【熱】會計(jì)的管理制度
在不斷進(jìn)步的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家整理的會計(jì)的管理制度，希望對大家有所幫助。
會計(jì)的管理制度1
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報(bào)帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報(bào)帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的.宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
會計(jì)的管理制度2
1、從上級工會領(lǐng)用的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)�、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
2、按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會依法取得的“五項(xiàng)收入”。填寫的`項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。
3、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級工會等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。
5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。
會計(jì)的管理制度3
建工學(xué)院會計(jì)電算化操作管理制度
為保證我院會計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行,嚴(yán)格執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,現(xiàn)制定我院會計(jì)電算化系統(tǒng)
操作管理制度,請認(rèn)真執(zhí)行。
一、系統(tǒng)使用管理
�、痹谙到y(tǒng)投入運(yùn)行前,由系統(tǒng)管理員確定本電算化系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限,并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后在系統(tǒng)內(nèi)授予其使用權(quán)。運(yùn)行中需要增減使用人員,按同樣手續(xù)辦理。
�、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權(quán)限,形成分工牽制的內(nèi)部制約機(jī)制。
�、潮鞠到y(tǒng)原則上專機(jī)專用,謝絕無關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作。
�、唇⒎遣僮魅藛T“計(jì)算機(jī)使用登記簿”制度,上機(jī)前須登記方可用機(jī)。
�、等魏稳藛T不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作,不允許隨意增、刪、改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。
�、冻黾{人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。
�、凡僮魅藛T應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作,負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表。
⒏存檔數(shù)據(jù)、軟盤、帳表和文檔資料等由系統(tǒng)管理員按規(guī)定保管、移交。
�、瓜到y(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作,發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止,并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。
二、上機(jī)操作規(guī)程
⒈操作人員必須是經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可的人員,才能上機(jī)操作。
�、卜遣僮魅藛T上機(jī)操作,應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記,填寫姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容,供系統(tǒng)管理員檢查核實(shí)。
�、巢僮魅藛T上機(jī)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,并檢查計(jì)算機(jī)的運(yùn)行情況,發(fā)現(xiàn)運(yùn)行異常要及時(shí)通知系統(tǒng)管理人員處理。
�、床僮魅藛T的操作密碼應(yīng)注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。
�、挡僮魅藛T必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作,不得越權(quán)或擅自上機(jī)操作。
�、稄�(fù)核人員在稽核過程中如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)反映給操作人員及系統(tǒng)管理員。對已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù),在記帳前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),可按憑證進(jìn)行修改;在記帳后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),必須另作憑證,按規(guī)定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。
�、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家龊脗浞莨ぷ�,以防發(fā)生意外事故,備份的數(shù)據(jù)軟盤,由財(cái)務(wù)處妥善保管。
�、冈谙到y(tǒng)運(yùn)行過程中,操作人員如要離開工作現(xiàn)場,必須在離開前退出系統(tǒng),以防止其他人員越權(quán)操作。
�、谷魏稳巳缬袀卧�,非法涂改變更,故意毀壞命令程序、數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為,依照《會計(jì)法》的規(guī)定,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
�、合到y(tǒng)管理員要妥善保管上機(jī)操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。
三、財(cái)務(wù)處理程序
�、必�(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化
在初次建立會計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在會計(jì)主管授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計(jì)科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。
�、藏�(cái)務(wù)系統(tǒng)更改
系統(tǒng)正常運(yùn)行期間,任何對財(cái)務(wù)系統(tǒng)的修改變動,都必須得到會計(jì)主管的批準(zhǔn)。
⒊日常財(cái)務(wù)處理
�、艖{證處理
系統(tǒng)輸入的`記帳憑證是機(jī)制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定編制,對不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理;對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還,并要求更改和補(bǔ)充。
機(jī)制記帳憑證的編制。機(jī)制記帳憑證是指計(jì)算機(jī)根據(jù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件的要求,依據(jù)正確無誤的原始憑證,編制并打印的記帳憑證。機(jī)制記帳憑證須經(jīng)復(fù)核后,再由財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記帳處理。
機(jī)制記帳憑證編制前,要認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性,輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤,摘要簡單、明了、規(guī)范。打印出的機(jī)制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員(輸入)及會計(jì)主管名章,如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經(jīng)辦人(領(lǐng)交款人)簽字,連同所附原始憑證裝訂成冊,妥善保管。
�、朴泿{證的審核與保管
a、記帳憑證必須經(jīng)有關(guān)審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。
b、操作員每輸入以張憑證,結(jié)束前要自審一次,無誤后再按結(jié)束鍵。
c、輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記帳員、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、收付款憑證應(yīng)由出納員簽章經(jīng)辦人簽字后方可為有效憑證。
d、已輸入的記帳憑證應(yīng)在輸入操作完畢后,打印科目匯總表并裝訂成冊,交會計(jì)檔案資料保管員存檔保管。
e、同一張憑證,制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。
�、菐け泶蛴『徒Y(jié)賬
a、現(xiàn)金、銀行存款日記帳需要每天打印,并應(yīng)與出納員庫存現(xiàn)金核對無誤。
b、銀行余額調(diào)節(jié)表每月編制一次。
c、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。
d、月底,以上工作正確完成后,由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)帳,系統(tǒng)自動生成下月期初余額。
e、每年年末必須將全部賬簿打印輸出,裝訂成冊,作為會計(jì)檔案保存。
�、葧�(jì)報(bào)表
a、單位應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或計(jì)算機(jī)自動生成會計(jì)報(bào)表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
b、會計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按軟件系統(tǒng)功能及管理要求月末打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。
c、單位上報(bào)會計(jì)主管部門的會計(jì)報(bào)表格式與要求,按會計(jì)主管部門的統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置。
d、單位如需以軟盤和書面形式上報(bào)報(bào)表,軟盤和書面報(bào)表的數(shù)據(jù)一致,書面報(bào)表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)人員簽字蓋章。
會計(jì)的管理制度4
第一條 固定資產(chǎn)報(bào)銷：
1.購置固定資產(chǎn)，必須先有批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購買;
2.在當(dāng)日內(nèi)購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置，如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部開支票;
3.固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷;
4.固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷后，財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費(fèi)用”科目。
第二條 流動資產(chǎn)報(bào)銷：
1.采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃;
2.凡購入材料物品，必須填寫入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián)，采購、倉庫、財(cái)務(wù)部各一聯(lián))后，才予以報(bào)銷;
3.材料物品領(lǐng)用時(shí)，必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財(cái)務(wù)部);
4.倉庫保管員兼材料會計(jì)，每月與財(cái)務(wù)核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)找原因更正;
5.年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次，列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對，并作出盈虧表;
6.采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也可以借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財(cái)務(wù)部，第二年再借;
7.采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開支)，必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報(bào)銷手續(xù)，不再借支空白支票;
8.各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按合同要求付款。
會計(jì)的.管理制度5
編制會計(jì)報(bào)表的目的,是向會計(jì)報(bào)表的使用者及時(shí)提供該核算單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息。因不同使用者有不同需要,所以報(bào)表的式樣及種類,亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。
國家對會計(jì)報(bào)表的格式有統(tǒng)一的規(guī)定,但該格式所表達(dá)的信息對各物業(yè)的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此,財(cái)務(wù)管理部有必要定期編制更為詳盡的內(nèi)部報(bào)表。這些報(bào)表的格式并沒有固定要求,較據(jù)靈活性,視各物業(yè)的具體情況而定,但應(yīng)以符合物業(yè)管理法規(guī)、用戶公約、管理合約要求,清楚表達(dá)各物業(yè)的財(cái)務(wù)狀況為原則。
以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng):
一、收支表(損益表)
1.按用戶公約的規(guī)定要求獨(dú)立核算的部分,已各自編制獨(dú)立收支表。
2.本期成本費(fèi)用已按當(dāng)?shù)亍段飿I(yè)管理服務(wù)收費(fèi)實(shí)施辦法》中物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和構(gòu)成列示。
3.各項(xiàng)費(fèi)用可分為合約性及非合約性兩大類,合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數(shù)據(jù),來處理資金調(diào)動及制定預(yù)算。
4.關(guān)于一些非經(jīng)常性而金額大的'費(fèi)用,已給予重點(diǎn)注釋,令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。
5.本月實(shí)際收支與預(yù)算收支及上月收支比較,并對有重大差異的項(xiàng)目作出分析,便于有關(guān)部門有所了解以加強(qiáng)控制。
二、資產(chǎn)負(fù)債表
1.已對該物業(yè)名下持有的固定資產(chǎn),提供明細(xì)表。
2.附有管理處員工工資明細(xì)表。
3.附有往來單位往來賬項(xiàng)明細(xì)表,特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應(yīng)收款賬款前期欠款、本期應(yīng)收賬款、本期實(shí)收賬款和本期末欠款明細(xì)表。
5.附有待攤費(fèi)用、應(yīng)付款、預(yù)付款等明細(xì)表。
會計(jì)的管理制度6
為管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務(wù)，按照工會會計(jì)制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計(jì)制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費(fèi)使用管理原則
1、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預(yù)算，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
(1)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫清楚，由工會主席審批后方可報(bào)銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應(yīng)注明金額，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內(nèi)容完整。
2、堅(jiān)持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費(fèi)均應(yīng)納入預(yù)算，做到年初有預(yù)算，年終有結(jié)算。
3、堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
4、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)員工權(quán)益，開展員工教育和員工群眾性活動等。
5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
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6、堅(jiān)持為員工服務(wù)原則。工會經(jīng)費(fèi)不得用于非工會活動的開支。
7、堅(jiān)持民主管理原則。每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。
二、工會經(jīng)費(fèi)開支范圍
1、員工活動費(fèi)。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費(fèi)用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
（1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓(xùn)等。
（2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費(fèi)及維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；以及按規(guī)定開支的'餐費(fèi)等。
�。�3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報(bào)告會的酬金；工會組織技術(shù)交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費(fèi)；工會為基層工會配發(fā)的圖書費(fèi)等。
2、工會業(yè)務(wù)費(fèi)。用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如:工會干部培訓(xùn)所需教材、費(fèi)用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎(jiǎng)勵(lì)；建家活動費(fèi)用；維護(hù)員工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動的費(fèi)用；慰問困難員工的費(fèi)用；辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。
三、工會會員會費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)上繳規(guī)定
1、會費(fèi)收入。根據(jù)會員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)0.5%交納會費(fèi)，各單位工會足額上繳至公司工會財(cái)務(wù)，所繳會員會費(fèi)由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報(bào)銷。
2、經(jīng)費(fèi)上繳。各單位按工資總額2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，及時(shí)上繳公司工會。
四、專用基金使用管理
困難補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補(bǔ)助實(shí)施辦法》的要求，按照審批程序給予補(bǔ)助。慰問傷、病員工，必須做到專款專用，不能作為其他開支。
五、固定資產(chǎn)管理
1、工會的固定資產(chǎn)實(shí)行專人管理。2、建立固定資產(chǎn)臺帳。
六、附則
1、本制度的解釋權(quán)屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。
會計(jì)的管理制度7
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，填寫時(shí)一律用炭素筆，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱（龍灣區(qū)河天鎮(zhèn)第一小學(xué)）、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4、報(bào)銷憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的，財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)銷審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長審批后，方可到總務(wù)處辦理結(jié)算。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)銷基本手續(xù)及要求
1、教職工到總務(wù)處報(bào)帳，必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)；物資采購一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,外出參加會議的還須有通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字，報(bào)賬員審核，總務(wù)主任復(fù)核，校長審批。
3、報(bào)銷差旅費(fèi)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在一排，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的`用0補(bǔ)齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報(bào)帳憑證的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
（三）具體業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由總務(wù)處填寫《物資采購申請單》報(bào)校長審批后，統(tǒng)一由學(xué)校總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫(經(jīng)辦人、保管人簽字)，再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名，同時(shí)連同《物資采購申請單》一并到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷：
�。�1）教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準(zhǔn)，憑開會文件。
�。�2）出差人回校后一周內(nèi)需到總務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)(黑)墨水筆填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、報(bào)賬員審核，總務(wù)主任復(fù)核、校長的簽名，將出差的車費(fèi)報(bào)銷單和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關(guān)會議通知。；
�。�3）工作人員出差期間，出差費(fèi)不分途中和住勤，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為：區(qū)永中20元包干，狀元30元包干，溫州50元包干，外市按以乘公交車實(shí)際報(bào)銷。已享受承辦單位伙食（或補(bǔ)貼）不再享受出差補(bǔ)貼，實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車發(fā)票一律不予報(bào)銷；
（4）出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：出差時(shí)如確實(shí)需要住宿，根據(jù)上級有關(guān)文件按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
�。�5）“差旅費(fèi)報(bào)銷單”先經(jīng)會計(jì)人員認(rèn)真核對簽字，再由校長審批，最后到總務(wù)處報(bào)銷。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)處可不予辦理；
�。�6）如遇特殊情況（事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等）可臨時(shí)租車（學(xué)校不承擔(dān)安全連帶責(zé)任），但所有租車須事先或臨時(shí)征得校長同意，租車費(fèi)用以當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格為準(zhǔn)。
3、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：
�。�1）經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的住宿費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、考試費(fèi)、書本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開支憑據(jù)全額報(bào)銷，伙食、交通等補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定執(zhí)行。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿，不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。
�。�2）教師參加本人學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報(bào)銷。
會計(jì)的管理制度8
學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。
3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶�；锸迟M(fèi)入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。
3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的'合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。
3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。
�。ㄈ┴�(cái)產(chǎn)物資管理：
1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。
2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。
4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋�(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。
五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：
�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。
2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。
4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：
1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時(shí)存入銀行賬戶。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。
六、申購驗(yàn)收制度：
1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請校長審核通過。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。
七、報(bào)廢報(bào)損制度：
1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。
2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。
3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。
4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。
5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計(jì)檔案管理：
1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)�，會�?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。
會計(jì)的管理制度9
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善我鎮(zhèn)財(cái)務(wù)收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)財(cái)政法規(guī)及XX縣財(cái)政局財(cái)政財(cái)務(wù)精細(xì)化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴(yán)格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅(jiān)持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財(cái)政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的`要求進(jìn)行規(guī)范。做到“分級預(yù)算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實(shí)施預(yù)算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務(wù)副鎮(zhèn)長、分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長、總會計(jì)為成員的預(yù)算管理委員會。其職責(zé)是制定預(yù)算方案、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行、審定預(yù)算外資金的追補(bǔ)。
財(cái)政所根據(jù)預(yù)算方案執(zhí)行管理，預(yù)算管理委員會每半年向黨政人大通報(bào)執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預(yù)算的單位，一律停止辦理報(bào)銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預(yù)算支出時(shí)報(bào)預(yù)算管理委員會追補(bǔ)。
4、機(jī)關(guān)及各站所人員工資及補(bǔ)貼由鎮(zhèn)財(cái)政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預(yù)算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀(jì)檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)責(zé)；財(cái)政所、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋保铑~自籌、適當(dāng)補(bǔ)助的管理辦法；民政所、計(jì)育辦實(shí)行
會計(jì)的管理制度10
一、對未歸檔會計(jì)資料進(jìn)行日常管理。
�。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等，提出規(guī)范化要求。
�。ǘ┟吭陆K了，要整理各個(gè)崗位的會計(jì)憑證和資料，集中保管。
�。ㄈ┠杲K辦完決算后，應(yīng)按《會計(jì)檔案管理辦法》的要求，將全年的會計(jì)資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。
二、進(jìn)行會計(jì)檔案的管理。
（一）調(diào)閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案，要經(jīng)會計(jì)主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)檔的事由及歸還日期等。
（二）負(fù)責(zé)以保存期滿的會計(jì)檔案進(jìn)行銷毀工作。對保管期滿的會計(jì)檔案，要按《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，由財(cái)會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定，報(bào)經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。對需銷毀的`會計(jì)檔案，要填寫'會計(jì)檔案銷毀清冊'。銷毀時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計(jì)檔案銷毀清冊'要長期保存，以便備查。
（三）會計(jì)檔案銷毀前，對本單位認(rèn)為重要的會計(jì)資料，應(yīng)復(fù)印留存。
會計(jì)的管理制度11
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財(cái)會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的'用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
（2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會計(jì)憑證編制會計(jì)記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng)；
（5）項(xiàng)目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶；
�。�6）會計(jì)人員于每月月終登記會計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。
xxxxxxxx有限公司
時(shí)間：
會計(jì)的管理制度12
為進(jìn)一步完善我鎮(zhèn)“村財(cái)鎮(zhèn)管”工作，加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)管理，依法保障農(nóng)民集體收益，發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《村集體經(jīng)濟(jì)會計(jì)條例》《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》和縣人民政府印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作的意見》，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，重新制定《石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理制度》。
一、管理體制
1、實(shí)行村級財(cái)務(wù)，鎮(zhèn)級代管，民主監(jiān)督。
2、村級所有權(quán)，使用權(quán)不變。任何單位和個(gè)人不得平調(diào)或挪用。
3、村委會帳目、票據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一審核，分村存放。
二、管理機(jī)構(gòu)
成立石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長，紀(jì)檢書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，鎮(zhèn)黨政辦主任、經(jīng)管站長、財(cái)政所長、紀(jì)檢、監(jiān)察干事為成員。監(jiān)督管理小組負(fù)責(zé)本制度的實(shí)施，處理實(shí)施過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題。日常工作由鎮(zhèn)經(jīng)管站承辦。村成立民主理財(cái)小組，設(shè)立財(cái)務(wù)主管和報(bào)帳員。上述人員名單報(bào)鎮(zhèn)監(jiān)管小組備案。
三、帳簿設(shè)置
1、村委會帳簿設(shè)置：總分類帳，明細(xì)帳，固定資產(chǎn)帳。報(bào)帳員設(shè)置現(xiàn)金日記帳。
2、會計(jì)科目設(shè)置：按財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)科目》設(shè)置。
3、一律采用“借”、“貸”記帳法。
四、票據(jù)管理
1、村使用的收款收據(jù)，實(shí)行縣農(nóng)委、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，票據(jù)領(lǐng)用由鎮(zhèn)經(jīng)管站造冊登記管理。
2、村使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由各村指定專人掌管，村委會如需開具收據(jù)須由出納、主任簽名后方可開具，其他任何人不得開具和使用收據(jù)。
五、現(xiàn)金管理
1、村級現(xiàn)金，包括上級撥款、項(xiàng)目資金、土地征用（出讓）補(bǔ)償款等一律進(jìn)入村帳鎮(zhèn)代管帳戶。即先上交入庫，再申請使用，實(shí)行收支兩條線。
2、村委會日常備用金每季度原則上不超過3000元。如遇特殊情況，需報(bào)備用金現(xiàn)金使用申請表，報(bào)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、村級所有支出必須申請使用，�？顚Ｓ茫暾垞芨俄�(xiàng)目資金時(shí)，必須有承建方開具的正式發(fā)票（稅票）及附所需的招投標(biāo)書、項(xiàng)目施工中（施工前、施工中、竣工后三張圖片）、施工合同、工程驗(yàn)收單、資金預(yù)決算表等。工程竣工后，一律預(yù)留結(jié)算表中總資金的5%為項(xiàng)目質(zhì)量保證金，待第二年申請撥付，并嚴(yán)格按照施工合同約定撥付資金。
申請撥付土地征用（出讓）補(bǔ)償款等涉農(nóng)涉戶資金時(shí)，必須附有《發(fā)放戶花名冊明細(xì)表》和農(nóng)戶戶主身份證號碼，惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”賬號。所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、村書記、主任、報(bào)帳員及監(jiān)事會成員同時(shí)簽字，報(bào)鎮(zhèn)分管項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、包村領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)鎮(zhèn)長審批。
5、村委會到鎮(zhèn)經(jīng)管站申請資金必須填寫《石沛鎮(zhèn)“村財(cái)鎮(zhèn)管”資金申請表》，注明申請資金用途明細(xì)方可撥付。資金使用不準(zhǔn)將村集體賬戶資金轉(zhuǎn)入出納個(gè)人賬戶再以現(xiàn)金方式支付，除差旅費(fèi)等小額支出用備用金現(xiàn)金支付外一律通過銀行轉(zhuǎn)賬或打卡發(fā)放。
六、行政支出
1、嚴(yán)格執(zhí)行“村級零招待”制度。
2、村干部參加鎮(zhèn)組織的活動，確需用餐的，由鎮(zhèn)安排，村干部只能以《通知》為附件據(jù)實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)。
3、村干部參加縣及縣以上會議（活動），與會者以《通知》作附件，報(bào)銷上繳規(guī)費(fèi)及往返交通費(fèi)，食宿費(fèi)或誤餐補(bǔ)助費(fèi)。
4、因公出差，以村委會出差決定為報(bào)帳附件。①交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；②伙食費(fèi)報(bào)銷：嚴(yán)格按縣里相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
七、報(bào)帳與記帳
1、規(guī)定每月28日為各村集中報(bào)帳日，每個(gè)村干部都必須將各自經(jīng)手的收、支票據(jù)進(jìn)行批報(bào)。自業(yè)務(wù)發(fā)生日起，開支發(fā)票（含往來發(fā)票）超過30天未報(bào)帳的，視為無效發(fā)票，不予報(bào)銷。收入票據(jù)及款項(xiàng)超過30天未報(bào)帳的，作挪用公款處置。
2、規(guī)定逢每個(gè)季度初的1—6日為全鎮(zhèn)集中記帳日，各村報(bào)帳員將所有當(dāng)月票據(jù)及所收資金并同“現(xiàn)金日記帳”和“結(jié)賬表”一起到鎮(zhèn)經(jīng)管站報(bào)帳記帳，逾期者，按上述第一款處理。
3、委派會計(jì)應(yīng)在村報(bào)帳的當(dāng)天審查驗(yàn)收村報(bào)帳員所交的所有收入支出票據(jù)及核對村現(xiàn)金日記帳，（對未登現(xiàn)金日記帳的村，委派會計(jì)有權(quán)拒絕審查驗(yàn)收）。委派會計(jì)審收無誤后據(jù)此認(rèn)真填寫好報(bào)帳清單（一式兩份）并在所有開支發(fā)票上加蓋“已入帳”審核章，報(bào)帳員及委派會計(jì)雙方簽字后，由村報(bào)經(jīng)管站長、鎮(zhèn)包村領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀(jì)檢書記審核簽字。
簽完字后交一份給委派會計(jì)存檔，委派會計(jì)據(jù)此可以做該村本次所報(bào)的帳。（注：委派會計(jì)要嚴(yán)格保管好村所報(bào)的原始憑證。如領(lǐng)導(dǎo)要親自審查票據(jù)，委派會計(jì)會同村報(bào)帳員要全程在場陪同，審查完后要及時(shí)收回保管，切勿遺失票據(jù)）。
3、每季度向村民公布一次財(cái)務(wù)帳目，接受村民監(jiān)督。
八、票據(jù)審批制度
1、按規(guī)定向農(nóng)戶收取的各種款項(xiàng)，必須分戶按項(xiàng)目向農(nóng)戶開具收款收據(jù)，不得按自然村或“工作片”開具總收據(jù)。
2、收入票據(jù)必須規(guī)范填寫，有單位或戶主名稱，各項(xiàng)明細(xì)金額、合計(jì)金額，大、小寫金額，有收款時(shí)間、收款人簽字和財(cái)務(wù)主管印章及村委會公章等內(nèi)容。
3、支出票據(jù)，必須有（收、領(lǐng)、借款）單位或個(gè)人名稱，事由清楚。經(jīng)手人載明事由或用途，證明人（村支書）予以旁證，審批人（村主任）方可簽報(bào)。最終由民主理財(cái)小組審核蓋章。
4、凡是入帳的各種票據(jù)，由負(fù)責(zé)該村的會計(jì)根據(jù)本制度的規(guī)定予以審核，符合規(guī)定的，方可做帳，對不符合規(guī)定的拒絕入帳，將其扣留，并報(bào)告鎮(zhèn)監(jiān)督管理小組予以處理。
九、崗位責(zé)任
1、村支書職責(zé)：監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)人員是否按財(cái)務(wù)制度辦事，全面掌握財(cái)務(wù)收支情況。對本村出現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為負(fù)主要責(zé)任。
2、村主任職責(zé)：負(fù)責(zé)制定本村內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，主管村級財(cái)務(wù)，嚴(yán)格把好審批關(guān)，實(shí)行先審后批，對不合理開支拒絕審批。對本村違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的.發(fā)票亂批亂支承擔(dān)主要責(zé)任。
3、委派會計(jì)職責(zé)：遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，杜絕一切不合法開支，及時(shí)準(zhǔn)確做帳、填報(bào)會計(jì)報(bào)表，并妥善保管會計(jì)檔案。
對由于本身工作不力和監(jiān)督不到位，造成村級財(cái)務(wù)帳目混亂承擔(dān)主要責(zé)任。
4、報(bào)帳員職責(zé)：保管流動現(xiàn)金，繳納收入現(xiàn)金，管理收、支票據(jù)，做到收有憑，付有據(jù)，手續(xù)齊全。村出納登記現(xiàn)金日記帳，嚴(yán)禁白條抵庫，做到帳款相符，對不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、亂借、亂支或挪用集體資金負(fù)主要責(zé)任。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述行為，不聽勸告、不及時(shí)整改的，移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。
十、違規(guī)處罰
違反本制度，有下列行為之一的由鎮(zhèn)黨委政府責(zé)令其限期改正，并對主要責(zé)任人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任，情節(jié)惡劣的移交紀(jì)檢、監(jiān)察和司法部門處理。
1、有必要，但又不按本規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿的，追究委派會計(jì)的責(zé)任。
2、收入不入庫、私設(shè)小金庫、設(shè)立帳外帳的，除限其改正外，追究村書記、主任及直接責(zé)任人的有關(guān)責(zé)任。
3、不按時(shí)報(bào)帳、記帳的村在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)通報(bào)批評，并停止撥付該村全部資金。
4、以未經(jīng)審核的會計(jì)憑證為依據(jù)登記會計(jì)帳簿的，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并退回相關(guān)票據(jù)。
5、以逾期票據(jù)入帳的，追究委派會計(jì)、報(bào)帳員的責(zé)任
本制度由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)日起一個(gè)月生效，以前年度下發(fā)的《石沛鎮(zhèn)村級財(cái)務(wù)管理制度》，同時(shí)廢止。
會計(jì)的管理制度13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度。
2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3.積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4.認(rèn)真進(jìn)行總分支機(jī)構(gòu)核算，合理安排和處理分支分支機(jī)構(gòu)的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關(guān)要求，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，總分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳，年終由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯算清繳。
6.積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納、稅務(wù)和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行制定。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)稅管理具體要求
第五條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第八條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第九條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十二條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第三章支票、發(fā)票管理
第十五條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十六條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十七條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第十八條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第十九條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十條公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十一條總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開票員于每月1號向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對其各分支機(jī)構(gòu)的開票情況。
第四章現(xiàn)金管理
第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的`，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十一條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十二條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十三條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。
第五章會計(jì)檔案管理
第三十四條會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六章處罰辦法
第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
2.用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；
4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的；
4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
5.弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第七章附則
第三十九條本制度經(jīng)股東會通過
第四十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條本制度1月1日開始執(zhí)行。
第八八總分支機(jī)構(gòu)的商品采購管理
第四十二條總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷”三統(tǒng)一模式。總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的全面采購，二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購。三級分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購商品，采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機(jī)構(gòu)，由二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。
配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)量、金額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。
第八章總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理
第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。
第四十四條本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。
第四十五條本公司存貨盤點(diǎn)分隨時(shí)盤點(diǎn)、定期盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。
第四十六條隨時(shí)盤點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫管員負(fù)責(zé)，庫管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。
第四十七條定期盤點(diǎn)每月由二級分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級機(jī)構(gòu)的庫管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫管員共同盤點(diǎn)庫存物資，盤點(diǎn)后出納員要填寫庫存物資盤點(diǎn)差異記錄表，列明盤點(diǎn)遇到的情況，庫管員簽字后交財(cái)務(wù)部。
第四十八條年度盤點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面大盤點(diǎn)。
第四十九條年度盤點(diǎn)的職責(zé)：
1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。
2、營運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量衡量器具，并進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。
3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督。
第五十條盤點(diǎn)的程序
4、由財(cái)務(wù)部門于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目準(zhǔn)備所需盤點(diǎn)表格。
5、存貨保管部門把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識牌。盤點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識。
6、盤點(diǎn)小組實(shí)地盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果添入盤點(diǎn)表。
7、盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組要編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤點(diǎn)中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。
8、總經(jīng)理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第五十一條所有盤點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止物資的進(jìn)出及移動。
第五十二條盤點(diǎn)結(jié)果處理:
9、盤盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。
10、盤虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責(zé)任人，并對責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。盤點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財(cái)務(wù)部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)量、金額從存貨帳戶中轉(zhuǎn)出，扣除相關(guān)責(zé)任人的罰款金額后計(jì)入營業(yè)外支出帳戶；把責(zé)任人罰款計(jì)入其他應(yīng)收款帳戶，收到罰款后從其他應(yīng)收款中轉(zhuǎn)出。
第九章二級分支機(jī)構(gòu)和三級分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金管理制度
第五十三條總機(jī)構(gòu)每月月末對二級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查；二級分支機(jī)構(gòu)對三級分支機(jī)構(gòu)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。營運(yùn)部督導(dǎo)每月應(yīng)對所管轄區(qū)域的各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤�？倷C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查營運(yùn)部的盤點(diǎn)資料，并定期對各分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤，每月末最后一天各分支機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報(bào)損報(bào)溢表由營運(yùn)部副經(jīng)理統(tǒng)一上報(bào)總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按區(qū)域做進(jìn)行帳務(wù)處理。
第五十四條三級分支機(jī)構(gòu)每日銷售日報(bào)表（收入明細(xì)）在18：30之前上報(bào)二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部，二級分支機(jī)構(gòu)匯總?cè)壏种C(jī)構(gòu)的收入日報(bào)表，在19:30之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)每日營業(yè)收取的現(xiàn)金存入公司法定賬戶，并于每星期周一8：00之前把上周存款憑單交于二級分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部；二級分支機(jī)構(gòu)于每星期周一14：00之前把上周存款憑單交于總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部。每月收取并如實(shí)登記分支機(jī)構(gòu)取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財(cái)務(wù)部；這樣能夠保證分支機(jī)構(gòu)銷售收入與銷售成本能及時(shí)確認(rèn)，且不存在滯后現(xiàn)象。
第五十五條儲蓄業(yè)務(wù)卡與取款密碼必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及出納分別保管。各門店備用金不得超過20xx元，如有特殊情況需超額借支，應(yīng)經(jīng)營運(yùn)部經(jīng)理及分管副總審批后辦理相關(guān)借支手續(xù)。
第五十六條各門店的備用金有店長寫借款單，借款單有營運(yùn)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計(jì)入賬。
第五十七條各門店和總部的出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第十章各門店借支、費(fèi)用報(bào)銷核算制度
第五十八條各門店需要借支辦理門店事務(wù)的，由門店負(fù)責(zé)人填定借據(jù)，寫明借款用途，由營運(yùn)部經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部長簽字，最后需要總經(jīng)理簽字，出納確認(rèn)以上簽字無誤方可付款。門店發(fā)生的費(fèi)用必須要出具正規(guī)的發(fā)票，辦理費(fèi)用報(bào)銷流程，出納復(fù)核無誤后方可付款。
第十一章總分機(jī)構(gòu)納稅核算制度
第六十條每月1-15日，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用，并確認(rèn)總部和各二級分支機(jī)構(gòu)的稅金，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存稅款，總機(jī)構(gòu)和各二級分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納稅款。
會計(jì)的管理制度14
1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化管理，對村級財(cái)務(wù)實(shí)行以會計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作�！拔褰y(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)視權(quán)不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的內(nèi)容和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會計(jì)電算化工作。
2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會計(jì)核算等工作。會計(jì)核算范圍包括各村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員承受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
3、鎮(zhèn)代管會計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度（試行）》的`要求建立賬簿，設(shè)置會計(jì)科目，正確處理會計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。
4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，承受村民監(jiān)視。
5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金、盤點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要保持財(cái)會隊(duì)伍的相對穩(wěn)定，無正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會人員不得離職。
7、會計(jì)核算制度應(yīng)按照《會計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會計(jì)冊賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。
會計(jì)的管理制度15
總則：為加強(qiáng)摩士國際的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在摩士國際的經(jīng)營管理及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制訂本規(guī)定。本規(guī)定本著建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反應(yīng)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的理念。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，提高摩士國際的經(jīng)濟(jì)效益。
(一)流動資金的`管理制度
店鋪除固定資產(chǎn)外，因經(jīng)營需要的營運(yùn)資金統(tǒng)稱流動資金。
1.1收入來源：通過營業(yè)生產(chǎn)金額累積成為支出來源，當(dāng)收支不平衡時(shí)，及時(shí)注資，確保平衡。
1.2細(xì)則：用做支付房租、水電費(fèi)、稅金、管理費(fèi)、成本材料、員工薪金、保養(yǎng)費(fèi)用、營運(yùn)費(fèi)等。
1.3方法：
(1)每位收銀員配保險(xiǎn)夾碼一個(gè)，用做保管當(dāng)天營業(yè)額及留底零鈔(嚴(yán)禁將零鈔放置于收銀臺內(nèi)過夜)。
(2)財(cái)務(wù)出納人員管理備用金，及二重驗(yàn)資，短暫保管作用。
(3)原則上店內(nèi)不得存放超過20xx元人民幣。
(4)每天必須將大額現(xiàn)金收入（整百鈔）存入銀行或柜員機(jī)。存款時(shí)間要有男同事陪同做保衛(wèi)視察，以防被搶或被盜。
1.4登記方法：
1.4.1收入：
1.4.1.1原始收入單據(jù)由店長復(fù)核，并對號，不能缺單，簽檢后存好(原始單應(yīng)另處存放，保存一年，用做備查)。
1.4.1.2建立收入明細(xì)表賬、流水賬，主要登記單號、項(xiàng)目、發(fā)型師號、發(fā)型助理號、產(chǎn)值。外賣產(chǎn)品必須寫明出售人員號數(shù)，每張流水清單必須與電腦系統(tǒng)一致，每個(gè)項(xiàng)目的產(chǎn)值必須由發(fā)型師填寫，200元以上流水單需要留客戶簽名。
1.4.1.3建立總收入賬本，主要說明當(dāng)天總額收入、支出、余額現(xiàn)金、存銀行賬目、美發(fā)項(xiàng)目收入明細(xì)、外賣品收入明細(xì)、養(yǎng)發(fā)項(xiàng)目收益、美甲項(xiàng)目收益及其他收益、總單數(shù)，進(jìn)行水單號碼登記等。
1.4.1.4摩士主管人員可不定時(shí)查看店面經(jīng)營情況，收銀需配合主管人員，出示該日收入流水單，支出單據(jù)。
1.4.2支出：
�、倜刻熘С鲈紗螕�(jù)，經(jīng)手采購者簽署，收銀員簽署，并保管好。
�、诿刻熘С雒骷�(xì)要在總賬本處登記好，以做備查。
�、郛�(dāng)天收入不能支付當(dāng)天支出時(shí)，用紅筆填寫表示。
�、軉T工預(yù)支的不入支出賬，開工資時(shí)統(tǒng)一扣除。
1.4.3應(yīng)收款登記辦法：包括各種合同押金、訂金預(yù)付款等，要分類、分夾存放、登記清楚。
(二)備用零鈔管理規(guī)則
早班收銀上班時(shí)，從收銀柜中取出。晚上結(jié)賬或交接班時(shí)，填好交接班現(xiàn)金、單數(shù)等交接班手續(xù)，并取出零鈔，放回保險(xiǎn)箱，明天待用。原則上存放零鈔不得超過1000元，并安排專人負(fù)責(zé)保管。
(三)收貨規(guī)則
3.1原則上收銀拿收據(jù)(貨單驗(yàn)貨簽收)點(diǎn)貨，主管復(fù)核后簽名，由出納人員確認(rèn)后付款。
3.2此貨不是收銀或主管訂的，應(yīng)征詢店長意見，明確有此事及需要的才收貨。
3.3凡日耗品、日用品，例如玻璃水、消毒水、煤氣、米、材料、燈具、紙巾等，后勤人員需向主管展示所購物品，經(jīng)主管審核簽字后由出納放錢。
3.4主管有權(quán)簽非常規(guī)支出100元以下貨款，店長有權(quán)簽非常規(guī)支出300元以下貨款。超過300元以上的貨款需由摩士總經(jīng)理簽名放款。
(四)采購規(guī)則
4.1填寫所需品“采購意向申請“，并報(bào)品牌、質(zhì)量、價(jià)格、用途，供主管或店長參考。
4.2所需品用途及價(jià)值評估。
4.3審批權(quán)限：主管100元以內(nèi)，店長300元以內(nèi)，300元以上需報(bào)總經(jīng)理。
4.4針對所需品質(zhì)量和價(jià)格做市場調(diào)查，做最后決定。
4.5達(dá)成采購意向，批出采購預(yù)付款項(xiàng)。
4.6完成采購程序后由主管或店長驗(yàn)收，并收回發(fā)票收據(jù)。
4.7所有日常所需品采購均由方少紅負(fù)責(zé)。
(五)借款規(guī)則
5.1若無特殊情況，發(fā)工資后10天內(nèi)不準(zhǔn)借支。
5.2發(fā)型師可向美發(fā)店借支1000元(工資不足3000元者只可借500元)。
5.3助理、收銀、后勤等一個(gè)月內(nèi)最多可借200元。
5.4凡借支的都需申報(bào)到店長和主管人員同意簽名后，出納才能放錢。
5.5不得利用銷售收入預(yù)支工資。
(六)報(bào)銷規(guī)則
6.1車費(fèi)(交通費(fèi)用)：用支出單標(biāo)明時(shí)間、出發(fā)點(diǎn)、目的地、人數(shù)、費(fèi)用及路途費(fèi)用等，公車標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)店長審核簽名有效。特殊情況的，300元以下店長審批。
6.2出差伙食標(biāo)準(zhǔn)：出差人員：8元/餐х2餐=16元5元(早餐)5元飲料=26元/天(出差到分店者在店內(nèi)飯?zhí)镁筒�，不存在伙食費(fèi)用)。
6.3公關(guān)接待：友好交流、營業(yè)來往、同行或生意伙伴，接待工作由店長負(fù)責(zé)。預(yù)付款300元以上報(bào)董事審批或電話通知，口頭審批，事后總經(jīng)理簽名生效。
6.4行政公關(guān)：逢春節(jié)、中秋節(jié)、端午節(jié)等節(jié)日，及特殊情況需要、維持關(guān)系需要的，300元以下由店長審批執(zhí)行，超300元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行或委托執(zhí)行。
6.5日常雜費(fèi)支出：100元以下由主管審批，出納放錢。100元以上、300元以下由總經(jīng)理審批，出納放錢。
(七)工資核算規(guī)則
7.1收銀每天核算助理、技師及發(fā)型師產(chǎn)值，填個(gè)人工資計(jì)算表并公布于休息室，讓員工復(fù)查，員工右有疑問，3天內(nèi)可找收銀對數(shù)。
7.2收銀(會計(jì))月頭出好基本工資表。如有新人進(jìn)入則征詢店長或主管對其薪金待遇。5號前收銀(會計(jì))向主管收取罰款存根，工資預(yù)支表及相關(guān)單據(jù)、工作明細(xì)扣罰表，住宿、水電、煤氣費(fèi)分?jǐn)偨痤~(其中宿舍原發(fā)票應(yīng)復(fù)印后公布)，以及處理個(gè)稅等其他事宜。
7.3月初6-8號交工資表給主管審核、簽名。
7.48-12號交店長復(fù)核簽名。
7.515號中午提現(xiàn)金或轉(zhuǎn)銀行發(fā)工資。
7.6發(fā)工資時(shí)由收銀開單，數(shù)錢入封。主管復(fù)核，員工確認(rèn)無誤后收款簽名，留存根交財(cái)務(wù)對賬用。
(八)盤點(diǎn)細(xì)則
8.1日盤點(diǎn)：
(1)早班交接班時(shí)，盤自己日收賬，做到單對號碼，系統(tǒng)對單。營業(yè)收單總額=收入-
支出
+零鈔錢，再填寫交接班表。
(2)晚班找烊，或翌日早上，由主管對當(dāng)天營收單逐一檢核有無缺單、少單或有無涂改現(xiàn)象，復(fù)核總營收入是否與現(xiàn)金-支出相平衡，清楚后由保安陪同到銀行存錢，并登記已存金額(必要時(shí)先存錢，交存折對賬亦可)。
(3)店內(nèi)設(shè)存折一本，用做日營收入用，開戶加密碼，密碼應(yīng)掌握在店內(nèi)主管人員或財(cái)務(wù)人員手上，當(dāng)需要大額支出時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員或店長預(yù)提，不能將大額現(xiàn)金放于辦公室，以防被盜。
8.2月盤點(diǎn)
(1)由財(cái)務(wù)總監(jiān)對美發(fā)店財(cái)務(wù)(收銀)。
(2)盤點(diǎn)時(shí)將月營收原始單、日總單、日總額交總部復(fù)核。
(3)月支出(需提供原始單據(jù))
8.3營收后，日盤點(diǎn)出現(xiàn)長款應(yīng)另注明款項(xiàng)及金額。如有中飽私囊者，以違規(guī)處理。日盤點(diǎn)出現(xiàn)短款現(xiàn)象，店長應(yīng)協(xié)助處理，應(yīng)重新再盤點(diǎn)及找出根源，原則上收銀負(fù)責(zé)填上。
8.4存款時(shí)發(fā)現(xiàn)偽造人民幣，每位收銀員有3次(每次最多100元)機(jī)會，超過3次以上應(yīng)當(dāng)做不稱職辭退，3次內(nèi)店長簽存，交總部記錄。
(九)日收賬處理規(guī)則
9.1原則上收銀處所存放(營收)現(xiàn)金不得超過3500元，一達(dá)到此現(xiàn)金額就能上能下上放回辦公室保險(xiǎn)柜，只留500-1000元零鈔。
9.2原則上收銀處不準(zhǔn)將隔日水單存放，并不準(zhǔn)在收銀處入賬。
9.3原則上日營收水單超過50張，應(yīng)隔離存放。
9.4流水單超3個(gè)小時(shí)未能在日收明細(xì)賬上反映，此單有可能失蹤，應(yīng)馬上復(fù)查，咨詢顧問開單處缺一流水單，管理人員收銀應(yīng)處罰300元/張。
9.5營收水單應(yīng)設(shè)專柜存放，并做好分類，以備主管人員查看。
(十)小費(fèi)處理規(guī)則
10.1當(dāng)客人結(jié)賬時(shí)剩下零鈔或小費(fèi)，而客人亦無說明是付給誰時(shí)，此款項(xiàng)入美發(fā)店數(shù)，負(fù)責(zé)服務(wù)的發(fā)型師、助理不得爭議，此款做員工福利費(fèi)用。
10.2當(dāng)客人付小費(fèi)時(shí)已說明給誰，收銀應(yīng)如實(shí)轉(zhuǎn)交，不得克扣，違者當(dāng)貪污論處。超過50元者，以職業(yè)道德規(guī)范不到位，自動離職。
以上財(cái)務(wù)管理制度自xx年xx月xx日起實(shí)施。
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