幼兒園的財務(wù)管理制度【優(yōu)秀】
隨著社會不斷地進(jìn)步，接觸到制度的地方越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達(dá)到預(yù)計目標(biāo)。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的幼兒園的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
幼兒園的財務(wù)管理制度1
一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有復(fù)、長期使用的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)注意保養(yǎng)維修，延長使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛護(hù)公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護(hù)財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。
四、加強(qiáng)財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負(fù)責(zé)，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原則。遵守制度，責(zé)任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強(qiáng)管理。嚴(yán)格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。
五、每年按時進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)應(yīng)查明原因分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。貴重的`應(yīng)由主管部門批準(zhǔn)后，再做妥善處理。
六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點(diǎn)造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
幼兒園的財務(wù)管理制度2
一、幼兒園財務(wù)管理制度
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護(hù)財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
2.編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度（方法），做好記賬、算賬、報賬工作。
3.堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
4.學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動由單位法人代表負(fù)責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作。
5.學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
6.根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計崗位。
7.會計人員要做好學(xué)校財務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校賬務(wù)、結(jié)算上報工作，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項職責(zé)。
8.學(xué)校要認(rèn)真管理好現(xiàn)金、票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認(rèn)真履行所規(guī)定的各項職責(zé)。
9.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
10.做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
11.認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
12.不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校給予懲處。
二、幼兒收費(fèi)制度
1.收費(fèi)應(yīng)按照《收費(fèi)許可證》所批準(zhǔn)的收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項目不得擅自立項收費(fèi)。
2.學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。
3.收費(fèi)的項目和標(biāo)準(zhǔn)，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。
4.學(xué)校根據(jù)項目收費(fèi)并開具由財政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。
5.學(xué)校的所有項目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財務(wù)管理。
6.代辦費(fèi)及列入教學(xué)計劃的服務(wù)性代辦項目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。
7.學(xué)校不得私設(shè)小金庫，不設(shè)賬外賬。所收取的各項款項應(yīng)全部進(jìn)賬并存入銀行。不坐支。
三、財務(wù)收支審批制度
為了合法使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定：
1.會計人員（會計主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計劃地執(zhí)行。
2.按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。
3.社會捐贈，應(yīng)及時入賬或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。
4.各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。
5.教育經(jīng)費(fèi)的開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀(jì)律。
6.各種費(fèi)用必須憑證報銷，會計應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法、不規(guī)范的原始憑證。
7.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。
8.對違反財務(wù)和財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告。
9.法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。
10.凡列入�？厣唐泛驼少忢椖�，必須經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購。
11.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。
四、學(xué)校票據(jù)管理制度
嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。
1.根據(jù)財政部門的規(guī)定，辦理收費(fèi)注冊登記手續(xù)，憑《票據(jù)購買證》《收費(fèi)票據(jù)使用情況表》和已使用、作廢的收費(fèi)票據(jù)存根，到財政部門購買收費(fèi)票據(jù)。
2.收費(fèi)票據(jù)必須由會計保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進(jìn)日期，本數(shù)及編號。
3.領(lǐng)用人領(lǐng)用時，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用薄》上簽名，并寫明領(lǐng)用本數(shù)，起訖號碼。
4.需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。
5.會計根據(jù)記賬聯(lián)與票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行銷號，在票據(jù)銷號單記明所銷票據(jù)的起訖號碼及金額，并要有銷號人簽章。
6.發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，保存?zhèn)洳椤?/p>
7.發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責(zé)任，公開申明作廢，并報上級部門備案。
8.學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私自處理。
五、會計檔案管理制度
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。
2.會計憑證，會計賬薄，會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。
3.學(xué)校每年形成的會計檔案，都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊保管。
4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。
5.按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。
6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門。
六、食堂財務(wù)管理制度
1.學(xué)校食堂，不能以學(xué)生為贏利對象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會家委會要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)賬目。
2 2.校長要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團(tuán)財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，合理準(zhǔn)確的伙食成本。
3.學(xué)校食堂財務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。
4.食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂購置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校應(yīng)予以補(bǔ)貼。 5.學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對采購、驗收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會計和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。
6.積極主動配合上級對財務(wù)和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。
七、賬務(wù)處理程序制度
要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立賬務(wù)處理程序。
1.會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前后一致。
為此，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計賬簿。
2.會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
3.賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要`按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。
4.記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。
5.銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個月。
6.會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。
7.會計電算化應(yīng)用的會計軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財政部門驗收批準(zhǔn)。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結(jié)賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。
幼兒園的財務(wù)管理制度3
一、設(shè)會計、出納管理財務(wù)收支事務(wù)，以上級財政規(guī)定為會計事務(wù)處理準(zhǔn)則，做到經(jīng)常核對帳目，保證帳目相符，根據(jù)上級批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算，支付各項資金，保證資金使用合理；
二、支付款報銷手續(xù)要健全，報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計師審核報銷支付，凡違反財經(jīng)制度的，一切開支有權(quán)拒絕報銷；
三、財務(wù)人員要加強(qiáng)請示匯報，重大開支不得擅自處理，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批方能支付；
四、園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記注冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修，對人為的`不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償；
五、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi)，應(yīng)每月按上班實際需要的日用品發(fā)放一次，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作；
六、加強(qiáng)房屋、設(shè)備管理，并及時做好房屋、水電維修工作，保證安全，防止出事故。
幼兒園的財務(wù)管理制度4
1.仔細(xì)貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳《會計法》，嚴(yán)守財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，愛護(hù)國家資產(chǎn)安全。
2.收費(fèi)治理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一依據(jù)物價部門規(guī)定的收費(fèi)工程和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取；統(tǒng)一持收費(fèi)許可證收費(fèi)；統(tǒng)一使用財政收費(fèi)收據(jù)；統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。
3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等全部相關(guān)原始資料都要附后。
4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待治理規(guī)定》及財務(wù)制度，仔細(xì)審核原始憑證，正確運(yùn)用會計科目，把握各項費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對各項開支的'合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)展審核，對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
5.單位全部收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)省使用，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。
6.真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按規(guī)定結(jié)帳，編制會計報表，定期進(jìn)展財務(wù)分析，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，做到帳表相符，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送準(zhǔn)時。年底做好財務(wù)決算工作。
7.定期催促保管清查盤點(diǎn)財產(chǎn)物資，對固定資產(chǎn)的修理、存放地點(diǎn)更換要準(zhǔn)時調(diào)整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導(dǎo)審批，對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報廢注銷，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強(qiáng)現(xiàn)金治理，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強(qiáng)支票治理，不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必需由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，相互制約，做到日清月結(jié)，賬賬相符，帳物相符。
9.財務(wù)處必需定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當(dāng)保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé)，銷毀會計檔案必需編制銷毀清單，由上級財務(wù)部門審批后，共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料，應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員，會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的，必需按規(guī)定與接收人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
幼兒園的財務(wù)管理制度5
為加強(qiáng)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營服務(wù)行為，保障廣大師生權(quán)益，經(jīng)研究，現(xiàn)提出以下意見，請各校認(rèn)真執(zhí)行。
一、進(jìn)一步明確食堂財務(wù)管理基本原則。食堂工作是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。食堂的飯菜質(zhì)量、價格和服務(wù)直接影響到廣大師生的切身利益和身心健康，影響到學(xué)校穩(wěn)定，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。要以保證食堂日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo)，按成本補(bǔ)償原則合理確定供餐價格。
二、學(xué)校食堂的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度，為方便日常管理，食堂財務(wù)負(fù)責(zé)人也可以是校長指定的其他人(如總務(wù)主任)。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員會通報有關(guān)情況，征求意見。
三、學(xué)校食堂必須單獨(dú)建賬，不得以“流水帳”或出納的“日記賬”代替收支“明細(xì)賬”。
建立食堂財務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。
建立物資采購驗收制度。物資采購回來后由食堂保管員驗收過秤入庫。采購人員、證明(復(fù)核)人員、保管人員和審批人員共同簽字認(rèn)可后據(jù)以登記入賬。
四、規(guī)范食堂收入核算。食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入(包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入等)、財政補(bǔ)助收入、其他收入。
1.食堂一般應(yīng)以充值卡或飯菜票方式結(jié)算，憑充值卡或飯菜票結(jié)算時，以師生實際支出的伙食費(fèi)作為食堂伙食收入。上級部門對家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生提供“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，直接計入財政補(bǔ)助收入。
2.實行包餐制供應(yīng)的食堂，向?qū)W生收取伙食費(fèi)，實行按月預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、期末結(jié)算，實行多退少補(bǔ)。每月末，食堂以當(dāng)月供應(yīng)就餐次數(shù)、就餐人數(shù)、伙食標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，在預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。預(yù)收伙食費(fèi)時，學(xué)校須向?qū)W生和家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計劃就餐次數(shù)；學(xué)期末以學(xué)生實際就餐次數(shù)和學(xué)期初計劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向?qū)W生和家長公布，找補(bǔ)的伙食費(fèi)必須由家長或?qū)W生本人簽名確認(rèn)。不同年級學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實際情況適當(dāng)拉開差距。
在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按月收取，允許學(xué)校每人每月200元的標(biāo)準(zhǔn)下?lián)芙搪毠せ锸迟M(fèi)，不足部分由教師個人付費(fèi)。
3.食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。
五、規(guī)范食堂成本支出核算。食堂支出成本核算應(yīng)堅持以食堂的日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出為準(zhǔn)，不包括各項財政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋等固定資產(chǎn)所需投入(含維修)應(yīng)納入義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革范圍，由財政性經(jīng)費(fèi)予以保障。
1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電氣費(fèi)及其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。 學(xué)校要加強(qiáng)對食堂用電、用水的管理，食堂應(yīng)該單獨(dú)安裝水表、電表，獨(dú)立核算食堂的用水、用電。
2.人員成本。包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等。學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利等人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支；其在維持學(xué)生用餐秩序等方面提供的勞務(wù)補(bǔ)貼，應(yīng)納入績效工資考核內(nèi)容，統(tǒng)籌安排。 幼兒園不得在食堂列支人員成本。
3.設(shè)備折舊成本。非財政性資金購置的固定資產(chǎn),包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計提折舊。
通用設(shè)備單價達(dá)到1000元或?qū)Ｓ迷O(shè)備單價達(dá)到1500元的固定資產(chǎn)應(yīng)由學(xué)校財政性資金開支，并列入學(xué)校固定資產(chǎn)管理。
4.管理費(fèi)用。核算食堂加工過程中耗用的生活用品、零星維修、安全衛(wèi)生罰款等支出。
5.副營支出：核算食堂開展其他經(jīng)營活動而發(fā)生的支出，副營支出要與副營收入相對應(yīng)。
6.為均衡伙食費(fèi)成本核算，對食堂大宗食品及耐用品的.成本，可采用分期攤銷的辦法(一般可按一年分10月攤銷)，分期計入伙食成本。
六、建立和完善食堂財務(wù)控制機(jī)制。實行食堂財務(wù)單獨(dú)核算，學(xué)校須單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，單獨(dú)設(shè)置食堂會計賬簿，實行成本核算。
1.按成本補(bǔ)償原則建立餐飲定價機(jī)制。食堂一律實行明碼標(biāo)價，須以伙食支出的實際成本為依據(jù)，確定合理的飯菜價格。實行包餐制食堂的就餐價格要實行最高限價。在正常情況下，食堂財務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。各校每月都要對食堂的結(jié)余進(jìn)行核算，如收支差距較大，要及時調(diào)整價格，確保歷年累計結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。
調(diào)整價格應(yīng)以食堂會計核算為依據(jù)，并在征求學(xué)校膳管委員會意見的基礎(chǔ)上，提請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。
2.嚴(yán)格成本和質(zhì)量控制。食堂主要原材料要以公開招標(biāo)方式確定定點(diǎn)供應(yīng)商。要設(shè)立專門食品檢驗員嚴(yán)把食品質(zhì)量關(guān)，對進(jìn)入食堂的原材料進(jìn)行檢查和驗收，要對采購的食品索取三證(營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、生產(chǎn)許可證)復(fù)印件和質(zhì)量檢驗報告，建立食品質(zhì)量檔案。
3.規(guī)范使用食堂經(jīng)營結(jié)余。食堂的結(jié)余款(含歷年的結(jié)余款)，要專項用于改善學(xué)生伙食，彌補(bǔ)上年虧損和增添食堂的設(shè)施、設(shè)備。
不得用于或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。
4.學(xué)校食堂應(yīng)對存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，當(dāng)期成本可按“以存計耗”方法結(jié)算，但對盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按規(guī)定單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
七、加強(qiáng)食堂對外承包經(jīng)營管理。食堂經(jīng)營服務(wù)原則上不對外承包，已經(jīng)承包的，要盡量收回。對少數(shù)確需對外承包的食堂，要實行利潤限額招標(biāo)制，利潤回報率控制在6%以內(nèi)。
八、加強(qiáng)食堂經(jīng)營服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。各校要高度重視食堂的財務(wù)工作。會計、出納要具有會計上崗證書，要具有獨(dú)立的會計核算能力，做到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。要建立和完善膳管會工作機(jī)制，各校都要成立膳管會，可由學(xué)生代表、學(xué)生家長代表、教師代表、工會干部等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。
九、本實施細(xì)則適用于江北區(qū)教育局直屬中小學(xué)及幼兒園，其解釋權(quán)和修改權(quán)在江北區(qū)教育局。
幼兒園的財務(wù)管理制度6
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實行"集中管理，分園核算"的體制。園內(nèi)設(shè)會計、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機(jī)構(gòu)報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財務(wù)活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著"量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡"的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預(yù)算編制的審批：
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。（人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支），報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準(zhǔn)。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費(fèi)收入，其他收入（捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等）。
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報上級主管部門備案。
按預(yù)算正常執(zhí)行，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨�(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。
�、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批（單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目）。建立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的`支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。
�、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳，不得私設(shè)"小金庫"，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn)，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準(zhǔn)后核銷。
幼兒園的財務(wù)管理制度7
財務(wù)室是管理學(xué)校財務(wù)現(xiàn)金的重要部門，是保證學(xué)校教學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要輔助環(huán)節(jié)之一，因此會計出納必須遵守下列規(guī)章制度。
一、財務(wù)室人員每天必須做到：
1、早上進(jìn)入辦公室必須檢查門、窗、鐵柵門有否異常、報警器工作是否正常。發(fā)現(xiàn)問題及時報告，做好辦公室請潔衛(wèi)生工作。
2、上班期間暫離辦公室時必須鎖好抽屜，收好桌上的.文件，并關(guān)上房門。
3、下班時必須鎖好抽屜，檢查保險箱內(nèi)現(xiàn)金是否按規(guī)定存放，超限額部分須解入銀行，并要撥亂保險箱號碼。切斷電源，關(guān)好門窗，鎖好房門，鐵門，并檢查報警器是否正常。
二、現(xiàn)金、支票必須存放在保險箱內(nèi)，保險箱鑰匙應(yīng)由專人保管、隨身攜帶。
三、每學(xué)期開學(xué)、期末協(xié)助總務(wù)處檢查財務(wù)室設(shè)備的情況，加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作。
幼兒園的財務(wù)管理制度8
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。
2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。
3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進(jìn)行清點(diǎn)，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務(wù)人員做帳不明確。
5、機(jī)械臺班費(fèi)的報銷，需項目施工人員填寫該機(jī)械臺班進(jìn)出場作業(yè)的.起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費(fèi)結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。
6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運(yùn)物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費(fèi)結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負(fù)責(zé)人簽字方能支付。
7、租賃費(fèi)的報銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費(fèi)，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費(fèi)用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實際租賃費(fèi)用，提供給項目負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。
8、項目各班組人工費(fèi)的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負(fù)責(zé)人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。
10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費(fèi)的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔(dān)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費(fèi)用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。
出納人員崗位職責(zé)
1、認(rèn)真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務(wù)制度。
2、每天要將門診收費(fèi)處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會計要求，財務(wù)管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點(diǎn)庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。
4、任何人不準(zhǔn)私自借用、挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵壓庫存；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。
9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。
10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費(fèi)處的保險柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。
11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。
12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務(wù)管理要求認(rèn)真填寫。
14、每天業(yè)務(wù)完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。
15、年末將現(xiàn)金出納崗位進(jìn)行書面總結(jié)，并進(jìn)行分析。
16、完成科長交辦的其它工作。
幼兒園的財務(wù)管理制度9
一、財務(wù)管理體制
1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé).
2、幼兒園財務(wù)活動由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理.園內(nèi)設(shè)兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領(lǐng)導(dǎo)下,管理園內(nèi)財務(wù)活動,統(tǒng)一向上級財務(wù)機(jī)構(gòu)報帳.
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度,有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計劃、有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況.
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算.
1、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出.
2、預(yù)算編制的審批：
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排.人員工資,大型維修及設(shè)備,日常開支,報上級主管部門審核批復(fù)并備案.重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過上級領(lǐng)導(dǎo)討論并上報批準(zhǔn).
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費(fèi)收入,其他收入等.
2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用.
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等.
2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)另附,沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案.
按預(yù)算正常執(zhí)行,各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支.
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行.
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項目的預(yù)算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為.
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),固定資產(chǎn)等.
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等.
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,確保貨幣資金的安全.
�、趯徟藨�(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批.
�、塾變簣@因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,支付復(fù)核,辦理支付等程序執(zhí)行.
④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項目.建立責(zé)任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.
�、輰τ诖箢~的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付.
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,借出貨幣資金.
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入帳,不得私設(shè)“小金庫”,不得帳外設(shè)帳,嚴(yán)禁收款不入帳.
2、固定資產(chǎn)低值易耗品是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理.幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的`明細(xì)目錄.幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn),一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)上級主管批準(zhǔn)后核銷,大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門批準(zhǔn)后核銷.
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費(fèi),伙食費(fèi).幼兒園應(yīng)對代辦費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算.
1、代辦費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規(guī)定收取代辦費(fèi)金額,并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項目,嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用,代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì),向家長公布、清退余款.
2、伙食費(fèi)：幼兒園應(yīng)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費(fèi).支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本.
應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴(yán)格控制采購的量.
不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容.
教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開,單獨(dú)建帳,保證幼兒伙食�？顚Ｓ�,嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi).
食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄,每月進(jìn)行盤庫.
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時,應(yīng)進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算.在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題.
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況,編制月財務(wù)報表,報送上級主管部門,對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明,對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施.
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析,包括預(yù)算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占支出的比率,并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較.
九、財務(wù)監(jiān)督
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證,幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度.
2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式. 3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映.
4、主管會計定期對幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報.
十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴(yán)禁自作主張。
幼兒園的財務(wù)管理制度10
一、為規(guī)范教育收費(fèi)行為，完善監(jiān)督管理措施，增加透明度，治理亂收費(fèi)，學(xué)校決定在實行教育收費(fèi)公示制度。
二、教育收費(fèi)公示制度是學(xué)校通過設(shè)立公示欄，公示牌，公示墻等形式，向社會公布收費(fèi)項目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容，便于社會監(jiān)督學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家教育收費(fèi)政策，保護(hù)學(xué)生及其家長自身合法權(quán)益的制度。
三、凡上級規(guī)定的教育收費(fèi)，公示的主要內(nèi)容包括收費(fèi)項目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)范圍，計費(fèi)單位，投訴電話等都應(yīng)進(jìn)行公示。
四、學(xué)校在校內(nèi)通過公示欄，公示牌等方式，向?qū)W生公示收費(fèi)項目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，學(xué)校在開學(xué)時或?qū)W期結(jié)束后，向?qū)W生家長報告本學(xué)期學(xué)校收費(fèi)情況，讓學(xué)生家長了解學(xué)校的實際收費(fèi)與規(guī)定的收費(fèi)是否一致。
五、在學(xué)校校內(nèi)設(shè)立的公示欄，公示牌，要盡可能獨(dú)立置放，位置明顯，字體端正，實用規(guī)范。遇有損壞或字跡不清的，要及時更換，維修或刷新。
六、收費(fèi)公示的內(nèi)容，事前必須經(jīng)過縣教育行政部門的審核，公示收費(fèi)的內(nèi)容，要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)項目，標(biāo)準(zhǔn)及范圍等，禁止將越權(quán)收費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，自立項目收費(fèi)等亂收費(fèi)行為通過公示
七、遇有政策調(diào)整或其它情況變化時，學(xué)校要及時更新公示的`有關(guān)內(nèi)容，學(xué)校要主動，及時向財政主管部門和教育行政部門做好教育
收費(fèi)政策信息的溝通工作，并做好公示欄，公示牌，公示墻的更新維護(hù)工作。
八、學(xué)校要加強(qiáng)對教育收費(fèi)公示制度的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的亂收費(fèi)，按規(guī)定應(yīng)公示而未公示的收費(fèi)，或公示內(nèi)容與規(guī)定政策不符的，學(xué)校要進(jìn)行相關(guān)責(zé)任追究。
幼兒園的財務(wù)管理制度11
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費(fèi)項目，所有收費(fèi)均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費(fèi)票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費(fèi)時，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償；
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點(diǎn)制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費(fèi)，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的`基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作；
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后方可借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)
1、會計員職責(zé)
�。�1）、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
�。�2）、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時完善報帳手續(xù)。
�。�4）、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。
�。�5）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。
�。�6）、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費(fèi)用，
�。�7）、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。
�。�3）、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，計劃開支。
2.采購員職責(zé)
（1）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。
�。�2）、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，執(zhí)行物品驗收制度，嚴(yán)禁利用工作
�。�3）、配合制訂好食譜。
�。�4）、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。
幼兒園的財務(wù)管理制度12
為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：
第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財務(wù)、財產(chǎn)管理。
第三條學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
第四條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第五條加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報總務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
第六條財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩。條線管理。
第七條財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。
第八條報銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實物清購單》制度。
學(xué)校財產(chǎn)管理制度
1.財產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。
2.學(xué)校實行財產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。
3.財產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護(hù)、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
4.財產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。
外借學(xué)校財物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還。
5.學(xué)校分配到各科室的財物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
6.購置學(xué)校財物，按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）
7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。
8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄
報廢、請購制度：
為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項實施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，
1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好,對不能維修且無法使用的財產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。
2.學(xué)校報損報廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。
3.對一次性報廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務(wù)處理。
4.對報廢的財產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。
財產(chǎn)節(jié)資增效
調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。
加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：
1.在節(jié)約用電方面：
要合理使用空調(diào)（定時開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時間不用或下班時應(yīng)及時關(guān)閉計算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備、功能電源，減少待機(jī)能耗。
2.在節(jié)約用水方面：
要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時修理，避免水源的浪費(fèi)和財產(chǎn)的維護(hù)。
3.在節(jié)約辦公用品方面：
盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。
4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。
財產(chǎn)維修維護(hù)制度
為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度
1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時維修。
2.教職員工在使用物品時，要愛護(hù)、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理。
3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的`，應(yīng)報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時解決，滿足保教工作的需要。
維修人員和財產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。
4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時間。
5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進(jìn)臥室午睡時）。
財產(chǎn)物資出借制度
固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：
1.教職工個人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。
精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。
因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。
2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時，必須經(jīng)所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。
3.任何單位和個人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．
4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi)。
5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。
幼兒園領(lǐng)用制度
隨著幼兒園日益發(fā)展和擴(kuò)大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費(fèi)，提高教育資源的使用率，完善制度如下：
1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。
2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。
3.學(xué)期結(jié)束時，為財產(chǎn)保管員應(yīng)清點(diǎn)園內(nèi)財產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。
4.教職工調(diào)離幼兒園時，需主動將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財產(chǎn)保管員做好財產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過程中如缺少、損壞要按價賠償）
5.各班財產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)按帳清點(diǎn)或收回。
6.每學(xué)期在開學(xué)前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應(yīng)不浪費(fèi)。
幼兒園的財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為加強(qiáng)我區(qū)學(xué)校食堂財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《貴州省農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理實施細(xì)則（試行）黔財教〔20xx）8號》，結(jié)合我區(qū)學(xué)校食堂的實際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由校長、主管后勤副校長、工會干部、總務(wù)主任和食堂管理人員等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。
第三條學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算。嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保障伙食質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機(jī)制，切實維護(hù)師生的合法權(quán)益。
第四條本制度自20xx年3月1日起試行。
第二章財務(wù)管理
第五條規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算，按相關(guān)會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。
第六條學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校食堂財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。
第七條學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。
對于重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。
第八條按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬等，實行獨(dú)立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。
第九條加強(qiáng)食堂經(jīng)營管理，抓實飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、價格、財務(wù)監(jiān)督檢查工作，每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評。
第三章收入支出管理
第十條學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食收入等）、財政補(bǔ)助收入和其他收入。
第十一條學(xué)生伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的確定�；锸迟M(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究制定。具體標(biāo)準(zhǔn)由各校根據(jù)本校食堂伙食供應(yīng)辦法合理確定。
1、食堂以充值卡或飯菜票方式結(jié)算。食堂一律實行明碼標(biāo)價，須以伙食支出的實際成本為依據(jù)，確定合理的飯菜價格。
2、實行包餐制供應(yīng)的食堂。可以在學(xué)期初（或月初）向?qū)W生預(yù)收伙食費(fèi)，期末結(jié)算，多退少補(bǔ)。預(yù)收伙食費(fèi)時，學(xué)校須向?qū)W生和家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計劃就餐次數(shù)。不同年級學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實際情況適當(dāng)拉開差距，具體標(biāo)準(zhǔn)各校應(yīng)根據(jù)食堂伙食成本合理確定。
第十二條在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按實結(jié)算。
第十三條收取伙食費(fèi)時由學(xué)校食堂財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費(fèi)情況登記表，以便核查。收取的伙食費(fèi)原則上必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行帳戶。
第十四條食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務(wù)收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。
第十五條食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應(yīng)堅持以食堂的日常經(jīng)營服務(wù)活動所必需的各項直接支出為依據(jù)，不包括各項財政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋和大型設(shè)備等固定資產(chǎn)所需投入（含維修），由財政性經(jīng)費(fèi)予以保障。與食堂無關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)�；锸迟~中列支。
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)及其他原材料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。
2、人工成本。包括食堂工作人員（不含納入財政預(yù)算的人員）的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等。
3、設(shè)備折舊成本。非財政投入形成的固定資產(chǎn)，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計提折舊。
第十六條所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人共同簽字后報食堂財務(wù)審批人簽批，食堂會計據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁白條入賬。
第十七條學(xué)校每月都要對食堂的收支進(jìn)行分析。
實行充值卡或飯菜票方式結(jié)算的食堂，應(yīng)根據(jù)收支情況，及時調(diào)整伙食價格，確保學(xué)生伙食質(zhì)量，并確保全年結(jié)余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。
第十八條食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食和食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。
第四章票據(jù)管理
第十九條食堂票據(jù)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)，并由學(xué)校報賬會計進(jìn)行保管、登記。
食堂需用票據(jù)時，由學(xué)校食堂會計到學(xué)校報賬會計處領(lǐng)用，再由食堂會計進(jìn)行保管、登記。
第二十條建立票據(jù)領(lǐng)用制度。出納使用票據(jù)時，到食堂會計處領(lǐng)用登記，票據(jù)使用結(jié)束交還食堂會計，并進(jìn)行注銷登記。
學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營等違法活動。
第二十一條會計對出納的票據(jù)使用進(jìn)行監(jiān)管，指導(dǎo)。票據(jù)的存根統(tǒng)一由食堂會計整理、歸檔。
第二十二條采購物資的票據(jù)報銷。購菜清單上必需有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人、或保管人）等人共同簽字方有效。
購物票據(jù)必須是稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)。購物票據(jù)報銷必須有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人、或保管人）和食堂財務(wù)審批人等人共同簽字方有效。
第五章崗位設(shè)置
第二十三條學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十四條會計
1、食堂會計人員必須取得會計從業(yè)人員資格證書。
2、會計必須依據(jù)相關(guān)要求，設(shè)置賬簿進(jìn)行會計核算。
3、會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進(jìn)行監(jiān)督。
4、應(yīng)妥善保管會計資料。須根據(jù)財政部和國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》要求，將食堂的會計檔案資料，視同學(xué)校行政會計檔案進(jìn)行管理。
5、每月5日前向食堂主管、校長等報送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”。期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。
6、領(lǐng)用和保管學(xué)校食堂票據(jù)等。
7、保管食堂財務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒中的財務(wù)專用章和食堂法人專用章。
8、對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性進(jìn)行審核。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。
第二十五條出納
1、出納人員必須具備一定的相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并不得兼任食堂采購員。
2、出納按要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按日按序逐筆記錄并核對庫存現(xiàn)金。
設(shè)置“銀行存款日記賬”，按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計簽字或蓋章。
3、每筆資金的收取，出納必須開具相應(yīng)的有效票據(jù)，對開具的票據(jù)不得涂改、變更�，F(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，杜絕白條抵庫。
4、應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，接受會計或食堂領(lǐng)導(dǎo)小組的定期或不定期抽查。所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作其他收入；短款由出納個人賠償，并根據(jù)情節(jié)作出相應(yīng)的處理。
5、認(rèn)真核對收支原始憑證，對不符合規(guī)定予以拒付，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領(lǐng)導(dǎo)。所有支出票據(jù)必須經(jīng)由稅務(wù)部門或財政監(jiān)制的.正式票據(jù)。
付現(xiàn)時，出納根據(jù)簽批手續(xù)齊備的原始憑證付款，并在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不符合現(xiàn)金管理條例中規(guī)定支付現(xiàn)金的，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。
6、出納開具支票支付的，支票收款人必須與供貨方及發(fā)票出票人相一致。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽發(fā)逾期支票、空頭支票，定期檢查和核對支票的使用情況。
8、妥善保管支票、其他票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒中的出納印章，不得丟失。
9、出納不得兼任會計、采購、驗收、倉庫保管和會計檔案保管等不相容工作。
第六章監(jiān)督機(jī)制
第二十六條各學(xué)校要成立膳管會，由工會主席、學(xué)生家長代表、學(xué)生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學(xué)期末，學(xué)校食堂必須向膳管會匯報本學(xué)期的收支及找還等情況，并抄報總務(wù)處、校長室各一份，要定期向師生公布食堂的收支情況。
第二十七條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報或投訴。校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。
第二十八條建立公示制度。學(xué)校食堂應(yīng)對教師、學(xué)生和家長關(guān)心的事項，以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。采購人員將采購的品種、數(shù)量、價格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話等予以張貼公示。食堂對每餐菜的種類、價格進(jìn)行張貼。第二十九條學(xué)校履行管理、督查的職責(zé)。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長代表等，定期召開座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見，對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受相關(guān)部門的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。
幼兒園的財務(wù)管理制度14
為提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》(20xx)和《中華人民共和國預(yù)算法》（20xx）等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則。
財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)核算，捉高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度：對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，制定財務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如實反映幼兒園財務(wù)狀況。
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、法人要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、幼兒園財務(wù)管理的基本原則：實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理。在園長領(lǐng)旨下，管理園內(nèi)財務(wù)活動，核算、監(jiān)督園內(nèi)所有賬務(wù)，并接受上級財政主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
3、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)財務(wù)活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預(yù)算編制的審批：
每年年末幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將下學(xué)年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。（人員支出、日常辦公經(jīng)費(fèi)和項目支出），報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并報上級批復(fù)。
三、預(yù)算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食費(fèi)收入和其他收入。
2、幼園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“法人”審批負(fù)責(zé)制度，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)辦人、會計、副園長、園長審批簽字，報銷內(nèi)容包括：工資、社保支出、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資、其他費(fèi)用等。???
2、幼兒園支出嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并上報主管部門備案。
3、按預(yù)算正常執(zhí)行，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支。
對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項目預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項與施工單位核算。
4、代管款管理
�、�、保教費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取保教費(fèi)金額，嚴(yán)禁列支無關(guān)的費(fèi)用，所有收入應(yīng)開具票據(jù)，款項繳入指定的銀行帳戶，做到日清月結(jié)。
�、�、伙食費(fèi)：幼兒園按物價局規(guī)定收取幼兒伙食費(fèi)，每學(xué)期實行按月收取的辦法。幼兒伙食的費(fèi)用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現(xiàn)象。 對于食堂物品進(jìn)庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細(xì)記載。每日公布購菜明細(xì)，每月底向家長公布伙食費(fèi)使用情況明細(xì)，接受家長監(jiān)督。
5、對于支出項目預(yù)算在20萬以上（含）的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，層報管委會分管財政領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出；
對于支出項目預(yù)算金額在5萬元（含）-20萬元的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，由財政局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出；
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨�(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
�、輰τ诖箢~的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬，不得以現(xiàn)金直接支付。
�、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的`授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在20xx元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)；房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn)，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六、財務(wù)清查
發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應(yīng)進(jìn)行財務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對園內(nèi)的財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。
七、財務(wù)報告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送領(lǐng)導(dǎo)審查，對于一些財務(wù)變動情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應(yīng)附說明，對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。
八、財務(wù)監(jiān)督
1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、財政局定期對所轄幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。
九、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁違反財務(wù)制度。
幼兒園的財務(wù)管理制度15
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 學(xué)校財務(wù)管理體制和會計人員
第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下，根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。
第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。
第六條 校財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作，財務(wù)處的主要職責(zé)：
1.負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和管理辦法，擬定校內(nèi)財經(jīng)政策，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。
2.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。
3.依法多渠道籌集資金，合理配置學(xué)校資源。
4.負(fù)責(zé)全校的財務(wù)收支和收費(fèi)管理，負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。
5.負(fù)責(zé)全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。
6.負(fù)責(zé)對二級財會機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。
7.積極開展會計核算，提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。
8.負(fù)責(zé)校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。
9.負(fù)責(zé)全校各單位的會計人員的業(yè)務(wù)管理工作。
10.其他財務(wù)與會計工作。
第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務(wù)的需要，在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機(jī)構(gòu)，其財會人員由財務(wù)處委派，其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出，經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長會商同意后報學(xué)校校長辦公會審批。
第八條 學(xué)校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財會人員。學(xué)校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管部門同意，副職的任免應(yīng)報上級主管部門備案。學(xué)校的財會人員歸口財務(wù)處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。
第九條 全校從事財務(wù)會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。
學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。
學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財會工作。對財會人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。
學(xué)校財務(wù)處、二級財務(wù)機(jī)構(gòu)、校科技產(chǎn)業(yè)（企業(yè)）的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人離職時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責(zé)任人、財會主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會計和出納工作，同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第十一條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩條線管理。
第十二條 學(xué)校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即對學(xué)校財務(wù)收支活動具有約束力。
第十三條 為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整的，區(qū)別情況進(jìn)行辦理。其中：調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理；需要追加預(yù)算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務(wù)的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。
第四章 學(xué)校收入管理
第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條 學(xué)校的收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
1、財政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款（縱向）、其他經(jīng)費(fèi)撥款（房改經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療經(jīng)費(fèi)等）。
2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動的收入，含學(xué)生學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、各種辦班收入、實驗教學(xué)服務(wù)收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
3經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨(dú)立核算單位，其開展的社會服務(wù)取得的收入。
4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學(xué)獨(dú)立核算單位上繳的收入等。
5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收入交由財務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處，嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。
第十七條 學(xué)校各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由校財務(wù)處審核報經(jīng)物價部門辦理收費(fèi)許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費(fèi)項目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管理。財務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。
學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。
第五章 學(xué)校支出管理
第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。
第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級支出等。
1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他費(fèi)用。
2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。
3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報上級主管部門核批，列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理，按項目進(jìn)行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨(dú)列支。
4、附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財政補(bǔ)助收入以外的收入對附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。
第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費(fèi)用，不能直接歸集的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第二十一條 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)堅持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨(dú)核算，并定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度，按不同的經(jīng)費(fèi)支出類別和金額大小分級審批。
學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的.項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財務(wù)支出審批，應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字，實行專人負(fù)責(zé)。
第二十三條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，樹立勤儉辦學(xué)的觀念，嚴(yán)格控制支出，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實際情況制定，并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補(bǔ)貼和福利等方面的開支，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
第二十四條 學(xué)校二級單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。
第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十七條 學(xué)校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。
第七章 專用基金管理
第二十八條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。
第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支。
固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。
第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。
第三十一條 學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補(bǔ)助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動的報酬。
第三十二條 住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建設(shè)職工住宅、住房補(bǔ)貼及其他支出。
第三十三條 學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。
第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨(dú)核算”、“區(qū)別性質(zhì)、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。
第八章 學(xué)校資產(chǎn)管理
第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。
第三十七條 貨幣資金的管理
1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額，必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。
2、銀行存款是指學(xué)校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學(xué)校銀行帳戶歸口財務(wù)部門管理。對獨(dú)立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)，經(jīng)校財務(wù)處審核批準(zhǔn)，可在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準(zhǔn)。
學(xué)校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)立銀行帳，必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá)帳項。
校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn)金。
第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時墊付，預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。
學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及暫付款的管理，必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算，促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫付款，如差旅費(fèi)借款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強(qiáng)對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理，以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任，若屬非個人原因，應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn)，財會人員不得私自核銷壞帳損失。
第三十九條 借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位（獨(dú)立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè)）的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項，一般借出期限為一年以內(nèi)。
借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學(xué)校借款。對逾期不還學(xué)校借款的單位，在催還無效的情況下學(xué)校將對單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費(fèi)中予以扣還。
第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、科研等活動正常進(jìn)行，必須加強(qiáng)對材料的管理，物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學(xué)校材料物資的安全完整。
各單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，并上報校財務(wù)處。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理
第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財務(wù)部門會同有關(guān)分管部門制訂。
房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中，房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運(yùn)動場、停車場（庫）、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計算價值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。
專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。
文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。
圖書是指學(xué)校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。
第四十三條 學(xué)校財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，要經(jīng)過有效的論證和可行性研究，避免重復(fù)購置而造成資源的浪費(fèi)。
第四十四條 學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)實行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度，以降低購置成本，減少浪費(fèi)，防止學(xué)校權(quán)益受損。
第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位申請，國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元（含5萬元）以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓，需上報國防科工委批準(zhǔn)，20萬元以上的需報財政部批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費(fèi)用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金專款專用。
第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)部門，按規(guī)定程序及時處理。
第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理
第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
第四十八條 學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完整，防止無形資產(chǎn)流失。
學(xué)校各單位和個人應(yīng)維護(hù)學(xué)校的利益，保護(hù)學(xué)校的無形資產(chǎn)。
第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計價原則，外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費(fèi)用計價；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認(rèn)定后按實際發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計價；接受捐贈取得的無形資產(chǎn)，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。
第五十條 學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序，并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四節(jié) 學(xué)校對外投資管理
第五十一條 學(xué)校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
第五十二條 按照投資方式的不同，學(xué)校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。
第五十三條 對外投資的原則，以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。
第五十四條 學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資，必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。法定評估機(jī)構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請。
第五十五條 學(xué)校所有的對外投資項目都必須進(jìn)行充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為（含對校內(nèi)投資）應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常委會研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審，認(rèn)為確有必要或可行的，再報學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。
第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。
學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。
學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。
學(xué)校對校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出學(xué)校核定的部分實行有償使用。
第九章 學(xué)校負(fù)債管理
第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債，指學(xué)校向主管部門、金融機(jī)構(gòu)、其他部門借入的資金，主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。
第五十九條 學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細(xì)的借款計劃和還款計劃，必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。同時要加強(qiáng)對借入款項的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。
第六十條 應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。
學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結(jié)算。
第六十一條 應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項。
學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳各類應(yīng)繳學(xué)校的款項，不得無故拖欠。
第六十二條 代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內(nèi)容包括黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會會費(fèi)、掛靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費(fèi)等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校，但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法報財務(wù)處備案，并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)因履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費(fèi)。
第十章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)清算
第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)清算。
內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)清算時，學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組，對被清算單位的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理好各項遺留問題。
第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批，分別按照下列辦法進(jìn)行處理。
1、因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
2、撤消的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
3、合并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。
第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十五條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第六十六條 學(xué)校財務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
第六十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全二級核算單位財務(wù)報告制度。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求，定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告，并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)、審計部門定期或不定期對其真實性進(jìn)行檢查，以保證真實、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
第六十八條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
第六十九條 財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率，預(yù)算收支完成率，人員經(jīng)費(fèi)支出與公用經(jīng)費(fèi)支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費(fèi)用支出增減率等。
學(xué)校二級財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)分析指標(biāo)體系，由校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂，以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。
第十二章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
第七十條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學(xué)校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。
第七十一條 學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，具體要求：
建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、對各單位主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員實行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。
對二級會計機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的財務(wù)審計。
建立健全校各財務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。
對學(xué)校二級會計機(jī)構(gòu)和學(xué)校投資控股企業(yè)實行會計委派制。
對重要的財務(wù)會計崗位實行定期輪崗制度。
重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機(jī)構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策均應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。
根據(jù)校務(wù)公開的原則，定期在有關(guān)會議上通報學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。
對會計資料不定期進(jìn)行內(nèi)部審計。
接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時提供會計資料以及有關(guān)情況。
支持財會人員依法履行其職責(zé)和依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益。
對違反本辦法的單位責(zé)任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
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