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財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施
在現(xiàn)實社會中，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施1
第一章 總則第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部掌控，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)進展的需要，依據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特訂立本制度。
第二條 本公司財務內(nèi)部掌掌控度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、掌控、核算、分析和考核等內(nèi)部掌控工作，以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條 第四條建立和健全公司的內(nèi)部掌掌控度。
本公司內(nèi)部掌控的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包攬，以防止顯現(xiàn)差錯和弊病。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證掌控，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務收支內(nèi)部掌控第五條實行財務收支預算掌控。
1.在財務部的引導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的引導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。
月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：生產(chǎn)部經(jīng)銷部綜合部工程部辦公室元元元元元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷方法。
�。�1）各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支出單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以增補部門備用金。
�。�2）各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支出，應由用款部門填制“請款單”，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
�。�3）用款部門辦好購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應適時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票后面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。
如預支款與實際支出不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
�。�4）單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前適時報銷，不得跨月。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要適時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1.20xx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.20xx元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必需堅持先收后付，不更改原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內(nèi)部掌控第八條建立會計和出納職責分工制度。 財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。
會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。 除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。 第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。
全部現(xiàn)金（包含銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條 掌控現(xiàn)金的使用范圍。
依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。
其他特別情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
第十二條 收付款項要通過會計填制記賬憑證。
全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。
按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存；企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條 適時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。
現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)整其相符。
第四章 對外投資內(nèi)部掌控第十五條長期投資包含股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場推想的基礎上，立項進行可行性討論，考慮資金的時間價值和投資的風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論決議后方可實施。
財務部門要為決策提出參考看法，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。
主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好認真記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好認真記錄，實施定期盤點。
對投資企業(yè)，每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況；對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（證券商名稱）、購入成本、收取的股息或利息等。
對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資顯現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必需時，公司視實在情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條 短期投資。
1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和緊要負責人辦理。一般依照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準實際投資驗收登記到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資方法進行。
3.短期投資如顯現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條 對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。
一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好認真記錄，適時入賬。
第五章 銷貨與收款內(nèi)部掌控第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。
銷售業(yè)務一般按接受訂單通知生產(chǎn)銷貨通知賒銷審查發(fā)（送）貨開票收票結算等程序辦理。
第十九條 營業(yè)部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場推想，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
第二十條 銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條 銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條 由營業(yè)部訂立價格目錄或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
第二十三條 銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦妥業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第六章 購貨與付款內(nèi)部掌控第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購訂貨到貨驗收付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條 供應部應依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條 市場臨時采購，由使用部門依據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條 全部購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨適時、運輸便利等。
第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條 無論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。
第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
第三十一條 財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章 生產(chǎn)與費用內(nèi)部掌控第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和掌控，應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條 加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與調(diào)配。
第三十五條 重視制造費用發(fā)生的核算與調(diào)配。
注意物料消耗、折舊費的.計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條 生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章 存貨與倉庫內(nèi)部掌控
第三十八條 加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必需做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條 對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行“永續(xù)盤存制”。
建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結存核對的方法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條 “實地盤存制”。
第四十一條 存貨計價方法。
1.對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè)，可實行1.按實際成本進行日常核算的，接受加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，接受計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條 低值易耗品，接受一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章 工資與人事內(nèi)部掌控
第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變更等事項，應由人力資源部適時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條 工資的計算和支出，要嚴格依照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。
并依據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條 對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務部扣款。
第四十六條 領取工資均應由本人簽章。
本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。
在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。
第四十七條 依據(jù)成本核算方法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理調(diào)配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章 收入利潤內(nèi)部掌控第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包含銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部適時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條 當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部適時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
第五十條 按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要適時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條 對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條 企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的次序和確定比例進行調(diào)配。
第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章 固定資產(chǎn)內(nèi)部掌控第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維護和修理。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條 固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出加添固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性討論后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：依據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出看法，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章 分析和考核
第五十七條 財務評價指標：本公司和所屬企業(yè)，可依照行業(yè)的特點，使用下列：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債100%
2.速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債100%
3.應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應收賬款平均余額100%
4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入100%8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%
第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、掌控成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
第十三章 內(nèi)部審計第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條第六十一條 進行專項審計。
公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
如董事會或總經(jīng)理認為有必需，可隨時對所屬公司第十四章附則第六十二條第六十三條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施2
一、目標和原則學校財務管理內(nèi)部掌掌控度的目標是：
第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；
第二，適時供應正確的會計信息；
第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
學校財務管理內(nèi)部掌控的原則是：在既定目標前提下，遵奉并服從合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。
即：訂立的財務管理內(nèi)部掌掌控度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于掌控和檢查。
二、基本內(nèi)容
1、會計事項相關人員的職責權限應當明確
�。�1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管員的職責權限應當明確。避開相互扯皮、推委、越權行事。
�。�2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分別，并相互制約。
2、重點經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
（1）重點對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他緊要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
（2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進行財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。
通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題依據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。
三、預算管理1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預算外資金必需納入“收支兩條線”管理。
2、學校嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和更改均應報財政部門批準。
4、學校每個預算年度末應編制本年度決算表，在規(guī)定期限內(nèi)上報縣教育局，并在老師大會上予以公示。
二、收入管理
1、學校的一切收費行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
2、學校的一切收入都要入賬，并適時解入學校開設的銀行賬戶。
三、支出管理
1、學校依據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。
2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長簽字方可入賬。
4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、學校一切現(xiàn)金收入，均須適時解入銀行。
2、報賬員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。
3、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、適時與銀行對賬，發(fā)覺問題立刻查詢。
4、依照財務要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資依照上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、全部財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維護和修理、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按規(guī)定辦妥報損，報廢手續(xù)。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的`管理進行檢查。
五、經(jīng)費報銷制度
辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費緊要用于學校添置辦公用品、老師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支出水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設備作好認真的登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準后報銷。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校布置人員負責購買，零星購買須校長審批，20xx元以上固定資產(chǎn)購買由校代會討論決議。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教育處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、全部物品（購買或調(diào)換）均需閱歷收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學校分管領導批準，一萬元以上經(jīng)學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要適時到財務部門銷帳，同時調(diào)整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維護和修理用，或交總務處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的。會計材料，應由會計裝訂立卷，并保管一年備查。
次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
財務管理內(nèi)部控制規(guī)章制度措施3
第一章 總則
第一條 為了強化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)《會計法》和財政部訂立的《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定，結合我校實際，訂立本條例。
第二條 本條例適用于各級財務機構和財會人員。
第二章 內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則
（一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、精準、完整、牢靠。
�。ǘ┤魏我还P資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。
第四條 組織和分工
（一）財務處設以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。
會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。
（二）財務處的稽核工作由審核人員、復核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。
1、審核人員的職責與權限負責審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟業(yè)務批準手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領導人提出書面看法，要求處理。
2、復核人員的'職責與權限負責復查原始憑證的真實性、合法性、精準性；審查各項收、付款業(yè)務的政策依據(jù)和批準手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實是否相符；負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。
復核人員發(fā)覺記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權人、債務單位（個人）不相符時，應當即要求審核制單人員予以矯正。
3、主管人員的職責與權限負責檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負責檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)覺不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領導提出實在看法，要求予以矯正。負責檢查各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)覺經(jīng)濟合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關部門提出看法，要求矯正；發(fā)覺合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關部門提出建議，要求修訂有關內(nèi)容。負責檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關資料保管及移交情況。
第三章 會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學校內(nèi)部各單位和部門需要設會計崗位，必需經(jīng)財務處會商人事處同意后方可設立。
第六條 經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。
第七條 堅持持證上崗制度。
經(jīng)批準設立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必需報財務處進行資格認定（包含審驗會計從業(yè)資格證書、學歷證或進修合格證、技術職務證書等）并報人事處批準后方可聘任。
第八條 對經(jīng)批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘
第九條 堅持技術職務考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術職務除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認，經(jīng)學校批準聘任，方能取得正式技術職務。
第十條 學院各級財務機構和有會計人員的單位（部門）領導，要制造條件，支持會計人員參加各種技術業(yè)務培訓。
第十一條 財務部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。
第十二條 各級財務部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務處理及討論解決重點難點問題。
第十三條 要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理會計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務處負責人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保存一份，會計事項未交接清楚不得離崗。
第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。
將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機，供平常和年終報表使用。
第四章 附則
第十五條 本條例由財務處負責解釋。
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