【推薦】財(cái)務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。
第2條黌舍財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)；正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條黌舍財(cái)會(huì)人員的崗?fù)ぢ氊?zé)：在XXX及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在黌舍的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指黌舍根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃。黌舍預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)黌舍開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證黌舍人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款子不納退黌舍支出預(yù)算，代收代支款子應(yīng)納入“代管款子”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
第二章、財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映黌舍經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)黌舍年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)黌舍領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核黌舍的各項(xiàng)用度開支，審核黌舍收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理劃定，組織勤學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做勤黌舍資產(chǎn)的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與本地稅務(wù)、物價(jià)部門、銀行等黌舍外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的`工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗?fù)ぢ氊?zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作勤黌舍的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按請(qǐng)求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門劃定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或黌舍領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗?fù)ぢ氊?zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理劃定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與用度款分管的準(zhǔn)繩，堅(jiān)持進(jìn)出兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)體系的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
財(cái)務(wù)管理制度2
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，提高資金的使用效率，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及教育局、財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理及人員的配備
1、財(cái)務(wù)工作是學(xué)校工作的重要組成部分。各學(xué)校校長(zhǎng)要把這項(xiàng)工作列入學(xué)校工作的重要環(huán)節(jié)。經(jīng)常研究、審查財(cái)務(wù)工作的計(jì)劃和執(zhí)行情況。
2、各學(xué)校設(shè)總務(wù)主任1人。學(xué)�？倓�(wù)主任要認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論法規(guī)，廉潔自律，做到思想優(yōu)秀，業(yè)務(wù)精湛，管理嚴(yán)格。年初有預(yù)算，年終有決算。
3、各學(xué)校要做到民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開，使學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教職工對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支真正了解、放心。
二、經(jīng)費(fèi)管理制度
1、中心學(xué)校及所轄學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，由中心學(xué)校財(cái)務(wù)室歸口管理，各校要建好帳，經(jīng)費(fèi)實(shí)行“指標(biāo)包干，合理安排，節(jié)余留用、超支不補(bǔ)”的原則。
2、認(rèn)真編制預(yù)算，嚴(yán)格審查決算，嚴(yán)禁學(xué)校舉債。各中小學(xué)校年初要編制好預(yù)算，期末組織財(cái)經(jīng)清理小組清理結(jié)算，并將情況向教職工公布，年末在教職工大會(huì)上報(bào)告決算情況。
3、嚴(yán)格執(zhí)行“三局”文件的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。任何學(xué)校不得超標(biāo)、另立項(xiàng)目、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，并開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，堅(jiān)決抵制亂攤派、亂罰款和搭車收費(fèi)。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，所有支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批。對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物要定期盤點(diǎn)，做到“賬賬、賬款、賬實(shí)”相符。
5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制備用金。中小學(xué)現(xiàn)金的收付由總務(wù)經(jīng)手�？倓�(wù)收款時(shí)，必須當(dāng)日開出正式收款收據(jù)，不能以白條代收據(jù)�，F(xiàn)金要及時(shí)入銀行，不得坐支，不得挪用，嚴(yán)禁公款私存（中心學(xué)校的現(xiàn)金收付由出納執(zhí)行，備用金控制在8000元以內(nèi)）。在現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的問題，按“誰(shuí)出問題，誰(shuí)負(fù)責(zé)賠償”的辦法處理。
6、所有收入（含教輔書刊、學(xué)前班、幼兒園、勞務(wù)費(fèi)、勤工儉學(xué)、商店承包款、公物賠償、捐贈(zèng)等收入）必須及時(shí)上繳入庫(kù)。食堂要建立伙食費(fèi)專賬，獨(dú)立核算，按時(shí)結(jié)算，并向師生公布伙食費(fèi)結(jié)算情況。若有結(jié)余，也要及時(shí)入庫(kù)。嚴(yán)禁拖欠、挪用公款，堅(jiān)決禁止私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳。對(duì)于拖欠挪用公款的給予通報(bào)批評(píng)，相關(guān)責(zé)任人不參與評(píng)優(yōu)晉級(jí)并撤銷其職務(wù)、在年度考核中作“不合格”對(duì)象考慮。情節(jié)嚴(yán)重者，交上級(jí)或有關(guān)部門處理。
7、堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。少花錢、多辦事、辦好事、�？顚Ｓ茫�(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置設(shè)備和物品，要嚴(yán)格履行采購(gòu)（購(gòu)物在500元以上者，必須由兩人以上前往采購(gòu)）、驗(yàn)收（驗(yàn)收人要在發(fā)票上簽字確認(rèn)）、審核、審批手續(xù)。
8、各學(xué)校的大型維修項(xiàng)目，報(bào)中心學(xué)校及上級(jí)批準(zhǔn)后，經(jīng)費(fèi)按批準(zhǔn)方案解決。各學(xué)校通過努力爭(zhēng)取的捐贈(zèng)以及勤工儉學(xué)收入等要全部繳入非稅局。指標(biāo)屬于學(xué)校，憑票按實(shí)報(bào)銷。
9、堅(jiān)決禁止將中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)用來(lái)發(fā)放教職工福利。勤工儉學(xué)收入用于教職工福利也必須嚴(yán)格控制。
10、貧困寄宿生生活補(bǔ)助等救濟(jì)款或助學(xué)金要及時(shí)按審定對(duì)象按標(biāo)準(zhǔn)足額發(fā)放到位并進(jìn)行公示。
三、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
�。ㄒ唬�、原始憑證的要求
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。所有原始憑證必須保證合法、有效、真實(shí)。嚴(yán)禁弄虛作假，堅(jiān)決杜絕白紙發(fā)票。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無(wú)涂改刮擦現(xiàn)象。不同會(huì)計(jì)科目的不能開在一起。超市購(gòu)物還必須附上電腦小票，餐飲發(fā)票要附上蓋有財(cái)務(wù)印章的菜單或清單。發(fā)票上必須有三人（經(jīng)手人、證明人、審批人）以上簽名，經(jīng)手人必須在發(fā)票上注明開支事由。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本年度或前一年度印制的）。
4、購(gòu)買商品投資在20xx元以上、維修項(xiàng)目投資在5000元以上的支出發(fā)票必須附有《采購(gòu)計(jì)劃審批表》或由財(cái)政局評(píng)審中心出具的《結(jié)算確認(rèn)表》。
5、報(bào)銷差旅費(fèi)者必須認(rèn)真填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)（一人的車票不能出現(xiàn)連號(hào)），若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。
6、交通費(fèi)的報(bào)銷。如果是在稅務(wù)局開具的發(fā)票，則必須有附件，上面寫明時(shí)間、去向、用途、金額和經(jīng)手人。如果是租的士，則必須是“城市客運(yùn)統(tǒng)一車票”，且一次的車票必須連號(hào)。
7、各種憑證、單據(jù)及簽字除復(fù)寫的外一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
�。ǘ⒇�(cái)務(wù)報(bào)銷程序及要求
1、中心學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷由中心學(xué)�？倓�(wù)主任審核，中心學(xué)校校長(zhǎng)審批；中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷由學(xué)�？倓�(wù)主任核實(shí)、整理后交學(xué)校財(cái)經(jīng)小組審核、學(xué)校校長(zhǎng)審批，再由學(xué)�？倓�(wù)主任復(fù)�。舸�?zhèn)洳椋�，分類整理、登記（EXCEL格式電子文檔），填寫《事業(yè)收入支出明細(xì)表》，由校長(zhǎng)簽字、學(xué)校蓋章后，連同原始憑證和電子文檔一起上交中心學(xué)校出納初審、總務(wù)主任復(fù)核、中心學(xué)校校長(zhǎng)審批，才能辦理報(bào)銷。
2、因教育教學(xué)工作需要，學(xué)校購(gòu)置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧希y(tǒng)一由各處室填寫《購(gòu)物報(bào)告審批單》，由負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購(gòu)買。所有購(gòu)置物品，必須遵循：驗(yàn)收、登記入庫(kù)（經(jīng)辦人、保管人簽字），辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。屬于“政府采購(gòu)”的物資采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷，還必須有《物資采購(gòu)審批單》；屬于固定資產(chǎn)的還需將固定資產(chǎn)登記入庫(kù)。
3、教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排。出差人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一律按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷差旅費(fèi)，必須由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名。《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊。外出參加會(huì)議或培訓(xùn)的須有《通知》及有關(guān)部門的審批手續(xù)等。
4、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，1000元以上的要報(bào)中心學(xué)校審批、簽訂合同后實(shí)施。工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具正式建安完稅發(fā)票，超過5000元的必須附有《合同書》和教育局、財(cái)政局的.審核意見。一次性較大金額的（1000元以上）開支必須經(jīng)中心學(xué)校批準(zhǔn)。
5、學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r需要，也必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元（含酒水），并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)喝高級(jí)酒。不報(bào)銷煙、娛樂發(fā)票。
6、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨年度支出，有特殊情況的需書面說明經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。
7、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各中小學(xué)的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。
8、學(xué)校憑原始憑證復(fù)印件和中心學(xué)校審核后的匯總報(bào)銷單備查、記帳。
四、票證管理制度
1、收費(fèi)票據(jù)由中心學(xué)校、學(xué)�？倓�(wù)處管理。
2、各種收據(jù)應(yīng)從嚴(yán)控制，實(shí)行“領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷”制度，各單位應(yīng)建立票證領(lǐng)用、發(fā)放、繳銷登記簿，會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期核對(duì)清楚。
3、如發(fā)現(xiàn)票證丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管部門，并按票證管理辦法處理有關(guān)責(zé)任人員。
五、校產(chǎn)管理制度
1、中心學(xué)校和各中小學(xué)均要建立校具校產(chǎn)登記冊(cè)，新購(gòu)或配送、接受捐贈(zèng)的校具和儀器設(shè)備、圖書等，均應(yīng)及時(shí)編號(hào)、造冊(cè)、分類存放。必須健全保管、領(lǐng)借、報(bào)損、報(bào)廢、賠償制度，做到校具校產(chǎn)來(lái)路明確、去向清楚。做到帳、卡、物三相符。所有電器，嚴(yán)禁領(lǐng)借給家庭使用。
2、各單位所有校具、校產(chǎn)實(shí)行班組（室）和個(gè)人保管相結(jié)合的保管責(zé)任制�？倓�(wù)處根據(jù)管理范圍，定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。
�、拧挝坏慕ㄖ�、土地及基建材料、公共場(chǎng)所所用的設(shè)備設(shè)施由總務(wù)處負(fù)責(zé)管理。
�、�、圖書室、閱覽室、儀器室、實(shí)驗(yàn)室、體育器械室、衛(wèi)生室、音樂室的書刊、設(shè)備設(shè)施、儀器、器械等分別由圖書管理員、儀器管理員和指定的體育老師、音樂老師負(fù)責(zé)保管，如有丟失，要負(fù)責(zé)賠償。
�、恰⒔淌覂�(nèi)的設(shè)備設(shè)施（包括課桌、講臺(tái)、黑板、門窗、玻璃、衛(wèi)生用品）每期開學(xué)前由班主任到總務(wù)處簽字辦理領(lǐng)用手續(xù)，期末由總務(wù)處逐班進(jìn)行清點(diǎn)，若有丟失或損壞，班主任要追究到人，照價(jià)賠償。
�、取⒅鳈�(quán)屬單位的教職員工宿舍由單位負(fù)責(zé)維修，作為家庭用的宿舍內(nèi)的用具設(shè)施（包括水表、龍頭、電表、燈光、門窗、玻璃等）由用戶負(fù)責(zé)維修，單職工住房兼辦公用房的由學(xué)校負(fù)責(zé)維修。
3、單位的所有固定資產(chǎn)由總務(wù)處根據(jù)實(shí)際情況及工作需要，合理分配使用，任何人不得隨意占用。若有特殊情況，要向?qū)W校借用校具者，需與總務(wù)處聯(lián)系，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，再與保管人員辦理借用手續(xù)后，方能借出。
4、在單位居住的職工按上級(jí)規(guī)定，按月交納水電房租費(fèi)，所有家具應(yīng)自備自用，單職工住房兼辦公室的用具可在學(xué)校領(lǐng)用。
六、基建管理制度。
1、各學(xué)校的新建或維修項(xiàng)目必須事前向中心學(xué)校和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告。經(jīng)中心學(xué)校和教育局考察同意，經(jīng)有關(guān)單位批準(zhǔn)并辦理好相關(guān)手續(xù)后才可發(fā)包。中心學(xué)校為工程建設(shè)的發(fā)包方。有工程項(xiàng)目的學(xué)校，要成立項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組，要編制好預(yù)算并交教育局、財(cái)政局審核后，將合同書初稿送財(cái)政局、法制辦初審。5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目要進(jìn)行招投標(biāo)。合同簽訂后，學(xué)校管理人員要督促乙方保質(zhì)、保量、按時(shí)完工，按期投入使用，盡早的發(fā)揮資金效益。
2、新建建筑物必須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)和接受質(zhì)量監(jiān)督。學(xué)校的任何基建項(xiàng)目都必須與乙方簽訂《安全責(zé)任狀》，否則不得開工建設(shè)。
3、嚴(yán)格按單位平面規(guī)劃圖設(shè)計(jì)規(guī)劃建筑物，換人不換規(guī)劃，中學(xué)和中心小學(xué)要嚴(yán)格按教學(xué)區(qū)、運(yùn)動(dòng)區(qū)、生活區(qū)分開設(shè)計(jì)規(guī)劃。
4、施工要按批準(zhǔn)的計(jì)劃和圖紙進(jìn)行，不得擅自隨意增加項(xiàng)目和變更圖紙。如確因?qū)嶋H情況，需要變更圖紙的，須報(bào)市有關(guān)部門同意、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后才能更改。
5、所有基建項(xiàng)目，建設(shè)單位必須派專人或兼職人員抓工程質(zhì)量，從破土動(dòng)工到竣工止，各道工序都要嚴(yán)格檢查質(zhì)量并作好記錄，防止出現(xiàn)xxx工程。
6、中心學(xué)校、上級(jí)有關(guān)部門對(duì)所有新建項(xiàng)目的合同、工程質(zhì)量、進(jìn)度到基建項(xiàng)目的竣工等進(jìn)行監(jiān)督、檢查及驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后才能辦理決算。
7、基建工程全部完工后必須出具下列手續(xù)方可辦理工程結(jié)算付款。
財(cái)務(wù)管理制度3
第一章 總則
為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳。
第二章 財(cái)務(wù)收支管理
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。
2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。
3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。
4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行。
二、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。
2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長(zhǎng)審批；1000--5000元的支出，由行政會(huì)集體討論決定，然后再由校長(zhǎng)審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會(huì)集體討論后報(bào)教育局審批。
四、收費(fèi)管理
1、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
2、健全收費(fèi)許可證制度。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰(shuí)購(gòu)領(lǐng)向誰(shuí)結(jié)報(bào)”的辦法。
3、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫匆�(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布，余額退還。
五、出納員（報(bào)帳員）職責(zé)
1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來(lái)往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。
2、學(xué)�，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對(duì)一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字后，方可報(bào)銷。
第三章 資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的.物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報(bào)損手續(xù)，努力提高使用效率。
4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
二、資產(chǎn)的帳、冊(cè)
1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對(duì)分管資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。
2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批
1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金。
3、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整。
1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
2、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長(zhǎng)按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。
5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
財(cái)務(wù)管理制度4
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分，它涵蓋了財(cái)務(wù)管理的'各個(gè)方面，旨在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和透明度。主要包括以下幾個(gè)部分：
1. 財(cái)務(wù)預(yù)算與規(guī)劃：設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，進(jìn)行長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃。
2. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，合理調(diào)配資金，保證企業(yè)的資金流動(dòng)性。
3. 成本控制：分析成本結(jié)構(gòu)，實(shí)施成本削減措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。
4. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
5. 內(nèi)部控制：建立和完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。
7. 投融資決策：參與公司重大投資和融資活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和建議。
內(nèi)容概述：
財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括以下關(guān)鍵方面：
1. 政策與程序：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的政策和操作流程，確保一致性。
2. 權(quán)限分配：定義財(cái)務(wù)決策的權(quán)限層級(jí)，避免權(quán)力濫用。
3. 監(jiān)控與審計(jì)：設(shè)立監(jiān)控機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。
4. 培訓(xùn)與教育：提供財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升員工的財(cái)務(wù)管理能力。
5. 溝通與協(xié)調(diào)：建立跨部門溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞。
6. 制度修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，定期審查和更新財(cái)務(wù)制度。
財(cái)務(wù)管理制度5
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部管理，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制
1、財(cái)經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會(huì)計(jì)法》第三條規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人為本單位會(huì)計(jì)行為責(zé)任主體，切實(shí)對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際，全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對(duì)所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷，否則，出納一律杜絕報(bào)銷。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。
2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，參與單位經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符，保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章（財(cái)務(wù)印章必須分開保管，會(huì)計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會(huì)計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會(huì)計(jì)事務(wù)。
二、貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算管理
1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫(kù)存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理，一般庫(kù)存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行存款管理。
�。�1）遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。
�。�2）建立健全銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行核對(duì)，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符。
�。�3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對(duì)支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對(duì)、清查等，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。
3、往來(lái)戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增減變動(dòng)情況，月底對(duì)各往來(lái)戶款項(xiàng)的余額列出清單。
4、往來(lái)戶結(jié)算定期核對(duì)與清理。各單位每月、季終對(duì)往來(lái)款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，必要時(shí)并及時(shí)函證核對(duì)，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。
5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對(duì)于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行，嚴(yán)格審批程序，特別是逾期兩個(gè)以上的應(yīng)收帳款，對(duì)于壞帳的處理方法，在國(guó)家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
三、固定資產(chǎn)管理
辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責(zé)任，作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理
1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級(jí)主管部門和市級(jí)有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請(qǐng)示、報(bào)告，由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的.專項(xiàng)資金請(qǐng)示、報(bào)告，報(bào)局長(zhǎng)簽發(fā)。
2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。
�。�1）項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后，按下達(dá)的實(shí)際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案，包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。
�。�2）項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后，由市財(cái)政撥付資金的，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項(xiàng)目執(zhí)行前，分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃，并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請(qǐng)表，經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致，報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。
�。�3）專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的，嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。
3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合，對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查，對(duì)存在的問題要及時(shí)反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長(zhǎng)和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
五、撥款與工程結(jié)算管理
1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi)：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行撥款。
2、工程管理：（指計(jì)劃內(nèi)所有的工程）
�。�1）根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工程項(xiàng)目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。
（2）開工后，根據(jù)上級(jí)預(yù)撥進(jìn)度款，結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度，對(duì)施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表，由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。
�。�3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料，由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi)，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。
六、專用資金管理
具有專門用途的資金必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提，然后�？顚Ｓ�，以收抵支，略有節(jié)余的原則。
1、職工福利基金：根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2、5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問病號(hào)等。慰問病號(hào)一次不超過200元，上級(jí)部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復(fù)報(bào)銷。
2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照上級(jí)要求，各單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳，單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提，上交局40%，單位留用60%，由各級(jí)工會(huì)組織控制使用。
3、職工教育經(jīng)費(fèi)：
按工資總額的1、5%計(jì)提，主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，繼續(xù)教育，由各單位控制使用。
七、費(fèi)用管理
經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“厲行節(jié)約，嚴(yán)格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費(fèi)，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開支，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下：
1、公務(wù)費(fèi)：（包括：辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、招待費(fèi)、旅游費(fèi)：按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、差旅費(fèi)：（因公出差：含住宿費(fèi)、長(zhǎng)途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼）按照東財(cái)[1996]40號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。
4、一次性撫恤費(fèi)：按武人[20xx]42號(hào)文件執(zhí)行。
5、喪葬費(fèi)：按武人[20xx]2號(hào)文件執(zhí)行。
6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)：按武人[20xx]17號(hào)文件執(zhí)行。
7、探親路費(fèi)：按鄂人[1994]50號(hào)文件執(zhí)行。
8、獨(dú)生子女費(fèi)、書抄費(fèi)：在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。
9、獨(dú)生子女托幼費(fèi)：獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半；計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。
以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況，可參照?qǐng)?zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。
以上管理辦法，要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，模范執(zhí)行。如該辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸的，以上級(jí)法規(guī)政策為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度6
總則
1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財(cái)務(wù)人員管理
1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。
2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財(cái)務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊(cè)。
4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來(lái)賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。
13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動(dòng)資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
3.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費(fèi)用
1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：
�、派唐坊虍a(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、遣捎妙A(yù)收貨款銷售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
⑸在采用承付結(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、什捎梅制谑湛罘绞戒N售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的'商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
2.實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計(jì)算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
1.月報(bào)、季報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。
2.年報(bào)：企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外，還需加報(bào)：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
利潤(rùn)完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；
各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
主要稅項(xiàng)交納情況；
成本、費(fèi)用升降情況；
其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財(cái)務(wù)管理制度7
為了提高基金使用效率，促進(jìn)學(xué)前教育的發(fā)展，這些管理，特制訂本規(guī)則按照會(huì)計(jì)法律，公共機(jī)構(gòu)（20xx)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，預(yù)算法律的中華人民共和國(guó)(20xx年）和其他相關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)，結(jié)合幼兒園的特點(diǎn)。
財(cái)務(wù)管理的基本原則:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國(guó)家利益與集體利益、個(gè)人利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制幼兒園經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高經(jīng)費(fèi)使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度:幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，制定財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況。
1、關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度
1、法人全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。
2、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的制度。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。在總監(jiān)的指導(dǎo)下，管理園區(qū)的.財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)園區(qū)內(nèi)的各項(xiàng)賬目進(jìn)行檢查和監(jiān)督，接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，有權(quán)要求幼兒園的全體員工嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與金融活動(dòng)相關(guān)單位準(zhǔn)備的基金，簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，并有權(quán)監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)收支，本單位資金的使用和財(cái)產(chǎn)的保管。
2、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)當(dāng)按照“控制預(yù)算，統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則編制每學(xué)期的預(yù)算。
1、制備方法:
收入預(yù)算:考慮幼兒園維持正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基本需要，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施計(jì)算編制。
經(jīng)費(fèi)預(yù)算:根據(jù)幼兒園自身的財(cái)力、正常的教育活動(dòng)和幼兒園的發(fā)展規(guī)劃，合理安排其他必要的經(jīng)費(fèi)。
2、預(yù)算編制審批:
每年年底，幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員討論并批準(zhǔn)下一學(xué)年預(yù)算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項(xiàng)目支出）報(bào)上級(jí)財(cái)政主管部門審核、批準(zhǔn)、備案。重大事項(xiàng)的預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。
3、預(yù)算外收入管理
1、收入包括教育、食品和其他收入。
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理和使用。
4、支出管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行審批和報(bào)銷程序，實(shí)行“法人”審批責(zé)任制。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、園長(zhǎng)、副園長(zhǎng)審批簽字。報(bào)銷內(nèi)容包括:工資、社保支出、員工福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資等費(fèi)用。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。
3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶、分次開票。
2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專戶或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。
3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。
5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細(xì)賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核
1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費(fèi)用報(bào)銷辦法。各單位費(fèi)用開支要嚴(yán)格堅(jiān)持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的'非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷費(fèi)用。
3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)賬，誰(shuí)結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒有突破個(gè)人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。
五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。
1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。
3、電話費(fèi)：電話費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費(fèi)：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開支往返車、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；其他差旅費(fèi)開支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
5、租車費(fèi)：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專人統(tǒng)一采購(gòu)，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫(kù)登記。
7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：各辦公室因開展工作需要購(gòu)置辦公用品的，由各辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。
六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。
2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。
5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的'投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財(cái)務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的.變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)買，報(bào)帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購(gòu)者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
財(cái)務(wù)管理制度11
為嚴(yán)厲財(cái)經(jīng)紀(jì)律，掌握各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，防止鋪張，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益，特制定以下財(cái)務(wù)制度。
一、嚴(yán)厲收費(fèi)政策，嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)
1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的根據(jù)省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行，公示收費(fèi)。
2、根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格的`執(zhí)行“收支兩條線”，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。
二、嚴(yán)格掌握經(jīng)費(fèi)開支
1、經(jīng)費(fèi)的使用，須有申報(bào)手續(xù)，購(gòu)物須填寫申購(gòu)單，由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)討論打算，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的，一切個(gè)人購(gòu)買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。
3、購(gòu)物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷。
4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款，老師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。
三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。
四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目根據(jù)上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，合理收費(fèi)，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ)。
五、國(guó)家推行的同學(xué)“一補(bǔ)”政策，學(xué)校堅(jiān)持公正、公正、公開的原則，根據(jù)上級(jí)的要求，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導(dǎo)小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，根據(jù)財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支，有權(quán)拒付，依據(jù)原始憑證，準(zhǔn)時(shí)記帳，每天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯(cuò)，庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)必掌握在限額500元以內(nèi)，不準(zhǔn)公款私存。
八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行掌握和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，照實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。
九、加強(qiáng)票據(jù)管理，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。
十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。
十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。
十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，妥當(dāng)保管。
財(cái)務(wù)管理制度12
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；第 2 頁(yè) 共 42 頁(yè)做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的`生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
6、財(cái)務(wù)室每季度組織一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查，對(duì)違反制度的行為給予通報(bào)批評(píng)，每次并處罰款50-1000元，根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度13
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支打算；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的.關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬，準(zhǔn)時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢預(yù)報(bào)、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢幫助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
財(cái)務(wù)管理制度14
第一條、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國(guó)家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚、明了，有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚，不能改動(dòng)；(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。
第二條、報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。
第三條、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因，并附借款的明細(xì)表，由部門經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條、臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳，多退少補(bǔ)，前款未銷的，不予再次借款。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的`票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒有報(bào)帳的，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。
第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對(duì)方單位，并封上上限金額)。
第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說明，列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支出。否則一律不予報(bào)銷。
第七條、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為，原則上不予報(bào)銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可發(fā)生，每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷，否則費(fèi)用自負(fù)。
第八條、工作時(shí)間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。在報(bào)銷時(shí)，需將申請(qǐng)單附在車票后。
第九條、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票，手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼，否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷，一個(gè)月只報(bào)銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的，請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。
第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。
第十一條、公司司機(jī)報(bào)銷停車、過路等用車費(fèi)用時(shí)，必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。
第十二條、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi)，員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。
第十三條、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理，汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷，其他任何部門沒有報(bào)銷權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用，公司一律不負(fù)擔(dān)。
第十四條、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條、報(bào)銷程序：
預(yù)算內(nèi)費(fèi)用、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納；
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票，如不能及時(shí)交回支票的，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票，便于財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票的管理。
第十八條、如因業(yè)務(wù)需要，必須提前支付對(duì)方發(fā)票，按上一條難以操作，則業(yè)務(wù)人員說明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以預(yù)先拿發(fā)票，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí)，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部，周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀念現(xiàn)狀
當(dāng)前很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者存在的一個(gè)普遍問題就是對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展沒有一個(gè)清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對(duì)迷茫，很多小微企業(yè)對(duì)自身所處的市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢(shì)并不十分關(guān)心，經(jīng)營(yíng)管理過程中對(duì)企業(yè)目標(biāo)以及重點(diǎn)缺乏清晰的認(rèn)識(shí)。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀念相較落后，仍然沿用原來(lái)那種及所有權(quán)利于一人的高度集權(quán)管理模式，經(jīng)營(yíng)者往往將財(cái)務(wù)視為企業(yè)的最高機(jī)密，這也直接導(dǎo)致了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法正常實(shí)施。
對(duì)策：小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該積極了解自身企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，掌握其發(fā)展規(guī)律和趨勢(shì)，并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，也可以借助專業(yè)機(jī)構(gòu)為自己量身定做發(fā)展規(guī)劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還應(yīng)該對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理意識(shí)進(jìn)行及時(shí)的更新，財(cái)務(wù)管理意識(shí)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理開展的基礎(chǔ)，沒有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，小微企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足。經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理意識(shí)是小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及現(xiàn)代企業(yè)管理制度實(shí)施的推動(dòng)力量。
二、小微企業(yè)融資和財(cái)務(wù)制度上的問題及對(duì)策
（一）小微企業(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高
從小微企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，通常規(guī)模較小，且抵押能力及風(fēng)險(xiǎn)防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無(wú)法向銀行提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)報(bào)表，或者提供的財(cái)務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現(xiàn)問題，因此銀行即使同意貸款，也會(huì)將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對(duì)策：小微企業(yè)應(yīng)該對(duì)自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細(xì)的分析，從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機(jī)制，保證自身的銀行信用；第二，通過股權(quán)的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應(yīng)該敢于通過債權(quán)的關(guān)系進(jìn)行融資，通過各種商業(yè)信用以及現(xiàn)金信用等來(lái)進(jìn)行融資，從而保證自身資金的順利周轉(zhuǎn)。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識(shí)欠缺
通常小微企業(yè)在精打細(xì)算方面都有一定的經(jīng)驗(yàn)和制度，但是只是建立在控制絕對(duì)成本的范圍內(nèi)，對(duì)于相對(duì)成本的控制卻存在明顯的缺失，有的`小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對(duì)成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成深遠(yuǎn)影響。
對(duì)策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。第一，加強(qiáng)小微企業(yè)全體員工的成本意識(shí)教育，使成本意識(shí)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中無(wú)處不在；第二，通過建立完善的預(yù)算以及標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)成本進(jìn)行控制，小微企業(yè)可以從自身未來(lái)發(fā)展的規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)批量模型來(lái)對(duì)生產(chǎn)過程中的各種原材料成本進(jìn)行控制，并根據(jù)自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來(lái)對(duì)成本進(jìn)行核算，從而實(shí)現(xiàn)合理的成本控制。
�。ㄈ﹥�(nèi)部機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)制度缺乏健全
當(dāng)前很多小微企業(yè)的財(cái)務(wù)控制并沒有起到相應(yīng)的作用，有的甚至根本沒有。對(duì)于小微企業(yè)而言，各種物資的進(jìn)出、現(xiàn)金支付、費(fèi)用結(jié)算等財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)是最容易滋生的地方，但是現(xiàn)實(shí)中很多小微企業(yè)并沒有真正的會(huì)計(jì)人員，往往由其他人代管。
對(duì)策：加強(qiáng)對(duì)自身內(nèi)部控制制度的建設(shè)，利用完善的內(nèi)部管理制度來(lái)控制各種漏洞的出現(xiàn)。首先，對(duì)小微企業(yè)自身的內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完善；其次，堅(jiān)決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對(duì)自身的會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行完善；最后，積極按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)自身內(nèi)部的會(huì)計(jì)管理減少不必要的管理環(huán)節(jié)，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見法律風(fēng)險(xiǎn)
�。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是由于自身法律意識(shí)和知識(shí)單薄引起的，較為常見的為合同風(fēng)險(xiǎn)和人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規(guī)范現(xiàn)象，各種違規(guī)現(xiàn)象普遍存在，這些都可能使得合同無(wú)法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責(zé)任和利益損失等都由企業(yè)承擔(dān)。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險(xiǎn)，比方說，錄用員工時(shí)違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定、沒有按照國(guó)家規(guī)定履行那個(gè)合同等都會(huì)受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
1.全面風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的確立
法律風(fēng)險(xiǎn)的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，包括事前預(yù)防、事中監(jiān)控到事后救濟(jì)的全面機(jī)制，并且更加注重事前預(yù)防防患于未然。從對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的控制來(lái)說，訴訟往往是企業(yè)解決危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的最后選擇，是“不得已而為之”的無(wú)奈之舉，在訴訟中作為當(dāng)事方是否會(huì)勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴(yán)格的程序制約和較大的訴訟費(fèi)用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據(jù)。所以，事后救濟(jì)不如事先預(yù)防，輕預(yù)防、重訴訟的做法實(shí)不可取。
2．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)層法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的培養(yǎng)和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢(shì)，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農(nóng)民、下崗工人和青年有志之士。從對(duì)身邊的小微企業(yè)主調(diào)查來(lái)看，近90％都沒有接受過高等教育，普遍反映對(duì)法律知識(shí)幾乎一無(wú)所知，都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，遇到問題時(shí)就尋求律師幫助，爭(zhēng)取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范需要對(duì)經(jīng)營(yíng)決策人員和一線員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，培養(yǎng)其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
參考文獻(xiàn)
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