（經(jīng)典）企業(yè)財務(wù)的管理制度15篇
現(xiàn)如今，制度對人們來說越來越重要，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)的管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
企業(yè)財務(wù)的管理制度1
為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、銀行帳戶印鑒的.使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十二、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
十七、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
企業(yè)財務(wù)的管理制度2
一、目的
為保證公司正常的財務(wù)報銷運作，規(guī)范員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統(tǒng)化，特制定本制度。
二、范圍
公司全體員工
三、職責(zé)
1、各部門主管負(fù)責(zé)審核本部門員工的借款報銷申請；
2、財務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請，發(fā)放相應(yīng)款項，處理發(fā)票等單據(jù)；
3、人力資源部和財務(wù)部共同推進、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善；
四、程序
1、個人借支及報銷
2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》并出具相關(guān)證據(jù)，經(jīng)部門主管批復(fù)后報財務(wù)部審核；
2.2.報銷費用必須使用有效憑證，并如實填寫《費用報銷單》；
2.3.報銷審批權(quán)限根據(jù)《財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行；
2.4.經(jīng)理級以上人員的報銷需由總經(jīng)理書面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn)；
2.5.個人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時報銷并清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內(nèi)，逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財務(wù)部作出合理書面解釋，并辦理續(xù)期申請，否則將從借款員工工資中扣除；
2.6.員工離開公司前必須結(jié)清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財物、應(yīng)收款項虧欠未清的，應(yīng)由該部門主管負(fù)責(zé)追索；
2.7.暫借經(jīng)費嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借，前清后借”的原則；
2、國內(nèi)出差
2.1.出差規(guī)定
2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門主管同意，并提供書面出差計劃；
2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，說明出差事由及出發(fā)、返回時間，并報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。
2.1.3如需事先預(yù)支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后交財務(wù)部審批及領(lǐng)��；
2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
2.1.5出差員工完成任務(wù)后，應(yīng)立即返回公司，不得借故逗留或辦理私事；
2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應(yīng)提前辦理休假手續(xù)，逗留期間所產(chǎn)生之費用自行負(fù)擔(dān)；
2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應(yīng)及時電話通知部門主管，并在回公司后添附有效證明，經(jīng)主管審核后，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；
2.1.8出差費用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報銷，逾期者需向財務(wù)部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的`發(fā)票不予報銷。
2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：
a、出差地、日程、目的地；
b、出差處理事項；
c、出差條件及意見；
2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
2.2.交通工具
2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具；
2.2.2員工在本市辦理公務(wù)，應(yīng)使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。
2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；
2.2.4在以下情況可以使用計程車：
a、時間緊急；
b、攜大量現(xiàn)款；
c、有客戶陪同；
d、無簡易交通之地段或無班車情況。
2.2.5交通費用實報實銷。
2.3通信費用
2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類別給予員工報銷相應(yīng)的通信費用（參閱《財務(wù)報銷費用細則》）；
2.3.2通信費用的報銷主要用于銷售部門與客戶聯(lián)系時所發(fā)生的費用；
2.3.3嚴(yán)禁營私舞弊行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費用報銷資格；
2.3.4通信費用應(yīng)及時申報，隔月作廢。
2.4住宿費用
2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區(qū)按行政級別對待：
2.4.2行政級別分為經(jīng)理和員工；
2.4.3地區(qū)分為
a類消費區(qū)（深圳、北京、上海）
b類消費區(qū)（廣州、青島、大連、長春、沈陽、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門、西安等）
c類消費區(qū)（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）
2.4.4具體費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》；
2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；
2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚�，員工住宿以此作為首選；
2.4.7如陪同客戶同行，經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶住同一酒店。
2.5應(yīng)酬費用報銷規(guī)定及膳食補助
2.5.1應(yīng)酬費需在出差前征得本部門主管同意方能報銷；
2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜里12時出差的按半天算；
2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負(fù)責(zé)支付用餐的，則取消當(dāng)日補助，具體按實際情況計算；
2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以后）按餐費標(biāo)準(zhǔn)補助誤餐費。
2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；
2.5.6餐費補助費用請參閱《財務(wù)報銷費用細則》。
3、國外出差
3.1出差規(guī)定
3.1.1所有國外出差均需報請總經(jīng)理批準(zhǔn)；
3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標(biāo)準(zhǔn)支給；
3.1.3一日跨越兩地區(qū)者，其生活費金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報銷標(biāo)準(zhǔn)；
3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節(jié)假日例外；
3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象；
3.2交通工具：
3.2.1一律經(jīng)濟客位，總經(jīng)理以上且航程3小時以上可乘商務(wù)客位；
3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經(jīng)濟實惠，安全快捷為原則；
3.2.3乘坐國外航線之旅費，應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站�？偨�(jīng)理以上可自行選擇。
3.3臨時費用：
3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話費及因公交際應(yīng)酬之費用可隨附單據(jù)按實報銷；
3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，托運費用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報銷；
3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報并由上級主管批準(zhǔn)后方能報銷；
3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。
3.4差旅費用請參考《財務(wù)報銷費用細則》：
五、相關(guān)文件：
1、財務(wù)報銷制度實施細則
2.財務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定
企業(yè)財務(wù)的管理制度3
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運營，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實行、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的重要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計解決方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計解決方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，涉及對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會建議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增長資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找因素，對的確無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤消擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的`賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找因素，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：相應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课荨I業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運送設(shè)備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增長的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明因素，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行賬務(wù)解決。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，涉及開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入涉及手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核算、對的反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍涉及：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载�(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)稅金及附加—營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，的確無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
�。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分派利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書重要內(nèi)容涉及：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會計方法變動情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充足發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)涉及：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會計核算、解決會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完畢調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 人員職責(zé)
第五十一條 出納人員崗位職責(zé)：
1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會計人員崗位職責(zé)：
1、按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚對的、報送及時。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
4、依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責(zé)：
1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家記錄報表制度，準(zhǔn)時完畢記錄報表任務(wù)。
3、如實提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負(fù)責(zé)單位各項記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。
5、負(fù)責(zé)各項普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、準(zhǔn)時完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
企業(yè)財務(wù)的管理制度4
總則
本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制訂的。
本制度之規(guī)定，是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行，促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。
第一部分 財務(wù)會計制度
一、財務(wù)經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責(zé)
（一）財務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)
1、對董事長負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時組織編制財務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。
2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調(diào)劑業(yè)務(wù)部門所需資金，保證業(yè)務(wù)活動順利運作。
3、負(fù)責(zé)審核各項開支，包括每項開支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權(quán)限是否超標(biāo)，超出總經(jīng)理審批權(quán)限的，須報董事長批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。
4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金）。每月負(fù)責(zé)組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查，負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
6、負(fù)責(zé)與財稅、金融、工商、會計師事務(wù)所等部門聯(lián)系，密切與這些部門的關(guān)系，準(zhǔn)時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。
7、參加總經(jīng)理召開的例會，與經(jīng)營班子一齊，編制管理目標(biāo)預(yù)算表，并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執(zhí)行。
8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成，審查采購物資是否按定價采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。
9、檢查、督促財務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項財務(wù)規(guī)章制度，監(jiān)督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。
10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。
11、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。
12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字是否相等項目，同時審核原始單據(jù)的合法性等。
13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格，并有效監(jiān)督。
14、監(jiān)督會計部門準(zhǔn)確計算（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題，馬上匯報，以便盡快解決。
�。ǘ⿻媶T工作職責(zé)
1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時，必須按財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進行審查，包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等，并填制相應(yīng)的記帳憑證。
2、根據(jù)已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，并及時對帳，月終必須做好月結(jié)工作。
3、負(fù)責(zé)財產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明原因向上匯報。
4、負(fù)責(zé)每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負(fù)責(zé)原材料核算，每天及時統(tǒng)計收貨和領(lǐng)貨日報表，每十天一期計算各領(lǐng)用部門（食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當(dāng)月成本率。
6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。
7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，發(fā)票收據(jù)不足要及時補充，領(lǐng)用要合符手續(xù)，發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警，使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。
8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。
（三）出納員工作職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作，當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)，要在當(dāng)天下午四時前送存銀行，不得積壓。
2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規(guī)定結(jié)出每頁借貸發(fā)生額，累計總數(shù)和當(dāng)天余額，要日清月結(jié)。
3、每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。
4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。
5、對辦理報銷的單據(jù)，除按會計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù)，一律拒絕支付。
6、認(rèn)真復(fù)核各收款點營業(yè)報表、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證公司營業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對已復(fù)核過的報表，均須簽名，以示負(fù)責(zé)。
7、營業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數(shù)目要準(zhǔn)確，左右要相等，單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專用章，收款員簽名，檢查結(jié)帳單有無多收或少收，檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權(quán)簽單接待，越權(quán)簽折頭，如發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任人，上報總經(jīng)理，追究責(zé)任。
8、餐單改數(shù)后，要有原因說明及店長簽名；作廢帳單，要有原因說明及店長簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)查明原因，扣罰當(dāng)事人。
9、負(fù)責(zé)編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。
10、不斷完善核算制度，加強培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。
二、財務(wù)計劃管理規(guī)定
1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排，計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況，以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況，預(yù)計完成情況，作出評估及分析來審定。
2、依據(jù)董事長審定的公司財務(wù)計劃，按各門店的不同經(jīng)營位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報計劃，制定門店計劃指標(biāo)，下達給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調(diào)整。
3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個月下旬，各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計劃指標(biāo)，結(jié)合本門店的具體情況，按月攤銷任務(wù)指標(biāo)，作為本門店各月指標(biāo)檢查尺度，公司對各門店的計劃檢查按季進行，全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長要求，做到增收節(jié)支，強調(diào)按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：
財務(wù)部：費用計劃和利潤計劃，償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。
營運部：營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。
人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓(xùn)計劃。
采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。
工程部：設(shè)備維修、更新及購置計劃。
招商部：招商拓展計劃
三、會計核算管理規(guī)定
1、原始憑證、會計憑證、帳簿設(shè)置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的`規(guī)定及具體要求。
2、會計科目設(shè)置、會計核算程序、方法，執(zhí)行財務(wù)通財、會計準(zhǔn)則，企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。
四、貨幣資金管理規(guī)定
（一）現(xiàn)金管理規(guī)定
1、門店現(xiàn)金（零錢備用金）管理規(guī)定
根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點，各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金，由門店提出限額意見后（基本上在1000元以內(nèi)），報財務(wù)部審核批準(zhǔn)定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔(dān)責(zé)任。
2、現(xiàn)金支付范圍
門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零，不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。
3、門店現(xiàn)金（營業(yè)款）的轉(zhuǎn)存
門店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營業(yè)款，必須在第二天財務(wù)部規(guī)定的時間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉(zhuǎn)存并備注，短款根據(jù)由門店根據(jù)責(zé)任劃分門店補齊后轉(zhuǎn)存。
�。ǘ┿y行存款管理規(guī)定
1、帳戶的管理：公司在銀行開具的存貸款帳戶，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。
3、銀行預(yù)留印章的管理：在銀行開立結(jié)算戶的預(yù)留印章包括財務(wù)專用章，法人私章和合同章，必須嚴(yán)格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
4、資金的審批制度
為嚴(yán)肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。
A：對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥，包括帳戶之間調(diào)撥和提取等，由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；
B：屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經(jīng)理簽名報帳；
C：超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長同意方可支付；交財務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計劃。
6、報銷款的管理
A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程，填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會計打款并歸檔；大額費用報銷需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效，交由會計打款并歸檔。
B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長簽字，會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認(rèn)的一律不審批，由門店簽字確認(rèn)的后期查出錯賬由門店承擔(dān)責(zé)任。
7、工資的支出
工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會計審核，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題，問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié)，責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔(dān)。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開除處理。
8、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證，按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳，并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應(yīng)將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因，做出處理。
9、會計應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表，于次日上午上班時，交財務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計劃。
�。ㄈ┙柚Ч芾硪�(guī)定
1、借支原則
凡因經(jīng)營管理需要，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，才能辦理借支，其它一律不予借支。
2、借支手續(xù)規(guī)定
�。�1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。
�。�2）借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能辦理借支。
（3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票，不得拖延，否則財務(wù)部予以追查。
�。�4）借支款報銷形式屬于沖賬，財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類及審批權(quán)限
�。�1）采購借款
凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長審批。
�。�2）部門周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要，部門需周轉(zhuǎn)金的，如水電費租金繳納等，由部門申請，報財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定
應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。
�。ㄒ唬⿷�(yīng)收帳款的計算
1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進行計算。
�。�1）核對加盟商簽名式樣。
�。�2）核對加盟商名稱。
�。�3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應(yīng)收帳款月結(jié)
�。�1）會計部門每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。
�。�2）編制應(yīng)收帳款明細表，報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。
�。�3）編制帳齡分析，突出重點欠帳商戶，重點處理。
�。�4）必要時向客戶發(fā)出月結(jié)單。
�。ǘ┙Y(jié)帳收款
1、招商部和營運部應(yīng)配合財務(wù)部通知加盟商付款。
2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù)，發(fā)票。
4、加盟商付款（現(xiàn)金或支票）后，將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。
5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責(zé)
餐廳收銀員職責(zé)
1、提前到崗，做好營業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設(shè)備，并做好清潔保養(yǎng)工作。
3、負(fù)責(zé)點菜單打價，按公司規(guī)定售價，及時、快速、準(zhǔn)確地計價。
4、埋單進機，準(zhǔn)確打印各項收費帳單，及時快捷收妥客人應(yīng)付款項，在收款中做到快而準(zhǔn)，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假，對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。
5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結(jié)帳的方法和程序（如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。
6、每日或每市收入現(xiàn)金，必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定，不得以長補短，發(fā)現(xiàn)長款或短款，必須如實向店長匯報。
7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。
8、每日或每市收入的現(xiàn)款，票據(jù)必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業(yè)日報表，一并交會計核實。
9、每日夜市收市由店長/店助清機，收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出，到銀行轉(zhuǎn)存。
10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。
二、餐廳結(jié)帳程序
餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序
�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)：
1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。
2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
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1、現(xiàn)金結(jié)帳程序
（1）當(dāng)客人要求結(jié)帳時，服務(wù)員迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，并讓客人核對。
（2）客人付帳單有疑問時，要負(fù)責(zé)耐心解釋。
�。�3）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
�。�4）客人要求現(xiàn)金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。
2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序
�。�1）客人示意結(jié)帳時，服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺取來客人的帳單，取帳單時應(yīng)在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。
�。�2）提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結(jié)賬。并詢問客人結(jié)賬方式。
�。�3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進行支付，并等待顧客結(jié)賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結(jié)賬。
（4）客人要求刷卡結(jié)賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結(jié)賬，并小票讓顧客簽字，致謝。
3、簽單免單程序
�。�1）公司人員、公司客戶（類似準(zhǔn)加盟商考察）到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的，收銀員根據(jù)財務(wù)管理制度可以簽單的，報至店長，按照簽單結(jié)算。
�。�2）簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由，并由店長簽字。
�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長，做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。
企業(yè)財務(wù)的管理制度5
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策
小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個科學(xué)、合理、專業(yè)的財務(wù)制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務(wù)權(quán)利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內(nèi)部財務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰，重視程度不高，沒有嚴(yán)格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會計信息失真情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的`長久運營。
其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導(dǎo)致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來進行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒有較強的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認(rèn)識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。
二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略
從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財務(wù)管理問題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財務(wù)管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務(wù)進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應(yīng)該有的作用。
其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節(jié)，財務(wù)問題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓(xùn)，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。
最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預(yù)算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
企業(yè)財務(wù)的管理制度6
第一條財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第二條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。
第三條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
第五條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。
第六條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第七條財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。
第九條財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第十二條財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ唬┱響�(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
�。ǘ┚幹埔平磺鍍�，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。
第十三條財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；子公司的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由子公司負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
�。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)。
（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的`明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。
�。ㄋ模┮平蝗藛T經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十二條會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第二十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。
第二十四條移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。
第二十五條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
第二十六條財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。
單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。
企業(yè)財務(wù)的管理制度7
一、會計崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的'收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。
12、負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；
4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
企業(yè)財務(wù)的管理制度8
第一章資金審批制度
�。保倓t
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
�、曝攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�。常静盥觅M開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：Ａ、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為１００元／日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人２０元／日；市內(nèi)交通費每人６元／日。
�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
�。矗囕v維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
�。担k公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
�、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；
⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的`，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
�。叮姓M用報銷制度
�、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點１００元的零星開支；
⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第１條的規(guī)定進行審批支付；
�、菓�(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；
�、确参淳邆鋱箐N條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
１．公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
２．公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
�。常こ滩窟�負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
�。矗攧�(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；
⑵負(fù)責(zé)工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
�。担こ讨虚g結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩�，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內(nèi)送財務(wù)部會簽；
�、曝攧�(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
６．工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；
�、曝攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
�、谴蠊こ剔k理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
１．公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
⑶凡單項價值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�。玻矩攧�(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
�。常敭a(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；
�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
�。矗敭a(chǎn)的清查、盤點
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；
�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
企業(yè)財務(wù)的管理制度9
一、第一章總則
（一）第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)具備的條件：
1、使用期限超過一年以上；
2、單價價值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
（四）不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
（八）固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。
�。ㄊ┑诙�(jié)固定資產(chǎn)的分類
�。ㄊ唬┺k公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的'協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌�(jié)固定資產(chǎn)的折舊
（十四）根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。
�。ㄊ┑谒墓�(jié)固定資產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。
�。ㄊ耍└鶕�(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；
2、10萬元以上由公司董事會決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。
�。ǘ唬┻M行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
（二十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还�(jié)總則
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節(jié)現(xiàn)金管理
3.現(xiàn)金的收入
4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。
6.庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。
7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。
二、現(xiàn)金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。
3.嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。
4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>
5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。
6.對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。
7.銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦嵭袃杉壋杀竞怂阒�，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
（一）為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。
（二）由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
�。ㄈ┏贤s定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
（四）公司嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé)。
企業(yè)財務(wù)的管理制度10
摘要：
近年來，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風(fēng)險應(yīng)對上的作用越來越明顯。同時，財務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點問題。本文分析了財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點對相應(yīng)的解決措施進行簡要分析。
關(guān)鍵詞：
企業(yè);財務(wù)內(nèi)部控制;財務(wù)內(nèi)控制度
隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應(yīng)該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強制度建設(shè)。
1、財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性
財務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的是通過有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中，財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學(xué)會利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應(yīng)時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點問題分析
2.1內(nèi)控意識不到位。在當(dāng)前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。由于內(nèi)控意識不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務(wù)內(nèi)控制度老化問題嚴(yán)重，與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務(wù)內(nèi)控制度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結(jié)合，對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點沒有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認(rèn)識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過強，難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關(guān)鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對上級部門的檢查，對財務(wù)內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責(zé)任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實上存在困難，影響了財務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機制。財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。科學(xué)有效的財務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內(nèi)部控制評價工作的.開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施
3.1建立健全組織機構(gòu)與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風(fēng)險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時更新財務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內(nèi)控制度建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對財務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對財務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點，確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際，細化財務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解，將財務(wù)內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進行設(shè)計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務(wù)活動進行監(jiān)督，對財務(wù)崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控問題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過程中，要加大對財務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權(quán)益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進行整改，保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍，保障財務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應(yīng)該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風(fēng)險的判斷力，在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準(zhǔn)確的預(yù)測并提出相應(yīng)的防控建議。保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過程中，充分調(diào)動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司
企業(yè)財務(wù)的管理制度11
1、縣政協(xié)機關(guān)的財務(wù)活動實行統(tǒng)一管理，配備財務(wù)管理人員，進行獨立核算。
2、財務(wù)支出實行預(yù)先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見，經(jīng)常務(wù)副主席審核，報主席批準(zhǔn)后，由辦公室負(fù)責(zé)購買;300元以下的急需、日常辦公用品的購買和維護，由辦公室主任根據(jù)需要批準(zhǔn)購買，而后報主席審批;看望、慰問、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點記賬購買，每月結(jié)算一次，向主席報告。5000元以上的重大開支，需經(jīng)主席(黨組)會研究決定。
3、購買辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手，辦公用品購入后，經(jīng)保管人員驗收、登記造冊，實行專人保管、發(fā)放。
4、財務(wù)支出核銷實行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據(jù)，先由經(jīng)手人簽字并注明事由，再由常務(wù)副主席審核，最后由主席簽字方可核銷。公務(wù)接待支出核銷，由經(jīng)手人簽字并注明事由，經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷。
5、實行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的經(jīng)濟賬目，當(dāng)周履行審簽手續(xù)，財務(wù)人員每月集中核銷一次。
6、財務(wù)支出單筆開支xx元以上的，原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算，xx元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以現(xiàn)金結(jié)算。
7、財務(wù)現(xiàn)金嚴(yán)禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的，要報主席同意，并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報結(jié)手續(xù)。
8、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，做到賬目清楚，手續(xù)完備，保證財務(wù)管理有序進行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。
9、機關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持節(jié)儉辦事，嚴(yán)禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。
第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費、 9、機關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持節(jié)儉辦事，嚴(yán)禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。
第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。
第二條財務(wù)支出實行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。
第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。
第四條外出參加會議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。
第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報賬。
第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。
第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。
第八條按照誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第一章總則
第一條為了進一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。
實行集中記賬，分校核算的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算，學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。
具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項，加強預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
(一)財政補助收入，即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
(三)上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
(五)經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立小金庫，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的.有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十五條中小學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學(xué)�？梢越Y(jié)合實際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進一步按照教育教學(xué)功能細化支出分類。
第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定�？顚Ｓ�,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)
企業(yè)財務(wù)的管理制度12
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責(zé)任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會財務(wù)管理職責(zé)
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)
4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。
4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務(wù)部門工作職責(zé)
4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。
4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；
4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄；對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，督促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn)；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。
4.7結(jié)算賬款的管理
4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的'往來結(jié)算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計提，固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。
4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產(chǎn)以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務(wù)處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構(gòu)成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司的中期財務(wù)報告；在每一會計年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財務(wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并同時提供下一會計年度的預(yù)測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會計報告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會提交月結(jié)束財務(wù)報表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營總結(jié)分析報告。該類財務(wù)文件包括庫存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售成本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會計軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴(yán)格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)部應(yīng)指定專人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權(quán)，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。
企業(yè)財務(wù)的管理制度13
第一章 總則
第一條 為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會計法)、《財務(wù)通則》、《會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。
第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費用進行監(jiān)管。
第二章 流動資產(chǎn)的管理
第三條 流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。
第四條 貨幣資金的管理
（一）現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負(fù)責(zé)人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
�。ǘ┿y行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開保管。不準(zhǔn)為外單位或個人提供資金（貸款）擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。
�。ㄈ└鲉挝缓怂憬y(tǒng)一歸集在財務(wù)部門，不準(zhǔn)各部門另行設(shè)置出納，分散核算。
�。ㄋ模﹪�(yán)禁用公款炒股、炒期貨。
第五條 應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。
（二）企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責(zé)任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。
第六條 其他應(yīng)收款的管理
（一）以前發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。
（二）除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。
第七條 應(yīng)收補貼款的管理
應(yīng)收補貼款應(yīng)�？顚Ｓ�，并及時與財政部門結(jié)算。
第八條 存貨的管理
（一）企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
（二）企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任，及時調(diào)整賬務(wù)。
�。ㄈ┲醒搿⑹�、市、縣級儲備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。
第九條 待處理流動資產(chǎn)損失的管理
（一）由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。
�。ǘ┯捎谌藶橐蛩卦斐傻牧鲃淤Y產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。
第十條 壞帳損失的管理
企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。
第三章 固定資產(chǎn)的`管理
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購建的管理
�。ㄒ唬╉椖繉徍恕０凑沼嘘P(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定；企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。
�。ǘ╉椖空型稑�(biāo)。擬建項目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后，項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。
�。ㄈ┗窘ㄔO(shè)（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。
�。ㄋ模┍P盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務(wù)和糧食局備案。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。
第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的管理
�。ㄒ唬⿷�(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。
（二）審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細表），經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。
�。ㄈ┙�(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元（含5萬）以上必須采取公開競賣方式進行。
第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理
企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。
第四章 負(fù)債的管理
�。ㄒ唬⿷�(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。
�。ǘ⿲ｍ棏�(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須�？顚Ｓ�，不得擠占挪用。
第五章 成本費用的管理
第十四條 制定費用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標(biāo)準(zhǔn)，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。
第十五條 企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。
第十六條 嚴(yán)把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。
第十七條 企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費用，不準(zhǔn)虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
第十八條 各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會計核算，嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。
第六章 監(jiān)管方式
第十九條 嚴(yán)格實行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。
�。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅�(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。
�。ǘ┤缬鎏厥馇闆r，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。
第七章 責(zé)任追究
第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。
第二十一條 應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任，對負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。
第二十二條 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責(zé)任。
第二十三條 企業(yè)法人代表，財務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。
第八章 附則
第二十四條 本制度由財務(wù)審計科負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本制度自公布之日起施行。
企業(yè)財務(wù)的管理制度14
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
三、財務(wù)工作崗位職責(zé)
財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的`日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。。
部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
授權(quán)方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
企業(yè)財務(wù)的管理制度15
財政部是公司悉數(shù)財政事務(wù)及資金活動的處置與履行機構(gòu)，擔(dān)任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有：
1、擔(dān)任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支�；厥帐蹣强�，整理催收應(yīng)收金錢。處置平�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù)，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò)，依法交稅。
2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，依照管帳準(zhǔn)則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門類、設(shè)置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔(dān)任公司本錢核算和本錢處置。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、樹立經(jīng)濟核算準(zhǔn)則，運用管帳核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定時進行經(jīng)濟活動剖析，判別和評價公司的生產(chǎn)運營效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。
5、合作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé)，為加強財政處置，特擬定本準(zhǔn)則。
第一章資金批閱準(zhǔn)則
1、總則
�、畔�(shù)金錢的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò)，承認(rèn)能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。
�、曝斦䦟Ｓ谜�、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管，財政專用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續(xù)，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。
⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、赏鶃斫疱X的沖轉(zhuǎn)（指非正常運營事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、史钦＿\營事務(wù)調(diào)出資金須通過公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢的原始憑證有必要保管原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開銷處置準(zhǔn)則
⑴公司處置人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財政方可報支。
�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
3、公司差旅費開支準(zhǔn)則
⑴公司員工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費補助。
�、乒締T工出差依據(jù)需求，由部分司理決議選用交通東西。
⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規(guī)則履行：①房租規(guī)范：a、部分司理以上員工，房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工，房租規(guī)范為100元/日。②膳食補助、市內(nèi)交通補助規(guī)范膳食補助每人20元/日。市內(nèi)交通費每人6元/日。
⑷實踐報銷金額超出公司的補助規(guī)范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。
4、車輛費及汽油費處置準(zhǔn)則
�、殴拒囕v修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置，應(yīng)指定修理點，修理費用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù)，并由作業(yè)室建賬予以核銷運用。
�、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會議費用及其他費用處置準(zhǔn)則
�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
�、谱鳂I(yè)室樹立賬冊掛號公司作業(yè)用品的收購、運用狀況。
�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設(shè)賬冊。
�、茸鳂I(yè)室應(yīng)對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
⑹有關(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷準(zhǔn)則
⑴公司行政費用現(xiàn)金開銷規(guī)模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。
�、乒締T工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進行審閱，并按本章第1條的規(guī)則進行批閱付出。
⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌箐N條件（如沒有對方單位的`收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負(fù)有補償職責(zé)。
�、似渌嘘P(guān)費用及本錢開銷的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。
第二章工程本錢處置準(zhǔn)則
1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。
2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價的猜測及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進行收購，保證設(shè)備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業(yè)，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。
4、財政部首要擔(dān)任工程本錢的整控作業(yè)。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時精確地知道公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款方案。
�、茡�(dān)任工程進度款的復(fù)核作業(yè)，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內(nèi)送財政部會簽。
�、曝斦恳罁�(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦�(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報工程部復(fù)核，財政部會簽。
�、曝斦恳罁�(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用，扣減已付工程數(shù)及墊支的各項費用，結(jié)算敷衍工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進行專項工程決算。
�、确孔庸こ滔�(shù)竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續(xù)，財政部憑交樓入庫手續(xù)處置竣工房本錢結(jié)算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模
�、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖虮阋说臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算
�、殴颈静窟\用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
�、乒靖魇┕すさ剡\用機器設(shè)備、動力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應(yīng)樹立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥
⑴作業(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進行商場詢價作業(yè)，經(jīng)財政部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購。
�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應(yīng)填寫產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。
⑸產(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運運用應(yīng)處置移送手續(xù)，移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤點
⑴公司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時進行產(chǎn)業(yè)清查盤點作業(yè)，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤點有必要有財政人員參與。
�、钱a(chǎn)業(yè)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。
�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見。
⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應(yīng)查明緣由，照實上報。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應(yīng)上報總司理，決議處置定見。
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