（精）工會的財務管理制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，很多場合都離不了制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編收集整理的工會的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

工會的財務管理制度1

　　一、貫徹執(zhí)行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務政策、法規(guī)和制度。

　　二、建立健全工會財務規(guī)章制度、會計核算制度和財務管理制度。

　　三、根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數(shù)字準確、情況真實、帳目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚。

　　四、嚴格遵守財經紀律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產增減變動及財務收支的合法性。

　　五、做好全年的預算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。

　　六、全面、準確、完整、真實的`反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。

　　七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領導交辦的其它工作。

工會的財務管理制度2

　　財務決算完成后，根據(jù)預算情況，如果有超預算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。

　　固定資產、低值易耗品保管責任

　　一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理；

　　三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬。

　　四不收：數(shù)量不符不收，質量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質。

　　固定資產、低值易耗品使用責任制

　　一、使用工會的固定資產，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

　　二、借用固定資產者，應憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報告工會；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

　　固定資產、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經審會會議審查，決定報損；

　　二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；

　　三、固定資產和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的`，按索賠制度執(zhí)行。

　　固定資產、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質量問題，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運固定資產、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責任的，向過失人索賠償；

　　四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

工會的財務管理制度3

　　根據(jù)《工會法》、《工會會計制度》有關規(guī)定，結合工作實際制定本制度。

　　1、會計檔案是記錄和反映本單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等專業(yè)資料。依法保管會計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會計工作的重要職責。會計檔案管理具體執(zhí)行《工會會計基礎工作規(guī)范》中會計檔案的管理辦法。

　　2、會計檔案的內容

　�。�1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

　�。�2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產臺賬、輔助賬簿；

　�。�3）財務報告類：季度報表、年度財務報告，包括會計附表附注及文字說明；

　�。�4）其他類：置于存儲介質的年度財務數(shù)據(jù)，視同會計檔案。

　　3、會計檔案立卷、歸檔

　　會計檔案按職責分工及立卷要求，分別進行整理、裝訂、立卷，并編制會計檔案保管清冊。當月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會計賬簿、會計報表需在報表批準后的15個工作日內裝訂完畢。

　　4、會計檔案日常管理

　�。�1）已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔案，由會計妥善保管。

　�。�2）未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。

　　5、會計檔案的調閱

　�。�1）本單位人員調閱，需須經財務主管同意。

　�。�2）外單位人員調閱，需持介紹信，經財務主管審閱，報工會主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續(xù)。外單位人員調閱時須有本單位工會財務人員在場。

　　（3）調閱人員不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會主席批準。

　�。�4）查閱或者復印會計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫、拆封和抽換。需復印會計憑證的，應征得財務主管同意。

　　6、會計檔案的銷毀

　�。�1）超過保管期限需銷毀的'會計檔案，由檔案保管人員提出銷毀意見，會同工會負責人共同鑒定，經確認無誤后，編制會計檔案銷毀清冊，經工會主席審查批準后銷毀。

　�。�2）超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯(lián)憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。

　�。�3）會計檔案銷毀時，工會負責人會同檔案保管人員共同監(jiān)銷，銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。

　　工會會計電算化管理辦法 為規(guī)范會計電算化工作，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》和上級工會有關規(guī)定，結合工作實際制定本辦法。

　　1、配備與會計軟件相適應的計算機設備專門用于會計電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網及互聯(lián)網，需要聯(lián)網的，應通過物理隔離等技術，保證賬務數(shù)據(jù)的安全。賬務處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。財務軟件、報表軟件能滿足上級工會及有關方面數(shù)據(jù)上報、報表上報的要求。

　　2、根據(jù)業(yè)務特點及電算化標準，分設電算化主管（兼數(shù)據(jù)管理員）、數(shù)據(jù)錄入員和數(shù)據(jù)審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。

　　3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會計電算化專用計算機，不得調閱會計數(shù)據(jù)和資料，以確保會計數(shù)據(jù)安全保密。

　　4、操作人員必須在規(guī)定的職責范圍和使用權限內進行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。

　　5、操作人員不得隨意打開數(shù)據(jù)庫，不得修改系統(tǒng)軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統(tǒng)管理員進行處理。

　　6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會計電算化硬件設備不得挪作他用，會計核算存儲介質必須放在通風、干燥、防磁的場所，以確保財務工作的正常開展和系統(tǒng)的正常運行。

　　7、規(guī)范處理日常賬務。做到原始憑證審核無誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時計算生成各種會計報表，做到數(shù)據(jù)準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數(shù)據(jù)準確無誤。

　　8、做好會計檔案的整理保管工作。會計數(shù)據(jù)必須做好備份，每月備份一次；年終數(shù)據(jù)應采用光盤介質備份，以便長期保管。會計憑證按月打印裝訂，會計報表按月打印，會計賬簿年度終了打印并各自裝訂成冊。所有會計資料及時歸檔，專人負責。

　　9、做好會計電算化檔案的移交工作。

工會的財務管理制度4

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第二章財務管理體制

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責

　　一、財務主任的崗位職責

　　1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。

　　3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現(xiàn)金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

　　7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　9、協(xié)調與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　二、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；

　　5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經營提議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　三、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

　　第三章學校預算管理

　　第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。

　　為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

　　第12條學校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經費。

　　二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條學校收費管理的具體規(guī)定

　　一、學校收費項目的規(guī)定

　　1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。

　　2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規(guī)定

　　1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。

　　2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費用的收取按財務部的.相關規(guī)定辦理。

　　三、收費金額的規(guī)定

　　1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經校長批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

　　四、收費流程

　　（一）學費及代收費

　　1、老生：家長選擇就讀方式，》財務派發(fā)繳費通知，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份，》總務制作就讀卡片，》學部、總務供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。

　　2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學手續(xù)，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》總務制作就讀卡片，》學部、總務根據(jù)相應收費標準供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。

　�。ǘ�）市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務），》財務審核匯總，》校車長定期收取車費并上交財務。

　　五、其他

　　1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網，以供查閱。

　　2、財務部每學期定期（如一個月一次）供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。

　　3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。

　　4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學校的支出包括：

　�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

　　（二）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　�。ㄈ�）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。

　�。ㄋ模�營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。

　　第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

　　第20條學校的費用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

　　第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產管理

　　第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

　　第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　第25條流動資產是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。

　　第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。

　　上述固定資產折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。

　　第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。

　　第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。

　　第29條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b、上級撥入的預算外資金。

　　c、學生學雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b、學校根據(jù)上級下達的當年經費數(shù)，安排相關工作。

　　c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。

　　b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。

　　六、財務監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

工會的財務管理制度5

　　第一章總則

　　第二條本制度適用于各級工會組織。

　　第三條工會會計是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預算執(zhí)行和經濟活動的專業(yè)會計。工會依法建立獨立的會計核算管理體系，與工會預算管理體制相適應。

　　第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應當設置會計機構，配備專職會計人員。縣級以下工會應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構或者在有關機構中設置專職會計人員;不具備設置條件的基層工會，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬或者聘請兼職會計。

　　第五條各級工會應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度�？h級以上工會應當組織指導和檢查下級工會會計工作，負責制定有關實施細則或補充規(guī)定;組織工會會計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務水平。

　　第六條工會應當對其自身發(fā)生的經濟業(yè)務進行會計處理和報告。

　　第七條工會會計應當以工會的持續(xù)運行為前提。

　　第八條工會應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度和中期，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。

　　第九條工會會計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。

　　第十條工會會計以收付實現(xiàn)制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。

　　第十一條工會會計要素包括：資產、負債、凈資產、收入和支出。其平衡公式為：資產=負債+凈資產。

　　第十二條會計應當采用借貸記賬法記賬。

　　第十三條會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。

　　第二章一般原則

　　第十四條工會提供的會計信息應當符合工會宏觀管理的要求，滿足會計信息使用者的需要，滿足本級工會加強財務管理的需要。

　　第十五條工會會計應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映工會財務狀況、各項收支情況及結果，保證會計信息真實可靠、內容完整。

　　第十六條工會提供的會計信息應當清晰明了，便于理解和使用。

　　第十七條工會會計應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計信息口徑一致，相互可比。

　　第十八條工會會計應當遵循重要性原則。對于重要的經濟業(yè)務，應當單獨反映。

　　第十九條工會應當及時進行會計處理和報告，不得提前或延后。

　　第二十條資產在取得時應當按照實際成本計量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調整賬面價值。

　　第二十一條凡是指定用途的資金，應按規(guī)定的用途�？顚Ｓ�，并單獨反映。

　　第三章資產

　　第二十二條資產是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、投資和固定資產等。

　　第二十三條流動資產是指預計在一年內(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。

　　(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。

　　貨幣資金應當按照實際發(fā)生額入賬。工會應當設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。

　　工會發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬。

　　(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。

　　工會應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計報表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經批準認定確實無法收回或者報經批準認定不再要求借款單位還款的，應及時予以核銷。

　　(三)應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等。

　　應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付(或劃轉)工會經費和補助。應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費。其他應收款是工會除應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項。

　　應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬。期末，工會應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實不能收回的應收款項應報經批準認定后及時予以核銷。

　　(四)庫存物品指工會取得的將在日�；顒又泻挠玫牟牧�、物品及達不到固定資產標準的工具、

　　器具等。

　　庫存物品在取得時應當按照其實際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實際支付的價款記賬。無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

　　庫存物品在發(fā)出(領用或出售等)時，應當根據(jù)實際情況在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實際成本，一經選定，不得隨意變更。

　　工會應當定期對庫存物品進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價值入賬，并計入當期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償?shù)�，將凈損失計入當期支出。

　　第二十四條投資是指工會按照國家有關法律、行政法規(guī)和工會的相關規(guī)定，以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資。投資按其流動性分為短期投資和長期投資;按其性質分為股權投資、債權投資等。

　　(一)投資在取得時應當按照其實際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實際支付的款項記賬。以實物資產方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價值記賬。

　　(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。

　　(三)處置(出售)投資時，實際取得價款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。

　　對于因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經批準認定后應當及時核銷。

　　第二十五條固定資產是指工會使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

　　(一)一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

　　(二)固定資產在取得時應當按照其實際成本入賬。

　　購入、有償調入的固定資產，以實際支付的.買價、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關稅費等記賬。

　　自行建造的固定資產，以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬。

　　無償調入、接受捐贈的固定資產，以其公允價值或者有關憑據(jù)注明的金額(加上相關費用)記賬。

　　對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。固定資產修理費用直接計入當期支出。

　　(三)處置(出售)固定資產時，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　(四)工會應當定期對固定資產進行清查盤點，每年至少全面盤點一次。對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產，應當及時查明原因，報經批準認定后及時進行處理。盤盈的固定資產按照其公允價值入賬，并相應增加固定基金;盤虧的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。

　　第四章負債

　　第二十六條負債是指工會承擔的能以貨幣計量，需以資產償付的債務。包括借入款、應付個人收入、應付款項等。

　　第二十七條借入款指工會借入的款項。

　　第二十八條應付個人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門)津貼補貼、應付其他個人收入。

　　(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務工資、級別工資、年終一次性獎金以及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。

　　(二)應付地方(部門)津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補貼。其中，地方(部門)津貼補貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。

　　(三)應付其他個人收入指應付未付給本單位職工的其他個人收入。其中，其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。

　　第二十九條應付款項包括應付上級經費、應付下級經費、其他應付款。

　　(一)應付上級經費指本級工會按規(guī)定應上繳的工會經費及建會籌備金。

　　(二)應付下級經費指本級工會應付下級工會的各項補助以及應轉撥下級工會的工會經費和建會籌備金。

　　(三)其他應付款指除應付上下級經費之外的其他應付及暫存款項。

　　第三十條各項負債應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第五章凈資產

　　第三十一條凈資產是指工會的資產減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余。

　　第三十二條固定基金指工會固定資產占用的基金。固定基金應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實際發(fā)生額記賬，

　　待工程完工后轉入固定基金。

　　第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應當按照實際發(fā)生數(shù)額入賬。

　　第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保障金。

　　提取專用基金時，按照實際提取金額計入當期支出;使用專用基金時，按照實際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。

　　提取后備金時，按照實際提取金額沖減結余;使用后備金時，按照實際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。

　　第三十六條結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。

　　第六章收入

　　第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關政策規(guī)定開展業(yè)務活動所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。

　　(一)會費收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。

　　(二)撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金。

　　(三)上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。

　　(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(五)行政補助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。

　　(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。

　　(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。

　　(八)其他收入指工會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。

　　第三十八條各項收入應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第七章支出

　　第三十九條支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

　　(一)職工活動支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。

　　(二)維權支出指工會直接用于維護職工權益的支出。

　　(三)業(yè)務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的各項支出。

　　(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。

　　(五)資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發(fā)生的實際支出。

　　(六)補助下級支出指工會為解決下級工會經費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

　　(七)事業(yè)支出指工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。

　　(八)其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。

　　第四十條各項支出應當按照實際發(fā)生額入賬。

　　第八章會計報表

　　第四十一條工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業(yè)務活動和預算執(zhí)行結果的書面文件。工會會計報表是各級工會領導、上級工會及其他會計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。

　　第四十二條工會會計報表主要包括資產負債表、收入支出表和附注。

　　(一)資產負債表，是反映工會某一會計期末全部資產、負債和凈資產情況的報表。

　　(二)收入支出表，是反映工會某一會計期間全部收入、支出及結余情況的報表。

　　(三)附注。附注應分析說明工會預算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經費過程中的成績和問題，分析影響預算執(zhí)行的原因，經費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

　　第四十三條工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計報表稱為中期會計報表。年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表。

　　第四十四條工會要負責對所屬單位會計報表和下級工會報送的年報進行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領導和上級工會報告本級工會預算執(zhí)行情況。

　　第四十五條會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。會計報表必須經會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。

　　第九章附則

　　第四十六條工會填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應當按照《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條本制度從20xx年1月1日起實施。

工會的財務管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強工會經費管理，收好、管好、用好工會經費，充分體現(xiàn)工會經費為廣大教職工服務，根據(jù)《工會法》、《中國工會章程》和有關財務管理的規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。

　　第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經費，合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。

　　第三條 工會財務管理依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關財務制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)完備原則，組織工會財務活動，保障工會各項工作的正常開展。

　　第二章 工會經費籌集

　　第四條 工會會員繳納會費。根據(jù)工會章程規(guī)定，在職工會會員每月按本人工資收入的0.5%繳納會費，工會委托校財務處從工資中扣繳。

　　第五條 學校行政撥款。學校根據(jù)《工會法》規(guī)定，每月按全部教職工工資總額(含各種工資、津貼、補貼和獎金)的2%下?lián)芙o工會。

　　第六條 專項資金。學校為支持工會開展大型活動(如教代會)、老干部活動、人口計劃生育工作、職工福利等加撥的專項經費。

　　第七條 其他收入。社會贊助、捐贈、上級獎勵、利息收入等。

　　第三章 工會經費使用和管理

　　第八條 工會經費主要用于維護教職工權益、開展教職工文化教育和文體活動、工會干部培訓和工會積極分子獎勵、職工福利和困難教職工補助、慰問和送溫暖活動、對外交流和調研考察、工會建設和辦公費用等。

　　第九條 按照“經費獨立管理原則”，獨立建立銀行賬戶，實行獨立核算。 第十條 工會經費的使用必須堅持“量入為出，收支平衡”和“勤儉節(jié)約”的原則，提高經費的使用效益，做到“用得合理，群眾滿意”。

　　第十一條 工會經費實行預決算制度。年初由工會財務人員根據(jù)校工會年度工作計劃、活動安排，作出經費使用預算計劃，經工會辦公會議討論通過，并經工會經費審查委員會審核后，嚴格按財務預算運行;年終做好決算，定期向教職工公布賬目，接受教職工監(jiān)督。

　　第十二條 工會經費開支由工會分管財務的副主席“一支筆”審批。2萬元以上大額開支須有主管校領導(工會主席)簽批。報銷時要有正規(guī)發(fā)票，由經辦人、驗收人簽字，分管財務的副主席簽審后方可報銷，做到票證齊全，手續(xù)完備。

　　第十三條 校工會組織大型活動前，由活動的第一負責人擬定活動費用預算報告，提交工會辦公會議討論通過后方能實施。

　　第十四條 工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第十五條 校工會將上解上級工會后的工會經費的30%按比例劃撥給分工會，作為分工會獨立開展活動經費。

　　第十六條 各分工會應將劃撥的經費主要用于為教職工服務和工會活動，不得用于與工會活動無關的費用。

　　第十七條 各分工會經費開支由分工會主席審批，經校工會分管財務的副主席審核后，憑正規(guī)發(fā)票(發(fā)票背面要注明活動項目，經辦人、驗收人簽字，分工會主席簽審)實行實報實銷。

　　第四章 工會經費的監(jiān)督和檢查

　　第十八條 發(fā)揮工會經費審查委員會的'監(jiān)督作用。年初預算和年終決算必須經工會經費審查委員會審查批準，平時經費開支要接受工會經費審查委員會的監(jiān)督和檢查。

　　第十九條 發(fā)揮工會財務人員的監(jiān)督作用。工會財務人員要堅持按工會財務制度辦事，有權拒付不合理開支。特殊情況下，需經主席辦公會議審批并注明情況。

　　第二十條 工會委員會換屆時要向下一屆工代會報告本屆財務工作情況;各分工會年終要向本單位、本部門的會員公布工會經費收支情況，做到財務公開。

　　第五章 工會財務人員職責要求

　　第二十一條 工會財務人員必須具備會計從業(yè)資格證，有財務工作經驗，一般由學校財務處人員擔任。

　　第二十二條 工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，遵守財經紀律，努力鉆研業(yè)務，提高業(yè)務素質，正確處理會計賬務，確保工會經費運作管理合法、安全、有效。

　　第二十三條 工會賬戶會計記賬憑證要求合理合法，真實反映經費業(yè)務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定，正確使用會計科目。

　　第二十四條 財務人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應將工會財務的一切憑證、賬本、表冊、印章、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同監(jiān)交人員當面向接管人逐項清點移交。財務人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。

　　第二十五條 工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表等應按有關規(guī)定定期收集、審查核對，整理成冊歸檔。

　　第六章 附則

　　第二十六條 加強工會財產管理，定期進行財產清查。凡使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是相對在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理，必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用管理。

　　第二十七條 財產損壞、遺失照價賠償。遺失按原價新舊程度折價賠償;損壞按修理價賠償。

　　第二十八條 財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經審查核實后，作報廢處理。

　　第二十九條 本制度經校工會委員會討論通過后自頒布之日起施行。

　　第三十條 本制度解釋權屬校工會委員會。

工會的財務管理制度7

　　基層工會與單位行政方面有關費用劃分的法律、法規(guī)（摘錄）說明在這次修訂基層工會經費使用管理辦法時，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會與行政有關費用劃分的相關規(guī)定，作為附件印發(fā)。

　　一、關于工會房屋、設備費用方面

　　1、《中華人民共和國工會》第45條：

　　各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關應當為工會辦公和開展活動，提供必要的設施和活動場所等物質條件。

　　2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關于妥善解決各級工會房屋、設備問題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：

　　產業(yè)公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。

　　二、關于工會專職人員費用方面

　　3、《中華人民共和國工會法》第41條：

　　企業(yè)、事業(yè)單位、機關工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。

　　4、全國總工會、財政部《關于〈工會法〉中有關工會經費問題的具體規(guī)定》（工總財字【1992】19號）：

　　工會脫產專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、

　　事業(yè)單位和機關支付工會委員會脫產專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關經費的列支渠道相同。

　　5、財政部《關于企業(yè)基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的復函》（【82】財企字第98號）：

　　關于企業(yè)基層工會工作人員的離退休費及退職生活費開支問題，應與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責支付，在營業(yè)外列支。

　　三、關于工會開展活動有關費用方面

　　6、全國總工會辦公廳《關于解決勞動保護工作經費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：

　　基層工會為搞好勞動保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動保護經費中支付，不能再工會經費中開支。

　　7、國家勞動總局《關于企業(yè)勞動保護宣傳教育經費開支問題的函》

　　【（80）勞護字18號】：

　　“凡企業(yè)開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經費，應按《安全技術措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定，在企業(yè)勞動保護措施經費中開支”。

　　第四項的規(guī)定為：

　　“購置或編印安全技術勞動保護的.參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。

　　舉行安全技術勞動保護展覽會、設立陳列室、教育室等。

　　安全操作方法的教育訓練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關安全生產規(guī)程制度措施。

　　安全技術勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。

　　8、全國總工會財務部《關于職工代表大會的費用由誰擔負的通知》【工財字（1981）29號】：

　　職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作，其開支費用應由企業(yè)負擔。

　　四、關于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面

　　9、財政部、全國總工會《關于組織少數(shù)勞動模范、現(xiàn)金工作者短期休養(yǎng)活動經費開支問題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：

　　組織勞模、先進生產（工作）者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進生產（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔。

　　10、財政部《關于企業(yè)職工療養(yǎng)費用開支的復函》（【82】財企字100號）：

　　職工經批準到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以內的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費，可由企業(yè)適當給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經濟確實困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。

工會的財務管理制度8

　　根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。

　　1、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

　�。�1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

　�。�2）未經開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；

　�。�3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；

　　（4）用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；

　�。�5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；

　�。�6）編造用途或用轉賬憑證套用現(xiàn)金；

　�。�7）利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；

　�。�8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。

　　5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為：

　�。�1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；

　　（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；

　�。�3）擅自改變銀行結算賬戶用途；

　�。�4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；

　�。�5）出租、出借銀行結算賬戶；

　�。�6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；

　�。�7）其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。

　　6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　　（1）簽發(fā)沒有資金保證的.票據(jù)或遠期支票；

　�。�2）簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；

　�。�3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；

　�。�4）其他違反《支付結算辦法》規(guī)定的行為。

工會的財務管理制度9

　　為保障工會各項工作正常開展，合理使用工會經費，根據(jù)《工會法》的有關規(guī)定和信息中心財務管理制度，為加強國土資源信息中心工會管理，特制定本辦法。

　　一、工會經費收支管理

　�。ㄒ唬┕�會的經費來源：

　　主要是全體工會會員繳納的會費（扣除應上繳廳工會的會費）、及中心撥入的工作經費，及工會自行開展的創(chuàng)收等費用。主要用途是用于工會的會議、工會開展各項文體活動所需費用、慰問職工住院、幫扶困難職工及社會上的捐贈等。

　　（二）支配方式：

　　金額超過1000元以上至5000元的，工會需要請示分管領導，并請分管領導審批，5000元以上的重大開支，需要中心財務領導小組研究決定，并形成會議紀要，由工會組織實施。支出不超出1000元的，由工會委員研究決定，工會主席負責審核報工會財務。凡慰問本單位職工的，由工會委員統(tǒng)一購置慰問品，標準不超過200元。直系親屬辦理喪事的，慰問金標準500元（指父母），非直系親屬不予慰問，慰問其他有關人員酌情處理。慰問金的'支出是由參與慰問的工會委員，報告需要慰問人理由后，由工會研究決定從工會財務辦理支付手續(xù)，經辦人簽字，工會負責人簽字，工會財務按照支出情況規(guī)定制表入帳。

　　二、工會財務人員職責與管理

　　工會設立會計、出納各一人（兼職），在工會主席領導下進行工作，負責工會財務收支和資產管理、銀行轉帳和結算、各項經費收支及票據(jù)的審核、記帳、報銷。每季度上報給中心領導財務報表，年底公布全年收支情況。

工會的財務管理制度10

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的`財務監(jiān)督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ谩�

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴格財經審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。

　　8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。

　　9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

工會的財務管理制度11

　　為收好、管好、用好工會經費，把有限的工會經費用于為職工服務和開展工會活動上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經費；

　　2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經費；

　　3、及時收繳會員會費；

　　4、在銀行獨立開戶，實行工會經費獨立核算，嚴格執(zhí)行結算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

　　5、認真編制預算，按預算使用經費；

　　6、報銷時必須要有經手人、證明人，并注明用途，經主席審批后方可報銷，附件要齊全；

　　7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經紀律；

　　8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產負債表，做好年度預算、決算的編報工作；

　　9、按規(guī)定做好固定資產的`購置、保管、核銷工作；

　　10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務工作；

　　11、做好會計檔案的保管、交接工作；

　　12、積極參加市總工會組織的財務檢查等工作。

工會的財務管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范省郵政工會及全省各級郵政工會活動的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的使用效益，確保工會資金安全、合規(guī)，更好地發(fā)揮服務大局、服務基層、服務職工的作用，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《會計法》、《工會財務制度》、《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會的有關規(guī)定，結合甘肅郵政工會實際，特制定本制度。

　　第二條 省郵政工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條 工會財務管理的主要任務是：合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。

　　第四條 工會財務管理原則：堅持遵紀守法原則，堅持依法獲取原則，堅持經費獨立原則，堅持預算管理原則，堅持服務職工原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持民主管理原則。

　　第二章 管理機構及職責

　　第五條 工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經常性收支實行嚴格的管理審批制度。

　　第六條 工會必須設立獨立會計帳戶，會計、出納、經審不能由同一人擔任，必須認真履行工會財務管理職責。

　　第三章 工會預算管理

　　第七條 工會預算應由企業(yè)工會委員會集體討論后共同審定。

　　第八條 工會必須在分析上一年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)工會本年度的工作規(guī)劃、任務及重大活動項目，合理、全面編制工會財務年度預算。

　　第九條 預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。

　　第十條 如遇特殊情況急需追加預算時，經工會委員會集體討論，經工會主席批準，同時上報上級工會后方可追加。

　　第四章 工會經費收入管理

　　第十一條 會費收入，是核算工會會員每月按本人工資向企業(yè)工會交納會員費。

　　第十二條 撥交經費收入、上級補助收入、行政補助收入，其他收入應全部納入工會預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　第五章 工會經費支出管理

　　第十三條 職工活動支出，是核算工會為會員及其他職工開展教育，文體、宣傳等活動發(fā)生的支出�；鶎庸�會應當將會員繳納的會費全部用于會員活動支出�；鶎庸�會要嚴格按照省總轉發(fā)文件《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經費收支管理的通知》，和省總《關于加強基層工會經費收支管理的實施意見》，嚴格管理職工活動支出。

　　第十四條 維權支出，是核算工會直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢等法律服務、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。

　　第十五條 業(yè)務支出，是核算工會培訓干部、加強自身建設及開展業(yè)務工作發(fā)生的'各項支出。包括開展工會干部和積極分子的學習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會干部和積極分子的獎勵；組織勞動競賽、合理化建議、技術革新和協(xié)作活動；召開工會代表大會、委員會、經審會以及工會專業(yè)工作會議；開展外事活動、工會組織建設、建家活動、大型專題調研；經審經費、基層工會辦公、差旅等其他專項業(yè)務的支出。

　　第十六條 行政支出，是核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括工會購買商品和服務的支出（不包括用于購置固定資產的支出）如：辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、郵電費、差旅費等。

　　第十七條 資本性支出，是核算工會從事建設工程、設備工具

　　購置、大型修繕和信息網絡構建而發(fā)生的實際支出。包括房屋建筑物構建、辦公設備購置、專用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網絡購建等資本性支出。

　　第十八條 補助下級支出，是核算工會為解決下級工會經費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。

　　第十九條 其他支出，是核算由工會組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會組織逢年過節(jié)向全體會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品，會員個人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會員本人過生日的慰問等；及以上支出項目以外的必要開支。

　　第六章 工會經費報銷管理

　　第二十條 工會經費的報銷時間，必須在費用發(fā)生一周內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。原始憑證上必須有開票單位的“發(fā)票專用章”，或“財務專用章”，業(yè)務內容必須填寫清楚，大小寫金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補等現(xiàn)象。

　　第二十一條 經辦人所報銷費用的票據(jù)，必須按發(fā)生的時間順序分類整理、粘貼，并按要求填寫報銷憑證，報銷憑證上注明具體用途、經辦人員，并由經辦人、相關負責人簽字后報批。省會和省公司機關工會報銷金額在1000元以內由省郵政工會副主席審批、1000元以上由省郵政工會主席審批，省公司直屬單位工會報銷，由本單位工會主席簽字,其他審批手續(xù)同上。

　　第七章 現(xiàn)金與支票管理

　　第二十二條 嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》。執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶對賬單進行核對，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時查詢，并及時處理。

　　第二十三條 控制不合理的現(xiàn)金支出。超過1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不使用現(xiàn)金。工會組織活動，如確需備用現(xiàn)金時，必須由工會主席批準后，辦理借款手續(xù)，在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。

　　第二十四條 領用支票時，須經工會主席同意后，方可將支票交給經辦人員。

　　第二十五條 財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒付該款。

　　第八章 財務稽核管理

　　第二十六條 根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化要求，企業(yè)工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責。

　　會計職責：

　�。�1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。做好財務收、支計劃，分清資金渠道，合理使用資金。

　　（2）定期分析預算情況，收、管、用好工會經費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

　�。�3）會計要認真做好記帳憑證并進行審核，做好總帳、明細賬，做到每季度對庫存現(xiàn)金進行抽查，每月對銀行存款余額進行帳單核對。

　�。�4）審查和參與擬訂各項經費預、決算計劃，負責向上級工會、工會代表大會或全委（擴大）會議報告工會財務收支情況。

　　出納員職責：

　�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，收付憑證經工會主席審批后進行復核，辦理款項收付。

　�。�2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。

　�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時收回注銷，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續(xù)，支票的使用要做好登記。

　�。�4）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。

　�。�5）保管好有關印章，嚴格按規(guī)定使用，所有印章不得一人保管。

　�。�6）做好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，每年一本。

　�。�7）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務帳簿的登記工作。

　　第九章 財務檔案管理

　　第二十七條 根據(jù)《會計檔案管理辦法》，開展財務會計檔案管理工作。

　　第二十八條 做好會計記賬憑證、會計賬簿、財務報表和有關財務部門文件，合同等的裝訂、存檔和保管。

　　第十章 財務監(jiān)督

　　第二十九條 工會財務管理應嚴格執(zhí)行企業(yè)工會制定的制度，自覺接受企業(yè)工會經審的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

　　第三十條 工會主席離任必須接受審計。

　　第十一章 附則

　　第三十一條 各市州郵政分公司工會、省公司直屬各單位工會都要依照本制度，制定本級工會財務管理制度，并嚴格執(zhí)行。

　　第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

工會的財務管理制度13

　　一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大職工服務，維護財經紀律，特制定中心工會財務制度。

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制定，遵守財務紀律。

　　二、按照工會財務制定的規(guī)定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執(zhí)行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經費，做到�？顚Ｓ�。

　　四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經費。

　　五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。

　　六、工會經費不得用于非工會活動的.開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

　　七、認真接受經費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。

　　八、管好、用好工會經費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和工會會計制度。

　　九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。

　　十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。

　　十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，

　　十二、在資產管理方面，根據(jù)財務賬簿建立固定資產帳，逐一登記財產的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。

　　十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。

　　十四、工會財務需管理好印章、票據(jù)。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領購。

　　十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續(xù)要齊全

　　十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受委員群眾和經審會的監(jiān)督。

工會的財務管理制度14

　　1、建立健全內部財會制度，加強內部會計控制，防范化解財務風險。

　　2、一切財務收支必須首先經過審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經過復核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進行。

　　3、根據(jù)不相容職務相互分離的原則，明確職責分工，實行會計、出納分設，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。

　　4、建立健全崗位責任制，在設置會計人員工作崗位時應做到：凡涉及財產和貨幣資金的收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。

　　5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　6、會計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會各期財務報表、年度經費收支決算，確保各種會計資料及時、準確、真實、完整。

　　7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應當加強業(yè)務學習，參加地方財政部門舉辦的`繼續(xù)教育培訓和上級工會舉辦的業(yè)務培訓。

　　8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應符合法定手續(xù)，財會人員調動或離職按照國家有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。

工會的財務管理制度15

　　為管好、用好工會經費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規(guī)定，結合本公司的實際情況制定本辦法。

　　一、工會經費使用管理原則

　　1、經費獨立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預算，合理使用各項經費。

　　(1)經費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應注明金額，由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內容完整。

　　2、堅持預、決算管理原則。一切經費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。

　　3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。

　　4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經費支出應重點用于維護員工權益，開展員工教育和員工群眾性活動等。

　　5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經費使用效益。

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　　6、堅持為員工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。

　　7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經費使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。

　　二、工會經費開支范圍

　　1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

　　（1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。

　�。�2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的餐費等。

　�。�3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會為基層工會配發(fā)的圖書費等。

　　2、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的`費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。

　　三、工會會員會費收入、經費上繳規(guī)定

　　1、會費收入。根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報銷。

　　2、經費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經費，及時上繳公司工會。

　　四、專用基金使用管理

　　困難補助費。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。

　　五、固定資產管理

　　1、工會的固定資產實行專人管理。2、建立固定資產臺帳。

　　六、附則

　　1、本制度的解釋權屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。

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