（合集）企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在日新月異的現(xiàn)代社會(huì)中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　　⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　　⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、赏鶃�(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。玻�施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　　⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。常�公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費(fèi)每人６元／日。

　�、取�實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　４．車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　�。担�辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　�、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　�、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　�、晒�司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　６．行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�、殴�司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　�。矗�財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

　　⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財(cái)產(chǎn)的'范圍

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　�。常�財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　�、曝�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　�。矗�財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　　⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

　　財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)

　　沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。

　　二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)

　　企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)

　　預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。

　　實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹(shù)立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識(shí)。オ

　　三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議

　　企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

　　1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制

　　建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。

　　2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制

　　為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問(wèn)題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，深入調(diào)研，組織力量專項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。

　　3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制

　　財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)測(cè)試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的'問(wèn)題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。

　　如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。

　　通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。

　　4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制

　　預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　　3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　　8、現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　9、出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三、往來(lái)賬款管理

　　1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　2、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對(duì)賬，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四、內(nèi)部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的'制單人制單。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　四、附則

　　1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的.正確使用及安全。 5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫(kù)存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見(jiàn)，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

　　7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規(guī)定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。

　　一、費(fèi)用報(bào)銷

　�。ㄒ唬�、對(duì)事務(wù)所公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。

（二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

　　額度不受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、差旅費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費(fèi)、食宿1、地稅監(jiān)制客運(yùn)發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機(jī)票等； 費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等相關(guān)費(fèi)用2、差旅補(bǔ)貼參照公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 支出 2、辦公費(fèi) 列支購(gòu)買辦公用品、郵寄物1、國(guó)稅監(jiān)制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費(fèi)用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購(gòu)買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話費(fèi)、購(gòu)充值卡等費(fèi)1、地稅監(jiān)制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車輛使用費(fèi) 列支非貨運(yùn)車輛費(fèi)用支出2、所提供單據(jù)有姓名，須是公司在冊(cè)人員或單位名稱 1、過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)發(fā)票，成品沒(méi)銷售發(fā)3、通訊費(fèi) （過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票； 汽車修理費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)5、會(huì)務(wù)費(fèi) 費(fèi)） 列支會(huì)議上的住宿、招待、1、會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票應(yīng)是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復(fù)印等費(fèi)用支須注明會(huì)務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應(yīng)是商品銷售發(fā)票，須注明商品品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)買日期；復(fù)印、打字費(fèi)用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì)議所購(gòu)禮品，發(fā)票請(qǐng)寫(xiě)“會(huì)議用品”，否則屬“招待費(fèi)用”無(wú)法在會(huì)議費(fèi)中列支； 6、運(yùn)雜費(fèi) 列支運(yùn)輸商品發(fā)生的費(fèi)用支1、鐵路/公路/飛機(jī)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票； 列支給咨詢公司的費(fèi)用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費(fèi) 額度嚴(yán)格受限費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目 科目 1、招待費(fèi) 費(fèi)用說(shuō)明 列支餐飲、購(gòu)買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂(lè)業(yè)發(fā)票，禮品為國(guó)稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費(fèi) 3、職工教育經(jīng)費(fèi) 列支單位宣傳廣告費(fèi)支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報(bào)銷額度：低于收入×15％ 列支員工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用1、由專業(yè)培訓(xùn)機(jī)關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報(bào)銷額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒(méi)有稅務(wù)監(jiān)制章； 2、發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；

　　5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報(bào)銷；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國(guó)家宣布作廢日期為依據(jù)。

　�。ㄋ模�、費(fèi)用報(bào)銷流程

　　1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

　　2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。

　　3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。

　　4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

　　二、借款

　�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購(gòu)款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫(xiě)借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。

　　2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

　　3、會(huì)計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

　　4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫(xiě)聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　總則

　　本制度是根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。

　　本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項(xiàng)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進(jìn)行，促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運(yùn)作和不斷發(fā)展。

　　第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　　一、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)員、出納員、核算員工作職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)。

　　2、做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運(yùn)作。

　　3、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開(kāi)支，包括每項(xiàng)開(kāi)支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

　　4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　5、每月組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫(kù)存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資抽杳和盤(pán)點(diǎn)檢查，負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤(pán)點(diǎn)檢查，督促倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

　　6、負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時(shí)提交符合各政府部門要求的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和交納各種稅費(fèi)。

　　7、參加總經(jīng)理召開(kāi)的例會(huì)，與經(jīng)營(yíng)班子一齊，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計(jì)劃詳細(xì)比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費(fèi)用控制方案，并貫徹執(zhí)行。

　　8、監(jiān)督采購(gòu)人員是否按采購(gòu)制度、采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購(gòu)物資是否按定價(jià)采購(gòu)，檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

　　9、檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

　　10、保存店面關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊(cè)、報(bào)表、憑證。

　　11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨(dú)立勝任本職工作。

　　12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項(xiàng)目，同時(shí)審核原始單據(jù)的合法性等。

　　13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購(gòu)價(jià)格，并有效監(jiān)督。

　　14、監(jiān)督會(huì)計(jì)部門準(zhǔn)確計(jì)算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對(duì)毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，馬上匯報(bào)，以便盡快解決。

　　（二）會(huì)計(jì)員工作職責(zé)

　　1、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時(shí)，必須按財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。

　　2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對(duì)帳，月終必須做好月結(jié)工作。

　　3、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對(duì)實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報(bào)。

　　4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

　　5、負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時(shí)統(tǒng)計(jì)收貨和領(lǐng)貨日?qǐng)?bào)表，每十天一期計(jì)算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計(jì)算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。

　　6、定期參與倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門盤(pán)點(diǎn)，檢查各類物資倉(cāng)儲(chǔ)、使用、庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并向上匯報(bào)。

　　7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時(shí)補(bǔ)充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時(shí)匯報(bào)或報(bào)警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進(jìn)行核對(duì)或上繳。加強(qiáng)發(fā)票收據(jù)的管理。

　　8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

　　（三）出納員工作職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。

　　2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁(yè)借貸發(fā)生額，累計(jì)總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。

　　3、每月核對(duì)銀行對(duì)帳單，并做出未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對(duì)。

　　4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”送財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。

　　5、對(duì)辦理報(bào)銷的單據(jù)，除按會(huì)計(jì)審查程序重新審核外，還須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。

　　6、認(rèn)真復(fù)核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證公司營(yíng)業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對(duì)已復(fù)核過(guò)的報(bào)表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。

　　7、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表要與紙帶一致，各項(xiàng)數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無(wú)多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無(wú)越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分清責(zé)任人，上報(bào)總經(jīng)理，追究責(zé)任。

　　8、餐單改數(shù)后，要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名；作廢帳單，要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。

　　9、負(fù)責(zé)編制每日營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表及工作餐等日?qǐng)?bào)或旬、月報(bào)表。

　　10、不斷完善核算制度，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

　　二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定

　　1、根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價(jià)格變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成情況，作出評(píng)估及分析來(lái)審定。

　　2、依據(jù)董事長(zhǎng)審定的公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，按各門店的不同經(jīng)營(yíng)位置，計(jì)劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報(bào)計(jì)劃，制定門店計(jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各門店執(zhí)行。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。

　　3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃。年度計(jì)劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計(jì)劃，公司于每季度末最后一個(gè)月下旬，各門店為季末最后一個(gè)月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計(jì)劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對(duì)各門店的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。

　　4、為方便公司的經(jīng)營(yíng)和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長(zhǎng)要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃辦事，確定財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　財(cái)務(wù)部：費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃，償還債務(wù)計(jì)劃和利潤(rùn)分配計(jì)劃。

　　營(yíng)運(yùn)部：營(yíng)銷活動(dòng)計(jì)劃、售價(jià)計(jì)劃、成本管控計(jì)劃、新品研發(fā)計(jì)劃。

　　人事部：人力管控計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、團(tuán)建計(jì)劃、人員培訓(xùn)計(jì)劃。

　　采購(gòu)部：采購(gòu)部食品原料采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃。

　　工程部：設(shè)備維修、更新及購(gòu)置計(jì)劃。

　　招商部：招商拓展計(jì)劃

　　三、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定

　　1、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理執(zhí)行會(huì)計(jì)工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。

　　2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算程序、方法，執(zhí)行財(cái)務(wù)通財(cái)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及具體要求。

　　四、貨幣資金管理規(guī)定

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定

　　1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定

　　根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，各門店的庫(kù)存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見(jiàn)后（基本上在1000元以內(nèi)），報(bào)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長(zhǎng)和收銀員承擔(dān)責(zé)任。

　　2、現(xiàn)金支付范圍

　　門店零錢備用金只能用于收銀過(guò)程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長(zhǎng)同時(shí)受處罰。

　　3、門店現(xiàn)金（營(yíng)業(yè)款）的轉(zhuǎn)存

　　門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款，必須在第二天財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營(yíng)業(yè)其中產(chǎn)生的長(zhǎng)款跟現(xiàn)金營(yíng)收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補(bǔ)齊后轉(zhuǎn)存。

　　（二）銀行存款管理規(guī)定

　　1、帳戶的管理：公司在銀行開(kāi)具的存貸款帳戶，主要是用于公司對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來(lái)。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。

　　3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開(kāi)立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財(cái)務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

　　4、資金的'審批制度

　　為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

　　A：對(duì)于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；

　　B：屬公司經(jīng)常性支出二萬(wàn)元以下的（如正常貨款、水電煤氣費(fèi)、電話費(fèi)、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購(gòu)置或其它雜項(xiàng)支出等），總經(jīng)理簽名報(bào)帳；

　　C：超出經(jīng)常性支出二萬(wàn)或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長(zhǎng)同意方可支付；交財(cái)務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計(jì)劃。

　　6、報(bào)銷款的管理

　　A、公司部門以及門店報(bào)銷必須走正規(guī)的報(bào)銷流程，填寫(xiě)好的報(bào)銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有明細(xì)的在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費(fèi)用報(bào)銷單需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會(huì)計(jì)打款并歸檔；大額費(fèi)用報(bào)銷需由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長(zhǎng)簽字生效，交由會(huì)計(jì)打款并歸檔。

　　B、貨款由門店店長(zhǎng)收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)簽字，會(huì)計(jì)打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯(cuò)賬由門店承擔(dān)責(zé)任。

　　7、工資的支出

　　工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會(huì)計(jì)審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字。工資表出現(xiàn)問(wèn)題，問(wèn)題出現(xiàn)在哪個(gè)環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對(duì)于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開(kāi)除處理。

　　8、會(huì)計(jì)每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號(hào)、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對(duì)帳單核對(duì)余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對(duì)帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對(duì)總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理。

　　9、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時(shí)，交財(cái)務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計(jì)劃。

　�。ㄈ�）借支管理規(guī)定

　　1、借支原則

　　凡因經(jīng)營(yíng)管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手續(xù)規(guī)定

　�。�1）凡借支均須本人填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明部門/門店、時(shí)間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計(jì)劃單、申請(qǐng)單、催繳單等報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

　�。�2）借支需經(jīng)財(cái)務(wù)部并按審批權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。

　�。�3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用使用發(fā)票，不得拖延，否則財(cái)務(wù)部予以追查。

　�。�4）借支款報(bào)銷形式屬于沖賬，財(cái)務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

　　3、借支種類及審批權(quán)限

　　（1）采購(gòu)借款

　　凡采購(gòu)借款，須附有采購(gòu)計(jì)劃單或申購(gòu)單，注明采購(gòu)材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購(gòu)材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購(gòu)材料在xx元以上由董事長(zhǎng)審批。

　�。�2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費(fèi)租金繳納等，由部門申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定

　　應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。

　　（一）應(yīng)收帳款的計(jì)算

　　1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。

　�。�1）核對(duì)加盟商簽名式樣。

　�。�2）核對(duì)加盟商名稱。

　�。�3）核對(duì)協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

　　2、應(yīng)收帳款月結(jié)

　�。�1）會(huì)計(jì)部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。

　　（2）編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，報(bào)加盟部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。

　�。�3）編制帳齡分析，突出重點(diǎn)欠帳商戶，重點(diǎn)處理。

　�。�4）必要時(shí)向客戶發(fā)出月結(jié)單。

　�。ǘ�）結(jié)帳收款

　　1、招商部和營(yíng)運(yùn)部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部通知加盟商付款。

　　2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

　　3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。

　　4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。

　　5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

　　第二部分收銀管理制度

　　一、收銀員職責(zé)

　　餐廳收銀員職責(zé)

　　1、提前到崗，做好營(yíng)業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。

　　2、小心操作和使用電腦收銀機(jī)、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。

　　3、負(fù)責(zé)點(diǎn)菜單打價(jià)，按公司規(guī)定售價(jià)，及時(shí)、快速、準(zhǔn)確地計(jì)價(jià)。

　　4、埋單進(jìn)機(jī)，準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付款項(xiàng)，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯(cuò)收、漏收，對(duì)各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗(yàn)明真假，對(duì)簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。

　　5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

　　6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實(shí)執(zhí)行“長(zhǎng)繳短補(bǔ)”規(guī)定，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，必須如實(shí)向店長(zhǎng)匯報(bào)。

　　7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對(duì)，不得白條抵庫(kù)，一切營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營(yíng)業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個(gè)人。

　　8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對(duì)相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表，一并交會(huì)計(jì)核實(shí)。

　　9、每日夜市收市由店長(zhǎng)/店助清機(jī)，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險(xiǎn)箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢箱從保險(xiǎn)柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。

　　10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。

　　二、餐廳結(jié)帳程序

　　餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

　�。ㄒ唬�標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。

　　2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開(kāi)，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

　�。ǘ�）程序：

　　1、現(xiàn)金結(jié)帳程序

　�。�1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對(duì)一下，將其放在帳夾或小托盤(pán)上送交客人，并讓客人核對(duì)。

　�。�2）客人付帳單有疑問(wèn)時(shí)，要負(fù)責(zé)耐心解釋。

　�。�3）提前詢問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問(wèn)客人結(jié)賬方式。

　�。�4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺(tái)，由收銀員收款找零，并致謝。

　　2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序

　�。�1）客人示意結(jié)帳時(shí)，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)應(yīng)在帳單上簽名，快速核對(duì)并將其放在帳夾或小托盤(pán)送交客人并跟客人核對(duì)所點(diǎn)產(chǎn)品。

　�。�2）提前詢問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問(wèn)客人結(jié)賬方式。

　　（3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進(jìn)行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲(chǔ)值卡的需帶到吧臺(tái)結(jié)賬。

　�。�4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺(tái)由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

　　3、簽單免單程序

　�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費(fèi)要求簽單的，收銀員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度可以簽單的，報(bào)至店長(zhǎng)，按照簽單結(jié)算。

　�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長(zhǎng)簽字。

　�。�3）因?yàn)榻鉀Q客訴等需要做免單處理的，必須報(bào)至店長(zhǎng)，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長(zhǎng)收銀員簽字并寫(xiě)明事由。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項(xiàng)資金管理制度。

　　第二章固定資產(chǎn)管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

　　第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

　　1、使用期限超過(guò)一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；

　　不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

　　第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

　　第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　　第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　　第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

　　第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。

　　第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

　　第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

　　第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

　　第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　　第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

　　第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

　　第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

　　第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；

　　2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

　　第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

　　第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

　　第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。

　　第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

　　第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　　第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

　　第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

　　第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

　　第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

　　第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

　　第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

　　第三章貨幣資金管理制度

　　第一節(jié)總則

　　第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　第二節(jié)現(xiàn)金管理

　　一、現(xiàn)金的收入

　　第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

　　第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。

　　第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現(xiàn)金的支出

　　第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

　　第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節(jié)銀行存款管理

　　第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

　　第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

　　第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

　　第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

　　第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。

　　第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

　　第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

　　第四章成本管理制度

　　第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的.有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

　　第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

　　第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

　　第五章收入管理制度

　　第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

　　第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

　　第四十九條公司嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

　　第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一部分：財(cái)務(wù)部門的職能

　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收管理規(guī)定

　　二、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財(cái)務(wù)計(jì)劃加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況

　　三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

　　四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理防止損失杜絕浪費(fèi)良好運(yùn)用提高效益

　　第二部分：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員管理

　　一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制各司其職互相配合如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

二、財(cái)務(wù)人員具體工作中必須堅(jiān)持原則照章辦事

　　三、記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財(cái)務(wù)記賬采用電子記賬方式

　　四、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬

　　五、由于財(cái)務(wù)人員的崗位特殊性對(duì)于調(diào)動(dòng)工作或因故離職須至少提前30天辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)財(cái)務(wù)人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒(méi)有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財(cái)務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項(xiàng)、其他需特殊交代事項(xiàng)等移交工作必須由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督執(zhí)行

　　第三部分：資金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　(一)賬務(wù)處理規(guī)定

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)及時(shí)核對(duì)保證賬實(shí)相符

　　4、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬并與會(huì)計(jì)核對(duì)是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符

　　(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

　　1、現(xiàn)金收款時(shí)出納人員應(yīng)監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細(xì)表》

　　2、出納人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款信息開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)并及時(shí)將收據(jù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)記賬

　　(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

　　1、因出差、調(diào)貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處支款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權(quán)拒絕付款借款人應(yīng)及時(shí)清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)以外的費(fèi)用報(bào)銷由報(bào)銷人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》有權(quán)拒絕付款

　　3、需支付現(xiàn)金的差旅費(fèi)報(bào)銷由出差人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款

　　4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購(gòu)員填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整、信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權(quán)拒絕付款

　　5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款財(cái)務(wù)出納應(yīng)嚴(yán)格審查簽批手續(xù)是否完整對(duì)于簽批手續(xù)不完整的有權(quán)拒絕付款

　　6、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的應(yīng)及時(shí)存放銀行對(duì)于大額支付應(yīng)避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉(zhuǎn)賬方式

　　(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

　　1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應(yīng)存放在專用密碼保險(xiǎn)柜中出納人員應(yīng)隨身攜帶保險(xiǎn)柜鑰匙不得隨意放置;保險(xiǎn)柜密碼不得隨意泄露因主觀原因?qū)е碌默F(xiàn)金短缺由出納人員個(gè)人承擔(dān);因不可抗力導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責(zé)任

　　2、因出納人員請(qǐng)假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴(yán)格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應(yīng)履行出納人員同等職責(zé)

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

　　2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)設(shè)置銀行存款明細(xì)科目出納人員應(yīng)及時(shí)將銀行對(duì)帳單傳遞財(cái)務(wù)人員以便核對(duì)各銀行賬戶賬目是否賬實(shí)相符財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保各銀行存款明細(xì)賬余額與各銀行賬戶實(shí)際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調(diào)節(jié)賬項(xiàng)

　　3、出納人員應(yīng)確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的每筆結(jié)算憑證缺失結(jié)算憑證的應(yīng)從銀行柜臺(tái)補(bǔ)證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對(duì)應(yīng)的原始憑證附件

　　4、每月月初出納人員應(yīng)從銀行柜臺(tái)或在銀行開(kāi)立的回單柜中取得各開(kāi)戶銀行加蓋有銀行印章的月份對(duì)賬單

　　5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳取現(xiàn)

　　三、相關(guān)票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

　　(一)收據(jù)使用規(guī)定

　　1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部作為主管部門指定專人進(jìn)行保管

　　2、收據(jù)屬于內(nèi)部自制單據(jù)不得外借、代開(kāi)不得拆本使用

　　3、收據(jù)原則上只限公司財(cái)務(wù)部門使用其他部門不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表并簽字確認(rèn)非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應(yīng)根據(jù)需要張數(shù)加蓋財(cái)務(wù)章并事先書(shū)寫(xiě)完整空白收據(jù)不得加蓋財(cái)務(wù)章返回公司時(shí)應(yīng)及時(shí)整本交回財(cái)務(wù)

　　4、開(kāi)具收據(jù)時(shí)應(yīng)按序使用書(shū)寫(xiě)規(guī)范內(nèi)容完整金額大小寫(xiě)一致且不得涂改因填寫(xiě)錯(cuò)誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次

　　(二)支票使用規(guī)定

　　1、支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用由財(cái)務(wù)出納人員負(fù)責(zé)

　　2、出納人員必須妥善保管支票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中為了防范丟失風(fēng)險(xiǎn)支票必須做到使用時(shí)再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

　　3、出納人員應(yīng)根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)

　　4、支票使用時(shí)應(yīng)按照支票使用規(guī)范填制;公司內(nèi)部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對(duì)外支付使用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

　　對(duì)外支付轉(zhuǎn)賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對(duì)象、支付金額、勾選轉(zhuǎn)賬支票支付方式

　　5、支票簽發(fā)錯(cuò)誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應(yīng)與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號(hào)碼注明“作廢”字樣予以注銷

　　6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉(zhuǎn)賬支票對(duì)外支付業(yè)務(wù)須嚴(yán)格根據(jù)已審批的單據(jù)進(jìn)行

　　7、收取的外單位轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行進(jìn)行結(jié)算

　　(三)銀行承兌匯票規(guī)定

　　1、根據(jù)公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預(yù)收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展)

　　3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款

　　4、收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)對(duì)銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴(yán)格審查對(duì)要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應(yīng)拒絕收取

　　5、收取得銀行承兌匯票應(yīng)及時(shí)復(fù)印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應(yīng)妥善保管存放于專用保險(xiǎn)柜中

　　(四)財(cái)務(wù)印章管理規(guī)定

　　1、我公司對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章主要包括：財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章應(yīng)分人妥善保管規(guī)范使用;對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章必須存放在專用保險(xiǎn)柜中

　　財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章由出納進(jìn)行保管法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管

　　對(duì)外專用財(cái)務(wù)印章對(duì)外具有法律效力使用時(shí)須嚴(yán)格檢查各項(xiàng)單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準(zhǔn)確無(wú)誤

　　2、對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章僅供公司內(nèi)部管理需要對(duì)外不具有法律效力;對(duì)內(nèi)專用財(cái)務(wù)印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付

　　第四部分：發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

　　1、發(fā)票使用完畢后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

　　2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記

　　二、發(fā)票開(kāi)具和保管

　　1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具做到項(xiàng)目齊全內(nèi)容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章

　　2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求需提供銷售發(fā)票的須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開(kāi)票簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票否則由此產(chǎn)生的.經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同承擔(dān)

　　3、對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng)新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息

　　4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人做好信息傳遞工作以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作

　　5、發(fā)票開(kāi)具后開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回當(dāng)日交回有實(shí)際困難的應(yīng)最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失

　　對(duì)于填開(kāi)發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后方可填開(kāi)紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票

　　6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理

　　7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中確保發(fā)票安全

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　1、目的：

　　為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財(cái)務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

　　4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

　　4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

　　4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開(kāi)戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書(shū)必須由專人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

　　4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。

　　4.9成本、費(fèi)用的管理

　　4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷。

　　4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的.收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

　　4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

　　4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　4.13財(cái)務(wù)電算化管理

　　4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財(cái)務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

　　4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和展開(kāi)科學(xué)有效的成本管理，以此增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)此，應(yīng)建立起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理工作。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重點(diǎn)工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財(cái)務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、目標(biāo)成本管理與控制的價(jià)值體現(xiàn)

　　1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國(guó)，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來(lái)看，企業(yè)做好財(cái)務(wù)成本把控工作，有利于提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性。在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中提升各類資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項(xiàng)目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過(guò)有效管理目標(biāo)成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)和精密的評(píng)估分析，隨后通過(guò)相應(yīng)的評(píng)估成果來(lái)決定投放到市場(chǎng)上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場(chǎng)資金投入的風(fēng)險(xiǎn)度，保障工程項(xiàng)目順利施工，優(yōu)化各項(xiàng)目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過(guò)有效的目標(biāo)成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)，建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會(huì)直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段之一，通過(guò)加強(qiáng)工程造價(jià)管控，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中建立合理的財(cái)務(wù)管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運(yùn)營(yíng)結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前投資越來(lái)越多元化的'市場(chǎng)背景下，目標(biāo)成本管理正在成為市場(chǎng)發(fā)展的重要體現(xiàn)。

　　二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行中存在的問(wèn)題

　　1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開(kāi)展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據(jù)。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有建立起科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度，也沒(méi)有細(xì)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現(xiàn)階段工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)總量越來(lái)越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了從中謀取利益，財(cái)務(wù)管理工作人員常常虛報(bào)或假報(bào)財(cái)務(wù)資金、會(huì)計(jì)信息。

　　2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財(cái)務(wù)信息的效率非常低，財(cái)務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的報(bào)告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)制作，沒(méi)有數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)管理工作人員應(yīng)向上級(jí)人員提交與財(cái)務(wù)相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額以及風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設(shè)定相應(yīng)的收費(fèi)以及報(bào)銷時(shí)間限制，財(cái)務(wù)管理工作人員無(wú)法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計(jì)劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對(duì)往來(lái)賬款，無(wú)法向主管領(lǐng)導(dǎo)定期整理和匯報(bào)賬款中存在的各類問(wèn)題，進(jìn)而無(wú)法及時(shí)解決存在的風(fēng)險(xiǎn)與問(wèn)題，在管理和經(jīng)營(yíng)上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)不具備連通性。

　　三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本管理控制目標(biāo)。在企業(yè)制定目標(biāo)成本管理制度過(guò)程中，需要明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)成本指標(biāo)，尤其是建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的工程造價(jià)管控目標(biāo)，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財(cái)務(wù)成本管理目標(biāo)過(guò)程中較為傳統(tǒng)或整體意識(shí)過(guò)于超前，無(wú)法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、工程項(xiàng)目的建設(shè)狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)融合，個(gè)別企業(yè)沒(méi)有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標(biāo)成本管理和控制目標(biāo)的過(guò)程中，應(yīng)在價(jià)格機(jī)制的引導(dǎo)下，建立更加科學(xué)合理的目標(biāo)成本管理控制總目標(biāo)，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步細(xì)化總體的成本管理目標(biāo)。首先，建筑工程項(xiàng)目的成本控制，工程項(xiàng)目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場(chǎng)開(kāi)闊和發(fā)展目標(biāo)具備非常緊密的聯(lián)系，將會(huì)直接影響到建筑企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和在行業(yè)內(nèi)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強(qiáng)對(duì)施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購(gòu)成本之外，還要積極應(yīng)用新型施工技術(shù)，通過(guò)各類新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項(xiàng)目在營(yíng)銷過(guò)程中的財(cái)務(wù)成本，在項(xiàng)目上市之后，營(yíng)銷是一個(gè)非常復(fù)雜且繁忙的過(guò)程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營(yíng)銷過(guò)程中的成本把控，沒(méi)有建立科學(xué)合理的計(jì)劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無(wú)形中上升。

　　2、建立科學(xué)的目標(biāo)成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)合理的目標(biāo)成本管控制度，如下圖所示，導(dǎo)致整體的目標(biāo)成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過(guò)于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟(jì)效益來(lái)制定目標(biāo)成本管理制度，制度應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟(jì)效益，要具備大局觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。因此，建筑企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理中的目標(biāo)成本管控工作時(shí)，需要認(rèn)真梳理在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中所存在的制度漏洞，將目標(biāo)成本管控作為財(cái)務(wù)管理工作的著力點(diǎn)，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識(shí)。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作中目標(biāo)成本管控與制度建設(shè)的落實(shí)效果，就必須強(qiáng)化內(nèi)部全體人員的成本管理意識(shí)與制度意識(shí)，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財(cái)務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財(cái)務(wù)部門單獨(dú)的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動(dòng)地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門都應(yīng)建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內(nèi)部支出計(jì)劃，合理規(guī)劃每個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強(qiáng)化其他部門在經(jīng)濟(jì)制度上的監(jiān)督與管理效果，科學(xué)規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標(biāo)成本管控和財(cái)務(wù)管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。

　　4、加強(qiáng)監(jiān)督力度。嚴(yán)格把控企業(yè)的財(cái)務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過(guò)程中，強(qiáng)化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的效果。首先，針對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況設(shè)置一個(gè)專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在監(jiān)督機(jī)構(gòu)中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過(guò)程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項(xiàng)目的費(fèi)用支出以及成本費(fèi)用等。在實(shí)際的監(jiān)督管理過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取具有針對(duì)性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財(cái)務(wù)部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，全面提升財(cái)務(wù)成本管理監(jiān)督水平，避免在財(cái)務(wù)成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強(qiáng)化財(cái)務(wù)成本監(jiān)督力度的過(guò)程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢(shì)，全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應(yīng)的支持，在內(nèi)部設(shè)立單獨(dú)的審計(jì)部門，審計(jì)部門獨(dú)立存在，不受其他部門的干預(yù)與領(lǐng)導(dǎo)，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價(jià)值與優(yōu)勢(shì)。同時(shí)完善財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺(jué)約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財(cái)務(wù)信息的有效性。在強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過(guò)程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強(qiáng)化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　在當(dāng)前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會(huì)背景下，財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來(lái)越重要的價(jià)值與作用，除了體現(xiàn)出財(cái)務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

　�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

　�。ǘ�）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

　　我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

　�。ㄈ�）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

　�。ㄒ唬└�新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

　　雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　�。ǘ�）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的`責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的授權(quán)就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　�。ㄈ�）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

　　第二條

　　公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

　　第四條

　　公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章

　　財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

　　第五條

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

　　(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

　　(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

　　(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

　　(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

　　(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財(cái)務(wù)工作管理

　　第八條

　　會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十條

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十一條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十二條

　　財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

　　第十三條

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十四條

　　財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十五條

　　財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十六條

　　財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十七條

　　支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十八條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第十九條

　　支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十條

　　對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十一條

　　公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章

　　現(xiàn)金管理

　　第二十二條

　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十三條

　　除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十四條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十五條

　　日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

　　財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第二十七條

　　公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第二十八條

　　符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條

　　發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十條

　　工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十二條

　　無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十三條

　　出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十四條

　　凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。

　　第三十五條

　　會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十六條

　　會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十七條

　　會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第三十八條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　　(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第三十九條

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)不服從公司工作安排的；

　　(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　第四十四條

　　本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條

　　充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條

　　會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條

　　會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條

　　記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的'理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條

　　結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條

　　為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條

　　借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

　　第三條

　　出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

　　5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條

　　第六條

　　其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第十條

　　本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　　⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　�、曝�(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�、似渌�有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　３．工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　４．財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結(jié)算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　�。常�財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　�、曝�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　４．財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　　⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　第一條：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條：公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　�。�六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條：公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

　　第四條：公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條：財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。

　　第五條：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條：會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)核算，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費(fèi)用。

　　6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細(xì)則：

　　● 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　● 財(cái)務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會(huì)計(jì)檔案管理

　　● 個(gè)人借款管理

　　● 日常費(fèi)用審批及報(bào)銷流程 ● 費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn) ● 采購(gòu)流程及采購(gòu)付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

　　二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫(kù)存品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存商品二級(jí)賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責(zé)是：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。

　　8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司財(cái)務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應(yīng)收賬款。

　　9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第四章、財(cái)務(wù)工作管理：

　　一、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　六、 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的'原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財(cái)務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　三、 財(cái)務(wù)收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫(xiě)等基本錯(cuò)誤，在12小時(shí)內(nèi)到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對(duì)無(wú)效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

　　第六章、現(xiàn)金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

　　4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

　　6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分 ，應(yīng)當(dāng)以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　四、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

　　八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　九、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　十一、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財(cái)務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　第七章、會(huì)計(jì)檔案管理：

　　一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

　　二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管，并分類填制目錄。

　　四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購(gòu)的其它物資

　　3、其它需要的臨時(shí)性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權(quán)，到公司財(cái)務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進(jìn)行財(cái)務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借款，其個(gè)人借款在報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過(guò)公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴(yán)重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

　　3、每個(gè)月底公司各部門要會(huì)同財(cái)務(wù)部門清理個(gè)人借款。對(duì)逾期未還，未報(bào)者，重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷催辦單仍未報(bào)銷者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對(duì)違犯公司報(bào)銷紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

　　第九章，日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程：

　　一、每月費(fèi)用報(bào)銷正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。

　　二、報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按{差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各個(gè)類別分別粘貼，并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫(xiě)比較敏感的報(bào)銷事由，報(bào)銷粘貼單相關(guān)事項(xiàng)的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴(yán)禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執(zhí)行。

　　三、粘貼完畢后先報(bào)請(qǐng)部門經(jīng)理審批，再由公司財(cái)務(wù)審核票據(jù)的真實(shí)性/合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)交到財(cái)務(wù)處，據(jù)此編制記賬憑證，有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

　　四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報(bào)銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對(duì) “業(yè)務(wù)招待費(fèi)”費(fèi)用項(xiàng)的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)，娛樂(lè)費(fèi)等等。

　　五、報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財(cái)務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

　　六、出差歸來(lái)需要報(bào)銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷，逾期未報(bào)銷的費(fèi)用一律不得報(bào)銷！

　　第十章、費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

　　一、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批：

　　1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。

　　2、 出差補(bǔ)助:按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù)）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，在有會(huì)議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請(qǐng)函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，不發(fā)放任何補(bǔ)助。

　　4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　5、工作人員出差的交通費(fèi)，具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購(gòu)臥鋪票（硬臥），未購(gòu)置硬臥票的人員，可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助：

　　（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價(jià)的60%計(jì)發(fā)。

　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計(jì)發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費(fèi)、扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。

　　3 夜間乘坐長(zhǎng)途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級(jí)（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機(jī)時(shí)，須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，○否則，不予報(bào)銷。

　　第十一章，采購(gòu)流程：

　　一、首先由需求部門提出申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)需求部門負(fù)責(zé)人審批，再上報(bào)總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)。

　　二、根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單向上游廠家進(jìn)行采購(gòu)，所有采購(gòu)材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票，對(duì)方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫(kù)單（入庫(kù)單需有采購(gòu)負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理，庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)）入庫(kù)單第一聯(lián)采購(gòu)留底，第二聯(lián)留庫(kù)房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒(méi)有取的采購(gòu)發(fā)票的，按照采購(gòu)入庫(kù)單的價(jià)格暫估入庫(kù)，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫(kù)憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫(kù)憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

　　三、采購(gòu)的貨物送達(dá)公司后，由采購(gòu)提供采購(gòu)入庫(kù)清單，入庫(kù)單應(yīng)嚴(yán)格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫(kù)管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫(kù)，并在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)！

　　四、公司采購(gòu)人員將入庫(kù)單及對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)！當(dāng)月采購(gòu)的材料供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)將入庫(kù)單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購(gòu)人員或者采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單！

　　二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、采購(gòu)當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請(qǐng)單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購(gòu)單位送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對(duì)方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷售商品的明細(xì)表。

　　2、有成品庫(kù)庫(kù)管開(kāi)據(jù)出庫(kù)單！出庫(kù)單應(yīng)該包括商品名稱/數(shù)量/單價(jià) /金額/合計(jì)金額

　　3、出庫(kù)單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫(kù)管/客戶/會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫(kù)

　　4、庫(kù)管將出庫(kù)單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開(kāi)具發(fā)票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開(kāi)具收據(jù)入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員提供該客戶的開(kāi)票信息，商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開(kāi)票商品明細(xì)必須同出庫(kù)單的名稱描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細(xì)表等給客戶開(kāi)具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫(kù)房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認(rèn)的出庫(kù)單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號(hào)/開(kāi)票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

　　三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)： 發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開(kāi)具；

　　四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項(xiàng)：

　　1、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡干凈整齊。

　　2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開(kāi)、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現(xiàn)跳開(kāi)現(xiàn)象。

　　4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應(yīng)填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對(duì)于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂小寫(xiě)金額前應(yīng)填寫(xiě)封頂符號(hào)“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號(hào)。

　　5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

　　6、大寫(xiě)數(shù)字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。

　　8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。

　　9、嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。

　　10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱，數(shù)量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫(kù)存商品成本核算有三部分組成：材料，項(xiàng)目部門及質(zhì)檢部門人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計(jì)入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用按照項(xiàng)目部門上報(bào)的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表見(jiàn)附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項(xiàng)目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門負(fù)責(zé)人，庫(kù)管，財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價(jià)（系采購(gòu)價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫(kù)管負(fù)責(zé)填寫(xiě)，庫(kù)房按照查原材料二級(jí)賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當(dāng)時(shí)采購(gòu)當(dāng)時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購(gòu)將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單據(jù)，并將入庫(kù)單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有庫(kù)管根據(jù)入庫(kù)單明細(xì)表登記原材料二級(jí)明細(xì)賬，庫(kù)管按入庫(kù)單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！

　　2、有“庫(kù)管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本月項(xiàng)目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價(jià)/采購(gòu)金額，如果有庫(kù)存的價(jià)格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財(cái)務(wù)，方便財(cái)務(wù)計(jì)算產(chǎn)品成本，材料被項(xiàng)目部門領(lǐng)用后計(jì)入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。

　　3、有“生產(chǎn)車間”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項(xiàng)目部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入“制造費(fèi)用-工資及福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽�，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤?cè)肷�產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)到財(cái)務(wù)部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費(fèi)用”的多少，計(jì)入成本價(jià)中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財(cái)務(wù)據(jù)以計(jì)算當(dāng)月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細(xì)表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定，入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購(gòu)買的諸如購(gòu)買辦公桌﹑計(jì)算機(jī)桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用--辦公用品”由辦公室做登記表備案?jìng)洳椋�已�?jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人。

　　二、對(duì)于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”科目，有辦公室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對(duì)于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，辦公室負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋，對(duì)不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時(shí)以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。

　　三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭(zhēng)議時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

　�。�2）財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章 的使用情況進(jìn)行登記；

　　（3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�5）往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

　　（2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

　　（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

　�。�2）辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

　�。�3）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

　�。�4）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�。�1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

　　（4）凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　�。�7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

　�。�2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

　　（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

　　（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　（2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

　　（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

　　（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

　　（5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　（1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　　（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

　　（3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　�。�4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

　　四、審批內(nèi)容

　　1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。

　　2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　四、附則

　　1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會(huì)議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　一． 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

　�。�不準(zhǔn)用“白條”入帳。

　　．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　�。�到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　�。�現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。

　　．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

　�。�現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　�。�出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

　　三．往來(lái)帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

　　四. 內(nèi)部牽制：

　　. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫(xiě)應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級(jí)科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。

　　2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報(bào)表

　　1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。

　　2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

　　3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

　　4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

　　4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

　　六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

　　應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

　　3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；

　�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

　�。�4）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（6）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐�司款�?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。�1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

　　七、附則

　　本規(guī)定需由公司股東會(huì)議決議通過(guò)。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　總則

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　5、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　1、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　4、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　（1）房屋及其他建筑物；

　　（2）機(jī)器設(shè)備；

　　（3）電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

　�。�4）運(yùn)輸工具；

　�。�5）其他設(shè)備。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機(jī)器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　總 則

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

　　五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

　　六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

　　會(huì)計(jì)核算原則及科目

　　七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機(jī)器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

　　4、運(yùn)輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機(jī)器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

　　二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　辦公用具、用品購(gòu)置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項(xiàng)

　　三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、建立、健全公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

　　4、負(fù)責(zé)完成公司的日常財(cái)務(wù)工作；

　　5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報(bào)和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符；

　　2、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符；

　　4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。

　　4、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　　5、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫(xiě)申購(gòu)單，逐級(jí)審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費(fèi)用管理制度

　　日常費(fèi)用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總批準(zhǔn)后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè)性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，列明原由、招待對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》予以審批報(bào)銷�！墩写�費(fèi)用申請(qǐng)表》由財(cái)務(wù)部專人妥善保管。

　　4、公司實(shí)行招待費(fèi)總額控制原則，所有招待費(fèi)用在發(fā)生前都需告知上級(jí)主管，必須經(jīng)過(guò)部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。

　　二、差旅費(fèi)：

　　1、差旅費(fèi)包括出差期間發(fā)生的往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)貼等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）出差申請(qǐng)程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫(xiě)“出差申請(qǐng)審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的《出差審批單》，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)?shù)慕杩睢?/p>

　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格按以下規(guī)定。

　�。�4）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機(jī)

　　火車

　　輪船

　　長(zhǎng)途汽車

　　出租車

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實(shí)報(bào)

　　實(shí)報(bào)

　　部門主管

　　預(yù)申請(qǐng)

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預(yù)申請(qǐng)

　　2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會(huì)城市

　　省轄市

　　縣級(jí)市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會(huì)城市

　　省轄市

　　縣級(jí)市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報(bào)實(shí)銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內(nèi)交通費(fèi)：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會(huì)城市

　　省轄市

　　縣級(jí)市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報(bào)實(shí)銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)理為部門負(fù)責(zé)人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費(fèi)用報(bào)銷、借款申請(qǐng)、付款申請(qǐng)流程

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負(fù)責(zé)人審核——>財(cái)務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財(cái)務(wù)總監(jiān)——>總部批準(zhǔn)——>出納付款

　　根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

　　3.比例原則

　　財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的對(duì)策，促使比例合理化。比如，財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

　　4.優(yōu)化原則

　　一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤(rùn)分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

　　1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

　　對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

　　財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對(duì)此，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求，開(kāi)展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)，通過(guò)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3.完善財(cái)務(wù)管理體制，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

　　結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

　　第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的'有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

　　第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司3000元以上的.款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�、曝�(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

　�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�、曝�(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　�、枪�司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　　⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　�、葘�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理

　�、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　�、枪�司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�、殴�司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�、乒�司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　　⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

　　按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的.審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(zhǎng)期資産管理

　　第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

　　第二十八條固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

　　各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

　　管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

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