財務(wù)管理規(guī)章制度 15篇
在日常生活和工作中，接觸到制度的地方越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的財務(wù)管理規(guī)章制度 ，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)管理規(guī)章制度 1
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)。總會計師（財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的'原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財務(wù)管理規(guī)章制度 2
1、本組織的經(jīng)費均由理事會統(tǒng)一管理，具體由理事長、秘書長、財務(wù)理事長負(fù)責(zé)統(tǒng)籌，養(yǎng)殖企業(yè)財務(wù)會計制度。
2、需用資金時，無論數(shù)目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務(wù)理事長審批。
3、財務(wù)人員要認(rèn)真審核各項財務(wù)收支憑證，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的款項有權(quán)拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。
4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。
5、報銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財務(wù)人員的責(zé)任。
6、客戶來本組織辦理業(yè)務(wù)，確需就餐的.應(yīng)經(jīng)理事長批準(zhǔn)，具體業(yè)務(wù)科室人員方可安排就餐。
7、對上級批準(zhǔn)的項目經(jīng)費，要按照專項資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。
8、秘書長和財務(wù)理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項經(jīng)費開支要注明去向、負(fù)責(zé)人和日期。
9、為使賬目明確，監(jiān)事長要定期組織監(jiān)事會人員查帳。
10、每年初，財務(wù)理事長應(yīng)根據(jù)上年開支情況和本年度活動計劃，作好經(jīng)費開支預(yù)算，報理事會審批。
11、本制度其它未盡事宜，嚴(yán)格按照本組織章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 3
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)即財務(wù)部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責(zé)為：
�。�1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；
�。�4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；
�。�6）負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費用。
第四章財務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營預(yù)算；
2.盈利預(yù)算；
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5.5嚴(yán)格控制成本費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確認(rèn)其實際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進行會計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的'損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動�；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求�；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對外進行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對外進行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補充。
11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 4
一、財務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會計工作。
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時準(zhǔn)確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會計科目的設(shè)置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;
2、3 結(jié)算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的`憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
財務(wù)管理規(guī)章制度 5
為維護學(xué)生社團的合法權(quán)益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。
一、社團賬目管理
1.各社團內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
2.各社團的出納與匯總定期進行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。
3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。
二、社團經(jīng)費來源管理
1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費，并向會員開出收據(jù);收取會費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。
2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團經(jīng)費并登記入賬。
3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。
4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會批準(zhǔn)后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。
三、社團公共財產(chǎn)管理
各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。
四、社團發(fā)票管理
盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導(dǎo)老師書面證明該款項的`具體用途及無法開出發(fā)票的原因。
五、社團賬本轉(zhuǎn)交
各社團在換屆時應(yīng)及時向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會上報財務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
六、社團賬本查賬
濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會每學(xué)年對各社團的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據(jù)。
七、社團財務(wù)評優(yōu)細則
具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》
八、對于財務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團的處理辦法：
1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。
2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對其實施注銷。
財務(wù)管理規(guī)章制度 6
一、農(nóng)村財務(wù)管理制度
1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟組織實行村級會計委托代理服務(wù)。村級會計委托代理服務(wù)實行村級賬目和資金委托代理的管理方式，主要內(nèi)容包括：村集體會計核算、資金管理、財務(wù)收支、會計檔案和提供會計信息等。
2、依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站組建各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務(wù)中心(以下簡稱代理中心)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村委會(社區(qū))和各村民小組委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心為村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)。實行村級會計委托代理服務(wù)必須保持集體資產(chǎn)(資金)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和收益權(quán)不變，保守財務(wù)、商業(yè)秘密。對代管的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府只有監(jiān)管的權(quán)力，沒有使用的權(quán)力。任何單位和個人不得以任何方式侵占、平調(diào)、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質(zhì)，不得侵犯村組集體的合法權(quán)益。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心以村、組為單位設(shè)立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務(wù)會計報表并反饋情況；代理會計認(rèn)真審核原始憑證的合法合規(guī)性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經(jīng)濟組織對本單位發(fā)生的各項收支認(rèn)真填制或及時取得符合會計制度規(guī)定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，并負(fù)責(zé)好有關(guān)報表填制及現(xiàn)金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。
4、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔(dān)保、抵押手續(xù)，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。
二、民主理財制度
1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產(chǎn)生。村、組干部及其配偶、直系親屬不得擔(dān)任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，并推選一名組長，由其負(fù)責(zé)召集日常理財和聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
2、民主理財小組成員應(yīng)具備的條件：
(1)在本集體經(jīng)濟組織內(nèi)具有較好的群眾基礎(chǔ)，遵紀(jì)守法、認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，敢于講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在群眾中有一定的威望和影響力；
(2)具有為群眾服務(wù)的思想認(rèn)識，有積極參與集體事務(wù)管理的主動性和工作熱情；
(3)具備一定的財務(wù)管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農(nóng)村的有關(guān)政策、法規(guī)、制度，熟悉村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；
(4)堅持原則，敢于制止侵犯集體經(jīng)濟和農(nóng)民利益的行為，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)的行為作斗爭。
3、民主理財小組的權(quán)利。民主理財小組行使監(jiān)督村委會和村民小組集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動的權(quán)利，具體是：
(1)參與制定村、組集體經(jīng)濟組織的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度；
(2)檢查、審核村集體經(jīng)濟組織財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項；
(3)否決本集體經(jīng)濟組織不合理開支；
(4)監(jiān)督、檢查本集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開；
(5)向上級部門反映本集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理中存在的問題。
4、民主理財小組承擔(dān)的義務(wù)：
(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；
(2)接受本集體經(jīng)濟組織成員委托查閱、審核財務(wù)賬目；
(3)向本集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；
(4)提出財務(wù)管理方面的意見和建議；
(5)配合代理中心及農(nóng)村審計部門做好農(nóng)村審計；
(6)保守本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)、商業(yè)秘密。
5、民主理財?shù)某绦�。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監(jiān)督、事后檢查。即民主理財小組在每一個財務(wù)事項發(fā)生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務(wù)事項進行過程中，要切實履行職責(zé)，仔細監(jiān)督財務(wù)事項的每一個環(huán)節(jié)和步驟；在財務(wù)事項完成后，認(rèn)真進行檢查，查閱財務(wù)會計憑證、賬目、報表、財務(wù)公開等財務(wù)會計基礎(chǔ)資料，聽取群眾的意見，解答群眾提出的問題。民主理財小組應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)量多少按月或按季開展理財活動。重要財務(wù)事項應(yīng)隨時發(fā)生隨時理財。審核結(jié)束后，民主理財小組要將活動內(nèi)容記錄在《民主理財?shù)怯洸尽飞希⒂衫碡斝〗M全體成員在記錄上簽章。
三、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、現(xiàn)金管理由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心的總出納負(fù)責(zé)，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現(xiàn)金。對外經(jīng)濟交往中，超過1000元人民幣結(jié)算起點的，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬確實有困難的，必須事先報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心批準(zhǔn)，方可現(xiàn)金支付。各村組銀行存款賬戶必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。
2、不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。嚴(yán)格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村干部因公出差辦事需借款的，須在事后5日內(nèi)結(jié)賬。
3、現(xiàn)金收付必須有憑有據(jù)，對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容或憑證格式錯誤，手續(xù)不全的，應(yīng)拒絕支付；錢款應(yīng)當(dāng)面點清，唱收唱付，加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。
4、各賬戶必須留有相關(guān)印章，對書寫不規(guī)范，印章不齊全，手續(xù)不完備的取款、轉(zhuǎn)款，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要拒絕辦理。
5、現(xiàn)金使用范圍：
(1)干部報酬；
(2)個人勞務(wù)報酬；
(3)獎金(責(zé)任制兌現(xiàn))、勞保、差旅費
(4)五保戶供養(yǎng)；
(5)村組辦公經(jīng)費、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)費；
(6)向個人和小規(guī)模納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品和其他物資的款項。
6、加強村、組庫存現(xiàn)金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統(tǒng)管賬戶，嚴(yán)格實行收支兩條線，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移、隱匿各項收入。根據(jù)各村組實際，核定庫存現(xiàn)金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)，多余款項須存入統(tǒng)管賬戶存儲，若各村組的現(xiàn)金余額超過3000元，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心要停辦其用款業(yè)務(wù)。
四、收入管理、財務(wù)事項監(jiān)督管理、用款審批和開支審批制度
(一)收入管理制度
1、嚴(yán)格實行“零戶統(tǒng)管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零戶統(tǒng)管”，即取消一切在外開設(shè)的銀行存款戶頭，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心開設(shè)一個賬戶統(tǒng)一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務(wù)管理和會計核算，不得設(shè)置賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁坐收坐支款項。
2、強化預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。進一步增強依法理財、強化預(yù)算約束的意識，科學(xué)合理地編制年度收支計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實行年度生產(chǎn)性支出計劃報批制。村委會(社區(qū))的先由村(社區(qū))兩委會議擬定支出計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經(jīng)村委會主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有余地”和“抓生產(chǎn)、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則合理安排。各村組年度生產(chǎn)性支出計劃由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心監(jiān)督實施。
(二)財務(wù)事項監(jiān)督管理制度
1、各村組對其財務(wù)享有所有權(quán)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及職能部門負(fù)責(zé)對各村組涉及具體的財務(wù)收支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目進行監(jiān)督管理。各村組在處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)及涉及財務(wù)開支的重大事項和公益事業(yè)建設(shè)項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)或財務(wù)開支事項實施方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項后，以書面申請按要求和程序報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業(yè)務(wù)。
2、各村民小組300元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，由各村民小組班子擬定方案并提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區(qū))兩委會討論同意后方可實施。
3、各村委會(社區(qū))500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目由村(社區(qū))兩委會議討論決定。
4、各村委會(社區(qū))、村民小組500元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須由各村民小組、村委會(社區(qū))擬定項目實施方案，提經(jīng)村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施本項目的分管領(lǐng)導(dǎo)和農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可實施；處置集體資產(chǎn)(設(shè)備)必須報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府工作會議或鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議審核同意；10000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的財務(wù)開支事項和公益事業(yè)建設(shè)項目，必須按照20xx元以上的報批程序?qū)徍�，再�?jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審核同意后方可實施。
5、規(guī)范責(zé)任制監(jiān)督管理。各村民小組不得訂立任何責(zé)任制考核。各村委會(社區(qū))訂立責(zé)任制必須跟鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣訂立責(zé)任制要求相一致，必須跟各村委會抓產(chǎn)業(yè)、促生產(chǎn)、引項目、保安全穩(wěn)定和重大社會事務(wù)緊密相關(guān)，必須做到量力而行，經(jīng)兩委會議討論通過，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意。工作完成后或年終經(jīng)兩委會議對各項責(zé)任制進行考核(附會議記錄)，并提出考核兌現(xiàn)申請，經(jīng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)長辦公會議討論同意后由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批方可兌現(xiàn)。嚴(yán)禁巧立名目訂立責(zé)任制，嚴(yán)禁借責(zé)任制之名亂發(fā)獎金、補助。
(三)用款審批制度
1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表并寫出資金使用計劃，逐級審批簽章后方可到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款業(yè)務(wù)。其中，屬興建工程的，還必須報工程預(yù)算、公開招標(biāo)、施工合同、議標(biāo)記錄等復(fù)印件。用款數(shù)額在1000元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃后，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任在用款申請上審批簽章后辦理用款業(yè)務(wù)；1000-20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)的，經(jīng)各村民小組組長和各村委會(社區(qū))主任簽批后，再經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可辦理用款業(yè)務(wù)；20xx元(各鄉(xiāng)鎮(zhèn)可結(jié)合實際確定)以上的，經(jīng)村(社區(qū))兩委班子會議討論同意，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可辦理用款業(yè)務(wù)。若有特殊情況鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)不在而村(組)又急需用款的，可經(jīng)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站站長請示鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)并經(jīng)同意后，先到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理用款手續(xù)，在3個工作日內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù)。
2、村委會、村民小組在辦理用款業(yè)務(wù)時，原則上必須將前一次所批準(zhǔn)用款的支出單據(jù)到鄉(xiāng)代理中心上賬，且?guī)齑娆F(xiàn)金不超過3000元方可辦理。因工作需要領(lǐng)取現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預(yù)領(lǐng)，事后7天內(nèi)結(jié)賬。在本季度內(nèi)沒有到代理中心辦理用款業(yè)務(wù)的，必須于本季度最后月的27日前將支出單據(jù)準(zhǔn)時到鄉(xiāng)代理中心上賬，否則停辦一切業(yè)務(wù)。
(四)支出審批審核制度
嚴(yán)格執(zhí)行支出聯(lián)合審批審核制度，實行報賬制統(tǒng)一管理。做到支出有預(yù)算、開支有標(biāo)準(zhǔn)、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。
1、村、組的所有支出必須經(jīng)民主理財小組審核并加蓋民主理財小組審核章。
2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經(jīng)小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任簽批后并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。
3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批并經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核后方可報銷記賬。
4、村、組支出500元以上的，由村、組審批并經(jīng)民主理財小組審核簽章后，經(jīng)農(nóng)經(jīng)站站長審核，再由鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預(yù)算外及預(yù)算內(nèi)非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，村委會的必須經(jīng)兩委會議討論同意，村民小組的必須經(jīng)村民大會或村民代表會議表決通過后經(jīng)村委會主任審批，再經(jīng)鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)、農(nóng)經(jīng)站站長審核同意后，報鄉(xiāng)分管農(nóng)經(jīng)站的領(lǐng)導(dǎo)審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序?qū)徟鷮徍撕炁�，再由鄉(xiāng)長審核方可報銷列支記賬。
5、村、組非生產(chǎn)性支出實行總額控制管理。非生產(chǎn)性支出按照村、組規(guī)模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經(jīng)營收入，包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入的村組，可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。
6、實行村級會計委托代理服務(wù)的村、組，每個季度最后月的27日準(zhǔn)時到鄉(xiāng)代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務(wù)業(yè)務(wù)，待上賬后方可辦理。鄉(xiāng)代理中心在上賬后及時記賬，在15個工作日內(nèi)以村、組為單位編制財務(wù)運行情況報表并向分管領(lǐng)導(dǎo)、掛點領(lǐng)導(dǎo)、村委會書記主任書面反饋情況。
7、實行印章、簽名、公章預(yù)留制。村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)預(yù)留。凡無預(yù)留印章、簽名或公章的，村級會計委托代理服務(wù)機構(gòu)有權(quán)拒付資金，有權(quán)拒絕入賬。
8、各類收支票據(jù)必須印章齊全，手續(xù)完備。要求所有支出票據(jù)必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規(guī)的支出事由，有具體的經(jīng)辦人、證明人，有單位負(fù)責(zé)人審批簽字和領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續(xù)不完備的單據(jù)不準(zhǔn)付款、入賬和抵庫，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。不得以領(lǐng)代報、以撥代支�；üこ坦浪阍靸r在3萬元以上的必須進行公開招投標(biāo)，并做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、群眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質(zhì)的單位出具的設(shè)計圖紙和預(yù)算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標(biāo)證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。
五、財務(wù)公開制度
建立健全公開內(nèi)容真實完整、公開程序公正規(guī)范、公開方式及時長效的財務(wù)公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規(guī)定，村民委員會應(yīng)當(dāng)及時公布下列事項。其中涉及財務(wù)的'事項至少每3個月公布一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監(jiān)督。
涉及村民利益并由村民會議討論決定的事項及實施情況：
(1)本村享受誤工補貼的人數(shù)及補貼標(biāo)準(zhǔn)；
(2)從村集體經(jīng)濟所得收益的使用；
(3)村辦學(xué)校、村建道路等村公益事業(yè)的經(jīng)費籌集方案；
(4)村集體經(jīng)濟項目的立項、承包方案及村公益事業(yè)的建設(shè)承包方案；
(5)村民的經(jīng)營承包方案；
(6)宅基地的使用方案；
(7)涉及村民利益的其他事項。
六、票據(jù)管理制度
1、村、組集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一使用省財政廳監(jiān)制的《云南省農(nóng)村集體經(jīng)濟專用收款收據(jù)》和統(tǒng)一的票據(jù)，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據(jù)》和《內(nèi)部往來收款收據(jù)》。村組使用的票據(jù)由鄉(xiāng)代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印制，嚴(yán)格實行票款同行、票據(jù)繳銷制度，杜絕使用一般的三聯(lián)收據(jù)和其他票據(jù)。
2、村、組集體支出的自制憑據(jù)必須使用縣統(tǒng)一規(guī)定的格式，從外部取得的支出單據(jù)須為正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票。
3、鄉(xiāng)政府、鄉(xiāng)直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統(tǒng)一到鄉(xiāng)代理中心開具收款收據(jù)。
七、集體資產(chǎn)管理制度
1、集體資產(chǎn)必須以村、組為單位由村組報賬員設(shè)專賬管理，并按資產(chǎn)的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產(chǎn)的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。
2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續(xù)，納入招標(biāo)程序進行購建。
3、對村組固定資產(chǎn)和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán)處置，必須本著依法、公開、公平、公正的原則，并簽訂合同，報鄉(xiāng)代理中心備案。凡未經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的，視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。處置資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務(wù)。
八、債權(quán)債務(wù)管理制度
1、村組集體經(jīng)濟組織必須以村、組為單位建立債權(quán)債務(wù)臺賬。堅決制止新增村組債務(wù)，鄉(xiāng)代理中心要對新增債務(wù)進行專項審計，審計結(jié)果向群眾公開。凡違反規(guī)定新增債務(wù)的村組，必須追究其主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
2、嚴(yán)禁村、組集體借款。因集體公益事業(yè)和生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴(yán)禁舉債興辦公益事業(yè)；嚴(yán)禁舉債用于村組支出；嚴(yán)禁超出規(guī)定訂閱報刊；嚴(yán)禁超村級定額補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放報酬、補貼；嚴(yán)禁村委會或村集體經(jīng)濟組織以任何名義從金融機構(gòu)貸款或為企業(yè)(個人)提供貸款擔(dān)保，對于違反規(guī)定，擅自借款和擔(dān)保形成的債務(wù)，按照“誰借款、誰負(fù)責(zé)”和“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和村委會主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規(guī)定的，對主要責(zé)任人嚴(yán)肅處理。
3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務(wù)登記制度，摸清債務(wù)底數(shù)，明確責(zé)任，分類處理，逐年消化。
4、村、組集體經(jīng)濟組織一律不準(zhǔn)參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。
九、土地補償款使用管理制度
1、在村民小組會計賬簿開設(shè)土地補償款專用賬戶，確保�？顚Ｓ�，杜絕開辦存折或以個人名義開設(shè)賬戶。
2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經(jīng)“一事一議”表決同意后，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉(xiāng)代理中心核實后方可使用。
3、土地補償款使用賬目由代理中心統(tǒng)一記賬、監(jiān)管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。
4、在兌付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少于十個工作日，且村民無異議后方可到代理中心辦理用款手續(xù)。
5、土地補償款的兌付必須轉(zhuǎn)賬打入農(nóng)戶存折，杜絕以現(xiàn)金直接支付農(nóng)戶。村委會、村小組在代理中心辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)后必須在20日內(nèi)將款項打入農(nóng)戶存折，并于30日內(nèi)將支出單據(jù)到代理中心上賬。
十、會計檔案管理制度
1、村委會、村民小組的發(fā)單、賬薄統(tǒng)一由代理中心保管，并立卷歸檔。代理中心應(yīng)認(rèn)真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一柜”要求設(shè)立檔案柜，妥善保管各項會計資料，做到內(nèi)容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務(wù)電算化數(shù)據(jù)要定期備份。
2、會計檔案要求單據(jù)齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務(wù)裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。
3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經(jīng)手人登記等，賬薄須規(guī)范裝訂。
4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發(fā)單不得相混。
5、建立檔案管理責(zé)任制和會計檔案調(diào)閱登記制度，不允許外單位人員及其它非財務(wù)人員將檔案借出。有要查閱和復(fù)印發(fā)單的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意在檔案管理人員的陪同下使用，并在檔案備欄內(nèi)登記查閱情況。
6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應(yīng)辦理好移交手續(xù)，做好登記清冊工作。到期要銷毀的必須提出申請，經(jīng)上級主管部門審查同意，并在上級主管部門人員的監(jiān)督下登記銷毀，銷毀后要將登記清冊立卷保管。
7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續(xù)。
十一、農(nóng)村財務(wù)人員管理制度
1、村、組財務(wù)活動必須由村、組報賬員負(fù)責(zé)辦理。村委會報賬員原則上由文書擔(dān)任，履行村委會報賬員職責(zé)，負(fù)責(zé)本村委會具體賬目和資金的管理，并負(fù)責(zé)村小組報賬員業(yè)務(wù)指導(dǎo)。村民小組設(shè)報賬員，具體承擔(dān)收款、付款、報賬業(yè)務(wù)。村、組主要干部及其直系親屬不得擔(dān)任報賬員工作。
2、村、組領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領(lǐng)導(dǎo)和工作人員不得插手現(xiàn)金收支等財務(wù)工作，更不得坐收坐支、代收代支。
3、對村、組財務(wù)人員的任免或調(diào)換由村委會提名，經(jīng)村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉(xiāng)掛點領(lǐng)導(dǎo)審核、分管農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可任免或調(diào)換。鄉(xiāng)代理中心代理會計離崗或更換需鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并做好工作交接，報縣級農(nóng)經(jīng)部門備案。
4、鄉(xiāng)代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。
5、鄉(xiāng)政府積極開展對村組報賬員農(nóng)經(jīng)業(yè)務(wù)和財會知識的培訓(xùn)，提高村組財會隊伍整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平。
十二、村干部任期離任審計制度
1、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其所屬企業(yè)必須接受農(nóng)村審計檢查和審計監(jiān)督。村、組干部任期屆滿，實行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。
2、干部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的干部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續(xù)。
3、村委會干部任期離任審計工作由鄉(xiāng)黨委、政府抽調(diào)紀(jì)委、農(nóng)經(jīng)、財政等有關(guān)部門負(fù)責(zé)實施。村民小組干部任期屆滿、離任審計在鄉(xiāng)政府的統(tǒng)一安排、組織及鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，具體由村委會組織和抽調(diào)有關(guān)財務(wù)人員進行實施。
4、審計的主要內(nèi)容：
(1)農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成審計包括：農(nóng)民人均純收入等經(jīng)濟指標(biāo)是否增長；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是否完成；集體資產(chǎn)是否增值；債務(wù)是否下降；財務(wù)管理、資產(chǎn)管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。
(2)財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵占、挪用、私分集體資金和私設(shè)“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權(quán)侵占、挪用、平調(diào)集體資產(chǎn)和長期占用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發(fā)包、變賣集體資產(chǎn)資源等問題。
(3)熱點問題審計：包括集體資產(chǎn)處理；債權(quán)債務(wù)化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務(wù)公開檢查。
5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站；村委會的審計報告由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站站長審查簽字報鄉(xiāng)政府。對群眾來信來訪要求審計的事項，審計結(jié)果要公布，接受群眾監(jiān)督；對違法違紀(jì)案件，移交紀(jì)檢部門、司法機關(guān)依法處理。
十三、農(nóng)民一事一議籌資籌勞制度
1、村級范圍內(nèi)籌資籌勞興辦集體公益事業(yè)，應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。
2、村委會公益事業(yè)包括：農(nóng)田(地)水利基本建設(shè)、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設(shè)、建校等。
3、村委會籌資的對象是本村戶籍在冊人員�；I勞的對象是勞動年齡男18至55周歲、女18至50周歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔(dān)籌資籌勞義務(wù)。
4、各村、組每年農(nóng)民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標(biāo)準(zhǔn)；每年每個農(nóng)村勞動力投勞的數(shù)量最高不得超過10個標(biāo)準(zhǔn)工作日；以資代勞每個標(biāo)準(zhǔn)工作日價格不得超過全縣當(dāng)年限額標(biāo)準(zhǔn)。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務(wù)投勞需突破10個標(biāo)準(zhǔn)工作日的，必須上報縣政府批準(zhǔn)方可臨時動用農(nóng)村勞動力。
5、村委會范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃，須經(jīng)村民代表會議三分之二以上的人數(shù)參加并經(jīng)80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。村小組范圍內(nèi)的籌資籌勞計劃須經(jīng)村民戶主會80%以上的人數(shù)通過方可將方案上報。
6、村民會議通過的籌資籌勞預(yù)算，須報鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核，由鄉(xiāng)政府會同縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督部門批準(zhǔn)，并在農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡上一一登記，同時張榜公布。村組籌集的資金由鄉(xiāng)代理中心實行�？罟芾�。
7、未經(jīng)批準(zhǔn)要求農(nóng)民出資、投勞的，由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門責(zé)其改正，逾期不改的、交由紀(jì)檢、監(jiān)督機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；屬村委會領(lǐng)導(dǎo)干部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節(jié)嚴(yán)重的交司法機關(guān)處理。
8、進一步規(guī)范涉農(nóng)收費管理，不斷減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。認(rèn)真落實已經(jīng)公布取消、免收和降低標(biāo)準(zhǔn)的涉農(nóng)收費。全面執(zhí)行涉農(nóng)稅收、價格和收費公示制，農(nóng)村訂閱報刊費用限額制以及涉農(nóng)負(fù)擔(dān)案件事件責(zé)任追究制。鞏固農(nóng)村教育、農(nóng)村土地、農(nóng)民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農(nóng)民務(wù)工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。
財務(wù)管理規(guī)章制度 7
第一條為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求，制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起３０日內(nèi)，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。
第五條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的.計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
財務(wù)管理規(guī)章制度 8
為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：
第一條公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財務(wù)人員要堅持原則嚴(yán)格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。
第二條每月25日之前申報次月的費用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫《費用預(yù)算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。
第三條對于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費用，需報總經(jīng)理審批。
第四條
簽字同意
現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：
填寫《請款單》
1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負(fù)責(zé)人財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。
2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的'各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。
1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。
2)車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；
3)所有接待、應(yīng)酬費用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時間、地點、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門；
4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。
4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。
5、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。
第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。
第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。
第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 9
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
財務(wù)管理規(guī)章制度 10
為加強村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的`執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
財務(wù)管理規(guī)章制度 11
第一條制定目的
為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。
第二條適用范圍
本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。
第三條管理部門
1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、丟失和泄密。
第四條會計檔案歸檔范圍
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'重要材料和證據(jù)，具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。
4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。
5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。
第五條會計檔案的裝訂和保管
1、每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。
2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。
3、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。
4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第六條會計檔案的借閱
1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或集團相關(guān)負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管)批準(zhǔn)方可借閱。
2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。
3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)
4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。
5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、
所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部。
第七條會計檔案的保管期限
1、會計憑證保管15年。
2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。
3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。
4、會計移交清冊15年。
5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。
第八條會計檔案的銷毀
1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審查，報請集團總裁、董事長批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。
2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。
3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負(fù)責(zé)人，一份歸入檔案備查。
第九條獎懲辦法
對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴(yán)重者由司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。
第十條附則
1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。
3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財務(wù)管理規(guī)章制度 12
為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：
公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。
公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。
公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的.經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。
公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風(fēng)硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。
公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；
公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責(zé)任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。
公司提倡求真務(wù)實的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。
員工必須維護公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
財務(wù)管理規(guī)章制度 13
公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的.書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
財務(wù)管理規(guī)章制度 14
第一章總則
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監(jiān)督，控制財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┟裰鞴芾怼１Ｕ限r(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務(wù)活動和財務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟事項等應(yīng)當(dāng)向全體成員公開。
（三）成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應(yīng)當(dāng)用于村級組織運轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計等相關(guān)部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé)人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點審計內(nèi)容。
第二章財務(wù)管理主體及職責(zé)
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務(wù)事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
（一）審議、決定本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
�。ㄈ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
�。ㄋ模⿲硎聲捅O(jiān)事會年度財務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進意見；
�。ㄎ澹┢渌枰蓡T（代表）大會決定的重大財務(wù)事項。
第九條理事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬┢鸩�、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲嵤┍炯w經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)執(zhí)行情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)事項。
第十條監(jiān)事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動，組織開展民主理財；
�。ǘ┍O(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
（三）協(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)監(jiān)督情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬⿻嬛鞴苋藛T負(fù)責(zé)組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會計報告，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章；
�。ǘ⿻嬋藛T負(fù)責(zé)本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務(wù)會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應(yīng)當(dāng)履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的.，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應(yīng)當(dāng)納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。
嚴(yán)禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責(zé)任。嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應(yīng)當(dāng)及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責(zé)任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實經(jīng)營管理責(zé)任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風(fēng)險評估和控制，進行嚴(yán)格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)對發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并進行賬務(wù)處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔(dān)保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強管理，做好賬務(wù)處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的成本費用，加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損；
�。ǘ┨崛」e公益金；
（三）向成員分配收益；
�。ㄋ模┢渌�。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準(zhǔn)確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權(quán)管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務(wù)處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
第七章財務(wù)信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應(yīng)當(dāng)分設(shè)會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)使用科學(xué)有效的方式采集、存儲、管理和運用財務(wù)信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強會計檔案建設(shè)和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 15
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；
5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。
必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的`檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
一、庫存現(xiàn)金管理
公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
1、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
2、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
3、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
4、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
1、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
二條公司財務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第一章資金審批制度
1、總則
�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；
�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、公司差旅費開支制度
�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。
�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
（3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；
（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6、行政費用報銷制度
�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；
（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；
（3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；
�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；
�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
（2）負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；
�。�2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序。
�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；
�。�2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�。�2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
（2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；
�。�2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點
�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；
�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
�。ㄒ唬⿻嬄氊�(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；
2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財務(wù)工作；
5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（二）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；
2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；
4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。
4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產(chǎn)管理制度
本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務(wù)招待費：
1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。
2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。
3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷�！墩写M用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。
2、差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。
�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>
�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。
�。�4）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：
1、員工出差乘坐交通工具的等級標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：
人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
部門主管
預(yù)申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實報（緊急情況實報）
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預(yù)申請
2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內(nèi)交通費：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經(jīng)理、副總經(jīng)理
實報實銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款
經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款
根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。
1、整體性原則
對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。
2、彈性原則
彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。
3、比例原則
財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。
4、優(yōu)化原則
一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。
1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認(rèn)識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。
2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責(zé)任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔(dān)民事及經(jīng)濟責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：一是會計核算的職責(zé)。遵循會計核算原則，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結(jié)語
綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
【財務(wù)管理規(guī)章制度 】相關(guān)文章：
財務(wù)管理規(guī)章制度11-23
機關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度04-25
【精】財務(wù)管理規(guī)章制度12-19
公司的財務(wù)管理規(guī)章制度12-06
村級財務(wù)管理規(guī)章制度11-21
【熱】財務(wù)管理規(guī)章制度02-27
財務(wù)管理規(guī)章制度【薦】02-27
財務(wù)管理規(guī)章制度【精】02-27