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稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)，所有習(xí)題
1.某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。9月份主要發(fā)生下列涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)售貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另向購(gòu)買(mǎi)方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)3510元。
(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某學(xué)位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為245700元。合同規(guī)定9月、10月、11月3個(gè)月每月付款81900元。
(3)委托某商場(chǎng)代銷10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷售。
(4)為本企業(yè)專門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。
(5)外購(gòu)原材料1批，增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為6800元，貨款已經(jīng)支付，材料尚未到達(dá)。
(6)進(jìn)口原材料l批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50％。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元．建設(shè)基金10076，裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
【要求】請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅稅額
答：
（1）（30000+3510/1.17）*0.17＝15810
（2）81900/1.17*0.17＝11900
（3）本月未收到代銷清單幫沒(méi)有銷項(xiàng)稅（如下月有銷售500元手續(xù)費(fèi)不作銷售組成部分。）
（4）35000*（1+10%）*0.17＝6545
（5）驗(yàn)收入庫(kù)方可抵扣幫可抵額為0
（6）進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅額＝（120000+120000*50%）*17%＝30600
運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅＝（5000+100）*7%＝357萬(wàn)元
本月應(yīng)交增值稅＝15810+11900+6540-30600-357＝3298元
2.紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)1月6日向本市第三鑄造廠購(gòu)進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項(xiàng)已通過(guò)銀行匯款付訖。
(2)1且9日，因鑄鐵質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價(jià)款210000元，稅款35700元。
(3)1月11日，按照合同規(guī)定，紅星機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以一批鋼材做為投資入股，經(jīng)財(cái)產(chǎn)評(píng)估，法定作價(jià)360000元，稅率17％，稅額61200元。
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