工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度【通用】
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰？以下是小編為大家收集的工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度1
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范省郵政工會(huì)及全省各級(jí)郵政工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保工會(huì)資金安全、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務(wù)大局、服務(wù)基層、服務(wù)職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)財(cái)務(wù)制度》、《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團(tuán)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合甘肅郵政工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。
第二條 省郵政工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
第四條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持遵紀(jì)守法原則，堅(jiān)持依法獲取原則，堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持服務(wù)職工原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持民主管理原則。
第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條 工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行嚴(yán)格的管理審批制度。
第六條 工會(huì)必須設(shè)立獨(dú)立會(huì)計(jì)帳戶，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，必須認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章 工會(huì)預(yù)算管理
第七條 工會(huì)預(yù)算應(yīng)由企業(yè)工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
第八條 工會(huì)必須在分析上一年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)工會(huì)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面編制工會(huì)財(cái)務(wù)年度預(yù)算。
第九條 預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。
第十條 如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，同時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)后方可追加。
第四章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入管理
第十一條 會(huì)費(fèi)收入，是核算工會(huì)會(huì)員每月按本人工資向企業(yè)工會(huì)交納會(huì)員費(fèi)。
第十二條 撥交經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入，其他收入應(yīng)全部納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
第五章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理
第十三條 職工活動(dòng)支出，是核算工會(huì)為會(huì)員及其他職工開展教育，文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出�；鶎庸�(huì)應(yīng)當(dāng)將會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)全部用于會(huì)員活動(dòng)支出�；鶎庸�(huì)要嚴(yán)格按照省總轉(zhuǎn)發(fā)文件《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的通知》，和省總《關(guān)于加強(qiáng)基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理的實(shí)施意見》，嚴(yán)格管理職工活動(dòng)支出。
第十四條 維權(quán)支出，是核算工會(huì)直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。包括工會(huì)協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系和調(diào)解勞動(dòng)爭議、開展職工勞動(dòng)保護(hù)、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務(wù)、對(duì)困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權(quán)支出。
第十五條 業(yè)務(wù)支出，是核算工會(huì)培訓(xùn)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括開展工會(huì)干部和積極分子的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)所需教材資料和講課酬金等；評(píng)選表彰優(yōu)秀工會(huì)干部和積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；組織勞動(dòng)競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)；召開工會(huì)代表大會(huì)、委員會(huì)、經(jīng)審會(huì)以及工會(huì)專業(yè)工作會(huì)議；開展外事活動(dòng)、工會(huì)組織建設(shè)、建家活動(dòng)、大型專題調(diào)研；經(jīng)審經(jīng)費(fèi)、基層工會(huì)辦公、差旅等其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)的支出。
第十六條 行政支出，是核算工會(huì)為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括工會(huì)購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。
第十七條 資本性支出，是核算工會(huì)從事建設(shè)工程、設(shè)備工具
購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物構(gòu)建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建等資本性支出。
第十八條 補(bǔ)助下級(jí)支出，是核算工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級(jí)工會(huì)的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
第十九條 其他支出，是核算由工會(huì)組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì)組織逢年過節(jié)向全體會(huì)員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會(huì)員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補(bǔ)助，以及會(huì)員本人過生日的慰問等；及以上支出項(xiàng)目以外的.必要開支。
第六章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理
第二十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷時(shí)間，必須在費(fèi)用發(fā)生一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個(gè)月，過月者拒絕報(bào)銷。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容必須填寫清楚，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。
第二十一條 經(jīng)辦人所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)，必須按發(fā)生的時(shí)間順序分類整理、粘貼，并按要求填寫報(bào)銷憑證，報(bào)銷憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)批。省會(huì)和省公司機(jī)關(guān)工會(huì)報(bào)銷金額在1000元以內(nèi)由省郵政工會(huì)副主席審批、1000元以上由省郵政工會(huì)主席審批，省公司直屬單位工會(huì)報(bào)銷，由本單位工會(huì)主席簽字,其他審批手續(xù)同上。
第七章 現(xiàn)金與支票管理
第二十二條 嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，使賬面余額與銀行余額相符。對(duì)于未到達(dá)的帳項(xiàng)要及時(shí)查詢，并及時(shí)處理。
第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。工會(huì)組織活動(dòng)，如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須由工會(huì)主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十四條 領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
第二十五條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第八章 財(cái)務(wù)稽核管理
第二十六條 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，企業(yè)工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)。
會(huì)計(jì)職責(zé)：
�。�1）制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，分清資金渠道，合理使用資金。
�。�2）定期分析預(yù)算情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
（3）會(huì)計(jì)要認(rèn)真做好記帳憑證并進(jìn)行審核，做好總帳、明細(xì)賬，做到每季度對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行帳單核對(duì)。
（4）審查和參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃，負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、工會(huì)代表大會(huì)或全委（擴(kuò)大）會(huì)議報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
出納員職責(zé)：
（1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，收付憑證經(jīng)工會(huì)主席審批后進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
�。�2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。
�。�3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記。
�。�4）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。
�。�5）保管好有關(guān)印章，嚴(yán)格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管。
�。�6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每年一本。
�。�7）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作。
第九章 財(cái)務(wù)檔案管理
第二十七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
第二十八條 做好會(huì)計(jì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)部門文件，合同等的裝訂、存檔和保管。
第十章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十九條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)工會(huì)制定的制度，自覺接受企業(yè)工會(huì)經(jīng)審的定期審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
第三十條 工會(huì)主席離任必須接受審計(jì)。
第十一章 附則
第三十一條 各市州郵政分公司工會(huì)、省公司直屬各單位工會(huì)都要依照本制度，制定本級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度2
一、總則
1、校工會(huì)是在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)獨(dú)立的群眾團(tuán)體，學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)工作是直接在工會(huì)主管主席的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本校財(cái)務(wù)部門指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全校工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算工作和管理工作。
2、校工會(huì)財(cái)務(wù)工作必須以中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》，財(cái)務(wù)部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。
3、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法利益。
4、校工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，堅(jiān)持改革開放的方針，認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻(xiàn)的精神，自覺抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家，理好財(cái)。
二、管理范圍及辦法
工會(huì)財(cái)務(wù)制度包括工會(huì)資金的籌集、分配、計(jì)劃、使用和財(cái)產(chǎn)進(jìn)出、使用等方面的管理制度。主要有：預(yù)算、決算管理制度，會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)收繳制度，經(jīng)費(fèi)使用原則和開支范圍，財(cái)產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。
1、經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)收入、開支及管理
(1)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費(fèi)的政策深入人心，全面落實(shí)。
(2)抓好組織建設(shè)，增強(qiáng)組織觀念，提高會(huì)員素質(zhì)，使會(huì)費(fèi)收繳率達(dá)到100%。
(3)嚴(yán)格制度，依法辦事。每月按時(shí)按規(guī)定向上級(jí)工會(huì)上解經(jīng)費(fèi)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、足額。
(4)面對(duì)現(xiàn)實(shí)，合理使用，量入定出，周密計(jì)劃。經(jīng)費(fèi)的使用向基層分會(huì)傾斜，向開展活動(dòng)傾斜，并保證每年略有節(jié)余。
(5)經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)工會(huì)規(guī)定的范圍，對(duì)超出范圍的開支必須集體討論，對(duì)不合理的開支不予報(bào)銷。
(6)強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性，超過千元的開支必須先提出計(jì)劃，經(jīng)集體討論通過后方可實(shí)施。
(7)堅(jiān)持一本帳、一支筆、一個(gè)戶頭，杜絕以留代報(bào)現(xiàn)象。
(8)堅(jiān)持公布制度，院工會(huì)每半年向工會(huì)委員會(huì)，基層分會(huì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)、會(huì)費(fèi)使用情況，接受民主監(jiān)督。
(9)堅(jiān)持廉潔公正，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為堅(jiān)決予以抵制。
2.經(jīng)費(fèi)預(yù)決算：
(1)編制預(yù)算時(shí)要分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況，掌握當(dāng)年的工作規(guī)劃和重大活動(dòng)項(xiàng)目，力爭使預(yù)算符合實(shí)際。
(2)控制預(yù)算外開支，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，報(bào)主席會(huì)議討論批準(zhǔn)后方可追加。
(3)加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力，通過預(yù)決算能夠看出工會(huì)工作的標(biāo)準(zhǔn)及全貌。
3.會(huì)計(jì)工作制度：
(1)熟悉本職義務(wù)，掌握財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格執(zhí)行法律制度，認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)上帳，準(zhǔn)確清楚。
(2)做到日清月結(jié)，及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
(3)每月同銀行核對(duì)一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。
(4)接待報(bào)銷的同志應(yīng)主動(dòng)熱情，堅(jiān)持原則，手續(xù)齊全，必須堅(jiān)持先審批，后報(bào)銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并做好解釋工作。
(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。
(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。
(7)嚴(yán)禁向私人借工會(huì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金和支票。
(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)。
4.認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律
(1)工會(huì)財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度認(rèn)真編制，執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清經(jīng)費(fèi)渠道，合理使用經(jīng)費(fèi)，保證完成工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用。
(2)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真記賬，算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
(3)不準(zhǔn)挪用，截留應(yīng)上解的經(jīng)費(fèi)。
(4)不準(zhǔn)化大公為小公，損害會(huì)員利益。
(5)不準(zhǔn)私分工會(huì)財(cái)務(wù)，不準(zhǔn)侵占國家財(cái)產(chǎn)，用白條頂庫存。
(6)不準(zhǔn)濫發(fā)獎(jiǎng)金，津貼和實(shí)物。
(7)不準(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，鋪張浪費(fèi)。
(8)不準(zhǔn)弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)。
(9)不準(zhǔn)借出差、開會(huì)之機(jī)游山玩水，探親訪友。
(10)堅(jiān)持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。
5.會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)具體分管本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
(2)組織制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
(3)組織制定本單位的財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。
(4)負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)。
(5)開展財(cái)務(wù)成本完成情況分析，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
(6)審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)予、決算計(jì)劃，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
(7)負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
(8)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核。
6.出納員職責(zé)
(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
a.嚴(yán)格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。
c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。
d.嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。
(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)。
(3)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
(4)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個(gè)保管。
7.會(huì)計(jì)檔案保管制度
(一)總則
(1)為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的作用，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，結(jié)合校工會(huì)的實(shí)際情況，特制訂本制度。
(2)會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的.各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
(3)會(huì)計(jì)人員要按照國家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。
(4)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)制的、要經(jīng)過本單位同意。
(5)對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理，對(duì)需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”。銷毀時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。并在銷毀清冊上簽名或蓋章�！皶�(huì)計(jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。
(6)合并、撤消單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級(jí)主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度3
1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會(huì)及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前（即每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政（教育）部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的'相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
�。ㄒ唬⿲W(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生：家長選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)，》家長繳費(fèi)（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式，》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。
�。ǘ┦型饨煌ㄙM(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認(rèn)（電子表格發(fā)財(cái)務(wù)），》財(cái)務(wù)審核匯總，》校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對(duì)直接職責(zé)人員（如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
（二）管理費(fèi)用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定），對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)
認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)儉的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費(fèi)收入管理
學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：
a、上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。
b、上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。
d、各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。
e、其他雜項(xiàng)收入等。
財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。
三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理
a、學(xué)校向財(cái)務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。
b、學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。
四、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。
2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。
a、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。貼合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人職責(zé)。
b、學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。
c、財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)供給各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。
d、財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。
4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財(cái)務(wù)人員有職責(zé)幫忙和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度5
一、為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和控制的職能，保證會(huì)計(jì)資料的合理性，合法性和準(zhǔn)確性，特制度本制度。
二、稽核內(nèi)容：
1．審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；
2．復(fù)核會(huì)計(jì)憑證及帳表。
三、稽核要求：
1．對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，逐筆審核，對(duì)不合規(guī)定的.收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。
2．對(duì)于原始憑證，應(yīng)審核其合法性和真實(shí)性，對(duì)審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)復(fù)核是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要注，對(duì)帳簿要定期進(jìn)行抽查，檢查是否符合記帳要求，是否按會(huì)計(jì)工作規(guī)定辦事。
三、稽核時(shí)間
1．各項(xiàng)計(jì)劃，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核，在編制完畢時(shí)進(jìn)行稽核；
2．定時(shí)抽查會(huì)計(jì)帳簿，抽查面不低于明細(xì)帳的20%。
四、內(nèi)部牽制制度：
1．會(huì)計(jì)出納分設(shè)。出納只能登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。
2．購物必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度6
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。
三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管好用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到�？顚Ｓ�。
四、及時(shí)足額撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
五、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。
六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的'費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
七、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)校的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
八、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或?qū)徍巳耍┖炞�，否則不得付款。
九、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進(jìn)行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度7
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)工作方針、政策、制度、紀(jì)律。
二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支由主管會(huì)計(jì)審核簽字，工會(huì)主席審批。
三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好本年度決算。
四、根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度。工會(huì)主席作為法人代表是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，工會(huì)會(huì)計(jì)是直接責(zé)任人。
五、站工會(huì)財(cái)務(wù)必須自覺接受上級(jí)工會(huì)和站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的.審查監(jiān)督。站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)每年至少對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會(huì)委員會(huì)提交書面審查報(bào)告。
六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查后定期向會(huì)員大會(huì)報(bào)告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和質(zhì)疑。
七、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。
八、開支要有計(jì)劃，否則不予報(bào)銷。借款外出采購，需經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時(shí)報(bào)帳。
九、站行政向站工會(huì)撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)，工會(huì)實(shí)體創(chuàng)收的收入和會(huì)員上繳會(huì)費(fèi)的百分之四十可以用于會(huì)員福利性開支。
十、按季度做好資金平衡表。
十一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和站撥給工會(huì)使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。
十二、根據(jù)特別工作需要，及時(shí)提供有關(guān)資料。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度8
1、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。
3、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。
4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。
5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的`啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。
7、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
9、定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。
10、按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。
12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。
13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。
14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。
15、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度9
一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實(shí)收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用；二、遵照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，走時(shí)檢查分析財(cái)務(wù)收支情況；
三、督促檢查和幫助工會(huì)小組、車間工會(huì)，做好會(huì)費(fèi)收繳工作，按時(shí)收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
四、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（上級(jí)核定數(shù)），按時(shí)間礦工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況；
五、每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況；
六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會(huì)財(cái)產(chǎn)，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會(huì)財(cái)產(chǎn)，物品帳目監(jiān)督檢查工會(huì)財(cái)產(chǎn)物品保管和使用情況；
七、財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；
八、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的.開支，拒付管理；
九、財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。
出納員工作職責(zé)
一、按財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現(xiàn)金；
二、認(rèn)真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款，必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額；
三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單余額一致；
四、妥善保管各種支票，防止丟失；
五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領(lǐng)、借時(shí)必須手續(xù)完備；
六、配合會(huì)計(jì)檢查指導(dǎo)基層工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳工作；
七、遵守勞動(dòng)紀(jì)律，不隨便離崗，搞好本職工作；
八、搞好協(xié)作配合，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度10
1、組織開展本會(huì)的'會(huì)計(jì)工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營管理。
2、組織制定本會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。
3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建方案等。
4、參與運(yùn)行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督。
5、負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和項(xiàng)目公開賬目。
6、做好會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理，收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，充分體現(xiàn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)為廣大教職工服務(wù)，根據(jù)《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》和有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第二條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
第三條 工會(huì)財(cái)務(wù)管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則，組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正常開展。
第二章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)籌集
第四條 工會(huì)會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)。根據(jù)工會(huì)章程規(guī)定，在職工會(huì)會(huì)員每月按本人工資收入的0.5%繳納會(huì)費(fèi)，工會(huì)委托校財(cái)務(wù)處從工資中扣繳。
第五條 學(xué)校行政撥款。學(xué)校根據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金)的2%下?lián)芙o工會(huì)。
第六條 專項(xiàng)資金。學(xué)校為支持工會(huì)開展大型活動(dòng)(如教代會(huì))、老干部活動(dòng)、人口計(jì)劃生育工作、職工福利等加撥的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
第七條 其他收入。社會(huì)贊助、捐贈(zèng)、上級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)、利息收入等。
第三章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和管理
第八條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于維護(hù)教職工權(quán)益、開展教職工文化教育和文體活動(dòng)、工會(huì)干部培訓(xùn)和工會(huì)積極分子獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和困難教職工補(bǔ)助、慰問和送溫暖活動(dòng)、對(duì)外交流和調(diào)研考察、工會(huì)建設(shè)和辦公費(fèi)用等。
第九條 按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則”，獨(dú)立建立銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。 第十條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。
第十一條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)決算制度。年初由工會(huì)財(cái)務(wù)人員根據(jù)校工會(huì)年度工作計(jì)劃、活動(dòng)安排，作出經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)工會(huì)辦公會(huì)議討論通過，并經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核后，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監(jiān)督。
第十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由工會(huì)分管財(cái)務(wù)的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領(lǐng)導(dǎo)(工會(huì)主席)簽批。報(bào)銷時(shí)要有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，分管財(cái)務(wù)的副主席簽審后方可報(bào)銷，做到票證齊全，手續(xù)完備。
第十三條 校工會(huì)組織大型活動(dòng)前，由活動(dòng)的第一負(fù)責(zé)人擬定活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)告，提交工會(huì)辦公會(huì)議討論通過后方能實(shí)施。
第十四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。
第十五條 校工會(huì)將上解上級(jí)工會(huì)后的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的30%按比例劃撥給分工會(huì)，作為分工會(huì)獨(dú)立開展活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第十六條 各分工會(huì)應(yīng)將劃撥的經(jīng)費(fèi)主要用于為教職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)，不得用于與工會(huì)活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。
第十七條 各分工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支由分工會(huì)主席審批，經(jīng)校工會(huì)分管財(cái)務(wù)的副主席審核后，憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動(dòng)項(xiàng)目，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，分工會(huì)主席簽審)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。
第四章 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的`監(jiān)督和檢查
第十八條 發(fā)揮工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督作用。年初預(yù)算和年終決算必須經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查批準(zhǔn)，平時(shí)經(jīng)費(fèi)開支要接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督和檢查。
第十九條 發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督作用。工會(huì)財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持按工會(huì)財(cái)務(wù)制度辦事，有權(quán)拒付不合理開支。特殊情況下，需經(jīng)主席辦公會(huì)議審批并注明情況。
第二十條 工會(huì)委員會(huì)換屆時(shí)要向下一屆工代會(huì)報(bào)告本屆財(cái)務(wù)工作情況;各分工會(huì)年終要向本單位、本部門的會(huì)員公布工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，做到財(cái)務(wù)公開。
第五章 工會(huì)財(cái)務(wù)人員職責(zé)要求
第二十一條 工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，一般由學(xué)校財(cái)務(wù)處人員擔(dān)任。
第二十二條 工會(huì)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作管理合法、安全、有效。
第二十三條 工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)記賬憑證要求合理合法，真實(shí)反映經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目。
第二十四條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將工會(huì)財(cái)務(wù)的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清冊，會(huì)同監(jiān)交人員當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)清點(diǎn)移交。財(cái)務(wù)人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。
第二十五條 工會(huì)財(cái)務(wù)的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集、審查核對(duì)，整理成冊歸檔。
第六章 附則
第二十六條 加強(qiáng)工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。凡使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是相對(duì)在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理，必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用管理。
第二十七條 財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償。遺失按原價(jià)新舊程度折價(jià)賠償;損壞按修理價(jià)賠償。
第二十八條 財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì)委員會(huì)提出報(bào)廢建議，經(jīng)審查核實(shí)后，作報(bào)廢處理。
第二十九條 本制度經(jīng)校工會(huì)委員會(huì)討論通過后自頒布之日起施行。
第三十條 本制度解釋權(quán)屬校工會(huì)委員會(huì)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，堅(jiān)持黨的基本原則，樹立全局觀點(diǎn)，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，全心全意地為社會(huì)主義建設(shè)服務(wù)。認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教職工當(dāng)好家、理好財(cái)。
第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
第三條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。
第四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)堅(jiān)持民主管理原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度，接受會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督；接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第六條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)分管財(cái)
務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和校經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)同意后方能執(zhí)行。
第七條工會(huì)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)室并配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和業(yè)務(wù)能力的財(cái)會(huì)人員。會(huì)計(jì)、出納、稽核崗位不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負(fù)其責(zé)。
第八條工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)反映、監(jiān)督職能，維護(hù)國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。
第九條工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷必須執(zhí)行學(xué)院規(guī)定審批制度，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付不符合報(bào)銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票。日常會(huì)計(jì)收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)和金額，并具有填寫單位的財(cái)務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字。同時(shí)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人簽字方予報(bào)銷。
第九條工會(huì)財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，樹立全心全意為會(huì)員服務(wù)的意識(shí)，自覺抵制不正之風(fēng)。必須按照上級(jí)工會(huì)規(guī)定設(shè)置總賬及明細(xì)分類賬。認(rèn)真做好記賬、報(bào)賬、算賬、結(jié)賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，情況真實(shí)，賬目清楚，提供準(zhǔn)確可靠的會(huì)計(jì)資料。
第三章預(yù)決算管理
第十條工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)工會(huì)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條收入預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能編制。
及損失。
第二十一條工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出包括會(huì)員職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工培訓(xùn)教育和職工群眾活動(dòng)方面，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二十三條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則，所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
第二十四條堅(jiān)持民主管理原則，定期接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查。
第二十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派費(fèi)用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第二十六條工會(huì)各項(xiàng)支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財(cái)務(wù)專用章；辦理支出事項(xiàng)至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應(yīng)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財(cái)務(wù)的主席批準(zhǔn)；購買時(shí)需兩人以上同往；回來后，有專人負(fù)責(zé)核對(duì)數(shù)目。
第二十八條按財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，由流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會(huì)必須獨(dú)立開設(shè)銀行基本帳戶，實(shí)行獨(dú)立核算。
工會(huì)在銀行開立的帳戶只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得有與工會(huì)無關(guān)的資金進(jìn)入帳戶內(nèi)結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責(zé)任。造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由審批人
負(fù)責(zé)追還，無法追還的，由審批人負(fù)責(zé)賠償。
不得私設(shè)“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理歸還。對(duì)暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結(jié)束后要及時(shí)結(jié)報(bào)，收回余款，堅(jiān)持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)為：一般設(shè)備單價(jià)1000元以上，專用設(shè)備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價(jià)值未達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責(zé)任，根據(jù)情況責(zé)成責(zé)任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢、報(bào)損等應(yīng)有嚴(yán)格的報(bào)批手續(xù)并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。定期進(jìn)行各類資產(chǎn)的'清查與盤點(diǎn)工作，保護(hù)工會(huì)財(cái)產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應(yīng)指定專人管理和負(fù)責(zé)，任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥，不得將工會(huì)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務(wù)。
第三十四條工會(huì)組織合并的，依法屬于工會(huì)的經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)歸合并后的工會(huì)所有，工會(huì)組織撤消時(shí)，應(yīng)在上級(jí)工會(huì)主持下，清理工會(huì)的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)結(jié)余全部上交上級(jí)工會(huì)。
第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十五條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。工會(huì)必須接受國家有關(guān)部門和學(xué)校財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。
第三十六條工會(huì)的各項(xiàng)收支活動(dòng)都應(yīng)接受工會(huì)代表大會(huì)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的監(jiān)督與審查。
第三十七條財(cái)務(wù)人員按《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)有關(guān)部門反映。
第八章工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條工會(huì)財(cái)務(wù)的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他相關(guān)文件應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對(duì)，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會(huì)會(huì)計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，因特殊原因經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)可進(jìn)行復(fù)制。
第四十條合并撤消單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級(jí)主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案須提出申請(qǐng)，編制銷毀清冊，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銷毀時(shí)須有有關(guān)審計(jì)、經(jīng)審部門和上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)制度如下：
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會(huì)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。
二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)。
三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管好用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到�？顚Ｓ谩�
四、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)支出均由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。
五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
六、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)校的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
七、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)的監(jiān)督。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度13
1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、一切財(cái)務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。
3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責(zé)分工，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
4、建立健全崗位責(zé)任制，在設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位時(shí)應(yīng)做到：凡涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必須由二人分工掌管。
5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的'登記工作。
6、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作，編報(bào)本級(jí)工會(huì)各期財(cái)務(wù)報(bào)表、年度經(jīng)費(fèi)收支決算，確保各種會(huì)計(jì)資料及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。
7、財(cái)會(huì)人員必須具有一定的專業(yè)知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加地方財(cái)政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級(jí)工會(huì)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度14
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的`一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長室和財(cái)政部門供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ�。
3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號(hào)，不得私自找銀行或儲(chǔ)蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報(bào)銷。
5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財(cái)務(wù)校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。
7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會(huì)計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)費(fèi)處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度15
第一章總則
1、為規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他資金的使用效益，使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、和區(qū)教育工會(huì)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。
2、學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
3、工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)事業(yè)資金，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì)事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理性和有效性。
4、工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持依法理財(cái)原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。
第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
5、工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會(huì)主席的審批權(quán)限為1000元，超出權(quán)限金額及其他工會(huì)重大決策、重大投資事項(xiàng)，需工會(huì)委員會(huì)討論同意后報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)審批后，方可執(zhí)行。
6、工會(huì)必需設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶，配備具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的人員擔(dān)任財(cái)會(huì)工作，原則上應(yīng)持證上崗，會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)審不能由同一人擔(dān)任，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第三章工會(huì)預(yù)算管理
7、工會(huì)編制預(yù)算是在分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)工會(huì)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項(xiàng)目，合理、全面的編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
8、工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則，勤儉節(jié)約的原則。
9、制訂工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后共同審定。
10、調(diào)整預(yù)算，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時(shí)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)上報(bào)區(qū)教育工會(huì)審核批準(zhǔn)后方可追加。
11、工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。
第四章工會(huì)收入管理
12、會(huì)費(fèi)收入，是核算工會(huì)會(huì)員每月按本人工資的0.5％向工會(huì)組織繳納的會(huì)員費(fèi)。學(xué)校工會(huì)每月按照行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入賬，工會(huì)用以開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費(fèi)收入，是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會(huì)法”規(guī)定的，按學(xué)校每月工資總額的2%，撥付給工會(huì)。其中，40％上繳上級(jí)工會(huì)，60％用于本級(jí)工會(huì)活動(dòng)開支。
14、上級(jí)補(bǔ)助收入，是核算上級(jí)工會(huì)撥入的指定項(xiàng)目收入，如建設(shè)“教工之家”，購買文體設(shè)備等項(xiàng)目內(nèi)容，基層學(xué)校工會(huì)應(yīng)積極爭取上級(jí)工會(huì)的支持和幫助。
15、行政補(bǔ)助收入，是核算學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動(dòng)等項(xiàng)目，做到�？顚Ｓ�，落到實(shí)處。
16、其他收入，是核算上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。其他各種收費(fèi)必須符合國家規(guī)定的各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會(huì)支出管理
17、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)開展群眾性的活動(dòng)和會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用。在使用上，要進(jìn)一步做到面向廣大會(huì)員，不能用于職工福利補(bǔ)貼。會(huì)費(fèi)使用原則上應(yīng)合理安排，做到當(dāng)年會(huì)費(fèi)用于當(dāng)年活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)無赤字，無結(jié)余。
18、職工活動(dòng)費(fèi)，是核算工會(huì)開展教育，文體、宣傳等活動(dòng)的費(fèi)用。按照工會(huì)有關(guān)制度的規(guī)定，嚴(yán)格掌握發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和范圍，對(duì)發(fā)放的`有關(guān)紀(jì)念品等應(yīng)予以登記造冊及簽收。
19、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，是核算工會(huì)用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用，主要由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)用，工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，工會(huì)干部探望病人、幫困補(bǔ)助以及其他專項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。工會(huì)應(yīng)掌握困難職工的具體情況，把工會(huì)對(duì)困難教職工的關(guān)心和照顧落實(shí)到位，同時(shí)掌握好幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會(huì)其他活動(dòng)的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
21、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付不超限額。隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，使賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
22、控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。
23、支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領(lǐng)現(xiàn)金支付方式。
24、工會(huì)組織會(huì)員外出活動(dòng)，如確需備用現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后，辦理借款手續(xù)，在活動(dòng)結(jié)束一周內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。
25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財(cái)務(wù)章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。
第七章財(cái)務(wù)稽核管理
27、根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并明確崗位職責(zé)：
出納員職責(zé)
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì)主席審批后，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體審核簽章。
�。�2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
（5）保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
�。�6）對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
�。�7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)于未到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
�。�8）出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
會(huì)計(jì)職責(zé)
�。�1）制定本單位各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。
（2）定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。
�。�3）會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，上述內(nèi)容若有一項(xiàng)登記差錯(cuò)，退回出納人員重新填制。
（4）會(huì)計(jì)人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報(bào)告表），同時(shí)與出納現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬也應(yīng)該對(duì)相符。
（5）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)與庫存日記賬相符。
（6）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)算管理制度的問題。
�。�7）審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。負(fù)責(zé)向上級(jí)工會(huì)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料。
28、經(jīng)審員每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審查。
29、會(huì)計(jì)、出納分工明確，各負(fù)其責(zé)。工會(huì)主席財(cái)務(wù)印章由專人保管。
30、基層工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)性、有效性承擔(dān)法律責(zé)任。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
31、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案作用，認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
32、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
33、會(huì)計(jì)人員要按照國家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時(shí)和各種資料均要按會(huì)計(jì)檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
34、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)學(xué)校工會(huì)主席及會(huì)計(jì)主管人員同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。
35、合并、撤消單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級(jí)主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
36、工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校工會(huì)制定的內(nèi)部控制制度，自覺接受學(xué)校工會(huì)經(jīng)審員的定期審查自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
37、工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。
38、建立健全工會(huì)主席離任審計(jì)制度。
第十章附則
39、本制度與上級(jí)部門的制度有矛盾時(shí)，以上級(jí)部門的制度為準(zhǔn)。
40、本制度由學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)解釋，本制度自發(fā)布之日起施行。
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