(優(yōu)選)財務(wù)管理制度15篇

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　1、設(shè)立學(xué)校財產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對。

　　2、認真做好校產(chǎn)的.登記保管工作，做好帳物相符、定期清點。

　　3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用

　　4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復(fù)，由經(jīng)管人進出報廢申請，經(jīng)總務(wù)處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。

　　5、損壞公物要照價賠償，情節(jié)嚴重的要及時向主管校長匯報，并進行適當?shù)奶幚怼?/p>

　　6、財產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進行教育、處理。

　　7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準（都要有借條，按時歸還）。歸還時保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價賠償。

　　8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺搞好財產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。

　　9、學(xué)校的一切財產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。

財務(wù)管理制度2

　　一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

　　二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦法。

　　三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到�？顚Ｓ茫�不搞無計劃項目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

　　四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

　　五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

　　六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度3

　　基層工會與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規(guī)（摘錄）說明在這次修訂基層工會經(jīng)費使用管理辦法時，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)摘錄了工會與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規(guī)定，作為附件印發(fā)。

　　一、關(guān)于工會房屋、設(shè)備費用方面

　　1、《中華人民共和國工會》第45條：

　　各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應(yīng)當為工會辦公和開展活動，提供必要的設(shè)施和活動場所等物質(zhì)條件。

　　2、國家計劃委員、國家建設(shè)委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會《關(guān)于妥善解決各級工會房屋、設(shè)備問題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：

　　產(chǎn)業(yè)公司工會和基層工會及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設(shè)備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。

　　二、關(guān)于工會專職人員費用方面

　　3、《中華人民共和國工會法》第41條：

　　企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會委員會的專職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。

　　4、全國總工會、財政部《關(guān)于〈工會法〉中有關(guān)工會經(jīng)費問題的具體規(guī)定》（工總財字【1992】19號）：

　　工會脫產(chǎn)專職人員工資等列支問題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、

　　事業(yè)單位和機關(guān)支付工會委員會脫產(chǎn)專職人員的工資、獎勵、補貼、勞動保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費的列支渠道相同。

　　5、財政部《關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員離、退休費和退職生活費開支問題的復(fù)函》（【82】財企字第98號）：

　　關(guān)于企業(yè)基層工會工作人員的'離退休費及退職生活費開支問題，應(yīng)與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責(zé)支付，在營業(yè)外列支。

　　三、關(guān)于工會開展活動有關(guān)費用方面

　　6、全國總工會辦公廳《關(guān)于解決勞動保護工作經(jīng)費問題的通知（工廳生字【1986】21號）：

　　基層工會為搞好勞動保護工作所需費用，應(yīng)在本單位的行政勞動保護經(jīng)費中支付，不能再工會經(jīng)費中開支。

　　7、國家勞動總局《關(guān)于企業(yè)勞動保護宣傳教育經(jīng)費開支問題的函》

　　【（80）勞護字18號】：

　　“凡企業(yè)開展勞動保護宣傳教育（包括裝備勞動保護教育室）所需經(jīng)費，應(yīng)按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱表》第四項規(guī)定，在企業(yè)勞動保護措施經(jīng)費中開支”。

　　第四項的規(guī)定為：

　　“購置或編印安全技術(shù)勞動保護的參考書、刊物、宣傳畫、標語、幻燈及電影片等。

　　舉行安全技術(shù)勞動保護展覽會、設(shè)立陳列室、教育室等。

　　安全操作方法的教育訓(xùn)練及座談會、報告會等，建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)程制度措施。

　　安全技術(shù)勞動保護的研究與實驗工作，及其所需的工具、儀器等。

　　8、全國總工會財務(wù)部《關(guān)于職工代表大會的費用由誰擔(dān)負的通知》【工財字（1981）29號】：

　　職工代表大會的工作是整個企業(yè)的工作，其開支費用應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)。

　　四、關(guān)于職工教育、療休養(yǎng)活動費用方面

　　9、財政部、全國總工會《關(guān)于組織少數(shù)勞動模范、現(xiàn)金工作者短期休養(yǎng)活動經(jīng)費開支問題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：

　　組織勞模、先進生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進生產(chǎn)（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動費、公雜費有組織活動的工會負擔(dān)。

　　10、財政部《關(guān)于企業(yè)職工療養(yǎng)費用開支的復(fù)函》（【82】財企字100號）：

　　職工經(jīng)批準到療養(yǎng)所療養(yǎng)的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以內(nèi)的，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養(yǎng)所療養(yǎng)期間的伙食費，可由企業(yè)適當給予補助，最多不得超過伙食費二分之一，如因身體衰弱或經(jīng)濟確實困難負擔(dān)不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過伙食費的三分之二。

財務(wù)管理制度4

　　第一部分：總則

　　一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。

　　二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

　　三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。

　　四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　五、本制度由財政所負責(zé)解釋和修訂。

　　六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。

　　第二部分：管理機構(gòu)

　　一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。

　　二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不　　三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準確向單位負責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。

　　第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度

　　一、審批制度

　　鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出，嚴格實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

　　二、經(jīng)費報銷規(guī)定

　　1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。

　　2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

　　3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

　　5〃經(jīng)費報銷流程

　　單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

　　三、支出分類管理規(guī)定

　　1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

　�。�1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；

　　（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；

　�。�3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；

　�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。

　　2〃辦公用品購置支出

　　機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔(dān)。

　　3〃招待費用支出

　　（1）來客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責(zé)。

　�。�2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

　　4〃差旅費支出

　　按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

　　第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

　　一、基礎(chǔ)工作

　　1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

　　2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。

　　3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

　　4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：

　　（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。

　�。�2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。

　　（3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

　　二、資金管理

　　1〃財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。

　　2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。

　　3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。

　　4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

　　5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。

　　6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

　　三、暫付款

　　1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

　　2〃嚴禁因私借用公款。

　　3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

　　4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。

　　5〃因公借款辦事流程

　　借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

　　2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責(zé)實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。

　　3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程

　　固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

　　第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度

　　一、會計核算內(nèi)部控制制度

　　1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

　　2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

　　3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的.登記工作。

　　4〃單位負責(zé)人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應(yīng)

　　3當回避。

　　5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

　　二、票據(jù)管理

　　1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

　　3〃票據(jù)的保管

　�。�1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。�2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

　　4〃票據(jù)使用

　�。�1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。

　�。�2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，虛開票據(jù)。

　�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

　�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

　　（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。

　�。�6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，有關(guān)按規(guī)定使用。

　　5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

　　6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。

　　7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

　　三、會計檔案管理

　　1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

　　2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。

　　3〃出納人員不得兼管會計檔案。

　　4〃會計檔案的查閱和借用

　　任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復(fù)制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責(zé)，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

　　5〃會計檔案的保存和銷毀

　　會計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　會計檔案保管期滿銷毀時，由財務(wù)室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保

　　4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。

　　6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　四、會計電算化管理

　�。ㄒ唬�會計電算化操作管理

　　1〃會計電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會計科目。

　　2〃會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

　　3〃會計電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負其他不相容的職責(zé)。

　　4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。

　　5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。

　　6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

　　7〃會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

　　8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

　　9〃會計電算化操作員應(yīng)對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。

　　10〃會計電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當日輸入資料存入軟盤備份。

　　（二）會計電算化檔案管理

　　1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

　　2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

　　3〃每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。

　　4〃財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應(yīng)符合財政部門統(tǒng)一要求。

　　5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

財務(wù)管理制度5

　　一、會計崗位職責(zé)

　　1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

　　2、負責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。

　　3、責(zé)會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。

　　4、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

　　5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

　　6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

　　二、出納崗位職責(zé)

　　1、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　　2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

　　3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。

　　4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　　5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。

　　6、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　　7、負責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　　8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　　9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　　11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

　　12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

　　1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責(zé)。

　　2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當處理。

　　3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

　　四、印章使用的管理

　　1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

　　2、保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

　　五、公司員工差旅費的規(guī)定

　　1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

　　2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。

　　3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

　　4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。

　　5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標準。

　　6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費，否則作為挪用公款處理。

　　六、物資采購規(guī)定

　　1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。

　　2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

　　3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核，經(jīng)審核的`計劃交行政部門監(jiān)督實施。

　　4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。

　　5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。

　　6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。

　　7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

　　8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。

　　七、公文及合同的管理規(guī)定

　　1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。

　　2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

　　八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

　　1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

　　2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

　　3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

　　4、員工個人因私借款一律不予批準。

財務(wù)管理制度6

　　總則

　　根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務(wù)通則》、《會計準則》、《國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行結(jié)算管理制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和制度，結(jié)合中國友好和平發(fā)展基金會(以下簡稱基金會)實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

　　第一條基金會是對國內(nèi)外捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是獨立的社會團體法人單位。

　　第二條執(zhí)行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的理事長負責(zé)制。

　　第三條財務(wù)制度原則上執(zhí)行財政部制定的民間非營利組織會計制度，會計科目按照民間非營利組織會計制度規(guī)定設(shè)置，按民間非營利組織會計制度規(guī)定編制會計報表。

　　第四條基金會建立獨立的會計核算制度，在交通銀行分別開立人民幣賬戶和美元賬戶，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監(jiān)督。

　　第五條根據(jù)基金會管理和發(fā)展情況，今后陸續(xù)出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續(xù)。如遇國家政策調(diào)整，涉及到本管理制度內(nèi)容的，按新政策規(guī)定調(diào)整本制度。

　　第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執(zhí)行。

　　第七條附財務(wù)管理制度。

　　(一)現(xiàn)金管理制度。

　　(二)銀行存款管理制度。

　　(三)票據(jù)使用管理辦法。

　　(四)支票管理制度。

　　(五)會計檔案管理制度。

　　(六)會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度。

　　(七)財務(wù)開支審批權(quán)限制度。

　　(八)財務(wù)預(yù)算管理制度。

　　(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。

　　第一章現(xiàn)金管理制度

　　第八條出納員為本基金會現(xiàn)金管理人員，負責(zé)貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例，并負責(zé)對現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)進行核算、檢查與監(jiān)督。

　　第九條現(xiàn)金的使用范圍。

　　(一)支付給工作人員的個人工資、津貼、福利、補助、醫(yī)藥費等款項;

　　(二)支付給不能轉(zhuǎn)賬的部門、集體單位或個人用于購買物資和勞動報酬;

　　(三)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(五)結(jié)算起點以下的零星支出;

　　(六)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　第十條為了加強現(xiàn)金管理減少閑置的現(xiàn)金，根據(jù)本基金會日�，F(xiàn)金開支情況，經(jīng)開戶銀行核定，確定本基金會庫存現(xiàn)金最高限額為50000元。

　　根據(jù)核定庫存限額，出納員每日結(jié)存的現(xiàn)金不得超過核定的庫存限額，超過部分應(yīng)于當日及時送存銀行。

　　第十一條現(xiàn)金的收支管理

　　(一)現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員負責(zé)。出納員請假時，由基金會秘書長臨時指定專人擔(dān)任出納工作。

　　(二)業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫”.出納員對收入的現(xiàn)金必須于當日存入銀行，不得坐支。

　　(三)向銀行送存現(xiàn)金時必須注明款項來源，到銀行支取現(xiàn)金時應(yīng)在支票上注明款項的用途。

　　(四)取送大額款項時，必須安排專車，派人護送。

　　(五)出納員收、付現(xiàn)金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續(xù)簽章是否齊全。對違反國家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯的憑證，應(yīng)予返回，補辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)及時報告基金會秘書長處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。

　　(六)現(xiàn)金報賬時，經(jīng)手人必須填寫“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批，報基金會秘書長審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。

　　(七)因公出差借支差旅費時，必須填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)核批后，報基金會秘書長審批。大額借款應(yīng)提前一天通知財務(wù)人員準備現(xiàn)金，否則由出納員開出現(xiàn)金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內(nèi)必須及時辦理報賬手續(xù)。

　　如遇特殊情況不能及時報賬時，要向基金會說明情況，必要時應(yīng)寫出書面情況送財務(wù)人員備案。

　　(八)出納員必須模范遵守結(jié)算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準單位之間借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄。

　　(九)在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長款或短款情況，應(yīng)及時查找原因并報秘書長，不得擅自處理。

　　第十二條現(xiàn)金的登記和保護。

　　(一)現(xiàn)金賬要及時登記，逐筆記載現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結(jié)。每日必須進行核對，保證賬款相符。

　　(二)每月結(jié)存現(xiàn)金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

　　(三)對現(xiàn)金管理進行抽查，并接受銀行的監(jiān)督和管理。

　　第二章銀行存款管理制度

　　第十三條出納員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及財務(wù)制度和結(jié)算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監(jiān)督工作。

　　第十四條使用范圍和方法。

　　(一)基金會除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。

　　(二)基金會發(fā)生的各項結(jié)算款項，除允許使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其余事項必須通過銀行進行劃撥轉(zhuǎn)賬。

　　(三)基金會與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會計制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無誤后，據(jù)以編制會計憑證作為核算依據(jù)。

　　(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時前送存銀行，以便及時入賬，并定期到開戶銀行索取“銀行存款余額對賬單”進行核對。

　　(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓本基金會銀行存款賬戶。

　　第十五條銀行存款的登記與清理。

　　(一)出納員要隨時掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進行核對。當存款不足時，要及時向秘書長匯報。賬面余額為150萬元時，應(yīng)告知秘書長，當余額為80萬元時，不再向外支付。

　　(二)根據(jù)記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結(jié)出余額并做到日清月結(jié)，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。

　　(三)出納員要認真執(zhí)行國家資金管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，及時登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動態(tài)和余額。

　　(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應(yīng)與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)整核對。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清原因，并報請秘書長批準處理。

　　第三章票據(jù)使用管理辦法

　　第十六條本辦法所稱的票據(jù)，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時，開具、收取的收款憑證。票據(jù)的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由國家財政部規(guī)定。

　　第十七條財務(wù)部負責(zé)依法辦理稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據(jù)購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據(jù)監(jiān)管中心申請領(lǐng)購票據(jù)。

　　第十八條開具發(fā)票的種類及使用范圍

　　(一)接收的各類用于公益事業(yè)的社會捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會應(yīng)當向付款方開具發(fā)票。

　　(二)中國友好和平發(fā)展基金會可以使用的發(fā)票種類為：

　　1.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù);

　　2.由中華人民共和國財政部監(jiān)制的資金往來發(fā)票;

　　(三)各類發(fā)票的使用范圍

　　1.以下情況使用由財政部監(jiān)制的公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：

　　(1)基金會接受捐贈，應(yīng)當與捐贈人明確權(quán)利義務(wù),并根據(jù)捐贈人的要求與其訂立書面捐贈協(xié)議。基金會接受捐贈應(yīng)當確保公益性。附加對捐贈人構(gòu)成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應(yīng)確認為公益捐贈，不得開具捐贈票據(jù)。

　　(2)基金會應(yīng)當在實際收到捐贈后據(jù)實開具捐贈票據(jù)。捐贈人不需要捐贈票據(jù)的，或者匿名捐贈的，也應(yīng)當開具捐贈票據(jù)，由基金會留存?zhèn)洳��；�金會接受非現(xiàn)金捐贈，應(yīng)當在實際收到后確認收入并開具捐贈票據(jù)。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會驗收確認，由捐贈人直接轉(zhuǎn)移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會的捐贈收入，不得開具捐贈票據(jù)。

　　2.以下情況使用資金往來發(fā)票。

　　內(nèi)部往來。

　　第十九條發(fā)票的開具和保管

　　(一)開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋基金會財務(wù)專用章。

　　(二)開具的發(fā)票應(yīng)與付款單位和個人建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門報告發(fā)票使用情況。

　　(三)財務(wù)部負責(zé)辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。

　　(四)應(yīng)當按照財政部規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)財政部查驗后銷毀。

　　第四章支票管理制度

　　支票是基金會對外結(jié)算的一種主要方式，是由基金會簽發(fā)通知銀行付款的一種書面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。

　　第二十條支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。

　　(一)現(xiàn)金支票只適用于支付給未在銀行開戶的單位或個人的小額款項以及基金會提取的工資、備用金和補足現(xiàn)金庫存限額。使用現(xiàn)金支票，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，按現(xiàn)金的使用范圍簽發(fā)。現(xiàn)金支票使用的管理，按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

　　(二)轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

　　第二十一條轉(zhuǎn)賬支票的管理。

　　(一)財務(wù)部門要設(shè)專人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類、起止號碼、妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒。

　　(二)財務(wù)部門要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。

　　(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時，需填寫“支票使用單”，報部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長批準后到財務(wù)部門領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門登記簽章。

　　(四)凡基金會簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時，由財務(wù)部門負完全責(zé)任。

　　(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門對支票結(jié)算單金額的大小寫進行核對�；�金會秘書長要對報銷事由進行核準把關(guān)。

　　如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時，須經(jīng)秘書長批準，并在財務(wù)部門備案。財務(wù)部門簽發(fā)的空白支票，只限于轉(zhuǎn)賬支票，并必須在支票上寫明收款單位名稱和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱尚不能確定時，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫，領(lǐng)用支票的部門負責(zé)人和經(jīng)手人員必須按照規(guī)定用途，在限額以內(nèi)使用，對支票用途和金額的真實性、準確性負責(zé)。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責(zé)，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責(zé)。

　　財務(wù)部門要加強對空白支票的監(jiān)督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進行登記，并及時督促支票領(lǐng)用人員按規(guī)定期限報賬。

　　(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。

　　一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內(nèi)必須報賬，報賬時需填寫“支票結(jié)算單”，由經(jīng)手人在“支票結(jié)算單”上簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，基金會秘書長審批后到財務(wù)部門報賬。

　　如遇特殊情況需延長時間，必須寫出書面原因，報秘書長批準后送財務(wù)備案，基金會執(zhí)行前賬不清后賬不借的原則。

　　(七)支票金額起點每張100元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。

　　(八)基金會收到的轉(zhuǎn)賬支票，只能送銀行轉(zhuǎn)賬，不能轉(zhuǎn)讓和流通。

　　第二十二條支票的簽發(fā)。

　　(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。

　　(二)支票簽發(fā)“六不準”：

　　1.不準簽發(fā)空白支票;

　　2.不準簽發(fā)遠期支票;

　　3.不準出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人;

　　4.不準將支票作抵押;

　　5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的.支票;

　　6.不準簽發(fā)假用途的支票。

　　第二十三條支票丟失時，要立即向財務(wù)部門聲明，并及時向銀行辦理掛失手續(xù)。責(zé)任人要提出書面檢查，交秘書長核批。對造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)嚴重，報請理事會批準給予責(zé)任人適當處分。

　　第二十四條支票到期未用，應(yīng)及時退回財務(wù)部門，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。

　　第二十五條支票發(fā)生作廢時，應(yīng)及時退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對退回的支票，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理注銷。

　　第二十六條財務(wù)部門要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷手續(xù)，及時清理未達賬項。

　　第五章會計檔案管理制度

　　會計檔案是會計核算活動中直接形成的作為歷史記錄保存起來的會計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須加強會計檔案的規(guī)范管理，確保會計檔案的齊全完整和安全可靠。

　　第二十七條會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按年度分類設(shè)立檔案，并設(shè)有專人或兼職人員管理，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實地把會計檔案管好。

　　第二十八條會計檔案內(nèi)容。

　　會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計核算專業(yè)資料等。

　　第二十九條會計檔案的立卷和歸檔。

　　會計資料檔案要有專人或兼職人員負責(zé)，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。

　　(一)會計憑證：月度結(jié)賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。

　　(二)會計賬簿：按年度立卷，立卷時要按賬簿的種類、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數(shù)卷。賬簿應(yīng)保持原來面目，活頁賬簿要撤出空白頁，編寫頁號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。

　　(三)會計報表等資料：按年度立卷，立卷時要區(qū)分不同的保管期限、種類裝訂成卷，編有頁號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內(nèi)存入到檔案室。

　　(四)對其他會計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。

　　(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應(yīng)編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內(nèi)及時填好檔案清冊目錄。

　　(六)每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)部門按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷或裝訂成冊。

　　第三十條會計檔案的保管。

　　(一)會計檔案的存放，按照會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　　(二)會計檔案管理。

　　1.放置檔案消防器材。

　　2.室內(nèi)要有明顯的禁止吸煙標志。

　　3.要配有通風(fēng)照明設(shè)備。

　　4.檔案柜內(nèi)要放置防潮劑、樟腦精等。

　　5.室內(nèi)地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲劑等。

　　(三)對會計檔案應(yīng)本著查找方便的原則進行編號。

　　第三十一條會計檔案的調(diào)閱。

　　(一)會計檔案必須建立查閱調(diào)閱清冊，要嚴格辦理調(diào)閱手續(xù)，并經(jīng)基金會秘書長批準方可辦理。一般不得將會計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復(fù)制。需要查賬時，應(yīng)由檔案保管員查找，并登記時間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時，須出具借條，并經(jīng)基金會秘書長批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。

　　(二)會計檔案是重要資料，借閱者必須愛護使用，不得涂改損失、丟失、轉(zhuǎn)借、更不準帶回家或公共場所。

　　第三十二條會計檔案的銷毀。

　　(一)會計檔案保管期滿后需銷毀時，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會秘書長批準后方可銷毀，并注明要銷毀清冊的時間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷毀時應(yīng)有財務(wù)人員監(jiān)銷。

　　(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規(guī)定。

　　1.年度會計報表(決算)永久保存;

　　2.各種會計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長期保存;

　　3.月度、季度會計報表保存五年;

　　4.現(xiàn)金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存三年;

　　5.會計檔案保管清冊，銷毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;

　　6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應(yīng)辦理移交檔案管理手續(xù)，建立清冊。移交時要一式兩份，經(jīng)基金會秘書長批準，并有移交人，接交人和監(jiān)交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續(xù)和秘書長批準不得擅自轉(zhuǎn)移、分散和銷毀檔案。

　　第六章會計內(nèi)部牽制及崗位責(zé)任制度

　　第三十四條本基金會財務(wù)部門必須至少設(shè)置會計和出納員兩人。會計負責(zé)登記總分類賬和明細分類賬;出納員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬及現(xiàn)金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。

　　第三十五條凡涉及貨幣資金和現(xiàn)金的收付，結(jié)算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責(zé)。負責(zé)收付現(xiàn)金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類賬和明細分類賬;負責(zé)記賬的會計不得做現(xiàn)金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十六條出納員“三不”原則。

　　(一)出納員不得兼管會計稽核工作。

　　(二)出納員不得兼管會計檔案的保管工作。

　　(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十七條出納員和會計的具體分工與職責(zé)。

　　(一)出納員負責(zé)現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、結(jié)算財務(wù)專用章的保管，負責(zé)現(xiàn)金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責(zé)與銀行間的結(jié)算及票據(jù)傳遞，做到日清月結(jié)、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

　　(二)會計負責(zé)法人代表人名章、會計檔案的保管，負責(zé)記帳憑證、會計報表的編制，負責(zé)月末帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，負責(zé)固定資產(chǎn)

　　的登記，負責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記與查詢，做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查找并報告秘書長。

　　第三十八條本基金會內(nèi)部會計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監(jiān)督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。

　　第七章財務(wù)開支審批權(quán)限制度

　　為了加強基金會的財務(wù)管理，結(jié)合基金會財務(wù)開支的實際情況，特制定基金會《財務(wù)開支審批權(quán)限制度》。

　　第三十九條經(jīng)費申請報銷審批權(quán)限

　　(一)秘書長審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費1萬元(含)以下;

　　項目經(jīng)費10萬元(含)以下。

　　(二)理事長審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬元(含)以下;

　　項目經(jīng)費100萬元(含)以下。

　　(三)理事會審批權(quán)限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬元以上;

　　項目經(jīng)費100萬元以上;。

　　并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。

　　第四十條報銷辦法。

　　財務(wù)人員必須依據(jù)經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批的有效單據(jù)辦理報銷手續(xù)(具體程序另文規(guī)定)。

　　第八章財務(wù)預(yù)算管理制度

　　第四十一條為推動基金會加強預(yù)算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和基金會實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合基金會實際情況，制定本制度。

　　第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會。

　　財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第四十三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對基金會內(nèi)部各部門有效地組織和協(xié)調(diào)基金會的各項目活動完成既定的項目工作目標。

　　第四十四條基金會財務(wù)預(yù)算是基金會全面預(yù)算的重要組成部分，基金會財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞基金會戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)基金會資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。

　　第四十五條基金會財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞基金會的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以項目預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以募資收入為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第四十六條基金會財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動成本按月預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度落實。

　　預(yù)算組織分工

　　第四十七條基金會法定代表人或授權(quán)委托負責(zé)人對基金會財務(wù)預(yù)算的管理工作負責(zé)，基金會財務(wù)管理部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對基金會法定代表人負責(zé)。

　　第四十八條財務(wù)預(yù)算主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促基金會完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　第四十九條基金會財務(wù)管理部門具體負責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第五十條基金會內(nèi)部各部門各項目部具體負責(zé)本部門項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算做好基金會總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責(zé)人參與基金會財務(wù)預(yù)算管理的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　對基金會實施財務(wù)預(yù)算管理的各部門各項目部財務(wù)預(yù)算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會審核批準。

　　財務(wù)預(yù)算的編制

　　第五十一條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在基金會全面預(yù)算管理制定的編制方針指引下進行。

　　第五十二條基金會編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

　　(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞項目戰(zhàn)略實施。

　　第五十三條項目預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)基金會可能形成現(xiàn)金收付的公益活動的預(yù)算，一般包括募資預(yù)算、公益項目支出預(yù)算、工作經(jīng)費預(yù)算等，各部門可根據(jù)實際情況并參照基金會具體要求編制。

　　第五十四條資本預(yù)算是基金會在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第五十五條預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。各部門要依照基金會全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第五十六條基金會財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

　　第五十七條基金會應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項項目活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

　　第五十八條基金會應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第五十九條各部門應(yīng)當嚴格執(zhí)行公益項目預(yù)算，努力完成募資任務(wù)，實現(xiàn)工作經(jīng)費預(yù)算指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。

　　第六十條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人進行控制，財務(wù)預(yù)算部門負責(zé)監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由基金會秘書長直接控制。

　　第六十一條基金會必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)部門應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進項目管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第六十二條基金會財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、秘書長或理事長提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對基金會財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進基金會完成財務(wù)預(yù)算目標。

　　財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第六十三條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、項目執(zhí)行條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。一般情況下每季度調(diào)整一次。

　　第六十四條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行部門向基金會財務(wù)管理部門提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　基金會財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制基金會年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)管理部門審報秘書長、理事長確認后方可下達執(zhí)行。

　　財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第六十五條預(yù)算年度終了，財務(wù)管理部門應(yīng)當向秘書長或者理事長報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

　　第六十六條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個基金會財務(wù)預(yù)算管理進行考核評價，即對項目業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，

　　第六十七條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合基金會考評要求，制定考評細則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二)激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

　　(四)例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外事項等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

　　第六十八條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，基金會可以制定激勵政策，設(shè)立優(yōu)秀執(zhí)行者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第六十九條本制度自批準之日起執(zhí)行

　　第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度

　　第七十條為規(guī)范基金會的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會的合法權(quán)益，保證基金會與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開的原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

　　第七十一條關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循以下基本原則：

　　(一)誠實信用原則;

　　(二)不損害基金會及非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的原則;

　　(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;

　　(四)公開、公平、公正的原則。

　　關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會或者與基金會關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：

　　(一)購買或者出售資產(chǎn);

　　(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);

　　(三)提供財務(wù)資助;

　　(四)提供擔(dān)保;

　　(五)租入或者租出資產(chǎn);

　　(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等);

　　(七)贈與或者受贈資產(chǎn);

　　(八)債權(quán)、債務(wù)重組;

　　(九)簽訂許可使用協(xié)議;

　　(十)轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目;

　　(十一)購買原材料、燃料、動力;

　　(十二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(十三)提供或者接受勞務(wù);

　　(十四)委托或者受托銷售;

　　(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;

　　(十六)其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中有能力對基金會直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應(yīng)當從關(guān)聯(lián)人對基金會進行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進行實質(zhì)判斷。

　　第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。

　　第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會的關(guān)聯(lián)法人：

　　(一)直接或者間接控制基金會的法人;

　　(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會以外的法人或其他組織;

　　(三)由本制度第六條所列基金會的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級管理人員的除基金會以外的法人或其他組織;基金會與本條第(二)項所列法人受同一機構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任基金會理事、監(jiān)事或者高級管理人員的除外。

　　第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會的關(guān)聯(lián)自然人：

　　(一)基金會理事、監(jiān)事和高級管理人員;

　　(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員;

　　(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

　　第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會的關(guān)聯(lián)人：

　　根據(jù)與基金會或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有本制度第五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一;

　　過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規(guī)定的情形之一。

　　關(guān)聯(lián)交易的定價

　　第七十七條定價原則：關(guān)聯(lián)交易定價原則上不能偏離市場獨立第三方的價格或收費的標準，對于難以比較市場價格或定價受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。

　　第七十八條定價方法：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易的定價應(yīng)當遵循如下順序：國家定價、市場價格、協(xié)商定價;如果沒有國家定價或者市場價格低于國家定價且該市場價格系合法存在，則適用市場價格;如果沒有市場價格，按照成本加成定價;如果既沒有市場價格，也不適合采用成本加成價的，按照協(xié)議價定價;

　　(二)交易雙方根據(jù)關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

　　上述“市場價”是指以市場價為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價格及費率;上述“成本加成價”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎(chǔ)上加合理利潤確定交易價格及費率;上述“協(xié)議價”是指由交易雙方協(xié)商確定價格及費率。

　　關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限

　　第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權(quán)限：

　　(一)基金會擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在10萬元以上，由基金會理事會批準。

　　(二)基金會擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在100萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會理事會批準。

　　(三)基金會擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免基金會義務(wù)的債務(wù)和提供擔(dān)保除外)金額在1000萬元以上，且占基金會最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當聘請相關(guān)中介機構(gòu)，對交易標的進行評估或者審計，并經(jīng)股東大會批準后方可實施。

　　(四)不屬于理事會批準范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會秘書長上報理事長批準，有利害關(guān)系的人士在秘書長辦公會議上應(yīng)當回避表決。

　　第八十條基金會在連續(xù)十二個月內(nèi)發(fā)生交易標的相關(guān)的同類關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當按照累計計算的原則適用第七十九條規(guī)定。已按照第七十九條規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。

　　第八十一條基金會為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保的，不論數(shù)額大小，均應(yīng)當在理事會審議。

　　第八十二條理事會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，至少需審核下列文件：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說明;

　　(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營業(yè)執(zhí)照或自然人身份證明);

　　(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書面安排;

　　(四)關(guān)聯(lián)交易定價的依據(jù)性文件、材料;

　　(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的影響說明;

　　(六)中介機構(gòu)報告;

　　(七)理事會要求的其他材料。

　　第八十三條股東大會對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：

　　(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見;

　　(二)基金會監(jiān)事會就該等交易所作決議

　　第八十四條股東大會、理事會、總經(jīng)理辦公會議依據(jù)《基金會章程》和議事規(guī)則的規(guī)定，在各自權(quán)限范圍內(nèi)對基金會的關(guān)聯(lián)交易進行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規(guī)定。

　　第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會章程》和本制度規(guī)定的程序獲得批準或確認的，不得執(zhí)行;已經(jīng)執(zhí)行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會有權(quán)終止。

　　第八十六條監(jiān)事會對需理事會批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會和非關(guān)聯(lián)股東合法權(quán)益的情形明確發(fā)表意見。

　　第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進行第七十九條第(三)項所規(guī)定的審計或者評估。

　　第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會的日常關(guān)聯(lián)交易：

　　(一)購買原材料、燃料、動力;

　　(二)銷售產(chǎn)品、商品;

　　(三)提供或者接受勞務(wù);

　　(四)委托或者受托銷售。

　　第八十九條基金會與關(guān)聯(lián)人進行日常關(guān)聯(lián)交易時，按照下述規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序：

　　(一)已經(jīng)理事會審議通過且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執(zhí)行過程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿需要續(xù)簽的，基金會應(yīng)當將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定提交者理事會審議。

　　(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會應(yīng)當與關(guān)聯(lián)人訂立書面協(xié)議，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限理事會審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過后，根據(jù)其進行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規(guī)定辦理。

　　(三)每年新發(fā)生的各類日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規(guī)定將每份協(xié)議提交股東大會或者理事會審議的，可以按類別對基金會當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進行合理預(yù)計，根據(jù)預(yù)計結(jié)果及依據(jù)本制度規(guī)定的審批權(quán)限提交理事會審議�；�金會實際執(zhí)行中超出預(yù)計總金額的，應(yīng)當根據(jù)超出量重新提請理事會審議。

　　第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內(nèi)容應(yīng)當至少包括定價原則和依據(jù)、交易價格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價格而僅說明參考市場價格的，基金會在按照前條規(guī)定履行披露義務(wù)時，應(yīng)當同時披露實際交易價格、市場價格及其確定方法、兩種價格存在差異的原因。

　　第九十一條基金會與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過三年的，應(yīng)當每三年根據(jù)本制度的規(guī)定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。

　　關(guān)聯(lián)交易審議程序

　　第九十二條基金會理事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該理事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會會議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。前款所稱關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

　　(一)為交易對方;

　　(二)為交易對方的直接或者間接控制人;

　　(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;

　　(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十五條第(四)項的規(guī)定);

　　(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見本制度第七十六條第(四)項的規(guī)定);

　　第九十三條基金會與關(guān)聯(lián)人進行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進行審議：

　　(一)一方以現(xiàn)金方式認購另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或其他衍生品種;

　　(二)一方作為承銷團成員承銷另一方公開發(fā)行的基金會債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換基金會債券或者其他衍生品種;

　　(三)任何一方參與公開招標、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易;

　　(四)經(jīng)有權(quán)機構(gòu)認定的其他交易。

　　附則

　　第九十四條基金會控股子基金會發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會行為。

　　第九十五條本制度所稱“以上”、“以內(nèi)”、“以下”都含本數(shù);“超過”、“少于”、“低于”不含本數(shù)。

　　第九十六條本制度規(guī)定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及基金會章程的規(guī)定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規(guī)及《基金會章程》的規(guī)定為準。并隨國家法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)則的變化而進行修改。

　　第九十七條本制度由基金會理事會負責(zé)解釋。

　　第九十八條本制度自理事會批準之日起執(zhí)行

財務(wù)管理制度7

　　煤礦財務(wù)管理制度匯編是一套全面規(guī)范煤礦企業(yè)財務(wù)管理行為的制度體系，旨在確保財務(wù)活動的.合規(guī)性、有效性和透明度。其主要內(nèi)容涵蓋了預(yù)算管理、成本控制、資金運作、會計核算、審計監(jiān)督、稅務(wù)籌劃等多個方面。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整流程，強調(diào)預(yù)算的科學(xué)性和執(zhí)行的剛性。

　　2. 成本控制：設(shè)定成本標準，規(guī)范成本核算，強化成本分析，以實現(xiàn)成本的最小化。

　　3. 資金運作：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和監(jiān)控，確保資金的安全和高效使用。

　　4. 會計核算：明確會計科目設(shè)置、賬務(wù)處理、報表編制和財務(wù)報告的發(fā)布程序。

　　5. 審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期進行財務(wù)審計，保證財務(wù)信息的真實性和完整性。

　　6. 稅務(wù)籌劃：遵守稅法，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團結(jié)合會財務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《XXX大學(xué)生社團結(jié)合會學(xué)生社團管理章程》及院學(xué)生社團結(jié)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。

　　第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務(wù)管理準則。

　　第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的.原則，確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn)，規(guī)范社團活動，切實保障社團的正當權(quán)益。

　　第二章經(jīng)費的使用

　　第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的準繩，購買日用品、舉辦社團活動至少提早兩周將《學(xué)生社團活動經(jīng)費策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團審核，經(jīng)團委分管學(xué)生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。

　　第五條社團活動嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團自行承擔(dān)。

　　第三章經(jīng)費報銷規(guī)定

　　第六條活動策劃書應(yīng)附有活動的經(jīng)費預(yù)算，活動策劃書的經(jīng)費預(yù)算應(yīng)與活動申報表中的預(yù)算內(nèi)容完全同等。

　　第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準備好交由社聯(lián)財務(wù)部及主席團初審，團委辦公室負責(zé)財務(wù)的老師預(yù)審，團委副書記審核，經(jīng)團委書記審批后方可報銷。

　　第八條實行嚴格的票據(jù)管理制度，只能報銷正規(guī)。且應(yīng)注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在右上角填寫序號，并附經(jīng)手人簽名。具體要求如下：

　　1）的客戶付款只能填寫“XXX”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。

　　2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于背面。

　　3）及清單上需要加蓋收款單位財務(wù)專用章。

　　4）餐飲、娛樂等不符合財務(wù)劃定的均不予報銷。

　　5）正面不得擅自涂損。

　　附：報銷須知：

　　1）報銷憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。

　　2）活動（競賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當天活動（競賽）為實。

　　3）活動總結(jié)（活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。

　　4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。

　　5）以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務(wù)部審核，超時一律不予報銷。

　　6）本次活動經(jīng)費未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費。

　　第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條會計人員必須加強政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設(shè)服務(wù)。認真學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會計帳務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。

　　第二條工會財務(wù)管理工作在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。

　　第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費獨立開設(shè)銀行賬戶，實行獨立核算。

　　第四條工會經(jīng)費堅持民主管理原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。

　　第五條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

　　第二章管理機構(gòu)及職責(zé)

　　第六條工會財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實行由工會分管財

　　務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項，需報請主管校領(lǐng)導(dǎo)和校經(jīng)費審查委員會同意后方能執(zhí)行。

　　第七條工會應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務(wù)能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負其責(zé)。

　　第八條工會財務(wù)人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權(quán)益。

　　第九條工會財務(wù)報銷必須執(zhí)行學(xué)院規(guī)定審批制度，財務(wù)人員有權(quán)拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務(wù)專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負責(zé)人簽字方予報銷。

　　第九條工會財務(wù)人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務(wù)的意識，自覺抵制不正之風(fēng)。必須按照上級工會規(guī)定設(shè)置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結(jié)賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的'會計資料。

　　第三章預(yù)決算管理

　　第十條工會財務(wù)預(yù)算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

　　第十一條收入預(yù)算的編制要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。

　　及損失。

　　第二十一條工會經(jīng)費支出包括會員職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。

　　第二十二條工會經(jīng)費的使用應(yīng)堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費應(yīng)重點用于維護職工權(quán)益、開展職工培訓(xùn)教育和職工群眾活動方面，提高經(jīng)費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。

　　第二十三條工會經(jīng)費使用堅持預(yù)算管理原則，所有費用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

　　第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。

　　第二十五條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

　　第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務(wù)專用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應(yīng)有財務(wù)負責(zé)人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。

　　第二十七條購買物品前必須征得主管財務(wù)的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責(zé)核對數(shù)目。

　　第二十八條按財務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。

　　第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。

　　工會必須獨立開設(shè)銀行基本帳戶，實行獨立核算。

　　工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得有與工會無關(guān)的資金進入帳戶內(nèi)結(jié)算，不準出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關(guān)規(guī)定清理撤消。

　　銀行資金不得外借，違反者要追究法律責(zé)任。造成經(jīng)濟損失的，要由審批人

　　負責(zé)追還，無法追還的，由審批人負責(zé)賠償。

　　不得私設(shè)“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。

　　所有暫存、應(yīng)付款項，應(yīng)及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結(jié)束后要及時結(jié)報，收回余款，堅持一借一清。

　　第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)的核算起點為：一般設(shè)備單價1000元以上，專用設(shè)備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。

　　固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責(zé)任，根據(jù)情況責(zé)成責(zé)任人予以全部或部分賠償。

　　第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、報廢、報損等應(yīng)有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關(guān)責(zé)任人。定期進行各類資產(chǎn)的清查與盤點工作，保護工會財產(chǎn)的完整與安全。

　　第三十三條所有資產(chǎn)應(yīng)指定專人管理和負責(zé)，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調(diào)撥，不得將工會經(jīng)費、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費、資產(chǎn)予以凍結(jié)、查封、抵押、清償債務(wù)。

　　第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應(yīng)在上級工會主持下，清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結(jié)余全部上交上級工會。

　　第七章財務(wù)監(jiān)督

　　第三十五條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的保證。工會必須接受國家有關(guān)部門和學(xué)校財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部控制制度。

　　第三十六條工會的各項收支活動都應(yīng)接受工會代表大會和工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督與審查。

　　第三十七條財務(wù)人員按《會計法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級有關(guān)部門反映。

　　第八章工會會計檔案管理

　　第三十八條工會財務(wù)的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關(guān)文件應(yīng)按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。

　　第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會主席批準可進行復(fù)制。

　　第四十條合并撤消單位的會計檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

　　第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。銷毀時須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門和上級財務(wù)主管部門參加監(jiān)銷。

　　為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會財務(wù)制度如下：

　　一、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和全國總工會有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，遵守財務(wù)紀律。

　　二、按照工會財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃，做好預(yù)、決算工作，按時上報上級工會。

　　三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設(shè)銀行賬戶，按規(guī)定確立財務(wù)機構(gòu)及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ�。

　　四、工會財務(wù)管理由校工會主席一支筆負責(zé)，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。

　　五、工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

　　六、認真接受經(jīng)費審查委員會和學(xué)校的財務(wù)審查，按時做好財務(wù)工作總結(jié)和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時整理歸檔。

　　七、在財務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。

　　八、按上級工會要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。

財務(wù)管理制度10

　　1、村級財務(wù)支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務(wù)負責(zé)人審批；數(shù)額較大的`經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村財務(wù)負責(zé)人審批；數(shù)額巨大的經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會議討論決定。

　　2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。

　　3、村除了在村級財務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務(wù)。

　　4、堅持村級財務(wù)公開原則，村財務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級財務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。

　　5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

　　6、強化民主理財小組職責(zé)，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。

　　7、年終時村級財務(wù)收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權(quán)提出，并責(zé)令退款。

財務(wù)管理制度11

　　第一條財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財務(wù)報表及年審查賬報告一起報董事會。

　　第二條按公司的.規(guī)定,公司應(yīng)上報的年度報表有下列幾種:資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等,各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報表的正確性。

　　第三條綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的指標體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

　　第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點,將所有的會計檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

　　1.會計報表、財務(wù)程序軟件、會計賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細賬”、“會計人員交接單”、財務(wù)計劃、“會計師事務(wù)所年審、驗資報告”、“賬戶余額表”等為第一類;

　　2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟合同分析資料,工資資料、成本報表、材料價目表以及下發(fā)文件,年度、月度財務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;

　　3.產(chǎn)品還原表、日報表、驗收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。

　　第五條企業(yè)財務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴格執(zhí)行安全保密制度。

財務(wù)管理制度12

　　第一部分預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算部署。

　　集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預(yù)算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責(zé)人共同參與，分工負責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。

　　（四）編報方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。

　　（五）預(yù)算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　　（六）預(yù)算控制。

　　各編報部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

　　2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

　　3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預(yù)算種類：集團公司實行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　�。�2）集團公司制造費用預(yù)算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費用預(yù)算。

　�。�1）集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。

　�。�2）集團公司管理費用預(yù)算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預(yù)算表（職能部門填列）

　　（4）集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預(yù)算表。

　　5、集團公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財務(wù)預(yù)算。

　�。�1）集團公司損益預(yù)算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營指標預(yù)算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表）填表說明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　　（2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

　�。�6）預(yù)提獎勵基金暫不填列。

　　（7）預(yù)提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

　�。�3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　　（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

　　（2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

　�。�3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

　�。�4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　�。�5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　　（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營業(yè)費用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。

　�。�1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。

　�。�2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預(yù)算表：主要反映職能部門費用開支水平。

　�。�1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　�。�4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會計總則

　　一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細化。

　　三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負責(zé)制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責(zé)資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負責(zé)制。

　　四、集團公司實行全面預(yù)算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。

　　六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

　　七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責(zé)任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。

　　八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。

　　十、本細則由集團公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準財務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

　　4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預(yù)測：

　　財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

　　（三）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360

　　3、為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

　　1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

　　財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　　（二）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔(dān)保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負責(zé)計算借款利息。分公司管理部門負責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

　　3、分公司資金來源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

　　（5）集團公司臨時借款。

　　（6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　�。�1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。

　�。�2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門無權(quán)減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務(wù)所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購審批規(guī)定。

　　1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚�需要填寫采購定單�?/p>

　　2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購?fù)ㄖ獑�，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　�。�1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應(yīng)于當日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務(wù)主管。

　　6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。儲運商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進行管理的商務(wù)及負責(zé)人進行經(jīng)濟處罰。

　　8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

　　4、采購商務(wù)負責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

　　6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運公司、進口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　�。�2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實和準確在途信息。

　　2、國內(nèi)在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內(nèi)在途目的。

　　（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時責(zé)任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。

　　6、國內(nèi)操作流程。

　�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。

　　（2）商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。

　�。�3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

　�。�5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

　�。�6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。

　�。�7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　�。�8）對供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得

　�。�9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結(jié)存。

　�。�1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

　�。�2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

　　8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　　（1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　（2）意義。

　　〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內(nèi)容：依據(jù)進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　�。�2）進口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預(yù)計到貨時間。

　　〈5〉依據(jù)進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據(jù)信息，最終進行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。

　　實物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗單據(jù)中各項填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。

　　（4）單據(jù)查詢流程。

　�。�5）報表預(yù)覽、打印流程。

　�。�6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　（7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進行賬面調(diào)整。

　　（1）屬于進出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　（2）屬于運輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認貨物丟失的同時通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

　�。�2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風(fēng)險。

　�。�2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據(jù)到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　　（3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

　　（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。

　�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　　（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

　�。�3）數(shù)量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務(wù)會計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　　（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確和及時迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　�。�4）儲運商務(wù)先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　　（5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

　�。�7）儲運商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

　　（1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　�。�3）商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

　�。�4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)或銷售人員進行采購前，應(yīng)填寫請購?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。

　�。�3）采購商務(wù)或銷售人員在進行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實物進行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實物驗收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷。

　�。�7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。

　�。�10）外購商品不允許做欠款銷售。

　�。�11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。

　�。�12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

　　（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　�。�1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時放置庫房里商品。

　�。�5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　�。�1）暫存商品應(yīng)單獨設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　（2）進入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

　　（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當事人進行處理解決。

　�。�5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

　　（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔(dān)外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關(guān)稅估價。

　　1、集團公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

　　3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。

　�。�1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。

　　（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。

　　6、進貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

　　7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章，填寫不含稅價。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

　　第六部分應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　　（2）采購貨物對外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

　　（二）預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預(yù)付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進行明細核算，按集團內(nèi)外進行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應(yīng)。集團內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進行管理，各公司應(yīng)定期進行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內(nèi)、外部分類，按款項單位、性質(zhì)進行明細核算。

　　四、專項支出付款管理和核算程序。

　　專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財務(wù)部門的基層工作，主要負責(zé)處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少彙⑽锟�、運輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。

　　（二）存貨管理目的。

　　1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

　　（4）采購商務(wù)負責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　�。�5）采購商務(wù)著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續(xù)。

　�。�6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務(wù)。

　�。�7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

　�。�8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

　　（9）儲運商務(wù)與供應(yīng)商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

　�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點提取商品。

　�。�1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　�。�1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據(jù)或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點收貨。

　　（3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進貨記賬依據(jù)。

　�。�4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時、準確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。

　　1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　　（1）規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

　　D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務(wù)部應(yīng)核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　　（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　　（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　　（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。

　　〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

　　〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

　　（5）超出預(yù)算額度，事先需向集團公司報送增加預(yù)算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　　（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　　（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　　（1）經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

　　（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

　�。�4）儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　�。�1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

　　（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據(jù)頂物。

　�。�2）用實物歸還。

　　3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

　�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內(nèi)歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計審查內(nèi)容即可。

　　（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　　（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)NO號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　（4）實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

　　（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來源。

　�。�1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　�。�2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負責(zé)管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　　（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　　（4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。

　　（2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。

　　〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

　�。�4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時，當天單據(jù)當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務(wù)。

　　〈3〉如果財務(wù)發(fā)現(xiàn)錯誤票據(jù)應(yīng)及時返回庫房，庫房對錯誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。

　�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。

　　商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　　（1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

　　（2）按商品類別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點。科學(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　�。�1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　�。�2）根據(jù)商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　�。�9）長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的.貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉庫管理WMS系統(tǒng)，實時數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評價。

　　2、有關(guān)削價準備金計提方式。

　�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責(zé)任利潤，以真實反映經(jīng)營成果。

　　（2）已獨立核算分公司按系統(tǒng)計算銷價準備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。

　　在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。

　　在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。

　　在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。

　　在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。

　　在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個月以上，已經(jīng)全部計提完削價準備金商品，均需經(jīng)當?shù)囟悇?wù)部門批準？

　　〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。

　�。�六）單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲運商務(wù)必須按單據(jù)商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據(jù)種類、單據(jù)號，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實存+本期入庫-本期出庫

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實物數(shù)量相符。

　　3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P點管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點過程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計共同對庫存貨物進行盤點與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。

　�。�2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計把當日出入庫動態(tài)較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)（件、臺、箱）對余數(shù)。并且打印儲運與統(tǒng)計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務(wù)統(tǒng)計必須與儲運商務(wù)對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統(tǒng)計賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計員沒有盤點實物儲運商務(wù)有權(quán)在盤點表上簽字，并向部門經(jīng)理如實核對差異。

　�。�4）旬盤點：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計，保證賬賬相符，賬實相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數(shù)據(jù)定期對分公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行核實；對庫存實物進行盤點。

　　（6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。

　　2、在核對賬目或?qū)嵨锉P點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對分公司商務(wù)統(tǒng)計、儲運商務(wù)主管進行處罰。

　　（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　　（2）與向總部報送數(shù)據(jù)不符。

　　（3）未按規(guī)范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進行處理。

　　（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

　�。�2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責(zé)任人進行處罰。

　　（八）正確使用程序、單據(jù)傳遞、報表和票據(jù)保存、報表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類：分為儲運類報表和統(tǒng)計類報表。

　　〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。

　　〈2〉統(tǒng)計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統(tǒng)計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說明：報表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計每旬出旬報、月底出月報，并將數(shù)據(jù)及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計每月出已銷未提明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計每天打印統(tǒng)計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現(xiàn)大物流體系形成。

　�。�2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。

　　3、配合部門經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責(zé)，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務(wù)要陪進陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養(yǎng)機械設(shè)備，確保機械設(shè)備使用安全。

　　五、運輸商務(wù)工作。

　　1、客戶上門自提。

　　（1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)等）。

　�。�2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　　（3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　（5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。

　�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　�。�1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　（3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。

　�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。

　　（5）儲運商務(wù)待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　（2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　　（3）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。

　�。�5）預(yù)算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉(zhuǎn)交財務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　（8）如在發(fā)運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　（9）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團公司向供應(yīng)商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費用開支。

　�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運手續(xù)。

　　（2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶。

　�。�3）供應(yīng)商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　�。�1）與供應(yīng)商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現(xiàn)場立即分貨。

　　〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計。

　　〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。

　　〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　�。�1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素撠?zé)確認，簽字。

　　（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時，儲運商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統(tǒng)計必須將當天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲運商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。

　　（7）儲運商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據(jù)進行銷毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時，準確。

　　第八部分商務(wù)統(tǒng)計

　　一、商務(wù)統(tǒng)計：通過錄入票據(jù)，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進行賬賬核對、賬實核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據(jù)審核流程。

　�。�2）票據(jù)錄入流程。

　　（3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　　（6）統(tǒng)計報表流程。

　�。�7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　　（8）盤點業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內(nèi)：儲運商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　�。�2）對外：財務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時，首先由儲運商務(wù)對票據(jù)進行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計崗由商務(wù)統(tǒng)計員進行第二道把關(guān)，進一步確認票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價，數(shù)量x單價=總金額。

　　〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。

　　（2）外購入庫單與外購銷售單。

　　〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。

　　（3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計算機內(nèi)部配件不論其價值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續(xù)。儲運商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統(tǒng)計需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細說明）。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財務(wù)會計崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認可，以確認票據(jù)的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時間表向集團公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：單據(jù)庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應(yīng)及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。

　　（3）每旬、每月在出完月報后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計與財務(wù)會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。

　　6、統(tǒng)計報表流程（程序中詳細說明）。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說明）。

　　四、盤點業(yè)務(wù)流程把握（盤點工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)每日與儲運商務(wù)共同依據(jù)當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據(jù)實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內(nèi)容通常是單位價值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統(tǒng)計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。

　　1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》。

　�。�1）對日盤點結(jié)果進行記錄，盤點結(jié)果（賬實相符或賬實不符）《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。

　�。�2）統(tǒng)計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計在每日盤點后可向儲運商務(wù)了解庫存動態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計員及儲運商務(wù)員應(yīng)一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每日盤點記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統(tǒng)計商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進行確認已銷未提數(shù)量。

　�。�2）每日根據(jù)各庫別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時開出商品調(diào)撥單，以確保各庫別貨物運轉(zhuǎn)暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計人員進行勾對工作。

　�。�4）商務(wù)統(tǒng)計員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實準確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計人員與財務(wù)會計交接。

　　（1）商務(wù)統(tǒng)計應(yīng)每日定時將已錄入單據(jù)傳遞給財務(wù)會計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計每天及時向財務(wù)會計提供相應(yīng)單據(jù)庫，并及時通知財務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計人員每日應(yīng)及時向財務(wù)部提供統(tǒng)計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時接收并進行更新。

　�。�3）財務(wù)會計每天必須及時對商務(wù)統(tǒng)計傳遞票據(jù)進行核對，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時向商務(wù)統(tǒng)計傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）

　�。�4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計配合財務(wù)會計對賬，向財務(wù)會計提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財務(wù)會計應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計共同對庫房實物進行全面盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統(tǒng)計查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據(jù)需當日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實性。

　　2、每天須及時按照傳輸數(shù)據(jù)時間表進行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計崗每旬盤點記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據(jù)抽查工作，及時將單據(jù)進行傳輸。

　　7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應(yīng)及時通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統(tǒng)計、核算、計價準確，同時對集團內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　　（1）統(tǒng)計監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計

財務(wù)管理制度13

　　健全的會計財務(wù)管理制度對于企業(yè)的`健康發(fā)展至關(guān)重要。它有助于：

　　1. 提升財務(wù)透明度：規(guī)范財務(wù)操作，增強內(nèi)外部審計的可信度。

　　2. 保障資金安全：通過嚴格的審批流程和內(nèi)控機制，防止資金濫用和損失。

　　3. 優(yōu)化資源配置：依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)進行決策，提高資本利用效率。

　　4. 防范風(fēng)險：識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，降低企業(yè)損失。

　　5. 符合法規(guī)要求：確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)，避免法律糾紛。

財務(wù)管理制度14

　　為加強工會財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會財務(wù)在履行工會基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，特擬定本制度。

　　第一條預(yù)算制度

　　1．工會預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入為出，收支平衡的原則。根據(jù)上級工會財務(wù)的規(guī)定，每年十二月二十五日前編制下年的.經(jīng)費預(yù)算。

　　2．編制預(yù)算前，工會委員會必須估算全年可能的收入，在廣泛聽取群眾和公司各部門意見的基礎(chǔ)上，由工會主席召集有關(guān)人員，討論研究開支項目與金額，然后編制預(yù)算草案，提交經(jīng)費審查員審查，同意后報送上級工會審批。

　　第二條決算制度

　　1．根據(jù)上級工會財務(wù)部門的規(guī)定，每年一月十五日前編制上年度決算。

　　2．編制決算時，須將上年賬目結(jié)清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費審查員審查，同意后準時報上級工會批復(fù)。

　　第三條經(jīng)審費審查制度

　　1．工會經(jīng)費審查員應(yīng)代表會員群眾，認真對工會各項經(jīng)費的收支和財產(chǎn)管理進行審查監(jiān)督，工會每年的預(yù)、決算報表連同賬冊憑證以及有關(guān)資料，都應(yīng)主動接受經(jīng)費審查員審查。

　　2．工會對經(jīng)費審查員提出的意見和建議要認真進行研究，使工會經(jīng)費使用更加合理、規(guī)范。工會委員會委員應(yīng)將上級工會規(guī)定的各項要求和制度，以及經(jīng)費開支范圍和標準等項經(jīng)費審查員報告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費審查員的檢查監(jiān)督作用。

　　第四條工會經(jīng)費使用和報銷制度

　　工會經(jīng)費使用實行工會主席審批制。工會主席因公外出或其他原因不在時，由工會委員會委員代為審批，主席回來時予以及時匯報，便于全面了解經(jīng)費使用情況，并按年度預(yù)算組織收支。

　　1．使用工會經(jīng)費必須事先提出請款報告，經(jīng)工會主席同意方可辦理支款手續(xù)。

　　2．工會經(jīng)費的報銷，必須在費用發(fā)生后一周內(nèi)報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個月，過月者拒絕報銷。

　　3．在辦理報銷時，必須要有正式單據(jù)，載明所購商品明細項目，在單據(jù)后面幾號具體用途、經(jīng)辦人員、工會主席的簽字方可報銷。

　　4．物品采購、驗收、發(fā)放制度。

　�。�1）工會物資大采購，必須按年度預(yù)算指標控制，事先編制開展某項活動所需費用計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準，方可組織落實。

　�。�2）凡工會購買大宗物品，需征得工會主席意見后，再委派相關(guān)人員按照陽光采購的方式，按質(zhì)定價、按量計劃進行采購。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗收人、審批人簽字，方可辦理報銷手續(xù)。

　　（3）凡工會各種獎品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表一式兩份，經(jīng)工會主席批準后方可進行。不經(jīng)工會主席批準，不得隨意發(fā)放各種獎品及紀念品。

　�。�4）獎品發(fā)放后，應(yīng)將獎品發(fā)放表簽字蓋章，手續(xù)齊全后，本人留存一份，交會計入帳一份。剩余獎品應(yīng)辦理移交手續(xù)，歸工會內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理，另按規(guī)定程序辦理。

　　第五條定期公布制度

　　1．工會經(jīng)費的收支情況（收支賬目），每年在工會會員大會上公布一次，廣泛聽取會員群眾的意見，接受群眾的監(jiān)督。

　　2．召開工會會員大會時，由工會主席向大會作工會財務(wù)收支報告或預(yù)決算執(zhí)行情況報告，使會員群眾了解工會財務(wù)情況，聽取意見和反映，以促進工作。

財務(wù)管理制度15

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　�。�2）財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

　　（5）往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會研究批準。

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付，其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　�。�1）承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　�。�2）財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長審批。

　�。�3）公司經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　b出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　c職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�。�4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�。�2）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�。�2）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　　（3）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�。�4）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　　（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　　（5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　　（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　　（2）負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的.審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月1到3日，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

　�。�2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。

　　（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�。�2）公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點。

　　（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　　（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　　（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

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