【通用】企業(yè)的財務管理制度15篇

　　在學習、工作、生活中，制度對人們來說越來越重要，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編幫大家整理的企業(yè)的財務管理制度，歡迎大家分享。

企業(yè)的財務管理制度1

　　為加強財務管理根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度結(jié)合公司具體情況制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上嚴格執(zhí)行財經(jīng)以提高經(jīng)濟效益、塣大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支降低消耗增加積累。財務機構(gòu)與會計人員

　二、公司設財務部財務部主任協(xié)助總管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。

　　五、財務人員在辦理會計事務中必須堅持原則照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項必須拒絕付款、拒絕或拒絕執(zhí)行并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的不得離職亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、清查等事項的規(guī)定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為五大類

　　1、房屋及其他物

　　2、機器

　　3、電子設備如微機、復印機、傳真機等

　　4、運輸工具

　　5、其他設備。

　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為

　　1、房屋及建筑物35年

　　2、機器設備10年

　　3、電子設備、運輸工具5年

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的`價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務部每年盤點一次對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價必須嚴格審查按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)以重置完全價值作為原價按新舊的程度估算累計折舊入帳原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)應沖減原價和累計折舊原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入減除清理費用后的凈額與固定資產(chǎn)凈值的差額其收益轉(zhuǎn)入公積金其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算費用管理

　　十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益。

　　十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用嚴禁借帳戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　十六、銀行帳戶的帳號必須非因業(yè)務需要不準外泄。

　　十七、銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制即財務章由出納保管法人代表和會計私章由會計保管不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時由其委托他人代管。

　　十八、銀行帳戶往來應逐筆登記入帳不準多筆匯總高收也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對未達收支應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平 。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款不得改變支付方式和用途非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準不準改變收款單位人。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符銀行存款余款與銀行對帳單相符現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款應在回單位后七天內(nèi)交清不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理除一般零星日常支出外其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支必須有正式印章齊全經(jīng)手人、部門負責人簽名經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準嚴禁為外單位含合資、合作企業(yè)或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管不得隨意丟棄和外借工作調(diào)動時必須辦理移交手續(xù)如有遺失照價賠償。其它事項

　　三十、按照上級主管部門的及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作通過籌集資金的活動盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導并按其要求不斷完善制度、改進工作。

企業(yè)的財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務檔案的科學管理，建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規(guī)范化、系統(tǒng)化，特制定本制度。

　　第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門，財務檔案管理工作分為六大類，包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。

　　第二章會計檔案管理

　　第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料。

　　具體包括：

　　1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

　　2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表及附表、附注和文字說明，其它財務報告。

　　4.其它類：會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第四條每月形成的會計檔案，應由專人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊，檔案依據(jù)分類，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。

　　第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作，檔案柜由專人負責分類整理，檔案柜鑰匙由專人負責保管。

　　第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，不得在會計憑證上涂畫，不得拆封、抽換會計檔案。

　　第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或者復制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

　　第九條會計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。

　　第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會批準。

　　第十一條保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：

　　1.編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　2.集團總裁、財務總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

　　3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案，財務總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。

　　4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。

　　第十二條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務的原始憑證，不得銷毀。應獨立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務為止。

　　第十三條計算機電子財務文檔，原則上應當打印出書面會計檔案進行保存，同時刻錄成光盤進行備份保管。

　　第十四條公司分立，會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管，另一方可查閱、復制與其業(yè)務有關(guān)的會計檔案。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出，移交業(yè)務相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。

　　第十五條公司合并，原單位形成的.會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。

　　第十六條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。

　　第十七條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第三章年度會計報告及審計資料管理

　　第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

　　第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存，分別裝訂，注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復制，

　　第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等，并由接收人簽字或蓋章。

　　第四章資金類檔案管理

　　第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

　　第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

　　第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

　　第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。

　　第五章預算檔案管理

　　第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調(diào)整方案，預算執(zhí)行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

　　第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。

　　第六章日常往來財務文件、決議檔案管理

　　第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件，包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。

　　第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存，如內(nèi)部規(guī)章制度，審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔。

　　第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。

　　第七章合同檔案管理

　　第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬，進行合同檔案管理。

　　第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時處理。

　　第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)，以影印件借出。

　　第三十三條合同文檔須指派專人負責。

　　第八章附則

　　第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。

　　第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效，自生效之日起開始實施。

企業(yè)的財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

　　第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章財務預算基本內(nèi)容

　　第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

　　第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。

　　第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分映。

　　第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

　　第三章預算組織分工

　　第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條財務預算員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

　　第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章財務預算的編制

　　第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　�。ㄒ唬﹫猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

　�。ǘ�）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

　�。ㄈ�）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

　　第十五條業(yè)務預算是映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

　　第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的.財務預算編制政策。

　　財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

　　第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條在日�？刂浦校�企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理員會直接控制。

　　第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較的重項目，財務預算管理員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┍酒陬A算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

　�。ǘ�）對差異額進行的分析；

　�。ㄈ�）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

　　第六章財務預算的調(diào)整

　　第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重變化，致使財務預算的。編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重偏差的，可以調(diào)整財務預算。

　　第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

　　第三十二條確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

　　第七章財務預算的專評與激勵

　　第三十三條預算年度終了，財務預算員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕嗽瓌t：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；

　　（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

　�。ㄈ�）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

　�。ㄋ模├�外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

　　（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。

　　第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條財務預算員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

　　財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

　　第八章附則

　　第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

企業(yè)的財務管理制度4

　　為了規(guī)范公司財務人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務，督促財務人員不斷提高自身的業(yè)務素質(zhì)，特制定財務人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。

　　8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。

　　9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務機關(guān)申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。

　　11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的`扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規(guī)定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規(guī)定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責任人負責賠償。

　　6、未經(jīng)批準不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。

　　7、不按制度規(guī)定計提壞賬準備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規(guī)定計提跌價準備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。

　　10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務處理的扣5分。

　　11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當天發(fā)生的業(yè)務不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。

　　2、嚴禁非財務人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分

　　為進一步健全委派財會人員的管理制度，提高委派會計人員的工作質(zhì)量，增強工作責任感，將其工作任務完成情況同考核有機結(jié)合起來，特制定本辦法。

　　一、考核"德、能、勤、績"四個方面。

　　"德"指遵紀守法、執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況，思想覺悟，紀律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務能力，工作效率及質(zhì)量，包括專業(yè)理論和單位會計制度建設方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績"指工作實績，主要考核工作任務的完成情況，派駐單位的評價，獎懲情況。

　　二、考核實行百分考核制，具體標準如下：

　�、僮杂X遵守單位的各項規(guī)章制度，積極參加單位開展的各項活動，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費，自覺遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。

　�、谀芗皶r全面掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策，財務制度以及、政府和財政部門出臺的各項政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯扣二分。

　�、蹣I(yè)務方面，具有一定的專業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財會知識，勝任財會工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準確，按時記賬、結(jié)賬、報賬，為領(lǐng)導提供好決策依據(jù)的得十分。達不到上述要求的，一項扣二分。

　�、茏杂X鉆研財會專業(yè)理論，制定好本單位的會計制度、規(guī)則、會計崗位責任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。

　�、轃釔郾韭毠ぷ�，工作態(tài)度好，按時上下班，無曠工，得十分，累計遲到早退達五次扣1分，曠工一天扣1分。

　�、薨磿r參加會計培訓，遵守會計例會制度，全年無缺席的得十分，缺席一次扣二分。

　�、吣軋A滿完成崗位工作任務及領(lǐng)導交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對沒有完成任務或完成任務差的，酌情扣1至5分。

　　⑧在年中專項檢查及年度審計中，無發(fā)現(xiàn)有違紀行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分

　　三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱職，不達六十分為不稱職。

　　四、考核兌現(xiàn)：

　　1．對成績優(yōu)秀者，給予表彰獎勵。

　　2．考核不稱職者，給予批評教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱職者，調(diào)離財會崗位。

　　3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀行為者，視情節(jié)輕重給予通報批評、停職檢查、撤銷會計職務等處罰，直至送交司法機關(guān)查處。

企業(yè)的財務管理制度5

　　摘要：

　　近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財務內(nèi)部控制;財務內(nèi)控制度

　　隨著科學技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內(nèi)控管理制度的重視。財務內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務內(nèi)控管理的重視，加強制度建設。

　　1、財務內(nèi)控管理制度的重要性

　　財務內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內(nèi)控管理制度，應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中，財務內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內(nèi)控管理制度建設，對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學會利用現(xiàn)在的科學技術(shù)手段作為依托，學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強財務內(nèi)控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

　　2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中存在的難點問題分析

　　2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內(nèi)控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領(lǐng)導者還認為財務內(nèi)控管理制度的建設還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內(nèi)控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調(diào)整。然而，從企業(yè)財務內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，導致了企業(yè)財務內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合，對企業(yè)財務中的關(guān)鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強，難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務內(nèi)控制度的'制定過程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內(nèi)控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內(nèi)控缺陷認定機制。財務內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度�？茖W有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內(nèi)控效率的下降。2.5財務內(nèi)控制度同企業(yè)風險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務內(nèi)控制度中，風險的預警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內(nèi)控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財務內(nèi)控管理制度建設的措施

　　3.1建立健全組織機構(gòu)與管理機制。風險控制是財務內(nèi)控管理制度建設的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導擔任管理組織的負責人，并由相關(guān)業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時更新財務內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內(nèi)控制度建設，實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內(nèi)控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內(nèi)控的重要意義和制度對財務內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財務內(nèi)控制度的更新與完善，保障財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點，確保企業(yè)財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財務內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際，細化財務內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解，將財務內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動，企業(yè)應對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內(nèi)控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)督，對財務崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內(nèi)控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內(nèi)控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財務內(nèi)控體系的科學有效，為企業(yè)財務內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務內(nèi)控管理制度的有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理人才隊伍，保障財務內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務內(nèi)控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財務風險意識。在財務內(nèi)控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內(nèi)控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻

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　　[2]陳哲豐.企業(yè)財務內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司

企業(yè)的財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條財務管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

　　第三條財務管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產(chǎn)應具備的條件：

　　1、使用期限超過一年以上；

　　2、單價價值在5000元以上；

　　3、能獨立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務。

　　第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務。

　　第九條固定資產(chǎn)必須設置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

　　第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

　　第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

　　第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；

　　2、10萬元以上由公司董事會決定。

　　第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　　第十八條計價入賬，按財務制度規(guī)定的計價方法入帳。

　　第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

　　第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

　　第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的`固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務提請批準后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

　　第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

　　第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金的收入

　　第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現(xiàn)金收入均應開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　第二十九條庫存現(xiàn)金應控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

　　第三十條一切現(xiàn)金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結(jié)，不應以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應及時查明原因，予以核實。

　　二、現(xiàn)金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

　　第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

　　第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務，應按照有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。

　　第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

　　第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

　　第四十五條按照財務制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項目部直接從建設單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業(yè)的財務管理制度7

　　為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執(zhí)行財務工作紀律和職責規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結(jié)合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：

　　一、財務預算制度

　　財務預算由董事會（所、中心領(lǐng)導）根據(jù)年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計劃的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。

　　二、財務報表制度

　　財務報表，由財務專人負責，有關(guān)財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務經(jīng)辦人員負責賠償。

　　三、有獨立的.銀行賬號

　　出納員收入的帳款應及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內(nèi)辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。

　　五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。

　　六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規(guī)定。

企業(yè)的財務管理制度8

　　在當前市場經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財務管理制度和展開科學有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務風險把控的實效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。對此，應建立起科學合理的財務管理制度，完善企業(yè)的財務成本管理工作。財務管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重點工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財務管理工作來強化企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進一步強化企業(yè)財務管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財務成本管理體系，促進企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場競爭力。

　　一、企業(yè)財務管理、目標成本管理與控制的價值體現(xiàn)

　　1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財務成本把控工作，有利于提高財務管理工作的有效性。在財務管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過有效管理目標成本和采取科學合理的手段，在企業(yè)投資時進行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過相應的評估成果來決定投放到市場上的金額。總之，除了能夠全面降低企業(yè)在市場資金投入的風險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提升企業(yè)的財務管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標成本管理工作進一步促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長，建筑企業(yè)的財務管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務管理工作的落實效果將會直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需求。工程造價是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟效益的重要手段之一，通過加強工程造價管控，在項目建設過程中建立合理的財務管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運營結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財務管理工作中的成本把控進一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前投資越來越多元化的市場背景下，目標成本管理正在成為市場發(fā)展的重要體現(xiàn)。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財務管理制度建設與執(zhí)行中存在的問題

　　1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經(jīng)濟活動的過程中，財務管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)。個別企業(yè)在實際經(jīng)營過程中沒有建立起科學有效的財務管理制度，也沒有細化和規(guī)范財務管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現(xiàn)階段工程項目的建設規(guī)模以及建設總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務管理工作人員常常虛報或假報財務資金、會計信息。

　　2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財務信息的效率非常低，財務部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的報告均憑借個人工作經(jīng)驗制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財務管理工作人員應向上級人員提交與財務相關(guān)的應收、應付款項余額以及風險分析評估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷時間限制，財務管理工作人員無法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領(lǐng)導定期整理和匯報賬款中存在的各類問題，進而無法及時解決存在的風險與問題，在管理和經(jīng)營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財務信息化系統(tǒng)不具備連通性。

　　三、企業(yè)財務管理制度建設與執(zhí)行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財務管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過程中，需要明確財務管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務成本管理目標過程中較為傳統(tǒng)或整體意識過于超前，無法跟企業(yè)的實際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標進行有機融合，個別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的過程中，應在價格機制的引導下，建立更加科學合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個工程項目的實際經(jīng)營狀況，進一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的造價把控與企業(yè)后期的市場開闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標的實施和在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力。因此，進一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實效果，提高企業(yè)的整體財務管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術(shù)，通過各類新型技術(shù)的改進與優(yōu)化降低在工程項目建設過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項目在營銷過程中的財務成本，在項目上市之后，營銷是一個非常復雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無形中上升。

　　2、建立科學的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實際發(fā)展角度進行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的`經(jīng)濟效益來制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長期戰(zhàn)略目標，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟效益，要具備大局觀和長遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財務管理中的目標成本管控工作時，需要認真梳理在實際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務管理工作的著力點，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進一步優(yōu)化財務管理工作中目標成本管控與制度建設的落實效果，就必須強化內(nèi)部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財務制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務部門單獨的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個業(yè)務部門都應建立科學的業(yè)務支出方案與內(nèi)部支出計劃，合理規(guī)劃每個工程項目建設的月度支出、施工進度支出，進一步強化其他部門在經(jīng)濟制度上的監(jiān)督與管理效果，科學規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進一步提升目標成本管控和財務管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。

　　4、加強監(jiān)督力度。嚴格把控企業(yè)的財務成本是進一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強財務管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實際運營狀況設置一個專門的監(jiān)督機構(gòu)。在監(jiān)督機構(gòu)中工作人員需要隨時隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實際狀況，例如各個工程項目的費用支出以及成本費用等。在實際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財務問題應及時采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財務部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對財務部門進行監(jiān)督，全面提升財務成本管理監(jiān)督水平，避免在財務成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強化財務成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財務管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導層應對優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應的支持，在內(nèi)部設立單獨的審計部門，審計部門獨立存在，不受其他部門的干預與領(lǐng)導，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價值與優(yōu)勢。同時完善財務監(jiān)控制度，財務管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財務信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財務成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進財務管理工作有序向前推進，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結(jié)束語

　　在當前社會主義市場經(jīng)濟高速發(fā)展的社會背景下，財務管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價值與作用，除了體現(xiàn)出財務管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學合理的手段進一步優(yōu)化財務管理工作的落實效果，對工程項目實行全過程的工程造價管控，幫助企業(yè)提升自身的市場競爭力。

企業(yè)的財務管理制度9

　　一、貨幣資金管理原則。

　　1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號員工）。

　　2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。

　　3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié)。

　　4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務審核手續(xù)。

　　二、現(xiàn)金管理。

　　（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。

　　2、因公出差必須攜帶差旅費。

　　3、結(jié)算金額起點（1000元）以下零星開支。

　　4、護照簽證費。

　　5、專門用途備用金。

　　6、確實需要支付現(xiàn)金其它支出。

　　7、必須預支現(xiàn)金其他支出。

　�。ǘ�）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴格執(zhí)行。

　　（三）現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

　�。ㄋ模﹫猿脂F(xiàn)金盤點制度。每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點，填制現(xiàn)金盤點表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務經(jīng)理解決。各級財務經(jīng)理負責檢查出納盤點工作。

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。

　　1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。

　　2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。

　�。�1）費用類。

　�。�2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。

　�。�3）采購付款。

　　（4）往來結(jié)算。

　�。�5）對外投資。

　　3、報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等）。

　　公司支付費用要有合法單據(jù)（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專用章，相關(guān)憑證號，開單方財務專用章）

　　4、現(xiàn)金借款或報銷超過20xx元以上需提前一天預約。

　�。�1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。

　�。�2）改日領(lǐng)取須另行預約。

　　5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據(jù)出納拒絕受理。

　　6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報賬。

　　7、在財務有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，應在借款后10日內(nèi)報銷。

　　8、差旅費票據(jù)應在返回公司后10天內(nèi)報銷，并交清尾款。

　　9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務審核簽章后方可報賬。

　　10、超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領(lǐng)導實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務未進行有效催還，對財務經(jīng)理通報批評。

　　11、丟失車票、發(fā)票者，報銷人應寫出書面說明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后，只給予報銷70%，個人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務人員必須對票據(jù)進行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔，并處責任人50%罰款。

　�。�六）建立內(nèi)部控制制度，財務負責人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。

　　三、銀行存款管理。

　�。ㄒ唬┿y行賬號管理。

　　1、集團公司財務部應按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設基本賬戶、結(jié)算賬戶。

　　2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設立兩個賬號（不含納稅專用賬號），必須報集團公司財務部備案，未經(jīng)財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。

　　3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號，報集團公司財務部備案。

　　4、實行內(nèi)部核算公司，財務部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設內(nèi)部存款賬號，用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。

　　5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。

　　6、支付銀行費用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。

　　（二）印章管理。

　　1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務經(jīng)理各持一枚。

　　2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。

　　3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經(jīng)理處備案。

　�。ㄈ�）銀行票據(jù)管理：集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。

　　1、支票。

　�。�1）請購支票要結(jié)合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。

　�。�2）對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規(guī)定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納，財務經(jīng)理進行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標準為損失額50%。

　�。�3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。

　�。�4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結(jié)算金額（支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外）。

　　（5）空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。

　�。�6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。

　　2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。

　�。�1）各經(jīng)營公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

　　（2）各經(jīng)營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。

　　（3）各經(jīng)營應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領(lǐng)導進行通報批評。

　�。ㄋ模┙杩�、報銷規(guī)定。

　　1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總經(jīng)理進行批評教育。

　　2、所有借款均應在規(guī)定期內(nèi)報賬，支票應在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票，應在借出后有效期內(nèi)返還財務部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說明）

　　（五）賬、表管理。

　　1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。

　　2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務部。

　　3、集團公司和實行內(nèi)部責任會計核算各經(jīng)營公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日報》，用于對各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。

　　4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬調(diào)節(jié)表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達賬報財務經(jīng)理處理落實。

　　5、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務經(jīng)理定期對出納工作進行檢查考核。

　　四、其他貨幣資金、有價證券管理。

　�。ㄒ唬┩鈳殴芾�。

　　1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時統(tǒng)一上交財務部進行管理，任何部門個人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。

　　2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營公司暫不開設外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務時統(tǒng)一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經(jīng)營公司進行人民幣結(jié)算。

　　3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務總監(jiān)批準，提前一周到財務部申請，持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續(xù)。

　　4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調(diào)整，由財務部予以隨時公布、執(zhí)行。

　　5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。

　�。ǘ�）商業(yè)匯票。

　　各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時交到財務部，以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理，按時辦理兌付事宜。

　　（三）有價證券。

　　各公司購入有價證券，財務部應在兩個工作日內(nèi)登記、和賬務處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買其他有價證券。

　　（四）信用卡管理。

　　1、可申請持卡人員范圍。

　�。�1）公司董事會成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。

　　（2）分公司、銷售業(yè)務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。

　　（3）銷售系統(tǒng)管理部門、供應部門確因工作需要總經(jīng)理。

　　（4）集團職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。

　�。�5）財務總監(jiān)特批人員。

　　2、申請持卡審批。

　�。�1）董事會成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務總監(jiān)審批。

　　（2）經(jīng)批準申請，需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請表格，交至財務部辦理其他相關(guān)手續(xù)。

　　3、持卡管理。

　�。�1）持卡人要根據(jù)實際消費或結(jié)算需要，到財務部門申請注入適量資金，一次注款不得超過1萬元（開戶時按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。

　�。�2）持卡人進行消費或結(jié)算要符合公司財務制度有關(guān)規(guī)定。

　　（3）持卡人要在消費或結(jié)算后及時到財務部辦理報銷手續(xù)，使財務部門及時進行賬務處理，避免長時間不報賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。

　　（4）持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時應及時掛失，因未及時掛失而造成損失時，由持卡人承擔相應責任。

　�。�5）財務部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷、對賬等業(yè)務。

　�。�6）持卡人關(guān)系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財務部。

企業(yè)的'財務管理制度10

　　1、引言

　　隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內(nèi)控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立的意義

　　2.1提升企業(yè)的財務管理水平

　　通過建立完善的財務內(nèi)控制度能夠使得財務管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內(nèi)控制度也能強化對財務內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內(nèi)控制度的建立還能對財務人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

　　2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

　　財務內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

　　3.1財務內(nèi)控觀念薄弱

　　根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3.2賬目管理混亂

　　現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3.3財務人員業(yè)務素質(zhì)較低

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的.狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4.1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。

　　4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

　　4.3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務上的審計和領(lǐng)導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。

　　4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務相關(guān)專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術(shù)運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

　　5、結(jié)語

　　綜上所述，建立完善的財務內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

企業(yè)的財務管理制度11

　　第一章總 則

　　第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開發(fā)區(qū)工業(yè)區(qū)公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開發(fā)區(qū)管理委員會管理。

　　第二條 為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條 公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。

　　第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。

　　第五條 會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

　　第六條認真貫徹執(zhí)行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務與主管部門財務分離、營運機構(gòu)財務與下屬公司財務分離、營運機構(gòu)投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報市財政局審核，市政府審批。

　　第八條 服從政府委派本公司財務總監(jiān)的監(jiān)督和指導，積極配合財務總監(jiān)依法履行職責和行使職權(quán)。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條 嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

　　第十條 堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。

　　第十一條 本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。

　　第十二條 公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

　　第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。

　　第十四條 嚴格執(zhí)行《浙江省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條 加強應收及預付款項的管理：

　�。ㄒ唬�應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

　　（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

　�。ㄈ�）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務收支審批制度

　　第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結(jié)算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董

　　事長批準。

　　第十七條 公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。

　　第十八條 審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條 會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條 公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

　　第二十一條 公司經(jīng)營支出管理參照麗水南城建設有限公司營運費用報銷規(guī)定。

　　第四章 基本建設投資管理制度

　　第二十一條基本建設投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理制度

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、

　　建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

　　第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。

　　第六章內(nèi)部控制制度

　　第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十八條出納人員的職責：

　　（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用 、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　�。ㄈ�）簽發(fā)支票所使用的.印章，應由出納和會計分別保管。

　　第八章財務報告及財務評價制度

　　第二十九條 財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。

　　第三十條 會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

　　第三十一條 根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設計，如“預算執(zhí)行情況表”等。

　　第三十二條 財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。

　　第九章附則

　　第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

　　第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報財政部門批準后實施，修正時亦同。

　　國有企業(yè)財務管理和監(jiān)督暫行辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務預算及財務管理和監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務行為，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務會計制度規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡稱國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督實施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務管理制度，確保企業(yè)財務預算、財務管理和財務監(jiān)督的規(guī)范運作。

　　第二章財務預算

　　第四條為提高企業(yè)財務管理水平，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，各企業(yè)都要建立規(guī)范的財務預算管理制度，組織開展內(nèi)部財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

　　第五條財務預算是指企業(yè)在對未來一年的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面系統(tǒng)籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算內(nèi)企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務預算編制工作。

　　第八條企業(yè)財務預算重點反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　　（二）企業(yè)預算內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　　（六）企業(yè)預算內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)；

　　（七）其他。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財務預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營目標責任書。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據(jù)企業(yè)財務決算結(jié)果，組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執(zhí)行情況作為考核及獎懲依據(jù)。

　　第三章財務管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執(zhí)行有關(guān)財務管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎上，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定財務管理制度和企業(yè)會計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度原則上應包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　　（七）銷售及其他收入管理制度；

　　（八）成本核算及費用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

　�。ㄊ�）部門負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度，對資金實行統(tǒng)一集中管理，制定統(tǒng)一的使用計劃，明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規(guī)模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規(guī)定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動發(fā)生的財務事項，必須按規(guī)定審批程序辦理相應手續(xù)后，按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權(quán)責發(fā)生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調(diào)整計提比例和折舊政策。要定期開展經(jīng)濟活動分析，隨時掌握企業(yè)成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會計核算規(guī)定，執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營成果不實。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監(jiān)督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據(jù)實分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規(guī)定在會計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價的性質(zhì)及形成的原因進行披露說明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權(quán)和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權(quán)的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤，要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　　（一）經(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷以及影響所有者權(quán)益的事項；

　　（二）資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額；

　　（五）國家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規(guī)定進行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業(yè)國有資本收益管理的規(guī)定及時上交。

　　第四章財務監(jiān)督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財務監(jiān)督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設置內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，對企業(yè)各項財務管理辦法執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導)、財務部門在財務管理上的權(quán)限和工作職責；公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定，還應明確董事會、股東會和監(jiān)事會在財務管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務，并經(jīng)董事會、股東會討論通過。

　　第二十六條根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定，向企業(yè)派駐監(jiān)事會或監(jiān)事，對企業(yè)財務活動實施監(jiān)督。

　　第二十七條企業(yè)財務主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　　（二）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務負責人（總會計師、財務總監(jiān)等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會計師事務所進行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期屆滿、和專項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損等重大事項；

　　（四）國有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據(jù)會計師事務所的審計報告進行財務決算調(diào)整；企業(yè)對審計意見存在異議且未進行財務決算調(diào)整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產(chǎn)出資人提交說明材料。

　　第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調(diào)整的重大會計事項進行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

　　第五章財務決算與財務報告

　　第三十二條企業(yè)在每個會計終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關(guān)會計準則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、債權(quán)債務確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務分析重點圍繞生產(chǎn)經(jīng)營、財務變動、經(jīng)營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動事項進行詳細說明。

　　第三十四條企業(yè)財務決算報告由財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及管理資料構(gòu)成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》和省國資委及財政部門有關(guān)財務決算編制工作要求，按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個月內(nèi)分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務指標預測的基礎上，編制財務預決算，正式財務決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。

　　第三十七條企業(yè)在編制財務決算工作中，要按照國家規(guī)定的成本開支范圍、費用開支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷年限，規(guī)范提留。要結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實反映歷史遺留問題，經(jīng)審批后合理消化和處理。

　　第三十八條為確保財務決算的真實性，企業(yè)編制財務決算工作中要認真遵循會計真實性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定和會計核算工作要求，正確采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，不得隨意變更會計政策和濫用會計估計。

　　第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映間企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的變動等情況。

　　第四十條除國家另有規(guī)定，企業(yè)及子企業(yè)執(zhí)行的會計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執(zhí)行會計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關(guān)規(guī)定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務決算數(shù)據(jù)進行調(diào)整后合并。

　　第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務決算報告編制工作進行監(jiān)督，組織有關(guān)工作人員和中介機構(gòu)對企業(yè)財務決算報告真實性、完整性進行核查。

　　第四十二條企業(yè)報送財務決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況及經(jīng)營成果進行審核，并依據(jù)審核后的財務決算報告進行企業(yè)負責人業(yè)績考核、企業(yè)效績評價和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結(jié)果確認等工作。

　　第四十三條為促進企業(yè)及時準確編報企業(yè)財務報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務報告編報工作實行考核制度，對在財務報告編報中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰。

　　第六章罰則

　　第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規(guī)定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現(xiàn)財務決算報告內(nèi)容不完整、信息披露不充分、數(shù)據(jù)差錯較大、造成財務決算不實及財務決算報告不符合規(guī)范要求等問題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。

　　第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構(gòu)檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)，即因違規(guī)操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規(guī)對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)進行處理。

　　第四十六條企業(yè)在財務決算編制中弄虛作假、提供虛假財務信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務會計報告條例》等有關(guān)法律法規(guī)予以經(jīng)濟處罰和行政處分。

　　第四十七條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內(nèi)容和審計方法等方面存在嚴重問題及缺陷，造成審計結(jié)論失實的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務，并通報或會同有關(guān)部門依法查處。

　　第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責任。

　　第七章附則

　　第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。

企業(yè)的財務管理制度12

　　一、企業(yè)財務預算管理中存在的問題

　　企業(yè)實行財務預算管理，需要對預算的范圍、編制依據(jù)、預算審批與調(diào)整、預算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財務預算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務決策。

　　1、財務預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

　　財務預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預算規(guī)定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應當使預算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務預算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)

　　沒有以科學求實的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

　　3、財務預算的過程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對財務預算管理比較粗放，對預算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權(quán)責劃分不明確，財務預算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實相關(guān)責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導致各職能部門缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。

　　4、財務預算分析方法有待改進

　　主要表現(xiàn)在，對預算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒有充分引入相應的數(shù)學方法、數(shù)學模型，使財務決策、分析定量化，使預算分析結(jié)論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡財務的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務、生產(chǎn)、業(yè)務流程相對接的預算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

　　二、加強企業(yè)財務預算管理的基本思路

　　企業(yè)加強財務預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對財務預算管理重要性的認識

　　企業(yè)實行財務預算管理的`意義重大，應當重視財務預算管理工作，提高對財務預算管理的認識，由財務部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務預算的順利進行。企業(yè)應當重視財務預算管理工作，提高企業(yè)對財務預算管理的認識，將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀、合理的財務預算指標

　　預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學合理，就必須進行詳細的調(diào)查研究，深入實踐，細分預算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

　　實行財務預算管理不只是財務部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務部門共同參與，僅僅依靠財務部門是不可能單獨完成預算管理重任的。財務部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作，對各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

　　三、加強企業(yè)財務預算管理的具體對策與建議

　　企業(yè)加強財務預算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務預算管理水平。

　　1、建立財務預算的動態(tài)監(jiān)控機制

　　建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負責，在預算指標內(nèi)進行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。

　　預算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂疲�各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務預算報至財務部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動預算中補上，可以改善預算控制不力，執(zhí)行進度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

　　2、建立財務預算的綜合分析機制

　　為了讓管理者了解財務預算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務預算，需要設置各項表格。財務預算的編制流程，是先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

　　企業(yè)財務管理部門及各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，當預算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預算執(zhí)行單位根據(jù)上月預算指標完成進度，認真編寫財務分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務部門、基層單位主要領(lǐng)導、相關(guān)職能部門對財務分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應對策略、加強內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調(diào)研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

　　3、建立財務預算的反饋機制

　　財務預警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務預警系統(tǒng)，就要求對預算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試，通過測試，將實際數(shù)與預算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導提出警示，隨時調(diào)節(jié)實際過程，以消除差異，順利實現(xiàn)預算指標。

　　如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡資源加強預算監(jiān)控，是預算管理面臨的新課題。應當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡資源，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個新的起點。

　　財務預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實現(xiàn)財務預算系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預算管理軌道科學合理地進行。

　　財務預算軟件與財務部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務預算可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。

　　通過財務預算互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務信息與業(yè)務流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務風險，提高預算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預算管理的水平。

　　4、建立財務預算激勵和約束機制

　　預算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應通過合理的程序進行考評，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財務預算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結(jié)合自身特點制定好各自的《預算管理辦法》、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格預算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會定期召開各項預算執(zhí)行分析考核會議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結(jié)合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

企業(yè)的財務管理制度13

　　一節(jié)總則

　　條為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

　　條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　二節(jié)財務機構(gòu)與會計人員

　　條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

　　條公司部會計師。

　　公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

　　下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

　　計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

　　條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

　　總會計師主要職責如下：

　　執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；

　　審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

　　編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；

　　監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；

　　對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

　　負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平；

　　簽署下屬公司、企業(yè)的`萬元以下貸款擔保書。

　　條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。

　　條計劃財務部部長領(lǐng)導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導下主持公司的財務工作。

　　計劃財務部部長的主要職責是：

　　主持計劃財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

　　執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；

　　籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

　　定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；

　　協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

　　參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

企業(yè)的財務管理制度14

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財務管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財務管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

　　第二章：流動資金管理

　　第三條

　　流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。

　　第四條

　　流動資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　　（1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

　　（3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動資金管理分工：

　　流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

　　（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

　　（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動保護

　　用品等。

　　（6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

　　（7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責：

　　1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

　　2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強計劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財務處。

　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。

　　7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營銷總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷售計劃

　　和資金指標的完成。

　　2、計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

　　3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營銷總公司按月進行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動資金管理

　　1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務。

　　2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動資金的計劃管理：

　　1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準后執(zhí)行。

　　2、財務收支平衡會議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處匯總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，并進行考核。

　　第十一條

　　編制財務收支計劃的原則：

　　1、堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。

　　3、堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時上交。

　　第十二條

　　財務收支計劃內(nèi)容：

　　1、收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

　　2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。

　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務處匯總平衡，每月6日前開資金平衡會。

　　第十四條

　　資金平衡會內(nèi)容：

　　1、財務處匯報上月資金指標及財務收支計劃執(zhí)行情況及本月財務收支計劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。

　　3、共同研究，主管廠長批準收支計劃下達資金指標。

　　第十五條

　　各歸口管理部門根據(jù)廠長下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權(quán)限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠長批準，財務處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。

　　第十七條

　　建立流動資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務。

　　第二十條

　　目標成本：

　　目標成本是目標管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

　　第二十一條

　　目標成本的計算：

　　目標成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據(jù)市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進時，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進的技術(shù)定額，并在周密地進行經(jīng)濟活動分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計劃的基本內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費用綜合預算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；

　　4、全部商品成本計劃；

　　5、車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；

　　6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計劃的依據(jù)：

　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

　　2、計劃期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術(shù)組織措施計劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時定額；

　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財務處的費用計劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

　　10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。

　　第二十八條

　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。

　　第二十九條

　　編制成本計劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。

　　2、根據(jù)上級下達的成本指標，市場預測，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門進行綜合平衡后，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。

　　4、經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓審批，執(zhí)行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計劃編制原則：

　　1、成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標；

　　2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃；

　　3、實行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預算管理的環(huán)節(jié)；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，并據(jù)以控制，考核和獎懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。

　　2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內(nèi)容：

　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支范圍進行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

　　1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。

　　4、進行成本計劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據(jù)經(jīng)濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責任制：

　　根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務：

　　1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執(zhí)行情況。

　　2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。

　　3、反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開支標準和成本開支范圍的規(guī)定，不屬于成本范圍的開支不準擠入成本。

　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門都要建立、健全各種定額，統(tǒng)一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

　　4、正確、及時、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項目：根據(jù)上級規(guī)定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專用費用。

　　第三十九條

　　成本計算：

　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。

　　3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

　　第四十一條

　　成本計劃的資料來源：

　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

　　2、各種統(tǒng)計資料：

　　——車間統(tǒng)計員每月21日向車間核算員提供工時統(tǒng)計表，產(chǎn)品（包括勞務）工時統(tǒng)計表。

　　——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統(tǒng)計報表。

　　——設備科每月1日向財務科提供電耗統(tǒng)計表。

　　——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數(shù)據(jù)的真實性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門的成本：

　　1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統(tǒng)一指導下開展成本核算工作。

　　2、車間成本核算：

　　各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務費及財務科分配的車間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規(guī)定的計算方法計算當期成本。

　　3、專用費用由財務科按產(chǎn)品入庫量、專用費用的比例統(tǒng)一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時成本計劃的執(zhí)行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內(nèi)容：

　　1、生產(chǎn)費用預算執(zhí)行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門責任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會議制：

　　1、企業(yè)按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領(lǐng)導下，以財務科為主，會同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進行，并編寫分析報告。

　　2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領(lǐng)導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關(guān)人員，編寫分廠損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領(lǐng)導下，根據(jù)設計方案，召開價值分析小組會議，并填寫專題分析報告。

　　第四十八條

　　各級分析會議應由各級領(lǐng)導主持，做到有分析數(shù)值，有建議，有責任，有措施并付諸實施。

　　第四章：財產(chǎn)物資定期盤點管理制度

　　第四十九條

　　為了保護社會主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金，特建立全廠財產(chǎn)物資定期盤頭計量計價管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經(jīng)常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建筑物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，并認真總結(jié)查明原因，財務處進行平衡匯總，按批準權(quán)限上報。

　　第五十一條

　　流動資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類繁多，規(guī)格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監(jiān)督材料物資的實有數(shù)額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

　　“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據(jù)需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，采用點數(shù)、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數(shù)量，按統(tǒng)一規(guī)定的日期報出盈虧報表，并認真總結(jié)。查明原因分清責任，由財務統(tǒng)一平衡匯總，按批準權(quán)限進行上報。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉(zhuǎn)，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

　�。�2）各車間的在制品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價格。

　　（3）各車間的在制品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、后盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時入庫，送交關(guān)成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　　（6）全廠的在制品、半成品的盤點一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時間進行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

　　（8）全廠的在制品、半成品盤點完成后填列報表，認真進行總結(jié)，查明原因，分清責任。

　�。�9）此項工作各車間、處室分頭進行，調(diào)度處統(tǒng)一負責，將各部門在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務處計價計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù)，會同有關(guān)部門分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，按批準權(quán)限統(tǒng)一上報。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長，單位單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財務制度

　　》及工廠的特點制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類；工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一，為加強管理，便于

　　組織管理

　　和會計核算，有必要對固定資產(chǎn)進行科學、合理的分類。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

　　（1）經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務于生產(chǎn)，經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn)，工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠多余或不適用，需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價：

　　1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠固定資產(chǎn)的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按凈什計價方法：

　�。�1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價值計價方法：當時的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計價方法：是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產(chǎn)其價值按制造成本、稅金費用等計價。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評估機構(gòu)評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價款計價。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

　　第五十八條

　　盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。并按新舊程度估計累計折舊。

　　第五十九條

　　因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。合同規(guī)定的價格中包含租賃、手續(xù)費的，應收手續(xù)費以成年人中扣除直接計入財務費用。

　　第六十一條

　　盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價。

　　第六十二條

　　工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。

　　第六十三條

　　工廠自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值記帳，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估和國家有關(guān)部門批準不得調(diào)整其帳面價值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進行明細會計和業(yè)務核算。明細核算類別分為：生產(chǎn)經(jīng)營用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類進行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價值小于投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大于評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等于或大于投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產(chǎn)的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產(chǎn)的原價轉(zhuǎn)帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產(chǎn)原價。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤盈固定資產(chǎn)的核算；工廠財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠盤盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠可以出售轉(zhuǎn)讓，工廠的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算；工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤虧固定資產(chǎn)的核算；工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計折舊的核算；

　　1、計提折舊的范圍：工廠在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調(diào)設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況，我廠選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發(fā)生設備、其他動力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　3、計算凈殘值的方法；根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價為依據(jù)，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發(fā)生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結(jié)平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財務處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務管理部門，進行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉(zhuǎn)移調(diào)動、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規(guī)劃設計、施工驗收、使用保養(yǎng)等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、并根據(jù)遠期和近期市場分析預測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計劃。

　　第七十七條

　　根據(jù)設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進行詢價等準備工作、并根據(jù)詢價編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過綜合平衡后實施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據(jù)經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規(guī)劃設計要求并委托有權(quán)設計機構(gòu)進行完整的建設方案設計、根據(jù)設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉(zhuǎn)讓，出租以發(fā)揮其兩個價值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進行一次盤點，工廠固定資產(chǎn)的盤點方法采用實地盤存法，對固定資產(chǎn)帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續(xù)。

　　第八十二條

　　對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領(lǐng)導報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導的鑒定工作、鑒定工作參加部門應有：設備處、生產(chǎn)部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑒定意見、對盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由；固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價，報分管廠領(lǐng)導批準方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續(xù)；它兇手有關(guān)建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務管理部門發(fā)出通知、財務部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應納入會計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進行登記建卡管理不納入會計報表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務部門嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設備投產(chǎn)后其會計處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本，加速存貨周轉(zhuǎn)，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權(quán)確定原則為：凡在存貨盤存日期內(nèi)，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內(nèi)。

　　第九十一條

　　存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

　　1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調(diào)進外匯差、進口物資支付的進口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運輸費等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過程中實際支出成本計價。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實際成本。

　　4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發(fā)票報銷的單所列金額等，按實際計價）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評估或合同、協(xié)議確認的價值計價。

　　7、按照計劃成本或內(nèi)部結(jié)算價格進行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實際成本計價核算，發(fā)出存貨時的計價方法：先進先出法，后進后出法，加權(quán)平均法，移動加權(quán)平均法，個別計價法等。

　　1、先進先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

　　2、后進后出法：此法與先進先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價計價。

　　3、加權(quán)平均法：此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

　　4、移動加權(quán)平均法：是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權(quán)平均單價。

　　5、個別計價法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時的實際成本。

　　第九十三條

　　工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個別計價法計價，該計價方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù)，隨同發(fā)票交財務處入帳；如果發(fā)票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

　　3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續(xù)，交庫時應填制“材料入庫單”。

　　4、車間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續(xù)耗用的材料，為真實核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用，管理部門領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

　　2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應根據(jù)生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

　　4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時，應填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規(guī)格來設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　　（1）材料卡片：庫房管理人員應根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

　　2、按計劃成本計價核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

　　月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

　　月初結(jié)存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結(jié)存材料計劃成本

　　工廠采用計劃成本計價，經(jīng)確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執(zhí)行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法：

　　1、一次攤銷法：指低值易耗品在領(lǐng)用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。

　　2、分期攤銷法：根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數(shù)額。

　　3、五五攤銷法：指在領(lǐng)用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠根據(jù)實際情況確定為一次攤銷法，確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執(zhí)行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內(nèi)容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務的核算，可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業(yè)務收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業(yè)務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法，可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計列。

　　第一0四條

　　過程在計算產(chǎn)品成本時，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行合理分配，分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實動工時進行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續(xù)，同時必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應根據(jù)“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn)，也可以采取實際成本分項結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫合乎標準和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數(shù)量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴格執(zhí)行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類核算：這個反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況，財務處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當完工產(chǎn)品入庫時，應根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時，記入產(chǎn)成品帳戶的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實際成本。

　　第一一0條

　　應按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點，設置產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品的明細帳進行產(chǎn)成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個別計價法計算，工廠采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關(guān)部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進行盤點，以確定實際數(shù)量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查并及時處理。

　　第一一三條

　　工廠要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時間內(nèi)，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng)造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強存貨的管理，要在廠長同意領(lǐng)導下，實行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能，調(diào)動各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規(guī)定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調(diào)劑處理。

　　第一一六條

　　加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn)，同時，要加強毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負責及時按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結(jié)算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷、審批、復核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉(zhuǎn)。

　　第一一九條

　　現(xiàn)金管理：

　　1、使用現(xiàn)金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

　�。�2）支付差旅費。

　　（3）按銀行規(guī)定，在壹佰圓以下的零星開支。

　　2、為保證現(xiàn)金的合理使用，財務處應根據(jù)本廠的業(yè)務，現(xiàn)金、收支流量，擬定庫存現(xiàn)金限額，嚴防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現(xiàn)金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現(xiàn)金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證，由財務處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā)，領(lǐng)用轉(zhuǎn)達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

　　3、財務處簽發(fā)銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

　　4、支票有效期規(guī)定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷手續(xù)。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發(fā)現(xiàn)支票遺失，責任者應立即向單位領(lǐng)導，主管廠長，保衛(wèi)處，財務處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定：

　　1、借款（請款）審批權(quán)限與審批手續(xù)。

　　（1）備用金：

　　——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門領(lǐng)導審查，主管廠長批準。財務人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個人保管，采取以部門為單位，集中管理專人負責并設立明細帳。

　　——由于工作變動，領(lǐng)用人必須將備用金及時歸還財務處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

　　（2）臨時借款：

　　——無備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

　　——凡屬費用性支出，如市內(nèi)差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務分管處室領(lǐng)導批準。

　　——臨時借款一般應當日辦理報銷手續(xù)，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

　　——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫(yī)療費，私人借支，用途不清，審批手續(xù)不全等一律不預借款。

　　（3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，注明請款人名，地點，事由，預計天數(shù)，交分管領(lǐng)導審查簽字后交廠長批準。

　　——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

　　——出差回寧后七天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一次結(jié)算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權(quán)從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報銷手續(xù)：

　　1、一切報銷都要填寫報銷單，根據(jù)支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續(xù)，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據(jù)必須齊全，手續(xù)必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門批準。

　　3、費用開支及其它支出，根據(jù)各處室，職責范圍，各項費用在核準內(nèi)開支。

　　4、凡屬個人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務處做付款憑據(jù)。

　　5、單位之間的結(jié)算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調(diào)撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷。

　　6、凡正式設置會計，出納開在銀行開戶的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，并接受財務處的檢查和指導。

　　7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。

　　8、屬于社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務處不得承付。

　　9、各級領(lǐng)導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務人員有權(quán)制止，如制止無效，財會人員有權(quán)越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對帳的工作的管理規(guī)定：

　　銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務，并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

　　第八章：關(guān)于重新調(diào)整差旅費補貼標準的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，努力開拓市場，搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠部研究決定，重新調(diào)整差旅費補貼的有關(guān)規(guī)定。

　　第一二五條

　　差旅費補貼實行包干：

　　1、差旅費補貼實行包干的內(nèi)容：

　�。�1）伙食補助費

　　（2）旅館費

　�。�3）市內(nèi)交通費

　　2、差旅費包干費用的核發(fā)：

　�。�1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時間，經(jīng)所在部門領(lǐng)導簽字，分管廠長批準后，財務處預支。

　�。�2）差旅費的預支按地區(qū)和職務包干金額、天數(shù)、往返的車、船費核發(fā)。

　　（3）出差人員回寧后五天內(nèi)，憑車船票和旅館費發(fā)票（不作報銷，只作核發(fā)出差天數(shù)）核發(fā)包干金額。

　　3、補貼包干費標準：

　�。�1）特區(qū)：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

　　（2）其它地區(qū)：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

　　1、實行差旅費包干的范圍：

　�。�1）廠級領(lǐng)導不實行包干、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執(zhí)行。

　　（2）除廠級領(lǐng)導以外的全廠員工實行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

　　第一二七條

　　本廠員工到外地療養(yǎng)，伙食補貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內(nèi)參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。

　　第一三二條

　　參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準，否則財務有權(quán)拒絕報銷。

　　2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續(xù)乘車超過十二小時，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車：出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領(lǐng)導）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權(quán)拒報

　　第一三五條

　　途中夜間乘車、船補助標準：

　　1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有臥鋪車廂，連續(xù)六小時以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調(diào)費）；乘坐特快的按票價的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統(tǒng)艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規(guī)定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠長批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

　　3、臨時被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。

　　4、出差人員回寧后及時報銷，否則財務有權(quán)從個人收入中扣回。

　　5、高級職稱人員

　　出差補貼標準

　　參照中層干部級。

　　6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行，原X公司財（95）018號文同時作廢。

企業(yè)的財務管理制度15

　　一、出納現(xiàn)金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。

　　二、現(xiàn)金進貨管理。

　　確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務部結(jié)帳。

　　三、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。

　　公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

　　四、現(xiàn)金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內(nèi)到財務部結(jié)帳。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的.一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，�？顚Ｓ�，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

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