財務管理制度[通用15篇]
在社會發(fā)展不斷提速的今天，很多場合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
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財務管理制度1
一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。
二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結清當前款項及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料)進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經理及相關人員簽字后，及時報財務部門進行財務處理。
四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量(即已進場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經項目經理及相關人員簽字后報財務部門進行財務處理。
五、不需要入庫的一次性使用的`零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經注明用途、內容、采購人、使用單位(人)經項目經理審批后報銷。
六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。
七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產要建立固定資產臺帳，其正常維護、維修的費用經專業(yè)修理人員、工長和項目經理確認以后直接列入維修費用。
八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字，經項目經理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務部門進行結算。
九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務部門對賬，辦理內部往來手續(xù)或現(xiàn)金結算。
十、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經相關人員審批后辦理財務往來手續(xù)(施工隊負責人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項目經理部與各相關經濟核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務往來票據(jù)要經總經理簽字后方可辦理轉賬業(yè)務。
十二、財務賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應收物品統(tǒng)計表)
十三、出納人員要日清月結。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
�、俾毠�人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D帳結算起點(100元)以下的零星開支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項；
2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調度中心規(guī)定的限額；
3.嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領導簽字同意，并及時報銷；
4.出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當現(xiàn)金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；
7.不得私設"小金庫"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉帳結算；
2.與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；
3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；
4.項目取得的各種款項收入，應及時送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫正確、真實、齊全；
6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；
7.嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務經辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程
業(yè)務經辦人員是指具體經手辦理項目經濟業(yè)務的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務時工作流程如下:
1.支票
�、儆山涋k人員到財務室領取"借款申請單"，此單由財務人員逐項填寫齊全；
②經辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經理簽字同意；
�、垌椖拷浝砗炞滞夂�，經辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；
④經辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；
�、萁涋k人應及時持發(fā)票到財務室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"，審核后交項目經理、財務主管簽字后，交出納員報銷；
�、迗箐N時所持發(fā)票各項內容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內容(項目)、單位、數(shù)量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務專用章(或發(fā)票專用章)等項；
⑦所持發(fā)票內容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務章!
財務管理制度2
村級會計崗位職責
下面就是村級會計崗位職責等等的介紹，希望為您帶來幫助。
一、根據(jù)村集體經濟組織會計制度規(guī)定，按時報帳記帳，并做好各類細帳的登記工作。
二、如實反映村級經濟情況，定期公布帳目，編報各種會計、統(tǒng)計報表，及時提供張榜公開有關資料。
三、認真編制財務收支預算，年終搞好決算，遵守財務收支、審批制度，掌握好費用開支范圍和開支標準。
四、對村級所有經濟活動進行監(jiān)督，并及時提出合理化建議。
五、根據(jù)會計制度規(guī)定的年限要求，妥善保管好歷年的會計憑證、帳簿、報表等會計資料。
六、保管好村民委員會印章。
七、完成好上級交辦的其它工作任務。
村級代管會計崗位職責
(一)熟練掌握村級財務管理和會計核算業(yè)務，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。
(二)按村級財務管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續(xù)的完備性進行審核。
(三)根據(jù)審核后的原始憑證及時填制記賬憑證、準確記賬，做好村賬會計核算業(yè)務。
(四)按村級財務會計制度要求做好財務分析，及時、準確編制會計報表和年終決算，并根據(jù)工作需要，及時提供有關會計信息。
(五)按月向會計核算中心主任(財政所長)匯報收支執(zhí)行情況。
(六)定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。
(七)完成領導交辦的其他工作。
鄉(xiāng)村會計工作職責
一、負責結合本村實際制定具體財務管理制度，嚴格按財務制度做好日常財務管理工作。對收支憑證的真實性和手續(xù)的完整性進行把關，履行好“雙核一批”手續(xù)。
二、負責按上級要求認真搞好種糧補貼等各項惠農補貼的基礎資料采集和信息管理，抓好農業(yè)保險、新型農村養(yǎng)老保險、新型合作醫(yī)療保險等政策落實，搞好基礎資料的登記、農民自籌資金的'籌集;指導規(guī)范村“三大合作”組織發(fā)展，協(xié)助有關項目建設的手續(xù)完善和資金使用監(jiān)督。
三、負責轉移支付的“三項資金”、“一事一議”、河塘清淤等財政獎補資金、涉農項目的建設資金等專項資金管理和監(jiān)督。協(xié)助負責本村“三資”管理工作，履行好財務報賬員職責，保管好相關章印，登記好資金撥付臺賬。
四、負責本村各項基礎資料的登記統(tǒng)計，對人口、耕地、水面等情況準確登記統(tǒng)計，并真實反映。
五、負責本村文書會計檔案管理。對當年的上級文件，各類合同，各種報表等，及時收集整理，裝訂成冊，歸檔保管，確保資料的完整性。
六、抓好鄉(xiāng)黨委、鄉(xiāng)政府和村黨總支、農業(yè)支部、村委會及上級統(tǒng)計、農經部門交辦的其他相關業(yè)務工作。
村級財務人員崗位職責
(一)督辦崗
1.將本部所屬工作細分到各經辦人，落實本部門員工責任，全面完成財務部各項工作任務和領導交辦的工作。
2、負責本行會計主管的考核管理工作，并督導事后監(jiān)督中心開展各項工作,保證會計事后監(jiān)督工作質量和人員的考核管理。
3、負責指導、管理、監(jiān)督本行的財務會計工作，努力改善工作質量和服務態(tài)度，對賬務不規(guī)范，不安要求執(zhí)行的經辦人員有權給予處罰。
(二)資金管理崗
1、及時了解利率變動情況，了解我行每日頭寸，根據(jù)實際情況正確合理調度資金，提高資金使用效率。
2、配合經理完成資金上存和支取的具體實施。
3、負責本行同業(yè)往來、資金運營工作，及時匯報經理，做好同業(yè)往來、理財業(yè)務管理工作。
(三)綜合管理崗
1、圍繞提高我行的管理水平和經濟效益的目的，分月、季、年編制和執(zhí)行財務計劃，擬定本行的年度財務收支、資金需求、費用列支等計劃，根據(jù)本行財力和發(fā)展情況，編制財務預、決算報表。
2、保存我行財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，同時督促本部門員工完整地保管本行各種分戶賬、登記賬、報表及憑證等會計資料。
3、嚴格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關人員對財產、物資的正確使用，參與對財產物質的清查核定工作。
4、完成領導交辦的其他工作事項，嚴守財務機密，積極協(xié)助配合其他員工工作。
財務管理制度3
為進一步規(guī)范我院的財務管理工作，切實做好增收節(jié)支和成本核算，保證良性財經循環(huán)，促進我院更快發(fā)展，特制訂如下財務管理制度:
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定，收取的各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的'丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。
四、加強票據(jù)管理，所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記，發(fā)票存根上交財務科保管。票據(jù)管理人員應隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。
五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數(shù)字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規(guī)定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行，否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。
十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。業(yè)務終結的應付款項，一律由承做業(yè)務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。
十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息。
十三、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫(yī)院收費處工作制度
辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。
2、收費人員工作必須認真負責、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。
3、收費人員在收到病人交付現(xiàn)金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。
財務管理制度4
為建立健全現(xiàn)代公司機制，保障公司內部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財務管理、會計核算的工作質量，根據(jù)國家會計法、財務會計制度及公司內部規(guī)章、制度，特制定本制度。
第一章組織機構
第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經理負責。
第二條財務部門主辦會計由財務總監(jiān)提名，報經董事會批準。
第三條公司財務部門人員，在業(yè)務上由集團財務部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經理領導。
第四條公司財務人員的調動、調離及聘用由總經理確定，但須報集團公司審批備案，。
第五條公司財務人員的調離或辭職，必須在上一級財務主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。
第二章財務管理
第六條集權管理：新臵公司在財務管理上實行集權領導、分級管理的模式，財務人員、部門，在人員配置和業(yè)務上接受集團公司財務部的統(tǒng)一領導；在日常行政管理上服從公司的管理。
第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務付款審批實行一支筆制度，公司有權審批人為總經理，而且不得轉授權他人。超過授權范圍的，由集團總經理審批。
第八條制度管理：新臵公司財務人員必須嚴格遵守國家財務制度及集團公司內部財務規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關制度既定程序的.規(guī)定，進行與處理各項財務管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應處罰。
第九條內部監(jiān)督：新臵公司實行內部監(jiān)督制度，財務部門應對本單位財務收支、成本費用開支及其他相關的財務收支行為實行監(jiān)督。對不合理或不合法的成本開支要提出質疑；拒絕支付。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的管理監(jiān)督職能。
第十條信息管理：財務部門應將各種經濟信息準確匯總、及時上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時報告外，并應采取預案處理方案；按時編制財務報表及資金日報表，并及時匯總上報；實行月度報表的經濟活動分析制度，及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。
第十一條帳戶管理：財務部對公司銀行存款帳戶實行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設立與注銷，必須報經公司批準，不得擅自實施。
第十二條收支分離：實行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經營收入等款項；基本帳戶支出為成本費用開支、輔助帳戶撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。
第十三條預算管理：實行全面預算管理、控制制度，財務部門必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經主管領導批準后實施。
第十四條崗位分離：實行崗位分離制度，對財務管理、會計核算中不相容的崗位實行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務崗位監(jiān)控機制。
第十五條印鑒管理：對各類財務印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財務專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章
財務管理制度5
為了完善各種管理制度，加強公司的財務工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本規(guī)定。
一、財務部新增職能。
負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務部安排、協(xié)調進行盤點、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務部報送上一個月經過辦事處經理簽字認可的盤點表，根據(jù)實際盤點結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進行處理并將盤點結果確認，否則，將對相關責任人進行處理。
財務部按時向總經理及集團公司相關領導提供月度財務報表。如因盤點、結賬耽誤財務數(shù)據(jù)的上報，追究相關人員的責任。
二、各種費用的報銷。
1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車、市內公交車及伙食補助費。
2、車票的報銷：a、市內公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。
4、當天往返者生活費補助40元。
5、所有單據(jù)的報銷必須先經財務人員按照標準核實簽字，在由總經理簽字報銷。
6、通訊費報銷。根據(jù)公司的相關規(guī)定，結合青島公司的實際情況，作如下報銷規(guī)定：總經理報銷95%，其他人員按照總經理簽批的標準報銷。
7、運輸費報銷。運費的'報銷需有正規(guī)的運輸發(fā)票，報銷時后附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經總經理簽字后報銷。 運輸費用每月15日前開具上個月的運輸發(fā)票，整理后，交財務審核記賬。
8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。
9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經理批準執(zhí)行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準人、經辦人簽字，加工合同交財務部備案，領取需有總經理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負責人、經辦人、責任人簽字，報財務審核后，報總經理簽字報銷。
生產、辦公、后勤等費用在3日內報銷，對現(xiàn)金結算的鐵板等原材料費用，需持入庫單交統(tǒng)計員簽字確認后，到財務復核
11、總經理的出差費用實報實銷，不領取補助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。
12、各種差旅費、招待費用5日內報銷；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結束后的15日內。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報銷的，按照票據(jù)報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務出具收據(jù)，總經理憑此收據(jù)簽字。
15、各種費用報銷的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶頭，否則財務不予報銷，特殊情況，需總經理簽字方可報銷；
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實填寫借款單或書面申請，由總經理簽批后到財務支取資金，所有借款計入財務部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務不予報銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
財務管理制度6
第一部分 總則
第一章 總則
第一條 ：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會計制度》及其有關規(guī)定，結合公司實際，制定本法。
第二條 ：財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產安全與持續(xù)經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產，提高經濟效益。
第三條 ：財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權益，并以企業(yè)會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果。
第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現(xiàn)公司利潤最大化。
第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風建筑工程有限公司所屬各項目部。
第二部分 財務審批制度
第一章 財務業(yè)務審批規(guī)定
第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。
第二條：公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權權限進行審批。
第三條：財務業(yè)務審批權限，由公司總經理負責。
第四條：授權審批制度的形式是公司總經理逐層授權，權責統(tǒng)一。
第五條：公司實行總經理領導下項目經理負責制。
第六條：所有報銷業(yè)務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。
第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見;
審批：指有關領導經參考審核意見后進行批準;
核準：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并且備案。
批準：指總經理批準。
第三部分 資金管理規(guī)定
第一章 總 則
第一條：公司資金實行集中統(tǒng)一管理。
第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。
第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據(jù)，對于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。
第二章 公司資金管理
第四條：資金預算管理
項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。 根據(jù)工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。
第五條：資金使用審批權限
1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由公司生產副經理批準后支付。
2.3000元以上的材料，逐級上報總經理審核，總經理批準支付。
第三章 罰則
第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：
1、未經總經理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規(guī)避公司管理的。
2、項目所有的材料款有副總經理簽字，在支付材料款時，必須經副總經理批準方可付款。否則付出的款項目財務人員承擔。
2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。
3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。
4、將應存入公司資金轉至它處的。
5、與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。
6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。
7、公司認定的其他行為。
第四部分 采購管理制度
第一章 總則
第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管理
過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家有關法律法規(guī)，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。
第二條：項目經理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業(yè)務的真實性、合法性負責。
第二章 外部采購應付款的管理
第三條：項目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權
限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項目經理應根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查。
第四條：項目部組建時應將項目經理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。
第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。
第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的'體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報總經理進行調查處理。
第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。
第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經理審批。
第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。
第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發(fā)票單據(jù)調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發(fā)票正面簽字確認。
項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向公司備案。
第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。
第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。
第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案(包括合同、協(xié)議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。
第十五條：項目結束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交財務部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。
第五部分 項目部成本管理
第一章 總 則
施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。
第二章 施工項目成本管理的原則
第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。
第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。
第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內容實施，可由各部門(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調整。
第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調處理與相關部門的關系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。
第三章 施工項目成本管理的范疇
第一條：項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(如設備、試驗、計財人員等)。
第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為控制標準。
第三條：項目管理成本的分類
1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領料單發(fā)料，并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行材料消耗核算。
2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。
3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。
4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。
第四章 項目施工成本管理的實施
第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星椤C械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本(包括質量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。
第二條：各項成本管理的措施
1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經理部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積
極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，加快工程進度，提高勞動生產率;合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。
2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現(xiàn)起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：
�、耪袠瞬少�。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優(yōu)價廉的產品。
�、频捅９艹杀尽ＵJ真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。
⑶實行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數(shù)量。
⑷充分利用新技術，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。
3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態(tài)。
�、� 降低租賃價格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。
⑶ 及時清退機械。管理人員應該根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。
4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。
5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經理部)為組織施工和管理工作所發(fā)生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制;科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現(xiàn)象。
6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。
第六部分 項目部財務管理辦法
第一章 資金管理
第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目部經理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。
第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經總經理審批，并報公司備案。項目部可在當?shù)亟ㄔO銀行開立賬戶，開通專業(yè)版網銀，并授權公司劃款，公司通過網上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。
第三條：項目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項目部經理業(yè)績的一項重要指標。
第二章 風險管理
第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。
第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。
第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告，公司對該項目進行財務審計，出具審計報告。
第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協(xié)議做結案處理，提交公司
經營部評審并出具意見，報總經濟師批準后，交公司財務部備案。
第三章 項目部財務人員崗位責任
第八條 項目部會計崗位職責
1、按照國家財務制度規(guī)定。認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。
2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。
3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執(zhí)行情況，披露經營管理中存在的問題，及時項目經理及主管領導提出建議，當好領導參謀。 4、按照財務規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。
第九條：項目部出納人員崗位職責
1、按照會計制度中現(xiàn)金和銀行存款的管理規(guī)定處理業(yè)務。
2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續(xù)是否完備，領導簽字是否真實有效，票據(jù)金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規(guī)范，對不符合以上規(guī)定一律不準報銷。
3、核對現(xiàn)金業(yè)務掌握現(xiàn)金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。編制銀行余額調節(jié)表。
5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目經理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。
6、監(jiān)督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發(fā)生的業(yè)務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業(yè)務，不能發(fā)生第二筆把備用金借款。 7、協(xié)助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規(guī)范性整理工作。
8、妥善保管庫存現(xiàn)金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據(jù)，簽發(fā)支票所使用的印章應有兩人分別保管。
第十條：材料會計崗位職責
1、對材料發(fā)票、發(fā)票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。
2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。
4、對材料已驗收入庫但發(fā)票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。
5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監(jiān)督。
�、� 招待費。1000元以內的，由項目經理審批支付，1000以上的由公司總經理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。
附錄二：材料分類
一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。
二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網、安全網、電纜等。
三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內的用具、設施、設備、消防器材。
四、 固定資產：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車輛、不動產等。
五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。
六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。
七、 辦公用品。
財務管理制度7
第一章總則
第一條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設服務。認真學習專業(yè)知識，提高業(yè)務素質，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法為領導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。
第二條工會財務管理工作在工會主席的直接領導下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經費獨立管理原則，工會經費獨立開設銀行賬戶，實行獨立核算。
第四條工會經費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經費審查委員會的審查。
第五條工會財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第二章管理機構及職責
第六條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行由工會分管財
務工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經濟事項，需報請主管校領導和校經費審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應設置獨立的財務室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。
第八條工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。
第九條工會財務報銷必須執(zhí)行學院規(guī)定審批制度，財務人員有權拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經濟業(yè)務內容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務專用章和經辦人簽字。同時有經手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。
第九條工會財務人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規(guī)定設置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。
第三章預決算管理
第十條工會財務預算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經費支出包括會員職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經費的使用應堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的'原則。經費應重點用于維護職工權益、開展職工培訓教育和職工群眾活動方面，提高經費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經費的開支范圍和標準。
第二十三條工會經費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經費審查委員會的審查。
第二十五條工會經費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務專用章；辦理支出事項至少兩人經手，發(fā)票背面應有財務負責人、經辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數(shù)目。
第二十八條按財務規(guī)定在限額內使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。
第六章資產管理
第二十九條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，由流動資產和固定資產兩部分組成。
第三十條流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨立開設銀行基本帳戶，實行獨立核算。
工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得有與工會無關的資金進入帳戶內結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經濟損失的，要由審批人
負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。
不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應付款項，應及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結束后要及時結報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列、圖書、其他固定資產。
固定資產的核算起點為：一般設備單價1000元以上，專用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據(jù)情況責成責任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產的購置、使用、調撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關責任人。定期進行各類資產的清查與盤點工作，保護工會財產的完整與安全。
第三十三條所有資產應指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調撥，不得將工會經費、資產做為學校經費、資產予以凍結、查封、抵押、清償債務。
第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經費和資產歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應在上級工會主持下，清理工會的資產和經費。清理后的資產和經費結余全部上交上級工會。
第七章財務監(jiān)督
第三十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)，維護財經紀律的保證。工會必須接受國家有關部門和學校財務部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應接受工會代表大會和工會經費審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務人員按《會計法》及其它有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關文件應按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經工會主席批準可進行復制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領導批準。銷毀時須有有關審計、經審部門和上級財務主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學地管理好使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，特制定學校工會財務制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度，遵守財務紀律。
二、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經費，做到�？顚Ｓ�。
四、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
六、認真接受經費審查委員會和學校的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。
七、在財務監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據(jù)需有經辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監(jiān)督。
財務管理制度8
1、按照《工會固定資產管理辦法》及有關政策規(guī)定，對固定資產、庫存物品等進行登記、核算、管理和處置。實行工會資產獨立管理。建立健全固定資產卡片。
2、加強本級工會固定資產、庫存物品的管理，定期進行實物盤點，確保工會資產安全完整、賬實相符。
3、工會房屋建筑物產權和土地使用權歸屬明確，房屋產權證、土地使用證齊全。
4、不得用工會經費進行高風險投資。沒有用工會經費進行擔保的行為。
5、嚴格按照《工會法》、《企業(yè)破產法》、《物權法》和中華全國總工會有關破產企業(yè)工會資產的`處置意見，做好破產企業(yè)工會資產的處置工作。
財務管理制度9
1.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2.財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數(shù)據(jù)定期向總經理報告。
3.負責組織各部門編制收支預算草案，根據(jù)總經理的指令，結合公司的'情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執(zhí)行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5.遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況，并按規(guī)定程序審核后張貼于本步行街管理處的告示板上。
8.負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新?lián)Q代。
9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經審批的開支一律不得報銷。
財務管理制度10
1、聘請思想覺悟高，政策理論強，專業(yè)知識豐富的工作人員擔任授課教師。
2、授課教師要注意業(yè)務學習，不斷更新專業(yè)知識，以適應于社區(qū)學校教學工作的需要。
3、社區(qū)學校將定期組織教師進行教學工作研討和采取教師外出學習的`辦法，不斷提高教師的教學水平。
4、授課老師要認真?zhèn)湔n，寫好授課講義，明確教學目的，完成教學任務。
5、嚴格要求執(zhí)行統(tǒng)一制定的教學計劃，有計劃，有步驟進行各類教學活動。
6、建立教學活動登記制度，對每一次教學活動都應及時登記。
7、教師施教過程中，應持認真負責的態(tài)度，對待每一位參學員。
財務管理制度11
第一章 總 則
第一條 根據(jù)《南京市業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導規(guī)則》第四十八條 業(yè)主大會、業(yè)主委員會開展工作的經費由全體由全體業(yè)主承擔的規(guī)定,其經費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會負責。
第二條 財務管理主要任務:
（一)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會財務預算，并對預算實施全過程控制和管理。
（二）合理配置小區(qū)資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產管理,防止業(yè)主共有資產的流失，并使其保值增值。
(三）建立健全業(yè)委會內部管理制度，如實反映業(yè)委會財務狀況。
�。ㄋ�)依法對物業(yè)公司進行財務監(jiān)督，維護業(yè)主正當合法權益.。
(五）接受業(yè)主監(jiān)督，每半年在小區(qū)范圍內公示業(yè)委會財務收支情況。
第二章 經費的籌集方法
第三條 業(yè)主大會和業(yè)主委員會開展工作的經費采取以下方式進行籌集:
(一)業(yè)主共用部位、共有設施(如停車費、廣告費等）的收入；
（二）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；
�。ㄈ┙洏I(yè)主大會表決通過的其他方式.
第四條 業(yè)委會經費不足或遇到特殊情況時，經業(yè)委會全體委員一致通過并經小區(qū)內公告7天無30％以上業(yè)主反對的，可以按照實際的需要籌集使用。
第三章 經費的使用范圍
第五條 業(yè)委會經費應本著勤儉節(jié)約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經費使用效率，業(yè)委會經費實行�？顚Ｓ茫瑖澜秶褂�。業(yè)委會經費使用范圍主要包括專項維修資金和工作經費二大類.
第六條 專項維修資金使用,詳見《花園專項維修資金管理制度》。
第七條 業(yè)委會工作經費開支包括以下幾類：
（一）辦公設備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話機等辦公設備開支。
�。ǘ┺k公經費類：包括日常辦公開支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務招待費等。
�。ㄈ�)會議經費類：主要是業(yè)主大會、業(yè)主委員會會議專用開支等。
�。ㄋ�)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。
�。ㄎ�)咨詢人員類:包括聘專職秘書、會計和中介咨詢費。
(六）組織活動類：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區(qū)內組織的相關文體活動的經費。
（七)其他類別:經業(yè)主大會或業(yè)委會同意使用的其他費用。
第四章 經費的管理
第八條 業(yè)委會經費實行主任審批負責制，所有經費的使用必須經主任簽字并加蓋業(yè)委會公章后方可使用。 第九條 賬戶管理：業(yè)委會設會計一名,負責管理業(yè)委會日常賬務登記和財務會計報表；賬戶開設人一名（出納)，負責在業(yè)委會指定的銀行開設業(yè)委會專用賬戶。 現(xiàn)金管理:日常庫存現(xiàn)金限額為5000元，現(xiàn)金必須存放在保險柜內,超額部分及時存入銀行；建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務會計信息真實、完整、準確，確保資金安全。
第十一條 所有經費使用憑單收支，會計憑證按月裝訂成冊。
第十二條 財務會計每季度向業(yè)委會匯報一次經營收支情況，每半年度向業(yè)主大會書面報告，在小區(qū)內公示。
第十三條 依據(jù)小區(qū)發(fā)展計劃編制年度經費預算，堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡的原則。
第十四條 業(yè)委會委托物業(yè)公司對小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設施設備開展經營管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經濟合同時需經業(yè)委會審核備案，雙方應依據(jù)約定分配比例分享經營收入. 第十五條 業(yè)委會經費審批權限:
�。ㄒ唬┊斠淮涡灾С鲈谌嗣駧�500元以下時，由業(yè)委會主任審批簽字、經辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。
（二)當一次性支出超過人民幣500元以上時,經業(yè)委會過半數(shù)以上委員討論通過并在《經費會審單》簽名，由業(yè)委會主任簽字、經辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。 《經費會審單》作為賬戶憑證的附件。
第十六條 專項維修資金使用規(guī)定:
(一)物業(yè)管理公司申請動用專項維修資金時，業(yè)委會應會同物業(yè)管理公司對維修項目進行現(xiàn)場察看，確認屬于維修資金動用范圍的，按照規(guī)定格式對申請維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進行公示，公示期為一周。
(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時應采取公開招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會應參與全過程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時需經業(yè)委會審核備案,施工單位應按國家標準編制規(guī)范的工程預、結算書。
(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規(guī)定委托有資質的專業(yè)工程造價咨詢單位進行項目審價：維修項目涉及整個物管區(qū)域的;單項維修費用超過5000元的；一次性使用維修資金總額超過15000元項目.
(四)維修工程施工結束后，物業(yè)管理公司應會同業(yè)委會共同參加竣工驗收工作，必要時可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會議，并認真聽取他們的意見。對未經業(yè)委會驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。
第十七條 業(yè)主大會以及業(yè)主委員會不得向任何單位及個人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業(yè)主委員會應本著量入為出的財務原則，盡量避免發(fā)生財務超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財務結算年度內，業(yè)主委員會的資金使用有節(jié)余時,自動累積到下一年度；如果當業(yè)委會的資金發(fā)生不足時，可以使用業(yè)主委員會財務帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經費。
第十九條 業(yè)主委員會應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業(yè)委會財務情況進行離任審計,并將審計結果進行公布，公布應當以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監(jiān)督和質詢。
第二十條 當業(yè)主委員會換屆選舉時，上屆業(yè)主委員會應當將財務帳戶以及公章及時移交給新當選的業(yè)主委員會。
第五章 附 則
第二十一條 本制度在在小區(qū)內公告7天，無30％業(yè)主反對的，即生效。
第二十二條 本辦法由業(yè)主委員會負責修改和解釋，自公布之日起正式實施. 業(yè)委會財務管理制度篇2
為堅持服務業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本小區(qū)實際情況，制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會）財務管理制度。
第一條 財務收入范圍
1、向各位業(yè)主收取的各項必須開支費用;
2、公共設施、場所的租賃費和出讓金;
3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業(yè)委會應提作經費的部分;
4、經業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條 財務開支范圍
1、支付聘用工作人員的工資;
2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用；
3、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
4、小區(qū)物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；
5、小區(qū)維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；
6、小區(qū)公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經業(yè)主代表大會審批后有計劃地安排;
7、其他經業(yè)主代表大會同意的額外開支。
第三條 賬目管理
業(yè)委會財務專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間、由經辦人、負責人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經手保管和干預財務賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。
第四條 資金管理
業(yè)委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金.除業(yè)委會共同議定的款項外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的大額
備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的監(jiān)督下進行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的'現(xiàn)金 必須提前2天通知出納，經主任委員及分管財務副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。
第五條 費用開支計劃
1、業(yè)委會應當制定年度財務預算、決算方案報業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結束后7日內以書面形式將年度預算、決算方案和經費收支賬目在小區(qū)大院內公告,接受業(yè)主的質詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財務開支情況，預期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務費用開支計劃。財務費用開支計劃可適當留有余地,并根據(jù)實際情況進行調整,日常辦公費用列入財務預算。
2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結束后，每年初根據(jù)小區(qū)公共設施設備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。
3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經費收支賬目在小區(qū)大院進行公示，主動接受業(yè)主的質詢和監(jiān)督。
第六條 審批權限及程序
1、正常開支以年度財務預算為準 特殊開支須經業(yè)委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請.
2、在財務預算內的開支:500元以內的開支，由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財務委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經業(yè)委會研究同意后由主任、主管財務副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經業(yè)委會會議簡易程序，半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財務預算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務預算的，由業(yè)委會會議研究并經半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.
3、費用報銷須經辦人或當事人在合法報銷單據(jù)上說明開支用途并簽字，審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。
第七條 業(yè)主有權對業(yè)委會的賬目進行預約查詢,分管的委員應定期或不定期向業(yè)主委員會報告財務工作。
第八條業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業(yè)主公產共產流失的,由個人完全承擔經濟賠償責任及法律責任。
財務管理制度12
一、財務人員做到規(guī)范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支狀況。
二、一切支出，必需經園長批準方可進行，合理運用、精打細算，每學期有肯定的資金結余。
三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監(jiān)督，團結協(xié)作共同搞好財務工作。
四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作，經費要�？顚Ｓ茫坏门灿��；锸迟M、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。
七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務管理制度13
關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。
一、財務機構的設置：
1.董事長負責公司財務工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務人員的職責范圍
1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經濟效益。6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。7.負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。8.定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批準，做出處理。10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。11.完成公司領導交辦的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農副產品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現(xiàn)金。
四、銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經會計主管人員在表上簽字同意。
五、印章管理
為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。
六、財務報表制度
1.公司財務人員在月底結帳后，要在規(guī)定期限內向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。3.會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。4.會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七、會計檔案管理制度
1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
八、內部借款制度
1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明借款部門、原因，經部門主管同意，總經理批準，方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。
3.公司財務人員對內部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，可在工資中扣除。
九、報銷制度
1.根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產經營活動的報帳，由總經理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支，需經董事會同意、董事長負責審批。
2.公司對外辦理各項經濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經部門主管人員同意，經公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。
十、成本管理制度
1.材料采購①公司對材料的采購由供應部門負責，首先根據(jù)生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經部門主管同意、總經理批準，可到財務辦理借款手續(xù)。②采購人員要根據(jù)采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù)，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。
2.材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字，領料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領用部門留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。
3.車間生產：生產部門領用材料投入生產，對領用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發(fā)生變質，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產部門主管簽字報總經理批準后，到財務進行帳務處理。
4.產品入庫：車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責驗收，填制產品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
5.每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數(shù)據(jù)，和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產品投入材料的比例在產品間進行分攤，計算出產品的生產成本。
6.產品銷售：產品銷售由銷售內勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內勤和業(yè)務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發(fā)生的'盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經理及董事長批準，一份留倉庫調整臺帳，一份報財務進行帳務處理。
8.票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據(jù)傳遞到財務。
十一、固定資產和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產，倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務報銷。
4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。
6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二、處罰辦法
建筑財務管理制度8
為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正確計算公司的財務成果，進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經濟活動，特制定本制度。
1.財務人員職業(yè)道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德，具有良好的職業(yè)技能，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是，講求信用，保守公司秘密，做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經濟業(yè)務事項，公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章，做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，適應工作要求，做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程，運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度，做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11負責同相關部門溝通與協(xié)調、落實工作。
2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13負責質量保證金反款工作，前題在綜合部提供相關材料后辦理（備案證、竣工報告）。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，適應公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬，設置會計科目，進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚，按期報表；（根據(jù)稅務部門要求，月末30日報成本表，下月l0日前報稅務表）遲報一天負激勵10—50元。
3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證（如：假票據(jù)等）并向公司負責人匯報。
3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序審批。
3.6做好財產清查工作，對于財產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損，及時向主管財務領導匯報，以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作，并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數(shù)字要真實、準確，每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10成本會計必須按規(guī)定時間內報表（每月20日盤點，30日報成本表）；遲報一天負激勵10—50元。
3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。
3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù)，并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現(xiàn)金的結算業(yè)務辦理時，應按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內使用現(xiàn)金，如有違反，負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證，及時向相關會計崗位傳遞會計憑證（傳遞時間不能超過三天）；遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每曰進行日結和賬實核對，做到日清月結。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，查明原因，違者負激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經紀律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利用資金，保證資金和財產的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。
5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出，出差人員應按照出差天數(shù)、地點等，適當借支差旅費，經主管領導批準，一般一人一次借款不得超過20xx元，并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后，必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。
5.10嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準，各種原始票據(jù)要合法有效，凡不符合報銷制度的，出納員有權拒絕報銷。
5.11現(xiàn)金收付業(yè)務，應當及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。
5.12一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù)，對現(xiàn)金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整，數(shù)字正確。
5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。
5.14接受公司內部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理，空白支票與財務專用章要異地存放。作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經主管領導批準后，到財務領取支票，并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失，由于遺失支票給公司造成經濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示，如超限額較多，需補辦手續(xù)，不經請示，追究責任，并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結，隨時準確掌握銀行存款余額，不得開據(jù)空頭支票，如果發(fā)生銀行存款空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，更正未達事項，填未達清單，凡已支付的支票存根，要督促經辦人在規(guī)定時限內報賬；（時限七天）超期一天罰款50—100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務印章一般應由以下人員保管：
�。�1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
�。�2）財務專用章由指定的會計人員保管。
�。�3）發(fā)票專用章、現(xiàn)金收（付）銀行收（付）章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經財務主管領導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表，經公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業(yè)財務管理規(guī)范，現(xiàn)制定如下報銷審批制度：
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經手人姓名，交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業(yè)內部報銷時，（包括：辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出）由經辦人到財務部領取專用借據(jù)和報銷票據(jù)，經財務主管領導批準，到財務部門領取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內及時報銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后，到財務部審核報銷。如：借款超過規(guī)定時限，（三天、特殊情況一周內）掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現(xiàn)虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接手續(xù)：
9.1在本企業(yè)內部調離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。
（1）移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內全部移交給接替人員。
�。�2）移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
�。�3）沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿應當?shù)怯浲戤�，并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
�。�4）對未完事項寫出書面材料，整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責完善。
財務管理制度14
第一章總則
為了加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益，根據(jù)國家的財務管理法規(guī)、制度的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。
第二章財務機構和財務人員
第一條公司財務部門的職能
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、積極其經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、積極進行納稅籌畫，按時足額交納稅款。
6、配合公司的財務審計。按時上報報表。
7、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收。
8、完成公司交給的其他工作。
第二條財務工作崗位職責
1、財務負責人的主要工作職責
(1)負責組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
(2)建立健全公司內部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(3)組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(4)參預預算審查、招標、評標、經濟合同的擬定，及竣工驗收等全過程的管理和決策。
(5)認真貫徹國家的財經方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
(6)負責全公司財務人員的業(yè)務指導和學習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務人員的業(yè)務素質。
(7)承辦總經理布置的其他工作。
3、會計的崗位職責
(1)負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳。
(2)全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
(3)負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
(4)及時申報、上交各項稅款，合理避稅。
(5)對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。
(6)每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清晰。
(7)負責裝訂、管理會計檔案。
(8)完成公司領導交辦的其他工作。
4、出納的崗位職責
(1)辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵壓現(xiàn)金。
(2)順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清晰、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表。
(3)保管好庫存現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
(4)保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，實行財務章與法人章分離原則。
(5)嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，嚴格支票管理制度，按公司付款流程簽發(fā)支票。
(6)完成公司領導交辦的其他工作。
第三條財務工作管理
1、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
2、財務工作人員在辦理以下事項時，應當做到：
(1)辦理會計事項必須填制或者取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
(2)對本公司實行會計監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不許確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
(3)應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或者蓋章。
(4)會計檔案應裝訂成冊。會計檔案保管需指定專人管理，未經總經理批準，他人不得帶出、查閱和復印。
(5)發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
3、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
4、財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)時由財務負責人監(jiān)交，財務負責人的交接，由總經理進行監(jiān)交。
第三章勞動工資管理
貫徹執(zhí)行國家用工制度和勞動工資政策，負責制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動定額，改進勞動組織，提高勞動效率；加強對工資、津貼、資金的管理；管好、用好施工隊工費結算，指導施工隊考勤人員做好工時記錄；建立、健全各施工隊人工臺賬；提供編制成本計劃和責任預算的工資資料及其成本分析資料，提供工資總額等勞動工資統(tǒng)計資料。
第四章財務資金預算管理制度
第一條目的。為合理有效的籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。
第二條資金范圍。本規(guī)定所稱資金，系指庫存現(xiàn)金及銀行存款。
第三條公司實行小額資金總經理批復、重大資金事項集體決策制度。
1、現(xiàn)金支出：單筆支出5萬元以下的由總經理批復，超過5萬元的報經董事會允許后批復。
2、費用支出：單筆無正規(guī)發(fā)票的支出1萬元以下(含1萬)由總經理批復，超過1萬元的報經董事會允許后批復。原始單據(jù)財務部要留存以備審計部審核。
3、固定資產購置：單件價值3萬元(含3萬元)以下的由總經理批復，超過3萬元的報經董事會允許后批復。
4、融資或者接受外來投資及
其他重大資金事項由董事會集體決策。
第五章庫存現(xiàn)金管理制度
第一條庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3~5天的日常零星開支為標準。
第二條根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金結算管理辦法》，開戶銀行對每日現(xiàn)金支取有
限額要求。借支現(xiàn)金和現(xiàn)金報銷超過10000元的，需提前一天和財務部預約。
第三條現(xiàn)金收支管理
1、收入的現(xiàn)金應及時送存銀行；
2、支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金中支付或者從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支出(即坐支)；
3、所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須經過會計審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納人員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或者“付訖”戳記。
4、嚴禁公款私用。
第四條現(xiàn)金帳目應日清月結，定期盤點。不得保留賬外公款(即小金庫)。
第六章銀行存款管理制度
第一條支票由出納員或者總經理指定專人保管。支票使用時須有"付款申請單"，按公司付款流程，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印鑒，填寫日期、用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或者出納人員應文字性報告總經理。
第三條公司財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知，允許后可先付款后補簽。
第四條財務人員每周編制銀行存款余額表及收支報表，報送總經理。
第七章發(fā)票管理制度
第一條本公司所有發(fā)票由財務部統(tǒng)一管理，由會計對發(fā)票進行具體管理，負責本單位日常涉稅事項與稅務機關的業(yè)務銜接。
第二條由申請人填寫開票通知單，詳細填寫申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質、申請人姓名，附工程結算單，交部門經理審批、會計審核后開具。
第三條若開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的`企業(yè)名稱不相符，經辦人員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發(fā)票。
第四條杜絕開無企業(yè)名稱、企業(yè)名稱不全發(fā)票。
第五條若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可開票。
第六條丟失發(fā)票一切后果由經辦人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。經辦人員因丟失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由總經理簽字，財務人員對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。
第七條開辟票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才干開具發(fā)票。
第八條為保證發(fā)票開具的正確性，客戶稅務資料應妥善保管并及時更新，年度末將客戶檔案裝訂成冊存檔。
第八章內部牽制管理制度
第一條財務部內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務專用章由財務部負責人保管，法人私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第五條所有銀行結算憑證由財務部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或者打印銀行現(xiàn)金支票、轉賬支票。存根與票面內容徹底一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交主管審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記賬憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付款業(yè)務均由會計人員審核制單(輸機)后，交由出納員辦理收付款業(yè)務。對于銀行往來業(yè)務，在記賬憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權編制或者更改記賬憑證，無權編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
第十一條會計負責銀行賬的勾對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，并于每月10日前將上月調節(jié)表交主管審閱；對于未達賬項必須及時到銀行查詢并向主管報告。
第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行。
第十三條大額存單由財務負責人登記備查簿并負責保存，到期前應向上級領導報告，需要轉存的應及時辦理轉存。
第十四條財務負責人要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、賬款是否一致、對賬是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十六條財務部工作人員應避免接觸與本人工作無關的資產。
第十七條會計應嚴格執(zhí)行公司財務檔案管理辦法，及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管。
第九章往來賬款的管理制度
第一條應收賬款管理
1、收款方針：業(yè)務人員或者項目負責人在公司為其客戶提供了相應的服務或者勞務后，應及時把結算單由客戶確認蓋章，及時催收款項。
2、部門人員調動或者離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。
3、經營部應對工程款的回籠情況進行跟蹤，對應收款項要及時追收，定期作出分析。欠款催收應由有關業(yè)務人員或者經辦人負責跟蹤，財務部門予以監(jiān)督。一旦貨款超過合同規(guī)定期限仍未能收回的，應追究經辦人或者有關人員的責任。
4、企業(yè)應設置“壞賬準備”科目，財務應定期或者每年年度終了對應收賬款進行全面檢查，估計可能發(fā)生的壞賬。對于沒有把握收回或者收回可能性極小的應收款項計提壞賬準備。
第二條對付賬款管理
1、付款時間
(1)業(yè)務款項由部門申請，經過審批執(zhí)行。
(2)上月各項費用普通在次月日擺布支付。
(3)購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
2、付款方式
(1)轉賬支票，電匯等。
(2)現(xiàn)金。第三條其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
第十章費用管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。
第二條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃。各部門要按要求編制本部門的預算方案，經財務部審核、總經理審批后，可在預算內開支，超過預算的，應履行特殊審批和程序。
第三條各項費用開支的審批程序及要求見:
細則1：《費用報銷管理制度》；
細則2：《費用報銷制度補充規(guī)定》；
細則3：《工地直接支出費用報銷管理補充規(guī)定》
細則4：《費用報銷補充規(guī)定》；
細則5：《工地用油管理辦法》；
細則6：《物資管理賬務處理程序》；
細則7：《款項支付管理辦法》；
細則8：《備用金管理辦法》；
第十一章附則
第一條本制度由財務部、總經理辦公室負責解釋。
第二條本制度自20xx年7月1日起開始試行，有關補充規(guī)定隨時添加。
細則1：費用報銷管理制度
第一條為加強公司費用管理，控制不合理的費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。
第二條各項費用按內容分類管理。
一、因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費、款待費
1、報銷準備
1 )報銷人按所赴工地分別填寫“差旅報帳清單”，一地一單，要按時間順序挨次填寫，乘座的車票要和起止日期、起止地點相對應，要填寫金額；“差旅報帳清單”上方要注明自己所在的部門、出差地點、用戶單位、設備編號及報帳日期。
2 )將票據(jù)按“差旅報帳清單”的內容粘貼在空白的“報銷單”上，要求分類清晰、粘貼整齊、票據(jù)金額和“差旅報帳清單”上的金額一致。
3 )填寫“差旅費報銷單” (綠色)，附從工地返回經工地負責人簽證的“休假條”及“客戶對接表”等一并交上級負責人審核。
4)因公出差需發(fā)生餐飲費、款待費時，應提前請示部門負責人允許。餐飲費、款待費的票據(jù)要單獨粘貼，要求注明事由。
2、審核程序
1 )普通員工和工地負責人的票據(jù)由本部門負責人審核；部門負責人的票據(jù)由總經理審核。
2 )將審簽過的單據(jù)交財務部會計審驗，會計按出差時間和補助標準計算津貼費并填制正式的差旅費報銷憑證(按出差人員服務的工地分類記錄，以便日后統(tǒng)計核算、匯總)。
3 )報銷憑證經主管會計復審簽章。
4 )單據(jù)交總經理簽批。
5 )到財務部出納處報銷。
6 )出納查閱報銷人的借款記錄，沖消其借款后，余額支付現(xiàn)金。如報銷金額小于借款，則沖抵后重新按差額填借款單。
3、審核要求
1 )了解出差工作情況。
2 )問詢返回原因。
3 )審核票據(jù)的合法性和真實性，并與人員調動臺帳核對。
4 )注明應由“慷慨重科公司”或者“租賃公司”報銷。
4、出差天數(shù)的計算
1 )出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時間為標準。
2 )出發(fā)時間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
3 )到達時間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。
5、公司只報銷有發(fā)票的費用，無發(fā)票的需事先向財務部說明情況，以其他票據(jù)充抵，但需要在票據(jù)背面注明情況，否則不予報銷；充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼，不能在一個報銷單中報銷。原始單據(jù)財務部要留存，以備審計。
二、米廠購物費用
1、米廠購物費用指：
1 )加工設備使用、保養(yǎng)維修所需的機物油料消耗費。
2 )加工工具購置維修費及材料費。
2、米廠所需物品必須按預算辦理，特殊情況需事先經部門負責審核，報專人允許后購置。
3、報銷需有發(fā)票或者收據(jù)，并填寫購物清單，注明物品名稱、型號、數(shù)量、單價、金額、用途等。
4、審批程序：
1 )將票據(jù)按要求分類匯總后交部門負責人審核。
2 )票據(jù)交總經理簽批。
3 )到財務部成本會計處辦理賬務或者付款手續(xù)。
三、裝卸、配送車輛燃油費、過路費、修理費
1、車輛燃油費、過路費、修理費(修理費必須經批準)的票據(jù)要分別粘貼。
2、過路費要填寫“差旅報帳清單”，要按時間順序挨次填寫，注明起止日期、起止地點和金額。
3、修理費要附修理項目和更換件清單。
4、將票據(jù)按要求粘貼后需部門負責人審核簽字、交總經理簽批后轉財務部辦理報銷手續(xù)。
四、辦公費及其他費用
1、該類費用指：
1 )日常辦公所發(fā)生的印刷費、郵電費、通訊費、交通費、運雜費、培訓費、操作人員辦證費、廣告宣傳費、保險費、租賃費、業(yè)務款待費等。
2 )財務費用。
3 )經營費用。
4 )辦公車輛的燃油費、過路費、維修費等。
2、該類費用發(fā)生前原則上經部門負責人或者總經理允許后方可實施。
3、該類費用的票據(jù)均需部門負責人審核簽字、交總經理簽批后轉財務部辦理報銷付款手續(xù)。
財務管理制度15
第一章 總則
第一條 為加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學校財務制度》等有關文件規(guī)定，結合學校具體情況特制定本辦法。
第二條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條 學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章 學校財務管理體制和會計人員
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。學校在統(tǒng)一財經政策、統(tǒng)一預算管理、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調配、統(tǒng)一財會業(yè)務領導的前提下，根據(jù)事權與財權相結合的原則，學校在校內部分單位設立二級財務機構。
第五條 學校財務工作實行校長負責制。分管副校長協(xié)助校長全面領導學校的財務工作。
第六條 校財務處作為學校一級財務機構，在校長和分管副校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務會計工作，財務處的主要職責：
1.負責制定全校統(tǒng)一的財務會計制度和管理辦法，擬定校內財經政策，參與學校經濟方面的決策。
2.負責組織編制學校年度預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。
3.依法多渠道籌集資金，合理配置學校資源。
4.負責全校的財務收支和收費管理，負責事業(yè)性支出的校內價格的制定和審批。
5.負責全校的國有資產管理和清產核資工作。
6.負責對二級財會機構的業(yè)務領導和監(jiān)管工作。
7.積極開展會計核算，提高會計工作質量。嚴格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。
8.負責校內的財務監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內經濟秩序，維護學校財經紀律。
9.負責全校各單位的會計人員的業(yè)務管理工作。
10.其他財務與會計工作。
第七條 學校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務的需要，在校內相應單位和部門設立二級財務機構。二級財務機構為校財務處的派駐機構，其財會人員由財務處委派，其財會業(yè)務受財務處的統(tǒng)一領導、指導和監(jiān)管。二級財務機構的設立由校財務處提出，經分管人事和財務的副校長會商同意后報學校校長辦公會審批。
第八條 學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務處和二級財務機構配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先征得上級主管部門同意，副職的任免應報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務處統(tǒng)一管理。財會人員的調入、調出、考評、專業(yè)技術職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務培訓、業(yè)務考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務處組織實施。
第九條 全校從事財務會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財務會計工作。
學校財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家的有關法律、法規(guī)和財務會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
學校財會人員應當定期參加學習和培訓，不斷提高會計理論水平、業(yè)務素質和職業(yè)道德修養(yǎng)。
學校財會隊伍應保持相對穩(wěn)定。財會人員調動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 學校財會人員應當按照國家有關法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現(xiàn)的違法行為，應當依照《會計法》和國家有關規(guī)定處理。
學校財務處、二級財務機構、�？萍籍a業(yè)（企業(yè)）的主要負責人和財務負責人離職時必須進行經濟責任審計。
校內財會人員的聘任實行回避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單位內的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。
第三章 學校預算管理
第十一條 學校財務預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條 學校預算由校財務處根據(jù)學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預算建議方案，經學校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復后執(zhí)行。預算一經批準，即對學校財務收支活動具有約束力。
第十三條 為了維護學校預算方案的嚴肅性，經批準的預算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調整的，區(qū)別情況進行辦理。其中：調減預算由財務處直接辦理；需要追加預算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經學校黨委常委會審議決定。財務處根據(jù)審批報告或決議辦理預算的調整。
第四章 學校收入管理
第十四條 收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 學校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經費撥款、科研經費撥款（縱向）、其他經費撥款（房改經費、醫(yī)療經費等）。
2、事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入，含學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學服務收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
3經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
第十六條 校內各單位必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收入交由財務處納入學校預算，統(tǒng)一管理和核算，校內各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務處，嚴禁各單位私設“小金庫”。
第十七條 學校各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，由校財務處審核報經物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。
學校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務處統(tǒng)一管理。財務處按照國家規(guī)定領購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內結算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領購、印制、買賣、代開、轉借和銷毀票據(jù)。
學校校辦企業(yè)其生產經營應使用稅務發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用按照稅務部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內收據(jù)的除外。
第五章 學校支出管理
第十八條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條 學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、撥出經費、上繳上級支出等。
1、事業(yè)支出指學校開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務招待費和其他費用。
2、經營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動所發(fā)生的支出，經營支出與經營收入應相互配比。
3、自籌基本建設支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發(fā)生的支出。學校應在保證事業(yè)支出的需要、保持預算收支平衡的基礎上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報上級主管部門核批，列入基本建設計劃。自籌基本建設資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設財務管理，按項目進行核算。自籌基本建設資金單獨列支。
4、附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。
第二十條 學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規(guī)定的比例合理分攤。
第二十一條 學校在有關部門取得的指定用途的專項資金，應當堅持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨核算，并定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。
第二十二條 學校應建立健全財務支出審批制度，按不同的經費支出類別和金額大小分級審批。
學校的各類開支應嚴格按照預算數(shù)控制。校各級財務部門和單位應根據(jù)預算確定的`項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。 校內各單位的財務支出審批，應指定一名單位負責人簽字，實行專人負責。
第二十三條 學校要加強對支出的管理，樹立勤儉辦學的觀念，嚴格控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家有關財務規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況制定，并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支，未經批準，不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標準。
第二十四條 學校二級單位財務部門應嚴格維護財經紀律，執(zhí)行國家財經制度以及學校的財務規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務人員有權拒絕辦理并向校財務處報告。
第六章 結余及其分配
第二十五條 結余指學校年度收入和支出相抵后的余額。
第二十六條 經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第二十七條 學校結余除專項資金結余按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分全部轉入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。
第七章 專用基金管理
第二十八條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。
第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取轉入，在修繕費和設備購置費中列支。
固定資產變價收入可轉入修購基金，專門用于固定資產的維修和購置。
第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設施和集體福利待遇等支出。
第三十一條 學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。
第三十二條 住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建設職工住宅、住房補貼及其他支出。
第三十三條 學校可以按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設立其他專用基金。
第三十四條 專用基金的使用應遵循“先提后用、量入為出”、“專設帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。
第八章 學校資產管理
第三十五條 資產是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第一節(jié) 流動資產
第三十六條 流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。
第三十七條 貨幣資金的管理
1、現(xiàn)金是指學校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準的限額，必須嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內使用。
2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學校銀行帳戶歸口財務部門管理。對獨立核算和領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)，經校財務處審核批準，可在金融機構開設銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經校財務處批準。
學校及校內各二級單位的銀行存款戶應按不同帳號設立銀行帳，必須嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定辦理銀行結算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，列明未達帳項。
校內各單位必須嚴格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn)金。
第三十八條 應收及暫付款是指學校應收未收或暫時墊付，預付給有關單位或個人而形成的停滯在結算過程中的資產，體現(xiàn)為學校對有關單位或個人的一種債權。
學校應加強對應收及暫付款的管理，必須及時、定期對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內單位和個人無正當理由占用應收及暫付款，如差旅費借款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結算手續(xù)的，財務部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應收及暫付款的管理，以免給學校造成不必要的經濟損失。
學校應對應收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應查明原因，分清責任，若屬個人原因應追究個人的責任，若屬非個人原因，應按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經審核批準，財會人員不得私自核銷壞帳損失。
第三十九條 借出款項是學校借給校內附屬單位（獨立核算單位和校辦產業(yè)）的各類周轉金性質的款項，一般借出期限為一年以內。
借款單位應按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學校借款。對逾期不還學校借款的單位，在催還無效的情況下學校將對單位領導人給予行政處罰并從其相關經費中予以扣還。
第四十條 存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學校為了保證教學、科研等活動正常進行，必須加強對材料的管理，物資管理部門和有關單位應建立健全材料采購、驗收、保管、領發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學校材料物資的安全完整。
各單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整，并上報校財務處。
第二節(jié) 固定資產管理
第四十一條 固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
第四十二條 學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。各類固定資產明細目錄由學校財務部門會同有關分管部門制訂。
房屋和建筑物是指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。其中，房屋包括辦公用房、教學科研用房、校辦產業(yè)用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建筑物內的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設備等。
專用設備是指根據(jù)學校教學、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器設備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
一般設備是指學校的各種通用性設備。如辦公用家具、計算機、空氣調節(jié)器、一般文體設備等。
文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。
圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
其他固定資產是指沒有包含在以上五類中的固定資產。
第四十三條 學校財務部門、國有資產管理部門和資產分管部門應建立健全固定資產購置審批制度。學校固定資產的購置，應做到資源共享、優(yōu)化配置，要經過有效的論證和可行性研究，避免重復購置而造成資源的浪費。
第四十四條 學校對成批量或價值較高的固定資產的購置，應實行集中采購制度和進行招投標制度，以降低購置成本，減少浪費，防止學校權益受損。
第四十五條 學校固定資產的報廢和轉讓，經單位申請，國有資產管理辦公室、設備室與設備管理處等有關部門鑒定后經相關校領導審批后報財務處、設備處核銷固定資產帳。對單臺價值5萬元（含5萬元）以上的儀器設備的報廢、轉讓，需上報國防科工委批準，20萬元以上的需報財政部批準。
固定資產的變價收入納入校財務處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費用后全部轉入學校修購基金�？顚Ｓ�。
第四十六條 學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產的盤盈、盤虧應報有關部門，按規(guī)定程序及時處理。
第三節(jié) 無形資產管理
第四十七條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
第四十八條 學校無形資產在國有資產管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關分管部門歸口管理。學校及各分管部門應建立無形資產管理制度，加強無形資產管理，充分發(fā)揮無形資產的效益，保證無形資產的完整，防止無形資產流失。
學校各單位和個人應維護學校的利益，保護學校的無形資產。
第四十九條 學校無形資產的計價原則，外購的無形資產應以實際支付的費用計價；自研的無形資產須經過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關費用計價；接受捐贈取得的無形資產，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產的市價入帳。
第五十條 學校無形資產的轉讓和投資應當嚴格審批程序，并按國家有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校為取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四節(jié) 學校對外投資管理
第五十一條 學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
第五十二條 按照投資方式的不同，學校對外投資主要分為經營投資和債券投資兩種。經營投資是指學校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學校通過購買債券方式進行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。
第五十三條 對外投資的原則，以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產進行對外投資。
第五十四條 學校以實物、無形資產對外投資，必須按照國家的有關規(guī)定進行資產評估。法定評估機構由校財務處、國有資產管理辦公室代表學校委托和聘請。
第五十五條 學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學校重大對外投資行為（含對校內投資）應當經過學校黨委常委會研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準或備案。對外投資屬于將非經營性資產轉作經營性資產的，應按國家規(guī)定的審批程序辦理資產的劃轉手續(xù)。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應先將方案報校財經領導小組會議初審，認為確有必要或可行的，再報學校最高決策機構研究決定。
第五十六條 學校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產權關系和經濟關系，確保學校國有資產的保值增值。
學校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學校的資產從事期貨、股票等高風險投資。
學校對經營性資產實行有償使用和投資回報制度。
學校對校內各單位使用的教學、科研、行政用資產超出學校核定的部分實行有償使用。
第九章 學校負債管理
第五十七條 負債是學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括：借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。
第五十八條 借入款是指學校因借貸行為而形成的負債，指學校向主管部門、金融機構、其他部門借入的資金，主要用于基本建設項目、科技開發(fā)、校辦產業(yè)周轉等。
第五十九條 學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃，必須經過學校最高決策機構研究決定。同時要加強對借入款項的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內歸還。
學校任何單位未經學校批準不得向金融機構和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經濟擔保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉借他人或變相轉借他人。
第六十條 應付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結算而形成的一種負債。
學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結算。
第六十一條 應繳款項是指學校按照有關規(guī)定上繳財政、稅務及主管部門的各類款項。
學校各單位應嚴格按照有關規(guī)定，及時足額上繳各類應繳學校的款項，不得無故拖欠。
第六十二條 代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權和使用權都不屬于學校，但應將有關經費管理辦法報財務處備案，并作為核算的依據(jù)。學校財務因履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費。
第十章 學校內部財務清算
第六十三條 學校內部機構經學校批準發(fā)生劃、轉、撤、并時，應當進行內部財務清算。
內部機構進行財務清算時，學校應成立清算工作小組，對被清算單位的財務、財產、債權、債務進行全面清理。核實各項財產、債權和債務帳目，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單；提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理方法；做好國有資產的移交、接收、劃轉等工作，并妥善處理好各項遺留問題。
第六十四條 被劃轉、撤并的內部機構財務清算結束后，經校財務處和國有資產管理辦公室審查后呈報校長審批，分別按照下列辦法進行處理。
1、因隸屬關系改變，成建制劃轉的內部機構，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業(yè)經費指標。
2、撤消的內部機構，在進行經濟責任審計的基礎上，全部資產、債權、債務等由國有資產管理辦公室、財務處和設備處共同研究處理辦法。債權的追索原則上由原機構負責人和經辦人負責。
3、合并的內部機構全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由國有資產管理辦公室、財務處和設備處按規(guī)定進行調配。
第十一章 財務報告和財務分析
第六十五條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。
第六十六條 學校財務部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。
第六十七條 學校應建立健全二級核算單位財務報告制度。對實行二級核算的單位應按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務處的要求，定期向學校財務處和審計法規(guī)處報送財務報告，并對財務報告的真實性、完整性、準確性負責。財務、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查，以保證真實、完整地反映各單位的財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
第六十八條 財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析內容包括學校事業(yè)發(fā)展的預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在的主要問題和改進措施等。
財務狀況說明書主要說明學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
第六十九條 財務分析指標包括經費自給率，預算收支完成率，人員經費支出與公用經費支出占事業(yè)支出的比率、資產負債率、生均費用支出增減率等。
學校二級財務機構的財務分析指標體系，由校財務處統(tǒng)一設置和修訂，以便于分析、考核校內各單位的財務管理狀況。
第十二章 學校內部財務監(jiān)督
第七十條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學校財務處和審計法規(guī)處的財務監(jiān)督。
第七十一條 學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，具體要求：
建立健全各級經濟責任制、對各單位主要負責人及財務主管人員實行離任經濟責任審計制度。
對二級會計機構進行定期或不定期的財務審計。
建立健全校各財務機構的內部控制制度和稽核制度。
對學校二級會計機構和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。
對重要的財務會計崗位實行定期輪崗制度。
重大對外投資、資產處置、向金融機構借貸和其他重要經濟業(yè)務事項的決策均應經學校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。
根據(jù)校務公開的原則，定期在有關會議上通報學校財務狀況和預、決算情況。
對會計資料不定期進行內部審計。
接受有關部門的監(jiān)督檢查，及時提供會計資料以及有關情況。
支持財會人員依法履行其職責和依法行使財務監(jiān)督權，維護其正當權益。
對違反本辦法的單位責任人追究其領導責任。
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