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工會的財務(wù)管理制度

時間：2024-08-05 18:14:21 財務(wù)管理我要投稿

工會的財務(wù)管理制度15篇[優(yōu)選]

　　在快速變化和不斷變革的今天，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的工會的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

工會的財務(wù)管理制度15篇[優(yōu)選]

工會的財務(wù)管理制度1

　　一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關(guān)現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。

　　二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務(wù)結(jié)算。

　　三、按銀行有關(guān)規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。

　　四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。

　　六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。

　　七、負責保管好工會財務(wù)在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務(wù)部分印簽。

　　八、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作。九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　工會的財務(wù)管理制度3

　　為保證有限公司工會經(jīng)費的合理運作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關(guān)法律法規(guī)制定工會財務(wù)管理制度。

　　第一章總則

　　一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。

　　二、工會財務(wù)工作實行工會委員會領(lǐng)導(dǎo)的工會主席負責制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費的使用。確保工會經(jīng)費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。

　　三、工會財務(wù)管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結(jié)余、勤儉節(jié)約的原則。

　　四、工會經(jīng)費在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設(shè)等范圍內(nèi)使用。

　　第二章預(yù)、決算管理制度

　　一、按照《工會預(yù)算管理辦法》編制工會預(yù)算、決算和組織預(yù)決算執(zhí)行。

　　二、工會預(yù)算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。

　　三、依法取得的各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

　　四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

　　五、要認真執(zhí)行上級工會批準的預(yù)算。一切開支均在經(jīng)批準的預(yù)算內(nèi)

　　執(zhí)行。調(diào)整或者追加預(yù)算，要嚴格履行規(guī)定的程序。

　　六、預(yù)算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會活動方面。

　　七、加強預(yù)算支出管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍，提高開支標準，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預(yù)算資金用途。

　　八、年度預(yù)算、決算草案，由工會財務(wù)部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則。

　　2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

　　3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。

　　4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

　　5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。

　　6.提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由會計機構(gòu)負責人簽字蓋章。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。

　　二、銀行存款管理

　　1.按照《工會法》和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。

　　2.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴格按照國家《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。

　　4.加強銀行預(yù)留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　5.定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

　　第四章票據(jù)管理制度

　　一、銀行票據(jù)管理

　　1.嚴格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的.規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。

　　2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)登記薄進行記錄。

　　3.票據(jù)上的記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造。

　　4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。

　　5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

　　二、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理

　　1.嚴格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。

　　2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。

　　3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。

　　4.應(yīng)當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。

　　第五章財務(wù)支出審批制度

　　一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經(jīng)費開支程序和授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。

　　二、重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　三、會計人員必須認真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責，一切經(jīng)費開支必須經(jīng)過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計人員有權(quán)拒絕報銷。

　　四、出納付款時要進行符合把關(guān)。主要復(fù)核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項簽字、審批手續(xù)是否完備。

　　五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。

　�。�1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；

　�。�2）購買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票。

　�。�3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。

　　第六章專項資金管理制度

　　專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務(wù)專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費以及其他有關(guān)指定用途的專項資金。

　　一、按照全總、省總有關(guān)規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到專款專用。

　　二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。

　　三、幫扶資金及其他各類專項資金應(yīng)根據(jù)資金來源和有關(guān)規(guī)定管理使用。

　　四、縣以上工會增收留成基金、財務(wù)專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。

　　第七章財產(chǎn)管理制度

　　一、財產(chǎn)管理范圍

　　1.固定資產(chǎn)：一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

　　2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。

　　二、財產(chǎn)購置管理

　　1.購置財產(chǎn)要按照批準的年度預(yù)算執(zhí)行。

　　2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。

　　3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。

　　三、財產(chǎn)賬務(wù)處理

　　1.資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。

　　2.財務(wù)部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進行具體賬務(wù)處理。

　　3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn)，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定，可以設(shè)置專門的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預(yù)計使用年限、應(yīng)計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。

　　4.資產(chǎn)管理部門要設(shè)立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。

　　四、財產(chǎn)使用管理

　　1.明確專人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。

　　2.領(lǐng)取使用財產(chǎn)須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　3.財產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續(xù)。

　　4.財產(chǎn)使用部門要愛護公共財物，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應(yīng)賠償責任。

　　5.職工調(diào)動工作或退休，應(yīng)先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù)。

　　五、財產(chǎn)清查工作

　　1.定期對財產(chǎn)物品進行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)輔

　　助賬、低值易耗品明細賬、財產(chǎn)實務(wù)明細表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實相符、帳帳相符。

　　2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批準后進行處理。

　　第八章會計人員崗位責任制度

　　一、會計崗位職責

　　1.熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)、方針政策，掌握工會業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，根據(jù)本單位實際制定各項財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行。按照《工會會計制度》設(shè)置會計科目和會計賬簿。

　　2.按照規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金。

　　3.按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；銀行存款賬面余額應(yīng)與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關(guān)印鑒、支票、原始憑證等應(yīng)使用專用保險柜保管，不得隨意存放。

　　5.嚴把“收支關(guān)”。對原始憑證要認真復(fù)核，檢查經(jīng)手人簽字、會計審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等報銷手續(xù)是否齊全�，F(xiàn)金收付應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。

　　第九章會計檔案管理制度

　　一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告、報

　　表及其他會計核算資料。

　　實行會計電算化的單位，應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進行歸檔、保管、查閱和銷毀。

　　二、會計檔案應(yīng)當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。

　　三、會計檔案由會計機構(gòu)負責保管，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。

　　四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務(wù)部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結(jié)的債權(quán)人的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另外立卷），經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后，由檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。

　　第十章會計工作移交管理制度

　　一、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內(nèi)容。從事會計電算化工作的移交人員還應(yīng)當列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關(guān)資料等內(nèi)容。

　　三、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員

　　交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

　　五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

工會的財務(wù)管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范工會活動的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會經(jīng)費的使用效益，使工會在學校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》以及中華全國總工會、江蘇省總工會等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學校工會實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條工會財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預(yù)算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第四條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費收入編制工會年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第五條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費審查委員會同意后方可執(zhí)行。

　　第六條學校工會財務(wù)由學校財務(wù)部代管，設(shè)置獨立會計賬戶，實行獨立核算。配備專職財會人員，財會人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務(wù)管理接受學校審計部、財務(wù)部監(jiān)督。

　　第二章預(yù)決算管理

　　第七條工會編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會年度財務(wù)收支計劃。工會預(yù)決算應(yīng)報工會經(jīng)費審查委員會審核批準，報校長辦公會通過后執(zhí)行。

　　第八條工會預(yù)算編制必須堅持“量入為出，保證重點，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。

　　第九條嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，維護預(yù)算的嚴肅性。各項支出應(yīng)在年初納入工會工作計劃中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核批準。預(yù)留機動經(jīng)費下?lián)茼毠飨⒐止苄ｎI(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　第十條預(yù)算按照項目管理，以各分工會（各部門）設(shè)立活動經(jīng)費項目，學校按支出類別設(shè)置經(jīng)費項目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項目預(yù)算指標收回。年終要及時、實事求是的編報財務(wù)決算。

　　第三章收入管理

　　第十一條收入是指工會依法開展業(yè)務(wù)活動及其他活動所取得的非償還性資金。

　　第十二條工會收入包括：會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。

　　第十三條工會各項收入應(yīng)全額納入工會預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會經(jīng)費審查委員會、上級工會以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。

　　第四章支出管理

　　第十四條支出是指工會為開展業(yè)務(wù)工作和活動所發(fā)生的各項資金損耗和損失。

　　第十五條支出按照功能分為：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。

　　第十六條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則，所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。

　　第十七條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　第十八條工會經(jīng)費嚴格執(zhí)行審批制，單筆報銷票據(jù)金額低于5萬元，項目負責人、分工會主席、工會主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報銷票據(jù)金額超過5萬元（含5萬元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計大學大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。

　　報銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　第十九條工會經(jīng)費的報銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實有效，手續(xù)齊全，報銷票據(jù)堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報銷。

　　第二十條根據(jù)學校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷時通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第二十一條資產(chǎn)是指工會擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

　　第二十二條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收款項、借出款、庫存物品、投資等。

　　第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專用設(shè)備單價在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：

　　1、房屋及構(gòu)筑物；

　　2、專用設(shè)備；

　　3、通用設(shè)備；

　　4、文物和陳列品；

　　5、圖書、檔案；

　　6、家具、用具、裝具及動植物。

　　第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現(xiàn)金，不準以借據(jù)或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準編報假用途，套取單位現(xiàn)金。

　　第二十五條定期進行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項支出均應(yīng)通過銀行進行結(jié)算，無特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。

　　第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會計人員依據(jù)用途進行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動結(jié)束后及時辦完結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條固定資產(chǎn)的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學采購和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。

　　第六章會計檔案管理

　　第二十八條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會計檔案范圍。

　　第二十九條會計人員按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的.規(guī)定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　第三十條調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)工會主席和財務(wù)部負責人同意，批準后要詳細登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。

　　第三十一條會計人員辦理移交手續(xù)，必須及時做好以下工作：

　　1、整理移交的會計憑證、會計賬冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

　　2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交；

　　4、會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　第七章財務(wù)監(jiān)督

　　第三十二條工會應(yīng)嚴格執(zhí)行以下“八不準”：

　　1、不準使用工會經(jīng)費請客送禮；

　　2、不準違反工會經(jīng)費使用規(guī)定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；

　　3、不準使用工會經(jīng)費從事高消費娛樂和健身活動；

　　4、不準單位行政利用工會賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫；

　　5、不準將工會賬戶并入單位行政賬戶，使工會經(jīng)費開支失去控制；

　　6、不準截留、挪用工會經(jīng)費；

　　7、不準用工會經(jīng)費參與非法集資活動，或者為非法集資活動提供經(jīng)濟擔保；

　　8、不準用工會經(jīng)費報銷與工會活動無關(guān)的費用。

　　第三十三條工會財務(wù)管理應(yīng)嚴格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，自覺接受上級工會和同級工會經(jīng)審委員會的監(jiān)督審查，自覺維護財經(jīng)紀律，保障工會經(jīng)費正常使用。

　　第三十四條財務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當按照《會計法》及其他財務(wù)規(guī)章制度行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。

　　第八章附則

　　第三十五條本制度自發(fā)布之日起實施。

　　第三十六條本制度由南京審計學院工會委員會和財務(wù)部負責解釋。

工會的財務(wù)管理制度3

　　一、加強財務(wù)管理，貫徹執(zhí)行財務(wù)工作，為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實收好、管好、用好工會經(jīng)費，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用；二、遵照上級有關(guān)規(guī)定，認真討論編制財務(wù)計劃和預(yù)、決算。嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支標準，走時檢查分析財務(wù)收支情況；

　　三、督促檢查和幫助工會小組、車間工會，做好會費收繳工作，按時收繳工會經(jīng)費；

　　四、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現(xiàn)金（上級核定數(shù)），按時間礦工會和經(jīng)費審查委員會報告各項經(jīng)費的收支情況；

　　五、每年向工會會員公布財務(wù)收支情況；

　　六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會財產(chǎn)，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會財產(chǎn)，物品帳目監(jiān)督檢查工會財產(chǎn)物品保管和使用情況；

　　七、財務(wù)工作人員工作變動時，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交；

　　八、嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開支，拒付管理；

　　九、財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

　　出納員工作職責

　　一、按財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律，合理使用各項經(jīng)費，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現(xiàn)金；

　　二、認真管好庫存現(xiàn)金和銀行存款，必須嚴格遵守規(guī)定的`庫存現(xiàn)金限額；

　　三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對帳單余額一致；

　　四、妥善保管各種支票，防止丟失；

　　五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領(lǐng)、借時必須手續(xù)完備；

　　六、配合會計檢查指導(dǎo)基層工會會費收繳工作；

　　七、遵守勞動紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；

　　八、搞好協(xié)作配合，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。

工會的財務(wù)管理制度4

　　為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開展工會活動上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費；

　　2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費；

　　3、及時收繳會員會費；

　　4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

　　5、認真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費；

　　6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全；

　　7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；

　　8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預(yù)算、決算的`編報工作；

　　9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購置、保管、核銷工作；

　　10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務(wù)工作；

　　11、做好會計檔案的保管、交接工作；

　　12、積極參加市總工會組織的財務(wù)檢查等工作。

工會的財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第5條學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務(wù)會計資料。負責學校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學校領(lǐng)導(dǎo)，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　4、了解學校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預(yù)算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營提議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學校預(yù)算管理

　　第7條預(yù)算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學年度財務(wù)收支計劃。學校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的'編制，應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預(yù)算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準下學年度的預(yù)算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預(yù)算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情景，先行支付相關(guān)費用，待預(yù)算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預(yù)算方案。

　　校長在批準的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條預(yù)算的調(diào)整學校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，能夠報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條學校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學校收費項目的規(guī)定

　　1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　�。ㄒ唬⿲W費及代收費

　　1、老生：家長選擇就讀方式，》財務(wù)派發(fā)繳費通知，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》財務(wù)匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。

　　2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學手續(xù)，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)，》家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準供給服務(wù)。

　�。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)），》財務(wù)審核匯總，》校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學期定期（如一個月一次）供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學生臨時休學的，學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學校的支出包括：

　�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　�。ǘ┕芾碣M用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　�。ㄈ┴攧�(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

　�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條學校的費用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。

　　第22條在每個會計年度結(jié)束后，學校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設(shè)、維護和教學設(shè)備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預(yù)算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度（從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定），對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

　　第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。

　　一、學校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費收入管理

　　學校財務(wù)部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b、上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c、學生學雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費計劃管理

　　a、學校向財務(wù)部門供給下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c、在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

　　四、經(jīng)費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

　　2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。

　　b、學校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　c、財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e、財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務(wù)人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

工會的財務(wù)管理制度6

　　為了科學地管理好使用好學校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學校工會財務(wù)制度如下：

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀律。

　　二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ谩�

　　四、及時足額撥交工會經(jīng)費。

　　五、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經(jīng)費審查委員會和學校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的'管理，及時整理歸檔。

　　八、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、驗收人（或?qū)徍巳耍┖炞�，否則不得付款。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進行所有現(xiàn)金檢查。

　　十、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

工會的財務(wù)管理制度7

　　1、建立健全內(nèi)部財會制度，加強內(nèi)部會計控制，防范化解財務(wù)風險。

　　2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進行。

　　3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

　　4、建立健全崗位責任制，在設(shè)置會計人員工作崗位時應(yīng)做到：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

　　7、財會人員必須具有一定的`專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應(yīng)當加強業(yè)務(wù)學習，參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級工會舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

工會的財務(wù)管理制度8

　　1、按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務(wù)。

　　2、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部通過本單位財會機構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機構(gòu)等統(tǒng)一核算。

　　3、會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求。

　　4、原始憑證真實、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專用章。

　　5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準確、編號連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

　　6、會計賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細賬、日記賬（基層工會日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會會計制度》的要求，記賬及時，文字規(guī)范。

　　7、明細賬包括各類收入明細賬、各類支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來款項明細賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂，頁號連續(xù)，整潔美觀。

　　9、定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的`記錄相符）、賬實相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實有數(shù)額相符）。

　　10、按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報會計報表。會計年度終了，按時編制工會財務(wù)報告。工會財務(wù)報告主要內(nèi)容包括：工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。

　　11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報告。

　　12、財務(wù)報告數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時，并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。

　　13、賬務(wù)處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會計電算化管理制度，配置與會計電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級工會的要求選用財務(wù)軟件，保證會計電算化工作順利實施。

　　14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時打�。患堎|(zhì)會計報表應(yīng)按季打�。患堎|(zhì)會計賬簿、決算報告應(yīng)在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。

　　15、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。

工會的財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強工會經(jīng)費管理，收好、管好、用好工會經(jīng)費，充分體現(xiàn)工會經(jīng)費為廣大教職工服務(wù)，根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本制度。

　　第二條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

　　第三條工會財務(wù)管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則，組織工會財務(wù)活動，保障工會各項工作的正常開展。

　　第二章工會經(jīng)費籌集

　　第四條工會會員繳納會費。根據(jù)工會章程規(guī)定，在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工會委托校財務(wù)處從工資中扣繳。

　　第五條學校行政撥款。學校根據(jù)《工會法》規(guī)定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。

　　第六條專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經(jīng)費。

　　第七條其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。

　　第三章工會經(jīng)費使用和管理

　　第八條工會經(jīng)費主要用于維護教職工權(quán)益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓(xùn)和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調(diào)研考察、工會建設(shè)和辦公費用等。

　　第九條按照“經(jīng)費獨立管理原則”，獨立建立銀行賬戶，實行獨立核算。第十條工會經(jīng)費的使用必須堅持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則，提高經(jīng)費的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　第十一條工會經(jīng)費實行預(yù)決算制度。年初由工會財務(wù)人員根據(jù)校工會年度工作計劃、活動安排，作出經(jīng)費使用預(yù)算計劃，經(jīng)工會辦公會議討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審核后，嚴格按財務(wù)預(yù)算運行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　第十二條工會經(jīng)費開支由工會分管財務(wù)的`副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領(lǐng)導(dǎo)(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人、驗收人簽字，分管財務(wù)的副主席簽審后方可報銷，做到票證齊全，手續(xù)完備。

　　第十三條校工會組織大型活動前，由活動的第一負責人擬定活動費用預(yù)算報告，提交工會辦公會議討論通過后方能實施。

　　第十四條工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。

　　第十五條校工會將上解上級工會后的工會經(jīng)費的30%按比例劃撥給分工會，作為分工會獨立開展活動經(jīng)費。

　　第十六條各分工會應(yīng)將劃撥的經(jīng)費主要用于為教職工服務(wù)和工會活動，不得用于與工會活動無關(guān)的費用。

　　第十七條各分工會經(jīng)費開支由分工會主席審批，經(jīng)校工會分管財務(wù)的副主席審核后，憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目，經(jīng)辦人、驗收人簽字，分工會主席簽審)實行實報實銷。

　　第四章工會經(jīng)費的監(jiān)督和檢查

　　第十八條發(fā)揮工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督作用。年初預(yù)算和年終決算必須經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查批準，平時經(jīng)費開支要接受工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督和檢查。

　　第十九條發(fā)揮工會財務(wù)人員的監(jiān)督作用。工會財務(wù)人員要堅持按工會財務(wù)制度辦事，有權(quán)拒付不合理開支。特殊情況下，需經(jīng)主席辦公會議審批并注明情況。

　　第二十條工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務(wù)工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經(jīng)費收支情況，做到財務(wù)公開。

　　第五章工會財務(wù)人員職責要求

　　第二十一條工會財務(wù)人員必須具備會計從業(yè)資格證，有財務(wù)工作經(jīng)驗，一般由學校財務(wù)處人員擔任。

　　第二十二條工會財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀律，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會計賬務(wù)，確保工會經(jīng)費運作管理合法、安全、有效。

　　第二十三條工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法，真實反映經(jīng)費業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定，正確使用會計科目。

　　第二十四條財務(wù)人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將工會財務(wù)的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同監(jiān)交人員當面向接管人逐項清點移交。財務(wù)人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　第二十五條工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集、審查核對，整理成冊歸檔。

　　第六章附則

　　第二十六條加強工會財產(chǎn)管理，定期進行財產(chǎn)清查。凡使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理，必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專人使用管理。

　　第二十七條財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。

　　第二十八條財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)審查核實后，作報廢處理。

　　第二十九條本制度經(jīng)校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。

　　第三十條本制度解釋權(quán)屬校工會委員會。

工會的財務(wù)管理制度10

　　根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》，結(jié)合實際制定本制度。

　　1、按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設(shè)獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。

　　2、工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。

　　3、遵守《預(yù)算法》以及《工會預(yù)算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預(yù)算管理，編制預(yù)算報告，組織預(yù)算執(zhí)行。

　　4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預(yù)算管理。

　　5、根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。

　　6、無重大支出項目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

　　7、預(yù)算收入按照規(guī)定的.工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。

　　8、預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。

　　9、年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。

　　10、年度預(yù)算經(jīng)批準后，嚴格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級工會委員會同意后執(zhí)行。

　　11、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

　　12、每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會議、活動、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關(guān)附件。

　　13、工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費。

　　14、各種專項資金按照有關(guān)規(guī)定專款專用，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。

工會的財務(wù)管理制度11

　　為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務(wù)，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。

　　一、工會經(jīng)費使用管理原則

　　1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預(yù)算，合理使用各項經(jīng)費。

　　(1)經(jīng)費報銷時應(yīng)填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應(yīng)注明金額，由經(jīng)辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內(nèi)容完整。

　　2、堅持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費均應(yīng)納入預(yù)算，做到年初有預(yù)算，年終有結(jié)算。

　　3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。

　　4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會經(jīng)費支出應(yīng)重點用于維護員工權(quán)益，開展員工教育和員工群眾性活動等。

　　5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。

　　-1-

　　6、堅持為員工服務(wù)原則。工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支。

　　7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經(jīng)費使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。

　　二、工會經(jīng)費開支范圍

　　1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

　�。�1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓(xùn)等。

　�。�2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的餐費等。

　�。�3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的'酬金；工會組織技術(shù)交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會為基層工會配發(fā)的圖書費等。

　　2、工會業(yè)務(wù)費。用于履行工會職能、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。如:工會干部培訓(xùn)所需教材、費用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。

　　三、工會會員會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定

　　1、會費收入。根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務(wù)，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報銷。

　　2、經(jīng)費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經(jīng)費，及時上繳公司工會。

　　四、專用基金使用管理

　　困難補助費。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。

　　五、固定資產(chǎn)管理

　　1、工會的固定資產(chǎn)實行專人管理。2、建立固定資產(chǎn)臺帳。

　　六、附則

　　1、本制度的解釋權(quán)屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。

工會的財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于各級工會組織。

　　第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。

　　第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應(yīng)當設(shè)置會計機構(gòu)，配備專職會計人員�？h級以下工會應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置專職會計人員;不具備設(shè)置條件的基層工會，應(yīng)當委托經(jīng)批準設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計。

　　第五條各級工會應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責任制度和內(nèi)部稽核制度�？h級以上工會應(yīng)當組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計工作，負責制定有關(guān)實施細則或補充規(guī)定;組織工會會計人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。

　　第六條工會應(yīng)當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理和報告。

　　第七條工會會計應(yīng)當以工會的持續(xù)運行為前提。

　　第八條工會應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。

　　第九條工會會計應(yīng)當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

　　第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責發(fā)生制為補充。

　　第十一條工會會計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。

　　第十二條會計應(yīng)當采用借貸記賬法記賬。

　　第十三條會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

　　第二章一般原則

　　第十四條工會提供的會計信息應(yīng)當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務(wù)管理的需要。

　　第十五條工會會計應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映工會財務(wù)狀況、各項收支情況及結(jié)果，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

　　第十六條工會提供的會計信息應(yīng)當清晰明了，便于理解和使用。

　　第十七條工會會計應(yīng)當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

　　第十八條工會會計應(yīng)當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當單獨反映。

　　第十九條工會應(yīng)當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

　　第二十條資產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價值。

　　第二十一條凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途�？顚Ｓ�，并單獨反映。

　　第三章資產(chǎn)

　　第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。

　　第二十三條流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項、庫存物品等。

　　(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

　　貨幣資金應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。工會應(yīng)當設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

　　工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。

　　(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

　　工會應(yīng)當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實無法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時予以核銷。

　　(三)應(yīng)收款項包括應(yīng)收上級經(jīng)費、應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等。

　　應(yīng)收上級經(jīng)費是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費和補助。應(yīng)收下級經(jīng)費是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項。

　　應(yīng)收款項應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。期末，工會應(yīng)當分析各項應(yīng)收款項的可收回性，對于確實不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)報經(jīng)批準認定后及時予以核銷。

　　(四)庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、

　　器具等。

　　庫存物品在取得時應(yīng)當按照其實際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。

　　庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時，應(yīng)當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。

　　工會應(yīng)當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當及時查明原因，報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù)�，將凈損失計入當期支出。

　　第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。

　　(一)投資在取得時應(yīng)當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

　　(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應(yīng)當計入當期收入。

　　(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當計入當期投資收益。

　　對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經(jīng)批準認定后應(yīng)當及時核銷。

　　第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　(一)一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

　　(二)固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當按照其實際成本入賬。

　　購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬。

　　自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

　　無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。

　　對固定資產(chǎn)進行改建、擴建，其凈增值部分，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期支出。

　　(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　(四)工會應(yīng)當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，報經(jīng)批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價值入賬，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　第四章負債

　　第二十六條負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個人收入、應(yīng)付款項等。

　　第二十七條借入款指工會借入的款項。

　　第二十八條應(yīng)付個人收入包括應(yīng)付工資(離退休費)、應(yīng)付地方(部門)津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入。

　　(一)應(yīng)付工資(離退休費)指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的`職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。

　　(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

　　(三)應(yīng)付其他個人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內(nèi)交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

　　第二十九條應(yīng)付款項包括應(yīng)付上級經(jīng)費、應(yīng)付下級經(jīng)費、其他應(yīng)付款。

　　(一)應(yīng)付上級經(jīng)費指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。

　　(二)應(yīng)付下級經(jīng)費指本級工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。

　　(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)付及暫存款項。

　　第三十條各項負債應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第五章凈資產(chǎn)

　　第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。

　　第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。

　　在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應(yīng)當按照實際發(fā)生額記賬，

　　待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。

　　第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

　　第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。

　　提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

　　提取后備金時，按照實際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十六條結(jié)余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

　　第六章收入

　　第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

　　(一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

　　(二)撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金。

　　(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助。

　　(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

　　(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

　　(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

　　第三十八條各項收入應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第七章支出

　　第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

　　(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

　　(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護職工權(quán)益的支出。

　　(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。

　　(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。

　　(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。

　　(六)補助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

　　(七)事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

　　(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

　　第四十條各項支出應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第八章會計報表

　　第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計報表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。

　　第四十二條工會會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。

　　(一)資產(chǎn)負債表，是反映工會某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。

　　(二)收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報表。

　　(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

　　第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的會計報表。

　　第四十四條工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第四十五條會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。

　　第九章附則

　　第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應(yīng)當按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條本制度從20xx年1月1日起實施。

工會的財務(wù)管理制度13

　　一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定中心工會財務(wù)制度。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制定，遵守財務(wù)紀律。

　　二、按照工會財務(wù)制定的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，按照《北京市工會預(yù)算管理辦法》編制工會經(jīng)費預(yù)算、決算和組織預(yù)算執(zhí)行，若遇重大支出超出預(yù)算，必須提交北京市婦女兒童社會服務(wù)中心工會委員會討論通過，做好預(yù)算、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行帳戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權(quán)限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ�。

　　四、按照機關(guān)工會要求，及時足額撥繳工會經(jīng)費。

　　五、工會財務(wù)管理由中心工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的'開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經(jīng)費審查委員會和上級工會組織的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。

　　八、管好、用好工會經(jīng)費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細賬，錄入憑證登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

　　十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經(jīng)辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

　　十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

　　十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財務(wù)賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

　　十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

　　十四、工會財務(wù)需管理好印章、票據(jù)。財務(wù)專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領(lǐng)購。

　　十五、整理保管檔案是工會財務(wù)的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關(guān)規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀手續(xù)要齊全

　　十六、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受委員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

工會的財務(wù)管理制度14

　　一、總則

　　1、校工會是在學校黨委領(lǐng)導(dǎo)下相對獨立的群眾團體，學校工會財務(wù)工作是直接在工會主管主席的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本校財務(wù)部門指導(dǎo)下，負責全校工會經(jīng)費核算工作和管理工作。

　　2、校工會財務(wù)工作必須以中華人民共和國《會計法》，財務(wù)部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準則。

　　3、校工會財務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　4、校工會財務(wù)人員必須堅持四項基本原則，堅持改革開放的方針，認真學習專業(yè)知識，正確處理會計帳務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為全校教工當好家，理好財。

　　二、管理范圍及辦法

　　工會財務(wù)制度包括工會資金的籌集、分配、計劃、使用和財產(chǎn)進出、使用等方面的管理制度。主要有：預(yù)算、決算管理制度，會費、經(jīng)費收繳制度，經(jīng)費使用原則和開支范圍，財產(chǎn)管理制度，民主管理制度等。

　　1、經(jīng)費、會費收入、開支及管理

　　(1)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門宣傳有關(guān)政策規(guī)定，使撥交經(jīng)費的政策深入人心，全面落實。

　　(2)抓好組織建設(shè)，增強組織觀念，提高會員素質(zhì)，使會費收繳率達到100%。

　　(3)嚴格制度，依法辦事。每月按時按規(guī)定向上級工會上解經(jīng)費，做到及時、準確、足額。

　　(4)面對現(xiàn)實，合理使用，量入定出，周密計劃。經(jīng)費的使用向基層分會傾斜，向開展活動傾斜，并保證每年略有節(jié)余。

　　(5)經(jīng)費開支，嚴格執(zhí)行上級工會規(guī)定的范圍，對超出范圍的開支必須集體討論，對不合理的開支不予報銷。

　　(6)強調(diào)計劃性，超過千元的`開支必須先提出計劃，經(jīng)集體討論通過后方可實施。

　　(7)堅持一本帳、一支筆、一個戶頭，杜絕以留代報現(xiàn)象。

　　(8)堅持公布制度，院工會每半年向工會委員會，基層分會向全體會員公布經(jīng)費、會費使用情況，接受民主監(jiān)督。

　　(9)堅持廉潔公正，對違反財經(jīng)紀律的行為堅決予以抵制。

　　2.經(jīng)費預(yù)決算：

　　(1)編制預(yù)算時要分析上年預(yù)決算執(zhí)行情況，掌握當年的工作規(guī)劃和重大活動項目，力爭使預(yù)算符合實際。

　　(2)控制預(yù)算外開支，如遇特殊情況急需追加預(yù)算時，報主席會議討論批準后方可追加。

　　(3)加強對財會人員的業(yè)務(wù)學習，不斷提高其業(yè)務(wù)能力，通過預(yù)決算能夠看出工會工作的標準及全貌。

　　3.會計工作制度：

　　(1)熟悉本職義務(wù)，掌握財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行法律制度，認真履行職責，及時上帳，準確清楚。

　　(2)做到日清月結(jié)，及時提供準確數(shù)據(jù)。

　　(3)每月同銀行核對一次帳目，千張傳票事故率不超過0.5%。

　　(4)接待報銷的同志應(yīng)主動熱情，堅持原則，手續(xù)齊全，必須堅持先審批，后報銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并做好解釋工作。

　　(5)月末憑證副件完整，裝訂整潔。

　　(6)按規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。

　　(7)嚴禁向私人借工會財務(wù)現(xiàn)金和支票。

　　(8)出主意、想辦法、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)收好、管好、用好經(jīng)費。

　　4.認真執(zhí)行工會財務(wù)紀律

　　(1)工會財務(wù)工作應(yīng)按照上級規(guī)定和財務(wù)制度認真編制，執(zhí)行財務(wù)計劃，預(yù)算、費用開支范圍和開支標準，分清經(jīng)費渠道，合理使用經(jīng)費，保證完成工會各項活動所需費用。

　　(2)按照會計制度規(guī)定，認真記賬，算賬、報賬，做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。

　　(3)不準挪用，截留應(yīng)上解的經(jīng)費。

　　(4)不準化大公為小公，損害會員利益。

　　(5)不準私分工會財務(wù)，不準侵占國家財產(chǎn)，用白條頂庫存。

　　(6)不準濫發(fā)獎金，津貼和實物。

　　(7)不準用公款請客送禮，鋪張浪費。

　　(8)不準弄虛作假，虛報冒領(lǐng)。

　　(9)不準借出差、開會之機游山玩水，探親訪友。

　　(10)堅持原則，秉公辦事，堵塞漏洞。

　　5.會計職責

　　(1)具體分管本單位的財務(wù)會計工作。

　　對各項財務(wù)會計工和要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷改進財務(wù)會計工作。

　　(2)組織制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　(3)組織制定本單位的財務(wù)收、支計劃，開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　(4)負責完成各項上交任務(wù)。

　　(5)開展財務(wù)成本完成情況分析，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

　　(6)審查或參與擬訂各項經(jīng)費予、決算計劃，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

　　(7)負責向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職代會報告財務(wù)狀況，審查對外提供的會計資料。

　　(8)組織會計人員學習政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，負責會計人員的考核。

　　6.出納員職責

　　(1)、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　a.嚴格按國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。

　　b.收付款后，要在收付款憑證上加蓋印章及“收訖”、“付訖”戳記。

　　c.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，不能用白條抵庫，更不能挪用現(xiàn)金。

　　d.嚴禁簽發(fā)空頭支票。

　　(2)登記現(xiàn)金和銀行的記帳，每月終了，現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的帳面余額要與銀行對帳單核對。

　　(3)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　(4)保管庫存現(xiàn)金和有價證券。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)及空白支票，嚴格按規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交一個保管。

　　7.會計檔案保管制度

　　(一)總則

　　(1)為了加強會計檔案的科學管理，更好發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，結(jié)合校工會的實際情況，特制訂本制度。

　　(2)會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

　　(3)會計人員要按照國家和上級關(guān)于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計憑證、會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃，單價預(yù)算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。

　　(4)調(diào)閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，批準后要詳細登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復(fù)制的、要經(jīng)過本單位同意。

　　(5)對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由財務(wù)部門和檔案部門共同鑒定，報請批準后，進行處理，對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。并在銷毀清冊上簽名或蓋章�！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。

　　(6)合并、撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。