企業(yè)財務管理14篇
企業(yè)財務管理 篇1
1、協助董事長制定集團戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，制定部門工作目標、年度規(guī)劃等，并組織實施;
2、完善和規(guī)范公司的財務管理，搭建財務管理體系，完善財務制度、管理辦法，并組織、宣貫、監(jiān)督執(zhí)行;
3、編制成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核;
企業(yè)財務管理 篇2
摘要：企業(yè)財務管理的核心是對財務總體的管理，財務總體管理的重點則是對可能出現的主要財務風險和財務危機進行超前的控制和管理，以避免由財務管理轉化為財物風險管理，從而使企業(yè)獲得持續(xù)發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè);管理;財務
一、知識經濟時代簡介
隨著社會的進步和經濟的發(fā)展，當社會生產力和經濟實力達到一定高度，大型企業(yè)集團也就應運而生。隨著我國的市場經濟體制的建立和健全發(fā)展，一些經濟實力強的企業(yè)，通過并購和聯合等方式將一些相對實力弱小的企業(yè)進行收購，這也就形成了大型企業(yè)集團公司。隨著大型集團公司的產生，對于集團公司的管理也將面臨著挑戰(zhàn)，其中企業(yè)的財務管理又是企業(yè)管理的核心所在。
(一)知識經濟的內涵
知識經濟實際上也就是人們常說的智能經濟，簡單的理解就是以知識為基礎的現代經濟�，F代社會是一個信息社會，現代社會也是一個高科技社會，企業(yè)要想生存和發(fā)展，就必須靠知識來武裝自己。知識經濟不在是過去的手工生產，而是靠現代的高新技術產業(yè)作為核心產業(yè)，通過科學的手段，有效的合理的對其資源進行分配，已達到最大程度的利用現有資源獲取最大的經濟效益。
(二)知識經濟時代財務管理面臨的問題
1.財務管理目標呈多元化趨勢
在知識經濟時代中，知識資本占據指導地位，企業(yè)財務管理不在是以股東利益的最大化為企業(yè)目標，而是要同時盡最大可能的實現相關主體的利益最大化，于是主體多元化也就應運而生。在知識資本在現代經濟體中的重要性日益凸顯，使得企業(yè)的'利益不僅僅歸屬于企業(yè)股東，企業(yè)利益分布廣泛，所以在企業(yè)財務管理時，就不僅要實現企業(yè)股東利益的最大化，同時還得注意企業(yè)各個相關主體的利益，只有這樣，企業(yè)才可能在現代經濟社會中穩(wěn)步快速發(fā)展。
2.資產結構變化加速
知識經濟時代與過去的工業(yè)經濟時代在企業(yè)資產結構上有著巨大的差異性。在知識經濟時代里，當然無形的知識資本將占據企業(yè)資本的主要組成部分，知識資本將成為企業(yè)的核心競爭力;而在過去的工業(yè)經濟時代，企業(yè)的主要資產結構是由有型的企業(yè)廠房、設備等構成。
二、企業(yè)管理決策分析
(一)要加強企業(yè)成本管理
1.以優(yōu)化固定資產降低成本
在現代社會中一切都是以利益為出發(fā)點，當然企業(yè)也不例外。在經濟社會中，很多企業(yè)在發(fā)展過程中，都遵循著同一原則(效益性、效率性、經濟性)。通過經濟型設備實現產能、企業(yè)投資規(guī)模。市場定位有機結合，從而實現經濟利益的最大化。當然針對不同的公司也將采取不同的方式方法，有一些公司處于資金、技術等方面的綜合考慮，也會將其業(yè)務完全外包給其他成熟的專門企業(yè)，已達到降低成本和風險的目的。
2.以協同辦公、矩陣式管理降成本
在現代信息社會中，做任何事情都是講究的團隊，單打獨斗的時代已經過去。協同辦公、矩陣管理就是團隊合作的最好體現。協同辦公、矩陣管理的優(yōu)點主要表現在：在能夠完成任務的同時，也能有效的發(fā)揮各個職能部門的作用;同時還可以發(fā)揮企業(yè)各個員工的長處優(yōu)點，挖掘了大家的意見和建議，充分體現了每一個人的價值所在;不僅僅如此，還可以避免因為部門的不同，而做一些重復的工作，減少企業(yè)成本的支出;可以提高員工的工作積極性，工作效率也就自然的提升了起來;可以促使各個部門的員工之間相互學習，共同提高的作用。
3.以完善采購成本管理體系降成本
采購成本管理體系的核心內容是：一切以市場需求為導向，利用價格和供求規(guī)律，妥善處理好供需雙方的利益關系，從而達到對采購成本的精細管理，盡可能的提高供應鏈的價值，從而建立起低成本的競爭優(yōu)勢，以達到提高企業(yè)的核心競爭了為最終目的。
4.以加強財務控制能力建設和全面預算管理降成本
這種管理與上所述管理在導向上有著很大差異性，該管理手段是以“戰(zhàn)略——目標為企業(yè)導向，嚴格制度預算需求，做到企業(yè)的任何一筆開銷都要在提前的預算之內”。與此同時，企業(yè)將以此為契機，將企業(yè)財務管理向其他方向發(fā)展和延伸，比如產品研發(fā)、營銷服務等。這樣以來，企業(yè)既可以達到宏觀掌控，也可以起到微觀指導的目的，從而提升企業(yè)的整體財務管理能力。
(二)企業(yè)財務管理信息化
在現代社會中，速度信息位居首位，企業(yè)只有實現信息化管理，那樣才可以適應社會的發(fā)展需要。
1.改變觀念和加強培訓至關重要。
企業(yè)要想實現財務管理信息化，那么企業(yè)的每一個員工都應當積極參與其中，首先企業(yè)必須從上到下要有一個信息化的意識。因此企業(yè)應當對企業(yè)領導和企業(yè)員工都應當做適當的有關信息化知識和財務管理方面的基礎知識培訓，使其樹立起以財務管理為核心、以企業(yè)資金流的控制為重點的現代企業(yè)管理理念。
2.軟件技術要與企業(yè)財務管理的實際緊密結合
企業(yè)信息化的形成就必須要有一個平臺，該平臺應該與企業(yè)的實際情況緊密結合，實現對企業(yè)的財務進行統(tǒng)一管理，從而提高企業(yè)的整體管理水平，促使企業(yè)與國際經濟接軌的進程。
3.要全面部署，分步實施，突出重點，以點帶面
在財務管理的實施過程中，要結合企業(yè)的現有狀況，制定出詳細的分步計劃，明確在各個階段的企業(yè)目標以確保與企業(yè)的實際發(fā)展相吻合，逐步實現企業(yè)財務管理信息化的整體目標和方向。在各個計劃實施階段，要突出重點和要點，從而推進整個系統(tǒng)持續(xù)健康發(fā)展，以達到提高企業(yè)的綜合競爭力。
三、財務管理目標實現多元化
1、融資管理對象實現知識化
在知識經濟時代，知識資源將是企業(yè)發(fā)展的的核心要素，因此在企業(yè)融資時的融資對象也有了相應的改變，把過去的金融資本轉變到知識資本中來，企業(yè)從“融資”向“融知”的轉變，知識資本將逐步成為一個企業(yè)的核心競爭力，一個企業(yè)的科技發(fā)展水平程度、儲備的科技人才都一一量化為企業(yè)產權，可以實現企業(yè)多元化快速健康發(fā)展。
2、資本結構實現優(yōu)化組合
企業(yè)的資本結構簡單的理解就是企業(yè)中各種資本的價值構成以及比例，企業(yè)如果能夠合理的安排企業(yè)各種資本結構的比例，不僅可以直接增加企業(yè)的經濟效益，還可以提高企業(yè)在經濟社會中的核心競爭力。企業(yè)要想在新經濟時代下穩(wěn)步發(fā)展，那么企業(yè)的資本結構也應當做出相應的調整，以適應企業(yè)發(fā)展的需要：首先企業(yè)應當從新確認知識資本在企業(yè)資本結構中所占比例的調整;其次，還要調整企業(yè)金融資本內部的本身比例組成;最后要樹立一個知識資本的意識。
四、結束語
綜上所述，在現代企業(yè)中，對于一個財務人員來說熟練的記賬和平賬那只是其基本功罷了，財務人員只有能夠利用專業(yè)的財務知識輔助業(yè)務人員做業(yè)務分析，通過業(yè)務分析以幫助提高管理人員的決策水平，這才能真正體現財務人員的價值所在。因此，財務人員不僅僅懂得財務就行了，還應當懂得企業(yè)的經營。財務人員在懂得企業(yè)經營后，在結合企業(yè)的實際經濟數據，對企業(yè)的運營做出準確的判斷，并為企業(yè)的產品提出寶貴的意見，從而為企業(yè)帶來更大的經濟效益。
參考文獻
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企業(yè)財務管理 篇3
一、現階段的企業(yè)財務管理現狀
1.企業(yè)財務管理制度尚不完善
財務管理制度是開展財務管理工作的基礎和依據。在企業(yè)內部，還沒有建立完善的財務管理制度體系，不能有效的指導和約束具體的企業(yè)財務管理工作，從而使得財務管理部門在開展財務管理工作的時候沒有按照具體的規(guī)章制度來實行，出現工作職責不清的問題，這會嚴重影響企業(yè)中的財務管理工作。
2.財務機構設置不科學
企業(yè)財務機構是實行財務管理工作的具體機構，承擔著具體的企業(yè)財務管理工作，關系到企業(yè)財務管理的質量和效率。隨著市場經濟的發(fā)展，行業(yè)競爭也日趨激烈，企業(yè)想要取得更好更大的發(fā)展，勢必要對財務機構的設置提出更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業(yè)決策層提供有效的財務信息。然而在現階段的一些企業(yè)財務部門中，卻沒有科學、合理的設置財務機構，很多企業(yè)的財務機構都是一個金字塔形狀的多層次的財務管理機構，企業(yè)財務管理權利沒有獨立，相互交叉，財務管理工作人員的業(yè)務能力較弱，綜合素質較低，財務信息的傳遞需要經過很多層級才能到達決策層，從而導致不能較快、較準的傳遞有效的財務信息，嚴重影響企業(yè)的財務管理工作。
3.財務管理意識薄弱
財務管理意識關系到企業(yè)財務管理工作的質量，只有高度重視企業(yè)中的財務管理工作，才能保證企業(yè)財務管理工作的順利開展。在現階段的企業(yè)財務管理工作中，存在著企業(yè)上級鄰導對于財務管理工作不重視，沒有制定完善的財務管理制度，也沒有建立科學的財務管理機構，企業(yè)內的財務管理工作只是由財務部門兼職完成，權利存在交叉現象，職責不清，導致具體的財務管理工作無法有效的達到目的，甚至出現企業(yè)財務嚴重混亂的現象，嚴重限制了企業(yè)內部的財務管理工作。
4.財務監(jiān)管能力有待提高
財務管理工作是需要相應的監(jiān)督部門對其進行監(jiān)督和管控的，但在現階段的企業(yè)財務管理工作中，卻缺少財務管理監(jiān)督崗位，即使有財務管理監(jiān)督部門，但其財務監(jiān)管能力也還有待提高。沒有對企業(yè)財務管理工作進行監(jiān)督和管控，或者監(jiān)督和管控能力不足，會造成企業(yè)資金回收周期長，資金周轉緩慢，給企業(yè)的良性發(fā)展帶來一系列的不好影響，甚至會嚴重阻礙企業(yè)的發(fā)展壯大。
5.財務部門職責不清
企業(yè)的財務管理工作是需要很多部門相互配合才能完成的，因此，各職能部門要履行好自己的職責，才能做好企業(yè)的財務管理工作。但在現階段的企業(yè)中，與財務管理有關的部門有很多，但各個職能部門的責任和義務不清楚，存在著有權無責、有責無權的現象，這種責權分離的情況會造成企業(yè)資金的大量流失。在企業(yè)中，當發(fā)生重大的經濟損失的時候，因為各個財務管理部門的職責不明確，沒有相應的追究制度對其進行制約，難以追究是誰的責任。總的來說，財務部門職責不清的問題會使得企業(yè)財務管理工作缺乏科學性和先進性。6.財務風險涉及面廣企業(yè)的發(fā)展壯大有時候需要其他企業(yè)對其投入大量的資金，對外部企業(yè)具有一定的依賴性，這就增加了企業(yè)的資金短缺、歸還融資的風險。此外，在企業(yè)施工的全過程，都需要大量的資金，因此，財務風險貫穿于企業(yè)發(fā)展的全過程，涉及面非常廣。
二、優(yōu)化企業(yè)財務管理的具體措施
1.完善企業(yè)財務管理制度
在企業(yè)中，制定能夠有效指導和約束具體的企業(yè)財務管理工作的企業(yè)財務管理制度，為企業(yè)中的具體的財務管理工作提供規(guī)范和依據，使得具體的財務管理工作能夠有序的進行。要依據國家有關企業(yè)財務管理的法律法規(guī)，建立健全相關的財務管理及核算體系，例如內部審計、財產清查、原始記錄管理、會計檔案管理等財務制度，使企業(yè)財務管理工作人員能夠依照規(guī)章制度，循序漸進的做好企業(yè)財務管理工作。要建立健全財務管理體系，有效避免建筑企業(yè)存在的經營風險，切實發(fā)揮企業(yè)財務管理工作。
2.科學設置財務機構
隨著市場經濟的發(fā)展，在建筑行業(yè)中，對財務機構的設置提出了更高的要求。只有科學、合理的設置財務機構，才能更好、更快、更準的為企業(yè)決策層提供有效的財務信息。在企業(yè)財務管理部門中，要設置相關的'財務組織機構，并明確各個機構的職責，例如審計機構、資金成本核算機構、財務機構等等，各個機構的權利和職責要劃分明確，均衡分配財務管理各部門中的各個環(huán)節(jié)，從而為順利完成企業(yè)財務管理工作提供保障，使得企業(yè)財務管理工作朝著規(guī)范化、有序化及制度化的方向發(fā)展。
3.轉變財務管理理念
財務管理意識和管理理念對于具體的財務管理工作具有著重要的影響。在企業(yè)中，要想做好財務管理工作，首先要確立正確的財務管理理念。企業(yè)上級領導要加強對企業(yè)財務管理工作的認識，轉變財務管理理念，高度重視企業(yè)內的財務管理工作，設立科學的財務管理機構，完善財務管理體系，建立健全財務管理監(jiān)控體系。此外，企業(yè)還要轉變之前的財務管理模式，根據自身實際的特點，引進其他企業(yè)先進的管理理念，創(chuàng)新財務管理流程，提高財務管理水平。
4.提高財務監(jiān)管能力
財務管理工作的順利開展需要財務監(jiān)管部門的相互配合，因此我們要加強企業(yè)財務管理工作。首先要建立財務監(jiān)督管理崗位，在財務管理部門中選拔一些高素質的企業(yè)財務管理人員來擔任，對企業(yè)財務管理工作的各個流程進行監(jiān)督、控制，確保各個環(huán)節(jié)的財務管理工作都按照相關的規(guī)定做好了。其次，要加強財務監(jiān)督和控制的力度，對財務管理各個環(huán)節(jié)的工作，嚴格的按照相關的規(guī)定進行監(jiān)督、控制，要把責任落實到實處，對于一些資金賬款可以通過法律仲裁、司法等法律形式保護資金企業(yè)應有的資金流情況，更好的維護企業(yè)項目資金來源。
5.分清各部門的職責
在企業(yè)財務管理工作中，對于與財務管理工作相關的部門，要明確各自的職責和權利，如果發(fā)生財務問題，要能夠快速的找到相關的責任人。要建立財務控制中心，實行權、責、利相結合的責任制度，對財務管理工作流程進行全方位的控制、管理，把責任落實到實處。
三、結語
綜上所述，在現階段的企業(yè)財務管理中，存在著財務管控能力不夠、沒有科學的財務機構、財務部門職責不清等問題，對與這些問題，我們要通過完善企業(yè)財務管理制度、轉變建筑企業(yè)財務管理的理念、科學建立財務管理機構、分清財務部門的職責等措施，優(yōu)化企業(yè)財務管理。
企業(yè)財務管理 篇4
《公司法》中闡明，企業(yè)財務治理權包括財務決策權、財務執(zhí)行權與財務監(jiān)督權。財務治理結構是企業(yè)法人治理結構的重要組成部分，財務治理權配置是財務治理結構的核心內容，隨著財產所有權的分解，財產主體由單一走向多元。多元的財產主體各方相互依賴、相互制約、相互獨立。如果各利益主體的關系處理不當，輕則影響企業(yè)財務資源配置的效率，重則關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。對于企業(yè)財務治理權的配置，有以下幾個問題值得我們關注。
一、企業(yè)產權制度忽視了債權人這一重要的利益關系者
企業(yè)產權制度是企業(yè)財務治理權的基礎，但這一基礎忽視了企業(yè)財務治理權中債權人這一重要的利益關系者。
隨著商品經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)產權制度的演變主要經歷了三個歷史階段。第一階段為業(yè)主制企業(yè)，即由企業(yè)主獨資并親自經營企業(yè)。業(yè)主制企業(yè)由于財務資本的相對欠缺以及對財務資本的過度依賴，而奠定了“財務資本雇傭勞動”制度的基礎，因而形成了“財務資本所有者”擁有企業(yè)的產權，因當時企業(yè)的規(guī)模小，又使企業(yè)主一身多任，即所有者、經營者游動者合一。由于財務資本的所有權與經營權合一，因此財務治理權也歸業(yè)主所有。第二階段為合伙制企業(yè)，即由兩個或數個業(yè)主合資建立的企業(yè)。合伙企業(yè)雖然產權主體不再單一，但由于其所有者人數較少，所有者達到一致的協調成本很低，因而所有權與經營權尚未分離，財務治理權仍由所有者所有。第三階段為公司制企業(yè)，公司制企業(yè)的基本特征是投資主體的多元化，如果企業(yè)直接由所有者（股東）管理，股東之間相互監(jiān)督、協調的成本很高。因此，股東們挑選出一個代理人，即經營者為他們管理公司，結果是所有權與經營權分離。公司制企業(yè)的財務治理權便分割為財務資本所有者與經營者兩個主體擁有，且經營者財務逐漸上升至主導地位。
在現代經濟社會中，雖然還存在獨資企業(yè)與合伙企業(yè)，但企業(yè)的組織形式是以公司制企業(yè)為主。公司制企業(yè)的所有者包括國家、法人和個人，為了便于說明財務治理權主體，此處將所有者稱為出資者（因為企業(yè)財產擁有者包括債權人）。一般認為公司制的財務治理權屬出資者和經營者擁有，筆者對此持有不同看法，因為該觀點忽視了在企業(yè)利益相關主體中的重要一方——債權人，從數量上來看，企業(yè)的負債一般占其全部資產的一半以上，這是眾所周知的。那么，為什么人們不認同債權人的財務治理權，即傳統(tǒng)的觀點認為，債權人在企業(yè)破產清算時享有比股東優(yōu)先的受償權力，因而，債權人一旦將資金借給企業(yè)，就不應過問企業(yè)的具體操作，只有企業(yè)負債到期而沒有償還時，債權人才有權采取必要措施保護自身的利益。在這種觀點下，債權人處于非常被動的地位，其借出資金的安全性很不到應有的保障。例如，企業(yè)可將其借入的資金投入到與債權人原估計的風險要高的項目中去，一旦成功，企業(yè)可獲得超額利潤，而債權人只能獲得預先約定的利息與本金，企業(yè)投資項目的額外風險并未給債權人帶來任何收益，這顯然是違背公平原則的。這樣，就會大大打擊債權人對企業(yè)投資的積極性，有礙于整個社會資金的良性流動。因此，必須使債權人也享有企業(yè)的財務治理權，特別是主要債權人。
在西方發(fā)達國家，主要債權人對企業(yè)的財務治理權已有所體現。例如，金融機構對貸款企業(yè)銀行存款最低余額的限制；貸款協議中對企業(yè)償債能力的要求，如企業(yè)資產負債率的最低水平、流動比率的最低水平等。
綜上所述，享有企業(yè)財務治理權的主體應是：出資者、經營者、債權人。
二、在企業(yè)財務治理權的分配過程中應充分考慮不同利益主體的行為差異
出資者、經營者和債權人都是企業(yè)財務治理權的主體，但由于其在企業(yè)財務中的角色、地位、責任不同，同時其利益要求和承擔風險的水平也不同，因此其財務行為存在著一定的差異。
L、出資者的財務目標是實現資本的保值增值。凈資產的增值主要表現在兩個方面：其一，有形資產增值，即出資者投資創(chuàng)建企業(yè)帶來的超過原始資本和無風險報酬之外能夠確認和計量的價值，它包括風險報酬和超過預期所實現的經營收益；其二，無形資產的增值，即出資人所投資的企業(yè)創(chuàng)建的無形資產所帶來的額外收益。由于出資者的財務目標是資本的增值，其對待風險的態(tài)度與其他財務利益主體是不同的。當企業(yè)發(fā)展較為順利，且資本市場較完善時，出資者往往會采取偏好風險的態(tài)度，因為冒險的成功可為企業(yè)帶來巨額回報。當風險較大時，由于信息的不對稱，出資者可以采用吸收負債方式籌資，由債權人分擔投資風險。出資者的目的是資本的不斷增值，其必然要求他們的代理人——經營者執(zhí)行以“股東財富最大化”為目標的財務決策，這樣做可能導致經營者作出非最優(yōu)化決策，以損害債權人利益為代價來增加股東財富。
2．經營者的財務目標并不完全與出資者一致，他們追求的是個人利益。經營者的個人效用函數主要包括報酬、閑暇和成就感三大要素，因而他們的財務目標與出資者在某些方面一致，在某些方面不一致。經營者受聘于出資者，出資者的目標是企業(yè)財富最大化，只要實現了這一目標，經營者便可獲得豐厚的報酬，這一點兩者是一致的。兩者不同的是，經營者作為人力資本的擁有者，在企業(yè)的生產經營活動中處于主動地位，他們希望自己的處境最優(yōu)。在能保持穩(wěn)定的收入時，他們希望獲得更多的閑暇時間與家人團聚，享受天倫之樂。當經營風險較大時，會有兩種情況發(fā)生：其一，非風險偏好的.經營者可能會擔心失敗，害怕失去工作而采取謹慎的態(tài)度，以致喪失獲取高額利潤的機會；其二，如果經營者是風險偏好者，其愿意冒較大的風險，因為投資項目一旦成功，就能體現其個人才能，可獲得較高的社會聲望，萬一失敗，受損失的是出資者，經營者可換個地方或調換工作。上述兩種結局都是股東極不愿意見到的。另外，在一般的情況下，如果需要新增資金，股東總愿意以負債方式來籌集資金。這樣，一方面可以發(fā)揮負債資金的“杠桿效應”，另一方面可通過負債比率來增加經營者的壓力，這些是經營者不樂意的。
3、債權人的目標是企業(yè)必須根據約定的期限和條件償還本金和支付利息。對于企業(yè)的財務行為，債權人最希望企業(yè)采用穩(wěn)健型的財務政策，這樣做既可保證企業(yè)的償債能力，又可大大降低企業(yè)的破產風險。一旦企業(yè)陷入財務危機，債權人為了自身的利益，希望盡快地收回借出款項或發(fā)生盡小的損失，他們會不惜訴諸法律，這會使企業(yè)雪上加霜。在企業(yè)陷入財務危機時，只有那些主要債權人（借款金額大，還款期限長的債權人），才有可能關心企業(yè)的發(fā)展能力和盈利水平，他們可能為企業(yè)的債務重組提供方便，既幫助企業(yè)渡過難關，又減少自己的經濟損失。
三、以出資者為導向，經營者為主導，債權人為輔助是財務治理權分配的原則
1、以出資者為企業(yè)財務治理的導向。我國在過去的計劃經濟下，國家控制了國有企業(yè)的主要財務治理權，企業(yè)只享有最低層次的財務執(zhí)行機。改革開放以來，特別是在計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，為了使政企分開，明確了國有企業(yè)的法人財產權和經營權。這時，有些人誤認為企業(yè)具有的權利就是廠長、經理所擁有的權利。在承包經營責任制下，國家?guī)缀跬耆艞壛俗鳛槌鲑Y者對企業(yè)所擁有的財務治理權，而是由廠長、經理們行使了應由出資者行使的權利，他們在管理企業(yè)時主要考慮自身（經營者）的利益，而忽視出資者的利益，更不顧債權人的利益，而企業(yè)的責任則由出資人（國家）來負擔。這樣，便從出資者控制財務治理權的極端走向了由經營者控制財務治理權的另一個極端。而這一現象的直接后果是國有資產大量流失。出資者是企業(yè)的所有者，他應主導企業(yè)的財務治理權，不能對企業(yè)的財務活動不聞不問，僅關心企業(yè)每期上交的利潤，放棄自己的財務治理權。出資者對企業(yè)的財務治理權具體可表現為：監(jiān)督企業(yè)的財務活動；確定企業(yè)的發(fā)展方向；重大投資項目的決策權；企業(yè)主要經營管理者的任命權等。采用的手法主要有：建立健全董事會制度；利用注冊會計師審計對企業(yè)進行控制與監(jiān)督；選派財務總監(jiān)（如深圳、上海、武漢等地國有資產管理部門對大型國有企業(yè)集團選派財務總監(jiān)）。要注意的是不要干擾經營者的財務治理權，不要一放就亂，一收就死。
2．經營者是企業(yè)的財務治理權的主導。兩權分離后，出資者在企業(yè)外部行使其財務治理權，他不涉足于企業(yè)的日常財務活動。在現代企業(yè)制度下，法人是企業(yè)的財務主體，即企業(yè)的經營者具有企業(yè)的財務執(zhí)行權和決策權（除重大的投資項目外）。作為具有專業(yè)知識和技能的企業(yè)經營者，他在出資者、經營者、債權人這三者中處于與市場最近的位置，他對市場通常有比其他兩者更為敏銳的判斷。企業(yè)財務的主要部分就是企業(yè)的日常財務管理工作，而這些工作只有身處一線的經營者最清楚，如果凡事都要請示出資者就會貽誤商機，領取薪水的經理們在企業(yè)的高層管理中逐漸取代傳統(tǒng)的所有者已成為現代企業(yè)制度的主要特征。
3、債權人在企業(yè)財務治理權中處于輔助地位。債權人也是企業(yè)財務治理權的主體，但僅涉足與債權人利益有關的財務活動。具體表現為，在與企業(yè)發(fā)生借貸行為時簽訂借貸合同，合同中除了借款金額、利率水平、還款方式與期限外，還應明確規(guī)定企業(yè)借入資金的用途，保證一定的償債能力，違反合同的賠償條款等。合同執(zhí)行過程中，債權人還有權審查借款人的帳目，并委派專人不定期地對債務人的資金投放進行監(jiān)督，確保借貸資金的安全。
有時，在一定的條件下，債權人也可處于企業(yè)財務的主導地位。當企業(yè)的經營者治理財務無效而導致企業(yè)面臨破產時，財務治理的主要權利會轉移到財務資產的所有者。對眾多的所有者，誰主導企業(yè)的財務治理權就要看誰的財務資本最多，誰承擔的風險最大。在股權分散且銀行資金較多時，往往銀行成了企業(yè)財務治理權的主導。即當企業(yè)出現財務危機時，主要借款的銀行作為債權人，可出面直接參與企業(yè)的經營管理和財務活動，以保證企業(yè)不再發(fā)生損失，最好的結局是幫助企業(yè)走出財務困境。
企業(yè)財務管理 篇5
一、企業(yè)財務管理目標探析
在企業(yè)管理中，財務管理目標也稱為理財目標，其是企業(yè)運營所有財務活動的根本性目標和最終目標。財務管理目標作為企業(yè)發(fā)展的方針指導，同時也是財務管理的最終目的。由于影響財務管理目標的因素眾多，其也是企業(yè)經濟形態(tài)的綜合體現，故而通過分析企業(yè)的財務管理目標，可大致了解其財務環(huán)境的演化和企業(yè)間的利益均衡關系。所以，在研究企業(yè)財務管理目標時，應當從影響管理目標的諸多因素入手，以快速找尋到其本質問題。在社會經濟的快速發(fā)展下，企業(yè)財務管理理論也在日益豐富、完善，財務管理目標也相應地不斷推陳出新。目前，關于企業(yè)財務管理目標，主要形成了4種觀點：企業(yè)資金、企業(yè)價值、股東財富、利潤的持續(xù)增長和最大化原則。企業(yè)的財務管理目標應當發(fā)揮出導向、凝聚、激勵、考核4大作用。其主要具有如下特征：相對穩(wěn)定性；可操作性；層次性。
二、財務核心能力探析
在企業(yè)經營管理中，財務能力是保障企業(yè)競爭優(yōu)勢、維護企業(yè)能力的核心能力，其是企業(yè)能力的一個重要組成部分。對于財務能力來說，其自身亦是完整的體系，在該體系中，企業(yè)成長能力、盈利能力明顯地占據著核心地位。企業(yè)盈利能力與營運能力有著密切聯系，提高企業(yè)的盈利能力，其營運能力也必將提升，從而有利于償債能力和社會貢獻能力的提升，所以說盈利能力是促進企業(yè)成長的一個主要動力。企業(yè)要獲利、要發(fā)展，必然會運用到投資管理、經營管理、股利分配策略、融資策略四個杠桿，這些也正是財務能力的重要體現。對基本財務能力進行整合、轉化、提煉，即可獲得財務核心競爭力，而財務資源又是形成財務能力的基礎，在運用財務核心競爭力時，本身不會產生損耗，其是無形的財務能力系統(tǒng)資產。并且隨著其應用次數的增加，可促使企業(yè)價值的增加，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。四、財務管理、核心能力二者的關系分析
�。ㄒ唬┰诒举|上，二者具有統(tǒng)一性
企業(yè)財務管理是以提升財務核心能力為目標的，財務核心能力是一切財務管理活動的最終目標，同時也是財務管理的最終歸宿和基本出發(fā)點，其決定著財務管理的原則、組織、指標體系和方法，所以說，財務核心能力必須要對企業(yè)財務管理內容加以反映，二者必須保持統(tǒng)一。
�。ǘ┴攧蘸诵哪芰κ菍崿F財務管理目標的動力
由于企業(yè)的核心能力具有不可仿制性、異質性，所以其財務核心能力必然具有同樣的特性。具體來說，就是不同企業(yè)的財務核心能力具有不同的特點，企業(yè)間不可能相互仿制。此特性是由財務核心能力和財務管理目標的含義與內容的差異性來決定的。在企業(yè)管理中，只有將可持續(xù)發(fā)展、成長、盈利三者有機結合起來，才能對財務、環(huán)境、資源三者間的關系進行有效的協調。可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)全部能力的有效體現，企業(yè)應當以財務核心能力為中心，不斷提升財務能力，從而推進財務管理目標的深化與實現。
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在企業(yè)的核心能力中，可持續(xù)創(chuàng)新是一個重要組成部分，其包括了組織、觀念、產品、技術、市場及管理方面的可持續(xù)創(chuàng)新。創(chuàng)新能力的提高，為的'是推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，使其盈利能力、成長能力得以提升。而財務管理目標又必須體現出企業(yè)的持續(xù)性、發(fā)展性和盈利性目標，所以說二者在目標上，保持著高度的一致性。
�。ㄋ模┴攧展芾砟繕酥苯佑绊懼攧蘸诵哪芰Φ膶崿F
對于企業(yè)來說，其財務能力的統(tǒng)帥、核心是財務核心能力，財務核心能力在財務能力體系中處于核心位置，所以財務核心能力與其他財務能力有著必然聯系，同時，財務核心能力還能包容、體現其他財務能力。企業(yè)要提高其盈利能力，首先要提高營運能力，盈利能力的提升可促進償債能力、社會共享能力的綜合提升，其也是推動企業(yè)成長的重要動力。企業(yè)盈利能力、成長能力的體現，有賴于財務管理目標的支持，這兩種能力的實現都必須與企業(yè)的財務管理總目標相一致，所以說財務管理目標直接影響著財務核心能力的實現。
企業(yè)財務管理 篇6
一、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的運用
�。ㄒ唬┗I資活動中的稅收籌劃
在企業(yè)經營中，籌資是一項重要的財務管理內容，但籌資同樣有著稅收的支出，稅收會無形中加大籌資的成本，而籌資成本過高，不但不會給企業(yè)帶來收益，反而會給企業(yè)帶來虧損。因此稅收是籌資中必須考慮的環(huán)節(jié)。企業(yè)籌資有權益資本籌資和債務資本籌資，究竟采取何種方式，首先要拿出不同的稅收籌劃方案，互相進行的對比，盡可能最大程度上降低稅收支出，以保障籌資的收益。
�。ǘ┩顿Y活動中的稅收籌劃
企業(yè)經營的目的即為產生最大的利潤。而稅收的多少很大程度上影響著企業(yè)的利潤。企業(yè)在投資活動中，要進行積極的稅收籌劃，能利用則要利用到國家對某些行業(yè)、某些領域的稅收特別照顧政策，使利潤收益最大化。
�。ㄈ┙洜I活動中的稅收籌劃
經營活動維系著企業(yè)的存活。而經營的.每一個環(huán)節(jié)都存在著稅收籌劃，在收入的稅收籌劃里包括：采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃，銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃。在成本費用的稅收籌劃里包括：利息支出的稅收籌劃，公益、救濟性捐贈的稅收籌劃，折舊方法的稅收籌劃，工資費用的稅收籌劃。充分利用在收入和成本費用的各個環(huán)節(jié)中的稅收籌劃，盡可能幫助企業(yè)節(jié)約資金。
�。ㄋ模├麧櫡峙渲械亩愂栈I劃
稅收籌劃則在很多方面可以為節(jié)省許多資金。一是利用稅前利潤彌補以前年度虧損，當企業(yè)發(fā)生虧損時，可以使用下一年的稅前利潤彌補，企業(yè)以盈利彌補虧損，少交所得稅，從納稅中獲得收益。二是利用再投資優(yōu)惠的稅收籌劃。三是保留在低稅地區(qū)投資的利潤不予分配，可以減少企業(yè)的稅收負擔，從納稅中獲得收益。
二、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中運用應注意的問題
�。ㄒ唬┒愂栈I劃應從整體、系統(tǒng)地進行考慮，整體效益為上
稅收籌劃的目的是實現企業(yè)利潤的最大化，盡可能多為企業(yè)帶來更大價值。但在稅收籌劃時，要從整體上進行通盤考慮，不能因為稅收籌劃而顧此失彼，更應該從企業(yè)投資、生產、銷售等各個方面進行綜合籌劃，把稅務籌劃當作其中的一個環(huán)節(jié)，否則容易犯丟了西瓜撿芝麻的問題。
�。ǘ┎汇@稅法空子，不做違反政策導向的稅收籌劃
納稅是每一個企業(yè)應盡的職責。國家稅法的根本在于對社會需求分配形式。作為企業(yè)財務人員，要認真積極地學習稅法，稅收籌劃所做的事情必須限定在法律允許的范圍之內，企業(yè)可以利用這一權益為企業(yè)所用，但如果一味的想減少交納稅收，必然導致產生違法的后果。
（三）關注稅法動態(tài)，了解最新稅法信息
稅法是在隨著國家政策的調整而不斷與之相適應，作為企業(yè)要緊密關注稅法的變化，吃透國家經濟政策的內涵，這樣在做稅收籌劃時，就能做到心中有數，不出差錯。
（四）稅收籌劃必須遵循成本效益原則
稅收籌劃的運用在財務管理中涉及多個方面，在運用的過程中需要注意稅收籌劃的成本，如果采取稅收籌劃的方案是否帶來比不采取稅收籌劃更多的其他費用開支，一味想降低稅收成本，但卻從整體上看收益卻并未增加，甚至減少。
�。ㄎ澹┒愂栈I劃應注意風險的防范
稅收與企業(yè)的經濟環(huán)境和國家政策的調整緊密相連，當外部環(huán)境發(fā)生變化，都會給企業(yè)帶來風險，應該在制定稅收籌劃時就應該意識到可能發(fā)生的問題及對策，而不應等到出現問題再想辦法，給企業(yè)帶來損失。
企業(yè)財務管理 篇7
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發(fā)揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規(guī)范生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規(guī)定，結合公司的實際，制定本管理辦法。
二、 公司財務管理必須遵循“統(tǒng)一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執(zhí)行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。
四、 財務管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現現代化管理。
五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。
第二章 財務機構、財務人員與職責
六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。
七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。
十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務人員的離任和調動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù)，并在上級或財務負責人的監(jiān)督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的'小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。
十四、現金由出納員專門保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現金，在營業(yè)終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。
十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。
十七、員工因業(yè)務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現金的收入業(yè)務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業(yè)務，要逐筆在現金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節(jié)表。
二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：
1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：
2、未簽訂的購銷合同：
3、審核時發(fā)現風險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經營的：
手續(xù)齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。
二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規(guī)定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。
二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業(yè)務的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。
第五章 固定資產與低值易耗品的管理
三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規(guī)定辦理有關手續(xù)。
三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。
三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節(jié)嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。
三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發(fā)生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。
四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。
任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。
四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。
四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。
四十六、印刷費
公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執(zhí)行統(tǒng)一的標準，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。
四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。
五十、費用報銷嚴格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發(fā)票，財務人員應要求經辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。
五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。
第七章 財務核算的有關規(guī)定
五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規(guī)。
五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續(xù)是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
五十四、財務人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。
五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發(fā)生制的原則進行核算。
五十七、財務人員嚴格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規(guī)定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規(guī)定，計算應繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。
六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：
1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。
2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。
3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規(guī)定條例經廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。
六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。
企業(yè)財務管理 篇8
1、目的：
為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經理、財務部經理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。
4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；
4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發(fā)的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準；
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據應認真審核有關內容，嚴格執(zhí)行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的`領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準；
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產及其它資產管理
4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。
4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現，將已實現的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續(xù)彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經理統(tǒng)一保管備份數據。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)財務管理 篇9
一、財務管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經審批的.開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現金管理制度
1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2、1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2、2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2、3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
企業(yè)財務管理 篇10
一、電網企業(yè)財務管理現狀
財務管理信息程度的基本結構已經出現。電網企業(yè)一直以來對于信息化程度的提高給予了一定的關注，很多電力部門都設有專門的信息技術崗位，為電力企業(yè)信息建設工作的開展提供了保障。網絡硬件建設工作的開展為電力系統(tǒng)財務管理工作提供了應戰(zhàn)數據時代挑戰(zhàn)的基礎保障，但同時也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比較完善的綜合財務分析評價指標體系與激勵機制。國內電力企業(yè)在工作開展中常常將財務分析評價制度與激勵制度評價分開來進行利用，所以很多政策無法得到有效的應用。二是財務支持策略的有效實施措施不足。財務會計開展中存在很多不足之處，在制定策略的過程中所需的信息源不好獲得，根據集團組織結構，在完成各方面的匯總后，導致各項策略的制定失去效率，使得相關工作的開展存在嚴重的滯后性，降低了時效性與精準性。三是財務預算管理的內部控制不力，導致很多信息數據失真。國網公司對于行業(yè)內部的預算指標具有一定的決定權，通過層層劃分會下達到一些基礎性的單位，有失精準度，不利于各項工作的有效開展。
二、大數據時代對電網企業(yè)財務管理的影響
（一）促進財務管理信息的挖掘
在世界經濟一體化發(fā)展的過程中，電力行業(yè)面臨的市場環(huán)境有了很大的變化。相應的企業(yè)財務管理信息也因隨之更新，所以，相關企業(yè)必須要緊跟時代發(fā)展步伐，不斷進行技術理念的創(chuàng)新，掌握發(fā)展所需的財務管理信息數據，從而形成一個系統(tǒng)的戰(zhàn)略決策體系，在市場上立于不敗之地。在前大數據時期，企業(yè)獲得財務管理信息無非是通過財務會計報表數據，而在大數據時代背景下，企業(yè)獲得財務管理信息的主要途徑除了傳統(tǒng)的財務報表外，利用大數據技術，企業(yè)可以從業(yè)務數據、客戶數據等方面挖掘更多的財務管理信息。以計算為中心的信息數據處理平臺從某種程度上講又是企業(yè)發(fā)展過程中的一個管理手段，提升企業(yè)財務管理水平。
�。ǘ┨嵘攧展芾硇畔ζ髽I(yè)決策的支持力度
企業(yè)在大數據時代背景下能夠獲得多維度的海量數據信息，在原來的工作模式中，企業(yè)可能無法應對如此繁雜的數據，但大數據條件下企業(yè)可以構建一個大信息時代的考評系統(tǒng)，讓員工從原先那種龐大繁瑣的數據壓力中得以解放，為企業(yè)發(fā)展各項策略的制定提供一定的參考依據。
�。ㄈ┨嵘攧展芾硇畔⒌臏蚀_度
在前大數據時代，財務報表的制定以確認、計量、記錄為基礎，但是因為技術措施的嚴重不足，財務信息和相關業(yè)務信息作為企業(yè)的重要財富，其作用沒有并得到充分的發(fā)揮。由于技術發(fā)展不成熟，有些企業(yè)決策相關數據并未得到及時、充分的收集，或者由于數據分類標準差異，導致數據整合利用難度大、效率低，相關財務管理信息因此不準確、不精準，大量財務管理信息通過財務報告整理以后便喪失了其使用的價值，但是信息技術時代，企業(yè)高效率的處理整合海量數據成為可能，而且由于大數據技術所要求的規(guī)范化、標準化，大量財務管理數據的準確性得以提升。
�。ㄋ模┐龠M企業(yè)財務人員角色的轉變
以企業(yè)財務管理工作為著手點，信息數據時代的到來為財務工作者從記賬復核和簡單的報表分析向高層管理的會計化轉變提供了發(fā)展機會。之前，財務工作者只能通過對財務報告信息的分析為依據，為工作人員提供策略上的參考標準。在經濟市場發(fā)展日趨激烈的現階段，以財務報告為基礎的信息分析只能為管理層提供極少的參考數據，管理者越來越不滿足于純粹報表信息。
三、電網企業(yè)財務管理創(chuàng)新
�。ㄒ唬┰O置反映電網企業(yè)特點的會計科目
根據現階段電網企業(yè)會計工作的開展情況，以電網企業(yè)自身發(fā)展形勢為參考，將電網企業(yè)的發(fā)展特點展現出來。如生態(tài)保護費、工業(yè)處理費用等新增內容，這些新的變化都與傳統(tǒng)的會計工作活動的開展存在一定區(qū)別的`，有利于電網企業(yè)的自然環(huán)境相關信息能夠更加準確、科學地通過增設財務會計科目反映出來，有利于電網企業(yè)在追求利潤最大化的同時也能重視對環(huán)境的保護，可以在電網企業(yè)發(fā)展的過程中落實可持續(xù)發(fā)展策略，確保電網企業(yè)的在相關工作開展的過程中尋找到新的突破點。
�。ǘ┨岣唠娋W企業(yè)會計人員的專業(yè)水平
各類學科的交叉發(fā)展，是構成現階段電網企業(yè)財務管理工作體系的眾多要素之一，對于當下的電網企業(yè)財務管理工作來講，在會計管理活動中必須要結合不同的學習理論、思維和策略。因此，注重電網企業(yè)會計工作者的專業(yè)技能，不斷提高他們的綜合素質，確保他們掌握更多的知識，擁有廣泛的知識面是現代化電力企業(yè)發(fā)展的關鍵工作。電網企業(yè)的財務工作人員必須要緊跟時代發(fā)展節(jié)奏，不斷加強自我學習。在經濟發(fā)展水平不斷提高的過程中，不斷拓展思維，將所學所見應用到實際工作中，要樹立一種終身學習的思想意識。要認識到只有不斷加強自我學習，加強自身專業(yè)水平訓練，才能真正滿足當下社會發(fā)展的需求，財務工作者只有做到這一點，不斷學習新的理論知識，不斷提高自身技能，才能夠滿足社會的需求。
�。ㄈ┘訌妰炔靠刂仆晟曝攧诊L險預警機制
第一，促進內部會計制度的不斷優(yōu)化完善，細化崗位職責分配，根據明確規(guī)范標準促進工作的順利開展，明確各個崗位上人員的權利與義務，完善相關文件檔案，根據相關標準促進各項制度的規(guī)劃化，并加強監(jiān)督將其落實到具體的工作中，采取有效措施將風險產生率降到最低。兩種不同類型的工作任務必須要區(qū)別對待，以相應的規(guī)范標準作為基本依據，要不斷完善崗位規(guī)范原則，根據具體工作的實際情況建設合理的崗位輪休制度，加強崗位之間的互相監(jiān)督管理。第二，形成內部會計評價規(guī)范體系，在規(guī)定的時間內，對會計制度具體實施效果進行考評。進一步促進內部審計制度的完善，內部審核活動的開展必須要有與之相應的監(jiān)督管理措施，企業(yè)必須要將各項制度規(guī)范落實到實際活動中。第三，在對企業(yè)資產負債情況、企業(yè)財務杠桿指數、資產流動情況等進行對比分析的基礎上，對企業(yè)所擔負的風險進行分析，以便能夠及時地采取有效的措施進行調整，將風險損失率降到最低，調整財務管理措施。第四，在規(guī)定的時間段內召開相應的工作會議，對每個月的生產運營效果以及存在的各種問題進行分析整理，對影響生產目標實現的主要原因進行總結分析，在此基礎上制定實施策略方案。
（四）規(guī)范財務行為與基礎管理
總而言之，電網企業(yè)財務管理工作所牽涉的內容比較多，可以參考的規(guī)范標準比較復雜，即會對企業(yè)自身發(fā)展產生影響同時又會對企業(yè)與外界的有效聯系產生影響，同時在企業(yè)具體發(fā)展的過程中，它又會在不同的階段反應出不同的特點。因此必須要根據企業(yè)具體發(fā)展的情況來選擇可以參考的標準依據與可以實施的策略方案。所以，想要提高企業(yè)財務管理工作的整體效率與質量，必須要在遵守基本的規(guī)范準則的基礎上行，采取科學、系統(tǒng)的方案措施，才能滿足電網企業(yè)的發(fā)展需求。具體來說我們要做到以下幾點：一是以科學客觀的管理理念作為開展各項工作的依據。二是加強對企業(yè)資金的財務管理工作。三是對于企業(yè)運行的成本費用進行合理的監(jiān)督管理。四是做好企業(yè)固定資金的管理工作。對于電網企業(yè)的發(fā)展來說，通過這種類型的資產獲得的利潤在總利潤中所占的比例最大，其具有與貨幣資金一樣的作用。最后在企業(yè)管理活動中，還要注意的一點就是要采取科學的方式進行財務分析工作，明確財務分析目標，提高財務預算的準確性，對于企業(yè)財務管理工作效率的提高具有同等重要的作用。
企業(yè)財務管理 篇11
協助營銷部門規(guī)劃商業(yè)模型，明確業(yè)務價值，判斷財務可實現性;
協助對營銷部門制定全年預算，KPI，并跟蹤完成情況，及時預警;
跑通業(yè)務流程，識別全鏈路的財務風險，制定管控計劃，協同各條線的資源，并推動項目落地。
企業(yè)財務管理 篇12
第一章總則
第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。
第三條財務管理的主要內容有：
1、固定資產管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
第二章固定資產管理制度
第一節(jié)總則
第四條固定資產是企業(yè)從事生產的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發(fā)揮其生產能力，對促進企業(yè)經濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產應具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
第六條公司固定資產由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，并具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。
第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術狀況，為公司發(fā)展提供服務。
第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
第二節(jié)固定資產的分類
第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執(zhí)行，費用協商解決。
第三節(jié)固定資產的折舊
第十三條根據本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執(zhí)行。
第四節(jié)固定資產的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：
1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書后，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，并將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字后方可付款。
第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。
第十九條進行固定資產編號，記入臺帳。
第五節(jié)固定資產的維修
第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。
第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。
第六節(jié)固定資產報廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質檢科認定后，經公司經理辦公會議批準后作報廢處理。
第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收后予以處理。
第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節(jié)總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節(jié)現金管理
一、現金的收入
第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現金收入均應開具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。
第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時查明原因，予以核實。
二、現金的`支出
第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現金管理條例》規(guī)定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。
第三十二條按照有關規(guī)定，每一筆現金支付業(yè)務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。
第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規(guī)定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結算辦法》的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。
第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關結算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關規(guī)定選用恰當的結算辦法。
第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經辦人簽字，交回時及時注銷。
第三十九條對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規(guī)定的限額以內辦理。
第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現企業(yè)的經營成果，根據國家的有關制度規(guī)定，結合公司實際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶的，一經發(fā)現公司有權拒絕辦理有關手續(xù)和其他票據證明，同時公司將根據情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)財務管理 篇13
摘要：
民營企業(yè)隨著改革開放而誕生，并在中國的發(fā)展中起到了非常大的作用。在以后的中國，民營企業(yè)也必將是一支雄厚的隊伍。然而，對于在民營企業(yè)中地位十分重要的財務管理卻沒有受到應有的重視，為此，本文對民營企業(yè)的財務管理進行了思考，希望民營企業(yè)加強對財務管理的認識運用更加科學的方法，建立完善的財務管理機制。
關鍵詞：
民營企業(yè)；財務管理；對策
伴隨著中國經濟的不斷發(fā)展以及市場競爭的不斷加劇，民營企業(yè)得到迅速發(fā)展，民營企業(yè)在中國經濟中扮演著越來越重要的角色，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉重輕重的促進作用。但是我們應該重視的一個問題是，民營企業(yè)今天的成功是在無數個失敗的民營企業(yè)的基礎上產生的。經濟的發(fā)展，使民營的內外部環(huán)境變得越來越復雜多變，關系著民營企業(yè)經濟命脈的財務管理方面的問題也逐漸暴露出來，中國的民營企業(yè)普遍存在著重銷售、輕理財的現象，財務管理基礎薄弱，資金短缺、投資的方向性錯誤，財務管理體制不協調，財務風險巨大，融資困難等問題。而財務管理是企業(yè)管理的核心，只有加強企業(yè)的財務管理工作，才能適應新的形勢，提升和創(chuàng)新民營企業(yè)的財務管理水平，才有可能使企業(yè)經營管理工作取得良好的效果。
一、財務管理在民營企業(yè)中的作用
財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置、資本的融通和經營中現金流量以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一系列經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，具體來講，財務管理在民營企業(yè)中有以下幾個作用。財務管理是民營企業(yè)發(fā)展的風向標。民營企業(yè)管理當中最重要的一項工作就是決策，如果一個民營企業(yè)投資決策失誤，往往可能使企業(yè)陷入困境，甚至破產。選擇長期投資還是短期投資、選擇對內投資還是對外投資、選擇穩(wěn)定性投資還是風險投資，這些都是財務管理需要慎重考慮的問題。財務管理務必使投資成為一項單純的經濟行為，而非個人行為，必須排除因個人預期行為而影響投資方向的情況。另外一方面，財務管理還必須認真對待風險與收益間的關系，收益越大，往往意味著潛在的風險越大，在既有收益時，要對風險有充分的認識，要盡量規(guī)避風險。而且企業(yè)的投資方向往往意味著企業(yè)未來發(fā)展的重點發(fā)展方向。財務管理是民營企業(yè)的監(jiān)督者。民營企業(yè)的資金管理中普遍存在如下問題：資金缺口大、資金占用情況嚴重，企業(yè)財務管理的首要問題就是解決這些問題。首先，要提高資金使用的認識，強化資金管理；其次，是要提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果，比如有些民營企業(yè)認為現金越多越好，其實現金多雖然有利于的風險防范，但是加大了資金的持有成本，資金的使用效率低；再次，是要加強對存貨和應收賬款的管理，對于民營企業(yè)來講，很難獲得銀行的貸款融資，所以存貨和應收快速周轉至關重要，因為這是民營主要的資金來源。只有這樣，才能充分發(fā)揮財務監(jiān)督作用。財務管理是民營企業(yè)進行綜合管理的體現。財務管理不僅僅具體某一項目的管理，他甚至是企業(yè)整體層面的一種綜合管理，比如如預算管理、研發(fā)項目管理、內控管理、風險管理等等，這些方向性的預測和規(guī)劃，如果運用得當，會對企業(yè)產生良性且深遠的影響，而其影響還不僅僅是最終的數據方面，更包括各項流程和人員素質、管理水平以及其他，財務管理的好壞，往往體現一個企業(yè)的綜合水平，綜合水平的高低將直接影響企業(yè)的長遠發(fā)展。
二、民營企業(yè)在財務管理上存在的問題
受先天因素和歷史發(fā)展背景地影響，民營企業(yè)中存在的問題是多方面的，反映在財務管理上，本文認為，主要存在著以下幾個方面問題：
1.決策者和經營者綜合素質不高
在上世紀七十年代末，中國的教育水平還很低下，能夠受到優(yōu)秀教育的畢竟是少數，這一批創(chuàng)業(yè)者中也就理所當然的鮮有高學歷者。而且我國的民營企業(yè)大多都以家族式或合伙式起家，再建立有限公司，繼而再發(fā)展成大型集團。由于家族管理式的任人唯親現象，所有者在選擇企業(yè)的財務管理者時就會局限自己的選擇范圍，或許一些沒有財務管理理論和知曉如何規(guī)范財務操作的人員就成了他們選擇的對象。將根本不能勝任這項工作的親信安放在如此重要的地位，就會出現財務管理松散、不科學的現象。而且對現代企業(yè)財務管理的意識非常薄弱。企業(yè)有好的技術,好的產品,沒有現代財務管理思想,最終這些民營企業(yè)還是要在激烈的市場競爭中敗下陣來。
2.所有者急于成功但又不考慮自我的不足
一部分發(fā)展好的企業(yè)，只看到了自己的成功，沒有看到自己可能存在的風險，一味的急劇擴張，將企業(yè)的財務管理放在了次要位置。企業(yè)以“重產量”和“重銷售”的態(tài)度來迎合這種擴張。當然，在當時小型的企業(yè)規(guī)模下，這樣是可行的.。大部分所謂的企業(yè)家其實只適合管理小型的企業(yè)。但是，就目前而言，市場的發(fā)展趨勢是需要大規(guī)模的企業(yè)，當初的家庭式小企業(yè)管理模式已經不能滿足市場要求了。而且在擴大時期，民營企業(yè)卻沒有很好地規(guī)劃投資策略，對待投資幼稚、輕率，往往只是看到哪個行業(yè)有錢賺，就去進軍這個行業(yè)，不去分析這個行業(yè)市場是否已經飽和。這種態(tài)度的結果就是消耗大量社會財富以及葬送自己的前途。
3.融資能力有限
大量資金支持是企業(yè)更好更快的發(fā)展所必需的。對于小型民營企業(yè)來說，他們的外部資金來源主要有：銀行貸款、股權投資和其他貸款。但是由于小型民營企業(yè)自身的局限性，他們的籌資能力是非常有限的，關于銀行貸款，銀行會要求企業(yè)提供的財務報表是經過審計的，資產負債率是要符合要求的，而且必須要有還本付息的能力。大部分銀行還要求企業(yè)提供抵押和擔保，小型企業(yè)本來規(guī)模就小，可供抵押的資產就很少，還要在抵押之前就進行估值，再加上其他手續(xù)費用，成本就太高了。況且，銀行會考慮到自己的盈利和小企業(yè)的風險，即使企業(yè)都滿足要求，也不一定將資金貸給企業(yè)。對于大型的民營企業(yè)來說，即便貸款較容易一些，但高額的利息，也會造成企業(yè)的財務負擔，一旦企業(yè)的資金鏈條出現困難的時候，企業(yè)就會失去銀行或者其他金融機構的資產。
4.缺乏風險管理
民營企業(yè)在高速增長的同時也面臨各種各樣的風險,其中部分風險會威脅到企業(yè)的生存與發(fā)展�？梢哉f,一般大型企業(yè)在生產經營各方面遇到的風險民營企業(yè)都會遇到,而且由于民營企業(yè)絕大部分分布在低技術、適合中小企業(yè)生存的一般加工業(yè)領域,相比之下,其經營規(guī)模較小,設備和工藝落后,產品檔次較低,生產水平低,新產品開發(fā)能力差,產品技術含量普遍不高,市場競爭能力較低,同時由于管理欠規(guī)范,財務狀況不透明,財務管理程序及制度不完善,給獲得金融機構的貸款帶來了困難。再加上民營企業(yè)的信用等級大多偏低,承受信貸資金風險的能力薄弱。民營企業(yè)的上述種種自身素質的缺陷,使其在經營管理中可能要遭遇更大更多的風險。而一般民營企業(yè)都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業(yè)務上,很少真正關注上述風險的存在,沒有風險管理和控制的機制,更沒有投入專門的部門和人員來切實控制和降低風險，當真正的風險來臨的時候，企業(yè)陷入財務困境甚至破產。
三、解決財務管理問題的建議
1.改善家族管理的局面，引進高素質的人才，提高管理者素質
企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，必須要改變選人態(tài)度，不能只相信自己的親屬與好友，要有長遠的眼光。民營企業(yè)應將家族式的管理模式轉變成現代化的專業(yè)管理模式，吸收專業(yè)化人士，建立嚴格的選拔人才制度和完善的績效管理機制，形成良性的競爭機制。民營企業(yè)想要長足發(fā)展，財務管理人員必須要有優(yōu)秀的職業(yè)道德和思想覺悟，而且還應具備深厚的業(yè)務能力、分析和解決問題的能力以及良好的溝通能力。對于企業(yè)原有的財務工作人員，要鼓勵他們提升自己的專業(yè)能力，比如，安排培訓并要求參加職業(yè)水平考試，以所獲職稱等級來計算薪酬；定期安排水平能力測試，以末位淘汰制來使員工有緊迫感，督促他們不斷學習�？梢灾苯幼屫攧杖藛T以技術入股的方式參與到企業(yè)年終分紅，使財務人員除工資以外還能有其他收入，這樣不僅能夠留住人才，還能提高員工的工作積極性；其次將員工的薪酬與其付出緊密聯合起來，建立完善的業(yè)績評估系統(tǒng)，給員工一種公平公正的工作環(huán)境，也讓員工明白自身的經濟利益是和企業(yè)的經濟利益相一致的，促進他們積極為企業(yè)服務，以達到促進企業(yè)發(fā)展的目的。
2.以和平的心態(tài)求發(fā)展
長久以來中國都被認為是生產廉價品的國家，由于大量生產，產品的價格低廉，但是質量卻差強人意，不僅是外國消費者，連中國消費者都對物美價廉的商品沒有太大的向往了，現在，國人越來越追求品質生活�？善髽I(yè)始終揮不去浮躁與短視心態(tài)，中國企業(yè)天然對產品不感興趣。對于大多數中國老板來說，只要將產品賣出去,便是成功。在我看來，中國企業(yè)家最缺的是平和心態(tài)，以及要想發(fā)展就必須要有長遠目光的觀念。實際上很多企業(yè)已經意識到，規(guī)模效應在中國已經行不通，企業(yè)必須要調整發(fā)展戰(zhàn)略才能有所突破，要從重量轉變成重質。
3.加強融資能力
對于民營企業(yè)而言，最困擾的還是融資問題。在一般觀念里，國有企業(yè)的地位還是要優(yōu)先于民營企業(yè)，國有企業(yè)在遇到資金問題時能夠獲得政府的救濟，民營企業(yè)的發(fā)展大部分還是依靠自己，強有力的籌資能力是民營企業(yè)發(fā)展的重要生命源。因此，企業(yè)應從內外兩方面著手。關于內源性融資來看，企業(yè)要加強自身的內源性融資能力，如折舊融資、留存收益融資。還需對內加強管理，提升資金使用效率，比如對應收賬款的賬齡有效控制和對應付賬款合理使用，從細節(jié)去改變企業(yè)的運行機制，爭取更大的獲利能力。外部性融資包括銀行和股權融資，銀行融資需要企業(yè)具備較強的信用能力，積極加強與金融機構的合作，爭取成為金融企業(yè)戰(zhàn)略合作的對象，為進一步擴張引入新的活力。但是在金融機構約束較多的情況下，可以考慮股權融資，不僅可以去的所需資金，還可以擴大企業(yè)的名聲。
4.加強風險管理
企業(yè)處于各種復雜多變的環(huán)境中，包括宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境，任何一件看似無關的事件的發(fā)生可能都會影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，在企業(yè)活動的各個環(huán)節(jié)進行風險管理，可以提升整體的管理水平。比如建立組織體系，成立全面風險管理領導小組，統(tǒng)一領導和組織全面風險管理工作；建立管控體系，在充分發(fā)揮內控、審計、稽核的基礎上，組織相關部門研究管理問題，分析產生原因，通過完善管理制度、調整管理體制和運行機制，達到解決原有問題，防范類似問題的在讀發(fā)生。做好風險應對，企業(yè)應根據自身條件和外部環(huán)境，針對所評估風險的不同屬性，采取風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和分擔、風險承受以及應對措施，合理配置風險管理所需的人力和財力資源，以有效控制各類風險。同時，民營企業(yè)應該以企業(yè)現有的文化背景為基礎，充分利用各種宣傳媒介，提升全員風險意識和風險承擔，樹立風險無處不在的意識，使廣大員工認同并自覺遵守的風險管理理念，推進全面風險管理文化建設。
5.完善中小企業(yè)間接融資體系
伴隨著我國金融事業(yè)的發(fā)展，越來越多的商業(yè)銀行出現。他們之間的競爭也日趨變大，商業(yè)銀行往往會存在利益至上的心態(tài)，不愿意將資金貸給中小型企業(yè)，在這種情況下，就需要政府的支持。比如給予商業(yè)銀行壓力，迫使他們向中小型民營企業(yè)貸款；對于不同行業(yè)、不同類型的民營企業(yè)，銀行或其他金融機構都應該設置不同的貸款模式和利率。真正發(fā)揮利率調控的作用。建立專門的金融機構，只為中小型企業(yè)提供資金支持，而且，這些機構還應該與民營企業(yè)建立長期的合作關系，這不僅能建立彼此的信任，而且為他們的長遠發(fā)展提供了堅實的后盾。
四、總結
民營企業(yè)給中國帶來的不僅僅是經濟上的發(fā)展，更是綜合國力的支撐。民營企業(yè)的發(fā)展帶著歷史的色彩，從改革開放時的小打小鬧，到現在占據全國企業(yè)的半壁江山。由于民營企業(yè)的壯大，對于其財務管理的研究也具有了非常大的意義。本文以民營企業(yè)的發(fā)展背景介紹為開端，介紹了財務管理在民營企業(yè)的發(fā)展中的重要地位，分析了民營企業(yè)財務管理的問題，即從財務管理模式、企業(yè)所有者思維方式、融資與投資以及政府支持等方面對我國民營企業(yè)存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決辦法，如改善家族管理的局面，引進高素質的人才，提高管理者素質；加強融資能力；完善中小企業(yè)間接融資體系；以和平的心態(tài)求發(fā)展等，希望能為今后民營企業(yè)的財務管理起到一些啟示作用，在競爭激烈的市場中更好的生存下去。
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企業(yè)財務管理 篇14
1、 組織執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障集團合法經營，維護股東權益;
2、 建立和完善集團的財務管理制度，制訂財務核算體系和財務監(jiān)控體系，進行有效的內部控制，組織安排集團內部審計;保證集團財務會計活動健康運行;
3、 掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，在董事長及總經理領導下，總管集團會計、報表及預算情況;及時向董事長及分管副總裁匯報工作情況;
4、 制訂集團利潤計劃、資本投資及收益計劃、財務規(guī)劃、業(yè)務前景、開支預算及成本標準;
5、與集團運營中心總監(jiān)/COO一道，建立科學的`運營模型與數據體系，對集團經營過程、經營成果、資金情況、經營效率進行分析統(tǒng)計，為集團整體運營提供決策依據及意見;
6、組織領導集團公司財務管理、成本管理、預算管理、會計核算標準、會計監(jiān)督與審計、存貨控制與周轉等方面工作，加強集團經濟管理，提高經濟效益;簽署相關財務工作報表，會簽涉及財務收支的重大業(yè)務計劃、經濟合同、經濟協議等;
7、 全面統(tǒng)籌負責集團公司內外部融資，制訂公司融資計劃，資金運營計劃，統(tǒng)籌集團公司資金管理;
8、組織牽頭董事會、集團公司統(tǒng)一對外投資計劃、重要經營活動等方面的決策和方案制訂工作，參與對外投資或重大經濟合同/協議的研究、審查、分析與決策;
9、 協調公司與銀行、工商、稅務等政府部門以及資方(含一二級市場投資機構)、FA等外部合作機構的關系，維護公司利益。