財(cái)務(wù)管理制度【匯總15篇】
在我們平凡的日常里，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)管理制度1
為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷(xiāo)。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開(kāi)支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；
�。�3）開(kāi)支200元以上，500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；
（4）開(kāi)支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；
（5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。
2、審批程序
�。�1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；
�。�2）500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。
�。�3）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。
三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理
�。�1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會(huì)附件，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
�。�3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：
出差地區(qū)車(chē)船費(fèi)報(bào)
銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)2元。
市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)3元。
市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)4元,火車(chē)限硬席、硬座，船三等倉(cāng)以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)90元以內(nèi)20元
(2)一般不予以報(bào)銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車(chē)和報(bào)銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
3、班費(fèi)的管理
�。�1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。
�。�2）班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專(zhuān)欄、購(gòu)買(mǎi)鎖、清潔工具等。
�。�3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計(jì)劃開(kāi)支，超支者不予以報(bào)銷(xiāo)，節(jié)余者歸學(xué)校。
�。�4）班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報(bào)銷(xiāo)。
4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理
（1）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外）。
�。�3）凡訂購(gòu)資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購(gòu)用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。
�。�4）訂購(gòu)資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費(fèi)的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷(xiāo)。
�。�2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置，否則不予以報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費(fèi)用
�。�1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過(guò)50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過(guò)100元。
�。�2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
�。�3）接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買(mǎi)。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。
2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以內(nèi)的.由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買(mǎi)。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門(mén)、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
五、民主理財(cái)制度
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。
3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。
六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度
1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。
2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。
七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。
另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
本制度從xx月xx日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃，報(bào)總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間，及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí)，報(bào)下月支出計(jì)劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，執(zhí)行前必須事前提出書(shū)面申請(qǐng)
二、 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理
1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。
2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。
3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)練習(xí)冊(cè)，按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi)，強(qiáng)制保險(xiǎn)等。
4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額、及時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會(huì)議記錄備查。
2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi)，報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買(mǎi)，總校不予購(gòu)買(mǎi)或不批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車(chē)費(fèi)10元，住宿費(fèi)20元以下（有票據(jù)）；
市內(nèi)70元以下車(chē)費(fèi)，30元以下住宿費(fèi)（有票據(jù)）。沒(méi)有統(tǒng)一伙食安排的，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。
�。�3）培訓(xùn)回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi)，過(guò)月單據(jù)不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映，申請(qǐng)小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財(cái)產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù)，詳細(xì)盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊(cè)，防止丟失或毀壞。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一節(jié) 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)巨集觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第五條 公司設(shè)定獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。
第六條 公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
公司設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納各一名。
第七條 財(cái)務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東會(huì)的'決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；
3.負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4..編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對(duì)財(cái)務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
7.執(zhí)行公司有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
第八條 會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供資料、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
4.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
5.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
6.會(huì)計(jì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第九條 財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第十一條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
第十二條 公司支援財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第十三條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財(cái)會(huì)人員必須按章辦事，廉潔奉公，實(shí)事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財(cái)務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱(chēng)；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；
四、凡是購(gòu)置物品，大金額的，購(gòu)置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購(gòu)買(mǎi)時(shí)有兩人及以上的經(jīng)辦人，購(gòu)買(mǎi)后同時(shí)作財(cái)產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購(gòu)買(mǎi)；
五、凡是會(huì)議伙食和來(lái)客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專(zhuān)人聯(lián)系，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須附件說(shuō)明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營(yíng)單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的`修建或維修工程，開(kāi)工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗(yàn)收人員同時(shí)簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開(kāi)給對(duì)方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會(huì)計(jì)要求設(shè)立項(xiàng)目，按月向?qū)W校交收支報(bào)表，期末按項(xiàng)目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個(gè)人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會(huì)計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財(cái)務(wù)管理制度一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
二、按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。 四、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來(lái)三天內(nèi)應(yīng)向財(cái)務(wù)報(bào)帳。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時(shí)清收欠款。
六、正確計(jì)算銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。
七、按照稅法規(guī)定及時(shí)足額繳納各項(xiàng)應(yīng)交稅金。
八、按照會(huì)計(jì)管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案年終后，由會(huì)計(jì)檔案管理員審查核對(duì)，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊(cè)，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一條為了做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作,切實(shí)減輕城市低保人員的醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān),根據(jù)《甘肅省城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)試行辦法》和《武威市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施方案》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)是指由政府組織引導(dǎo)，政府補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合、以大病（住院）統(tǒng)籌為主的社會(huì)合作醫(yī)療制度。實(shí)施城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點(diǎn)、逐步提高，公開(kāi)公正、強(qiáng)化監(jiān)督”的原則。
第二章統(tǒng)籌的范圍和對(duì)象
第三條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，縣級(jí)統(tǒng)籌。
第四條在本縣境內(nèi)，凡享受城市最低生活保障的城鎮(zhèn)居民，均納入城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。
第五條符合城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍的城市低保家庭成員原則上應(yīng)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金由省、市、縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金、參保人員個(gè)人繳費(fèi)、社會(huì)捐助資金及醫(yī)療保險(xiǎn)基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金按人均80元籌集。其中：省級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助50元；市級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；縣級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；參保人員每人每年繳納10元。對(duì)在政府部門(mén)認(rèn)定的城市一、二類(lèi)低保人員的個(gè)人繳費(fèi)部分，由縣級(jí)民政部門(mén)提供花名冊(cè)，縣級(jí)財(cái)政部門(mén)代扣代繳。
第八條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金分為個(gè)人（門(mén)診）賬戶、大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金和風(fēng)險(xiǎn)基金三部分。個(gè)人（門(mén)診）賬戶基金從醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃撥，主要用于參保人員門(mén)診醫(yī)療支出，個(gè)人（門(mén)診）賬戶內(nèi)的基金家庭成員可以互濟(jì)使用；大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金為醫(yī)療保險(xiǎn)基金扣除劃入個(gè)人（門(mén)診）賬戶和風(fēng)險(xiǎn)基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大�。ㄗ≡海┌l(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；風(fēng)險(xiǎn)基金按總基金的5％計(jì)提，主要用于彌補(bǔ)參保人員大病(住院)統(tǒng)籌基金超支部分，統(tǒng)籌基金不足時(shí)，由縣財(cái)政統(tǒng)籌解決。
第九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局根據(jù)城市低保人員參保繳費(fèi)情況，提出下一年度各級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金計(jì)劃，列入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十條縣政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，合理調(diào)整縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
第四章基金的管理和監(jiān)督
第十一條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，設(shè)立財(cái)政專(zhuān)戶，專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算，不得擠占挪用或調(diào)劑使用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。財(cái)政專(zhuān)戶的設(shè)立由縣財(cái)政局和縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)。
第十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金、風(fēng)險(xiǎn)基金和個(gè)人門(mén)診賬戶分別核算，互不擠占；個(gè)人門(mén)診賬戶實(shí)行包干使用，超支不補(bǔ)。
第十三條縣財(cái)政局根據(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出計(jì)劃，按月將資金從財(cái)政專(zhuān)戶撥入支出戶，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金實(shí)行統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。
第十五條縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同負(fù)責(zé)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查。設(shè)立由人大代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、參保人員代表和有關(guān)部門(mén)組織成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，加強(qiáng)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督。
第十六條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局在每年年底前，向縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、民政局、衛(wèi)生局等部門(mén)報(bào)送基金收支管理情況，并接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)。審計(jì)部門(mén)以適當(dāng)方式公布審計(jì)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督和評(píng)議。
第十七條對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支、報(bào)銷(xiāo)及定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)中違規(guī)違法行為，參保人員有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)。有關(guān)部門(mén)在接受舉報(bào)后應(yīng)及時(shí)開(kāi)展調(diào)查，并按法律法規(guī)和機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫(yī)療保險(xiǎn)基金流失的，除追回醫(yī)療保險(xiǎn)基金外，并對(duì)其家庭暫停六個(gè)月的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第五章參保繳費(fèi)
第十九條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行年度動(dòng)態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費(fèi)，按期繳清醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可享受第二年度醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)待遇。
第二十條申請(qǐng)參加醫(yī)療保險(xiǎn)的城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區(qū)辦理參保登記，由社區(qū)負(fù)責(zé)填制《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)年度參保繳費(fèi)核定表》和《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理參保手續(xù)。參保人員繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局為其開(kāi)具財(cái)政統(tǒng)一印制的繳費(fèi)專(zhuān)用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費(fèi)。
第二十二條當(dāng)年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區(qū)辦理參保登記，經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)醫(yī)療補(bǔ)助后，辦理參保繳費(fèi)手續(xù)。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)及時(shí)報(bào)送縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個(gè)人門(mén)診醫(yī)療費(fèi)由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按每人每年15元的標(biāo)準(zhǔn)，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人賬戶，符合報(bào)銷(xiāo)范圍的門(mén)診費(fèi)，參保人員持門(mén)診費(fèi)發(fā)票到開(kāi)戶銀行報(bào)銷(xiāo)。
第二十四條參�；颊咦≡夯蚓o急搶救以及一些特殊疾病的醫(yī)治，在規(guī)定的病種目錄、藥品目錄、醫(yī)療設(shè)施服務(wù)項(xiàng)目和診療項(xiàng)目范圍之內(nèi)，起付標(biāo)準(zhǔn)線以上最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用由大病（住院）統(tǒng)籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大病（住院）統(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）200元，二級(jí)醫(yī)院350元，三級(jí)醫(yī)院500元，省級(jí)及省外醫(yī)院800元。
第二十六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┽t(yī)療費(fèi)實(shí)行分級(jí)分段按比例報(bào)銷(xiāo)。
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ藛T在一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)35％；1001元至20xx元的報(bào)銷(xiāo)40％；20xx元以上的報(bào)銷(xiāo)45％，最高報(bào)銷(xiāo)限額為20xx元。
�。ǘ﹨⒈Ｈ藛T在二級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)40％；1001元至20xx元的報(bào)銷(xiāo)45％；20xx元以上的報(bào)銷(xiāo)50％，最高報(bào)銷(xiāo)限額為3000元。
（三）參保人員在三級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)35％；20xx元以上至4000元以下的報(bào)銷(xiāo)40％；4001元以上的報(bào)銷(xiāo)45％，最高報(bào)銷(xiāo)限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級(jí)及省外醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)30％；20xx元至4000元的報(bào)銷(xiāo)35％；4001元以上的報(bào)銷(xiāo)40％，最高報(bào)銷(xiāo)限額為8000元。
第二十七條年度內(nèi)多次住院的，最高報(bào)銷(xiāo)限額為12000元。
第二十八條參保人員在計(jì)劃內(nèi)正常分娩的，每例定額報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)80元，難產(chǎn)的每例定額報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)180元。
第二十九條對(duì)被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第三十條參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)，參照武威市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療的；在本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，起付標(biāo)準(zhǔn)按三級(jí)醫(yī)院執(zhí)行，報(bào)銷(xiāo)比例在三級(jí)醫(yī)院的基礎(chǔ)上降低5個(gè)百分點(diǎn)。
第三十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金不予支付下列費(fèi)用：
（一）交通事故、醫(yī)療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
�。ǘ┳再�(gòu)藥品、伙食費(fèi)、取暖費(fèi)、陪員費(fèi)、洗滌費(fèi)、救護(hù)車(chē)費(fèi)以及與治療無(wú)關(guān)的其它費(fèi)用；
（三）器官移植、安裝假肢等發(fā)生的費(fèi)用；
�。ㄋ模┕ê殬I(yè)�。┽t(yī)療費(fèi)；
�。ㄎ澹┰诜嵌c(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診或未辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)所發(fā)生的住院費(fèi)用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費(fèi)；
（七）輸血、白蛋白及營(yíng)養(yǎng)滋補(bǔ)藥品費(fèi)用；
�。ò耍┮蚋鞣N原因在港、澳、臺(tái)及國(guó)外發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
（九）城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定的其它不予支付的費(fèi)用。
第七章就診和轉(zhuǎn)診
第三十三條參保人員患病后，應(yīng)到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫(yī)證》，經(jīng)主治醫(yī)生初審后，填寫(xiě)《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院審批表》，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)審核加注意見(jiàn)后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理住院審批手續(xù)，到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區(qū)內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的`，3日內(nèi)報(bào)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備案，待病情穩(wěn)定后轉(zhuǎn)入定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉(zhuǎn)診住院治療，按照就近就醫(yī)原則，實(shí)行逐級(jí)轉(zhuǎn)診制度。由就診醫(yī)院主治醫(yī)生填寫(xiě)《天祝縣城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)院審批表》，經(jīng)醫(yī)院會(huì)診，業(yè)務(wù)主管院長(zhǎng)簽字，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局審批后，方可轉(zhuǎn)院治療。
第三十六條參保人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店就醫(yī)購(gòu)藥時(shí)，應(yīng)出示本人《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店必須按照《協(xié)議》規(guī)定做好登記統(tǒng)計(jì)工作。
第八章費(fèi)用結(jié)算
第三十七條參保人員住院應(yīng)向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)交一定數(shù)額的押金，病愈出院時(shí)自付的費(fèi)用由個(gè)人結(jié)算，報(bào)銷(xiāo)部分由定點(diǎn)醫(yī)院與縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局結(jié)算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診、以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)往異地住院治療的，先由個(gè)人繳清所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，醫(yī)療終結(jié)后，持病歷首頁(yè)、長(zhǎng)期醫(yī)囑、臨時(shí)醫(yī)囑等資料復(fù)印件、住院費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票原件到縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局報(bào)銷(xiāo)。
第三十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局應(yīng)按月及時(shí)給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)審核撥付住院報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，撥付時(shí)按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據(jù)考核結(jié)果給予返還。
第四十條建立健全醫(yī)療結(jié)算辦法，逐步推行單病種結(jié)算和定額結(jié)算，有效控制費(fèi)用。
第九章權(quán)利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)享有以下權(quán)利：
�。ㄒ唬┫硎苌鐓^(qū)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的健康咨詢和健康教育等公共衛(wèi)生服務(wù)。
�。ǘ┫硎鼙緦�(shí)施細(xì)則規(guī)定的醫(yī)療救助。
（三）享有對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的知情權(quán)、建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第四十二條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┌磿r(shí)足額繳納個(gè)人應(yīng)該繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
�。ǘ┩咨票９堋冻鞘械捅Ｈ藛T就醫(yī)證》，不得轉(zhuǎn)借、涂改。
（三）遵守本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定。
第十章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第四十三條勞動(dòng)和社會(huì)保障局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的組織實(shí)施工作，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴瀼芈鋵�(shí)省、市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策規(guī)定，根據(jù)縣政府授權(quán)，制定與城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則相關(guān)的各項(xiàng)制度，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì)同縣衛(wèi)生局、財(cái)政局、物價(jià)局、藥品監(jiān)督局等部門(mén)監(jiān)督、檢查城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策執(zhí)行、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的收費(fèi)及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等情況。
（三）對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作中各部門(mén)的關(guān)系，調(diào)解和處理城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的各種糾紛。
第四十四條縣財(cái)政局按照省、市制定的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理辦法，確保各級(jí)政府補(bǔ)助資金的及時(shí)到位和醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。
第四十五條縣民政局負(fù)責(zé)城市低保人員參保資格的確認(rèn)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)仍然較重的人員進(jìn)行醫(yī)療救助。
第四十六條縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，督促各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)參保人員的醫(yī)療費(fèi)用的減免政策。
第四十七條縣審計(jì)局、監(jiān)察局負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察工作。
第四十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)居民委員會(huì)主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┳龊帽据爡^(qū)內(nèi)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕�(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的資料定期公布本轄區(qū)內(nèi)參保人員繳費(fèi)及住院費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況。
（三）按時(shí)上報(bào)城市低保人員增減變化情況。
�。ㄋ模┒酱偕鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的參保登記及醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)決算，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的征繳、支付、結(jié)算，按時(shí)上報(bào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的各類(lèi)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)建立參保人員個(gè)人門(mén)診醫(yī)療賬戶，與醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇�(dǎo)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店開(kāi)展城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，接受有關(guān)部門(mén)及參保人員的監(jiān)督。
（六）為參加醫(yī)療保險(xiǎn)的城市低保人員提供咨詢、查詢服務(wù)。
第十一章醫(yī)療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)按照城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店的規(guī)定管理�？h社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局與有定點(diǎn)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
第五十一條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定，制定和完善規(guī)章制度，規(guī)范醫(yī)療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費(fèi)。
第五十二條各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)設(shè)立城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室，配備專(zhuān)（兼）職工作人員，明確職責(zé)，搞好醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)工作。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷(xiāo)各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫(xiě)規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。
四、辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。
2、所有借款一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。
屬于差旅游費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。
五、購(gòu)買(mǎi)物品的發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)
1、購(gòu)買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，申購(gòu)貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)室的可行性論證。
2、購(gòu)買(mǎi)時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。
從企業(yè)取得的購(gòu)貸發(fā)票的'內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱(chēng)；
填制發(fā)票的日期；
填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名；
經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
接受發(fā)票單位名稱(chēng)；
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等）。
凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。
具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，車(chē)票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面。
經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況，并配合校長(zhǎng)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕開(kāi)空頭支票。
八、結(jié)帳和審計(jì)
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財(cái)。
2、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
九、其他事項(xiàng)
1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 。
如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文號(hào)。
2、會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。
凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。
（三）第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項(xiàng)資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。
（十）第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌�(jié)固定資產(chǎn)的折舊
（十四）根據(jù)本企業(yè)的.特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。
�。ㄊ┑谒墓�(jié)固定資產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢�(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。
�。ㄊ耍└鶕�(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。
（十九）使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。
�。ǘ┯�(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
（二十四）公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。
（二十六）固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴�(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫�(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節(jié)現(xiàn)金管理
3.現(xiàn)金的收入
4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。
6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。
7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現(xiàn)金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
（二）按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。
（三）對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。
4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。
7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。
四、第四章成本管理制度
（一）為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
（二）公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。
（三）成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇�(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。
五、第五章收入管理制度
（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
（三）除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡�(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔�(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對(duì)XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）下屬子公司的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。
第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權(quán)資本總額50%以上，或雖不超過(guò)50%但具有實(shí)際控制權(quán)的公司。
第二章 基本原則
第三條 公司依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證卷交易所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作以及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監(jiān)督。
第四條 加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范子公司在制定會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員管理、資金管理、對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理程序和行為，防范子公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)公司的股東權(quán)益。
第五條 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等財(cái)務(wù)法規(guī)或制度，對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息。
第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的職能部門(mén)。
第三章 財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)政策的制定
第七條 子公司應(yīng)依照會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，不斷提高財(cái)務(wù)管理的工作水平、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第八條 為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，提高公司對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等均應(yīng)遵循公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定。
第九條 各子公司應(yīng)及時(shí)將本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。當(dāng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)子公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂。
第四章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)
第十條 子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司委派，并通過(guò)本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。
第十一條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本辦法，格盡職守，勤勉盡責(zé)，切實(shí)領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財(cái)務(wù)管理工作、把好財(cái)務(wù)關(guān)、確保本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常次序，提升財(cái)務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。
第十二條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向公司匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)。
第十三條 子公司的其他財(cái)務(wù)人員由公司統(tǒng)一招聘。
第十四條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報(bào)酬及待遇按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理。
第十五條 公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作考核分為定期和任期考核，以考核結(jié)果作為對(duì)其獎(jiǎng)懲和評(píng)聘的依據(jù)。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作考評(píng)表，并對(duì)填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十六條 對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重的工作過(guò)失給本單位造成損失、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等不稱(chēng)職或無(wú)法勝任的其他財(cái)務(wù)人員，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽(tīng)取并采納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的合理意見(jiàn)。
第五章 資金管理
第十七條 子公司財(cái)務(wù)部門(mén)是本單位資金管理的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的籌集、使用、調(diào)配等財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用。
第十八條 子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權(quán)，未經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字同意，財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理付款手續(xù)。
第十九條子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項(xiàng)資金支付授權(quán)與批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財(cái)務(wù)審核關(guān)。
第二十條 子公司可根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立除基本戶以外的其他銀行結(jié)算賬戶，但應(yīng)事先報(bào)公司批準(zhǔn)，并在開(kāi)戶后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。
第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對(duì)外融資時(shí)，應(yīng)事先對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對(duì)融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可報(bào)本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。
第二十二條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，子公司不得直接或間接對(duì)外拆借資金。子公司尤其要嚴(yán)格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)立即書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門(mén)，并提請(qǐng)公司采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
第二十三條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行對(duì)外投資所需的董事會(huì)或股東會(huì)審議程序，子公司財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理對(duì)外投資的資金支付手續(xù)。上述對(duì)外投資包括股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資以及委托理財(cái)?shù)冉鹑诨蚪鹑谘苌返耐顿Y。
第六章 對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保
第二十四條 未經(jīng)公司批準(zhǔn)和履行董事會(huì)或股東會(huì)審議程序，子公司不得對(duì)外提供擔(dān)保，也不得進(jìn)行互相擔(dān)保。
第二十五條 子公司確需提供對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔(dān)保，應(yīng)將擬擔(dān)保事項(xiàng)的詳細(xì)情況上報(bào)公司，經(jīng)公司批準(zhǔn)并履行董事會(huì)或股東會(huì)審議程序后方可辦理。
第二十六條 子公司對(duì)外融資需要公司為其提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時(shí)向公司提供財(cái)務(wù)反擔(dān)保（除非該項(xiàng)融資由公司統(tǒng)一安排使用）。子公司應(yīng)切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財(cái)務(wù)擔(dān)保損失。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送
第二十八條 子公司應(yīng)切實(shí)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送規(guī)定和要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表
子公司報(bào)送母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照下列時(shí)間提供：
�。�1）月度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月7日前完成并提供；
�。�2）季度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月10日前完成并提供；
�。�3）半年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月15日前完成并提供；
�。�4）年度財(cái)務(wù)報(bào)表：子公司于次月20日前完成并提供；
第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，但應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性。子公司報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由本單位的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第三十條 子公司在公司定期報(bào)告未公開(kāi)披露前按照財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等政府機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)做好登記備案工作，要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計(jì)、注意保密”字樣，并將對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的知情者控制在最小范圍內(nèi)。
第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十一條 公司可以采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作檢查，并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期核查。針對(duì)財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司可下達(dá)整改意見(jiàn)書(shū)，子公司應(yīng)切實(shí)整改并及時(shí)上報(bào)整改情況。
第三十三條 公司對(duì)子公司的審計(jì)分為年度財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等，離任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等由公司審計(jì)部進(jìn)行，年度財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計(jì)是指對(duì)子公司總經(jīng)理離任或調(diào)任時(shí)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)是指對(duì)子公司某一特定的事項(xiàng)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)。
第三十四條 子公司應(yīng)積極配合公司針對(duì)本單位進(jìn)行的審計(jì)工作，不得采取推諉、怠慢等方式對(duì)待審計(jì)工作。
第三十五 條年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告作為公司對(duì)子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核與獎(jiǎng)懲的重要財(cái)務(wù)依據(jù)，子公司應(yīng)尊重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)審計(jì)意見(jiàn)，并根據(jù)其出具的審計(jì)調(diào)整分錄及時(shí)調(diào)整本單位的`財(cái)務(wù)帳表。
第九章母子公司之間的相互關(guān)系
第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對(duì)外投資項(xiàng)目的確定等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的前提下，還應(yīng)滿足上市公司規(guī)劃的規(guī)定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)、長(zhǎng)期規(guī)劃和發(fā)展的要求。
子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總體目標(biāo)及長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部管理、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理應(yīng)接受公司有關(guān)部門(mén)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場(chǎng)客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，以及公司對(duì)外披露信息等有關(guān)規(guī)定要求，對(duì)設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容每年簽訂經(jīng)濟(jì)合同。對(duì)交易中涉及的結(jié)算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎(chǔ)上合理確定，雙方不能因?yàn)榇嬖谀缸庸镜年P(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結(jié)算價(jià)格。
第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對(duì)外投資過(guò)程中，對(duì)涉及重大對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)按照公司上市規(guī)則的規(guī)定，及時(shí)收集資料、履行報(bào)告制度，以確保公司對(duì)外信息披露的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。
第十章 附則
第四十條 本辦法自董事會(huì)審議通過(guò)之日?qǐng)?zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
�。ㄒ唬�、會(huì)計(jì)職責(zé)
1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ┏黾{職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)
六、借款和各種費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的.原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。
2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過(guò)當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門(mén)員工，應(yīng)具體由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
�。ǘ┵M(fèi)用開(kāi)支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改；對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫(xiě)"費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。
4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤
5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷(xiāo)，盡量不跨月報(bào)銷(xiāo)。
七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；并且必須有財(cái)務(wù)人員參加。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；
4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司財(cái)務(wù)管理制度11
第一條為規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》，特制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會(huì)章程，遵循"來(lái)自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為：
1、會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈(zèng)；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì)資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì)開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：
1、為開(kāi)展本會(huì)工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開(kāi)支；
2、本會(huì)工作人員的報(bào)酬或補(bǔ)貼；
3、刊物、資料、書(shū)報(bào)費(fèi)用支出；
4、專(zhuān)家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報(bào)酬；
5、與國(guó)內(nèi)、國(guó)際有關(guān)社會(huì)團(tuán)體、組織來(lái)往活動(dòng)的費(fèi)用；
6、給予對(duì)本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人的獎(jiǎng)勵(lì)。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度，通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的程序化、規(guī)范化；合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，提高學(xué)校理財(cái)水平和資金使用效益。
第三條校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)任，校長(zhǎng)可以親自主管財(cái)務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副校長(zhǎng)分管學(xué)校財(cái)務(wù)工作；學(xué)校費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長(zhǎng)及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財(cái)務(wù)人員執(zhí)行國(guó)家財(cái)政方針、政策和制度，保障財(cái)務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國(guó)家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報(bào)復(fù)。
第四條財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)學(xué)校財(cái)、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
第五條財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑證的審核，抵制各種違反財(cái)務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對(duì)賬、報(bào)賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)告學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財(cái)務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價(jià)部門(mén)和省市教育部門(mén)所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得巧立名目變相收費(fèi)，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用區(qū)財(cái)政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如實(shí)填寫(xiě)，印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈(zèng)應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈(zèng)的辦法》規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)接受資金和財(cái)物的報(bào)批、入賬、登記等管理工作；捐贈(zèng)者沒(méi)有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類(lèi)收入要及時(shí)收存入賬，納入財(cái)務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯(cuò)收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費(fèi)堅(jiān)持“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補(bǔ)”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第三章支出管理
第十三條學(xué)校支出實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用，是學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)的需要。
各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政規(guī)章制度和上級(jí)財(cái)政、主管部門(mén)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，專(zhuān)款必須專(zhuān)用。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的`重要職能。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開(kāi)展。
第十五條財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，協(xié)管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實(shí)行校長(zhǎng)一支筆審批制度。
第十六條報(bào)賬人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財(cái)務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。
第十七條公款不得私借，因工作需要借用現(xiàn)金，一律要填寫(xiě)借款單，由部門(mén)主管簽發(fā)意見(jiàn)，校長(zhǎng)審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個(gè)工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第十八條報(bào)賬人員定期到政府財(cái)務(wù)管理中心（國(guó)庫(kù)支付中心）辦理報(bào)賬（每周1到2次），并做好賬目核對(duì)，確保賬賬、賬款相符。
第四章結(jié)余管理
第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號(hào)文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可另行安排使用；一般結(jié)余按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，如圖書(shū)館圖書(shū)、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類(lèi)：房屋和建筑物，交通工具，專(zhuān)用設(shè)備，通用設(shè)備，文物和陳列品，圖書(shū)，其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長(zhǎng)對(duì)固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任，總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財(cái)務(wù)室、保管室和使用部門(mén)三方共同參與。按照歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，落實(shí)責(zé)任制。部門(mén)的負(fù)責(zé)人為其部門(mén)固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個(gè)人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。
責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十四條固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，財(cái)務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理，其中財(cái)務(wù)室以價(jià)值管理為主，保管室以實(shí)物管理為主，使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管，三方相互配合，定期查對(duì)，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時(shí)及時(shí)通知總務(wù)處（保管室）。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財(cái)務(wù)室應(yīng)會(huì)同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作，并對(duì)是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報(bào)廢等情況進(jìn)行登記。對(duì)損壞、報(bào)廢和盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報(bào)
批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)賬，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。
負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財(cái)務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員，調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報(bào)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
第二十九條本制度如與國(guó)家、政府、財(cái)政部門(mén)規(guī)定有抵觸，按國(guó)家、政府、財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其情況，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交中心學(xué)校校長(zhǎng)，在中心學(xué)校校長(zhǎng)研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)中心校批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷(xiāo)。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
�。�1）、開(kāi)支200元以內(nèi)，由校長(zhǎng)審批；
�。�2）、開(kāi)支200元以上，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。
2、審批程序
（1）所有項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。
�。�2）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，報(bào)賬員不得付款，報(bào)賬員不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏報(bào)賬員。
三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度
1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)教代會(huì)研究同意并決定后，校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能開(kāi)支。
�。�2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：
1、出差六安車(chē)費(fèi)報(bào)20元∕來(lái)回1趟。每天生活費(fèi)20元。
2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車(chē)、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。
四、財(cái)務(wù)原則：
1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出，民主理財(cái)。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。
�。ǘ┟貢�(shū)處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。
（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。
�。ㄋ模└鶕�(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)；半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
�。┙邮茇�(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。
第三條本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的'管理。
�。ㄒ唬┓b行業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。
�。ǘ﹫�(bào)銷(xiāo)手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷(xiāo)憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書(shū)長(zhǎng)審批。
�。ㄈ⿲徟鷻�(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第四條本會(huì)人員工資及福利
�。ㄒ唬┓b行業(yè)秘書(shū)處專(zhuān)職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）聘任制的秘書(shū)長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。
�。ㄈ﹨f(xié)會(huì)聘用專(zhuān)家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模┡R時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書(shū)處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第五條本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤(pán)點(diǎn)等。
�。ǘ┓b行業(yè)秘書(shū)處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的使用部門(mén)是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第六條本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。
第七條凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專(zhuān)職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。
第八條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，由理事會(huì)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度11
財(cái)務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基石：
1. 提升效率：通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐，降低企業(yè)因財(cái)務(wù)管理失誤帶來(lái)的'損失。
3. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作引發(fā)的法律糾紛。
4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，支持高層的業(yè)務(wù)決策。
5. 促進(jìn)增長(zhǎng)：通過(guò)有效的資金管理和成本控制，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會(huì)全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。
三、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要及時(shí)反映，堅(jiān)決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會(huì)一切開(kāi)支均由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項(xiàng)接待和購(gòu)買(mǎi)辦公用品等開(kāi)支，須事先由經(jīng)辦人提出意見(jiàn)，有財(cái)務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，提出意見(jiàn)，經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無(wú)論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴(yán)格控制，借款由主任審批，并在回來(lái)后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強(qiáng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的`管理。健全固定財(cái)產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對(duì)。新增固定財(cái)產(chǎn)要及時(shí)登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費(fèi)用，嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛(ài)護(hù)辦公及公共財(cái)產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負(fù)責(zé)賠償。
九、建立財(cái)務(wù)匯報(bào)、公開(kāi)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查和管理。財(cái)務(wù)人員每月向主任書(shū)面匯報(bào)一次，每季度向全體干部匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開(kāi)燈者，允許開(kāi)燈，但下班時(shí)要對(duì)燈具進(jìn)行檢查，及時(shí)斷電；凡無(wú)特殊情況，一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費(fèi)，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時(shí)間，一般本月電話費(fèi)不允許超過(guò)上月電話費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度13
1.日常財(cái)務(wù)管理
1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2.綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財(cái)務(wù)決算管理
1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。
4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額（視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金5000元以下），超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會(huì)計(jì)人員管理
1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》或會(huì)計(jì)職稱(chēng)。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3.會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè)于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。
2.會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
�。�4）對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)和小寫(xiě)金額必須相符。
�。�6）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)
紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的，損益類(lèi)的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫(huà)線注銷(xiāo)。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫(huà)線注銷(xiāo)。
9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)賬分管，錢(qián)票分管原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢(qián)。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢(qián)柜，不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結(jié)出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目，防止錯(cuò)賬亂賬，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷(xiāo)。
4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理
1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計(jì)劃作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃，于每月23日前將次月用款計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的'資金開(kāi)支計(jì)劃作為各部門(mén)當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對(duì)計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門(mén)負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請(qǐng)書(shū)》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒(méi)有用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專(zhuān)用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5.費(fèi)用支出及報(bào)銷(xiāo)管理
5.1費(fèi)用項(xiàng)目
費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部是費(fèi)用控制的責(zé)任部門(mén)。
（1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門(mén)如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷(xiāo)時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。
�。�4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。
（5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門(mén)因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，具體報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。�6）通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
（7）交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門(mén)負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。
�。�8）廣告費(fèi)：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門(mén)，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理，費(fèi)用原則上不超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門(mén)因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，先由本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。
�。�10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門(mén)負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過(guò)20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用“原則。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
1.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由報(bào)銷(xiāo)人填制(報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用類(lèi)別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門(mén)負(fù)責(zé)人二級(jí)審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性；綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)巍⑼暾约百M(fèi)用的合理性，最后報(bào)總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo)。
3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行計(jì)劃管理，當(dāng)月資金開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由總經(jīng)理審批，超出計(jì)劃不予報(bào)銷(xiāo)。
4.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫(xiě)，注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
6.合同管理
1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門(mén)，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺(tái)賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類(lèi)合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類(lèi)合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會(huì)責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。
財(cái)務(wù)管理制度14
了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門(mén)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過(guò)財(cái)務(wù)反映和會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二條建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,制定完善的部門(mén)工作職責(zé)和財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)。
第三條嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)紀(jì)律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀行以及集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的檢查監(jiān)督。
第四條帳薄、報(bào)表。
第五條嚴(yán)格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
第六條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職,必須與接替人員辦理交接手認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或集團(tuán)公司審計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第七條現(xiàn)金使用范圍及庫(kù)存現(xiàn)金管理。
第八條公司財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)室、出納室。
第九條財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副經(jīng)理、會(huì)計(jì)出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補(bǔ)貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費(fèi)。
3、支付個(gè)人其它勞動(dòng)報(bào)酬。
4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
5、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。
6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條現(xiàn)金使用規(guī)定
1、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),不得向外部單位出借現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。
3、不準(zhǔn)將公款、現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所。
4、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)墊支現(xiàn)金。
第十一條財(cái)務(wù)審簽程序
1、公司財(cái)務(wù)支出一律實(shí)行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門(mén)報(bào)支的費(fèi)用,要由部門(mén)經(jīng)理審核,部門(mén)分管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核后,報(bào)總經(jīng)理審批方可報(bào)銷(xiāo)。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來(lái)后補(bǔ)簽。
4、對(duì)于一次性付款的采購(gòu)合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)付款。
5、對(duì)于分次付款的采購(gòu)合同,經(jīng)辦人需填制“申請(qǐng)付款單”,并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)付款。
第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過(guò)審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當(dāng)面點(diǎn)清、識(shí)別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準(zhǔn)確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時(shí)出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)的各種支出或借款。
3、出納員對(duì)現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時(shí),賬款要逐日核對(duì),如有不符及時(shí)查找原因,并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
4、財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對(duì)出納員的現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。
5、出納員付款要查核帳薄往來(lái)、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時(shí)將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫(kù)存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車(chē)或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度,對(duì)資產(chǎn)要定期或不定期進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn),防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對(duì)外投資、聯(lián)營(yíng)、處置,必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意簽批,方可進(jìn)行辦理。
第十六條公司的各項(xiàng)應(yīng)收賬款,要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記,每筆往來(lái)款項(xiàng)都須有明確責(zé)任人,要經(jīng)常督促責(zé)任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的.新增、購(gòu)置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)的計(jì)價(jià),嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期對(duì)公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,分清責(zé)任,詳實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧清查表,報(bào)總經(jīng)理并及時(shí)做出帳務(wù)處理。
第十九條按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提折舊費(fèi)。
第二十條公司的各項(xiàng)預(yù)付賬款,往來(lái)會(huì)計(jì)要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時(shí)索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費(fèi)用與相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間配比。
第二十一條公司各部門(mén)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)貫徹精打細(xì)算,量入為出的原則,按計(jì)劃預(yù)算從嚴(yán)控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。
第二十二條強(qiáng)財(cái)務(wù)審核工作。
第二十三條加強(qiáng)產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條科學(xué)合理編制年度月份成本費(fèi)用計(jì)劃,每月進(jìn)行財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍,加一次成本費(fèi)用完成情況分析和考核,積極開(kāi)展目標(biāo)成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財(cái)務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,全面反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其效果,切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、成本費(fèi)用、產(chǎn)品庫(kù)存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)及負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)的詮釋。
第二十七條財(cái)務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財(cái)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度有缺陷需改進(jìn)的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財(cái)務(wù)計(jì)劃并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查,經(jīng)董事長(zhǎng)同意下達(dá)。
第三十條編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,要力求縮短計(jì)劃與實(shí)際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計(jì)劃和銷(xiāo)售款回收計(jì)劃,督促銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)催收銷(xiāo)售款。
第三十二條工程項(xiàng)目的需要。
第三十三條公司的工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批公司要積極籌措、運(yùn)用和管理好各類(lèi)資金,保證手續(xù),財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付的款項(xiàng),予以辦理付款手續(xù);對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部應(yīng)予以拒付。
第三十四條對(duì)工程成本和管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開(kāi)支到工程預(yù)算,應(yīng)進(jìn)行全過(guò)程管理和控制,努力降低工程造價(jià),不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格核對(duì)合同款項(xiàng)及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷(xiāo)售部門(mén)準(zhǔn)確制定和及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售價(jià)格、租賃價(jià)格,嚴(yán)格按定價(jià)進(jìn)行核算。
財(cái)務(wù)管理制度15
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《入庫(kù)單》登記分類(lèi)明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的《出庫(kù)單》登記在庫(kù)財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門(mén)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類(lèi)財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷(xiāo)手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》
cx8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》
2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷(xiāo)制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷(xiāo)金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.2.各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報(bào)銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫(kù)單》、'簽報(bào)'、《采購(gòu)(應(yīng)急)申請(qǐng)單》、《合同付款單》等報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開(kāi)支(費(fèi)用、采購(gòu))應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在'支出/報(bào)銷(xiāo)憑單'上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購(gòu)應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《應(yīng)急采購(gòu)申請(qǐng)單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對(duì)照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)'。
4).檢查《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫(xiě);
5).報(bào)銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號(hào)及開(kāi)戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫(kù)單》中列明的項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的'安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷(xiāo)金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷(xiāo)人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷(xiāo)過(guò)的支出/報(bào)銷(xiāo)憑單'交會(huì)計(jì)記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷(xiāo)單》
yz-zg/bcw-f02-01《會(huì)計(jì)憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會(huì)計(jì)報(bào)告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請(qǐng)表》
cx7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購(gòu)單》
cx7.5-02-f01-02《出庫(kù)單》
cx8.2-03-f03-02《入庫(kù)單》
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