財(cái)務(wù)管理制度(集合15篇)

　　在生活中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)

　　1、各處（室）（教研組、實(shí)驗(yàn)室、電教室由教務(wù)處負(fù)責(zé)）

　　應(yīng)在開(kāi)學(xué)前將本部門(mén)一學(xué)期要購(gòu)買(mǎi)的辦公教學(xué)用品列出計(jì)劃，開(kāi)具清單，報(bào)總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

　　經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)為：

　�。�1）學(xué)校辦公教學(xué)用品，由保管員根據(jù)需要和庫(kù)存情況，開(kāi)具清單，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，交總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批，辦公用品由采購(gòu)員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，實(shí)驗(yàn)室、電教室等教學(xué)用品可指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)。（如大額度購(gòu)買(mǎi)需用招標(biāo)制）。

　�。�2）各處（室）因工作或教學(xué)需要，擬臨時(shí)購(gòu)買(mǎi)特殊辦公教學(xué)用品，由處（室）第一責(zé)任人向?qū)W校提出。200元以?xún)?nèi)由總務(wù)主任簽字批準(zhǔn)，200——1000元以?xún)?nèi)由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)，1000———20xx元以?xún)?nèi)由校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。20xx元以上在班子通氣，5000元以上在行政會(huì)上討論，由總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。（代收費(fèi)用的支出除外，如購(gòu)書(shū)款、購(gòu)作業(yè)本款等）

　　2、凡來(lái)我校借讀或自費(fèi)的學(xué)生需退部分費(fèi)用的，退款審批手續(xù)為：

　　（1）無(wú)任何原因中途退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生的.借讀費(fèi)用，自費(fèi)費(fèi)用一律不退。因家庭變遷或班主任堅(jiān)決要求其轉(zhuǎn)學(xué)的學(xué)生退款應(yīng)由班主任簽字同意，政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)的副校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。

　�。�2）借讀生、自費(fèi)生系我校教工孫輩、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當(dāng)照顧的，可優(yōu)惠收費(fèi)總額的三分之一，由本人提出申請(qǐng)，學(xué)校核實(shí)，由政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字批準(zhǔn)。

　　二、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

　　1、單據(jù)報(bào)銷(xiāo)要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、總務(wù)主任三人簽字才能報(bào)銷(xiāo)。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，金額在200——1000元以?xún)?nèi)立交分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)，金額在1000——20xx元以?xún)?nèi)應(yīng)由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)，金額在20xx元以上的應(yīng)由總務(wù)主任、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)聯(lián)合簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　2、購(gòu)物單據(jù)要寫(xiě)清戶(hù)名、品名、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額大小寫(xiě)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3、開(kāi)具發(fā)票，必須具有稅務(wù)部門(mén)的簽章，否則，此票無(wú)效。

　　4、凡屬收費(fèi)收據(jù)、白條、的士票、餐費(fèi)均應(yīng)經(jīng)手人、證明人簽字，由總務(wù)主任，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)，校長(zhǎng)聯(lián)合簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　三、旅差費(fèi)有關(guān)規(guī)定

　　1、凡是學(xué)校同意出差，外出參觀學(xué)習(xí)的人員，視外出路程遠(yuǎn)近，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字，可借適當(dāng)旅差費(fèi)。

　　2、外出人員所借的旅差額，途中車(chē)、船票等各種報(bào)銷(xiāo)憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負(fù)責(zé)。

　　3、外出人員要按規(guī)定時(shí)間返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　4、旅差費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)需由會(huì)計(jì)核算，500元以?xún)?nèi)的由總務(wù)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，500—1500元以?xún)?nèi)的由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)，1500元以上的由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)。

　　5、所有外出人員，要注意節(jié)約開(kāi)支。嚴(yán)格按規(guī)定和財(cái)務(wù)制度辦事。如有違紀(jì)的現(xiàn)象，不給報(bào)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。

　　二、按照《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。

　　三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分管校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財(cái)務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、按照學(xué)�？傮w發(fā)展目標(biāo)，編制合理的'財(cái)務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學(xué)費(fèi)等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系，及時(shí)、足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，禁止私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　六、各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，使用合法的票據(jù)，并實(shí)行收費(fèi)公示制度。

　　七、帳戶(hù)的設(shè)立、撤銷(xiāo)要經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)。

　　八、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕給予報(bào)銷(xiāo)和支付。

　　九、對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。

　　十、對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核，及時(shí)填制憑證，登記帳簿，按期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到家底清楚，責(zé)任明確，保管妥善，使用合理。

　　十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。

　　第一章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理

　　一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃

　　項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。

　　1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款.

　　2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。

　　3、施工隊(duì)的工資。

　　4、項(xiàng)目部管理人員的工資。

　　二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序

　　項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　1、材料款 按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶(hù)到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

　　2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi) 按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕�發(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶(hù)到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。

　　3、施工隊(duì)工資 每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn)，計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、(完整word版)建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

　　4、備用金 備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員20xx元，小車(chē)司機(jī) 3000元，借支一次,報(bào)銷(xiāo)一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。

　　食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷(xiāo)。

　　5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。

　　三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理

　　財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

　　網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。

　　空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門(mén)辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理.出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

　　第二章 報(bào)銷(xiāo)管理

　　1、報(bào)銷(xiāo)的簽字批復(fù) 所有項(xiàng)目部的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記(副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷(xiāo).財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

　　2、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定 所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。

　　3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 (完整word版)建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

　　辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車(chē)的,出租車(chē)票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷(xiāo)。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。

　　5、招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。

　　6、辦公費(fèi) 辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),由 工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記.

　　7、小車(chē)費(fèi)用 小車(chē)司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí).小車(chē)司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車(chē)修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

　　8、通訊費(fèi) 手機(jī)話(huà)費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。

　　9、取暖費(fèi) 按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放.

　　第三章 各科室的相關(guān)職責(zé)

　　1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。

　　2、計(jì)劃科 每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬.作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單,計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表.與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。

　　3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)(完整word版)建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

　　支付單，并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶(hù)的債務(wù)進(jìn)行核對(duì).負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。

　　4、勞資員 每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬

　　5、財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門(mén)聯(lián)系、溝通。

　　項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表.

　　會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。

　　第四章 獎(jiǎng)懲措施

　　為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施.各科室的平時(shí)表現(xiàn)，作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。

　　1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用自己負(fù)擔(dān).

　　2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的'，罰責(zé)任人200元。

　　3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月.

　　（1)不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科 (完整word版)建筑公司財(cái)務(wù)管理制度

　�。�3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上,造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。

　　4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

　　（1）采購(gòu)材料，點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)的

　�。�2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的

　　（3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的

　�。�4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶(hù)索要發(fā)票的

　�。�、勞資員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表，罰款200元/每月.

　　６、項(xiàng)目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

　　(1)不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的

　　（2）經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，銀行賬戶(hù)，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

　　（3）單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的

　�。�4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng),給單位造成損失的，除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

　　(5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào).

　　7、會(huì)計(jì)，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。

　　(1）收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的

　　(2）不與出納核對(duì)資金賬的

　　（3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的

　　（4）不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的，不與物資科核對(duì)客戶(hù)的債務(wù)

　�。�5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

　　第一條研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：

　　（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

　�。ǘ�）直接投入研發(fā)活動(dòng)消耗的原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

　�。ㄈ�）用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的`運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

　　（四）用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。

　�。ㄎ澹┯糜谥虚g試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

　�。�六）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。

　�。ㄆ撸┩ㄟ^(guò)外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。

　　（八）與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

　　第二條研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源：

　�。ㄒ唬﹪�(guó)家、政府部門(mén)重點(diǎn)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)撥款；

　�。ǘ�）由公司成本列支的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用；

　�。ㄈ�）其它方面籌措來(lái)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。

　　第三條研發(fā)過(guò)程的管理

　　（一）立項(xiàng)

　�。�1）小型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以下（含50萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，立項(xiàng)必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)科研部門(mén)經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

　　（2）中型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬(wàn)元以上、300萬(wàn)元以下（含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。

　�。�3）大型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金300萬(wàn)元以上（不含300萬(wàn)元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告、項(xiàng)目可行性分析報(bào)告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，由項(xiàng)目發(fā)起人邀請(qǐng)公司科研、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)三方代表討論通過(guò)后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)公司董事會(huì)討論通過(guò)后立項(xiàng)。

　�。ǘ�）項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱(chēng)，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測(cè)試承擔(dān)者，研發(fā)、測(cè)試的項(xiàng)目實(shí)施工期計(jì)劃，項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容；項(xiàng)目可行性分析報(bào)告必須說(shuō)明項(xiàng)目名稱(chēng)，市場(chǎng)調(diào)研情況，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，技術(shù)現(xiàn)狀和實(shí)現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

　�。ㄈ�）研究過(guò)程管理

　　（1）、項(xiàng)目只有立項(xiàng)后才允許發(fā)生費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、研發(fā)領(lǐng)料時(shí)使用此項(xiàng)目名稱(chēng)作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。

　�。�2）、明確研發(fā)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支納入研發(fā)費(fèi)用管理，但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。

　�。�3）、對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個(gè)部門(mén)難以獨(dú)立承擔(dān)的研發(fā)項(xiàng)目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動(dòng)。

　�。�4）、研究開(kāi)發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

　　第四條研發(fā)費(fèi)用的管理

　　（1）、每年由公司科研部門(mén)編制年度研發(fā)費(fèi)用使用預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費(fèi)用。

　�。�2）、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項(xiàng)或擬立項(xiàng)的項(xiàng)目列支。與技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)的任何其他費(fèi)用不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用列支。

　�。�3）、研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)列支時(shí)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須列明項(xiàng)目名稱(chēng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

　�。�4）、財(cái)務(wù)部單獨(dú)建立研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照研發(fā)項(xiàng)目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門(mén)，設(shè)立臺(tái)賬歸集研發(fā)費(fèi)用，以保證各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用歸集的及時(shí)性和準(zhǔn)確性

　　（5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷(xiāo)售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。

　　第五條所稱(chēng)企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的企業(yè)在職和外聘的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

　　第六條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定。

　　第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一部分預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

　　（一）預(yù)算部署。

　　集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門(mén)預(yù)算編制工作。

　�。ㄈ�）編報(bào)范圍。

　　集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

　�。ㄋ模┚巿�(bào)方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算審批。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門(mén)預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　　（六）預(yù)算控制。

　　各編報(bào)部門(mén)要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門(mén)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

　　2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。

　　3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司預(yù)算種類(lèi)：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

　�。�3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費(fèi)用預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

　　（2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）

　�。�3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團(tuán)公司科研開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　�。�1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

　　5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

　　（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　（3）集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售收入填列本公司內(nèi)不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內(nèi)銷(xiāo)收入。

　　（3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金暫不填列。

　　（7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

　�。�8）對(duì)外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購(gòu)貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項(xiàng)只允許客戶(hù)繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

　�。�2）集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團(tuán)公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶(hù)，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　�。�1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預(yù)算表。

　　（3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測(cè)算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　�。�5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支水平。

　�。�1）預(yù)算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費(fèi)用。

　�。�2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　　（4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支水平。

　　（1）預(yù)算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。

　　（2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　�。�4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì)計(jì)總則

　　一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

　　三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

　　七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。

　　八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債（經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預(yù)測(cè)：

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　　（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門(mén)資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計(jì)填列。

　　5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過(guò)合理規(guī)模部門(mén)，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門(mén)負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔(dān)，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　　（1）集團(tuán)公司投入。

　　（2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　　（4）吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

　�。�5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　�。�1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

　　（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分對(duì)外投資管理

　　1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對(duì)外投資。

　　2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門(mén)無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團(tuán)分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分采購(gòu)商務(wù)（接受訂單-申請(qǐng)編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫(kù)）

　　一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷(xiāo)售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷(xiāo)路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購(gòu)審批規(guī)定。

　　1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu)）均需要填寫(xiě)采購(gòu)定單。

　　2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷(xiāo)售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危�并上�?bào)至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　�。�1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨，由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu)，確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

　　（2）集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專(zhuān)人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

　　5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

　　7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類(lèi)單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購(gòu)訂單流程。

　　1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　2、采購(gòu)商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　　（1）開(kāi)展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　�。�2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　　（3）在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　�。�4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國(guó)內(nèi)在途意義。

　�。�1）為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。

　　3、國(guó)內(nèi)在途目的。

　�。�1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　�。�2）對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國(guó)內(nèi)操作流程。

　�。�1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　（2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　�。�4）財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。

　　（5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　　（6）對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　（8）對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

　　（9）生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷(xiāo)未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　　（1）銷(xiāo)售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺(tái)銷(xiāo)售庫(kù)數(shù)據(jù)（已銷(xiāo)數(shù)）和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進(jìn)行核對(duì)后，生成已銷(xiāo)已提商品數(shù)據(jù)庫(kù)，包括銷(xiāo)售單號(hào)、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　�。�2）入庫(kù)數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對(duì)依據(jù)：以銷(xiāo)售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國(guó)外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　（2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作，側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對(duì)裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中，針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫(kù)，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫(kù)單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫(xiě)相應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內(nèi)容相對(duì)應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單，在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單；一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據(jù)查詢(xún)流程。

　�。�5）報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　�。�6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　（7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷(xiāo)售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　（2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品：索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　（2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫(kù)。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。

　　按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫(kù)房管理工作開(kāi)始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫(xiě)單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　　（1）采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達(dá)指定庫(kù)房后，采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　　（3）商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫(kù)別、到貨日期，在裝箱單號(hào)處填寫(xiě)供應(yīng)商全稱(chēng)。詳細(xì)填寫(xiě)商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫(kù)單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　�。�5）商品到庫(kù)當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。

　　（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規(guī)格名稱(chēng)與集團(tuán)公司不一致。

　　（3）數(shù)量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)，第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

　�。ǘ�）商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。

　　1、入庫(kù)目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫(kù)操作辦法。

　�。�1）商品驗(yàn)收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)入庫(kù)單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào)，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　�。�2）入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類(lèi)數(shù)。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫(kù)別、入庫(kù)日期。

　　〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)商品編號(hào)、數(shù)量、名稱(chēng)、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱(chēng)。

　　〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號(hào)和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號(hào)。

　　〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱(chēng)及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對(duì)，到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫(kù)單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　�。�7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　　（1）有涂改痕跡，項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚，不完全。

　�。�2）缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　�。�3）商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

　�。�4）商品編碼和規(guī)格名稱(chēng)與集團(tuán)公司不一致。

　　（5）《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

　　5、入庫(kù)核算：商品、材料入庫(kù)后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　　（三）外購(gòu)商品管理。

　　1、外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購(gòu)商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購(gòu)前，應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

　　（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　�。�3）采購(gòu)商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購(gòu)專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

　�。�4）一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　（6）凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋貨收訖章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

　　（7）銷(xiāo)售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫(kù)金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。

　�。�9）必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、驗(yàn)收手續(xù)。

　　（10）外購(gòu)商品不允許做欠款銷(xiāo)售。

　�。�11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　�。�12）一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫(kù)單與銷(xiāo)售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)。

　�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或?yàn)殇N(xiāo)售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　　（1）接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。

　�。�2）由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　　（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫(kù)房里商品。

　　（5）待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購(gòu)賬戶(hù)余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　　（1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫(kù)區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　（2）進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存入庫(kù)單》，領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存出庫(kù)單》。

　�。�3）對(duì)于暫存庫(kù)貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。

　�。�4）對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　　（5）單據(jù)格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵�(gòu)入商品計(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨：其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。

　　2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容：原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

　�。�2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫(kù)單，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶(hù)。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六部分應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門(mén)采購(gòu)貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。

　�。�2）采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門(mén)和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細(xì)核算。

　　3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門(mén)對(duì)外采購(gòu)付款，100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款，由各部門(mén)自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。

　　（1）入庫(kù)單。

　　（2）采購(gòu)合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。

　�。�3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

　�。ǘ�）預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷(xiāo)，對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門(mén)和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類(lèi)核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬，對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期（三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類(lèi)，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專(zhuān)項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專(zhuān)項(xiàng)支出（如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　　（由采購(gòu)、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫(kù)存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對(duì)外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫(xiě)單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號(hào)管理。

　　4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫(kù)房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫(kù)存物控：庫(kù)存及庫(kù)房管理，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫(kù)房發(fā)貨員登記出庫(kù)商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購(gòu)商務(wù)進(jìn)行庫(kù)存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購(gòu)入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿(mǎn)足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　三、采購(gòu)商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)交貨。

　�。�1）采購(gòu)商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　�。�2）采購(gòu)商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　�。�3）采購(gòu)商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

　　（4）采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　（5）采購(gòu)商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。

　�。�6）采購(gòu)商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車(chē)運(yùn)送，由供應(yīng)商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)。

　　（9）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購(gòu)商務(wù)必須到倉(cāng)庫(kù)檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　（10）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內(nèi)將入庫(kù)單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)選購(gòu)品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　　（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　　（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門(mén)隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續(xù)。

　　（2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

　　（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫(kù)房保管工作意義。

　　公司庫(kù)房是儲(chǔ)存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫(kù)房商品保管工作，對(duì)于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫(kù)存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫(kù)房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴(yán)格把好入庫(kù)驗(yàn)收關(guān)，確保入庫(kù)商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫(kù)商品保管工作，壓縮庫(kù)存積壓、提供庫(kù)存信息。

　　3、做好商品出庫(kù)工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

　　4、加強(qiáng)庫(kù)房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報(bào)廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫(kù)單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

　　（2）領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫(kù)單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫(kù)房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫(kù)單》填寫(xiě)應(yīng)注明部門(mén)、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　�。�3）《商品出庫(kù)單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　　（1）贈(zèng)送出庫(kù)。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈(zèng)送出庫(kù)商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說(shuō)明：贈(zèng)送商品出庫(kù)采用《商品出庫(kù)單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。

　�。�2）索賠出庫(kù)。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購(gòu)入商品索賠。自行外購(gòu)商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說(shuō)明：索賠出庫(kù)填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫(kù)單，并重新辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　D、對(duì)于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調(diào)撥出庫(kù)：不同庫(kù)別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　〈2〉一次購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報(bào)銷(xiāo)。

　　〈3〉一次購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報(bào)銷(xiāo)。

　　（5）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　�。�6）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　　（1）集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　　（2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫(kù)房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫(kù)房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(qǐng)（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫(kù)別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數(shù)量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號(hào)，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對(duì)借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對(duì)于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　�。�1）對(duì)于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門(mén)備案。

　　（3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　　（1）以單據(jù)頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

　�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

　�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)。銷(xiāo)售小票開(kāi)據(jù)要與借用單填寫(xiě)內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫(kù)別、日期、原借用單據(jù)NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　　（5）還貨部門(mén)應(yīng)與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫(kù)別即為商品所屬部門(mén)。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號(hào)。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據(jù)銷(xiāo)售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　�。�2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購(gòu)維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應(yīng)設(shè)專(zhuān)庫(kù)、專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

　　（2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據(jù)需要，制訂采購(gòu)計(jì)劃，辦理各種備件入庫(kù)。

　　（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

　　3、備件入、出庫(kù)管理。

　　（1）入庫(kù)。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購(gòu)，由商務(wù)人員辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購(gòu)備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫(kù)手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專(zhuān)用外購(gòu)編號(hào)。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫(kù)價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。

　�。�2）出庫(kù)。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫(kù)單據(jù)，單據(jù)注明編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后辦理出庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫(kù)：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫(kù)單》。

　　〈3〉銷(xiāo)售出庫(kù)：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。

　　〈4〉借用出庫(kù)：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　　（3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫(kù)房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對(duì)實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫(kù)單，將壞件退回庫(kù)房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫(kù)單》。

　�。�4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過(guò)庫(kù)房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

　　〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫(kù)房，庫(kù)房對(duì)錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

　�。ㄋ模┥唐吩趲�(kù)管理。

　　商品在庫(kù)保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫(kù)容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫(kù)房、分區(qū)、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲(chǔ)存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫(kù)房面積等條件、確定每一庫(kù)房、每一區(qū)位存放商品大類(lèi)、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫(kù)房面積利用率，調(diào)劑倉(cāng)容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫(kù)效率。

　�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。

　　（2）按商品類(lèi)別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　　（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫(kù)方便。采用四四定位法即庫(kù)房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫(kù)房管理規(guī)范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫(kù)房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫(kù)房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫(kù)商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　�。�1）根據(jù)庫(kù)房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

　�。�2）根據(jù)商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

　　（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫(kù)房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對(duì)商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫(kù)房?jī)?nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　　（7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫(kù)存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　　（9）長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫(kù)房：庫(kù)房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車(chē)充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗(yàn)檢測(cè)）、辦公區(qū)、存儲(chǔ)區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲(chǔ)區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫(kù)頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉(cāng)庫(kù)采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉(cāng)庫(kù)管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫(kù)位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國(guó)各分公司的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運(yùn)。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線掃描設(shè)備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購(gòu)訂單號(hào)輸入手中無(wú)線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號(hào)、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號(hào)條碼、物料號(hào)條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫(kù)內(nèi)操作崗人員就能按照無(wú)線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫(kù)上架操作，并對(duì)貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對(duì)于庫(kù)存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對(duì)分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

　�。�1）未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤(rùn)，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　　（2）已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷(xiāo)價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　　（3）凡在庫(kù)超過(guò)三個(gè)月庫(kù)存商品（包括借用），根據(jù)在庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

　　在庫(kù)一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫(kù)存金額10%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫(kù)存金額25%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫(kù)存金額45%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫(kù)存金額70%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫(kù)存金額100%提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　　（1）對(duì)于積壓庫(kù)存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)批準(zhǔn)？

　　〈1〉對(duì)于市場(chǎng)上有一定競(jìng)爭(zhēng)條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。

　　（2）對(duì)于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門(mén)備案。

　�。�六）單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫(kù)流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫(kù)房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫(xiě)商品垛卡是庫(kù)房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱(chēng)及規(guī)定填寫(xiě)商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫(kù)時(shí)間，憑證單號(hào)填寫(xiě)單據(jù)種類(lèi)、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫(xiě)商品供應(yīng)商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結(jié)存數(shù)=上期實(shí)存+本期入庫(kù)-本期出庫(kù)

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢(xún)、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號(hào)收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。

　　由于庫(kù)房存儲(chǔ)商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫(kù)存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

　　1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫(kù)后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫(kù)動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫(kù)存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對(duì)，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)（件、臺(tái)、箱）對(duì)余數(shù)。并且打印儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫(kù)存日?qǐng)?bào)。

　�。�3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫(kù)存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當(dāng)日問(wèn)題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對(duì)差異。

　　（4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)所保管全部庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　（5）月對(duì)賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對(duì)分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　（6）通過(guò)監(jiān)控，庫(kù)存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　2、在核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　　（2）與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。

　　（3）未按規(guī)范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。

　　清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)?nèi)，分公司自行處理。

　　（2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門(mén)批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報(bào)表管理。

　　（1）報(bào)表種類(lèi)：分為儲(chǔ)運(yùn)類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類(lèi)報(bào)表。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)類(lèi)報(bào)表：庫(kù)存日?qǐng)?bào)、庫(kù)存旬報(bào)、庫(kù)存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

　　〈2〉統(tǒng)計(jì)類(lèi)報(bào)表：入庫(kù)商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫(kù)存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫(kù)存商品旬報(bào)表、已銷(xiāo)未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫(kù)情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日?qǐng)?bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷(xiāo)未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　　（1）原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國(guó)各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

　�。�2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、人員庫(kù)、部門(mén)庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、成本庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門(mén)代號(hào)庫(kù)、商品類(lèi)別庫(kù)。

　　3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門(mén)檢查工作。

　�。ň牛﹤}(cāng)庫(kù)安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫(kù)房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫(kù)房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫(kù)房工作任務(wù)，具有十分重要的'意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫(kù)房防火防盜工作。庫(kù)房安全工作有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫(kù)房，嚴(yán)禁在庫(kù)區(qū)內(nèi)吸煙，庫(kù)房?jī)?nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫(kù)房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì)使用滅火器材。

　　3、庫(kù)房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫(kù)房管理人員進(jìn)入庫(kù)房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫(kù)房時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫(kù)房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

　　五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

　　1、客戶(hù)上門(mén)自提。

　�。�1）根據(jù)客戶(hù)提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等）。

　　（2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉(cāng)庫(kù)提貨。

　�。�4）客戶(hù)到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購(gòu)貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門(mén)。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)送貨。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉(cāng)庫(kù)或其指定地點(diǎn)。

　　（5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)待客戶(hù)驗(yàn)收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。

　　（3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

　　（6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷(xiāo)售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�8）如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�9）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷(xiāo)售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶(hù)，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。

　�。�1）集團(tuán)公司派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。

　�。�2）商品發(fā)運(yùn)后，采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制直運(yùn)商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。

　　（3）供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　�。�4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　�。�1）與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。

　�。�2）現(xiàn)場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)分貨。

　　〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　〈4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　〈5〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配車(chē)輛分貨。

　　〈6〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷(xiāo)售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　（3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉(cāng)庫(kù)不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　�。�1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。

　　（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫(kù)，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。

　�。�7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

　　第八部分商務(wù)統(tǒng)計(jì)

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過(guò)錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　　（1）票據(jù)審核流程。

　�。�2）票據(jù)錄入流程。

　�。�3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　�。�4）核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　�。�7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對(duì)象。

　　（1）對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　�。�2）對(duì)外：財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據(jù)時(shí)，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫(xiě)的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫(kù)單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià)，數(shù)量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì)，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　�。�2）外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷(xiāo)售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫(kù)單金額。

　　〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫(kù)單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫(kù)。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫(kù)，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)?nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號(hào)相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　　（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤(pán)一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　�。�2）每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門(mén)庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門(mén)代號(hào)庫(kù)、商品類(lèi)別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對(duì)日盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　（2）統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)已銷(xiāo)未提數(shù)量。

　　（2）每日根據(jù)各庫(kù)別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調(diào)撥單，以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷(xiāo)售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

　�。�4）商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷(xiāo)售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

　　（1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù)）

　�。�4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷(xiāo)未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤(pán)點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類(lèi)統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一條總則：

　　(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度，分公司財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)公可財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　(一)本公司籌集的資本金為國(guó)家投人的國(guó)家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊(cè)資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

　　1.流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)償還。

　　2.長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1.在財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3.對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度：

　　各部門(mén)零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷(xiāo)部xx元綜合部xx元

　　工程部xx元辦公室xx元

　　(1)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理審核報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門(mén)備用金，單項(xiàng)在1000元以下的用支出，所取得的'發(fā)票單據(jù)在月末之前及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得跨月。

　　(2)各部門(mén)單項(xiàng)支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門(mén)填制“請(qǐng)款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理預(yù)支款手續(xù)，由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門(mén)在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得掛賬。

　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：

　　①xxxx元以下支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

　�、趚xxx元以上支出，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　�、蹖�(zhuān)項(xiàng)用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　�、躼xxx元以下辦公性支出，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

　�、菀蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持先收后付，不改變?cè)�款形式及用途原則。，(二)現(xiàn)金管理

　　1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途。

　　2.按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開(kāi)支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3.庫(kù)存現(xiàn)金限額為xxxx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶(hù)和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　1.支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

　　2.必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

　　3.不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

　　4.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，并規(guī)定最高限額。

　　(四)其他貨幣資金管理

　　1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

　　2.及時(shí)辦理結(jié)算，對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。

　　3.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。

　　(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符。

　　第四條對(duì)外投資管理：

　　(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1.長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門(mén)和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

　　(二)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(四)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(五)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第三條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)完成公司交于的.其他工作。第四條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(七)完成公司交于的其他工作。第五條支票管理：

　　（一）由公司出納或董事長(zhǎng)指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、董事長(zhǎng)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。第六條現(xiàn)金管理：

　　（一）公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須董事長(zhǎng)簽字。董事長(zhǎng)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　（四）日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。ㄎ澹�對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　�。�六）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字

　　后方可借用。超過(guò)還款日期的，在當(dāng)月工資中扣還。第七條：報(bào)銷(xiāo)制度及流程：

　　（一）出差借款

　　1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

　　2、審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

　　3、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

　　4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個(gè)工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　（二）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

　　1、報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　3、報(bào)銷(xiāo)流程：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附原始票據(jù))→會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　第八條：會(huì)計(jì)的檔案管理：

　�。ㄒ唬┓彩潜竟�司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔，由董事長(zhǎng)指定專(zhuān)人保管。

　�。ǘ�）會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　第九條：會(huì)計(jì)交接工作管理：

　　（一）財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無(wú)誤后

　　簽訂一式三份的移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人各持一份。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。第十條處罰辦法：出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第十一條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第十二條本制度自公布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一章、總則

　　為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定集團(tuán)公司所屬省公司財(cái)務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員

　　財(cái)務(wù)部為省公司日常財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納。財(cái)務(wù)經(jīng)理可由會(huì)計(jì)或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。各財(cái)務(wù)人員在履行職務(wù)時(shí)必須恪盡職守、清正自律。公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果。

　　第三章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能及權(quán)限

　　一、資金管理職能：

負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，每月、季向公司總經(jīng)理和集團(tuán)總裁、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)上報(bào)本公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　三、會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能：

　　負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)稅務(wù)報(bào)表編制和申報(bào)。

　　四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能：

　　按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)公司財(cái)務(wù)部下屬財(cái)務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。

　　五、省公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)省公司會(huì)計(jì)核算工作；

　　2、負(fù)責(zé)省公司日常費(fèi)用和工資審核；

　　3、對(duì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；

　　4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；

　　5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算，控制各項(xiàng)支出；

　　6、協(xié)調(diào)與工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)稅、遞交報(bào)表；

　　7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時(shí)回收，及時(shí)、準(zhǔn)確作好各項(xiàng)結(jié)算工作，并做各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作；

　　8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配，負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核；

　　9、協(xié)調(diào)各職能部門(mén)的關(guān)系；

　　10、對(duì)合同中相關(guān)的財(cái)務(wù)條款的進(jìn)行審核，并按合同條款執(zhí)行；

　　11、對(duì)各部門(mén)及各下屬站點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理和財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；

　　12、每月末組織物流、信息、站點(diǎn)人員對(duì)物流系統(tǒng)整件和倉(cāng)儲(chǔ)系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤(pán)存，2每年二次組織行政人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)存；

　　13、制定和完善部門(mén)內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門(mén)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

　　14、其它財(cái)務(wù)工作。

　　六、出納職責(zé)：

　　1、熟悉有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要嚴(yán)格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報(bào)銷(xiāo)。否則，拒絕報(bào)銷(xiāo)；

　　3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作；

　　4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶(hù)資金的管理，按照規(guī)定開(kāi)具支票和保存支票；

　　5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)；

　　6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財(cái)務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作；

　　8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項(xiàng)規(guī)定，確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫(kù)，不得坐支，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用，嚴(yán)禁挪用公款；

　　10、對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。

　　七、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限：

　　1、參加總經(jīng)理辦公會(huì)議，參與公司重大決策；

　　2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；

　　3、有權(quán)組織對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警紅線；

　　4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機(jī)構(gòu)建立有效的交流渠道，提高財(cái)務(wù)部綜合管理能力；

　　5、有權(quán)制定本部門(mén)績(jī)效方案，并依據(jù)績(jī)效方案對(duì)下屬的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)，對(duì)其晉、降職（級(jí)）有重要建議權(quán)；

　　6、對(duì)公司辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；

　　7、對(duì)部門(mén)內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有制定、審核權(quán)；

　　8、對(duì)公司財(cái)務(wù)事務(wù)，有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。

　　第四章、流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　一、現(xiàn)金管理：

　　1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn)，各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

　　2、及時(shí)查收自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)代收款及其它款項(xiàng)的到款情況，如有異常及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理。按合同規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、支付上游公司的代收款項(xiàng)；及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算、收回公司的投遞費(fèi)及其它款項(xiàng)。

　　3、嚴(yán)格控制公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時(shí)簽字出納方可付款�？偨�(jīng)理外出時(shí)，根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話(huà)（或傳真）向總經(jīng)理申請(qǐng)，待總經(jīng)理通過(guò)oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行，未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機(jī)發(fā)送短信批復(fù)，但是總經(jīng)理回來(lái)后須立即補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，每月月末與公司總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保公司資金的安全。公司員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時(shí)必須清帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開(kāi)保管。

　　2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)申請(qǐng)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時(shí)簽批后，方可開(kāi)具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按公司確定的站點(diǎn)收款人，加盟站點(diǎn)合同簽定人，債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項(xiàng)的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)收回的.原則，并且如果造成公司經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對(duì)于自營(yíng)站點(diǎn)和加盟站點(diǎn)的代收款回收，公司出納為第一責(zé)任人，如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時(shí)間上報(bào)并與運(yùn)營(yíng)部門(mén)協(xié)調(diào)處理。凡出納和財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　2、各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對(duì)，內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)、信息、市場(chǎng)、物流等相關(guān)板塊相互核對(duì)確認(rèn)，要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　3、各經(jīng)辦人收回的款項(xiàng)要及時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占，視其情況追究法律責(zé)任，并予開(kāi)除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)原件等材料，并及時(shí)取得對(duì)方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。

　　4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動(dòng)資產(chǎn)，包括公司已辦理承運(yùn)或入庫(kù)手續(xù)的上游公司在途、在庫(kù)的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來(lái)的未包裝的散貨只在公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)庫(kù)存中核算數(shù)量，收貨時(shí)開(kāi)具入庫(kù)單一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點(diǎn)時(shí)在財(cái)務(wù)軟件開(kāi)數(shù)量出庫(kù)，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)，面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng)，站點(diǎn)退回有面單的散貨，開(kāi)包驗(yàn)貨后公司財(cái)務(wù)軟件開(kāi)具入庫(kù)單，一聯(lián)交信息平臺(tái)記帳、一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)記帳、一聯(lián)交財(cái)務(wù)。信息中心作為與上游公司對(duì)結(jié)的平臺(tái)，每月應(yīng)與上游公司和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)好庫(kù)存，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存如有差異應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)人員核對(duì)，核對(duì)不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　一、總則

　　1.1 根據(jù)《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)的要求，制定本制度。

　　1.2 本制度適用于小區(qū)或物業(yè)管理范圍內(nèi)的業(yè)委會(huì)及其成員單位。

　　1.3 業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保證業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)安全、合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

　　二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

　　2.1 業(yè)委會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門(mén)，具體由委員會(huì)成員指派成員負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)直接向業(yè)委會(huì)主席匯報(bào)工作。

　　2.2 財(cái)務(wù)管理部門(mén)的職責(zé)：

　�。�1）開(kāi)立銀行賬戶(hù)，管理現(xiàn)金和銀行存款；

　�。�2）處理業(yè)委會(huì)各項(xiàng)收支事務(wù)；

　�。�3）編制預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施情況；

　�。�4）制定財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

　�。�5）組織會(huì)計(jì)核算、審計(jì)工作，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。

　　三、財(cái)務(wù)管理流程

　　3.1 收款管理

　�。�1）業(yè)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)繳納業(yè)委會(huì)費(fèi)用；

　�。�2）接受業(yè)主或者業(yè)主委托的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與業(yè)主或者業(yè)主委托人簽訂書(shū)面合同，并告知有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.2 付款管理

　�。�1）業(yè)委會(huì)成員應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算和審批的項(xiàng)目，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；

　�。�2）資金支付應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，并留存相關(guān)憑證。

　　3.3 財(cái)務(wù)報(bào)告

　�。�1）業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)每月制定業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)收支情況；

　�。�2）年度末，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，公開(kāi)披露。

　　四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　4.1 管理成本，避免浪費(fèi)。

　　4.2 嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出。

　　4.3 充分利用信息化手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理。

　　五、違規(guī)處理

　　5.1 對(duì)于違反本財(cái)務(wù)管理制度的行為，業(yè)委會(huì)應(yīng)當(dāng)給予警告、罰款等處罰。

　　5.2 嚴(yán)重違法行為應(yīng)當(dāng)報(bào)案處理，依法追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。

　　六、附則

　　6.1 本制度由業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定，經(jīng)過(guò)業(yè)委會(huì)審議后生效。

　　6.2 本制度的解釋權(quán)歸業(yè)委會(huì)所有。

　　總結(jié)：

　　1. 本文檔所涉及簡(jiǎn)要注釋如下：

　�。�1）業(yè)委會(huì)：指由業(yè)主自愿組成的自我管理組織。

　�。�2）財(cái)務(wù)管理部門(mén)：指業(yè)委會(huì)設(shè)立的專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的部門(mén)。

　　（3）預(yù)算：指在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)業(yè)委會(huì)的`收支情況進(jìn)行合理安排和規(guī)劃，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的計(jì)劃。

　�。�4）審計(jì)：指對(duì)業(yè)委會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查、評(píng)估和審查的過(guò)程。

　　2. 如下本文檔所涉及的法律名詞及注釋?zhuān)?/p>

　�。�1）《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理?xiàng)l例》：是物業(yè)管理領(lǐng)域的基本法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定了物業(yè)服務(wù)企業(yè)和物業(yè)業(yè)主的權(quán)利和義務(wù)。

　�。�2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制：是指為了保證財(cái)務(wù)安全和合規(guī)運(yùn)營(yíng)，在實(shí)施財(cái)務(wù)工作過(guò)程中采取一系列風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

　�。�3）相關(guān)憑證：指用于記錄業(yè)委會(huì)各項(xiàng)支出事項(xiàng)的發(fā)票、收據(jù)等憑證。

　�。�4）公開(kāi)披露：是指將業(yè)委會(huì)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)信息、管理決策和行為等內(nèi)容向社會(huì)公眾充分公開(kāi)，保障業(yè)主知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　為了提高基金使用效率，促進(jìn)學(xué)前教育的發(fā)展，這些管理，特制訂本規(guī)則按照會(huì)計(jì)法律，公共機(jī)構(gòu)（20xx)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，預(yù)算法律的中華人民共和國(guó)(20xx年）和其他相關(guān)國(guó)家法律、法規(guī)，結(jié)合幼兒園的特點(diǎn)。

　　財(cái)務(wù)管理的基本原則:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則；正確處理企業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國(guó)家利益與集體利益、個(gè)人利益的關(guān)系。

　　幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制幼兒園經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高經(jīng)費(fèi)使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度:幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，制定財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如實(shí)反映幼兒園的財(cái)務(wù)狀況。

　　1、關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度

　　1、法人全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)工作。

　　2、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的制度。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。在總監(jiān)的指導(dǎo)下，管理園區(qū)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)園區(qū)內(nèi)的各項(xiàng)賬目進(jìn)行檢查和監(jiān)督，接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，有權(quán)要求幼兒園的全體員工嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的`財(cái)務(wù)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與金融活動(dòng)相關(guān)單位準(zhǔn)備的基金，簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，并有權(quán)監(jiān)督、檢查財(cái)務(wù)收支，本單位資金的使用和財(cái)產(chǎn)的保管。

　　2、單位預(yù)算管理

　　幼兒園應(yīng)當(dāng)按照“控制預(yù)算，統(tǒng)籌安排，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則編制每學(xué)期的預(yù)算。

　　1、制備方法:

　　收入預(yù)算:考慮幼兒園維持正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基本需要，參照上年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施計(jì)算編制。

　　經(jīng)費(fèi)預(yù)算:根據(jù)幼兒園自身的財(cái)力、正常的教育活動(dòng)和幼兒園的發(fā)展規(guī)劃，合理安排其他必要的經(jīng)費(fèi)。

　　2、預(yù)算編制審批:

　　每年年底，幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員討論并批準(zhǔn)下一學(xué)年預(yù)算的具體安排。（人事支出、日常辦公支出、項(xiàng)目支出）報(bào)上級(jí)財(cái)政主管部門(mén)審核、批準(zhǔn)、備案。重大事項(xiàng)的預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)。

　　3、預(yù)算外收入管理

　　1、收入包括教育、食品和其他收入。

　　2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，使用合法票據(jù)。所有收入必須納入幼兒園收入賬戶(hù)，統(tǒng)一管理和使用。

　　4、支出管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行審批和報(bào)銷(xiāo)程序，實(shí)行“法人”審批責(zé)任制。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、園長(zhǎng)、副園長(zhǎng)審批簽字。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容包括:工資、社保支出、員工福利費(fèi)、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)、修理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資等費(fèi)用。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)收費(fèi)、財(cái)務(wù)收支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我辦工作實(shí)際，制定本制度。

　　一、經(jīng)費(fèi)支出管理

　　1、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理。堅(jiān)持先批準(zhǔn)、后開(kāi)支的原則，采購(gòu)大宗物品及其它非經(jīng)常性大額支出（指水費(fèi)、話(huà)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等之外的支出），各科室先提出支出計(jì)劃，經(jīng)主任批準(zhǔn)后方可辦理，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)人員不得予以借款或報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支。

　　2、單位日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，一律由主任簽字審批，予以報(bào)銷(xiāo)。凡屬用于單位公用經(jīng)費(fèi)方面的開(kāi)支，一律實(shí)行申請(qǐng)報(bào)批制度。所有單項(xiàng)支出100元以上的項(xiàng)目，都要事先填寫(xiě)《審批單》，按程序分別報(bào)批。各項(xiàng)支出要注明事由，并由申請(qǐng)支出科室單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)人員審核，報(bào)主任簽批。

　　3、每周五集中簽字報(bào)銷(xiāo)，無(wú)正當(dāng)理由當(dāng)月不報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)，不再予以報(bào)銷(xiāo)。

　　4、單位持有現(xiàn)金原則上不超過(guò)**元，不得因私借用公款。

　　5、一次性大額開(kāi)支須報(bào)經(jīng)黨組會(huì)議研究批準(zhǔn)。

　　6、綜合科每月初將上個(gè)月的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，分類(lèi)、分項(xiàng)、分科室或單位明細(xì)列表，并呈報(bào)主任審閱。

　　二、經(jīng)費(fèi)資金管理

　　1、嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律。不違規(guī)和超標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金結(jié)算，凡支票結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，除制度允許使用現(xiàn)金結(jié)算的外，其余一律使用票據(jù)結(jié)算，特殊情況需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　2、嚴(yán)格資金管理。單位一切資金的收付均應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、核算，其它科室不得經(jīng)管資金，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

　　3、借款簽批管理。財(cái)務(wù)借款須報(bào)主任批準(zhǔn)后方可借出，嚴(yán)禁公款私借。個(gè)人因公出差，由出納人員開(kāi)具借款單。借款單據(jù)必須注明借款用途、數(shù)額、借款及歸還時(shí)間，借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，對(duì)逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財(cái)務(wù)科要及時(shí)清理借據(jù)，當(dāng)月不能結(jié)清的，應(yīng)及時(shí)將借據(jù)入賬，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，月末現(xiàn)金余額要符合規(guī)定要求。

　　4、嚴(yán)肅專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理。按規(guī)定用途管好用好專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁挪用，確保專(zhuān)款及時(shí)到位，不出問(wèn)題。

　　三、財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、全辦財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，綜合科參與管理與調(diào)度全辦的實(shí)物資產(chǎn)。

　　2、各科室購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資，需先提出書(shū)面申請(qǐng)，綜合科從資金角度提出意見(jiàn)，報(bào)主任審查批準(zhǔn)。屬政府采購(gòu)范圍的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。

　　3、固定資產(chǎn)毀損報(bào)廢及處置時(shí)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，綜合科及時(shí)核銷(xiāo)，并做好相應(yīng)賬務(wù)處理。

　　4、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，做到所有權(quán)和使用權(quán)相統(tǒng)一，采取有效措施，加以完善和規(guī)范，切實(shí)抓好整改落實(shí)。

　　5、對(duì)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中提出的意見(jiàn)建議及存在的問(wèn)題，認(rèn)真整改解決。

　　四、合同管理

　　對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據(jù)簽批的`合同原件辦理付款事宜，嚴(yán)格付款手續(xù)，確保合同、發(fā)票、證單準(zhǔn)確一致。

　　五、檔案管理

　　1、認(rèn)真填制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿，做到數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

　　2、財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料，要按制度要求及時(shí)整理歸檔，確保安全、完整。

　　3、對(duì)已歸檔會(huì)計(jì)資料，按規(guī)定嚴(yán)格保管，借閱或查閱已入檔會(huì)計(jì)資料，需經(jīng)綜合科長(zhǎng)同意，特殊情況要經(jīng)主任同意，并辦理借查登記手續(xù)，防止資料遺失。

　　六、報(bào)銷(xiāo)憑證管理

　　1、所有支出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須以真實(shí)合法的外來(lái)原始憑證或自制的原始憑證為依據(jù)，不得以白條收據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；

　　2、購(gòu)買(mǎi)物品或接受勞務(wù)應(yīng)取得正式發(fā)票。外來(lái)原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：

　�。�1）憑證的名稱(chēng)；

　�。�2）填制憑證的日期；

　�。�3）填制憑證的單位名稱(chēng)或填制人姓名；

　�。�4）經(jīng)辦人員簽章或簽名；

　�。�5）接受憑證單位名稱(chēng)；

　�。�6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；

　�。�7）數(shù)量、單價(jià)、金額；

　�。�8）填制單位公章。

　　3、因業(yè)務(wù)需要在集貿(mào)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)物品或其他確實(shí)無(wú)法取得正式票據(jù)的支出業(yè)務(wù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)可由財(cái)務(wù)協(xié)助填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，但必須具備：事由、品名、數(shù)量、金額、時(shí)間、領(lǐng)款人簽字、經(jīng)辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結(jié)算方式

　　到外地出差或縣內(nèi)1000元以?xún)?nèi)事項(xiàng)均可使用現(xiàn)金支付�？h內(nèi)一次性支出1000元以上，或異地采購(gòu)、合同付款等，應(yīng)按規(guī)定使用支票或匯票等方式結(jié)算，超標(biāo)準(zhǔn)使用現(xiàn)金支付的，需經(jīng)主任同意。

　　八、報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

　　嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，不違規(guī)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

　　1、差旅費(fèi)：工作人員因公出差，乘車(chē)、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。上級(jí)組織出差學(xué)習(xí)期間費(fèi)用不予計(jì)算，參觀游覽門(mén)票不予報(bào)銷(xiāo)。

　　2、車(chē)輛維修、耗油、保險(xiǎn)、年檢等，嚴(yán)格按政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定辦理。凡不按政府采購(gòu)規(guī)定辦理的，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　3、探親費(fèi)用：按有關(guān)政策規(guī)定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報(bào)銷(xiāo)往返路費(fèi)。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約成本.

　　一、財(cái)務(wù)借款及核銷(xiāo)管理辦法

　　第一條、借款人首先要填制借款憑證寫(xiě)明借款用途，由部門(mén)主管簽字，主管會(huì)計(jì)審核，交孫總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款.

　　第二條、費(fèi)用發(fā)生后，持報(bào)銷(xiāo)票據(jù)到財(cái)務(wù)報(bào)帳.

　　第三條、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要提供合法報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（特殊情況除外）.

　　第四、提供零星多張小單據(jù)，需將多張單據(jù)以階梯方式貼在一張空白紙上，并結(jié)出金額合計(jì)，需要入庫(kù)的要附上入庫(kù)單.

　　第五條、報(bào)銷(xiāo)一律用碳素筆，寫(xiě)明報(bào)銷(xiāo)日期并附審批人孫總的簽名.

　　第六條、財(cái)務(wù)部要對(duì)報(bào)銷(xiāo)單重新審核，確認(rèn)金額與審批人簽字無(wú)誤后方可付款，并加蓋付訖章.

　　第七條、借款人因公借款辦事，要本著當(dāng)日借當(dāng)日?qǐng)?bào)的原則，特殊情況必須在借款三日內(nèi)進(jìn)行核銷(xiāo).

　　二、會(huì)計(jì)核算管理辦法

　　第一條、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法.

　　第二條、會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度.

　　第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報(bào)表均用中文.

　　第四條、會(huì)計(jì)科目執(zhí)行國(guó)家制定的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合我公司的具體情況制定.

　　第五條、會(huì)計(jì)憑證，使用自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種.

　�。�1）自制原始憑證指：入庫(kù)單.出庫(kù)單.旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單.費(fèi)用支出證明單.請(qǐng)購(gòu)單.收款收據(jù).借款單等.

　�。�2）外來(lái)原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù).勞務(wù)關(guān)系時(shí)由對(duì)方開(kāi)給本單位的憑證.發(fā)票.收據(jù)等.

　�。�3）會(huì)計(jì)憑證保管期限為十五年.

　　第六、會(huì)計(jì)報(bào)表，依財(cái)政.稅務(wù)部門(mén)和集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)部的要求及時(shí)填制申報(bào).

　　三、成本核算管理辦法

　　第一條、營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料.物料.購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi).運(yùn)雜費(fèi).稅金等應(yīng)在該原料.物料的進(jìn)價(jià)中加計(jì)成本.

　　第二條、餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時(shí)預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價(jià)值加入產(chǎn)品成本中.

　　第三條、對(duì)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所購(gòu)進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀?

　　第四條、客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本.

　　第五條、車(chē)輛折舊.燃油耗用.養(yǎng)路費(fèi).過(guò)橋費(fèi)可作為成本核算.

　　第六條、各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水點(diǎn)氣.熱能以及員工的工資.福利費(fèi)應(yīng)做為營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理.

　　四、現(xiàn)金及流動(dòng)資金管理辦法

　　第一條、庫(kù)存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取.超過(guò)現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支.

　　第二條、現(xiàn)金支付范圍：工資.補(bǔ)貼.福利.差旅費(fèi).備用金.轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出.

　　五、現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定

　　1、在現(xiàn)金收付時(shí)必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開(kāi)支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.

　　2、在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票.收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋'現(xiàn)金收訖'或'現(xiàn)金付訖'.

　　六、主管會(huì)計(jì)每天必須核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況

　　1、.流動(dòng)資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果.

　　2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫(kù)存商品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定，即經(jīng)營(yíng)總額與同期庫(kù)存的比例按2比1的規(guī)定.

　　3、超儲(chǔ)物資.商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲(chǔ)備者外，原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品.物料，以減少占用資金.

　　4、在符合國(guó)家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，減少流動(dòng)資金的占用.

　　七.收取支票管理辦法

　　第一條、檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng).簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕.

　　第二條、背面寫(xiě)有持票人的姓名.工作單位.身份證號(hào)碼.聯(lián)系電話(huà).

　　第三條、支票有效期為十天.

　　第四條、最低起點(diǎn)為100元.

　　八.盤(pán)點(diǎn)管理制度

　　第一條、目的

　　為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，使盤(pán)點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法.

　　第二條、盤(pán)點(diǎn)范圍

　�。ㄒ唬┐尕洷P(pán)點(diǎn)：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養(yǎng)材料等.

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：系指現(xiàn)金.票據(jù).有價(jià)證券.

　　（三）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：系指固定資產(chǎn).代保管資產(chǎn).低值易耗品等的盤(pán)點(diǎn).

　　1、固定資產(chǎn)：包括土地.建筑物.機(jī)器設(shè)備.運(yùn)輸設(shè)備.生產(chǎn)器具等.

　　2、代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品.

　　3、低值易耗品：購(gòu)入的價(jià)值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具.器具等.

　　第三條、盤(pán)點(diǎn)方式.時(shí)間

　　（一）年中、年終盤(pán)點(diǎn)

　　1、存貨：由各管理部門(mén).采購(gòu)員會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)行全面總清點(diǎn)一次，時(shí)間為：年中盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是6月30日.31日；年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)間是12月30日.31日.

　　2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn).

　　3、財(cái)產(chǎn)：由各部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn).

　�。ǘ�）月末盤(pán)點(diǎn)

　　每月末所有存貨，由各部門(mén)及財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次，時(shí)間為每月30日.

　　第四條、人員的指派與職責(zé)

　�。ㄒ唬┛偙P(pán)人：由總經(jīng)理任命.負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決.

　�。ǘ�）主盤(pán)人：由各部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)和實(shí)施.

　�。ㄈ�）盤(pán)點(diǎn)人：由各部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量.

　�。ㄋ模┍O(jiān)盤(pán)人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任.

　�。ㄎ澹�會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)，確實(shí)數(shù)據(jù)工作.

　�。�六）協(xié)盤(pán)人：由各部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作.

　�。ㄆ撸┨囟�項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人.會(huì)點(diǎn)人.抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同.

　　第五條.盤(pán)點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

　　（一）盤(pán)點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi).項(xiàng)目編排'盤(pán)點(diǎn)人員編組表'.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施.

　　（二）各部門(mén)將應(yīng)用于盤(pán)點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備.

　　1.存貨的堆置，應(yīng)力求整齊.集中.分類(lèi).

　　2.現(xiàn)金.有價(jià)證券等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單.

　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn).

　　4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫(kù)單.領(lǐng)料單等裝訂成冊(cè)（一月一本）.

第六條.盤(pán)點(diǎn)實(shí)施要求

　　1.要求主盤(pán)人.盤(pán)點(diǎn)人.協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤(pán)點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊.

　　2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)要力求物品的安全.

　　3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束時(shí)，要求盤(pán)點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn).

　　4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔.

　　5.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)情況，對(duì)盤(pán)虧盤(pán)盈等情況做出處理決定，并存檔.

　九、出入庫(kù)管理辦法

　　第一條.出庫(kù)時(shí)間定為每星期一.三.五.日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）.

　　第二條.辦理出庫(kù)必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫(kù)單上簽字方可出庫(kù).

　　第三條.內(nèi)部直撥單用于營(yíng)業(yè).生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品.消耗品；而出庫(kù)單用于后

　　勤部門(mén)（工程.保安.辦公室.配送）領(lǐng)用物品.

　　第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫(kù)手續(xù)，并且要有入庫(kù)經(jīng)手人的簽名.原材料中的'菜品.純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可.

　　第五條.固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收后直撥入使用部門(mén)，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫(xiě)入庫(kù)單.

　　第六條.保管員要對(duì)入庫(kù)物品保質(zhì)期.外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)不與辦理入庫(kù)手續(xù).

　　八.固定資產(chǎn)管理辦法

　　第一條.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機(jī)械設(shè)備.大小汽車(chē)

　　的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé).實(shí)物管理按哪個(gè)部門(mén)使用，就由哪個(gè)部門(mén)管理的原則進(jìn)行分工.

　　第二條.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱(chēng).規(guī)格.數(shù)量.單價(jià).

　　總值金額.購(gòu)建日期.使用年限.產(chǎn)地及存放地點(diǎn).

　　第三條.折舊年限：房屋15年.汽車(chē)10年.機(jī)械設(shè)備.電話(huà)系統(tǒng)折舊期為

　　8年.空調(diào).音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.

　　第四條.折舊計(jì)提方法采用使用年限法.

　　九.原材料及其他物品采購(gòu)管理辦法

　　第一條、由廚師長(zhǎng).生產(chǎn)班度根據(jù)宴會(huì)預(yù)定單參照廚房庫(kù)存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買(mǎi)計(jì)劃.

　　第二條、將采購(gòu)計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核.

　　第三條、由財(cái)務(wù)部填制請(qǐng)購(gòu)單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購(gòu)員.

　　第四條、采購(gòu)員要負(fù)責(zé)將價(jià)格真實(shí).準(zhǔn)確.清楚的記錄于請(qǐng)購(gòu)單上.

　　第五條、采購(gòu)員購(gòu)買(mǎi)后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車(chē)間，由保管員協(xié)同廚師長(zhǎng)或生產(chǎn)班長(zhǎng)共同驗(yàn)收并簽字.

　　第六條、驗(yàn)收后采購(gòu)員將簽字的請(qǐng)購(gòu)單連同內(nèi)部直撥單.采購(gòu)發(fā)票送交總經(jīng)理審批.

　　第七條、采購(gòu)員持內(nèi)部直撥單.采購(gòu)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳.

　　第八條、其他物品的采購(gòu)，由各部門(mén)提出申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃，交財(cái)務(wù)部保管員審核，主管會(huì)計(jì)簽字，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交給采購(gòu)員采購(gòu).

　　第九條、原材料采購(gòu)流程圖，宴會(huì)預(yù)定單或銷(xiāo)售計(jì)劃提出申請(qǐng)審核填請(qǐng)購(gòu)單

　　十、保管員工作規(guī)范

　　第一條.負(fù)責(zé)記好公司所有物資.商品的收發(fā)存保管帳目，將倉(cāng)庫(kù)前一天的物資入庫(kù)單和出庫(kù)單，整理歸類(lèi)后入帳.

　　第二條.定期做好物資.商品的盤(pán)點(diǎn)工作，做到帳.貨.卡三相符.

　　第三條.貨物入庫(kù)時(shí)，一定要真實(shí).準(zhǔn)確的按照入庫(kù)單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤.

　　第四條.出庫(kù)物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫(kù).

　　第五條.個(gè)工作日結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將出入庫(kù)單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部.

　　第六條.入庫(kù)物資必須按照類(lèi)別，按固定位置整齊擺放.

　　第七條.及時(shí)報(bào)告物資存儲(chǔ)情況，嚴(yán)禁先出庫(kù)后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法.

　　十一、報(bào)損.報(bào)廢管理規(guī)定

　　第一條.商品及原材料發(fā)生霉壞.變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損.報(bào)廢處理時(shí)，由保管員填報(bào)'商品.原材料霉壞.變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部.

　　第二條.經(jīng)主管會(huì)計(jì)審查提出處理意見(jiàn)后，報(bào)總經(jīng)理審批.

　　第三條.各業(yè)務(wù)部門(mén)的固定資產(chǎn).低值易耗品的報(bào)廢.毀損要由主管會(huì)計(jì)提出處理意見(jiàn)，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案.

　　第五條.報(bào)損.報(bào)廢的金額走營(yíng)業(yè)外支出科目.

　　十二.內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

　　第一條、認(rèn)真復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào).帳單，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正，以保證收入準(zhǔn)確無(wú)誤.對(duì)己復(fù)核過(guò)的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé).

　　第二條、審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目.對(duì)應(yīng)關(guān)系，借貸是否平.

　　同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致.

　　第三條、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)一切不符合規(guī)定的開(kāi)支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理.

　　第四條、審核原料的購(gòu)入憑證及采購(gòu)員的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)在直撥單上的簽名.

　　第五條、每日及時(shí)核算成本，要求成本核算必須合理.準(zhǔn)確.并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率.

　　第六條、要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤(pán)點(diǎn)，并按盤(pán)點(diǎn)表與保管帳核對(duì)，出現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)批.

　　十三、廚房成本的控制和管理

　　第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購(gòu)進(jìn)菜品總價(jià)+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價(jià)—期末盤(pán)點(diǎn)菜品總價(jià)=本期廚房的直接菜品成本.

　　第二條、廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個(gè)方面：

　�。�1）嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.

　�。�2）采購(gòu)員采購(gòu)的直撥到廚房的菜品要由廚師長(zhǎng).保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫(kù)，入庫(kù)的菜品廚房要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并且要對(duì)菜品進(jìn)行分級(jí)管理，對(duì)價(jià)值高.保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管.

　　（3）對(duì)廚房的水.電.燃油的使用要本著節(jié)約光榮.浪費(fèi)可恥的原則.

　�。�4）對(duì)調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時(shí)，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益.

　�。�5）對(duì)廚房月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)要做到斤兩準(zhǔn)確.價(jià)格合理，以確保本期營(yíng)業(yè)成本的準(zhǔn)確.

　�。�6）廚師長(zhǎng)要對(duì)廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營(yíng)業(yè)需要，又要使廚房庫(kù)存成本壓縮到最低限度，減少流動(dòng)資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營(yíng)總成本的目的

　　（7）財(cái)務(wù)人員每天要對(duì)廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長(zhǎng)的各項(xiàng)工作.

　�。�8）每個(gè)營(yíng)業(yè)期終了，要對(duì)菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平.

財(cái)務(wù)管理制度13

　　李子溪砂石經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)管理制度條款

　　依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范砂石廠日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在砂石廠經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于砂石廠各部門(mén)及員工對(duì)砂石廠財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善沙石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)沙石場(chǎng)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)砂石廠經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)我國(guó)有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和砂石廠章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合砂石廠實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條

　　砂石廠會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督砂石廠財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財(cái)務(wù)管理是砂石廠經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面。砂石廠財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守沙石場(chǎng)秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條

　　加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是砂石廠發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條

　　砂石廠應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、

　　所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條

　　會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條

　　建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條

　　資本金是砂石廠經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。沙石場(chǎng)籌集的資本金必須由合伙人親自驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資意見(jiàn)確認(rèn)書(shū)開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十三條

　　經(jīng)砂石廠股東會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　砂石廠股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條

　　砂石廠以負(fù)債（借款）形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條

　　加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十七條

　　現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本砂石廠實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十八條

　　嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。砂石廠的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第十九條

　　銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

　　第二十條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　第二十一條

　　應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二十二條

　　其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→合伙負(fù)責(zé)人。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

　　第二十三條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第二十四條

　　長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。砂石廠進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。砂石廠對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十五條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的'價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　　4．其他的運(yùn)輸工具，為4年；

　　5．電子設(shè)備，為3年。

　　第二十八條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第二十九條

　　對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)合伙負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被砂石廠長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十一條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十二條

　　砂石廠的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證砂石廠損益的真實(shí)性。

　　第三十三條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章成本費(fèi)用管理

　　第三十四條

　　砂石廠在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理砂石廠經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高砂石廠經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第三十五條

　　成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、、運(yùn)輸費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指砂石廠根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

　　（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

　�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

　�。�六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　我局于年初，依照國(guó)家有關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計(jì)財(cái)科有關(guān)財(cái)務(wù)管理的要求，特制定我局的財(cái)務(wù)管理制度，現(xiàn)將我局財(cái)務(wù)管理制度的具體內(nèi)容上報(bào)如下：

　　一、收入管理：

　　收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：

　　1、財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　　2、上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　3、事業(yè)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。

　　4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

　　二、支出管理：

　　支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。事業(yè)單位的.支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。支出包括：

　　1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。在其他費(fèi)用中，接待上級(jí)部門(mén)、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費(fèi)不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負(fù)責(zé)。差旅費(fèi)按地區(qū)下發(fā)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　3、上繳上級(jí)支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

　　三、固定資產(chǎn)管理：

　　固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在100元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　2、單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

　　3、單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　公司財(cái)務(wù)管理制度

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識(shí)。

　　一、職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　8、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　10、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);

　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo);

　　崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；

　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

　　6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

　　9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的.盤(pán)點(diǎn)；

　　10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

　　12、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳；

　　13、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

　　14、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　15、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　16、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；

　　17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類(lèi)：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)鄭州鑫泉貨運(yùn)服務(wù)有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫(xiě)應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫(xiě)此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷(xiāo);另一種為對(duì)于一次報(bào)銷(xiāo)，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　則附

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