財務(wù)管理制度[實用15篇]

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度1

　　1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進展登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責(zé)。

　　2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購置收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的方法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的'、標準的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)回絕支付，會計不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權(quán)要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據(jù)）報賬，嚴禁各村記賬。

　　上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況（如：開展集體經(jīng)濟等）確需超額開支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

財務(wù)管理制度2

　　酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營資料,供總經(jīng)理進行經(jīng)營決策。

　　財會部在酒店的經(jīng)營中起著財務(wù)和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務(wù)部門進行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。

　　第一節(jié)酒店財務(wù)管理范疇

　　一、會議核算管理

　　1、會計核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。

　　(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

　　(3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

　　(4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準確及時。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

　　(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有關(guān)會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

　　(10)建立內(nèi)部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

　　2、會計科目

　　(1)資產(chǎn)類

　�、佻F(xiàn)金

　　每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

　　設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

　�、阢y行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

　　采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　�、蹜�(yīng)收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設(shè)分戶賬。

　　設(shè)立專人負責(zé)催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準,轉(zhuǎn)為壞賬損失。

　　④其他應(yīng)收款

　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險賠償?shù)取?/p>

　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。

　　⑤待攤費用

　　核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用,如持攤保險費等。

　　對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

　�、薮尕�

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理,按品名設(shè)明細賬登記,定期盤點。

　　⑦其他流動資產(chǎn)及按金

　　不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據(jù)不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的.原價。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。

　　第一批購入的營業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

　　⑨累計折舊

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。

　　根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

　�、忾_辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用,如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

　　按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

　　(2)負債類

　　①應(yīng)付賬款

　　核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。

　　對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。

　　②應(yīng)付工資

　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

　　按應(yīng)付工資的明細賬核算。

　�、蹜�(yīng)付稅金

　　核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設(shè)明細賬登記。

　�、芷渌麘�(yīng)付賬及稅金

　　核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

　　按不同類別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

　�、蓊A(yù)提費用

　　核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

　　按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

　　⑥社會勞動保險基金

　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

　　⑦待還投資

　　此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。

　　(3)資本類

　�、賹嵤召Y本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶名設(shè)明細賬。

　�、跉w還資本

　　本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

　�、郾灸昀麧�

　　核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

　　年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”

　　④分配利潤

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

　　(4)損益類

　�、贍I業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。

　　營業(yè)收入分為:

　　酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

　�、跔I業(yè)稅金

　　根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

　�、蹱I業(yè)部門直接成本。

　　核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

　　④營業(yè)部門直接費用

　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

　　根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、莘菭I業(yè)部門費用

　　薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

　　其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。

　　上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、逘I業(yè)外收支

　　匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

　　保險費、借款利息:房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　�、咄其N開辦費

　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

　　酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

　　⑧固定資產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　　⑨投資利息

　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

財務(wù)管理制度3

　　第一條嚴格執(zhí)行《會計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實中央八項規(guī)定及省市縣各類實施細則,厲行節(jié)約,壓縮開支,勤儉辦事。同時,按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準,規(guī)范票據(jù)審核,對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷,杜絕一切不合理開支。

　　第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責(zé)人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后,方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說明支出事由,報賬員初審,按支出權(quán)限審批后報銷。

　　第三條凡能通過電話函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的`車船費住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔(dān)。

　　第四條外出參加會議培訓(xùn),單元原則上不放置車輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意,按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)時代,由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的,不得報銷會議培訓(xùn)時代的食宿費和市內(nèi)交通費,只報銷往返會議培訓(xùn)地址的差旅費。

　　第五條實行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報賬。

　　第六條辦公用品購置,由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買,屬政.府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品,一律不予報銷。

　　第七條公司機關(guān)文件資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

　　第八條按照“誰使用誰保管,誰損壞誰負責(zé)”的原則,報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責(zé)辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物,提請黨組會議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時,須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財務(wù)管理制度4

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應(yīng)當日銷假，否則按曠工論處。

　　三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財務(wù)管理制度5

　　一、加強預(yù)算管理，堅持審批制度

　　1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實施。

　　2、學(xué)校依據(jù)總校支配報賬時間，準時報賬。報賬同時，報下月支出方案，經(jīng)總校批準后方可實施。

　　3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請

　　二、加強學(xué)校收費管理

　　1、嚴禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。

　　2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

　　3、嚴禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向同學(xué)收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算，并做好會議記錄備查。

　　2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

　　3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的'真實、合法、有效。

　　4、因總校取消了學(xué)�？畲�費，需要煙、飲料、水果等款待物品時，準時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準購買，則任何人來校不特別款待。否則誰擅自購買誰付賬。

　　5、培訓(xùn)費報銷程序及標準：

　�。�1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。

　　（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；

　　市內(nèi)70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食支配的，市內(nèi)每天補助5元，市外每天補助8元。

　�。�3）培訓(xùn)回來準時到總校核銷培訓(xùn)費，過月單據(jù)不予核銷。

　　6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

　　四、財產(chǎn)管理

　　1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員準時記錄、存檔。

　　2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，具體盤點。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。

　　3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

財務(wù)管理制度6

　　為了加強對我鄉(xiāng)中小學(xué)專項資金的管理，規(guī)范支出，提高資金使用效益，加快我鄉(xiāng)中小學(xué)專項資金管理規(guī)范化、制度化建設(shè)，制訂本制度。

　　現(xiàn)階段對我鄉(xiāng)中小學(xué)而言專項資金指義務(wù)教育項目工程資金、危房改造項目工程資金、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金。

　　一、義務(wù)教育項目工程和危房改造項目工程資金管理

　　1、學(xué)校對項目工程資金的使用必須按照上級批復(fù)的規(guī)劃，嚴格實行�？顚Ｓ茫�不得隨意更改資金用途，將資金挪作它用。

　　2、項目工程資金實行“超支不補，結(jié)余上交”的辦法，項目規(guī)劃外建設(shè)超支部分由學(xué)校自行解決，規(guī)劃內(nèi)節(jié)支的部分上交到中心學(xué)校統(tǒng)籌規(guī)劃，繼續(xù)用于全鄉(xiāng)農(nóng)村中小學(xué)改造辦學(xué)條件。因此，學(xué)校必須對項目工程進行認真規(guī)劃、預(yù)算，確保項目工程收支平衡。

　　3、學(xué)校對項目工程資金撥付嚴格按工程進度，按教育局關(guān)于項目工程撥款要求辦理，即由項目承建者提供正規(guī)、合法的`稅票，學(xué)校辦理相關(guān)材料，經(jīng)中心學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，由中心學(xué)校財務(wù)核算點會計到縣教育局、縣國庫集中收付中心辦理撥款手續(xù)，工程款由國庫集中收付中心直撥到承建者個人賬戶。中心學(xué)校財務(wù)核算點對學(xué)校項目資金設(shè)立專門科目，單獨進行核算。

　　4、任何學(xué)校因不按規(guī)劃，擅自更改項目，或工作不力而造成項目工程無法按期完工的將追究學(xué)校負責(zé)人責(zé)任，并上報教育局嚴肅處理。

　　二、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金

　　1、補助貧困寄宿生生活費，是農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的重要組成部分，嚴禁學(xué)校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補助費專項資金。

　　2、貧困寄宿生生活補助資金不得平均分配、輪流享用。

　　3、貧困寄宿生生活費補助資金資助標準按照縣財政局下?lián)艿臉藴蕡?zhí)行，不得降低。

　　4、貧困寄宿生生活資金發(fā)放，由學(xué)校向受助學(xué)生發(fā)放現(xiàn)金，不得以實物形式發(fā)放，不得抵扣任何費用，發(fā)放的現(xiàn)金須經(jīng)學(xué)生本人、班主任和校長簽字確認。

　　5、各校要加大宣傳力度，充分利用專欄、標語、班會、晨會等形式，廣泛宣傳農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭學(xué)生實施資助政策，做到家喻戶曉、深入人心。

財務(wù)管理制度7

　　為收好、管好、用好工會經(jīng)費，把有限的工會經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開展工會活動上，特制定本制度。

　　1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會經(jīng)費；

　　2、根據(jù)《工會法》規(guī)定，按時、足額上解經(jīng)費；

　　3、及時收繳會員會費；

　　4、在銀行獨立開戶，實行工會經(jīng)費獨立核算，嚴格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

　　5、認真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費；

　　6、報銷時必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷，附件要齊全；

　　7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；

　　8、工會會計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預(yù)算、決算的編報工作；

　　9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的`購置、保管、核銷工作；

　　10、每年1-2次向職代會（或會員代表）大會報告財務(wù)工作；

　　11、做好會計檔案的保管、交接工作；

　　12、積極參加市總工會組織的財務(wù)檢查等工作。

財務(wù)管理制度8

　　一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。

　　正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著激烈的市場競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過程和一個人一樣）

　　企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場，要占領(lǐng)市場就必須要有獨特的經(jīng)營方式，不斷創(chuàng)新，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場，同時在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。

　　二、企業(yè)成立的過程（選型）

　　（1）籌資

　�。�2）投資

　�。�3）資金運作即經(jīng)營活動

　�。�4）資金分配

　�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。

　�。ǘ�）投資：預(yù)測、法例、預(yù)算、控制、分析。

　　例：餐飲業(yè)：朝陽產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉(xiāng)隨俗）

　　（三）資金運作（生產(chǎn)經(jīng)營，錢—物—錢）

　　（四）資金分配（利潤分配）

　　三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營中的作用：

　　（1）財務(wù)的兩大技能（核算、監(jiān)督）

　�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢�用專業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營分析。

　　（二）通過核算，提供分析，監(jiān)督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。

　　四、成本管理

　　（1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn)，是增加利潤的根本途徑，其抵御內(nèi)外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　（2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域中，同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。

　�。�3）成本的特征：

　　（一）資源的耗費

　�。ǘ�）是以貨幣計算的耗費

　�。ㄈ�）是特定對點的耗費

　　（四）是正常經(jīng)營活動的耗費

　�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下，在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

　　（5）成本管理的目的.可分為降低、控制兩種。

　　（一）控制是指在核定指標下的管理

　�。ǘ�）降低、務(wù)析會因，系取措施，合理降低。

　�。�6）控制系統(tǒng)的組成

　　（一）組織系統(tǒng)

　�。ǘ�）信息系統(tǒng)

　　（三）考核

　�。ㄋ模┆剟�

　　（7）成本控制原則

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應(yīng)超過因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）因地制宜：控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點，不可照搬。

　�。ㄈ�）會員參加：任何成本都是人的某種作出的結(jié)果，只能由參與或者有權(quán)干預(yù)治功的人來控制，不能指望局外人來控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進行自我控制，所以每一位員工都負有成本責(zé)任成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過全體員工的共同努力才能完成。

　　成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣，關(guān)心成本控制的結(jié)果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關(guān)鍵是調(diào)動員工的積極性，主觀能動性。

　　每個人都不希望別人來控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時總春風(fēng)得意，笑容滿面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時候都是必須的。

　�。�8）成本控制要注意如下幾個問題：

　�。ㄒ唬┯锌陀^、準確、適用的控制標準。

　�。ǘ�）鼓勵參與制定標準

　�。ㄈ�）讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況

　�。ㄋ模┙�立適當?shù)莫剟畲胧?/p>

　　（五）冷靜地處理成本超支和過失

　�。�9）在分析成本不利差異時，應(yīng)尋求解決為準，而不是找“罪犯”。

　　五、領(lǐng)導(dǎo)推動原則

　　成本控制對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求是：

　�。�1）重視并全力支持成本控制

　�。�2）具有完成成本目標的決心、信心

　�。�3）具有實事求是的精神

　　（4）以身作則

　　六、成本降低

　�。�1）成本降低與成本控制的區(qū)別

　�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標

　�。ǘ�）控制僅限于有指標的項目，降低則指全部

　�。ㄈ�）控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標，降低則包括，預(yù)處、決策、調(diào)整

　�。ㄋ模┛刂莆姆Q絕對控制，降低，稱相對控制

　�。�2）降低的原則

　　（一）以顧客為中心

　�。ǘ�）科學(xué)分析生產(chǎn)過程

　�。ㄈ�）主要目標是降低單位成本

　�。ㄋ模┛孔陨砹α俊⒔档统杀�、不能從顧客

　�。ㄎ澹┮�持續(xù)降低

　�。�3）降低的主要途徑

　�。ㄒ唬╅_發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結(jié)構(gòu)

　�。ǘ�）采用新的設(shè)備、工藝、材料

　�。ㄈ�）開展成本管理

　�。ㄋ模└倪M員工的思想意識，提高技術(shù)水平

　　七、成本分類

　�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動力、工資、折舊、稅金等

　�。ǘ�）按用途分：生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本。

　�。ㄈ�）按成本習(xí)性分為：固定成本、變動成本、半變動成本

　　注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。

　　變動成本：水、電、汽要盡量合理降低。

　　半變動成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。

財務(wù)管理制度9

　　六事故發(fā)生后“三不放過”

　　1、事故原因不清不放過；

　　2、事故者及廣大職工不受教育不放過；

　　3、沒有防范措施不放過。

　　安全和產(chǎn)管理制度

　　1、廠部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，廠長任組長，對全公司安全生產(chǎn)負責(zé)。

　　2、安全生產(chǎn)教育要定期對全公司職工進行安全生產(chǎn)基本知識、基本教育，人人樹立安全第一的思想。

　　3、安全用電，電器設(shè)備要加防護罩，線路和(轉(zhuǎn)載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠財務(wù)管理制度)開關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類事故發(fā)生。

　　為加強xx采石場財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合xx公司具體情況，制定本制度。

　　1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)。

　　2、會計工作出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　4、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　一、崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的.財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

財務(wù)管理制度10

　　為了進一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、預(yù)算管理

　　1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。

　　2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。

　　3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。

　　二、收入管理

　　1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

　　2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。

　　3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。

　　4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個人不得坐支和挪用。

　　5、健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

　　三、支出及成本費用管理

　　1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。

　　2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

　　3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。

　　4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

　　四、應(yīng)收款項的管理。

　　各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度，對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理。首先嚴格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實行擔(dān)保人負責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。

　　五、會計機構(gòu)和會計人員的管理

　　1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓(xùn)合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

　　2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作。

　　3、建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制。會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實物保管。

　　3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

　　4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。

　　5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

　　本財務(wù)管理制度自20xx年1月1日起實施。

XXXXXX衛(wèi)生院

　　20xx年12月31日

財務(wù)管理制度11

　　一、熟練掌握村級財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù)，認真做好會計核算和監(jiān)督，保證會計賬務(wù)處理及時，會計科目運用準確，會計信息真實完整。

　　二、按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續(xù)的完備性進行審核。

　　三、根據(jù)審核后的原始憑證及時填制記賬憑證,準確記賬，做好村賬會計核算業(yè)務(wù)。

　　四、按村級財務(wù)會計制度要求做好財務(wù)分析，及時、準確編制會計報表，并根據(jù)工作需要，及時提供有關(guān)會計信息。

　　五、按月向會計核算中心主任（財政所長）匯報收支執(zhí)行情況。

　　六、定期對會計資料進行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時歸檔。

　　七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財政資金監(jiān)管員工作職責(zé)

　　一、負責(zé)收集、整理財政局下發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金政策文件及撥款文件；

　　二、負責(zé)與各業(yè)務(wù)站所、社區(qū)、村（居）委會的`日常信息聯(lián)絡(luò)，及時掌握各項

　　資金信息；

　　三、負責(zé)登記鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管臺帳及項目資料的整理歸檔；

　　四、負責(zé)鄉(xiāng)財政資金公開公示工作；

　　五、負責(zé)與鄉(xiāng)財稅所核對資金信息；

　　六、負責(zé)上報資金落實情況和存在的問題及建議。

財務(wù)管理制度12

　　1、計劃與財務(wù)管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長計劃、短安排、有條不亂。

　　2、加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)審批，做到年初有預(yù)算，年終有決算，日清月結(jié)。

　　3、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，發(fā)票報帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導(dǎo)簽報。

　　4、倉庫材料裝備要有經(jīng)手人、驗收人簽字，然后領(lǐng)導(dǎo)簽報，倉庫材料進出要有入庫單和出庫單。

　　5、要認真抓好四大管理，勵行節(jié)約，反對浪費。

財務(wù)管理制度13

　　為加強鄉(xiāng)村一體化管理，規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理，依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實施意見》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生一體化管理實施辦法》規(guī)定，特制定本制度。

　　一、管理原則

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對衛(wèi)生室的財務(wù)實行專戶管理，分室核算。

　　二、財務(wù)人員及帳目設(shè)置

　　1、衛(wèi)生院設(shè)主管會計1名，統(tǒng)一負責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會計。

　　2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責(zé)現(xiàn)金日記帳，藥品會計負責(zé)財產(chǎn)物資明細帳。

　　三、收入管理

　　1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價局制訂的收費標準，各衛(wèi)生室不得擅自變更。

　　2、衛(wèi)生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應(yīng)于次日將所收款項移交給收費員。

　　3、所有收費憑xx，所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。

　　4、實行收費登記制度。收費員收款，需在專用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、xx編號、金額等內(nèi)容，并在xx上簽字或蓋章。

　　5、衛(wèi)生室實行收費開據(jù)制度，收費員每收一筆款項均應(yīng)開據(jù)正式的醫(yī)療收費專用票據(jù)。收費票據(jù)由收費員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購，不得私自xx。主管會計負責(zé)各站票據(jù)的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷。

　　6、衛(wèi)生室的收入分為：醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛(wèi)生收入列入財政專項補助收入。

　　7、旬末收費員將本旬收入合計數(shù)報藥品會計，藥房將本旬所有收費xx裝訂成冊并填制一式三份xx封面交藥品會計，經(jīng)藥品會計核對無誤后，收費員、藥品會計、藥房分別在xx封面上簽字，并各留一份。

　　8、月末出納員將xx封面匯總后報衛(wèi)生院結(jié)帳。（xx封面代替收入報表）

　　9、醫(yī)療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員xx，并在一月內(nèi)收回，逾期未收回的從xx人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

　　10、嚴禁私收費，違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。

　　四、支出管理

　　1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，xx實物的必須同時有驗收人簽字，經(jīng)室長審核后方可報帳。

　　2、月末，出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報主管會計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時出納員應(yīng)編制一式二份報銷封面，載明報銷的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù)，金額等內(nèi)容。

　　3、主管會計應(yīng)及時審核收支單據(jù)，對記載不準確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補充。

　　4、審核無誤后，主管會計按規(guī)定報院長集中審批后做帳，并與出納員辦理結(jié)帳、對帳手續(xù)。

　　5、衛(wèi)生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓(xùn)費、事業(yè)發(fā)展基金。

　　6、人員支出實行總額控制，衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實際完成情況，確定可分配總額。由負責(zé)人根據(jù)各人工作實績確定個人分配份額。報衛(wèi)生院長審批后發(fā)放。（衛(wèi)生室某月可分配總額=當月收入總計—當月藥材支出—當月公用費—事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費）

　　7、實行績效工資制。每月由負責(zé)人根據(jù)每人的工作實績，拿出具體分配方案，報衛(wèi)生院核準后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管，歸室使用，主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購置等。

　　8、藥品材料一律進藥房。醫(yī)療活動需領(lǐng)用藥材的'，應(yīng)先開xx，經(jīng)衛(wèi)生室負責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用xx單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。

　　9、藥材支出平時由藥品會計根據(jù)每日xx按進藥均價計算，季末根據(jù)實際盤存數(shù)調(diào)整。

　　10、公用費支出實行總額控制。衛(wèi)生室公用費支出不得超過業(yè)務(wù)收入的6%。

　　五、藥品材料管理

　　1、衛(wèi)生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進藥均價調(diào)撥，不得從其他渠道購進，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛(wèi)生室負責(zé)人個人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫，專人負責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作，衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時獲得所需用藥材。

　　2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單，調(diào)撥單要載明藥材的進價和零售價，同時注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號、批號等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

　　3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會計每旬根據(jù)藥房報來的xx冊在消耗表上分品種消耗，同時按均價計算出每張xx的藥材成本。

　　4、藥品會計設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細帳，根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細帳編制并上報庫存藥材統(tǒng)計表，具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿，對進銷存進行記錄，以便核對。

　　5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財務(wù)人員對各衛(wèi)生室xx劃價、藥材消耗的準確性、完整性、及時性進行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

　　6、季末由衛(wèi)生院對各衛(wèi)生室的藥材進行盤存，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，要查明原因，按規(guī)定處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價值在700元以上（含700元）的醫(yī)療器械。

　　2、固定資產(chǎn)實行三級帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細帳，衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對各室固定資產(chǎn)進行清查、核實，做到帳帳相符、帳實相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報院長審批后按規(guī)定處理。

　　3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實際需要統(tǒng)一購建，歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的xx比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

　　4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負責(zé)人報告院長后按規(guī)定處理。

　　七、其他

　　1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專門用途的資金，由衛(wèi)生院按規(guī)定用途�？顚Ｓ�。

　　2、主管會計應(yīng)按月記帳、算帳，編報會計報表并及時反饋給各衛(wèi)生室。

財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條為加強協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會工作的順利開展，根據(jù)《心理衛(wèi)生協(xié)會章程》有關(guān)規(guī)定和有關(guān)財會工作法律、法規(guī)，制定本制度。

　　第二條協(xié)會配備具有專業(yè)資格的會計人員一名，出納一名。會計不得兼任出納。建立健全會計制度，并嚴格崗位責(zé)任制。

　　第三條財會人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規(guī)和政策，遵守財務(wù)紀律；按規(guī)定填制會計憑證，登記會計賬簿，管理會計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進意見，不斷完善協(xié)會管理制度。

　　第四條協(xié)會經(jīng)費來源：會費、捐贈、政府資助、在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。

　　第五條本團體的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，接受會員大會（或會員代表大會）和財政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會捐款、資助的，必須接受審計機關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當方式向社會公布。

　　第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　第二章會計制度

　　第七條會計應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)管理規(guī)定的記賬方法記賬。

　　第八條以公歷年為會計記賬年度。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時間確定。會計應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會計報表。

　　第九條會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條會計記錄必須以實際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)和收支狀況，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準確，項目完整，手續(xù)完備，資料齊全。

　　第十一條會計記錄必須清晰并便于檢查和利用。

　　第十二條會計事項的處理必須于確定的期限內(nèi)進行，不得提前或延后。

　　第十三條會計應(yīng)按期編制各類會計報表，并及時向執(zhí)行會長、秘書長報送。

　　第三章資金管理

　　第十四條協(xié)會一切財務(wù)收支，均應(yīng)列出收支。

　　第十五條嚴格遵循國家規(guī)定的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度，協(xié)會銀行賬戶不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由協(xié)會以外的單位或人員簽發(fā)。

　　第十六條協(xié)會每日現(xiàn)金余數(shù)，不得超過規(guī)定的限額。庫存現(xiàn)金不得以白條頂庫。應(yīng)當使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的，不得支付現(xiàn)金。

　　第四章經(jīng)費管理

　　第十七條 協(xié)會按照國家有關(guān)規(guī)定收取團體會費和個人會費。

　　第十八條 本團體的資產(chǎn)，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。本團體專職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會費主要應(yīng)用于：

　　（一）召開會員代表大會、理事會、常務(wù)理事會以及工作會議、學(xué)術(shù)交流大會、業(yè)務(wù)研討會、表彰大會、交流活動等；

　�。ǘ�）維護協(xié)會合法權(quán)益，開展會員獎懲工作等；

　　（三）專門委員會、專業(yè)委員會開展的各項活動；

　　（四）為會員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)；

　　（五）協(xié)會工作的宣傳活動；

　�。�六）固定資產(chǎn)的購置、維修；

　　（七）執(zhí)行機構(gòu)的各項支出；

　�。ò耍┢渌�與協(xié)會工作有直接關(guān)系的必要支出。

　　第十九條 下列各項開支應(yīng)做好年度預(yù)算：

　　（一）各類會議、交流活動開支；

　�。ǘ�）維護會員合法權(quán)益開支；

　　（三）會員獎懲工作開支；

　�。ㄋ模�業(yè)務(wù)培訓(xùn)研究活動開支；

　　（五）為會員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)的'開支；

　　（六）宣傳活動專項開支；

　　（七）執(zhí)行機構(gòu)的各項日常開支；

　�。ò耍┲卮蠊潭ㄙY產(chǎn)等其他應(yīng)做預(yù)算的開支。

　　第二十條 會費支出，應(yīng)嚴格實行預(yù)算核銷制度和日常開支審批制度。凡本辦法規(guī)定要有預(yù)算的各項開支，以及理事會審定的專項開支，在支出核銷時，均需提供有效的理事會決定或紀要文件，由秘書長或執(zhí)行理事長簽署核銷。

　　執(zhí)行機構(gòu)、各委員會的日常開支按下列權(quán)限審批核銷：

　　（一）貳仟元（含本數(shù)）以下的日常辦公開支，由秘書長審簽；

　　（二）伍仟元（含本數(shù)）以下開支，由執(zhí)行理事長審簽；

　�。ㄈ�）五仟元以上，貳萬元（含本數(shù)）以下開支，由理事長辦公會議決定；

　　第二十一條 贊助性費用和境外考察、訪問、學(xué)習(xí)費用，一律應(yīng)擬定專項預(yù)算報理事會討論決定。

　　第二十二條 凡用于對外接待費用的開支，應(yīng)至少有兩名理事（含理事長）簽名證明。

　　第二十三條 由本會派員參加全國心協(xié)組織的有關(guān)會議、活動（不包括境外）產(chǎn)生的交通、食宿及會務(wù)費用，由本會承擔(dān)；應(yīng)邀或申請參加與心理衛(wèi)生工作有密切聯(lián)系的會議、活動，經(jīng)批準的，由本會承擔(dān)往返交通費用。

　　第二十四條 各項開支的報銷憑證需真實、合法、有效，接待性開支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。

　　第二十五條 執(zhí)行機構(gòu)、各委員會擬制定的各項預(yù)算方案，均應(yīng)于每年一月份報理事會批準執(zhí)行，并同時報心協(xié)秘書處備查。

　　第二十六條 理事長辦公會議每半年對會費收支情況進行一次審查，每年度要向理事會提供書面的財務(wù)收支審查報告。

　　第五章財產(chǎn)管理

　　第二十七條協(xié)會的固定資產(chǎn)，應(yīng)同時具備使用年限在一年以上和單位價值在一千元以上兩個條件。

　　第二十八條協(xié)會對固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓、清理、報廢等應(yīng)當辦理會計手續(xù)，并按固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

　　第二十九條協(xié)會各項固定資產(chǎn)指定專人負責(zé)保管、維護。

　　第六章財務(wù)檢查與責(zé)任

　　第三十條財會人員應(yīng)在每年年初，根據(jù)協(xié)會財務(wù)委員會的討論意見，編報本年度財務(wù)開支預(yù)算，并對協(xié)會的財務(wù)狀況進行定期分析，及時將分析報告提交財務(wù)委員會。

　　第三十一條理事會及理事長、秘書長應(yīng)定期或不定期進行財務(wù)檢查，財務(wù)人員應(yīng)定期進行財務(wù)自檢。

　　第三十二條財務(wù)檢查的內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬└黜椯M用支出是否合理合法；

　�。ǘ�）會計記錄是否準確，手續(xù)是否齊備，科目使用是否正確；

　�。ㄈ�）財產(chǎn)是否完整；

　�。ㄋ模└黜検杖胧欠窈侠聿⑷�部入賬；

　�。ㄎ澹┮勒肇攧�(wù)規(guī)定、制度應(yīng)查的其他事項。

　　第三十三條財務(wù)人員應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，認真履行職責(zé)，對嚴重違章者予以辭退。

　　第七章附則

　　第三十四條本管理制度由理事會負責(zé)解釋。

　　第三十五條本管理制度自公布之日起施行。

財務(wù)管理制度15

　　一、意義、作用

　　本手冊是各加盟店建立，進行財務(wù)管理的規(guī)范性指南，對強化提高加盟店的財務(wù)管理水平具有明確的指導(dǎo)作用。

　　二、財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置

　　2.1職能：

　　在店經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨立辦事機構(gòu)，負責(zé)協(xié)調(diào)、處理全店的財務(wù)事項和會計業(yè)務(wù)。

　　2.2崗位設(shè)置：

　　財務(wù)、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管

　　上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設(shè)置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設(shè)或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。

　　三、3.1財務(wù)主管職責(zé)：

　　全面負責(zé)企業(yè)各項財務(wù)制度的制定和執(zhí)行，嚴格執(zhí)行國家的財務(wù)制度、稅收政策，組織企業(yè)會計核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費用預(yù)算，編制財務(wù)報告說明書，分析財務(wù)狀況；籌集、管理、調(diào)度企業(yè)資金；處理其他財務(wù)事項。

　　3.2會計崗位職責(zé)：

　　編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業(yè)確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業(yè)資產(chǎn)，辦理其他會計事項。

　　3.3出納崗位職責(zé)：

　　記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業(yè)收入款項，并送存銀行；辦理各項企業(yè)收支事項和銀行結(jié)算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。

　　3.4材料審核崗位職責(zé)：

　　收受、整理倉庫入庫單、領(lǐng)料單、申購單；審核購進、領(lǐng)用物資手續(xù)的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領(lǐng)料單數(shù)量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領(lǐng)料單、請購單；保證購進、發(fā)出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。

　　3.5稽核崗位職責(zé)：

　　嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度；監(jiān)督收銀臺、吧臺嚴格執(zhí)行財務(wù)規(guī)定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結(jié)帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業(yè)收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關(guān)的其他各項工作。

　　3.6收銀員崗位職責(zé)：

　　嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律和制度；負責(zé)前臺客人消費結(jié)算，監(jiān)督服務(wù)員執(zhí)行財務(wù)準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應(yīng)付費用，驗明各種鈔票真?zhèn)�；保管好各種收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票，保證營業(yè)收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業(yè)報表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機器設(shè)備，做好收銀臺內(nèi)外清潔衛(wèi)生，遵守好各項規(guī)章制度。

　　3.7倉庫管理員崗位職責(zé)：

　　嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)規(guī)定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領(lǐng)用手續(xù)；嚴把驗貨入庫關(guān)，杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質(zhì)期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結(jié)，及時整理、傳送各類單據(jù)，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的`安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。

　　四、人員的選聘

　　4.1選聘方式：

　　按《人事管理手冊》規(guī)定進行

　　4.2基本素質(zhì)要求：

　　具有忠誠守信、認真負責(zé)、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當?shù)臉I(yè)務(wù)技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務(wù)處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調(diào)能力；身體健康。

　　4.3財務(wù)主管：

　　具有高度的責(zé)任感，強烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財務(wù)制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務(wù)技能，較豐富的財務(wù)管理理論水平和實踐經(jīng)驗會計核算組織經(jīng)驗；較強的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力，一般應(yīng)具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上文化，中級以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。

　　4.4會計：

　　具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉國家財務(wù)會計制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務(wù)技能，具有一定的財務(wù)管理理論水平和實踐經(jīng)驗，較好的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力；一般應(yīng)具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上文化，初級以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。

　　4.5出納：

　　具有高度的責(zé)任感，較強的事業(yè)心，熟悉銀行結(jié)算規(guī)定，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務(wù)技能，一般應(yīng)具有財務(wù)會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。

　　4.6材料核對：

　　具有較強的責(zé)任感和事業(yè)心，熟悉會計事務(wù)處理的原則，具有一定的財務(wù)會計知識，較好的人際溝通能力，一般應(yīng)具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財務(wù)工作一年以上。

　　4.7稽核：

　　具有強烈的責(zé)任感和高度的原則性，熟知國家財務(wù)制度要求，熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求，具有中等以上財務(wù)會計專業(yè)文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。

　　4.8收銀員：

　　女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經(jīng)驗，責(zé)任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。

　　4.9倉庫管理：

　　具有高度的責(zé)任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐

　　勞，以中年健康者為宜。

　　五、會計核算

　　5.1會計制度：

　　執(zhí)行國家財政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計制度》。

　　5.2會計核算方式：

　　一般應(yīng)采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：

　　5.3稅務(wù)登記：

　　備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的有關(guān)文件、組織機構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財務(wù)專用章及當?shù)囟悇?wù)機關(guān)要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當?shù)厮鶎俣悇?wù)辦妥稅務(wù)登記事項，取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準購證等；購買營業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務(wù)機關(guān)指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務(wù)政策和規(guī)定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營業(yè)場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。

　　5.4開設(shè)銀行帳戶：

　　選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營業(yè)辦公地最近之金融機構(gòu)，開設(shè)企業(yè)銀行帳戶，辦理結(jié)算登記手續(xù)，預(yù)留財務(wù)印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結(jié)算用票據(jù)，簽訂信用卡聯(lián)行消費協(xié)議，確定POS機的安裝調(diào)試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。

　　5.5購買、印制各類帳、表、憑證：

　　按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財務(wù)辦公用品、印制各類內(nèi)部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）

　　5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：

　　在收銀員培訓(xùn)開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調(diào)試正常，輸入預(yù)定菜譜，以備培訓(xùn)、營業(yè)使用。

　　5.7餐單的印制、管理：

　　所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時，應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。

　　餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應(yīng)注明“作廢”字樣，并經(jīng)經(jīng)理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。

　　5.8菜單的印刷：

　　菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應(yīng)用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，

　　5.9表格印刷：

　　其他各類營業(yè)報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領(lǐng)料單、物資請購單的印刷

　　5.10成本費用的劃分：

　　按國家財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行：

　　成本類：在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。包括：直接耗用的原材

　　調(diào)料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。

　　費用類：包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。經(jīng)營過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進入成本的支出。

　　營業(yè)費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛(wèi)生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經(jīng)營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓(xùn)費、工作餐費、服裝費以及其他營業(yè)費用。

　　管理費用包括：公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應(yīng)酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。

　　財務(wù)費用包括：企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。

　　成本費用的核算應(yīng)嚴格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。

　　5.11日常費用支付：

　　借取現(xiàn)金、支票應(yīng)由借取人填寫借款單，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由出納支付，支票應(yīng)填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發(fā)票。

　　費用報銷：應(yīng)由報銷人填寫相應(yīng)費用報銷單，并附有效原始單據(jù)，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽批同意后，財務(wù)主管審核同意，出納照單支付。

　　5.12財務(wù)報告：

　　每月終，會計人員應(yīng)及時編制會計報表：資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表、現(xiàn)金流量表等各類報表，報告當月企業(yè)營業(yè)狀況、費用、成本、資金狀況。財務(wù)主管依據(jù)會計報表，編寫財務(wù)分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經(jīng)理審閱，以總結(jié)本期經(jīng)營效果和指導(dǎo)下個營業(yè)期間的工作。

　　5.13納稅：

　　在當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的報送期前，將資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經(jīng)辦人名單等，報當?shù)囟悇?wù)機關(guān)；填寫納稅票（按營業(yè)稅及附加稅費申報表數(shù)據(jù)填列）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查蓋章后，到開戶銀行交納相應(yīng)額度稅金。

　　六、前臺收銀

　　6.1準備：

　　按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺內(nèi)外及個人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設(shè)備的運行狀態(tài)和清機狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設(shè)備異常或損壞，應(yīng)立即向經(jīng)理匯報，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機處理。

　　在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營業(yè)用票據(jù)；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復(fù)寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營業(yè)使用。

　　確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。

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