算辦法。

　　第二十條事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行開發(fā)區(qū)有關財務規(guī)章制度的規(guī)定。

　　第五章結余及其分配

　　第二十一條結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結余應當單獨反映。

　　第二十二條事業(yè)單位的結余（不含實行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余），除專項資金按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六章財務監(jiān)督

　　第二十三條事業(yè)單位應加強內(nèi)部財務監(jiān)督工作：

　�。ㄒ唬┘訌妼υ�始憑證的審核和監(jiān)督工作；

　�。ǘ�）加強對財務收支的監(jiān)督工作；

　�。ㄈ�）加強對單位財務預算、收支計劃、業(yè)務計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

　　第二十四條縣財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好事業(yè)單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：事業(yè)單位依法設帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業(yè)單位應根據(jù)加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。事業(yè)單位應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調(diào)帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的分類按國家的統(tǒng)一標準設置。

　　第二十九條固定資產(chǎn)采購由縣政府采購中心統(tǒng)一采購。

　　第三十條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓，應當經(jīng)過開發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)管理小組鑒定，報固定資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準后核銷固定資產(chǎn)的變價收入應當轉入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。

　　第三十一條事業(yè)單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

　　第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產(chǎn)權利。事業(yè)單位轉讓無形資產(chǎn)，應當按照有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外應計入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應當計入事業(yè)支出。

　　第三十三條對外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位對外投資，應當按照國家以及開發(fā)區(qū)的有關規(guī)定報經(jīng)上級主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和開發(fā)區(qū)批準或者備案。以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應當由開發(fā)區(qū)按照國家有關規(guī)定對其資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

　　第八章負債管理

　　第三十四條負債是指事業(yè)單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。

　　第三十五條事業(yè)單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。應繳款項包括事業(yè)單位收取的應當上繳財政預算的`資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。

　　第三十六條事業(yè)單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章事業(yè)單位清算

　　第三十七條事業(yè)單位發(fā)生劃轉撤并時，應當進行清算。第三十八條事業(yè)單位清算，應當在上級主管部門和開發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導下，對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法。

　　第三十九條劃轉撤并的事業(yè)單位清算結束后，經(jīng)主管部門審核并報開發(fā)區(qū)批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

　�。ㄒ唬┺D為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金。

　　（二）撤消的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

　�。ㄈ�）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由上級主管部門和開發(fā)區(qū)核準處理。

　　第十章財務報告和財務分析

　　第四十條財務報告是反映事業(yè)單位一定時期財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件。事業(yè)單位應當定期向主管部門和開發(fā)區(qū)以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

　　第四十一條事業(yè)單位報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

　　第四十二條財務情況說明書，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　第四十三條財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務特點增加財務分析指標。

　　第十一章附則

　　第四十四條本制度由局務會負責解釋。

　　第四十五條本制度自批準之日起執(zhí)行，此前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。

財務管理規(guī)定6

　　為了規(guī)范和加強村集體財務管理，提高村級財務管理水平，維護集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，按照現(xiàn)行的法律政策和相關規(guī)定，從源頭抓規(guī)范，以監(jiān)督促發(fā)展的要求，結合蘇吉灘鄉(xiāng)實際，特制定如下管理辦法：

　　一、實行村財鄉(xiāng)管。

　　就是在保證各村集體資產(chǎn)所有權、使用權、獨立核算權、債權債務不變的前提下，村級集體所有資金的收支帳目，必須符合財政部門的規(guī)定，我鄉(xiāng)建立記賬服務中心，確定專職會計，村級設立報賬員，明確工作職能，建立健全嚴格的規(guī)章制度和考核辦法。

　　二、各行政村要建立民主理財制度，成立民主理財小組，成員一般由3-5人組成。其成員由村民代表大會選舉產(chǎn)生，村委會成員及直接親屬不得擔任村民理財小組成員。村民主理財小組對全體村民負責，對村財務有參與權和檢查、監(jiān)督權，對本村財務支出首先進行審核，并在票據(jù)上簽章，后由村負責人簽批后，到鄉(xiāng)政府統(tǒng)一報帳，對不合理開支有否決權。

　　三、村級資金支出要根據(jù)經(jīng)濟的發(fā)展力量而行，嚴格實行“零債務”制度。凡以集體名義借貸款事宜，都要經(jīng)過村委會研究、民主理財小組審核，并經(jīng)村民代表大會討論通過，村主任審批后，報經(jīng)鄉(xiāng)記賬服務中心審核批準，鄉(xiāng)政府同意后實施。

　　四、完善監(jiān)督機制。

　　1、加強群眾監(jiān)督。堅持由村民理財小組對村級財務實行全程監(jiān)督，確保財務支出的合理合法，村民若對本村賬目有疑問，可以持本人身份證和村民理財小組介紹信，隨時到我鄉(xiāng)記賬服務中心查詢情況。

　　2、鄉(xiāng)政府定期對村級財務進行審查，對群眾反映、存在問題多的村重點進行審查。對審查出來的問題要及時通報和督促整改。

　　五、嚴禁任何單位和個人擠占、挪用村級集體資金，鄉(xiāng)記賬服務中心要保證上級撥付給村級的各項資金及時足額到位，保證村級自有資金使用渠道正常暢通。

　　六、無特殊情況不允許村干部或他人借用村級資金，更不允許將村級資金借給他人進行營利或非法活動。違反規(guī)定的，視其情節(jié)給予有關責任人以黨政紀處分。

　　七、進一步完善村級財務公開制度，一般情況下，每季度至少公開一次，接受村民監(jiān)督，500元以上支出項目及金額提供祥細說明，以便群眾看得清楚明白。公開的內(nèi)容和項目、金額要與原始事實相符。村級救濟(災)收支和捐贈物資收支必須在一個月內(nèi)向群眾公開。公開的形式一律采用在村務公開欄和專項公開兩種方式進行。公開的'內(nèi)容至少保留15天。常規(guī)性公開工作在村務公開欄上進行;專項收支針對不同情況分別對待。所有公開的內(nèi)容一律留底稿待查。

　　八、為使村級財務管理運作規(guī)范化，各村報賬員必須在每月25日前，將集體資金收入和支出全部上交記賬服務中心，各村支出的原始收據(jù)，在由當事人、村委會成員簽字并由村民理財小組審核簽字，村主任審批后，各村報賬員到鄉(xiāng)記賬中心報送記賬。

　　九：本辦法由蘇吉灘鄉(xiāng)負責修訂和解釋。

　　十：本辦法若有與上級有關法規(guī)相悖的，以上級有關法規(guī)為準。

　　十一：本辦法自發(fā)文之日起施行。

財務管理規(guī)定7

　　第一章總則

　　第一條為適應中國EE發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求,加強進出口業(yè)務管理,明確責權,確保貿(mào)易項目質量,建立規(guī)范化、科學化的管理模式,根據(jù)國家有關規(guī)定并結合EE總公司實際經(jīng)營情況,特制定本規(guī)定。

　　第二條本規(guī)定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發(fā),涉及法規(guī)的問題,請參照(中國EE發(fā)展總公司合同管理規(guī)定)執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)定適用于EE系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務的商品流通企業(yè)。

　　第二章出口業(yè)務

　　第四條出口項目報審時,業(yè)務人員需向財務部門提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見附表一);

　　2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本:

　　3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

　　4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

　　第五條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內(nèi)容:

　　1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理出口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經(jīng)營資金是否有保障。

　　在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執(zhí)行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經(jīng)紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

　　第六條對于自營出口項目,業(yè)務人員應在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時,業(yè)務人員應填制(進出口貿(mào)《進出口貿(mào)易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋"法規(guī)審核專用章"的有關合同或協(xié)議書副本,財務人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務人員應在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務部門。對于增值稅發(fā)票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票,業(yè)務人員有責任重新向客戶索取。

　　第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務時,不準直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

　　第八條關于127特戶的使用方法的規(guī)定:在商品采購業(yè)務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業(yè)務需要,經(jīng)總公司分管領導批準,可由業(yè)務人員和財員共同攜帶外出,相互監(jiān)督使用。業(yè)務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?特殊地區(qū)無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續(xù)。

　　第九條在買方開出信用證后,業(yè)務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯(lián)系,爭取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發(fā)運后,業(yè)務人員應在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據(jù),并填制匯票(見附表團),業(yè)務人員應配合財務人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。

　　第十一條對核銷單的管理

　　報關之前,業(yè)務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業(yè)務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發(fā),同時,財務部門有權視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應工資。

　　第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時,應備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

　　2、報關單:

　　3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);

　　4、外貿(mào)發(fā)票。

　　上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致,金額相符。

　　第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請表:

　　2、增值稅發(fā)票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

　　3、在外管局已核銷的核銷單;

　　4、報關單;

　　5、外貿(mào)發(fā)票;

　　6、收入成本作銷帳復印件。

　　上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調(diào)查工作,盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業(yè)務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當?shù)赝硕�。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的'原則執(zhí)行。

　　第三章進口業(yè)務

　　第十五條進口項目報審時,業(yè)務執(zhí)行人需向財務部門提供下列資料:

　　1、《合同審批表》;

　　2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本;

　　3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

　　4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

　　第十六條財務主管人員根據(jù)上述資料有權審核以下內(nèi)容:

　　1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規(guī)定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理進口業(yè)務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

　　5、如對內(nèi)為遠期收款方式的,除有長期業(yè)務關系的客戶經(jīng)特批外,一般不宜采用。

　　第十七條對于需開立信用證的進口業(yè)務,業(yè)務人員須提前三天向財務部門提交公司內(nèi)部的(信用證開立申請書調(diào)見附表六),并報請業(yè)務部門負責人。財務負責人

　　以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:

　　1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

　　2、銀行開證申請書;

　　3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業(yè)務人員共同核對。

　　第十九條開出的信用證需修改時,業(yè)務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容,重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

　　第二十條財務人員應根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符,以及各個單據(jù)之間是否相符,如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

　　第二十一條在對外議付時,業(yè)務人員應提前5一10天與財務人員聯(lián)系,以便財務人員合理安排資金;經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同,業(yè)務人員填制《進出口貿(mào)易項目付款申請表》,并報請業(yè)務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續(xù),并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

　　第二十二條財務人員在見到《進出口貿(mào)易項目付款申請表》后,填制忖款單據(jù),向銀行提交下述資料:

　　1、購匯申請書;

　　2、貿(mào)易進口付匯核銷單;

　　3、報關單;

　　4、進口合同,國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本;

　　5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。

　　議付后,財務人員應及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務人員購匯成本。

　　第二十三條代理進口業(yè)務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在L/C付款方式下,業(yè)務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經(jīng)財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋"法規(guī)審核專用章"的合同,或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目,財務人員有權拒絕付款。

　　第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時,財務人員根據(jù)《購銷合同)中的規(guī)定及時與業(yè)務人員聯(lián)系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

　　第四章附則

　　第二十六條本規(guī)定由總公司財務本部門負責解釋。

　　廚房管理制度衛(wèi)生管理制度食堂管理制度

　　車輛管理制度宿舍管理制度公司管理制度

財務管理規(guī)定8

　　第一章 總則

　　第一條 為促進企業(yè)連鎖經(jīng)營的健康、有序發(fā)展，規(guī)范和加強企業(yè)連鎖經(jīng)營財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《商品流通企業(yè)財務制度》等有關分行業(yè)財務制度的有關規(guī)定，結合內(nèi)貿(mào)部《連鎖店經(jīng)營管理規(guī)范意見》和連鎖企業(yè)特點，特制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用多種形式、各個行業(yè)的連鎖經(jīng)營企業(yè)，具體包括商業(yè)、糧食、物資、供銷社等系統(tǒng)的直營連鎖（又稱正規(guī)連鎖）企業(yè)、特許連鎖（又稱加盟連鎖）企業(yè)和自愿連鎖（又稱自由連鎖）企業(yè)等。

　　第三條 企業(yè)應在實行連鎖經(jīng)營后的一個月內(nèi)，將連鎖經(jīng)營的實施方案報同級財政部門備案，各級財政部門應加強對本地區(qū)企業(yè)連鎖經(jīng)營財務管理的規(guī)范工作。

　　第四條 連鎖企業(yè)的財務管理應遵循以下要求：

　�。ㄒ唬┻B鎖企業(yè)應當按照《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《商品流通企業(yè)財務制度》等有關分行業(yè)財會制度的規(guī)定，全面系統(tǒng)地組織本企業(yè)的財務管理，及時向政府有關部門報送財務報告，并向投資者、債權人等有關方面通報重要的財務信息。

　　（二）連鎖企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部經(jīng)營管理的特點，按照不斷提高經(jīng)營管理水平的要求，建立適合企業(yè)經(jīng)營特點的內(nèi)部財務管理制度。

　　（三）連鎖企業(yè)應當建立完整的財務監(jiān)控體系。通過建立制度監(jiān)控、會計監(jiān)控、實物監(jiān)控和指標監(jiān)控等方式，使總部及時掌握銷售、價格、存貨、納稅、資金等方面的信息，了解各門店的外部或內(nèi)部情況，并及時調(diào)整調(diào)控措施。

　�。ㄋ模┻B鎖企業(yè)應當逐步實行財務會計電算化。

　　第二章 直營連鎖財務管理

　　第五條 直營連鎖，指各連鎖店同屬一個投資主體，經(jīng)營同類商品，或提供同樣服務，實行進貨、價格、配送、管理、形象等方面的統(tǒng)一，總部對分店擁有全部的所有權和經(jīng)營權，統(tǒng)一核算，統(tǒng)負盈虧。

　　第六條 直營連鎖財務管理實行統(tǒng)一核算制。同一地區(qū)或城市的連鎖企業(yè)，實行”總部――分店”管理模式�？绲貐^(qū)的連鎖商店，可在非總部所在地區(qū)或城市設置地區(qū)總部，實行”總部――地區(qū)總部――門店”的管理模式，地區(qū)總部在總部監(jiān)督下嚴格按總部有關規(guī)定開展經(jīng)營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區(qū)總部兩級管理體制。門店的所有帳目必須并入總部或地區(qū)總部帳目，同時門店應根據(jù)管理的需要設置必要的輔助帳目，并定期與總部或地區(qū)總部對帳。門店所有的資產(chǎn)、負債和損益，都歸總部或地區(qū)總部統(tǒng)一核算。

　　第七條 貨幣資金的管理。各門店經(jīng)營和改造所需資金，由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一籌措，統(tǒng)一安排。各門店存入銀行的款項，要及時通過銀行結算劃轉到總部或地區(qū)總部指定帳戶，由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一計劃調(diào)劑�？偛亢偷貐^(qū)總部對門店可建立備用金制度，門店不得坐支銷貨款。為加強總部、地區(qū)總部的資金融通和調(diào)度力度，總部或地區(qū)總部在內(nèi)部資金管理上，應通過建立內(nèi)部資金調(diào)劑中心，對門店實行統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。

　　第八條 存貨管理。除保鮮期短或鮮活商品外，總部和地區(qū)總部要對所經(jīng)營的商品進行統(tǒng)一采購、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算�？偛繉Φ貐^(qū)總部的商品配送，作為銷售處理�？偛炕虻貐^(qū)總部配送給各門店的商品，作為內(nèi)部移庫處理，其計價可以采取成本加一定費用計價法、成本加一定比例的毛利計價法、市場售價計價法和協(xié)議計價法。具體采取哪種計價方式，主要應遵循便于管理、便于考核和調(diào)動各方面積極性的要求�？偛炕虻貐^(qū)總部所在城市的門店經(jīng)營的保鮮期短或鮮活商品，由總部統(tǒng)一采購、結算，直接配送到門店；不宜統(tǒng)一配送的商品，由門店到總部或地區(qū)總部指定的生產(chǎn)點取貨，或在總部或地區(qū)總部規(guī)定的渠道和價格浮動幅度內(nèi)由門店用備用金直接采購、按規(guī)定向總部或地區(qū)總部報帳�？偛炕虻貐^(qū)總部對門店實行售價金額核算，進價數(shù)量控制（不便保管的鮮活商品也可采取進價總金額控制），有條件的`企業(yè)應實行電算化管理，單品進價核算。門店每月對商品進行盤點，建立實物負責制度�？偛炕虻貐^(qū)總部要核定商品損耗率，超額損耗部分，由總部或地區(qū)總部從門店的工資或獎金總額中扣除。門店要根據(jù)銷售情況和市場需求，及時提出調(diào)整商品結構的建議，對接近保質期的商品經(jīng)常清理，以便總部或地區(qū)總部及時調(diào)換。對低值易耗品等其他流動資產(chǎn)的管理，要明確總部和門店的管理權限，實行分級管理。

　　第九條 固定資產(chǎn)的管理。各門店的固定資產(chǎn)由總部或地區(qū)總部按統(tǒng)一標準配置，折舊由總部或地區(qū)總部統(tǒng)一提取�？偛炕虻貐^(qū)總部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的采購、調(diào)撥、報廢等事宜，門店無權處置。

　　第十條 門店要加強總部或地區(qū)總部配備給本店的固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，因管理不善造成的固定資產(chǎn)和低值易耗品丟失、毀損、提前報廢等，其損失部分先由有關直接責任人賠償，不足部分從該門店的工資或獎金總額中扣除。

　　第十一條 成本費用的管理。門店的費用由總部或地區(qū)總部規(guī)定細目范圍及開支標準，不允許分店隨意擴大和超標�？偛�、地區(qū)總部管理人員的工資按職責確定基本工資，獎金額度根據(jù)盈利情況具體確定，并按規(guī)定報有關部門審核批準。各門店單獨核算內(nèi)部經(jīng)營成果，對主要經(jīng)濟指標（包括銷售收入、成本毛利率、費用水平、商品周轉天數(shù)）實行量化管理，納入考核體系。對門店人員，一般由總部或地區(qū)總部根據(jù)企業(yè)工資總額增長幅度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度的原則，區(qū)別不同門店客觀條件的優(yōu)劣，根據(jù)綜合指標考核情況，在國家核定的工資總額額度內(nèi)，制定企業(yè)內(nèi)部的工資分配方案。

　　第十二條 收入和利潤的管理。門店每日銷售款必須存入總部或地區(qū)總部指定的銀行，并直接向總部或地區(qū)總部報送銷售日報表、銷售流水收款單等。門店無權決定折扣、折讓，總部或地區(qū)總部對折扣、折讓的商品品種、范圍、時限和幅度要嚴格規(guī)定，統(tǒng)一籌劃。折扣一般采取指定品種、規(guī)格、數(shù)量和分店進行不定期折扣；折讓一般采取批量折讓、節(jié)日或節(jié)令折讓等方式，在各門店同時進行。門店應根據(jù)庫存商品的質量、時限等，及時向總部或地區(qū)總部提供實施商品折扣、折讓的意見�？偛炕虻貐^(qū)總部應根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟責任制的要求，對各門店的利潤分別進行明細核算，并通過配貨數(shù)量、銷貨數(shù)量、存貨數(shù)量、售價金額和費用開支數(shù)額等對分店的利潤進行監(jiān)控。連鎖企業(yè)按規(guī)定繳納稅款后，其總部或地區(qū)總部應嚴格按《商品流通企業(yè)財務制度》等規(guī)定，對稅后利潤進行分配。

　　第十三條 總部或地區(qū)總部應及時編報財務報告，實行”總部――地區(qū)總部”管理模式的，連鎖企業(yè)總部于年度終了后還應編報合并會計報表。

　　第十四條 直營連鎖的其他財務管理，仍按現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章 特許連鎖財務管理

　　第十五條 特許連鎖，指總部同加盟店簽訂合同，授權加盟店在規(guī)定區(qū)域內(nèi)使用自己的商標、服務標記、商號、經(jīng)營技術和銷售總店開發(fā)的產(chǎn)品，在同樣形象下進行銷售及勞務服務。總部對加盟店擁有經(jīng)營權和管理權，加盟店擁有對門店的所有權和收益權。加盟店具備法人資格，實行獨立核算。

　　第十六條 加盟店根據(jù)合同，按不高于銷售額（營業(yè)額）3％的比例支付給特許者的與其生產(chǎn)經(jīng)營有關的特許權使用費，計入管理費用。特許者收到加盟店交來的特許權使用費，計入其它業(yè)務收入。

　　第十七條 國有企業(yè)與集體、私營、”三資”等其它所有制形式的企業(yè)連鎖時，國有連鎖企業(yè)應將連鎖經(jīng)營合同等有關資料報送同級財政部門、國有資產(chǎn)管理部門和企業(yè)主管部門審核、備案，以防止國有資產(chǎn)流失。

　　第十八條 特許連鎖企業(yè)總部和加盟后的其他財務管理，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 自愿連鎖財務管理

　　第十九條 自愿連鎖，是指各門店在保留單個資本所有權的基礎上實行聯(lián)合，總部和門店之間是協(xié)商、服務關系，總部統(tǒng)一定貨和送貨，統(tǒng)一制定銷售戰(zhàn)略，統(tǒng)一使用物流及信息設施。各門店獨立核算，自負盈虧，人事自主，且有很大的經(jīng)營自主權。

　　第二十條 各門店按規(guī)定支付給總部的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的服務費，列入管理費用�？偛渴盏胶笥嬋肫渌麡I(yè)務收入。

　　第二十一條 總部經(jīng)營所得稅后利潤，可視情況部分返還各門店。具體返還比例和返還方式由總部和門店在連鎖協(xié)議中確定。

　　第二十二條 國有企業(yè)與集體、私營、”三資”等其它所有制形式的企業(yè)連鎖時，應將其連鎖經(jīng)營合同等資料報同級財政部門、國有資產(chǎn)管理部門和企業(yè)主管部門審核、備案，以防止國有資產(chǎn)流失。

　　第二十三條 自愿連鎖的其他財務管理，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 附則

　　第二十四條 對在原商店、糧店、副食店等國有老企業(yè)基礎上改制而成的連鎖企業(yè)必須報同級財政部門，以確定其同財政部門的財務關系，同時報同級國有資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)評估，妥善清理債權、債務。

　　第二十五條 各省、區(qū)、市財政廳（局）可以在此規(guī)定基礎上，結合當?shù)貙嶋H制定實施細則。連鎖企業(yè)總部可根據(jù)本辦法和當?shù)貙嵤┘殑t，研究制定適合企業(yè)特點的內(nèi)部財務管理制度，并報同級財政部門備案。

　　第二十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財務管理規(guī)定9

　　為了規(guī)范單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、設置財務科，負責本單位財務管理工作。財務科職能為：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家及省市各項財審法律、法規(guī)、制度。

　　2、建立健全財務管理及內(nèi)部控制制度，負責單位財務監(jiān)督和管理。

　　3、編制財務預算，加強核算管理，準確反映、分析財務預算的執(zhí)行情況。

　　4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務報表編制和分析工作，厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、加強監(jiān)督管理，做好單位資產(chǎn)的核查工作。

　　二、財務工作的原則與要求

　　1、采取借貸記賬法，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎。

　　2、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　4、財務人員應按月及時根據(jù)賬簿記錄、編制財務報表，上報單位主要負責人，并報送相關部門。

　　5、財務人員應逐月復核現(xiàn)金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，并且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。

　　6、財務工作建立內(nèi)部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　7、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務科負責人監(jiān)交。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、嚴格按現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金。本單位采用定額備用金制度，用于日常零星開支。出納人員及業(yè)務部門指定專人可領用5000至10000元的備用金。

　　2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)科室負責人證明、單位主要負責人審批后，到財務科辦理借款。

　　四、費用支出制度

　　1、辦公經(jīng)費的支出，必須有正式發(fā)票，印章齊全，注明使用用途，經(jīng)辦人、證明人簽字，報主要負責人審批后，財務科方可辦理付款。

　　2、財務科對發(fā)票、憑證、票據(jù)手續(xù)不完備、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫、粘貼的報銷單據(jù)有權拒絕受理。發(fā)票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應要求更換，否則不予報銷。

　　五、工程支出制度

　　1、工程支出需結合工程實際進度，按工程合同資金支付條款中規(guī)定的付款比列支付工程進度款。

　　2、首次支付工程進度款的`工程需向財務科提供工程合同原件，竣工結算的工程最后一次支付工程進度款時需向財務科提供工程審計報告原件。

　　六、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)核算。

　　2、固定資產(chǎn)按實際成本入賬，不提折舊。

　　3、固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　4、固定資產(chǎn)采購完畢后，采買人需將完整發(fā)票連同采購單交財務科入賬。

　　5、財務科應定期會同辦公室進行資產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標簽是否相符，并對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），并由裝訂人員在封底、封面粘貼處加蓋騎縫名章。整理裝訂后的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。

　　3、調(diào)閱會計檔案要嚴格履行手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，經(jīng)主管財務領導批準；外單位人員調(diào)閱時，要持有正式介紹信，并注明調(diào)閱的內(nèi)容，經(jīng)主管財務領導批準，填寫《會計檔案調(diào)閱登記表》后才能調(diào)閱；調(diào)閱時由本單位會計人員陪同，只能調(diào)閱內(nèi)容有關的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和復制的要由主管財務領導批準。

　　會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

　　八、本制度由本單位財務科負責解釋。

財務管理規(guī)定10

　　第一章總則

　　1、加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《外商投資企業(yè)會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務有限公司

　　3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

　　5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

　　第二章財務機構和會計人員

　　1、根據(jù)公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經(jīng)理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉庫保管、統(tǒng)計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。

　　6、財務人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

　　第三章財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。

　　2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根據(jù)國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統(tǒng)一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

　　4、公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

　　6、公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。

　　(2)財務預算內(nèi)容：

　　A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

　　B、生產(chǎn)預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產(chǎn)能力，預計生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計劃表或工程進度計劃表。

　　C、成本預算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產(chǎn)成本預算表。

　　D、費用預算。銷售產(chǎn)品及管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發(fā)費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

　　E、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現(xiàn)金預算表和融資計劃表。

　　F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。

　　G、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內(nèi)期末財務狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表

　　H、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

　　5、財務預算編制程序：

　　(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　(2)將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。

　　6、編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經(jīng)集團財務部和公司總經(jīng)理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內(nèi)的投資項目，須由總經(jīng)理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經(jīng)理審核，董事長簽批。

　　5、公司財務預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經(jīng)理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報總經(jīng)理批準后統(tǒng)一調(diào)度。

　　7、公司實現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營資金的`需要量，定期從預算內(nèi)帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

　　8、公司財務部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結構，減少公司的經(jīng)營風險。

　　第六章貨幣資金和往來結算管理

　　1、貨幣資金為：

　　(1)庫存現(xiàn)金：庫存的人民幣和外幣，

　　(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

　　(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。

　　3、公司每周核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

　　4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。

　　5、公司采取適當措施預防下列外匯風險：

　　(1)換算風險;

　　(2)交易風險;

　　(3)經(jīng)營風險;在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內(nèi)部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內(nèi)部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

　　7、公司嚴格控制應收帳款的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規(guī)定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

　　8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

　　(1)認真作好應收帳款的日常核算工作;

　　(2)每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

　　(3)加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一;

　　(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調(diào)查判斷，根據(jù)調(diào)查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經(jīng)理批準后執(zhí)行;

　　(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續(xù)。

　　(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發(fā)生。

　　A、因債務人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然不能收回;

　　B、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

　　(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調(diào)查確認，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結果寫出分析處理意見，經(jīng)集團財務部經(jīng)理批準，報集團公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

　　9、墊付員工的各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資內(nèi)扣回。

　　10、公司建立應收票據(jù)的登記保管工作，加強對應收票據(jù)的回收及管理。

　　第七章存貨管理

　　1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

　　2、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，經(jīng)審批后組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　(2)自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　(3)委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

　　(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

　　(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

　　(6)接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、存貨發(fā)出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據(jù)采購員或業(yè)務員提供的發(fā)票帳單，材質證明書認真清點，核對數(shù)量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續(xù)。

　　6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

　　7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見《存貨管理規(guī)定》。

　　第八章固定資產(chǎn)管理

　　1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：

　　(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　(2)自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;

　　(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

　　(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;

　　4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。

　　5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

　　6、固定資產(chǎn)購置

　　(1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據(jù)領用單開設固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

　　(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產(chǎn)。

　　7、固定資產(chǎn)的盤點。

　　(1)公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。

　　(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

　　8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

　　第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

　　1、無形資產(chǎn)階級計價原則：

　　(1)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;

　　(2)對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價;

　　(3)外單位投資轉入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價;

　　(4)接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。

　　(5)商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷;

　　(1)專有技術按15年平均攤銷;

　　(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷;

　　(3)其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。

　　4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷

　　(1)租賃費按6年平均攤銷

　　(2) 裝修費按5年平均攤銷;

　　(3)開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章成本費用管理

　　1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

　　2、成本費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

　　3、管理費用實行預算定額進行管理。公司的相關管理費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準后方可使用。

　　4、集團管理中心發(fā)生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發(fā)生。有關費用的報銷參見《報銷管理規(guī)定》。

財務管理規(guī)定11

　　一、園中收支管理制度

　　1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù)。

　　2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、園中票證統(tǒng)一管理制度

　　1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據(jù)開票人開票收費時，相關項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領取新的票據(jù)。

　　4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業(yè)務歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、建立嚴格的財物管理制度

　　1、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，并按制度賠償;

　　2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品，在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

　　5、幼兒園的.一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

　　6、對財產(chǎn)物資進行科學編號和存放，便于清查、保管。

　　四、園中財務相關人員的職責

　　1、計賬員職責

　　(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

　　(2)、工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結，按時完善報帳手續(xù)。

　　(3)、認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長搞好學期和年度預算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。

　　2、園中出納員職責

　　(1)、認真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。

　　(2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結，手續(xù)齊備。

　　(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結幼兒各項費用，

　　(4)、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

　　3、園中保管員職責

　　(1)、對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點一次，帳物相符。

　　(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳，領用或借出物品手續(xù)齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

　　(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

　　(4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進行清點，做到有計劃供應、學期末對財產(chǎn)進行一次核對，生活用品做到日清月結。

　　(5)、及時供應所需物品，對園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

財務管理規(guī)定12

　　一、關于基層工會經(jīng)費收入管理的規(guī)定

　　1、基層工會會員繳納會費的標準及上解會費的方式

　　會員每月應向所在工會組織交納按崗效、工齡兩部分或崗位、技能、工齡三部分工資之和的0.5%計繳會費。工會會費收繳方式采取由會員所在單位行政財務從工資中代扣。基層工會財務在上報基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表時所扣會員的會費收入要同時發(fā)轉賬通知書，一并報公司工會財務。

　　2、其他收入（主要是指報廢固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入），基層工會報廢的固定資產(chǎn)收入和銀行存款利息收入，要隨基層工會經(jīng)費收支匯總決算報表發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務。

　　3、各單位工會財務要在當?shù)劂y行建立開戶賬號，不得與單位行政混用一個銀行開戶賬號。對工會在銀行的存款利息、固定資產(chǎn)報廢收入等，各單位工會財務要如實發(fā)轉賬通知書轉公司工會財務，不得隱瞞不報。

　　4、凡公司工會委托公司行政財務發(fā)通知書撥入各單位工會的經(jīng)費、圖書款、各種獎勵款、職工困難補助費等，要分開科目列帳。接到轉賬通知書之后，各單位工會干部和工會財務主管要積極主動地與本單位行政領導和財務部門聯(lián)系，以便使公司工會撥入的各項費用及時到位。基層行政補助工會的經(jīng)費收入要悉數(shù)入賬，以確保工會各項活動的正常開展。

　　二、關于基層工會經(jīng)費支出管理的規(guī)定

　　1、固定資產(chǎn)的購置

　　（1）基層工會自行購置500元以上的各種固定資產(chǎn)，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。嚴禁超計劃購買。

　　（2）固定資產(chǎn)購買以后要及時到公司工會報銷。報銷時應附固定資產(chǎn)購置計劃、固定資產(chǎn)購置發(fā)票、固定資產(chǎn)卡片一式兩份（一份留存基層以便與實物核對，一份報公司工會建立臺帳）。

　　2、固定資產(chǎn)的管理

　�。�1）基層工會要明確資產(chǎn)管理部門，指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，對所管資產(chǎn)的安全與完整負責。固定資產(chǎn)管理人員在其工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)后（固定資產(chǎn)交接手續(xù)，要有交接清單，實物和卡片要核對清楚），方可離職。

　�。�2）對于已到報廢年限或不能正常使用的固定資產(chǎn)要及時進行清理，在查明原因、明確責任后填制工會固定資產(chǎn)報廢、報損單一式四份，及時到公司工會辦理有關的注銷手續(xù)。

　　3、工會經(jīng)費支出科目分類

　　（1）會員活動費：本科目核算基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員的郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

　�。�2）教育活動費：本科目核算基層工會開展職工教育活動的各項支出。如工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學消耗用品；職工教育所需資料、教師酬金、優(yōu)秀教師學員獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務、再就業(yè)等各種知識培訓等。

　�。�3）文藝活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余文藝活動的各項支出。如基層工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡等的獎勵費用。

　　（4）體育活動費：本科目核算基層工會開展職工業(yè)余體育活動的各項支出。

　�。�5）宣傳活動費：本科目核算基層工會開展宣傳活動方面的各項支出。如基層工會組織政治、時事、科技講座等的酬金；工會組織技術交流、舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；工會舉辦圖書館、閱覽室以及訂購圖書、報刊等費用。

　�。�6）其他業(yè)務費：本科目核算基層工會開展業(yè)務工作所需要的各項費用。如基層工會的辦公費、維修費等項支出。

　　各單位工會必須嚴格按照工會經(jīng)費支出科目分類范圍使用工會經(jīng)費，嚴禁超范圍使用

　　4、福利費支出科目分類

　　（1）困難補助費：本科目只核算用于工會會員有困難而發(fā)生的補助費用。對困難補助費的支出，首先要根據(jù)本人提出的困難補助書面申請，由所在單位工會小組討論研究出補助意見，并提交本單位工會委員會集體研究決定。工會財務在發(fā)放職工困難補助款時，如發(fā)現(xiàn)審批手續(xù)不符合規(guī)定，不得付款，付款時，領款人簽收處要簽字，否則，公司工會財務不予受理。

　　（2）其他福利費支出：本科目核算用于職工集體福利方面的費用支出。如基層工會購置的用于為職工服務的洗衣機、專用天線等。此項費用支出前，必須先向公司工會上報書面申請計劃。申請計劃應寫明購置物品的名稱、數(shù)量、金額以及用途，待申請計劃經(jīng)公司工會領導批復后方可購買。

　　三、各項工會經(jīng)費、困難補助費支付的標準、范圍以及要求

　　1、各級工會在重大節(jié)日舉辦文體娛樂活動時，可購買一些小獎品發(fā)給參加活動的優(yōu)勝者。其人均標準不超過15元，費用檢據(jù)報銷，并在購買獎品的發(fā)貨票上附上獲獎人名單。

　　2、各單位工會利用工會經(jīng)費購買各種商品的發(fā)票，必須寫清楚單位具體名稱、購貨日期。購買的各種物品名稱、數(shù)量、單價要分類填寫清楚，大小寫金額要相符。在發(fā)票的品名欄中，一般不能籠統(tǒng)的寫為日用品、獎品等內(nèi)容。若購買商品的品種較多發(fā)票寫不下，發(fā)票上可寫為日用品、獎品等內(nèi)容，但是發(fā)票后面要附購買商品的清單，清單的合計金額要和發(fā)票的總金額一致，購買商品清單上的`公章要和發(fā)票的公章一致。

　　不得在報銷單據(jù)中夾雜白條子單據(jù)以及沒有稅務機關公章、沒有售貨單位公章的發(fā)貨票。

　　各種原始單據(jù)和發(fā)貨票須經(jīng)經(jīng)手人簽章，并填寫報銷事由、單據(jù)張數(shù)和報銷金額，由各單位工會主席審批后在原始單據(jù)上加蓋本單位工會公章蓋銷，由本單位工會財務付款報銷；凡工會工委所屬基層工會，須報經(jīng)工委主任審核簽字加蓋專用章后，財務方可付款報銷。

　　3、各級工會一律不得用工會經(jīng)費購買或變通購買不屬于工會使用的各種物品，不得用工會經(jīng)費購買食品、飲料、以及煙、酒、茶等物品。

　　4、各級工會購買各類圖書、雜志時，要填制購買物品清單一式二份，由購買人、保管人、驗收人簽章附原始單據(jù)轉公司工會財務。

　　5、困難補助費屬�？顚Ｓ�，各級工會不得擅自將困難補助費轉為工會經(jīng)費使用。

　　困難補助費的審批權限是：公司工會審批權限為300元至500元；工會工委審批權限為200元；各基層工會為100元。對超出工會工委、基層工會審批權限的補助，必須上報公司工會審批。

　　6、工會經(jīng)費的報銷和困難補助費及其它費用的支出，必須堅持工會主席一支筆審批的原則，并嚴格審批程序。

　　四、其它規(guī)定

　　1、為了調(diào)動兼職工會干部的工作積極性，對各單位兼職工委主任、工會主席，每月給予15元補助。由各單位工會財務按兼職工會干部實際兼職工會干部時間，每年支付一次。費用由公司工會列入工會建設費支出積極分子獎勵費項下。

　　2、各單位工會專職干部的差旅費，一律由本單位行政列支。其標準執(zhí)行財電（20xx）2號文件規(guī)定。

　　3、各級工會必須每半年上報一次工會經(jīng)費收支決算匯總表。填寫的科目內(nèi)容和名稱要與報表一致。上報的匯總表須經(jīng)本單位工會主席和制表人共同簽章。報送時間分別是每年6月20日和12月20日之前。

　　4、各單位工會專兼職干部和主管工會財務人員在工作變動時，在工作崗位調(diào)離前由公司工會財務或公司工會委托的人員負責監(jiān)督辦理工會財務、財產(chǎn)移交手續(xù)。待本人經(jīng)管的工會財務、財產(chǎn)移交清楚后方可離職。

　　本《規(guī)定》處20xx年6月8日起執(zhí)行。公司工會以前發(fā)文與本《規(guī)定》有關內(nèi)容不一致時，以本《規(guī)定》為準。

　　本《規(guī)定》的解釋權在公司工會財務。

財務管理規(guī)定13

　　財務管理規(guī)定

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的.生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1、旬報

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析

　　3、內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內(nèi)部報表）

　　第十五條上報時間

　　1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3、各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1、報表內(nèi)容應真實、完整。

　　2、上報時間應準時。

　　3、在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4、報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2、對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

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