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財務(wù)管理辦法

時間：2024-08-01 08:02:34 財務(wù)管理我要投稿

財務(wù)管理辦法

　　第一章總則

財務(wù)管理辦法

　　第一條為規(guī)范公司財務(wù)管理，根據(jù)《會計法》及公司章程制定本辦法。

　　第二章財務(wù)管理機構(gòu)和人員

　　第二條公司設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作，財務(wù)管理機構(gòu)必須明確負責(zé)人。

　　第三章資產(chǎn)

　　第三條資產(chǎn)是指公司過去的交易或者事項形成的、由公司擁有或者控制的、預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益的資源。

　　第四條資產(chǎn)分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

　　第一節(jié)流動資產(chǎn)

　　第五條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、在途資金等。應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、備用金、預(yù)付款和待攤費用等。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)

　　第六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計年度，單位價值在20xx元以上的房屋建筑物、機器、儀器、運輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具、用具等。

　　第七條固定資產(chǎn)按照下列方法計量：

　　一、購入的，按照買價加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試費和繳納的稅金等計價。

　　二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按照國家資產(chǎn)的原價，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

　　三、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

　　四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由本公司負擔(dān)的運雜費、保險費、安裝調(diào)試費和稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。

五、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

　　六、在構(gòu)建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的與其有關(guān)借款利息支出及其他費用，以及按規(guī)定應(yīng)繳納的相關(guān)稅費，計入固定資產(chǎn)價值。

　　七、非貨幣性資產(chǎn)交易中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價值按換出資產(chǎn)公允價值及應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定。換出固定資產(chǎn)公允價值與帳面價值的差額計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　八、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資雙方確認的價值，作為入帳價值。

　　第八條折舊范圍、方法和折舊率。

　　一、下列固定資產(chǎn)，不計提折舊。

　�。ㄒ唬┏课萁ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產(chǎn)；

　　（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　　二、折舊方法

　　固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法和工作量法。即一般設(shè)備采用平均年限法；交通運輸設(shè)備采用工作量和平均年限相結(jié)合的方法，以平均年限確定每年最低折舊額，當(dāng)按行駛里程計算折舊額小于最低折舊額時，以最低折舊額計提；當(dāng)按行駛里程計算的折舊額大于最低折舊額時，以按行駛里程計算的折舊額計提折舊。

　　三、固定資產(chǎn)折舊率

　　1、電子設(shè)備5年，年折舊率20%；

　　2、運輸工具5年，年折舊率20%；

　　3、其他設(shè)備10年，年折舊率10%；

　　第九條固定資產(chǎn)按月提取折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)成本或者費用。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。未提足折舊的固定資產(chǎn)報廢時，不再補提折舊。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊。

　　第十條對固定資產(chǎn)應(yīng)定期或者不定期進行盤點清查。年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。

　　第十一條固定資產(chǎn)處置

　�。ㄒ唬┏鍪�、報廢、毀損的固定資產(chǎn)以及捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。

　�。ǘ┍P虧的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。

　　第四章負債

　　第十二條負債是指過去的交易，事項形成的現(xiàn)實義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司。

　　負債分為流動負債和長期負債。

　　流動負債包括：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等。

　　長期負債包括：長期借款、長期應(yīng)付款、其他長期負債等。

　　第五章所有者權(quán)益

　　第十三條所有者權(quán)益是指所有者在單位凈資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益。其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。

　　第六章收入

　　第十四條收入的確認應(yīng)根據(jù)不同收入類別，按月確認收入實現(xiàn)。

　一、收入確認必須符合兩個基本條件：

　�。ㄒ唬┡c收入項目有關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；

　�。ǘ┦杖肽軌蚩煽康赜嬃俊�

　　二、公司代第三方收取的款項，應(yīng)當(dāng)作為負債處理，不應(yīng)當(dāng)確認為收入。

　　第十五條經(jīng)營收入是指生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的收入。具體包括營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。

　　第十六條公司的各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算，由財務(wù)部門核算，統(tǒng)一管理。

　　第七章成本和費用

　　第十七條成本是指公司提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的'各項耗費。費用是指公司為從事提供勞務(wù)等日�；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。包括管理費用、財務(wù)費用、經(jīng)營費用等。

　　第十八條按規(guī)定提取工資附加費和壞帳準備。

　　第八章節(jié)約與收益及其分配

　　第十九條節(jié)余與收益總額包括經(jīng)營收益、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

　　一、經(jīng)營收益為經(jīng)營收入減去經(jīng)營成本，再減去經(jīng)營費用、經(jīng)營稅金及附加，管理費用和財務(wù)費用后的余額。經(jīng)營稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。受到減免退回的稅金，作為減少銷售稅金處理。

　　二、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指與公司經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　營業(yè)外收支凈額為營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的差額。

　　營業(yè)外收入，包括固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款收入、因債權(quán)人原因無法支付的應(yīng)付款項、教育費附加返還款等。

　　營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，非季節(jié)性和非修理期間的停工損失，公益救濟性捐款、經(jīng)濟性財產(chǎn)非常損失、賠償金、違約金等。

　　第二十條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前收益彌補，下一年度稅前收益不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后收益彌補。

　　第二十一條經(jīng)營活動實現(xiàn)的經(jīng)營收益，按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。

　　第二十二條公司凈利潤按下列順序分配：

　一、彌補以前的年度虧損；

　　二、提取10%的盈余公積金；

　　三、根據(jù)出資比例向股東分配。

　　第九章財務(wù)報表

　　第二十三條財務(wù)報表是對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負債表；節(jié)余與收益及其分配表；現(xiàn)金流量表。