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裝飾公司一整套的會(huì)計(jì)分錄
工程施工
本科目核算企業(yè)(建造承包商)實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
(一) 企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)
以及施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用：
借記本科目(合同成本)
貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材 料”等科目。
發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用：
借記本科目(間接費(fèi)用)
貸記“累計(jì)折 舊”、“銀行存款” 等科目。
期(月)末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本：
借記本科目(合同成本)
貸記本科目(間接費(fèi)用)。
(二)確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，
借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，
貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，
按其差額，借記或貸記本科目(合同毛利)。
(三)合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖：
借記“工程結(jié)算”科目
貸記本科目。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
工程結(jié)算
本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，
借記“應(yīng)收賬款”等科目
貸記本科目。
合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工” 科目對(duì)沖，
借記本科目
貸記“工程施工”科目。
本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
機(jī)械作業(yè)
本科目核算企業(yè)(建造承包商)及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)(包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。企業(yè)及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械發(fā)生的機(jī)械租賃費(fèi)，在“工程施工” 科目核算。
本科目可按施工機(jī)械或運(yùn)輸設(shè)備的種類等進(jìn)行明細(xì)核算。施工企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械施工、運(yùn)輸單位使用自有施工機(jī)械或運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，可按成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般分為：人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用(為組織和管理機(jī)械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用)。
(一) 企業(yè)發(fā)生的機(jī)械作業(yè)支出，
借記本科目
貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“累計(jì)折舊”等科目。
(二) 期(月)末，企業(yè)及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)為本單位承包的工程進(jìn)行機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)的成本，應(yīng)轉(zhuǎn)入承包工程的成本，
借記“工程施 工”科目
貸記本科目。
對(duì)外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)(包括運(yùn)輸設(shè)備)的成本，
借記“勞務(wù)成本” 科目
貸記本科目
本科目期末應(yīng)無(wú)余額。
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