[精華]企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在生活中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度，包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。根據(jù)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯(cuò)了怎么辦等細(xì)則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責(zé)任者對(duì)各自承擔(dān)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強(qiáng)了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的原始記錄、計(jì)量、消耗、定額、驗(yàn)收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購(gòu)銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內(nèi)部約束機(jī)制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規(guī)范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規(guī)范進(jìn)貨行為規(guī)定》的主要內(nèi)容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規(guī)格、進(jìn)貨單位、數(shù)量、進(jìn)價(jià)和預(yù)計(jì)銷價(jià)、預(yù)計(jì)全部銷完時(shí)間、毛利、利潤(rùn)等情況；第二步，各職能部門提供刊物進(jìn)貨商品的適銷、價(jià)格、庫(kù)存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對(duì)貨款的安全性問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權(quán)限，落實(shí)進(jìn)貨責(zé)任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對(duì)進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們?cè)凇哆M(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規(guī)定，在購(gòu)銷業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴(yán)禁各經(jīng)營(yíng)部私設(shè)小金庫(kù)或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對(duì)已銷商品貨款，本著"誰(shuí)銷售，誰(shuí)負(fù)責(zé)收款"的原則，做到錢貨兩清；對(duì)代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴(kuò)大了銷售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲(chǔ)存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項(xiàng)排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫(kù)存和零庫(kù)存，使商品做到適銷對(duì)路，勤進(jìn)快銷。

　　三、建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相配合的滾動(dòng)式三年財(cái)務(wù)

　　計(jì)劃。引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上"長(zhǎng)計(jì)劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強(qiáng)資金日常調(diào)度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標(biāo)控制、完善內(nèi)部銀行等一整套辦法，落實(shí)內(nèi)部各層次、各部門的資金管理責(zé)任制。盡量避免無(wú)計(jì)劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負(fù)責(zé)人更迭，其任期目標(biāo)應(yīng)遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，以保證滾動(dòng)式財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施的連續(xù)性、協(xié)調(diào)性。

　　四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們?cè)谥朴唭?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運(yùn)用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟(jì)效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預(yù)付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權(quán)基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任問(wèn)題。我公司很早就建立了內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對(duì)各部門的`經(jīng)營(yíng)收益、成本費(fèi)用、部門利潤(rùn)進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內(nèi)部的部門承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，使各業(yè)務(wù)部門對(duì)自己一年的任務(wù)、目標(biāo)做到心中有數(shù)。這對(duì)于調(diào)動(dòng)各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內(nèi)部的約束機(jī)制。因此，我們?cè)趦?nèi)部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權(quán)力責(zé)任，做到分級(jí)負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì)計(jì)監(jiān)督問(wèn)題。會(huì)計(jì)監(jiān)督不單純是對(duì)一般費(fèi)用報(bào)銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運(yùn)用、費(fèi)用開(kāi)支、收入實(shí)現(xiàn)，一直到財(cái)務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們?cè)谥贫戎幸?guī)定："公司財(cái)會(huì)股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，嚴(yán)格按照制度辦事，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。""凡違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財(cái)會(huì)股有權(quán)拒絕執(zhí)行。"從而強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，保證了會(huì)計(jì)制度的落實(shí)和有效執(zhí)行。更多財(cái)務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績(jī)效管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表解釋》《預(yù)算管理與內(nèi)部控制》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級(jí)財(cái)務(wù)管理》

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

　　為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項(xiàng)制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定。

　　(二)本單位人事任免：校長(zhǎng)由理事會(huì)任命，副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長(zhǎng)提名理事會(huì)通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

　　(三)外出考察或參加會(huì)議：工作人員因公外出考察，凡費(fèi)用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報(bào)理事會(huì)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與考察，須報(bào)理事長(zhǎng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。

　　(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目，事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算。投資在2萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據(jù)。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過(guò)后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項(xiàng)制度：本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢(shì)發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門寫(xiě)出草案，交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后，方能生效。

　　(七)活動(dòng)組織：本校組織評(píng)選等活動(dòng)，要認(rèn)真組成工作班子，重大的競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)選活動(dòng)，還需聘請(qǐng)公證人員公證。

　　二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項(xiàng)，必須提前十天寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

　　(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報(bào)告，經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

　　(三)本單位的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告，提出下一年度的工作計(jì)劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)。

　　三、接受捐贈(zèng)公示制度

　　(一)本單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況，須向理事會(huì)報(bào)告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開(kāi)展專項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助。凡贊助的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專項(xiàng)活動(dòng)，并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào)，同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國(guó)外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈(zèng)屬本單位所有，必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的財(cái)物，價(jià)值在500元以上的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。

　　四、考核獎(jiǎng)懲制度

　　(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度，履行好權(quán)利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對(duì)熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jī)突出和貢獻(xiàn)卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

　　(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng)，每年評(píng)選一次，對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書(shū)和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。

　　(三)對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應(yīng)給予批評(píng)和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

　　對(duì)玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

　　五、財(cái)務(wù)管理制度

　　(一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，堅(jiān)持開(kāi)支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　(二)做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　(三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍：

　　1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);

　　2、召開(kāi)會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);

　　3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

　　4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

　　5、工作人員工資及福利開(kāi)支;

　　6、設(shè)備添置費(fèi);

　　7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。

　　(四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任…)負(fù)責(zé)，聘請(qǐng)具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，建立財(cái)務(wù)收支帳目，會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況，每年向理事會(huì)通報(bào)，并以書(shū)面形式向理事會(huì)報(bào)告。

　　5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

　　(五)本單位財(cái)務(wù)，按規(guī)定接受審計(jì)。

　　六、誠(chéng)信自律建設(shè)制度

　　(一)、擁護(hù)黨的路線、方針、政策，維護(hù)國(guó)家利益，積極參加社會(huì)各項(xiàng)公益性活動(dòng)。

　　(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的`理念，強(qiáng)化“誠(chéng)實(shí)守信、回報(bào)社會(huì)”的意識(shí)。

　　(三)、堅(jiān)持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)”的理念，大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽(yù)，維護(hù)社會(huì)組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)，積極維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)持合作、互助和互律，反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。

　　(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠(chéng)信自律建設(shè)制度或自律公約，認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。

　　(六)、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

　　(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國(guó)家稅費(fèi)。

　　(八)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確，資金使用合理，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督審計(jì)。

　　(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。

　　(十一)、堅(jiān)持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督和批評(píng)，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現(xiàn)公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對(duì)社會(huì)可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。

　　(三)、信息披露的內(nèi)容

　　1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。

　　2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈(zèng)、資助財(cái)物的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露。

　　3、承諾服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊(cè)地址、名稱發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

　　5、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

　　6、信息披露的時(shí)間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

　　(四)、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料;

　　2、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過(guò);

　　3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

　　對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、目前我國(guó)海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1．資金問(wèn)題

　�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計(jì)不足。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金計(jì)劃精確度不高，缺乏可信度，資金計(jì)劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對(duì)這方面的經(jīng)驗(yàn)又比較缺失。

　�。ǘ�）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。

　　2.投資問(wèn)題

　　一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國(guó)在海外的開(kāi)發(fā)投資項(xiàng)目還比較單一，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗(yàn)的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.稅務(wù)問(wèn)題

　　就目前的情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際情況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運(yùn)營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項(xiàng)目所在國(guó)多為發(fā)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙�較為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)惠政策，向本國(guó)和投資項(xiàng)目所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項(xiàng)目的'進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算計(jì)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因?yàn)橹挥斜ＷC較為準(zhǔn)確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的具體環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開(kāi)展的項(xiàng)目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有詳細(xì)規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資經(jīng)驗(yàn)還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團(tuán)給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國(guó)海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有絕對(duì)的控制權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項(xiàng)目所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于部分國(guó)家對(duì)某些行業(yè)禁止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當(dāng)然，合資也有其一定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速打開(kāi)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資項(xiàng)目所在國(guó)禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)惠。當(dāng)然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ�）跨國(guó)并購(gòu)。近年來(lái)，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見(jiàn)，聯(lián)想收購(gòu)IMB，吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對(duì)管理理念差異的問(wèn)題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤(rùn)。許多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采用轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

　　第1章總則

　　第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

　　第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的'印章。

　　第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

　　第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

　　第4章印章使用的其他規(guī)定

　　第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。。

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　授權(quán)方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

　　2、超計(jì)劃報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

　　四、計(jì)劃審批內(nèi)容

　　1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、目前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問(wèn)題

　�。ㄒ唬┪覈�(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了，職責(zé)劃分不夠清晰，存在著越權(quán)的行為，對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格，會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

　�。ǘ�）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

　　我國(guó)的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負(fù)債率十分高，這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國(guó)的一些相關(guān)政策，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國(guó)中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對(duì)大型國(guó)有企業(yè)較為重視，對(duì)這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國(guó)，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保，造成融資的困難。

　�。ㄈ�）中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財(cái)手段，在我國(guó)的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強(qiáng)，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國(guó)中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng)，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準(zhǔn)市場(chǎng)發(fā)展的方向，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進(jìn)入二十一世紀(jì)，特別是我國(guó)加入世貿(mào)組織以后，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長(zhǎng)制"的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的'實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

　�。ㄒ唬└�新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

　　雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí)，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國(guó)中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

　　1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé)，進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的授權(quán)就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中，對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定，在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對(duì)資金使用的分析，對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對(duì)資金的管理，明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán)；最后，強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　�。ㄈ�）對(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財(cái)策略，最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化，影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)，所以，金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員，要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢(shì)。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

　　1 總則

　　為規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財(cái)務(wù)目標(biāo)量化為財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門將依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱及有關(guān)專業(yè)預(yù)算，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容及目標(biāo)

　　2.1 利潤(rùn)計(jì)劃的目標(biāo)----采取各種措施，努力提高利潤(rùn)水平，合理分配公司利潤(rùn)。

　　2.2 成本計(jì)劃的目標(biāo)----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

　　2.3 費(fèi)用計(jì)劃的目標(biāo)----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費(fèi)用支出最小化。

　　2.4 資金計(jì)劃的目標(biāo)----合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金的使用效果。

　　2.5 投資收益計(jì)劃的目標(biāo)----以投出資本的保全及增值的最大化。

　　3 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體系及層次

　　3.1根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的權(quán)限，以及對(duì)資產(chǎn)的控制程度，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系分為四個(gè)層次：

　　a. 公司本部的分廠、部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；

　　b. 全資子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；

　　c. 控股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理；

　　d. 參股子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

　　4 編制財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)

　　4.1 為提高財(cái)務(wù)預(yù)算的正確性以及可操作性。在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，需提供下列專業(yè)預(yù)算：

　　a. 公司年度方針目標(biāo)；

　　b. 基本建設(shè)、技術(shù)改造計(jì)劃；

　　c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計(jì)劃；

　　d. 非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制造計(jì)劃；

　　e. 產(chǎn)品銷售量計(jì)劃；

　　f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計(jì)劃；

　　g. 產(chǎn)品銷售價(jià)格趨勢(shì)分析報(bào)告；

　　h. 物資采購(gòu)計(jì)劃；

　　i. 能源消耗計(jì)劃；

　　g. 工具消耗計(jì)劃；

　　k. 房屋、設(shè)備大、中、小修理計(jì)劃；

　　l. 勞動(dòng)工資計(jì)劃；

　　m. 福利費(fèi)用計(jì)劃；

　　n. 公司長(zhǎng)期項(xiàng)目投資計(jì)劃。

　　5 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

　　5.1 根據(jù)公司的方針目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、收入各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等在內(nèi)的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)可控成本和費(fèi)用提出降低的目標(biāo)。

　　5.2 財(cái)務(wù)部門將制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算體系，要求有關(guān)部門編制專業(yè)預(yù)算。

　　5.3 責(zé)任部門根據(jù)公司的方針目標(biāo)、專業(yè)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門對(duì)可控成本和費(fèi)用降低的目標(biāo)，結(jié)合責(zé)任部門的實(shí)際情況，編制出責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

　　5.4 財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算初稿進(jìn)行匯總后，根據(jù)董事會(huì)的整體目標(biāo)及公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責(zé)任部門詳細(xì)匯報(bào)后的意見(jiàn)，初步確定責(zé)任部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，責(zé)任部門據(jù)此編制財(cái)務(wù)預(yù)算正稿。

　　5.5 財(cái)務(wù)部門將責(zé)任部門的財(cái)務(wù)預(yù)算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算確認(rèn)文件并與責(zé)任部門簽定目標(biāo)責(zé)任狀。

　　6 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　6.1 利潤(rùn)計(jì)劃的編制

　　6.1.1 利潤(rùn)計(jì)劃屬于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。

　　6.1.2 確定目標(biāo)利潤(rùn)的步驟和方法

　　6.1.2.1 根據(jù)市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤(rùn)增減趨勢(shì)，結(jié)合上級(jí)部門下達(dá)指標(biāo)和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計(jì)劃期的利潤(rùn)目標(biāo)和理想數(shù)額。

　　6.1.2.2 根據(jù)公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準(zhǔn)確的`資料，運(yùn)用利潤(rùn)增長(zhǎng)百分率來(lái)測(cè)算計(jì)劃期可能實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)數(shù)。

　　6.1.3 公司的目標(biāo)利潤(rùn)確定后，必須制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)所采取的各項(xiàng)技術(shù)組織措施，制定財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用、投資收益和資金計(jì)劃，使目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎(chǔ)之上。

　　6.1.4 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃和季度計(jì)劃兩種，年度計(jì)劃分季，季度計(jì)劃分月編制。

　　6.1.5 財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括：

　　a. 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售利潤(rùn)計(jì)劃；d. 期間費(fèi)用計(jì)劃；e. 投資收益計(jì)劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃。

　　6.2 成本計(jì)劃的編制

　　6.2.1 成本計(jì)劃是利潤(rùn)計(jì)劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

　　6.2.2 成本計(jì)劃的編制方法

　　6.2.2.1 編制成本計(jì)劃應(yīng)以目標(biāo)成本為依據(jù)，定額成本為基礎(chǔ)，在對(duì)前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計(jì)計(jì)劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復(fù)試算平衡后編制。

　　6.2.2.2 成本計(jì)劃采用直接計(jì)算法編制。

　　6.2.2.3 利潤(rùn)計(jì)劃不能達(dá)到目標(biāo)利潤(rùn)時(shí)，必須對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標(biāo)成本最低化。

　　6.2.3 成本計(jì)劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計(jì)劃、季度計(jì)劃是公司計(jì)劃、年度計(jì)劃的執(zhí)行計(jì)劃。

　　6.2.4 成本計(jì)劃包括的內(nèi)容：

　　a 成本計(jì)劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃；c 制造費(fèi)用計(jì)劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計(jì)劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計(jì)劃

　　6.3費(fèi)用計(jì)劃的編制

　　6.3.1 費(fèi)用計(jì)劃包括管理費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。

　　6.3.2 管理費(fèi)用計(jì)劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預(yù)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定設(shè)置。

　　6.3.2.1 管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)行歸口分級(jí)管理責(zé)任制。

　　6.3.2.2 管理費(fèi)用計(jì)劃按明細(xì)項(xiàng)目分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩類分別編制預(yù)算。

　　變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)國(guó)家制度規(guī)定，結(jié)合公司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費(fèi)用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢(shì)等因素后確定。

　　6.3.2.3 管理費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度分部門編制。

　　6.3.3 銷售費(fèi)用計(jì)劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　6.3.3.1 銷售費(fèi)用計(jì)劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計(jì)劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預(yù)算銷售收入的一定比例按項(xiàng)目加以編制。

　　6.3.3.2 銷售費(fèi)用計(jì)劃按年度、季度編制。

　　6.3.3.3 銷售費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門和銷售部門會(huì)同編制。

　　6.3.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃是指公司籌集資金而計(jì)劃發(fā)生的費(fèi)用，具體項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定設(shè)置。

　　6.3.4.1 財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃根據(jù)公司已有的負(fù)債情況，計(jì)劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負(fù)債規(guī)模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責(zé)任部門的費(fèi)用使用實(shí)績(jī)控制在預(yù)算范圍以內(nèi)，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)額。

　　8.3.1 銷售費(fèi)用實(shí)績(jī)低于由財(cái)務(wù)部門按承包合同確定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算公式得出的預(yù)算額，節(jié)約部分按比例獎(jiǎng)勵(lì)工資總額，反之，則扣減工資總額。

　　8.3.2 重大的銷售費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，例如：重大的廣告費(fèi)用、定貨會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

　　8.4.1 責(zé)任部門平均資金占用額超出資金占用指標(biāo)，在部門月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制中扣分，并相應(yīng)扣除部門應(yīng)得工資總額。

　　8.4.2 責(zé)任部門平均資金占用額低于資金占用指標(biāo)，按公司所節(jié)約利息額獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門。

　　8.5.1 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)超額完成預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任部門的工資總額。

　　8.5.2 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤(rùn)指標(biāo)未達(dá)到預(yù)算指標(biāo)值，按月按一定比例直接扣減責(zé)任部門的工資總額。

　　8.6.1 集團(tuán)公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預(yù)算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。

　　8.6.2 通過(guò)集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)，來(lái)檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報(bào)子公司董事會(huì)、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理。

　　9 年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)及調(diào)整的審批權(quán)限

　　9.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算批準(zhǔn)的審批權(quán)限

　　公司利潤(rùn)計(jì)劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)的批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司利潤(rùn)計(jì)劃按管理權(quán)限分別經(jīng)子公司董事會(huì)或總公司經(jīng)理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　成本、費(fèi)用、資金、投資計(jì)劃是利潤(rùn)計(jì)劃的子計(jì)劃，按上述相應(yīng)權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　9.2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施后，一般不得調(diào)整。若出現(xiàn)不可預(yù)計(jì)情況，公司級(jí)的利潤(rùn)、銷售、資金計(jì)劃隨公司方針目標(biāo)調(diào)整而作相應(yīng)調(diào)整，公司內(nèi)部計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部歸口審核并提出調(diào)整意見(jiàn)，按管理權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理或由財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　10 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間

　　財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結(jié)束。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一條總目標(biāo)：

　　加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。

　　第二條各部門目標(biāo)：

　　1.貿(mào)易部：

　　(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

　　(2)利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。

　　(3)銷售費(fèi)用的.控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷成長(zhǎng)率x%，年度外銷金額x元。

　　2.內(nèi)銷部：

　　(1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。

　　(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內(nèi)銷成長(zhǎng)率x%，年度內(nèi)銷金額x元。

　　3.供應(yīng)部：

　　(1)建立機(jī)物料abc分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫(kù)存量、經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同;加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。

　　(3)降低平均庫(kù)存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機(jī)物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

　　(2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國(guó)企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國(guó)勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財(cái)務(wù)管理上，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒(méi)有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)制度作為支撐。財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專業(yè)的財(cái)務(wù)制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財(cái)務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財(cái)務(wù)權(quán)利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財(cái)政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮真正的財(cái)務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況混亂，會(huì)計(jì)信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財(cái)務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導(dǎo)致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財(cái)務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。這些財(cái)務(wù)人員由于沒(méi)有較強(qiáng)的`專業(yè)素養(yǎng)，整體的財(cái)務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

　　最后財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財(cái)務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢”，對(duì)深層次的財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認(rèn)識(shí)，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識(shí)的淡薄，使得財(cái)務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著可有可無(wú)的角色。

　　二、完善小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

　　從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財(cái)務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對(duì)已經(jīng)存在的諸多財(cái)務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財(cái)務(wù)方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財(cái)務(wù)管理制度，使得財(cái)務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應(yīng)該有的作用。

　　其次是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財(cái)務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財(cái)務(wù)管理人員的薪酬，對(duì)已經(jīng)在崗的財(cái)務(wù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對(duì)財(cái)務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財(cái)務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視，管理意識(shí)的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，從成本控制角度對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識(shí)，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預(yù)算工作，讓財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第四章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無(wú)形資產(chǎn)管理第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與成本的管理第八章項(xiàng)目投資管理第九章利潤(rùn)分配第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十一章審計(jì)監(jiān)督第十二章財(cái)務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)×××××(公司名）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說(shuō)明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照?qǐng)?zhí)行。

　　第四條公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。

　　第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，按照本制度對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第六條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要由公司董事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過(guò)：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計(jì)劃；

　�。ǘ�）批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　　（三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊(cè)資本；

　　（五）發(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的擔(dān)保行為；

　�。ò耍┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售；

　　（九）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易；

　　（十）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會(huì)審議通過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第七條公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)，其中涉及董事會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在總裁辦公會(huì)審議通過(guò)后需報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

　　（二）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資；

　　（七）達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易；

　　（八）聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　　（九）制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；

　�。ㄊ�）法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會(huì)審議通過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第八條各部門關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司董事會(huì)，總裁辦公會(huì)權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司董事會(huì)、總裁辦公會(huì)審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第九條公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作。

　　第十條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。

　　第十一條公司法定代表人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料、投資項(xiàng)目可行性以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。

　　（三）組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。

　　（四）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的`討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見(jiàn)。

　　（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。

　　（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。

　　（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。

　�。ㄊ�）管理和監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

　　（十一）依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。

　　第十三條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。

　　第十四條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、調(diào)離手續(xù)。

　　第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

　　第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各部門統(tǒng)一招待國(guó)家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

　　第十六條公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì)表決通過(guò)。

　　第十七條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應(yīng)做好對(duì)各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。

　　第十九條公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案對(duì)應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的組成部份，一并納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

　　第二十一條公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。

　　第二十二條公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、檔案等部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

　　第四章經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理，并實(shí)行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)批復(fù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費(fèi)用開(kāi)支和增加各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的重要依據(jù)。

　　第二十四條公司各部門應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。

　　第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。

　　第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過(guò)規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。

　　第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)、各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn)，按規(guī)定報(bào)批后修訂。

　　第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制具體的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費(fèi)用預(yù)算和各期成本費(fèi)用預(yù)算完成情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：

　　1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期肌權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)管理；

　　3、軟件項(xiàng)目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。

　　各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

　　第一節(jié)貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)樹(shù)立資金成本觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，通過(guò)測(cè)算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運(yùn)用效率。

　　第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排下年度資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。

　　第三十五條公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來(lái)籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)保證經(jīng)營(yíng)所需資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況滾動(dòng)調(diào)整資金預(yù)算。

　　第三十六條公司必須根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對(duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�或超越�?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第三十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報(bào)送資金的預(yù)算、計(jì)劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報(bào)送資金收支結(jié)余情況。

　　第四十條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶。公司開(kāi)立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。

　　第四十一條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行帳戶進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時(shí)注銷。

　　第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理

　　第四十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。

　　第四十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)帳中記錄的應(yīng)收款項(xiàng)除帳面反映的應(yīng)收款項(xiàng)外，還應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收款項(xiàng)，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。

　　對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項(xiàng)未收回或妥善處理前應(yīng)做好對(duì)帳和催收工作，保留各種催收和對(duì)帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法回收。對(duì)于期限較長(zhǎng)的預(yù)付款項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應(yīng)定期召開(kāi)應(yīng)收款項(xiàng)專題會(huì)議，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后核銷壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。

　　第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來(lái)、因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第三節(jié)固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購(gòu)、持有和運(yùn)營(yíng)的成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購(gòu)、保管和核算應(yīng)由相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。

　　第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購(gòu)建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項(xiàng)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，數(shù)量不缺，每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。

　　第五十一條嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，公司所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對(duì)于失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報(bào)廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行

　　第五十三條財(cái)務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟�，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

　　第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽(tīng)取專業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。對(duì)驗(yàn)收合格的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

　　第五十七條外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

　　第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　第五十九條購(gòu)入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。

　　第六十條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

　　第六十一條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　第六十二條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門填制無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由無(wú)形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟�后進(jìn)行報(bào)廢清理。

　　對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

　　對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審批后方可處置。

　　無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

　　第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批。

　　第五十五條公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，對(duì)外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。

　　第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬┕�司的對(duì)外擔(dān)�？傤~達(dá)到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)百分之七十的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；

　�。ㄈ�）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

　　根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，“對(duì)外擔(dān)�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔(dān)保，包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實(shí)與擔(dān)保責(zé)任相對(duì)等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。公司應(yīng)就所取得的收入按國(guó)家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算、按時(shí)交納稅金。嚴(yán)禁違反國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費(fèi)用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒ǎ�一�?jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。

　　第八章項(xiàng)目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對(duì)所有對(duì)外投資按照各級(jí)審批權(quán)限向董事長(zhǎng)、總裁辦公會(huì)進(jìn)行立項(xiàng)報(bào)批。在項(xiàng)目審批前應(yīng)上報(bào)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》以及完整可行的項(xiàng)目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。

　　第六十七條公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。

　　第六十八條公司財(cái)務(wù)部門必須參與公司的投資項(xiàng)目立項(xiàng)，對(duì)擬新增投資項(xiàng)目的資金安排、盈利預(yù)測(cè)提供專業(yè)意見(jiàn)。公司進(jìn)行接收、兼并、收購(gòu)、出售等并購(gòu)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估公司進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，涉及國(guó)有資產(chǎn)處置的，按國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十九條公司所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞“小金庫(kù)”。

　　第七十條公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，及時(shí)反映項(xiàng)目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和利潤(rùn)目標(biāo)。對(duì)投入資金或投資占控股地位的投資項(xiàng)目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)務(wù)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度和項(xiàng)目進(jìn)展情況的定期上報(bào)制度。

　　第九章利潤(rùn)分配

　　第七十一條公司的利潤(rùn)分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)審批后實(shí)施。

　　公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤(rùn)分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報(bào)總裁辦公會(huì)，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后提交董事會(huì)審議通過(guò)。

　　第七十二條公司按利潤(rùn)分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　第七十三條公司應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求就報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，及政府規(guī)定的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的編報(bào)工作。

　　第七十五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第七十六條報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，包利潤(rùn)完成情況分析、收入完成情況分析、費(fèi)用支出情況分析等，對(duì)存在的問(wèn)題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對(duì)外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說(shuō)明對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。

　　第七十九條公司必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)期間、法定語(yǔ)言文字和幣種編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)際會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間、語(yǔ)言文字及幣種同規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按規(guī)一的會(huì)計(jì)期間、語(yǔ)言文字及幣種調(diào)整編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第八十條公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì)審議通過(guò)。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由本公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)總裁辦公會(huì)審議。

　　第八十二條除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

　　第十一章審計(jì)監(jiān)督

　　第八十三條公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備內(nèi)部審計(jì)人員，在條件成熟時(shí)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員對(duì)公司行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

　　第八十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以和人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開(kāi)展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項(xiàng)必須進(jìn)行外審計(jì)：

　　（一）投入資本驗(yàn)資；

　�。ǘ�）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　　（四）公司并購(gòu)；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進(jìn)行的外部審計(jì)事項(xiàng)。

　　第八十六條公司內(nèi)部、外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財(cái)務(wù)考核

　　第八十七條公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核依據(jù)考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財(cái)務(wù)考核工作按公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限級(jí)別分級(jí)組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財(cái)務(wù)管理中心每年年初組織對(duì)上一年財(cái)務(wù)工作的考核與評(píng)審。考核與評(píng)審的內(nèi)容、方法及獎(jiǎng)懲辦法由公司財(cái)務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

　　摘要：

　　近年來(lái)，內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

　　隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視，加強(qiáng)制度建設(shè)。

　　1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

　　財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題，很容易滋生各類經(jīng)濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

　　2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位，很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無(wú)法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的`不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng)，難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開(kāi)展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例，導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度�？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限，且沒(méi)有形成有效的控制體系，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段，無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

　　3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善，并建立專門的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開(kāi)展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力，防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題，完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中，要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷，在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對(duì)此，企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國(guó)商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：

　　1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金平安，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　2．做好財(cái)務(wù)管理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

　　3．加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　4．監(jiān)視公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。

　　5．按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行?會(huì)計(jì)法?，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的根底工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)展，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按?會(huì)計(jì)檔案管理方法?的規(guī)定進(jìn)展保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入本錢。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額局部要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記

　　賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)展分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，催促業(yè)務(wù)部門積極催收，防止形成壞賬。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。

　　第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)展長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用本錢法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　2．通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

　　3．電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

　　4．電器設(shè)備、平安保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)展賬務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際本錢入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氡惧X。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章本錢費(fèi)用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入本錢費(fèi)用。本錢費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪帽惧X費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十六條本錢費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　1．利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金本錢支出。

　　2．營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　　3．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。

　　4．?dāng)備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　　5．各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

　　6．管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

　　第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條公司各項(xiàng)本錢費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)展本錢費(fèi)用檢查、分析、制定降低本錢的措施。

　　第八章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　1．投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

　　2．營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的`應(yīng)付款項(xiàng)等。

　　3．營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配：

　　1．被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

　　2．弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

　　3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

　　4．提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　5．向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。

　　第九章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

　　第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)展審計(jì)。

　　第四十三條年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：

　　1．業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。

　　2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第四十四條財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成局部，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)展總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比擬，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、本錢費(fèi)用利潤(rùn)率。

　　第十章會(huì)計(jì)電算化

　　第四十六條會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)展。

　　第四十七條財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體開(kāi)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)展備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的平安負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)程式進(jìn)展。

　　第四十九條公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工賬并行的方法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)展核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章人員職責(zé)

　　第五十一條出納人員崗位職責(zé)：

　　1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

　　3．保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

　　4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5．積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

　　6．配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

　　7．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)：

　　1．按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。

　　2．編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報(bào)送及時(shí)。

　　3．按照經(jīng)濟(jì)核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財(cái)務(wù)方案、本錢方案和利潤(rùn)方案的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。

　　4．依照會(huì)計(jì)檔案管理方法建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條統(tǒng)計(jì)人員崗位職責(zé)：

　　1、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高專業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度，按時(shí)完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表任務(wù)。

　　3、如實(shí)提供統(tǒng)計(jì)資料，不虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改、拒報(bào)和遲報(bào)統(tǒng)計(jì)資料。

　　4、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的處理和保管工作。

　　5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報(bào)工作。

　　6、按時(shí)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作。

　　第十二章附那么

　　第五十四條本方法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十五條本方法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)場(chǎng)施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

　　為了加強(qiáng)民非單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合民非單位實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)管理制度：

　　一、財(cái)務(wù)預(yù)算制度

　　財(cái)務(wù)預(yù)算由董事會(huì)（所、中心領(lǐng)導(dǎo)）根據(jù)年度計(jì)劃，必須在年末前一個(gè)月，以書(shū)面形式提出下年度的各項(xiàng)收支計(jì)劃報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）研究評(píng)審后逐項(xiàng)批準(zhǔn)實(shí)施，重大項(xiàng)目開(kāi)支（1萬(wàn)元以上的.）由董事會(huì)（所、中心辦公會(huì)）決定，無(wú)預(yù)算計(jì)劃的不得開(kāi)支，特別情況支出項(xiàng)目應(yīng)做追加預(yù)算。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表制度

　　財(cái)務(wù)報(bào)表，由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)，有關(guān)財(cái)務(wù)工作人員每月月初5日前報(bào)上月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)董事長(zhǎng)（主任、所長(zhǎng)）簽署，凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項(xiàng)目，必須及時(shí)填寫(xiě)報(bào)表，其收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。做到報(bào)表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯(cuò)誤，其經(jīng)濟(jì)損失由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)賠償。

　　三、有獨(dú)立的銀行賬號(hào)

　　出納員收入的帳款應(yīng)及時(shí)存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取，現(xiàn)金帳目要日清日結(jié)，嚴(yán)禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷，報(bào)銷單由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)）簽字，不得無(wú)故拖延報(bào)銷時(shí)間。

　　五、重大開(kāi)支，由董事長(zhǎng)（所長(zhǎng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì)（所長(zhǎng)、主任辦公會(huì)）報(bào)告。

　　六、嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財(cái)務(wù)專用章分開(kāi)管理的規(guī)定。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的`有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

　　一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

　　2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。

　　10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

　　12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責(zé)范圍

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；

　　4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

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