（優(yōu)秀）財(cái)務(wù)管理制度15篇
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財(cái)基〔20xx〕52號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級(jí)主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章收入管理
第四條中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財(cái)政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，不得挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。
第五條向?qū)W生收取的伙食費(fèi)，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入，實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第六條在食堂就餐的教職工伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，據(jù)實(shí)結(jié)算，確保學(xué)生的合法利益。
第七條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的'伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。
第三章成本支出管理
第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出。“人工成本”包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保障險(xiǎn)等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計(jì)提折舊，但不包括各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊�！肮芾碣M(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。
第九條以營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本，不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營(yíng)養(yǎng)餐人工工資由縣財(cái)政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營(yíng)養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計(jì)提折舊。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購(gòu)人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算，并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。
第四章物資采購(gòu)及管理
第十二條大宗物品采購(gòu)要實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，學(xué)校組織采購(gòu)小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十三條學(xué)校成立采購(gòu)小組，物資實(shí)行集體采購(gòu)，采購(gòu)小組須有多方代表參加，不能單獨(dú)和固定人員采購(gòu)。每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。
第十四條購(gòu)進(jìn)的物資要經(jīng)與采購(gòu)物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫(kù)存物品要辦理出庫(kù)手續(xù)。
第十五條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫(kù)存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。
第五章檢查監(jiān)督
第十六條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對(duì)原料采購(gòu)、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開就餐師生代表、家長(zhǎng)代表座談會(huì)，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和反饋，對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。校長(zhǎng)、食堂管理小組(伙管會(huì))要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動(dòng)權(quán)。
第十七條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的`。
財(cái)務(wù)管理制度2
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)室，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財(cái)務(wù)室設(shè)報(bào)帳員一名，報(bào)帳員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報(bào)帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財(cái)力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)支出進(jìn)行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項(xiàng)支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財(cái)政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財(cái)政補(bǔ)助收入管理：對(duì)從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等財(cái)政補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對(duì)學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財(cái)政專戶。
3、各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財(cái)政規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項(xiàng)支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出，相對(duì)增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)教育事業(yè)的`發(fā)展。
2、對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時(shí)接受有關(guān)部門的審計(jì)和檢查。
4、各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字，財(cái)務(wù)室方能辦理報(bào)銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細(xì)帳，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終結(jié)前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對(duì)校財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)政府及所屬部門所有票據(jù)的'領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號(hào)工作。
二、負(fù)責(zé)使用單位票證的發(fā)放、回收、登記、銷號(hào)工作。
三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管人員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。
四、各單位使用財(cái)政統(tǒng)一收費(fèi)收據(jù)，必須憑收費(fèi)許可證領(lǐng)用及收費(fèi)，并及時(shí)辦理結(jié)報(bào)，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)亂收費(fèi)的，應(yīng)及時(shí)收回，并予以糾正。
五、各種票據(jù)及存根，應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時(shí)向上結(jié)報(bào)。
六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告上報(bào)相
財(cái)務(wù)管理制度4
為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
1、財(cái)務(wù)管理原則。
財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進(jìn)帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)，在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來源單位撥款進(jìn)帳，確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對(duì)線上收支單獨(dú)記賬。
3、開支報(bào)銷程序。
鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個(gè)人寫出申請(qǐng)，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，方可借款，20xx元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；20xx-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。
財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算；二是平時(shí)辦公、付食、維修等**各店（場(chǎng)、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購(gòu)物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳，并對(duì)出納盤一次庫(kù)，虧庫(kù)限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財(cái)程序。
財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái)，公開監(jiān)督。開支發(fā)票20xx元以下的由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。20xx元以上5000元以下的.須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
9、各線收入必須統(tǒng)一進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)對(duì)各線收支單獨(dú)記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字方可支出。
10、財(cái)政所管理職責(zé)。
分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時(shí)做到�？顚Ｓ�，不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項(xiàng)目資金帳務(wù)，堅(jiān)持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。
財(cái)務(wù)管理制度5
酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是確保實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權(quán)益不受侵犯。酒店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi)。
(一) 、建立一套財(cái)務(wù)決策分析系統(tǒng)
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jī)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費(fèi)用指標(biāo)、gop盈利目標(biāo)等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各項(xiàng)決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高決策經(jīng)濟(jì)效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì)計(jì)核算、pms前臺(tái)操作系統(tǒng)
財(cái)務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺(tái)操作系統(tǒng)、其他interney系統(tǒng)等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統(tǒng)相互銜接。并在制定相應(yīng)p&p后,進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化。
(三) 、建立一套資金調(diào)度管理系統(tǒng)
財(cái)務(wù)部門設(shè)總出納,積極籌集資金,有計(jì)劃的調(diào)度資金,認(rèn)真做好流動(dòng)資金的統(tǒng)籌安排和平?調(diào)節(jié),加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計(jì)劃。如儲(chǔ)備資金歸口采購(gòu)供應(yīng)部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數(shù)量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現(xiàn)需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費(fèi)等不合理的占用因素,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用效果;嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)算成本費(fèi)用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)
1、管理制度建設(shè)
2、會(huì)計(jì)報(bào)表編制
3、貨幣資金
4、應(yīng)收預(yù)付
5、采購(gòu)與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷售和收款
9、成本費(fèi)用
10、流動(dòng)負(fù)債
11、工程項(xiàng)目管理
12、重要事項(xiàng)
(五) 、建立一套收入、成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng)
1、開業(yè)期間各部門物品采購(gòu)預(yù)算
2、開業(yè)期間各部門費(fèi)用開支預(yù)算
開業(yè)典禮費(fèi)用預(yù)算
培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算
人工成本預(yù)算
其他預(yù)算
3、09年經(jīng)營(yíng)預(yù)算
建立一套收入成本費(fèi)用指標(biāo)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng),收入指標(biāo)由銷售部負(fù)責(zé)管理,成本率指標(biāo)由總廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負(fù)責(zé)管理,動(dòng)力用電、空調(diào)用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費(fèi)用管理制度保證該系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的'歸口分級(jí)管理系統(tǒng)
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理系統(tǒng),把固定資產(chǎn)日常管理的權(quán)限與責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和使用單位,如將機(jī)器設(shè)備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門負(fù)責(zé)進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,組織財(cái)產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應(yīng)管理系統(tǒng)
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫(kù)存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應(yīng),以避免增加庫(kù)存費(fèi)用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統(tǒng)
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統(tǒng)
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內(nèi),根據(jù)政府的稅收政策導(dǎo)向,通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān),獲得“節(jié)稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規(guī)定可列支的費(fèi)用、損失及扣除項(xiàng)目應(yīng)充分列扣;
2、是適當(dāng)縮短以后年度必須分?jǐn)偟馁M(fèi)用的期限;
3、是以公允的會(huì)計(jì)方法增加損失或費(fèi)用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費(fèi)用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項(xiàng)目;
6、充分計(jì)列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃。
財(cái)務(wù)管理制度6
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說明，財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)縣局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補(bǔ)的原則。即按照縣局核定的標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的'限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報(bào)銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機(jī)關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理，因公外出辦事，用公車者在縣內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按縣局規(guī)定只報(bào)銷車船票。分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi)，只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r(jià)），由專人抄表一月一結(jié)算，電費(fèi)采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取，嚴(yán)禁長(zhǎng)明燈、長(zhǎng)流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算，由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強(qiáng)監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購(gòu)買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購(gòu)買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照縣局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用，按照縣局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開又相對(duì)統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會(huì)討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會(huì)人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對(duì)各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)同投資管理部對(duì)總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤(rùn)考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應(yīng)根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對(duì)其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會(huì)人員的作用,努力為財(cái)會(huì)人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動(dòng)他們的積極性,對(duì)于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤(rùn)計(jì)劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營(yíng)業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對(duì)各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對(duì)外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金。總公司財(cái)務(wù)本部除提供投入資本中的'流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請(qǐng)的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請(qǐng)為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請(qǐng)的借款,除按總公司制定的審批程序申請(qǐng)外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬國(guó)有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國(guó)有資產(chǎn)流失,保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購(gòu)置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對(duì)外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭(zhēng)做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時(shí)進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會(huì)計(jì)核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫(kù)”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤(rùn)和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤(rùn)管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國(guó)家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫(kù);應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤(rùn)的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對(duì)其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì)計(jì)報(bào)告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時(shí)地編制、報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度8
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求，計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。
二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作，主要職責(zé)是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總經(jīng)理、投資人提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)。
5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、監(jiān)督，檢查資金使用，費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報(bào)表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理的開支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 ( )財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，公司對(duì)敢于支持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，即不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監(jiān)交。
第二章會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系
一、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算，對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應(yīng)該按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別折舊年限
A、公路及構(gòu)筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構(gòu)造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設(shè)施
1、防護(hù)欄10年
2、道路照明設(shè)施5年
3、標(biāo)志標(biāo)線5年
4、其他安全設(shè)施10年
C、通訊設(shè)施
1、通信線路10年
2、電源設(shè)備6年
3、通信設(shè)備5年
4、其他通訊設(shè)施5年
D、監(jiān)控設(shè)施5年
E、收費(fèi)設(shè)施5年
F、機(jī)械設(shè)備10年
G、車輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設(shè)備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的`計(jì)提方法和計(jì)提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
2、利潤(rùn)表(年、季、月)
3、現(xiàn)金流量表(年度)
4、基建工程明細(xì)表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤(rùn)分配表(年度)
8、成本明細(xì)表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)
第三章資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
一、銀行賬戶管理
(一)銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(二)銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過20xx元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
三、支付報(bào)銷制度財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊情況，購(gòu)買貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵叢“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購(gòu)后要收辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)總審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
3、通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
4、車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。
5、購(gòu)買支票，匯票憑證，支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
6、職工教育費(fèi)，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
7、工資福利費(fèi)用由人力資源總和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開支。
8、以上未包括的其他費(fèi)用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)總，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期，借限額支票還需填寫對(duì)方單位、開戶行及賬號(hào)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付，借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)賬。
(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第四章稅收及利潤(rùn)分配
一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
三、會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)解釋。
云南比資福機(jī)電設(shè)備有限公司
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財(cái)務(wù)管理，降低門店財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
�、贍I(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負(fù)責(zé)保管營(yíng)業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長(zhǎng)短款現(xiàn)象，短款部分由責(zé)任人補(bǔ)足;長(zhǎng)款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長(zhǎng)款，全額沒收外，處以長(zhǎng)款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。
�、诿咳諣I(yíng)業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶，一次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效考核分3分。
③營(yíng)業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購(gòu)買物品，或私借他用。否則對(duì)當(dāng)事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營(yíng)業(yè)員需對(duì)營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫(kù)存管理
①專賣店入庫(kù)、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅(jiān)持“單隨物轉(zhuǎn)，當(dāng)面點(diǎn)清，簽字確認(rèn)，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫(kù)由店長(zhǎng)直接向倉(cāng)庫(kù)下單，當(dāng)面點(diǎn)清后簽字確認(rèn)。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當(dāng)面點(diǎn)清后雙方簽字確認(rèn)。退貨由店長(zhǎng)直接開退貨單(并注明退貨單單號(hào))，由倉(cāng)庫(kù)簽字確認(rèn)，方可入賬。
②贈(zèng)品視同銷售，在價(jià)格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴(yán)禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負(fù)責(zé)收回貨款，否則自行承擔(dān)損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
�、苊吭略碌妆仨殞�(duì)店鋪進(jìn)行一次全盤，出具盤倉(cāng)報(bào)告。盤虧金額(按零售價(jià)計(jì)算)由店長(zhǎng)全額賠償，并扣店長(zhǎng)績(jī)效分5分。出現(xiàn)串號(hào)現(xiàn)象，按每個(gè)貨號(hào)扣店長(zhǎng)績(jī)效分0.2分。
第四節(jié)報(bào)表提供
�、俚觊L(zhǎng)每月3日前提供以下報(bào)表：
(1)回款明細(xì)表、
(2)存款明細(xì)表、
(3)盤倉(cāng)調(diào)整表、
(4)贈(zèng)品匯總表及與之對(duì)應(yīng)的進(jìn)出票據(jù)，銷售小票等。
各類報(bào)表必須由店長(zhǎng)及經(jīng)理簽字確認(rèn)，一式二份，一份交至財(cái)務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財(cái)務(wù)存檔。銷售小票及進(jìn)出票據(jù)需按類別和單號(hào)順序排列整齊，裝訂完整交至財(cái)務(wù)。
②不按公司要求建立各項(xiàng)賬簿表單的，一項(xiàng)罰款50元，每次扣罰店長(zhǎng)績(jī)效分10分。
③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報(bào)表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報(bào)表，無特殊原因，無法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計(jì)。
�、葸M(jìn)出票據(jù)，銷售小票，各類報(bào)表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報(bào)表罰款20元。
第五節(jié)價(jià)格管理
�、儇浧蜂N售要嚴(yán)格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì)員價(jià))掛牌銷售，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷售。擅自提價(jià)，每次罰款50元。擅自折價(jià)，折價(jià)部分由責(zé)任人自行承擔(dān)。
�、诨顒�(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的'時(shí)間內(nèi)進(jìn)行變價(jià)銷售。擅自延長(zhǎng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷售，差額部分由責(zé)任人補(bǔ)足。第六節(jié)開票管理
①門店開具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫開票申請(qǐng)單(必須備注系統(tǒng)銷售單號(hào)及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對(duì)方單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。
�、陂T店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細(xì)。
第七節(jié)門店費(fèi)用報(bào)銷
�、匍T店電話費(fèi)：每個(gè)門店每月可以報(bào)銷100元以內(nèi)的電話費(fèi)(包含小靈通電話費(fèi))，超過部分由店長(zhǎng)承擔(dān)，店長(zhǎng)及店員的手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。
�、谒拓涍\(yùn)費(fèi)：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時(shí)首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進(jìn)行結(jié)算。
�、坶_會(huì)與培訓(xùn)差旅費(fèi)：分公司開周例會(huì)、月度會(huì)議以及組織培訓(xùn)等活動(dòng)時(shí)，途中合理的公交車費(fèi)可以報(bào)銷，打的費(fèi)等均不予報(bào)銷，餐費(fèi)由與會(huì)人員自行承擔(dān)。
第八節(jié)其它
�、賹�(duì)于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長(zhǎng)負(fù)責(zé)登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責(zé)任人承擔(dān)費(fèi)用;如無法使用，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜�(nèi)住宿，一次處罰責(zé)任人200元，店長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
財(cái)務(wù)管理制度10
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購(gòu)置與管理
機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購(gòu)買。大項(xiàng)物品購(gòu)置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次，并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的.局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財(cái)務(wù)管理制度11
為加強(qiáng)對(duì)團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財(cái)務(wù)規(guī)范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團(tuán)市委各項(xiàng)工作開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度和市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合團(tuán)市委事跡情況，特制定本制度
一、總則
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度，財(cái)務(wù)行為應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局各項(xiàng)規(guī)定
2、團(tuán)市委財(cái)務(wù)管理實(shí)行書記“一支筆”審批，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)公開。
3、團(tuán)市委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)人員具體實(shí)施。青少年宮、團(tuán)校財(cái)務(wù)工作在團(tuán)市委監(jiān)督下獨(dú)立核算和管理
二、經(jīng)費(fèi)使用管理
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政辦公經(jīng)費(fèi)，由書記室負(fù)責(zé)籌集，通過辦公室按照有關(guān)規(guī)定申報(bào)，拓展項(xiàng)目，減輕部門工作壓力。部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由部門通過多種渠道積極爭(zhēng)取，分管書記協(xié)調(diào)支持
2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、部門自籌經(jīng)費(fèi)的，統(tǒng)一由辦公室管理，希望工程款、團(tuán)費(fèi)賬戶由辦公室進(jìn)行管理。各部門對(duì)自籌資金、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支要建立流水賬，定期與辦公室對(duì)賬。
3、機(jī)關(guān)日常辦公所有行政開支，包括文印費(fèi)、燃油費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、郵資、會(huì)議室使用費(fèi)、辦公用品購(gòu)買費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等，統(tǒng)一由辦公室按月按季度結(jié)算。
4、機(jī)關(guān)召開大型會(huì)議、開展綜合性大型活動(dòng)等產(chǎn)生的各項(xiàng)支出費(fèi)用，由辦公室按項(xiàng)目扎口后統(tǒng)一結(jié)算。
5、部門開展條線活動(dòng)、召開條線會(huì)議、對(duì)口接待等產(chǎn)生的各類支出費(fèi)用，報(bào)送辦公室審批后上報(bào)財(cái)政報(bào)銷
三、財(cái)務(wù)行為管理
1、借款。因公借款超過2千元以上，應(yīng)提前1天告知辦公室。借款需填寫單據(jù)，經(jīng)書記簽字同意。借款結(jié)清應(yīng)在一個(gè)月之內(nèi)，確需延期還款的需經(jīng)書記同意。部門借款不得超過部門經(jīng)費(fèi)余額。部門自籌經(jīng)費(fèi)確需在資金入賬前開局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應(yīng)在本月內(nèi)清還。
2、報(bào)銷。所有報(bào)銷原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，注明支出用途和時(shí)間，辦公室對(duì)支出進(jìn)行核對(duì)。支出單據(jù)實(shí)行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書記簽署意見、書記簽批，辦公室見書記審批前次后方可付款。差旅費(fèi)應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，按有關(guān)規(guī)定核銷。200元以下小額支出無發(fā)票的，應(yīng)填寫“支出報(bào)銷單”報(bào)銷。
四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
1、團(tuán)市委機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據(jù)工作需要制定購(gòu)買方案，經(jīng)書記室同意后統(tǒng)一采購(gòu)。凡屬政府采購(gòu)規(guī)定范圍內(nèi)的應(yīng)按政府采購(gòu)程序辦理。
2、辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對(duì)一次。部門應(yīng)做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機(jī)關(guān)工作人員變動(dòng)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)清核手續(xù)，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣、調(diào)撥、報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)書記室批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定辦理。
3、機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室專人管理，根據(jù)工作實(shí)際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費(fèi)
4、活動(dòng)用品由活動(dòng)部門自行購(gòu)置和保管
五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開
1、辦公室應(yīng)每月向書記提供團(tuán)市委月度財(cái)務(wù)報(bào)告，每年提供團(tuán)市委年度財(cái)務(wù)報(bào)告，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支、結(jié)余等經(jīng)費(fèi)使用和資產(chǎn)變動(dòng)情況。青少年宮、團(tuán)校每季度向書記室提交財(cái)務(wù)報(bào)告
2、團(tuán)市委機(jī)關(guān)3000元以上單項(xiàng)大額支出，須經(jīng)書記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團(tuán)校10000元以上非常規(guī)性大額開支，須向書記辦公室通報(bào)
3、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照公開規(guī)范的`原則，主動(dòng)接受辦公室和部門的監(jiān)督與查詢；部門財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)自覺接收辦公室的管理和監(jiān)督。
六、差旅費(fèi)的報(bào)銷
差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，除嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定外，根據(jù)團(tuán)市委實(shí)際，做如下補(bǔ)充：
1、在市區(qū)辦事，原則上不予報(bào)銷出租車費(fèi)。確因特殊情況，需要乘坐出租車的，事先要征得分管書記同意，報(bào)銷時(shí)應(yīng)寫明乘車時(shí)間、事由、線路，并經(jīng)分管書記審核同意后方可按規(guī)定報(bào)銷。
2、乘坐飛機(jī)規(guī)定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車。團(tuán)市委各部室負(fù)責(zé)人因公出差可乘坐飛機(jī)單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機(jī)，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機(jī)，應(yīng)事先填寫《乘坐飛機(jī)審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書記審批后方可乘坐，否則不予報(bào)銷。
3、乘坐火車規(guī)定：
�。�1）副處級(jí)以上干部及相當(dāng)職級(jí)的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級(jí)按實(shí)報(bào)銷；乘坐火車從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，且夜間乘車六個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過十二小時(shí)的可購(gòu)?fù)P鋪票。
七、公用物品及報(bào)刊、雜志的訂購(gòu)與管理
各種物品、辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊(cè)，然后購(gòu)置到各需用部室，由各部室指定專人管理使用。
物品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一安排。各部室如需購(gòu)買辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買或委托各部室購(gòu)買，否則，不予報(bào)銷。團(tuán)市委工作人員如有調(diào)動(dòng)，要在10天內(nèi)交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。
報(bào)刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見，報(bào)書記批準(zhǔn)，統(tǒng)一訂閱。
財(cái)務(wù)管理制度12
1、目的：
為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財(cái)務(wù)管理。
3、責(zé)任人：
總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。
4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。
4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。
4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。
4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作
4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；
4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；
4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。
4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則
4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；
4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；
4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；
4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。
4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過1萬元（含1萬元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費(fèi)用的管理
4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。
4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。
4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的`應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。
4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理
4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制
4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。
4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。
4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。
4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布
4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。
4.13財(cái)務(wù)電算化管理
4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。
4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財(cái)務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
財(cái)務(wù)管理制度13
某酒店財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)部分：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告、內(nèi)部控制與審計(jì)、稅務(wù)管理和資金管理。
內(nèi)容概述：
1. 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門的人員配置、崗位職責(zé)和匯報(bào)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的`高效運(yùn)作。
2. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，以實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
3. 成本控制：設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本支出，優(yōu)化資源配置。
4. 收入確認(rèn)與核算：規(guī)范收入確認(rèn)原則，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
5. 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)核算方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供決策依據(jù)。
6. 內(nèi)部控制與審計(jì)：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。
7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規(guī)定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
8. 資金管理：規(guī)劃現(xiàn)金流，控制負(fù)債水平，保障酒店的資金安全。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了認(rèn)真執(zhí)行《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，進(jìn)一步加強(qiáng)我村財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化，促進(jìn)我村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，結(jié)合本村實(shí)際情況，經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規(guī)定由財(cái)政所開設(shè)一個(gè)基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持“八不準(zhǔn)”原則：
一是不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；
二是不準(zhǔn)墊支；
三是不準(zhǔn)擅自出借公款；
四是不準(zhǔn)以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔(dān)保；
五是不準(zhǔn)挪用公款；
六是不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
七是不準(zhǔn)公款私存；
八是不誰(shuí)設(shè)立“小金庫(kù)”；
違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成村集體經(jīng)濟(jì)損失的`，由責(zé)任人賠償。
二、財(cái)務(wù)開支審批制度
1、集體經(jīng)濟(jì)組織的開支實(shí)行“一支筆”審批制度，在規(guī)定審批權(quán)限內(nèi)的開支，由村委會(huì)主任負(fù)責(zé)審批，村監(jiān)督委員會(huì)主任監(jiān)督審核；超過審批權(quán)限的，在村民（代表）大會(huì)討論通過并做好會(huì)議記錄和表決簽名的基礎(chǔ)上，由村委會(huì)主任負(fù)責(zé)簽字后執(zhí)行。
2、一切財(cái)務(wù)支出，都必須取得填制合法、內(nèi)容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會(huì)主任負(fù)責(zé)審批，村監(jiān)督委員會(huì)主任審核確認(rèn)，經(jīng)民主理財(cái)小組審核通過后方可入賬。
三、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開制度
1、村務(wù)監(jiān)督小組由村民（代表）推選產(chǎn)生，成員3名，每屆隨村委會(huì)同步。
2、開展民主監(jiān)督，根據(jù)新《會(huì)計(jì)制度》財(cái)務(wù)收支情況實(shí)行先審核后入賬。報(bào)賬前由村報(bào)賬員整理好原始憑證，記好現(xiàn)金、銀行存款日記賬，交村民主理財(cái)小組進(jìn)行審核，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向村委會(huì)提出，村委會(huì)對(duì)提出的問題應(yīng)及時(shí)改進(jìn)處理，并將結(jié)果反饋給村民主理財(cái)小組，經(jīng)再審核通過后報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政所入賬。鄉(xiāng)財(cái)政所會(huì)計(jì)記賬后將報(bào)表（公開）及時(shí)返還給村委會(huì)及民主理財(cái)小組備案。
3、民主監(jiān)督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。
4、村財(cái)務(wù)開支情況每季公開一次。重大開支項(xiàng)目和工程建設(shè)項(xiàng)目以及廣大村民關(guān)注的開支，應(yīng)專項(xiàng)向村民公布。
5、財(cái)務(wù)公開由鄉(xiāng)財(cái)政所按照要求，提供資料，經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字后在村固定公開欄中進(jìn)行張榜公布，并上報(bào)一份給鄉(xiāng)財(cái)政所存檔。
四、票據(jù)管理制度
1、統(tǒng)一使用鄉(xiāng)財(cái)政所要求正規(guī)的收據(jù)，嚴(yán)禁使用其它收款收據(jù)。
2、收據(jù)由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一管理，并建立收據(jù)領(lǐng)用登記制度，包括領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、收據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用人簽名以及收回核銷等內(nèi)容。
3、村按票據(jù)領(lǐng)用的先后順序開具收據(jù)，并將開具完畢的票據(jù)及時(shí)交鄉(xiāng)財(cái)政所登記核銷。
五、收支結(jié)報(bào)制度
1、村報(bào)賬員每季至少到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬一次。
2、村財(cái)務(wù)收支票據(jù)，經(jīng)村民主理財(cái)小組審核簽字后，報(bào)鄉(xiāng)財(cái)政所審核。
財(cái)務(wù)管理制度15
【摘要】在我國(guó)大力推行醫(yī)療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫(yī)保體系逐漸完善。但是從我國(guó)現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理現(xiàn)狀來說，尚存在一些問題，在一定程度上阻礙了我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。本文首先對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對(duì)策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療保險(xiǎn);資金管理;財(cái)務(wù)管理
新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識(shí)也不斷增強(qiáng)，醫(yī)療保險(xiǎn)已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來。在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫(yī)保資金管理的難度也不斷增強(qiáng)，創(chuàng)新醫(yī)保資金管理模式才能滿足新時(shí)期醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展�；诖耍訌�(qiáng)對(duì)醫(yī)保資金管理提高財(cái)務(wù)管理水平具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。
一、現(xiàn)階段醫(yī)保資金管理中存在的不足
1.醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)不足
目前，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的醫(yī)保培訓(xùn)，其工作主要是機(jī)械的業(yè)務(wù)核算，沒能真正的了解醫(yī)保政策及醫(yī)保結(jié)算方式，對(duì)相關(guān)的制度、醫(yī)保考核指標(biāo)等理解不透徹。在醫(yī)學(xué)技術(shù)發(fā)達(dá)的新時(shí)期，醫(yī)院中各種新的醫(yī)療機(jī)械、藥品等層出不窮，醫(yī)保目錄庫(kù)也逐漸擴(kuò)大，這對(duì)醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫(yī)保資金管理人員缺少專業(yè)性的醫(yī)療知識(shí)，在應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)方面也存在較大的問題，無疑給醫(yī)保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫(yī)保資金預(yù)算管理不夠科學(xué)
從醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表中可以看出，大多數(shù)醫(yī)院每年都能夠超額完成醫(yī)院的總控預(yù)算，然而在將醫(yī)保費(fèi)控制在醫(yī)院考核指標(biāo)范圍方面還存在一定的不足之處，醫(yī)保資金缺少科學(xué)的預(yù)算管理。很多醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人員不熟悉國(guó)家醫(yī)保政策，沒有正確的認(rèn)識(shí)到醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算的重要性，將醫(yī)保財(cái)務(wù)管理與醫(yī)院臨床科室財(cái)務(wù)管理混淆，在預(yù)算編制上太過混亂，不夠科學(xué)，后期也沒有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監(jiān)督，導(dǎo)致實(shí)際與預(yù)算存在偏差。
3.醫(yī)保資金核算不夠全面
一些醫(yī)院預(yù)算會(huì)計(jì)工作往往依照事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，通過差額預(yù)算撥款補(bǔ)助的形式，根本沒有全成本核算的意識(shí)，也沒有相關(guān)的知識(shí)。由于現(xiàn)階段采取不完全成本核算方式，不能將會(huì)計(jì)核算當(dāng)作醫(yī)療費(fèi)用的核算基礎(chǔ)，在核算醫(yī)保受益對(duì)象的分配費(fèi)用以及成本過會(huì)層中沒有考慮到成本核算與會(huì)計(jì)核算的一致性，導(dǎo)致醫(yī)保資金成本核算目的無法實(shí)現(xiàn)。
4.缺乏完善的醫(yī)保資金內(nèi)控制度
醫(yī)保資金管理不僅需要具備完善的預(yù)算、核算，更需要有完善的內(nèi)部控制制度，但現(xiàn)階段醫(yī)院醫(yī)保資金尚未形成完善的內(nèi)部控制制度，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)也沒有完善的會(huì)議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫(yī)保資金付款審核審批不夠健全，在監(jiān)督上也較為松散，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)違紀(jì)行為，導(dǎo)致醫(yī)保資金流失，給國(guó)家?guī)聿槐匾膿p失。
二、加強(qiáng)醫(yī)保資金管理的有效對(duì)策
1.加強(qiáng)醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍建設(shè)
現(xiàn)階段，我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)制度逐漸完善，但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺(tái)的新政策也給醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員提出了更高的要求。醫(yī)保管理部門需要引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員認(rèn)真的學(xué)習(xí)醫(yī)保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺悟等，嚴(yán)格的按照相關(guān)的政策制度執(zhí)行。作為醫(yī)院醫(yī)保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對(duì)醫(yī)療知識(shí)有一定的了解，以便在醫(yī)保費(fèi)用核算過程中，能夠保證醫(yī)保撥款情況核對(duì)的有效性，對(duì)醫(yī)療活動(dòng)費(fèi)用使用情況實(shí)施監(jiān)督。
2.強(qiáng)化醫(yī)保資金預(yù)算的科學(xué)化管理
在實(shí)施醫(yī)保資金預(yù)算管理過程中，作為醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理人員，需要從全局的.角度出發(fā)，將財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、核算、考評(píng)等當(dāng)作是一個(gè)完整的系統(tǒng)，對(duì)每一個(gè)系統(tǒng)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行嚴(yán)格的控制，同時(shí)醫(yī)院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫(yī)保資金預(yù)算管理工作，有效控制醫(yī)保資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)部門需要將其實(shí)際資金情況等反映出來，合理的編制預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算編制對(duì)不合理的支出結(jié)構(gòu)實(shí)施調(diào)整，對(duì)醫(yī)療資源合理配置，為醫(yī)保事業(yè)健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
3.推行醫(yī)保資金全成本核算
醫(yī)保財(cái)務(wù)部門需要利用全成本核算的方式，核算醫(yī)保項(xiàng)目，對(duì)醫(yī)療服務(wù)的成本實(shí)施準(zhǔn)確的測(cè)算，提高醫(yī)療服務(wù)成本測(cè)算的準(zhǔn)確度。醫(yī)院開展全成本核算應(yīng)實(shí)施統(tǒng)一管理，規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用控制責(zé)任人，將醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫(yī)療項(xiàng)目成本等。醫(yī)院全成本核算應(yīng)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保院科兩級(jí)全成本核算結(jié)果保持一致、醫(yī)療全成本核算數(shù)據(jù)與醫(yī)院會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)保持一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)成本核算的各個(gè)環(huán)節(jié)和具體流程進(jìn)行考核、評(píng)估，將醫(yī)療服務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理結(jié)合起來，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)醫(yī)療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門進(jìn)行價(jià)格調(diào)整、制定醫(yī)保定額提供科學(xué)依據(jù)。
4.健全醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與管理
醫(yī)保資金管理工作必須依靠健全的內(nèi)部審計(jì)制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫(yī)院需要采用計(jì)算機(jī)控制管理，對(duì)醫(yī)保相關(guān)費(fèi)用的審核、申報(bào)等工作環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)，執(zhí)行實(shí)施監(jiān)督與管理，保證財(cái)務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節(jié)約人力資源成本，保證財(cái)務(wù)核算過程中出現(xiàn)不必要的問題。同時(shí)在醫(yī)保覆蓋范圍日益擴(kuò)大的今天，大大增加了醫(yī)保工作量，財(cái)務(wù)人員需要更加細(xì)心，建立相應(yīng)的責(zé)任制度，將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。
三、總結(jié)
通過上述分析可知，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫(yī)院醫(yī)保資金管理隊(duì)伍，提高醫(yī)保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫(yī)保資金管理內(nèi)部控制制度，確保醫(yī)保工作順利實(shí)施，為我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財(cái)務(wù)的管理制度12-02
財(cái)務(wù)中心管理制度04-11
財(cái)務(wù)食堂管理制度02-16
財(cái)務(wù)借款管理制度04-04
財(cái)務(wù)管理制度02-08
財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)管理制度11-11
財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理制度07-26
財(cái)務(wù)的管理制度范本08-01