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財務(wù)分析

時間：2023-07-23 13:07:36 科普知識我要投稿

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[精選]財務(wù)分析模板大全

　　財務(wù)分析模板大全篇1

　　一、財務(wù)檔案管理信息化的特點

[精選]財務(wù)分析模板大全

　　在電算化會計環(huán)境下，只需錄入原始數(shù)據(jù)或通過外部系統(tǒng)轉(zhuǎn)入機制憑證并在計算機財務(wù)軟件的指導(dǎo)下進(jìn)行會計分錄處理；對憑證的制作、審核、匯總、登帳、確認(rèn)均由計算機自動完成打印輸出，借貸平衡等工作也由計算機自動完成，同時可以根據(jù)需要生成各種會計報表，提高了財務(wù)人員的工作效率，也避免了計算加總等工作出現(xiàn)的錯誤。在保存方式上，保存介質(zhì)是“磁盤”，磁性介質(zhì)。磁性介質(zhì)的采用節(jié)約了數(shù)據(jù)的保存空問，也使數(shù)據(jù)存取方便，同時通過數(shù)據(jù)拷貝、轉(zhuǎn)入等方法避免了手工記錄中出現(xiàn)重復(fù)記錄的現(xiàn)象。磁性介質(zhì)的保存除了需要紙介質(zhì)保存所需的部分工作外，還要進(jìn)行防病毒、防磁化等工作。由于磁盤存在著物理易損性，需要對磁盤進(jìn)行備份工作。

　　二、企業(yè)財務(wù)檔案管理中的現(xiàn)狀

　　企業(yè)財務(wù)檔案管理的目的主要有兩個。第一，是為了保證財務(wù)檔案信息的安全和完整。第二，是為了能夠更好地使用財務(wù)檔案，為財務(wù)管理活動提供便利。根據(jù)當(dāng)前的一些法律規(guī)定，除了一些經(jīng)濟監(jiān)督部門有權(quán)調(diào)用財務(wù)檔案之外，企業(yè)財務(wù)檔案一般不得外借和查閱，如果說非要外借或查閱，則需要經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，才能提供財務(wù)檔案的查閱和復(fù)制。即便是企業(yè)內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案也要經(jīng)過檔案保管部門負(fù)責(zé)人的同意和批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)的登記手續(xù)，涉及企業(yè)經(jīng)營管理秘密的還要經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，且只能查閱，不能復(fù)制和外借，沒有權(quán)限的管理人員是不能接觸涉密財務(wù)檔案的。但是很多企業(yè)在具體執(zhí)行的過程中卻沒有這樣嚴(yán)格要求，幾乎所有的管理人員都能輕而易舉的借閱到財務(wù)管理檔案，給企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營管理留下了很多安全隱患。而一些企業(yè)在財務(wù)檔案管理上將財務(wù)檔案與其它檔案混合在一起管理，沒有將財務(wù)檔案進(jìn)行專門的分類管理，在使用過程中查找財務(wù)檔案比較麻煩，導(dǎo)致財務(wù)檔案不能為企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理提供檔案服務(wù)。

　　三、企業(yè)財務(wù)檔案管理信息化問題的對策建議

　　1.提高認(rèn)識，不斷完善財務(wù)檔案管理制度。企業(yè)財務(wù)檔案管理中的問題，很大程度是企業(yè)的負(fù)責(zé)人和財務(wù)檔案管理者缺乏對財務(wù)檔案管理最基本的認(rèn)識導(dǎo)致的。因此，在今后的發(fā)展過程中企業(yè)應(yīng)該組織財務(wù)檔案管理相關(guān)人員加強學(xué)習(xí)，提高對財務(wù)檔案管理重要性的認(rèn)識。企業(yè)要不斷完善財務(wù)檔案管理制度，制定完善的財務(wù)檔案管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)管理狀況，健全和完善企業(yè)財務(wù)檔案管理控制程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，明確財務(wù)檔案管理人員及其責(zé)任，以及違反財務(wù)檔案管理制度的處罰，完善財務(wù)檔案管理設(shè)施，突出程序規(guī)范及責(zé)任，為全面實施財務(wù)檔案管理信息化制度創(chuàng)造良好的條件。

　　2.強化責(zé)任，大力提高財務(wù)檔案管理制度的執(zhí)行力。良好的財務(wù)檔案管理制度只有真正貫徹落實到企業(yè)財務(wù)檔案管理具體工作當(dāng)中才能發(fā)揮其作用，才能體現(xiàn)出制度規(guī)范對財務(wù)管理工作及企業(yè)經(jīng)營管理的價值。應(yīng)該在制度中明確監(jiān)督處罰的措施，定期檢查財務(wù)檔案管理有關(guān)人員的檔案管理工作，要求檔案管理人員必須嚴(yán)格按照法律的'規(guī)定做好財務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管工作，所有的查閱、復(fù)制、銷毀應(yīng)該嚴(yán)格遵守企業(yè)的財務(wù)檔案管理規(guī)定。

　　3.規(guī)范程序，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案安全管理和使用規(guī)定。在財務(wù)檔案管理工作當(dāng)中，企業(yè)既要保證財務(wù)檔案信息的安全和完整，又要為企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理活動提供服務(wù)和支持。由于財務(wù)檔案包含著企業(yè)經(jīng)營管理的很多信息，一些信息涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中的商業(yè)秘密，從維護(hù)企業(yè)根本利益的角度來講，除相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門的檢查和工作需要之外，一律不準(zhǔn)外借，即便是相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門的檢查或工作需要，也要經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。

　　4.搞好數(shù)據(jù)挖掘和整理，建好數(shù)據(jù)庫，并及時采集動態(tài)數(shù)據(jù)。檔案信息的數(shù)字化是整檔案管理信息化的基礎(chǔ)，其他的一切工作都建立在此基礎(chǔ)之上。實現(xiàn)檔案管理的信息化，必須向數(shù)字化、信息化檔案管理轉(zhuǎn)變。未來的財務(wù)檔案室就是財務(wù)檔案的數(shù)據(jù)采集源泉和基地，是數(shù)據(jù)存儲、管理、處理、查詢、檢索、傳遞的數(shù)字化信息服務(wù)工作基地。必須建立企業(yè)財務(wù)檔案數(shù)據(jù)庫，可以按企業(yè)財務(wù)檔案的內(nèi)容分類建立若干個主要的數(shù)據(jù)庫，如按標(biāo)準(zhǔn)制度原始憑證、會計賬簿、指標(biāo)文件、工作資料等建立幾個主要基本數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫一經(jīng)建立，立即著手?jǐn)?shù)據(jù)的錄入，將本單位的財務(wù)檔資料及時錄入電腦。

　　5.搞好財務(wù)檔案信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高檔案使用效率。檔案的最大價值在于利用，檔案管理信息化的實現(xiàn)將為檔案信息的充分利用提供廣闊天地。建立完善的財務(wù)檔案信息絡(luò)，保證檔案信息的完整性。同時也可以實行聯(lián)機公共目錄查詢、光盤遠(yuǎn)程檢索服務(wù)，也可以通過電子郵件或BBS等方式開展財務(wù)檔案信息咨詢。

　　6.搞好財務(wù)檔案管理輔助決策系統(tǒng)建設(shè)。做到定量分析與定性分析相結(jié)合，科學(xué)管理使用檔案財務(wù)檔案信息，通過采集整理和網(wǎng)絡(luò)傳輸，必須依賴于先進(jìn)的、智能化程度較高的輔助決策系統(tǒng)。以管理科學(xué)、計算機科學(xué)、行為科學(xué)和控制論為基礎(chǔ)，以計算機技術(shù)、人工智能技術(shù)、經(jīng)濟數(shù)學(xué)等為手段，建立決策支持系統(tǒng)。最大限度地提高財務(wù)保障的決策水平。

　　四、結(jié)論

　　總之，企業(yè)財務(wù)檔案管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，在財務(wù)檔案管理工作當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該不斷完善財務(wù)檔案管理制度，并嚴(yán)格貫徹到管理實踐當(dāng)中，不斷提高信息化水平，真正發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

　　財務(wù)分析模板大全篇2

　　一年來，xxx農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路，緊扣增效、發(fā)展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關(guān)鍵一個“干”字，各項業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降，經(jīng)營效益明顯改觀。具體分析如下：

　　一、業(yè)務(wù)狀況

　　1、資產(chǎn)及其構(gòu)成。各項資產(chǎn)余額萬元，其中存放央行萬元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行萬元，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款萬元，占資產(chǎn)總額的 %;長期投資萬元，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬元，占資產(chǎn)總額的 %。

　　2、負(fù)債及其構(gòu)成。各項負(fù)債余額為萬元，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項萬元，占負(fù)債總額的 %;同業(yè)拆出萬元，總負(fù)債總額的 %;各項存款余額為萬元，占負(fù)債總額的 %;其他非生息負(fù)債余額為萬元，占負(fù)債總額的2%。

　　3、所有者權(quán)益及其構(gòu)成。

　　所有者權(quán)益為萬元，其中歷年虧損達(dá) 萬元，本年盈余萬元。

　　4、本期損益狀況。

　　（1）各項收入及其構(gòu)成。本期實現(xiàn)收入萬元，同比增收萬元，增幅 %。其中，利息收入萬元，占總收入的 %，同比增收萬元，增幅 %;金融機構(gòu)往來收入萬元，占總收入的 %，同比增收萬元，增幅 %;其他收入萬元，同比減收萬元，減幅 %。

　�。�2）各項支出及其構(gòu)成。本期支出萬元，同比增支萬元，增幅為 %。其中，利息支出萬＊＜支出總額擔(dān) %，同比增支萬元，增幅為 %;金融機構(gòu)往來支出萬元，占支出總額的 %，同比增支萬元，增幅為 %;手續(xù)費支出萬元，同比增支萬元，增幅為 %;營業(yè)費用萬元，占支出總額的 %，同比增支萬元，增幅為 %;其他營業(yè)支出萬元，占支出總額的 %，同比增支萬元，增幅為 %;營業(yè)稅金及附加萬元，占支出總額的 %，同比增支萬元，增幅為 %;營業(yè)外支出萬元，同比增支萬元。

　�。�3）利潤狀況。本期收支軋差盈余萬元，同比增盈萬元。

　　二、本期財務(wù)執(zhí)行特點

　　1、存貸規(guī)模均衡擴張，業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌蟾妗敦攧?wù)分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放萬元，累收萬元，凈投放萬元，余額為萬元，占年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初凈增萬元，余額為萬元，占年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析，可以看出20xx年工作做到了“一盤棋”格局，整體推進(jìn)，整體發(fā)展，各項業(yè)務(wù)均衡發(fā)展，均衡擴張，為后期業(yè)務(wù)發(fā)展打下了夯實的基礎(chǔ)。

　　2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產(chǎn)急劇下降，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來，一是下重手，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富余資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收萬元。

　　3、增收節(jié)支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的'思想，克難奮進(jìn)、真抓實干。從內(nèi)控制度做起，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務(wù)管理辦法，二是從領(lǐng)導(dǎo)、員工做起進(jìn)一步規(guī)范辦事作風(fēng)、樹立勤儉辦社的工作作風(fēng)，率先垂范，從績效考核兌現(xiàn)，進(jìn)一步完善工資考核，充分調(diào)動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象。

　　4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹(jǐn)慎經(jīng)營。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)政策，做到科學(xué)核算，從嚴(yán)管理、從嚴(yán)把關(guān)，做到應(yīng)收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準(zhǔn)確，防微杜漸，例如在應(yīng)付利息、呆帳準(zhǔn)備、累計折舊的計提上，做到真實準(zhǔn)確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下，應(yīng)付利息備付率一直保持在 %的水平上。

　　三、本期財務(wù)存在的不足

　　1、負(fù)債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

　　2、代辦收入微不足道。目前開辦的代辦業(yè)務(wù)以及開辦的電子匯兌等業(yè)務(wù)，但，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務(wù)手續(xù)費的收入?yún)s了了無際。

　　四、建議

　　1、積極抓好中間業(yè)務(wù)，向中間業(yè)務(wù)要效益。既要抓好中間業(yè)務(wù)的存量沉淀工作，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，向低成本負(fù)債要效益；又要根據(jù)代辦業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費，拓展收入渠道。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，強化監(jiān)督機制。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。

　　3、搞好直接經(jīng)營效益的同時，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會計基礎(chǔ)工作的管理、培訓(xùn)和再加強、再監(jiān)督工作。

　　財務(wù)分析模板大全篇3

　　一、醫(yī)院基本狀況

　　我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農(nóng)合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。

　　醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達(dá)到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

　　二、20xx年收入業(yè)績摘要

　　本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。

　　三、醫(yī)院綜合財務(wù)狀況

　　20xx年期末總資產(chǎn)12268萬元：其中固定資產(chǎn)5824萬元，流動資產(chǎn)1645萬元，負(fù)債5704萬元，凈資產(chǎn)6564萬元;

　　20xx年總支出6996萬元，其中人員經(jīng)費2736萬元，衛(wèi)生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產(chǎn)折舊費1007萬元，無形資產(chǎn)攤銷費1.2萬元，提取醫(yī)療風(fēng)險基金17.8萬元，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

　　四、財務(wù)分析

　　(一)總資產(chǎn)12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動資產(chǎn)10623萬元，占總資產(chǎn)的`85.6%。

　　1、流動資產(chǎn)情況分析

　　流動資產(chǎn)1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產(chǎn)的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元，占流動資產(chǎn)的27.96%，增長率為-1.2 37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元，占流動資產(chǎn)的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

　　2、非流動資產(chǎn)情況分析

　　固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

　　3、負(fù)債情況分析

　　流動負(fù)債2396萬元，其中：應(yīng)付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費23萬元，與去年持平;應(yīng)付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預(yù)提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

　　4、凈資產(chǎn)情況分析

　　凈資產(chǎn)共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。

　　五、收入情況分析

　　財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

　　門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

　　財務(wù)分析模板大全篇4

　　職責(zé)描述：

　　崗位職責(zé)：

　　1、撰寫財務(wù)分析報告和財務(wù)調(diào)查報告；

　　2、參與估值模型和重大資本運作財務(wù)指標(biāo)診斷計算；

　　3、負(fù)責(zé)撰寫財務(wù)管理流程和項目分析報告；

　　4、協(xié)助項目經(jīng)理研究、分析項目資料；

　　任職條件：

　　1、二年以上工作經(jīng)驗；

　　2、重點大學(xué)本科以上學(xué)歷，經(jīng)濟管理類、金融及財務(wù)類專業(yè)優(yōu)先；

　　3、對宏觀經(jīng)濟研究、行業(yè)研究有較高興趣，有較強的.邏輯思維能力和文字表達(dá)能力；

　　4、具有會計從業(yè)資格證、中級以上會計職稱；

　　5、熟練使用辦公軟件：WORD/PPT/EXCEL等自動化辦公流程，熟練操作財務(wù)軟件及數(shù)據(jù)分析工具；

　　6、熟悉國家會計制度及相關(guān)稅收政策，有很強的數(shù)據(jù)運算能力及宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析能力；；

　　7、具備較好的溝通、協(xié)調(diào)與處理事務(wù)的能力，良好的職業(yè)精神及保密意識。

　　崗位要求：

　　學(xué)歷要求：本科

　　語言要求：不限

　　年齡要求：不限

　　工作年限：不限

　　財務(wù)分析模板大全篇5

　　摘要：追求企業(yè)自身價值是企業(yè)的目標(biāo)之一，企業(yè)價值是企業(yè)未來發(fā)展的動力，而企業(yè)價值也是體現(xiàn)企業(yè)在未來某個領(lǐng)域獲利或者成長的能力體現(xiàn)。同時企業(yè)價值的高低也同樣影響著企業(yè)的每一個人。因此，對于企業(yè)價值的關(guān)注度一直是企業(yè)的重點，其中財務(wù)報表分析就是一種反應(yīng)企業(yè)價值的方法。本論文就是基于財務(wù)報表分析對企業(yè)價值的反應(yīng)，來分析其與企業(yè)價值的相關(guān)性。

　　關(guān)鍵詞：價值分析;財務(wù)報表;現(xiàn)金流;經(jīng)營風(fēng)險;財會數(shù)據(jù);財務(wù)指數(shù)

　　一、引言

　　對于出現(xiàn)在19世紀(jì)末期主要應(yīng)用于銀行信用評估方面的財務(wù)報表分析在我國大概出現(xiàn)在19世紀(jì)中期略早一些。早期主要應(yīng)用于國家對于企業(yè)的成本以及資金流動狀態(tài)情況的考核和監(jiān)督。但是雖然我國對于財務(wù)報表的應(yīng)用比較早，但是真正將財務(wù)報表分析與企業(yè)價值聯(lián)系起來的還是西方國家，他們對于財務(wù)報表分析與企業(yè)價值的相關(guān)性認(rèn)識較早一些，因此對于財務(wù)報表分析與企業(yè)價值之間的相關(guān)性研究就較為深刻，甚至單獨成立了一門相關(guān)性獨立學(xué)科，以此來專門研究他們之間的聯(lián)系。企業(yè)就如同一份合同，在這份合同下涉及到很多利益者，如投資者、管理人員、債券者以及客戶和政府等等。而財務(wù)報表分析對于這些利益者來說就是非常重要的文件，因為他們可以通過這份報表來了解整個公司的資金流動狀態(tài)以及未來的發(fā)展?fàn)顩r，可以通過這些判斷來作出一些決策。他們的決策也將直接影響到企業(yè)的未來發(fā)展趨向以及價值形成。對于財務(wù)報表分析的制作者必須做到所提供的財務(wù)信息準(zhǔn)確無誤，清楚明朗，文字表達(dá)準(zhǔn)確。因為形成后的報表將會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟效應(yīng)，對于報表使用者來說直接面對的是財會數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度以及里面文字的表達(dá)將直接影響到使用者的理解，如果以上數(shù)據(jù)或者文字出現(xiàn)問題就會產(chǎn)生誤判。因此報表中的每一個數(shù)據(jù)都將是一個經(jīng)濟效應(yīng)。基于財務(wù)報表與企業(yè)價值呈現(xiàn)出一定的正相關(guān)性，因此必須對財務(wù)報表以及財務(wù)報表分析與企業(yè)價值的相關(guān)性給以足夠的認(rèn)識和關(guān)注。

　　二、以往財務(wù)報表分析方式

　　對于財務(wù)報表分析方式的劃分一直沒有一個較為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各種方式之間都有一定的交集部分。以往的報表分析方式大致有下列幾種：比率分析法，是將報表中的財會數(shù)據(jù)作為研究重點，重點研究對比各種財務(wù)數(shù)據(jù)，從而得到一些有意義和一定邏輯的財務(wù)指數(shù)，以此來反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流動狀況。其為報表中最為常見的一種方式，因為其數(shù)據(jù)處理量小，通過數(shù)據(jù)之間的對比容易發(fā)現(xiàn)問題所在。比較分析法，是一種類比的方法，通過對比找到其中數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)律，從而發(fā)現(xiàn)問題，與上一種方式存在交集。因素分析法，是找到某一個經(jīng)濟指數(shù)的所有影響因素，從中發(fā)現(xiàn)各種因素的變動對經(jīng)濟指數(shù)的影響大小，從中發(fā)現(xiàn)影響最大的因素。趨勢分析法，是一種類似于比較分析法，是通過對比同一個項目的不同報表，從中發(fā)現(xiàn)其發(fā)展趨勢，從中掌握財務(wù)的變化趨勢。圖表分析法，是將企業(yè)中所有與財務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)整理將其以圖表的形式展現(xiàn)出來，圖表分析法比較清晰，一目了然。

　　最終通過圖表對比可以很容易發(fā)現(xiàn)規(guī)律以及問題。結(jié)構(gòu)分析法，類似于因素分析法，結(jié)構(gòu)分析法是將報表中的某個指標(biāo)作為研究對象將其固定，從而研究其各個組成部分所占的比率以及各個部分的變化所引起的指標(biāo)的變化趨勢，從而以此來衡量整個經(jīng)濟的變化趨勢。對于經(jīng)濟全球化的今天，企業(yè)受到的各種影響因素也越來越多，而以往的財務(wù)報表分析方式較為單一，局限性較大，例如作為主要分析方法的比率分析法雖然其適應(yīng)于所用的報表方式，但是如果其中的財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性較差時其將會失去一定的意義，雖然其應(yīng)用廣泛但是并非絕對可靠。因此以往的分析方式存在一些局限性，分析方式與實踐存在間隙，銜接不到位不夠?qū)I(yè)。

　　三、對以往財務(wù)報表分析方式的改進(jìn)

　　基于以往財務(wù)報表分析方式的局限性，在其基礎(chǔ)上對其進(jìn)行一些改進(jìn)，從而讓其有更好的適應(yīng)性和有效性。經(jīng)濟全球化的今天更多的公司不再是單一的存在于一個區(qū)域內(nèi)，更多的是受到各個區(qū)域甚至各國的影響，例如上市公司。因此以往的分析方式的局限性就不斷顯現(xiàn)出來，例如現(xiàn)金流量分析不夠，或者由于一些客觀因素的影響數(shù)據(jù)處理出現(xiàn)問題、數(shù)據(jù)選擇不準(zhǔn)確等都將影響到報表使用者。因此對于以往的分析方式要給予一定的改進(jìn)。1.對現(xiàn)金流量給予一定重視。在以往的分析方式中大多數(shù)分析者較為重視企業(yè)的盈利狀態(tài)，雖然盈利對于一個企業(yè)來講的確很重要，也是其追求的目標(biāo)，但是這樣的關(guān)注度較為單一，因為其主要關(guān)注的是利潤而非現(xiàn)金流量，對于一個企業(yè)來講利潤是必須的，但是同時也不能忽略現(xiàn)金流量所帶來的效應(yīng)，如果一個企業(yè)有較大的現(xiàn)金流量，即使在出現(xiàn)短時間的虧損狀態(tài)時也不會出現(xiàn)短時間的經(jīng)營困難，足夠的現(xiàn)金流量可以增強企業(yè)對于經(jīng)營風(fēng)險的抵抗力。

　　相反如果沒有足夠的.現(xiàn)金流量，一旦出現(xiàn)經(jīng)濟問題將會直接影響到企業(yè)的運營。因此對于現(xiàn)金流量要給予足夠的重視和關(guān)注。2.局部分析與全面分析相結(jié)合。面對復(fù)雜多變的環(huán)境，有些外部環(huán)境因素的影響將不會在報表中得到一定的反應(yīng)，因此我們既要兼顧報表中的所有數(shù)據(jù)的反應(yīng)同時也要考慮到外部環(huán)境的潛在影響，即理論分析與實踐相結(jié)合。有時候單個數(shù)據(jù)將不能準(zhǔn)確的反應(yīng)出問題，要根據(jù)一組數(shù)據(jù)所能聯(lián)系到的所有因素進(jìn)行綜合分析，做到從局部理論分析到全面分析。3.各種分析方式綜合運用。以往的報表分析方式較多，但是各種方式之間都存在一定的交集部分，因此在報表分析過程中應(yīng)當(dāng)將各種方式結(jié)合使用，避免單一使用，造成局限性問題。使用單一的分析方式，也會造成對問題的分析和數(shù)據(jù)處理的角度變得狹窄，從而不能較為全面的把握，如果將各種分析方式結(jié)合使用會將分析角度變大，有更多的對比性，從而更容易發(fā)現(xiàn)規(guī)律。

　　四、結(jié)語

　　財務(wù)報表分析與企業(yè)價值存在著直接的正相關(guān)性，其是企業(yè)價值反應(yīng)的一種方式，是企業(yè)價值預(yù)測的直接對象，因此可見財務(wù)報表分析對于企業(yè)價值反應(yīng)的重要性。同時企業(yè)向利益相關(guān)者提供這樣一份準(zhǔn)確的報表，能夠讓利益相關(guān)者直接獲取企業(yè)的經(jīng)濟狀況，從而對企業(yè)做出一定的預(yù)測，這樣的預(yù)測和判斷也將影響到企業(yè)。因此財務(wù)報表分析無論對于企業(yè)價值的反應(yīng)，或者對于報表的使用者來講都是一份十分重要的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)足以說明一些問題和反應(yīng)企業(yè)的價值。本論文就是基于財務(wù)報表分析與企業(yè)價值之間的聯(lián)系，分析了財務(wù)報表分析與企業(yè)價值的相關(guān)性研究，以及財務(wù)報表分析方法的分析研究，找出以往分析方式中的局限所在，并且對以往的分析方式提出了一些改進(jìn)方式。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　財務(wù)分析模板大全篇6

　　集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體�，F(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通�？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認(rèn)知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

　　一、投資類集團財務(wù)分析報告的特點

　　財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學(xué)分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細(xì)節(jié)的分析中去。

　　二、財務(wù)分析報告的準(zhǔn)備工作

　　(一)注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進(jìn)行一些變動;三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間;四是各單位需要有側(cè)重點的進(jìn)行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同;五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務(wù)信息的互通;六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評分，有獎有罰。

　　(二)財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對標(biāo)企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準(zhǔn)確的編制財務(wù)分析報告。

　　三、財務(wù)分析報告要點

　　鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達(dá)觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：

　　(一)總括部分財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進(jìn)行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析，這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。

　　(二)分項部分1.主要財務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行對比，可以從各個指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測算出來以便進(jìn)行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險狀況以及經(jīng)營增長狀況進(jìn)行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險或不確定性，應(yīng)該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的`下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進(jìn)行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測算，并提示風(fēng)險。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額，擔(dān)保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產(chǎn)投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標(biāo)。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述，同時對虧損企業(yè)也進(jìn)行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。

　　(三)提示與建議該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉，從詳細(xì)的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風(fēng)險進(jìn)行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進(jìn)行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

　　四、注意事項

　　一份高質(zhì)量的投資類集團財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：

　　(一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

　　(二)簡明扼要進(jìn)行論述在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。

　　(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風(fēng)險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進(jìn)行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務(wù)分析要點進(jìn)行了探究，不能一概而論。

　　財務(wù)分析模板大全篇7

　　一、財務(wù)分析的必要性

　　隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代醫(yī)院制度的完善，運用科學(xué)、有效的手段，從資金活動入手，分析醫(yī)院人力、物力和財力的利用情況，以及成本、效率、效益之間的關(guān)系，以利于了解醫(yī)療活動中財務(wù)運行的情況，掌握經(jīng)濟決策與客觀經(jīng)濟管理的相符程度，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供最佳的經(jīng)濟方案。

　　通過對醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)及科研、教學(xué)成果與醫(yī)療資源消耗進(jìn)行比較分析，找出各科室之間的差距和存在的問題，采取措施加速資金周轉(zhuǎn)，提高設(shè)備利用率，進(jìn)一步挖掘醫(yī)院營運潛力，正確評價醫(yī)院計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，保證醫(yī)院的正確經(jīng)營方向，提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平，以盡可能少的勞動消耗，取得盡可能好的社會效益和經(jīng)濟效益。

　　二、財務(wù)分析的基本方法

　　(一)比較分析法

　　與不同時期的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;與同類醫(yī)院或行業(yè)平均數(shù)進(jìn)行比較;與預(yù)算或計劃進(jìn)行比較。

　　(二)因素分析法

　　確定某項指標(biāo)的幾個構(gòu)成因素并進(jìn)行分解，測定某一因素對指標(biāo)變動的影響方向和程度。

　　(三)平衡分析法

　　將各項經(jīng)濟活動聯(lián)系起來進(jìn)行平衡關(guān)系的分析，測定各因素對指標(biāo)變動的影響程度。

　　(四)結(jié)構(gòu)分析法

　　計算某項經(jīng)濟指標(biāo)的各個組成部分占總體的比重，并分析其變化，從而掌握事物的特點和變化趨勢，認(rèn)識事物的本質(zhì)和客觀規(guī)律性。

　　三、加強醫(yī)院財務(wù)分析的重點內(nèi)容

　　醫(yī)院財務(wù)分析，作為的重要組成部分和重要手段，日趨成為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層掌握預(yù)期經(jīng)濟目標(biāo)的重要管理方法。筆者認(rèn)為，醫(yī)院財務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包含以下幾個方面。

　　(一)兩個效益平衡發(fā)展的分析

　　由于國家財政對醫(yī)院投入有限，醫(yī)院要保障職工的工資和福利以及維持正常發(fā)展，沒有好的經(jīng)濟效益無法正常運轉(zhuǎn)。而醫(yī)院的非營利性又決定了醫(yī)院經(jīng)濟效益與社會效益必須同步發(fā)展。就兩個效益平衡發(fā)展的方向來講，財務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包含:第一，醫(yī)療服務(wù)數(shù)量分析，如門診人次、出院人次、患者平均住院天數(shù)、病床使用率等。第二，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量情況分析，如每門診人次收費水平、住院床日收費水平、藥品收入占業(yè)務(wù)收入的比例、參保和非參保收入構(gòu)成比例等，這些指標(biāo)既屬于社會效益指標(biāo)，又屬于經(jīng)濟效益指標(biāo)。一般來說，這些指標(biāo)不宜過高，如藥費比屬于限額指標(biāo)，對控制以藥養(yǎng)醫(yī)，遏制藥品購銷不正之風(fēng)，減輕病人經(jīng)濟負(fù)擔(dān)有重要意義。

　　(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

　　醫(yī)院的生存與發(fā)展與其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況密切相關(guān)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是醫(yī)院財務(wù)狀況穩(wěn)定與否和獲得效益強弱的關(guān)鍵，是醫(yī)院實力水平與未來收益能力的反映。通常用資產(chǎn)負(fù)債率作為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)指標(biāo)，表示在醫(yī)院資產(chǎn)總額中有多少資產(chǎn)通過負(fù)債取得，這一指標(biāo)是國際上公認(rèn)的衡量企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營風(fēng)險的主要指標(biāo)。從企業(yè)角度看，負(fù)債的目的是為了通過適當(dāng)負(fù)債使所有者權(quán)益最大化，醫(yī)院償債能力是依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模確定，且受國家政策、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟狀況影響，一般講醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少。但從經(jīng)營的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率過低，說明醫(yī)院運用外部資金的能力差;而資產(chǎn)負(fù)債率過高，說明醫(yī)院資金不足，依靠欠債維持，償債風(fēng)險太大，因此資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在一定的水平上為佳。國際公認(rèn)的合理區(qū)間為6%-7%，達(dá)到85%及以上時，應(yīng)當(dāng)發(fā)出預(yù)警信號。在分析醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債水平時應(yīng)結(jié)合社會經(jīng)濟狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢、所處競爭環(huán)境等具體條件進(jìn)行評價。

　　(三)變現(xiàn)能力分析

　　對資產(chǎn)的變現(xiàn)能力即流動性進(jìn)行分析，用以判斷醫(yī)院的資產(chǎn)質(zhì)量。流動比率是評價醫(yī)院流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。在經(jīng)營活動中，應(yīng)收醫(yī)療款、藥品的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素，在實際計算中應(yīng)注意，流動比率是正指標(biāo)，應(yīng)越大越好，但因為流動資產(chǎn)是盈利能力較低的資產(chǎn)，流動比率過高可能說明醫(yī)院的現(xiàn)金及相關(guān)流動資產(chǎn)占用過多，機會成本增加了，資金利用率就會降低，造成資金的浪費。所以應(yīng)同其他醫(yī)院或整個醫(yī)療行業(yè)平均水平進(jìn)行比較，通常認(rèn)為流動比率以2:1為好。速動比率是扣除藥品、庫存物資、在加工材料這些變化速度較慢的.流動資產(chǎn)后與流動負(fù)債的比率，用于衡量醫(yī)院流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負(fù)債的能力，實際上是對醫(yī)院短期償還能力更謹(jǐn)慎的反映，通常情況下1:1被認(rèn)為是較為正常的速動比率。

　　(四)收益指標(biāo)分析

　　收益能力主要評價醫(yī)院運用有限資產(chǎn)、凈資產(chǎn)獲得收入的能力，評價指標(biāo)包括資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、收支結(jié)余率、每職工業(yè)務(wù)收入以及百元專業(yè)設(shè)備醫(yī)療收入等。在醫(yī)院經(jīng)營活動中，通過收入與投入資源的比較，評價醫(yī)院對資產(chǎn)運用的效率和配置資源的科學(xué)性、有效性，應(yīng)用凈資產(chǎn)收益率作為評價經(jīng)營業(yè)績的指標(biāo)，是國外企業(yè)普遍采用的方法。資產(chǎn)收益率反映醫(yī)院資產(chǎn)的利用水平，引導(dǎo)醫(yī)院加強成本核算，控制成本支出;每職工業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院職工創(chuàng)造價值的體現(xiàn);收支結(jié)余是醫(yī)院進(jìn)一步發(fā)展的基礎(chǔ);百元專業(yè)設(shè)備醫(yī)療收入反映醫(yī)院專業(yè)設(shè)備對醫(yī)療收入的拉動效應(yīng);經(jīng)費自給率表示醫(yī)院經(jīng)常性的平衡能力，大于1，說明醫(yī)院經(jīng)常性收支能夠自給，反之則離開政府補助將無法生存。

　　(五)運營能力分析

　　營運能力主要評價醫(yī)院對各項資產(chǎn)管理經(jīng)營的能力，對資源的合理運用以及有效配置能力，重點應(yīng)放在實際完成的數(shù)據(jù)與醫(yī)院日常管理所確定的指標(biāo)對比上。通過周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，將醫(yī)院業(yè)務(wù)收入與其各項資產(chǎn)的平均余額相比，以評價醫(yī)院在一定時期內(nèi)運用資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營活動的能力。如應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率表明醫(yī)院的病人欠費回收的速度，一般認(rèn)為越高越好，因為它表明收款速度快、資金占用少、壞賬損失可以減少、資金流動性高、企業(yè)償債能力強。藥品周轉(zhuǎn)率用于測定醫(yī)院藥品的變現(xiàn)速度，反映醫(yī)院藥品庫存的管理水平，在不妨礙醫(yī)院業(yè)務(wù)需要的情況下，應(yīng)以最少限度的儲量為最好。病床周轉(zhuǎn)次數(shù)從每張病床的有效利用程度說明病床的工作效率，在一定程度上反映了醫(yī)院的工作效率和醫(yī)療質(zhì)量。

　　財務(wù)分析模板大全篇8

　　1、收集、研究、分析主要財務(wù)表現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定，并提交預(yù)算報告;

　　2、實時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料，主導(dǎo)溝通預(yù)算執(zhí)行部門，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因并組織解決方案;

　　3、進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，提交財務(wù)預(yù)測報告;

　　4、對收入和風(fēng)險成本相關(guān)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行跟進(jìn)和專項分析，以將成本控制在預(yù)算范圍內(nèi);

　　5、參與制定和完善預(yù)算管理制度，通過與卡中心戰(zhàn)略相結(jié)合，建立和完善預(yù)算管理表格。

　　財務(wù)分析模板大全篇9

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后，首先瀏覽資產(chǎn)總額，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，單從資產(chǎn)總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè))。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小，然后通過計算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

　　(2)了解了總體情況后，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，判斷企業(yè)類型。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn)。

　　(3)通過計算流動資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下，存貨占50%，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn)。

　　(4)計算長期資產(chǎn)中各項目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值，說明企業(yè)要么是新的，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小，說明企業(yè)技術(shù)落后，資金缺乏。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量。

　　(5)負(fù)債方面，計算流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)重。此外，還需計算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動負(fù)債中臨時性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計算長期負(fù)債與總資本的比率，分析總資本對長期負(fù)債的保障程度，計算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，分析債權(quán)人風(fēng)險的大小。

　　(6)所有者權(quán)益方面，實收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

　　(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù)，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴大規(guī)模，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

　　(8)把握了總體變化情況后，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。

　　2、利潤表分析

　　分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較，找出差距和努力方向;隨后再將本報表最近幾期的相關(guān)項目進(jìn)行縱向比較，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

　　(1)分析利潤總額及其構(gòu)成。利潤總額由營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補救措施。

　　(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo)，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應(yīng)在費用控制方面下大力氣。

　　(3)針對利潤表中的各項目進(jìn)行縱向分析。就利潤表中項目進(jìn)行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因。

　　列舉數(shù)期的利潤金額，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計算出經(jīng)營成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業(yè)績是增長還是下降。

　　將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計算出項目結(jié)構(gòu)的增減變動，分析結(jié)構(gòu)變動的原因，判斷結(jié)構(gòu)變動是否正常，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。

　　分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性。

　　自從《企業(yè)會計制度》實施以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報送，但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策。

　　3、現(xiàn)金流量表分析

　　分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性。對于一個健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù)，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù)，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。

　　其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

　　銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金。

　　凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

　　總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

　　最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計算凈收益營運指數(shù)和現(xiàn)金營運指數(shù)，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞。

　　現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項目包括非付現(xiàn)費用、非經(jīng)營收益、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)、無息負(fù)債凈減少(增加)四個部分。用公式表示就是：

　　凈利潤+非付現(xiàn)費用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。

　　其中非付現(xiàn)費用=計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)還要加上待攤費用的減少和預(yù)提費用的增加);

　　非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報廢損失-財務(wù)費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項-遞延稅款借項(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失);

　　經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(增加);

　　無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減少)。

　　凈收益營運指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因為營業(yè)外支出項目中的固定資產(chǎn)盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務(wù)重組損失、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中。

　　凈收益營運指數(shù)的計算公式為：

　　凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤

　　該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大，說明收益質(zhì)量不好，經(jīng)營情況不正常。

　　現(xiàn)金營運指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率，該指標(biāo)的計算公式為：

　　現(xiàn)金營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

　　經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用

　　該指數(shù)小于1，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面，一部分收益尚未收到現(xiàn)金，停留在實物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問，而實物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險。另一方面，企業(yè)營運資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增大了，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績。

　　綜合分析

　　綜合分析是指將所有財務(wù)報表結(jié)合起來計算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力。

　　1、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

　　企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外，還有利息保障倍數(shù)、流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)對總負(fù)債的比率、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比。

　　相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

　　產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%

　　注意：兩個公式的分子都是負(fù)債總額

　　流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

　　速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債

　　現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動負(fù)債

　　需要注意的是，在這幾個公式中負(fù)債是分母，確切說流動負(fù)債是分母。

　　利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費用

　　利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力。

　　現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

　　本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)。

　　現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債

　　現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

　　2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

　　從經(jīng)營指標(biāo)角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結(jié)合的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報酬率、權(quán)益凈利率、資本金利潤率、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

　　相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

　　(1)總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%

　　其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出

　　平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

　　(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

　　(3)銷售費用率=期間費用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

　　這里說的期間費用不僅包括營業(yè)費用、財務(wù)費用和管理費用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

　　(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

　　(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

　　平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

　　將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>

　　權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

　　權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

　　(6)資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100%

　　會計期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動，則公式中的資本金用平均數(shù)。

　　資本金平均余額=(期初實收資本余額+期末實收資本余額)÷2

　　資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳，企業(yè)資本金的盈利能力越弱。

　　(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。

　　(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。

　　3、分析營運能力常用的比率指標(biāo)的含義及計算公式

　　營運能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈營運資金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。相關(guān)指標(biāo)的計算公式如下：

　　營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款

　　而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

　　而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

　　營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運資金周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運資金

　　平均營運資金=【(期末流動資產(chǎn)總額-期末流動負(fù)債總額)+(期初流動資產(chǎn)總額-期初流動負(fù)債總額)】÷2

　　凈營運資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運資金平均占用額的比率，凈營運資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，它是流動資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時償付越有保證，但獲利能力肯定會降低。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運營越有效。在毛利大于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，虧損越多。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，會相應(yīng)的節(jié)約流動資金，相當(dāng)于相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)的盈利能力�？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售能力越強，企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加。

　　對不同財務(wù)報告主體進(jìn)行分析

　　財務(wù)報告的分析主體就是通常意義上的報告使用人，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)營管理層、政-府機構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機構(gòu)。而其他與企業(yè)相關(guān)的'人士及機構(gòu)包括財政部門、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、社會中介機構(gòu)等。這些報表使用人出于不同的目的使用財務(wù)報告，需要不同的信息。

　　企業(yè)管理層分析

　　企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報酬，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財務(wù)報告反映出來的，一般情況下他們的團體利益和企業(yè)的利益是一致的，因而他們對財務(wù)報告的分析也是全面徹底的。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財務(wù)分析思路修改錯誤，通過分析錯誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施，以便下一個階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財務(wù)報告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的，他們關(guān)注的財務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計的，前文所講到的財務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo)。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險，利用財務(wù)杠桿獲取更大的收益。

　　對納稅人的評估分析

　　稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅、漏稅、偷稅的嫌疑。一般評估首先從分析稅負(fù)開始，然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。

　　1、增值稅的納稅評估思路

　　分析評估增值稅納稅情況首先從計算稅負(fù)開始，

　　增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入

　　然后將稅負(fù)率與銷售額變動率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負(fù)率均低于正常峰值的，銷售額變動率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點范圍。根據(jù)企業(yè)報送的納稅申報表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算。

　　對銷項稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營、瞞報、遲報計稅銷售額，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍，錯用稅率等問題。對進(jìn)項稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析，本期進(jìn)項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運費支出數(shù)×7%

　　2、企業(yè)所得稅的納稅評估思路

　　分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個一類指標(biāo)入手，這四個一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動率。

　　所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%

　　主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%

　　所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%

　　主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%

　　如果一類指標(biāo)存在異常，就要運用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動率、主營業(yè)務(wù)費用變動率、營業(yè)費用(管理、財務(wù))費用變動率、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、成本費用率、成本費用利潤率、所得稅負(fù)擔(dān)變動率、所得稅貢獻(xiàn)變動率、應(yīng)納所得稅額變動率、及收入、成本、費用、利潤配比指標(biāo)。

　　如果二類指標(biāo)存在異常，就要運用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析，并結(jié)合原材料、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率、營業(yè)外收支增減額、稅前彌補虧損扣除限額及稅前列支費用扣除指標(biāo)。

　　財務(wù)分析模板大全篇10

　　甲方（委托方）：xx

　　乙方（咨詢服務(wù)方）：xx

　　合同雙方經(jīng)過友好協(xié)商，就乙方向甲方提供技術(shù)咨詢服務(wù)達(dá)成一致，于xx年xx月xx日簽訂本合同如下：

　　一、項目名稱及內(nèi)容

　　1.項目名稱：xx；投資項目財務(wù)分析：xx

　　2.內(nèi)容：乙方為甲方提供一份財務(wù)分析報告及下列相關(guān)報表：銷售收入估算表，設(shè)備購置清單，建筑土建工程費用估算，固定資產(chǎn)投資估算表，固定資產(chǎn)投資分年度匯總表，滿負(fù)荷外購原輔包裝材料及燃料動力費用計算表，滿負(fù)荷工資福利計算表，銷售稅金的估算，無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表，固定資產(chǎn)折舊計算表，還款計劃表，總成本費用計算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來源及運用表，資產(chǎn)負(fù)債表，盈虧平衡分析，全部投資現(xiàn)金流量表，自有資金現(xiàn)金流量表，敏感性分析，財務(wù)分析指標(biāo)綜合匯總表。

　　二、乙方的責(zé)任和義務(wù)

　　1.乙方應(yīng)按照國家計委、建設(shè)部有關(guān)規(guī)定正確、科學(xué)地建立、采用合適的指標(biāo)體系和計算方法并保證計算的正確性；

　　2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財務(wù)分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，并根據(jù)報表大小采用合適大小的紙張（一般用a4紙張）。電子文件類型為word或雙方認(rèn)定的其它格式文件；

　　4.在合同生效xx日內(nèi)，向甲方提供一份需要甲方補充提供的資料或數(shù)據(jù)的詳細(xì)清單；

　　5.在甲方向乙方補充提供了全部數(shù)據(jù)、資料后xx日內(nèi)，乙方完成財務(wù)分析的計算工作。乙方應(yīng)立即向甲方通報財務(wù)分析主要結(jié)果，并根據(jù)甲方的口頭或書面意見重新進(jìn)行調(diào)整以及打印正式報告及附表（該階段結(jié)果稱為中期報告）。

　　三、甲方的協(xié)作事項

　　1.甲方在簽訂合同時立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進(jìn)行財務(wù)分析所需的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或文字說明（見附件2）。甲方對資料、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　2.及時根據(jù)乙方要求向乙方補充提供有關(guān)數(shù)據(jù)或資料。

　　四、驗收評價

　　1.乙方應(yīng)在中期報告完成后及時通知甲方（合同簽署人或其聯(lián)系人），并以通知時間作為合同完成的`時間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件；

　　2.在乙方通知甲方的2日內(nèi)，以下列方式之一將報告送交甲方：

　�。�1）由甲方派人前往乙方領(lǐng)��；

　�。�2）由乙方向甲方發(fā)送電子郵件；

　�。�3）由乙方通過掛號信件寄送甲方；

　�。�4）由乙方面交甲方。

　　3.甲方收到乙方中期報告后，可對乙方報告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應(yīng)盡快對報告進(jìn)行修改、完善，修改后的報告視為最終報告。

　　五、咨詢費用及支付方式

　　1.經(jīng)雙方協(xié)商，全部咨詢費用為xx元；

　　2.甲方在簽訂合同之日內(nèi)向乙方支付xx元作為履約訂金，其余應(yīng)付款項應(yīng)在甲方接收中期報告時立即支付；

　　3.付款方式：現(xiàn)金。

　　六、違約責(zé)任及處罰條款

　　1.若乙方的最終報告中仍然存在指標(biāo)設(shè)置和計算方法上的錯誤，乙方應(yīng)盡快糾正，并根據(jù)錯誤嚴(yán)重程度減收或免收咨詢費用；

　　2.甲方未能及時提供乙方要求的資料或數(shù)據(jù)，或提供的資料或數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，乙方免除按期按時完成合同的責(zé)任。若因此而使合同無法執(zhí)行，甲方將沒收甲方支付的履約訂金。

　　七、其他

　　1.乙方向甲方支付履約訂金的有效日期為合同生效日；

　　2.乙方結(jié)清應(yīng)付給甲方的全部咨詢費用后，本合同即告終止；

　　3.本合同終止后若甲方要求乙方對最終報告進(jìn)行修改，甲方按本合同額的20%收取咨詢費用（在6.1條款所述情況下除外）；

　　4.乙方的指定聯(lián)系人為：xx.

　　5.附件作為本合同的一部分和本合同同樣具有法律效力；

　　6.本合同一式二份，甲、乙方各執(zhí)一份。

　　甲方（蓋章）：xx

　　法人代表或授權(quán)代表（簽字）：xx

　　xx年xx月xx日

　　乙方（蓋章）：xx

　　法人代表或授權(quán)代表（簽字）：xx

　　xx年xx月xx日

　　財務(wù)分析模板大全篇11

　　滬深證交所的上市公司每一會計年度都要公布兩次財務(wù)報表，即年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。上市公司公布的財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、保留盈余表、財務(wù)狀況變動表。資產(chǎn)負(fù)債表是指在某一特定時日，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)或財務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通過資產(chǎn)負(fù)債表，能夠了解財務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內(nèi)，企業(yè)營業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi)，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務(wù)狀況變動表是揭示一段時間內(nèi)，企業(yè)主要營運資金等財務(wù)資源的來源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。

　�。�1）看經(jīng)營收入指標(biāo)，掌握企業(yè)的市場占有率。企業(yè)的經(jīng)營收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場上與同業(yè)之間的競爭力。

　　經(jīng)營收入劃分為主營收入和非主營收入。前者一般是企業(yè)的當(dāng)家產(chǎn)品，說明某個企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營收入占整個營業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說明該企業(yè)在激烈市場競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟，反之，則說明整個企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動，就有可能會導(dǎo)致收入滑坡。當(dāng)然，看經(jīng)營收入指標(biāo)，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動態(tài)走勢，還應(yīng)從整個行業(yè)的視角出發(fā)，觀察其商品的市場占有率（經(jīng)營收入÷行業(yè)經(jīng)營收入）。即從行業(yè)的橫向座標(biāo)中覓得其占有的市場份額。

　�。�2）看資產(chǎn)運行指標(biāo)，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。如果把經(jīng)營收入比作一個人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營好壞至關(guān)重要。

　　看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標(biāo)要重點分析資產(chǎn)與權(quán)益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營資金來源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營資金來源又包括股東權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）。一個公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說明這家公司經(jīng)營業(yè)績與財務(wù)狀況就好，而要看其股東權(quán)益對應(yīng)的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數(shù)額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負(fù)債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設(shè)備、建筑物），就表明企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)良好，安全性較大。現(xiàn)在有許多公司是靠高額負(fù)債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負(fù)擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場價值不大的話（例如滯銷貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的劣化。這方面的分析集中通過資產(chǎn)負(fù)債率和指標(biāo)反映。其計算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=（企業(yè)全部負(fù)債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險，除上述負(fù)債率指標(biāo)外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標(biāo)。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的高低，又反映利用負(fù)債從事經(jīng)營活動能力的強弱。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標(biāo)。一是流動比率，其計算公式是：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債；二是速動比率，其計算公式是：速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負(fù)債。生產(chǎn)經(jīng)營型企業(yè)合理的流動比率應(yīng)為不低于2，而正常的`速動比率應(yīng)低于1。

　　除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)是：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫存及庫存周轉(zhuǎn)率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫存周轉(zhuǎn)率則是越高越好，周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)效數(shù)越多，企業(yè)的經(jīng)營狀況就越好。

　�。�3）看回報水平指標(biāo)，掌握企業(yè)的盈利能力。

　　股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標(biāo)密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標(biāo)，是甄別績優(yōu)股與績差股的試金石。這些指標(biāo)包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額）×100%。該指標(biāo)反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)。該指標(biāo)值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標(biāo)能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現(xiàn)當(dāng)前利益。

　　（4）正確看待高送配方案。盡管證券監(jiān)管部門早已規(guī)定，上市公司應(yīng)少送紅股，多分現(xiàn)金，沒有投資回報的公司不準(zhǔn)配股，但市場的看法卻非如此，似乎并不認(rèn)同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數(shù)量越大越好。這主要是由于國內(nèi)的利率水平較高，加之一些股票價格過高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來回報股東，仍然無法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場上的炒作來作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場上總認(rèn)為上市公司將利潤轉(zhuǎn)化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會使利潤最大化，似乎預(yù)示著企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權(quán)之后股價會下跌，但過一段時間后，投資者會預(yù)期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權(quán)、填權(quán)做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉(zhuǎn)配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場又將這種效應(yīng)放大。因此，送股被市場普遍作為利好處理。

　�。�5）看財務(wù)報表附注。由于規(guī)定會計項目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明，一些重要項目的增減說明，會對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營收入增加很快，但流動資金也有大規(guī)模的增長，在財務(wù)報表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動資金都是應(yīng)收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應(yīng)收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務(wù)狀況來換得帳面盈利的虛假性增長。這往往預(yù)示了該行業(yè)接下來的供求關(guān)系會發(fā)生一定的變化，投資者應(yīng)有所警惕。

　　財務(wù)分析模板大全篇12

　　[摘要]預(yù)算執(zhí)行不單單包含預(yù)測，更重要的是包含了決定中職學(xué)校達(dá)到某目的的績效變量，故而要在中職學(xué)校內(nèi)部搭建一個有效的組織預(yù)算管理體系，方可與中職學(xué)校戰(zhàn)略實現(xiàn)形成統(tǒng)一思路，促進(jìn)學(xué)校綜合發(fā)展效益提升。

　　[關(guān)鍵詞]中職學(xué)校；預(yù)算執(zhí)行力；途徑

　　近年來，中職學(xué)校預(yù)算管理逐步占據(jù)中職學(xué)校實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的高比例，無論是單位戰(zhàn)略規(guī)劃還是協(xié)調(diào)各部門、控制日�；顒右只驑I(yè)績考核方面，都有支撐作用，但由于理論和實務(wù)存在理解偏差，導(dǎo)致在具體運營中中職學(xué)校預(yù)算管理并未充分架構(gòu)好整個中職學(xué)校組織。在我國國情和經(jīng)濟的宏觀調(diào)控下，中職學(xué)校預(yù)算管理機制未能得到廣泛普及和深入運用，故而各中職學(xué)校組織需要對此有更明確地把控。作為預(yù)算執(zhí)行力的核心所在，承載中職學(xué)校效益發(fā)展。

　　1 中職學(xué)校財務(wù)預(yù)算執(zhí)行存在問題分析

　　1.1 預(yù)算編制科學(xué)性有待提升

　　某些學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校的一些職能部門對于預(yù)算這塊不了解也不關(guān)心，預(yù)算這塊主要靠編制預(yù)算的財務(wù)人員的主觀來判斷數(shù)據(jù)，如此數(shù)據(jù)在一定程度上缺乏真實性。例如：有些做預(yù)算的財務(wù)人員靠去年的實際數(shù)值再加上今年預(yù)算增值來確定預(yù)算數(shù)值。這樣的數(shù)值與真實值就會發(fā)生巨大差異，預(yù)算就失去了它存在的有效性。同時在預(yù)算的操作過程中各部門的預(yù)算申請肆意調(diào)整，出現(xiàn)了嚴(yán)重追加現(xiàn)象，這些情況導(dǎo)致預(yù)算達(dá)不到所要制定的目的。最后將預(yù)算值與決算一對照，預(yù)算值的數(shù)據(jù)就出現(xiàn)了不真實的問題。

　　中職學(xué)校在按照有關(guān)上級編制的要求下而將數(shù)據(jù)做到收支平衡。在一個多元化的模式下對中職學(xué)校的收入進(jìn)行預(yù)算，一部分收入并沒有納入學(xué)校的`預(yù)算中，這樣就導(dǎo)致了學(xué)校在年終的時候預(yù)算數(shù)值與實際的數(shù)值產(chǎn)生差異。

　　1.3 預(yù)算控制力度有待增強

　　每年的9月左右是財政局要求本級單位（含相關(guān)中職學(xué)校）編制下一年度部門預(yù)算的時間。中職學(xué)校部門預(yù)算中，財政局對于人員經(jīng)費支出，按國定政策規(guī)定核定，并與績效工資掛鉤，所以預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值基本相符。但對于公用經(jīng)費支出，雖有定額，但無法控制預(yù)算資金真正用途，如果中職學(xué)校內(nèi)部沒有良好的預(yù)算管理制度，他們可以隨意改動預(yù)算資金的支出。這樣使預(yù)算資金的隨意性和籌劃性不能統(tǒng)一，資金使用便無章可循。此外一些不可預(yù)見性的突發(fā)事件頻頻在中職學(xué)校中出現(xiàn)，各地中職學(xué)校盲目擴建，維修改造，增加學(xué)科，擴招生源等，這無疑再次增加學(xué)校年度預(yù)算的不可靠性，因此學(xué)校支出時只能勉強向年度預(yù)算靠攏，而不能與年度預(yù)算相符。

　　1.4 預(yù)算文化建設(shè)有待改進(jìn)

　　由于我國職業(yè)教育體系改革是自改革開放以后才全面發(fā)展開來，這就在很大程度延滯了我國中職學(xué)校與國際職業(yè)教育體系的接軌，因此作為對中職學(xué)校戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)起重要作用的中職學(xué)校預(yù)算管理模式也起步較晚，這在很大程度上使得先進(jìn)的預(yù)算文化與相對滯后的職業(yè)學(xué)校管理文化難以實現(xiàn)有機融合。因此，在中職學(xué)校之內(nèi)對預(yù)算管理的重要性依然相對缺乏，只是從財務(wù)管理的角度孤立地看待預(yù)算管理，沒有從戰(zhàn)略管理的高度來認(rèn)識預(yù)算管理，沒有從系統(tǒng)論的角度發(fā)現(xiàn)其在教師資源、業(yè)務(wù)、信息的整合效用，缺乏將預(yù)算管理作為確定目標(biāo)、優(yōu)化流程、改進(jìn)質(zhì)量的管理工具的現(xiàn)代管理意識。

　　2 中職學(xué)校預(yù)算執(zhí)行力提升途徑

　　2.1 優(yōu)化預(yù)算管理體系，明確預(yù)算目標(biāo)

　　一個完善的預(yù)算管理機制與中職學(xué)校各部門的編制預(yù)算必須融為一體，在各個中職學(xué)�；顒舆M(jìn)行時，能夠有全面、全員、全過程的預(yù)算管理。整體而言，預(yù)算管理機制要向系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化發(fā)展，可以分為以下方面。

　　2.1.1 系統(tǒng)化搭建預(yù)算組織體系

　　系統(tǒng)化搭建預(yù)算組織體系迫在眉睫，較之國外成功職業(yè)學(xué)校的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，我國已經(jīng)落后太多。它聯(lián)合學(xué)生進(jìn)入口、辦學(xué)成本控制、中職學(xué)校內(nèi)部財務(wù)等各個環(huán)節(jié)，故而我們設(shè)計組織是可以從三方面結(jié)合制定，即為預(yù)算管理決議層、預(yù)算組織制定層、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控層。預(yù)算管理決議層是出臺中職學(xué)校發(fā)展方向的最高級別，必須有明確方針，下屬才能準(zhǔn)確執(zhí)行。預(yù)算組織制定層是具體落實在預(yù)算的編制、審定、協(xié)調(diào)、調(diào)整、反饋方面的團體和個人。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控層是從目標(biāo)方針下達(dá)開始，需要通過決議層、組織層確定后，在執(zhí)行過程中，對所有環(huán)節(jié)控制考核和效果分析。

　　職業(yè)教育快速發(fā)展導(dǎo)致各中職學(xué)校在發(fā)展中難以準(zhǔn)確定位，沒有做充分生源及發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)研的中職學(xué)校是不能立足社會的。故而，預(yù)算目標(biāo)絕對需要對市場生源及發(fā)展現(xiàn)狀行情進(jìn)行調(diào)研評估，對國家教育政策進(jìn)行跟進(jìn)，細(xì)分化預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)不同中職學(xué)校發(fā)展時期制定短期、長期利益目標(biāo)。值得一提的是，中職學(xué)校各內(nèi)設(shè)部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬別，切忌盲目跟風(fēng)，需要考慮中職學(xué)校內(nèi)部實際發(fā)展?fàn)顟B(tài)來編制預(yù)算，畢竟按照預(yù)算編制內(nèi)容、編制時間、控制功能、控制目標(biāo)的分類不盡相同。

　　2.2 強化執(zhí)行監(jiān)測，精確預(yù)算結(jié)果

　　2.2.1 有效化監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行

　　有效化監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行絕對是有必要存在的，因為人的情感因素，往往會出現(xiàn)一些細(xì)微問題，而若不加以管理則可能釀成無法預(yù)估的結(jié)果。有效的監(jiān)測是對日常預(yù)算執(zhí)行的順暢保證，所謂三人成虎，在數(shù)據(jù)方面必須做到精準(zhǔn)傳遞，才能推動中職學(xué)校正常發(fā)展。一旦發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)測層要匯報上層，并采取應(yīng)對措施。預(yù)算的最終目的還是為中職學(xué)校經(jīng)濟效益最大化而服務(wù)的，故而多任何超出預(yù)算外的支出項目，要認(rèn)真分析原因及去向，并做好記錄匯報且合理調(diào)整。

　　2.2.2 精確化考評預(yù)算結(jié)果

　　中職學(xué)校預(yù)算管理體系不是一個松散的結(jié)構(gòu)，除了有效監(jiān)測、執(zhí)行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標(biāo)來鑒定。畢竟精確化的考評對所有執(zhí)行教職工一視同仁，考核的不僅是預(yù)算編制的進(jìn)程和有效度，也是對決議層下達(dá)目標(biāo)走向正確與否的間接體現(xiàn)。激勵和約束，都是為促進(jìn)中職學(xué)校辦學(xué)效益最大化的核心所在。 2.2.3 全面化整合預(yù)算信息

　　全面化整合預(yù)算信息已經(jīng)成為當(dāng)下要務(wù)，人才一直是各中職學(xué)校各行業(yè)必爭的要塞，挖掘外界人才和培養(yǎng)內(nèi)部人才雙管齊下才是信息化建設(shè)的最佳平臺。當(dāng)然，隨著網(wǎng)絡(luò)的入侵，人工預(yù)算和軟件預(yù)算可以完美結(jié)合，一起節(jié)省中職學(xué)校預(yù)算信息在各部門各層次之間傳遞的時間，整體提高執(zhí)行力。

　　2.3 明晰預(yù)算管理，增強主體認(rèn)識

　　2.3.1 正確認(rèn)識預(yù)算管理

　　預(yù)算管理機制不是一紙文書那么簡單，它包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算五種編制方法。預(yù)算管理不僅是一種管理制度，更是一種管理理念，故而我們要正確認(rèn)識預(yù)算管理，明白中職學(xué)校戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是不可分割的整體，進(jìn)而明確自身職責(zé)，發(fā)揮個人的長處，從內(nèi)心認(rèn)同中職學(xué)校文化才能共同進(jìn)步。

　　2.3.2 提高預(yù)算管理意識

　　系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化、價值化四點是預(yù)算管理意識的體現(xiàn)，每個教職工要明白預(yù)算管理是有量化的，它有具體數(shù)字的體現(xiàn)，我們不可主觀臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問題用數(shù)字體現(xiàn)，這是最表觀的辦法。當(dāng)然，實事求是是基本原則，對預(yù)算目標(biāo)不能高估或低估，批準(zhǔn)時要嚴(yán)格把控，整體要以中職學(xué)校為中心，中職學(xué)校也要因地制宜地制定人性化的管理機制，雙方緊密結(jié)合方能讓中職學(xué)校實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　2.4 營造良好氛圍，打造新型文化

　　全面預(yù)算管理的組織包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)預(yù)算管理部門、預(yù)算基層單位三部分，如何讓三者上下同心并有效執(zhí)行是中職學(xué)校要考慮的。可以說，良好的中職學(xué)校文化帶動預(yù)算管理執(zhí)行，需要避免預(yù)算目標(biāo)代替中職學(xué)校目標(biāo)這種觀念的產(chǎn)生，無論對于可控項目還是不可控項目，一切預(yù)算都以服務(wù)中職學(xué)校目標(biāo)為主體。人本文化向來是保證中職學(xué)校運營的良好渠道，日常培訓(xùn)中中職學(xué)校要培養(yǎng)預(yù)算相關(guān)人員的三觀，也要堅持以人為本，盡量讓所有教職工認(rèn)同中職學(xué)校文化并愿意忠誠為中職學(xué)校服務(wù)，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行到底。

　　3 結(jié) 論

　　預(yù)算管理是中職學(xué)校內(nèi)部控制、目標(biāo)控制、制度控制的強有力平臺，對中職學(xué)校發(fā)揮承上啟下的重要作用。目前，全面預(yù)算管理應(yīng)用與我國中職學(xué)校的成功案例還比較少，主要是因為中國起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實全面預(yù)算管理，還需要從長遠(yuǎn)規(guī)劃，對執(zhí)行力的把控要有度，中職學(xué)校要出臺完整的預(yù)算管理方案，并且能與中職學(xué)校文化形成整體，使得策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書都有對應(yīng)細(xì)則，讓中職學(xué)校效益達(dá)到最優(yōu)。

　　財務(wù)分析模板大全篇13

　　一、總體評述

　　(一) 總體財務(wù)績效水平

　　根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

　　(二) 公司分項績效水平

　　(三) 財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

　　運用BBA財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。

　　(四) 財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

　　對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

　　因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。

　　流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的.變化能力一般。

　　2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

　　流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

　　本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

　　3．企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

　　流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

　　1．利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

　　2．收入分析