財(cái)務(wù)管理制度15篇(精品)

　　隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？下面是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、財(cái)務(wù)概念：

　　公司的財(cái)務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)控制。第一是會(huì)計(jì)核算和報(bào)表，這是會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。關(guān)鍵是：核算、報(bào)表、審計(jì)、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財(cái)務(wù)管理和控制，實(shí)際上是管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容，主要是對(duì)內(nèi)部管理者提供報(bào)告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報(bào)告、分析、考核、計(jì)劃、決策、控制、流程、制度。第三是財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營(yíng)。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購(gòu)、現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)。公司的財(cái)務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)控制

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1、財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督

　　財(cái)務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無(wú)預(yù)算、開(kāi)支無(wú)計(jì)劃、成本無(wú)控制、費(fèi)用無(wú)限制、核算無(wú)規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財(cái)務(wù)秩序混亂的根本原因。

　　2、職能部門權(quán)責(zé)不清

　　管理人員及各職能部門存在有權(quán)無(wú)責(zé)或有責(zé)無(wú)權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)損失沒(méi)有建立責(zé)任追究制度，直接造成財(cái)務(wù)管理混亂。

　　三、樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理理念——項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度在財(cái)務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財(cái)務(wù)目標(biāo)不是“利潤(rùn)最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。

　　1、現(xiàn)金流觀念

　　衡量財(cái)產(chǎn)和價(jià)值使用的是現(xiàn)金流而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化，照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。

　　2、利潤(rùn)最大化觀念

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，企業(yè)的.財(cái)務(wù)管理也必須確立利潤(rùn)最大化觀念。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目部收入、成本、費(fèi)用、資金等指標(biāo)的控制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部利潤(rùn)的考核，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和利潤(rùn)最大化。

　　四、各部門相互協(xié)作，相互制約

　　1、辦公室、財(cái)務(wù)部必須分開(kāi)，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財(cái)務(wù)部只能行使跟財(cái)務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購(gòu)、人事、勞資等方面的管理。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項(xiàng)目部隨時(shí)可以查閱有關(guān)本部門的收入費(fèi)用情況，做到心中有數(shù)。

　　3、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　4、內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)。對(duì)于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個(gè)部門都有權(quán)利查閱。

　　五、財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的實(shí)施步驟

　�。ㄒ唬┦杖牍芾�

　　1、落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制，在每個(gè)工程的合同簽訂起，各設(shè)計(jì)部必須做到“誰(shuí)負(fù)責(zé)的工程，誰(shuí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度。對(duì)于設(shè)計(jì)收入呆賬、壞賬，及時(shí)找出原因予以追回，如果因?yàn)樨?zé)任人失職造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部每月就各項(xiàng)目設(shè)計(jì)收入的合同金額、項(xiàng)目設(shè)計(jì)實(shí)際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項(xiàng)目情況表、分配明細(xì)表；財(cái)務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個(gè)設(shè)計(jì)部；每個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部與財(cái)務(wù)部核對(duì)收入數(shù)據(jù)并寫(xiě)出情況分析。這樣每個(gè)月和每年對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目分配情況一目了然。

　�。ǘ�）支出管理

　　項(xiàng)目部成本管理

　　1、嚴(yán)格成本控制。每個(gè)項(xiàng)目按照各自分配比例劃分，項(xiàng)目的每筆款項(xiàng)到賬后進(jìn)行公司與項(xiàng)目部分配直至本項(xiàng)目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項(xiàng)目部收入多少，項(xiàng)目部只能在這個(gè)金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢未入賬而先行支出的現(xiàn)象。

　　2、應(yīng)該摒棄以前項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷方法，每個(gè)項(xiàng)目所涉及支出，除正常經(jīng)營(yíng)性成本費(fèi)用外，所涉及的工資、獎(jiǎng)金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個(gè)人所得稅而采取的以費(fèi)用抵工資的做法。

　　3、財(cái)務(wù)部應(yīng)該做好項(xiàng)目部的工資發(fā)放明細(xì)表、項(xiàng)目部工資匯總表，會(huì)計(jì)在處理賬務(wù)的時(shí)候應(yīng)在用友軟件里合用項(xiàng)目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于涉及某一個(gè)項(xiàng)目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時(shí)候應(yīng)停止設(shè)計(jì)部繼續(xù)報(bào)賬。如的確需要?jiǎng)佑觅Y金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。

　　4、每個(gè)月出具項(xiàng)目管理情況表，針對(duì)情況表，對(duì)每個(gè)設(shè)計(jì)部當(dāng)月收入和支出情況寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析并報(bào)總經(jīng)理審閱。

　　公司管理部門成本管理

　　1、每個(gè)部門負(fù)責(zé)人每年在年初分析會(huì)上結(jié)合往年情況等因素上報(bào)本部門每年費(fèi)用開(kāi)支金額，由董事會(huì)分析后形成費(fèi)用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺(tái)費(fèi)用報(bào)銷辦法，對(duì)于不同職務(wù)、不同級(jí)別、不同部門的費(fèi)用每年實(shí)行定額報(bào)銷，只要超出報(bào)銷金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報(bào)銷。

　　2、財(cái)務(wù)部對(duì)每個(gè)部門的費(fèi)用進(jìn)行部門核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門費(fèi)用明細(xì)表并寫(xiě)出分析。

　　3、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。辦公室每個(gè)月應(yīng)出具購(gòu)買辦公用品費(fèi)用明細(xì)表和庫(kù)存用品明細(xì)表。

　　4、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

　　5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。

　　六、提高職工工資待遇，調(diào)動(dòng)職工工作的積極主動(dòng)性

　　1、推薦實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實(shí)行按勞分配。

　　2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放比例，每個(gè)部門負(fù)責(zé)人一份。對(duì)于電話費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、私車公用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照?qǐng)?zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟(jì)的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長(zhǎng)，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

　　三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。

　　四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。

　　五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。

　　六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理。

　　七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷。

　　八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

　　九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的`業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷車費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。

　　十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。

　　十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日�，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

　　3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　（1）公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

　�。�2）財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

　�。�3）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　�。�5）往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　　（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

　　⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　�。�1）承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�。�2）財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

　�。�3）公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費(fèi)用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

　　（2）公司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

　　b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

　　c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

　　d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

　�。�4）實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

　　5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　　（2）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。

　�。�2）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

　�。�3）公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�。�4）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

　　7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

　�。�1）公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�。�2）公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

　　（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�。�5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

　　（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的'供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。

　�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。

　�。�4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　（2）凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�。�3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�。�2）公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

　　（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

　�。�2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

　�。�5）財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

　　4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。

　�。�1）公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

　�。�2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

　　（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

　�。�4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

　　（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　學(xué)校報(bào)賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細(xì)登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時(shí)登記。借方根據(jù)一級(jí)報(bào)賬員核發(fā)的'備用金和每次報(bào)賬時(shí)取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當(dāng)支出原始憑證在報(bào)賬時(shí)因不合規(guī)被退回時(shí)，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。債權(quán)債務(wù)登記簿使用三欄式明細(xì)賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)情況。

　　固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會(huì)計(jì)中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對(duì)本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計(jì)結(jié)存等稽核情況寫(xiě)出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報(bào)賬員保存，并報(bào)中心校復(fù)印件一份備查。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的'主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　一、崗位目標(biāo)：

　　校長(zhǎng)處于學(xué)校的中心位置，是學(xué)校的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家的方針、政策，嚴(yán)格執(zhí)行常規(guī)和各級(jí)教育行政部門的目標(biāo)任務(wù)。

　　二、崗位職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)學(xué)校的全面工作。確定學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和近期奮斗目標(biāo)，制定每學(xué)年、學(xué)期學(xué)校工作計(jì)劃。

　　2.建立健全學(xué)校各種規(guī)章制度，并認(rèn)真檢查執(zhí)行情況保證學(xué)校的正常秩序。

　　3.主持校務(wù)會(huì)議和行政會(huì)議，討論、研究和決定學(xué)校工作，聽(tīng)取匯報(bào)，接受監(jiān)督。

　　4.指導(dǎo)并協(xié)調(diào)各處工作，審查各處工作計(jì)劃、總結(jié)報(bào)告。

　　5.與教導(dǎo)主任共同抓好教學(xué)工作。有目的、有計(jì)劃地了解教師教學(xué)與學(xué)生學(xué)習(xí)的情況。從實(shí)際出發(fā)，提出教改要求和教研項(xiàng)目，引進(jìn)先進(jìn)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，引導(dǎo)教師不斷改進(jìn)教法，以適應(yīng)素質(zhì)教育的需要。

　　6.做好教職工的政治思想工作，提高文化業(yè)務(wù)水平，關(guān)心教職工生活，維護(hù)其合法權(quán)益。使學(xué)校形成團(tuán)結(jié)、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新的良好氛圍。

　　7.審定收支計(jì)劃，審批開(kāi)支項(xiàng)目，控制開(kāi)支手續(xù)，裁決教職工福利和待遇，關(guān)心師生生活，保護(hù)師生健康。

　　8.嚴(yán)于律己，師先重范，以身作則，不斷提高自身素質(zhì)修養(yǎng)，努力抓好班子和教師隊(duì)伍建設(shè)。

　　9.根據(jù)學(xué)校工作計(jì)劃和實(shí)際情況，作出每周工作安排，確保學(xué)校工作計(jì)劃的落實(shí)。

　　10.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，努力改善辦學(xué)條件。

　　11.做好社會(huì)教育工作。組織家長(zhǎng)會(huì)議，向家長(zhǎng)宣傳國(guó)家的教育方針、政策，讓家長(zhǎng)了解學(xué)校的工作情況，以取得家長(zhǎng)對(duì)學(xué)校工作的支持。

　　12.校長(zhǎng)不在時(shí)，教導(dǎo)主任代行其職權(quán)。

　　小學(xué)后勤副校長(zhǎng)職責(zé)

　　1、協(xié)助校長(zhǎng)貫徹落實(shí)學(xué)�？傮w工作計(jì)劃，為學(xué)校教育教學(xué)工作提供扎實(shí)的后勤保障。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并結(jié)合學(xué)校各種實(shí)施細(xì)則，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的合理使用。

　　3、統(tǒng)一管理財(cái)政核撥教育經(jīng)費(fèi)，組織編制學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算和按期完成各類財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度和財(cái)務(wù)人員考核辦法，并加強(qiáng)檢查督促，撰寫(xiě)后勤管理工作總結(jié)。

　　4、規(guī)范各種財(cái)務(wù)制度，督促財(cái)務(wù)人員按規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)帳簿、統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，做好報(bào)帳對(duì)帳工作，管理好會(huì)計(jì)原始記錄和原始憑證，做好財(cái)務(wù)檔案的立卷歸檔工作。

　　5、制訂經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的正常收支，按時(shí)兌現(xiàn)教職工工資和各項(xiàng)人事制度改革實(shí)施細(xì)則規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)貼，按時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)公務(wù)經(jīng)費(fèi)；

　　編制各辦公室和全校教職工辦公用品計(jì)劃，采取有效措施增收節(jié)支，堵塞漏洞、杜絕浪費(fèi)，確保教育教學(xué)工作的正常運(yùn)行。

　　6、組織和落實(shí)好教職工晉級(jí)、調(diào)資、獎(jiǎng)勵(lì)等工資的核算、審批、劃撥和發(fā)放工作，認(rèn)真辦理好各項(xiàng)銀行存款、貸款、收付、結(jié)算、撥轉(zhuǎn)和現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)；

　　認(rèn)真辦理好教職工的各種票證和社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

　　7、負(fù)責(zé)全校師生及財(cái)產(chǎn)的安全保衛(wèi)工作，擬訂學(xué)校安全保衛(wèi)工作計(jì)劃、規(guī)章制度，擬訂從業(yè)人員的工作職責(zé)、考核辦法和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；

　　采取有效措施，消除不安全隱患，杜絕學(xué)生不安全事故發(fā)生；積極配合和協(xié)助有關(guān)部門做好社區(qū)治安綜合治理工作。

　　8、負(fù)責(zé)全校校產(chǎn)（固定資產(chǎn)、可動(dòng)資產(chǎn)）清查、登記、使用、購(gòu)置、維修、管理工作，采取有效措施，使固定資產(chǎn)不損壞，使可動(dòng)資產(chǎn)不流失、不浪費(fèi)、不積壓、不重置，充分發(fā)揮一切設(shè)備設(shè)施的利用價(jià)值。

　　9、負(fù)責(zé)校園環(huán)境綠化美化的規(guī)劃、建設(shè)、保護(hù)和管理工作，采取有效措施，使校園整潔、美觀，不受人為損壞和污染，努力營(yíng)造一個(gè)良好的育人環(huán)境。

　　10、做好學(xué)校醫(yī)務(wù)室的建設(shè)管理工作，負(fù)責(zé)擬寫(xiě)醫(yī)務(wù)工作的發(fā)展計(jì)劃、管理措施、考核辦法；做好和有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作，把好進(jìn)藥關(guān)；認(rèn)真組織好師生的保健、體檢、防病治病及教職工的計(jì)劃生育、社會(huì)保險(xiǎn)工作；

　　協(xié)調(diào)好學(xué)生的平安、醫(yī)療、意外傷害保險(xiǎn)工作。

　　11、負(fù)責(zé)做好教學(xué)用房的統(tǒng)計(jì)工作和房改工作，按要求做好一切統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)工作，正確處理好房改工作中的政策、規(guī)定、核算、審批、收費(fèi)、計(jì)貼等等系列工作。

　　12、負(fù)責(zé)一切總務(wù)活動(dòng)的接待工作，正確處理好社會(huì)辦學(xué)關(guān)系，爭(zhēng)取各級(jí)部門的更大以持，加大宣傳輻射力度，做好來(lái)自財(cái)務(wù)工作方面的各種檢查指導(dǎo)、工作調(diào)研及各項(xiàng)業(yè)務(wù)往來(lái)的接待、安排工作。

　　13、積極支持和配合校內(nèi)有關(guān)部門完成自各方面的臨時(shí)工作任務(wù)。

　　14、負(fù)責(zé)落實(shí)市教育局對(duì)我校年度教工作目標(biāo)管理考評(píng)。

　　15、嚴(yán)格保守各類秘密，認(rèn)真履行工作職責(zé)。

　　會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、遵守中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。

　　2、出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)。不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。現(xiàn)金日記賬的余額與庫(kù)存現(xiàn)金相符。

　　3、所有合規(guī)收入必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁“小金庫(kù)”和賬外賬或不入賬現(xiàn)象。庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在3—5天的零星標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，嚴(yán)禁公款私存。

　　4、對(duì)發(fā)生的每一筆收付業(yè)務(wù)必須認(rèn)真審核。出納人員接手的每筆業(yè)務(wù)必須交總賬會(huì)計(jì)審核，主要審核其收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，待總賬會(huì)計(jì)審核后再轉(zhuǎn)交主管校長(zhǎng)審批，未經(jīng)審核、審批的業(yè)務(wù)，出納一律不予辦理。

　　5、及時(shí)編制記賬憑證。對(duì)經(jīng)審核審批的原始憑證，出納需編制記賬憑證，每隔3—5天轉(zhuǎn)交主辦會(huì)計(jì)審核。根據(jù)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬，月底編制《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收入支出表》報(bào)送主管部門和單位負(fù)責(zé)人。

　　6、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，對(duì)規(guī)定進(jìn)入財(cái)政專戶的款項(xiàng)要及時(shí)解繳，不得截留或未繳先用及推遲解繳，否則，責(zé)任自負(fù)。

　　7、認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)許可和公示制度。未經(jīng)主管部門及物價(jià)部門同意，不得擅自收取任何費(fèi)用。對(duì)收取的費(fèi)用一律開(kāi)具正式票據(jù)。

　　8、做好代辦費(fèi)結(jié)算工作。每學(xué)期終了的15天前，須將代辦費(fèi)結(jié)算清單報(bào)送主管部門備案，嚴(yán)格執(zhí)行“多退少補(bǔ)”的原則。

　　9、配合學(xué)校總務(wù)部門做好實(shí)物資產(chǎn)的清查工作，并根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整賬面余額。

　　出納員職責(zé)

　　一、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決按制度辦。

　　二、認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備，數(shù)字差錯(cuò)，所附票證與報(bào)銷金額不符，以及書(shū)寫(xiě)不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填，更正或重寫(xiě)。

　　三、根據(jù)合法的原始憑證，登記入現(xiàn)金帳，做帳時(shí)要做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，書(shū)寫(xiě)整潔。

　　四、做好教職工的工資發(fā)放工作和公費(fèi)醫(yī)療的管理報(bào)銷工作。

　　五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，更不得私自挪用公款，要經(jīng)常保持現(xiàn)金數(shù)和現(xiàn)金帳數(shù)一致。

　　六、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金，各種印章，如因違反制度而造成損失，則由出納員負(fù)責(zé)。

　　七、做好校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)處臨時(shí)分配的工作任務(wù)。

　　學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任．保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際．制定本制度。

　　學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書(shū)、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。

　　一、采購(gòu)制度

　　1、采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。

　　2、購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

　　3、凡列入�？厣唐泛驼�府采購(gòu)項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購(gòu)。

　　二、驗(yàn)收入庫(kù)制度

　　1．財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。文教局調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)憑基建科財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單入帳。

　　2．入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。

　　3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉(cāng)庫(kù)內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)�？倓�(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。

　　三、造冊(cè)登記制度

　　1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

　　2、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時(shí)記賬，分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)（專用室）賬冊(cè)。及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

　　3、按時(shí)完成上級(jí)部門布置的各種報(bào)表。

　　四、領(lǐng)用、借用及賠償制度

　　1、倉(cāng)庫(kù)存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

　　2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。

　　3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

　　4．出借的物品須填寫(xiě)出借單，物品出門必須有出門單。

　　5．出借的物品要按期收回。

　　6．每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。

　　7．人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。

　　8．歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

　　9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫(xiě)賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。

　　五、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度

　　1．報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。

　　2．報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3．報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說(shuō)明，并要經(jīng)區(qū)國(guó)資辦審核批準(zhǔn)。

　　4．報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。

　　六、資產(chǎn)清查制度

　　1、對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書(shū)面資料。

　　2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。

　　3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫(xiě)出報(bào)告，以便核查。

　　學(xué)校財(cái)產(chǎn)清查制度通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，可以保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，挖掘內(nèi)部潛力，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)使用效力。

　　1、銀行存款及現(xiàn)金：做到日清月結(jié)，確保帳面現(xiàn)金與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符；

　　2、學(xué)校的應(yīng)收預(yù)付款，應(yīng)定期或不定期與債務(wù)人進(jìn)行核對(duì)（上門或發(fā)函），督促及時(shí)清理收回。

　　3、對(duì)于低值易耗品（耐久性用品）應(yīng)建立和登記低值易耗品財(cái)產(chǎn)帳或登記簿，落實(shí)使用部門專人保管，并定期或不定期進(jìn)行核對(duì)清查。

　　4、固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查（每年至少年底1次）盤點(diǎn)實(shí)物，編制清單，與固定資產(chǎn)卡片帳、財(cái)產(chǎn)帳核對(duì)數(shù)量、金額、放置地點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，如有溢缺、毀損的固定資產(chǎn)，需按固定資產(chǎn)盤溢、盤虧、毀損管理規(guī)定執(zhí)行。

　　5、財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程與結(jié)果，及時(shí)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　固定資產(chǎn)保管制度

　　1、學(xué)校的校產(chǎn)管理落實(shí)到人，各班由班主任負(fù)責(zé)，有關(guān)的`功能室由各室老師負(fù)責(zé)管理，一年發(fā)放登記一次。（定為暑期開(kāi)學(xué)時(shí)，第二年放暑假作認(rèn)真檢查清查。）如發(fā)現(xiàn)少缺或破損，查清原因，校管組負(fù)責(zé)處理。

　　2、各科教具，有關(guān)的參考資料和圖書(shū)，分別由教導(dǎo)處和圖書(shū)資料負(fù)責(zé)人保管，并辦理借還手續(xù)。

　　3、校產(chǎn)登記表一式兩份，一份留總務(wù)處，一份作為檔案。

　　固定資產(chǎn)處置制度

　　1、申報(bào)：

　�、傧蛑鞴懿块T提出申請(qǐng)?zhí)幹霉潭ㄙY產(chǎn)報(bào)告。

　　②填寫(xiě)《八一小學(xué)校固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》。

　�、弁瑫r(shí)提交購(gòu)貸發(fā)票復(fù)印件（或工程決算憑證），會(huì)計(jì)記中長(zhǎng)憑證復(fù)印件，固定資產(chǎn)卡片及報(bào)廢的技術(shù)鑒定書(shū)。

　　2、學(xué)校的固定資產(chǎn)均屬固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

　　3、價(jià)值（單價(jià)）0.5萬(wàn)元以下（含0.5萬(wàn)元），整批5萬(wàn)元由教委審批、房屋、土地、車輛的處置以及單價(jià)在1萬(wàn)元以下或大宗低耗品，價(jià)值在0.5萬(wàn)元以上的，教委審核后報(bào)區(qū)國(guó)資局審批同意方可處置。

　　4、出售大宗的國(guó)有資產(chǎn)必須有評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)評(píng)估文書(shū)。

　　5、報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)應(yīng)有業(yè)務(wù)部門出具的書(shū)面鑒定材料。

　　6、非正常損失，應(yīng)追究責(zé)任者責(zé)任，學(xué)校應(yīng)出具書(shū)面處理意見(jiàn)。

　　7、學(xué)校憑核準(zhǔn)的《國(guó)有資產(chǎn)處置審批表》，會(huì)計(jì)部門調(diào)整固定資產(chǎn)、固定基金金額；

　　固定資產(chǎn)管理人員據(jù)此調(diào)減固定資產(chǎn)登記簿。

　　固定資產(chǎn)檢查制度

　　1、學(xué)校校產(chǎn)按放置地點(diǎn)定期進(jìn)行清查，、登記，各教室的課桌椅、小黑板、講臺(tái)及投影儀、錄音機(jī)等其它校產(chǎn)，由班主任負(fù)責(zé)保管，辦公室物件由年級(jí)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，各室財(cái)產(chǎn)由有關(guān)老師負(fù)責(zé)。

　　2、學(xué)校成立固定資產(chǎn)清查小組，由總務(wù)處牽頭，所有校產(chǎn)每年清查一次，進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，時(shí)間定在每年暑假之前。

　　3、各類校產(chǎn)在清查中，如發(fā)現(xiàn)有正常破損，能修理者，應(yīng)交總務(wù)處或使用人負(fù)責(zé)修理，不能修理的，應(yīng)及時(shí)報(bào)損，并在登記本上注明。如人為損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

　　4、在校教師借用校用校產(chǎn)，必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，并收折舊租金。

　　固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度

　　1、先由固定資產(chǎn)管理人員牽頭，進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)表。

　　2、會(huì)計(jì)部門嵇核固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)表中的價(jià)值金額，與會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)中長(zhǎng)余額相對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因。

　　3、會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)表，逐項(xiàng)分析其形成原因，上報(bào)分管校長(zhǎng)審核，查實(shí)后上報(bào)區(qū)教委審批。

　　4、經(jīng)教委主管部門批準(zhǔn)后，學(xué)校方可進(jìn)行固定資產(chǎn)帳務(wù)處理，盤盈的凈收入或盤虧的凈損失計(jì)入固定基金，盤盈的固定資產(chǎn)按其重置市場(chǎng)價(jià)值入帳，盤虧固定資產(chǎn)按其帳面原值消帳。

　　5、未經(jīng)批準(zhǔn)，學(xué)校不得擅自將固定資產(chǎn)估價(jià)作盤盈、盤虧處理。

　　固定資產(chǎn)維修制度

　　1、各班各室的玻璃、課桌凳損壞，應(yīng)查清原因，原則上誰(shuí)破壞，誰(shuí)修理。

　　2、如是正常破損的，由校方維修人員修理，如修不好，請(qǐng)廠家來(lái)人修理。

　　3、維修人員應(yīng)及時(shí)維修，維修完畢，教師填寫(xiě)維修記錄本，以備查。

　　固定資產(chǎn)購(gòu)置控制制度

　　1、購(gòu)物時(shí)先填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)單，寫(xiě)清物品名稱和數(shù)量，總務(wù)主任可處理200元以內(nèi)的添置和其它支出，超過(guò)200元的，應(yīng)在校行政辦公會(huì)上研究決定，如金額較大的，報(bào)教委批準(zhǔn)。

　　2、添置設(shè)備或其它物品必須有兩個(gè)人一同購(gòu)買，經(jīng)辦人一定要經(jīng)過(guò)市場(chǎng)尋價(jià)、比價(jià)程序，購(gòu)買價(jià)格適中、質(zhì)量?jī)?yōu)良的物品。

　　3、如果是大宗采購(gòu)，應(yīng)簽訂書(shū)面合同，并按政府采購(gòu)文件要求實(shí)施。

　　固定資產(chǎn)領(lǐng)用制度

　　1、購(gòu)用物品在驗(yàn)收后，領(lǐng)發(fā)前由財(cái)務(wù)處保管，物品保管要注意安全可靠，并防止腐爛、霉損。

　　2、領(lǐng)發(fā)物品應(yīng)根據(jù)需要和制度，設(shè)領(lǐng)發(fā)物品登記本，領(lǐng)物人員要簽字。

　　3、購(gòu)物和領(lǐng)發(fā)物品，要本著節(jié)約的原則，杜絕鋪張浪費(fèi)。

　　固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)制度

　　1、物品采購(gòu)回校，必須在專用本上登記，驗(yàn)收人員必須認(rèn)真查看物品，發(fā)票及登記本，只有在金額、數(shù)量、物品與發(fā)票及登記本絕對(duì)相符的情況下，方可在發(fā)票與登記本上簽字。（登記本上的數(shù)量不可隨便更改）

　　2、固定資產(chǎn)管理員按合同約定標(biāo)準(zhǔn)判定所購(gòu)物品是否合格進(jìn)行驗(yàn)收，如不合格應(yīng)予退貨，合格予以入庫(kù)。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　第一條 財(cái)務(wù)管理的基本原則

　　恪守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，本著公平、公正、公開(kāi)的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)透明，規(guī)范報(bào)銷行為，加強(qiáng)收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。

　　本財(cái)務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江C區(qū)第三屆業(yè)主委員會(huì)分會(huì)全體會(huì)議表決通過(guò)。

　　第二條 財(cái)務(wù)管理的組成人員

　　業(yè)委會(huì)財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)一名(暫由有會(huì)計(jì)證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會(huì)秘書(shū)兼任)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表賬務(wù)處理。

　　第三條 財(cái)務(wù)賬目管理

　　財(cái)務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財(cái)務(wù)公開(kāi)的工作，憑單收支，憑單報(bào)銷，賬戶收支必須通過(guò)銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項(xiàng)、時(shí)間，由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財(cái)務(wù)收支賬目由會(huì)計(jì)或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的業(yè)委會(huì)成員按月登記，裝訂成冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨(dú)保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財(cái)務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會(huì)計(jì)、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。

　　第四條 財(cái)務(wù)審批流程與權(quán)限

　　所有支出按如下流程簽批：

　　先由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷事由并簽字、再交會(huì)計(jì)審核、審核通過(guò)后交主任審批，審批后由出納通過(guò)業(yè)委會(huì)銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號(hào)，一切支出都必須有合法或合理憑證。

　　財(cái)務(wù)審批權(quán)限：

　　1、業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支(業(yè)委會(huì)日常的'工具、辦公用品等開(kāi)支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會(huì)主任審批;業(yè)委會(huì)日常開(kāi)支單筆金額1000元以上的，或某個(gè)單項(xiàng)累計(jì)支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意后審批;單項(xiàng)累計(jì)支出金額預(yù)計(jì)超出5000元的需事前公示7天。

　　2、非日常開(kāi)支，如會(huì)議費(fèi)、物業(yè)招標(biāo)費(fèi)、維權(quán)費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費(fèi)等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂(lè)活動(dòng)而產(chǎn)生的必要開(kāi)銷等專項(xiàng)支出，由業(yè)委會(huì)會(huì)議事前一事一議，按會(huì)議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。

　　3、超過(guò)5000元日常開(kāi)支計(jì)劃和專項(xiàng)支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過(guò)三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對(duì)，業(yè)委會(huì)不能審批這些支出。

　　4、支出報(bào)銷時(shí)，業(yè)委會(huì)會(huì)議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會(huì)委員簽字同意的事項(xiàng)確定書(shū)(或會(huì)議紀(jì)要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。

　　第五條 財(cái)務(wù)收入與支出

　　業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)收入包括：

　　1、公共設(shè)施、場(chǎng)所的租賃費(fèi)和出讓金;

　　2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場(chǎng)所廣告費(fèi)，門面、地面等其他收費(fèi);

　　3、業(yè)主(代表)大會(huì)同意的其他合法收入。

　　業(yè)主委員會(huì)財(cái)務(wù)支出包括：

　　1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費(fèi)用;

　　2、業(yè)主代表大會(huì)會(huì)議費(fèi)用和業(yè)主委員會(huì)會(huì)議費(fèi)用;

　　3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費(fèi)用，包括宣傳廣告費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、公告等費(fèi)用;

　　4、小區(qū)維權(quán)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、取證等費(fèi)用;

　　5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費(fèi)用;

　　6、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)用;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會(huì)同意的開(kāi)支。

　　第六條 資金、銀行賬戶的管理

　　為確保資金安全，業(yè)委會(huì)賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀U盾)由業(yè)委會(huì)主任、會(huì)計(jì)、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模式。主任負(fù)責(zé)保管個(gè)人印鑒(網(wǎng)上審核)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登帳保管憑證，出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請(qǐng))。業(yè)委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項(xiàng)原則上通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會(huì)的資金，不得用于因私或挪作他用。

　　第七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　1、業(yè)委會(huì)出納于每月1- 5日提供業(yè)委會(huì)經(jīng)費(fèi)收支憑證，由會(huì)計(jì)核對(duì)統(tǒng)計(jì)制作經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表。業(yè)委會(huì)必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費(fèi)收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。

　　2、業(yè)主有權(quán)力對(duì)業(yè)主委員會(huì)帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。

　　3、業(yè)主委員會(huì)必須在業(yè)主(代表)大會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

　　4、業(yè)委會(huì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時(shí)，可聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)公司對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)并公示。

　　第八條 法律責(zé)任

　　凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會(huì)委員，應(yīng)提交業(yè)主大會(huì)終止其委員資格;涉及個(gè)人違法行為的，業(yè)委會(huì)將追究其法律責(zé)任;構(gòu)成犯罪的交司法機(jī)關(guān)懲處。

　　第九條 本財(cái)務(wù)管理制度由業(yè)主委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十條 本財(cái)務(wù)管理制度自通過(guò)之日起試行。試行期半年。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、財(cái)務(wù)管理原則

　�。ㄒ唬┯�(jì)劃管理原則：年初根據(jù)全年工作安排制定用款計(jì)劃，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究審批后執(zhí)行。

　�。ǘ�）集體決定原則：局1000元以上的重大單項(xiàng)支出項(xiàng)目，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體研究，臨時(shí)急需且數(shù)額較大的，需經(jīng)局長(zhǎng)同意。

　�。ㄈ�）審批原則：局經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（四）先批后用原則：各類開(kāi)支應(yīng)按規(guī)定提出申請(qǐng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支用。

　　（五）不突破預(yù)算原則：各類支出不突破批準(zhǔn)的預(yù)算。

　�。�六）不超標(biāo)準(zhǔn)原則：各類支出嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

　　不得超出。

　　（七）�？顚Ｓ迷瓌t：各類開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用。

　�。ò耍﹪�(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，杜絕白條入賬。

　�。ň牛┘訌�(qiáng)公務(wù)（商務(wù)）接待經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，合理限定接待費(fèi)用預(yù)算總額。接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，單獨(dú)列示。

　　二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人對(duì)原始憑證進(jìn)行合理分類，填好支出憑證，寫(xiě)明經(jīng)手人。

　�。ǘ�）根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定整理好原始憑證，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。

　　（三）主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)人員報(bào)銷。

　�。ㄎ澹﹪�(guó)庫(kù)支付中心審核無(wú)誤后記賬。

　　三、差旅費(fèi)支出管理

　　工作人員到縣外出差的差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)按洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕1號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附會(huì)議通知及有關(guān)附件，當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷。

　　四、公務(wù)招待費(fèi)支出管理

　　1.局公務(wù)接待由辦公室扎口管理，結(jié)賬時(shí)憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷登記單”、紀(jì)檢組的就餐“報(bào)備單”、來(lái)客單位公務(wù)函、飯店“點(diǎn)菜單”、“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應(yīng)先通知辦公室統(tǒng)籌安排，由加班人員簽字憑“點(diǎn)菜單”和“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷，單獨(dú)核算。招待費(fèi)一律在一個(gè)月內(nèi)由經(jīng)辦人員辦清結(jié)賬手續(xù)。

　　2.公務(wù)接待不得安排宴請(qǐng)，確因工作需要安排的`，可提供人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。

　　3.商務(wù)接待提倡自助工作餐，人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請(qǐng)的，提倡勤儉節(jié)約，用餐標(biāo)準(zhǔn)要與接待地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。

　　4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得高于40元。

　　5.公務(wù)（商務(wù)）接待一律不得安排煙酒。

　　6.嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對(duì)象在10人（含10人）以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)3人；

　　超過(guò)10人的，陪餐人數(shù)不得超過(guò)接待對(duì)象人數(shù)的三分之一

　　7.嚴(yán)格執(zhí)行洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕2號(hào)泗洪縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位國(guó)內(nèi)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》的通知文件精神，并按照財(cái)務(wù)規(guī)定科目入賬。

　　五、辦公費(fèi)支出管理

　　各股室、中心購(gòu)買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室統(tǒng)計(jì)購(gòu)置，購(gòu)置清單要與發(fā)票一并入賬。

　　六、其他事項(xiàng)

　　局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)于次月5日前將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)政局及局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。定期公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受紀(jì)檢及有關(guān)人員監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu)進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫(xiě)明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的`固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

　　4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。

　　章丘市創(chuàng)新村級(jí)財(cái)務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒

　　章丘市創(chuàng)新村級(jí)財(cái)務(wù)管理體制的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒長(zhǎng)期以來(lái)，村級(jí)財(cái)務(wù)管理是誘發(fā)群眾上訪、影響農(nóng)村穩(wěn)定和諧發(fā)展的一個(gè)突出問(wèn)題。為探索農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的新路子，章丘市自20xx年全面推行了農(nóng)村會(huì)計(jì)集中記賬管理制度，撤銷全市908個(gè)行政村的會(huì)計(jì)，在市里設(shè)立了“農(nóng)村集中記賬監(jiān)管中心”，在22個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)

　　村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂現(xiàn)象應(yīng)引起重視

　　近期審計(jì)中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前一些農(nóng)村存在村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在：農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)整體水平較薄弱，有的村會(huì)計(jì)科目不健全，設(shè)置不規(guī)范，有的只有現(xiàn)金賬或存款賬，有的村連正式的會(huì)計(jì)賬簿都沒(méi)有，只有一個(gè)流水記事本，甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現(xiàn)象。另外，在農(nóng)村大多數(shù)財(cái)會(huì)人員都是村委指派

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

　　隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)來(lái)源也不斷增多。為進(jìn)一步管好用好資金，近年來(lái)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。存在的主要問(wèn)題一、收支矛盾突出，資金調(diào)度困難，債務(wù)負(fù)擔(dān)重。在審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，某鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20xx年底，債務(wù)總額達(dá)5億。

　　財(cái)務(wù)部工作總結(jié)

　　回顧過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作的同時(shí)，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調(diào)度，保證工程款的支付，及時(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績(jī)。當(dāng)然，在取得成績(jī)的同時(shí)也還存在。

　　財(cái)務(wù)人員黨員評(píng)議個(gè)人總結(jié)

　　根據(jù)XX黨發(fā)（20xx）32號(hào)《關(guān)于開(kāi)展民主評(píng)議黨員和創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)總結(jié)評(píng)比工作的通知》文件和XX營(yíng)銷黨發(fā)（20xx）12號(hào)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)XX黨委〈關(guān)于開(kāi)展民主評(píng)議黨員和創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)總結(jié)評(píng)比工作的通知〉的通知》文件的精神，現(xiàn)將自己一年來(lái)的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行總結(jié)，以達(dá)到堅(jiān)持正確的政治方向。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的.第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負(fù)債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的.帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度》。

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　財(cái)務(wù)管理細(xì)則

　　一、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(二)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　三、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，由經(jīng)辦人、主管會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、出納依據(jù)支票領(lǐng)取單，序時(shí)登記在支票領(lǐng)取簿上，加強(qiáng)支票管理。

　　四、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

　　3、財(cái)務(wù)專用章和法人私章分別由會(huì)計(jì)和出納負(fù)責(zé)保管。

　　4、公章使用應(yīng)在《公章使用登記簿》登記。

　　五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、財(cái)務(wù)工作由村委會(huì)統(tǒng)一管理，執(zhí)行黨和國(guó)家在農(nóng)村的方針政策及有關(guān)法律和規(guī)定，實(shí)行計(jì)劃管理和民主管理。具體由村委會(huì)主任抓財(cái)務(wù)工作，審議和批準(zhǔn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支。財(cái)務(wù)人員要按時(shí)制定年度開(kāi)支、預(yù)算計(jì)劃、做好本村有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的統(tǒng)計(jì)和各核算單位的合同管理工作。

　　二、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，敢于堅(jiān)持原則，同一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的`行為作斗爭(zhēng)。有權(quán)參與村內(nèi)一切涉及財(cái)務(wù)的分議，有權(quán)拒絕辦理一切違反財(cái)務(wù)制度的收支及有權(quán)向村黨支部或有關(guān)部門反映情況。會(huì)計(jì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定，任免和調(diào)換必須經(jīng)村委會(huì)集體研究批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　三、村委會(huì)財(cái)務(wù)人員要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，并加強(qiáng)現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)票的管理。由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金、存款。收款使用統(tǒng)一的發(fā)票，由會(huì)計(jì)制單，發(fā)票由會(huì)計(jì)專管。出納員不得以私人名義開(kāi)戶存款，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。嚴(yán)格控制各種借款，任何人不得利用職權(quán)、特權(quán)私自借款。

　　四、日常支出實(shí)行支書(shū)、主任“雙簽”制，并由農(nóng)村會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核下賬。村集體單筆開(kāi)支1000元以上、公益性項(xiàng)目支出5000元以上，必須經(jīng)支村“兩委”聯(lián)席會(huì)議討論通過(guò)，并附參會(huì)人員簽名蓋章的會(huì)議記錄下賬。

　　五、實(shí)行民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期檢查，財(cái)務(wù)人員每季度在財(cái)務(wù)公開(kāi)欄上公布上月的收支情況，接受村民監(jiān)督。

　　六、財(cái)務(wù)人員要持證上崗，會(huì)計(jì)員、出納員不得互相兼職，不得由村干部直系親屬擔(dān)任。

　　七、強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，防止流失。

　　八、做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作，設(shè)立會(huì)計(jì)檔案柜，在次年的三月份前統(tǒng)一將各核算單位的各種合同協(xié)議、財(cái)務(wù)計(jì)劃、收益分配方案、各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、交接清單、會(huì)計(jì)資料、票據(jù)存根等分類整理、裝訂成冊(cè)移交檔案室保存。

　　九、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，統(tǒng)一帳冊(cè)、票、據(jù)、表、證，統(tǒng)一科目，使用統(tǒng)一的帳簿、單據(jù)、記帳憑證和報(bào)表。按新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，設(shè)立三帳（現(xiàn)金日記帳、總分類帳、明細(xì)帳）。

　　十、村委會(huì)每年實(shí)行財(cái)政預(yù)決、算制度，村委會(huì)任期屆滿、主任離職實(shí)行審計(jì)制度。

十一、村的財(cái)務(wù)工作接受鎮(zhèn)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一部分預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算部署。

　　集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

　�。ㄈ�）編報(bào)范圍。

　　集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

　�。ㄋ模┚巿�(bào)方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算審批。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預(yù)算控制。

　　各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

　　2、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。

　　3、要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　　（一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

　�。�3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費(fèi)用預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

　　（2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）

　�。�3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列）

　　（4）集團(tuán)公司科研開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　　（1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

　　5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　�。�3）集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　�。�2）對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。

　　（4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金暫不填列。

　�。�7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

　�。�8）對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　　（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

　�。�2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

　�。�3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　�。�1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

　�。�3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　　（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開(kāi)支水平。

　�。�1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

　�。�2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　�。�4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開(kāi)支水平。

　�。�1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。

　�。�2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　�。�3）表中各項(xiàng)目按表中填列說(shuō)明項(xiàng)填列。

　�。�4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì)計(jì)總則

　　一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

　　三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

　　七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。

　　八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債（經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預(yù)測(cè)：

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　　（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計(jì)填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過(guò)合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　　（二）各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見(jiàn)，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　�。�1）集團(tuán)公司投入。

　　（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　　（4）吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。

　�。�5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　　（6）經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　�。�1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

　�。�2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分對(duì)外投資管理

　　1、集團(tuán)及所屬公司對(duì)外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估論證后，逐級(jí)上報(bào)總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。

　　2、財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對(duì)投資效益做出評(píng)價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無(wú)權(quán)減免投資回報(bào)。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團(tuán)分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分采購(gòu)商務(wù)（接受訂單-申請(qǐng)編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫(kù)）

　　一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購(gòu)審批規(guī)定。

　　1、商品購(gòu)入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購(gòu)商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購(gòu)商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少?gòu)）均需要填寫(xiě)采購(gòu)定單。

　　2、各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危�并上�?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購(gòu)計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　�。�1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購(gòu)貨，由采購(gòu)商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購(gòu)，確認(rèn)采購(gòu)訂單生效。

　�。�2）集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。

　　5、分公司采購(gòu)商務(wù)員確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)庫(kù)房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對(duì)貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。

　　7、對(duì)未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購(gòu)訂單流程。

　　1、采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　　2、采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　　3、采購(gòu)商務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　�。�2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側(cè)重于對(duì)貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　�。�4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國(guó)內(nèi)在途意義。

　�。�1）為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國(guó)內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國(guó)內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　　（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫(kù)商品。

　　3、國(guó)內(nèi)在途目的。

　　（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　　（2）對(duì)分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　　（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對(duì)超出正常期限在途商品標(biāo)注、說(shuō)明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國(guó)內(nèi)操作流程。

　�。�1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　�。�4）財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫(kù)單》辦理付款手續(xù)。

　　（5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

　�。�6）對(duì)在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對(duì)商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　（8）對(duì)供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤(rùn)取得

　�。�9）生成結(jié)果：對(duì)分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國(guó)內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　�。�1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺(tái)銷售庫(kù)數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫(kù)房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進(jìn)行核對(duì)后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫(kù)，包括銷售單號(hào)、銷售日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、代理編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　（2）入庫(kù)數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫(kù)數(shù)據(jù)包括入庫(kù)單號(hào)、入庫(kù)日期、發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對(duì)依據(jù)：以銷售方發(fā)票號(hào)作為核對(duì)依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號(hào)、商品編號(hào)，同分公司入庫(kù)單上發(fā)票號(hào)和商品編號(hào)自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國(guó)外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對(duì)在途商品管理主要通過(guò)核對(duì)進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫(kù)單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過(guò)程，對(duì)貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過(guò)程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對(duì)在途商品管理工作，側(cè)重于對(duì)長(zhǎng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對(duì)公司入庫(kù)信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購(gòu)商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對(duì)裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號(hào)、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對(duì)裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對(duì)過(guò)程中，針對(duì)有問(wèn)題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫(kù)，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫(kù)單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購(gòu)商務(wù)按到貨、入庫(kù)流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫(xiě)相應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開(kāi)制銷售小票和內(nèi)容相對(duì)應(yīng)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單辦理入庫(kù)。對(duì)于實(shí)物入庫(kù)和小票入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據(jù)上庫(kù)別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購(gòu)商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫(kù)單，在單據(jù)傳遞交接過(guò)程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊(cè)。采購(gòu)商務(wù)在途崗將對(duì)國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國(guó)外到貨登記單和入庫(kù)單中有效訂單號(hào)和裝箱單號(hào)、發(fā)運(yùn)編號(hào)等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫(kù)單之間對(duì)應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對(duì)一張貨物清單一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張入庫(kù)單；一張到貨登記單可對(duì)應(yīng)多張入庫(kù)單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報(bào)表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據(jù)查詢流程。

　�。�5）報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　�。�6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　�。�7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長(zhǎng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開(kāi)制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國(guó)外到貨登記單、入庫(kù)單入庫(kù)，采購(gòu)商務(wù)在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品：索賠、贈(zèng)品、配件、樣機(jī)等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫(kù)手續(xù)。

　�。�2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫(kù)。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對(duì)于長(zhǎng)期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請(qǐng)銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類）。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫(kù)商品貨運(yùn)周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫(kù)商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占?jí)嘿Y金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫(kù)管理。

　　（一）商品到貨、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫(kù)房管理工作開(kāi)始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對(duì)商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購(gòu)商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫(xiě)單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的.基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購(gòu)商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購(gòu)商務(wù)必須提前三天將需入庫(kù)商品詳細(xì)清單交給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，確定商品編號(hào)、數(shù)量、到貨日期。

　　（2）商品抵達(dá)指定庫(kù)房后，采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號(hào)核對(duì)實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫(kù)前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗(yàn)收后，采購(gòu)商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門、庫(kù)別、到貨日期，在裝箱單號(hào)處填寫(xiě)供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫(xiě)商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購(gòu)商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫(kù)單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購(gòu)商務(wù)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　　（5）商品到庫(kù)當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫(kù)單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購(gòu)商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　�。�3）數(shù)量不正確。

　　（4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)，第二聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

　�。ǘ�）商品驗(yàn)收入庫(kù)管理。

　　1、入庫(kù)目的。

　　（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫(kù)環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

　　（3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫(kù)操作辦法。

　　（1）商品驗(yàn)收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購(gòu)商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫(xiě)入庫(kù)單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫(kù)手續(xù)。采購(gòu)商務(wù)在辦理入庫(kù)手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對(duì)商品編號(hào)，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　　（2）入庫(kù)單由采購(gòu)商務(wù)填寫(xiě)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門、庫(kù)別、入庫(kù)日期。

　　〈3〉按照《商品入庫(kù)單》規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)商品編號(hào)、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號(hào)和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫(kù)單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號(hào)和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號(hào)。

　　〈7〉特別注意商品編號(hào)、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購(gòu)商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　　（4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫(kù)單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對(duì)，到貨登記單與入庫(kù)單核對(duì)后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫(kù)單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購(gòu)商務(wù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)《商品入庫(kù)單》。

　�。�7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫(kù)房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項(xiàng)目?jī)?nèi)容不清楚，不完全。

　�。�2）缺少采購(gòu)商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　（3）商品項(xiàng)數(shù)超過(guò)單據(jù)規(guī)定要求。

　　（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　�。�5）《商品入庫(kù)單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購(gòu)商務(wù)存查。

　　5、入庫(kù)核算：商品、材料入庫(kù)后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫(kù)單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫(kù)資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購(gòu)商品管理。

　　1、外購(gòu)商品規(guī)定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團(tuán)外部采購(gòu)貨物行為屬于外購(gòu)管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購(gòu)商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購(gòu)前，應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購(gòu)。

　�。�2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

　　（3）采購(gòu)商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購(gòu)前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷采購(gòu)專用欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購(gòu)。

　�。�4）一次性外購(gòu)必須辦理直接入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫(kù)單、與之對(duì)應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　�。�6）凡外購(gòu)商品一律辦理入庫(kù)手續(xù)，辦理時(shí)到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋貨收訖章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　�。�7）銷售單與入庫(kù)單編號(hào)、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫(kù)金額，確保有合理毛利。

　　（8）一次性外購(gòu)商品不允許有庫(kù)存積壓。

　　（9）必須由采購(gòu)商務(wù)或指定專人辦理采購(gòu)、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。

　　（10）外購(gòu)商品不允許做欠款銷售。

　�。�11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　�。�12）一次性外購(gòu)為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫(kù)單與銷售單捏對(duì)粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購(gòu)商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)。

　　（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購(gòu)特殊規(guī)定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購(gòu)商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫(kù)商品。

　�。�2）由采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫(kù)房里商品。

　�。�5）待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫(kù)商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購(gòu)賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　　（1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫(kù)區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　�。�2）進(jìn)入暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存入庫(kù)單》，領(lǐng)取暫存庫(kù)貨物應(yīng)填寫(xiě)《暫存出庫(kù)單》。

　�。�3）對(duì)于暫存庫(kù)貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫(kù)、出庫(kù)情況。

　�。�4）對(duì)未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據(jù)格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵�(gòu)入商品計(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購(gòu)入存貨：其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

　　2、集團(tuán)公司外購(gòu)入存貨，其估價(jià)入庫(kù)依據(jù)應(yīng)以采購(gòu)訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫(kù)。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫(kù)單復(fù)印件。說(shuō)明內(nèi)容：原入庫(kù)單號(hào)、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號(hào)。

　�。�2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫(kù)單，重新辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購(gòu)進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購(gòu)進(jìn)貨費(fèi)用不能通過(guò)銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過(guò)內(nèi)部賬戶。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六部分應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門采購(gòu)貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。

　　（2）采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

　　3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對(duì)外采購(gòu)付款，100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫(kù)單。

　�。�2）采購(gòu)合同或訂單、銷貨合同。

　�。�3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

　�。ǘ�）預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì)，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬，對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期（三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專項(xiàng)支出（如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�(gòu)、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫(kù)存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對(duì)外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫(xiě)單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號(hào)管理。

　　4、車站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫(kù)房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購(gòu)商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫(kù)存物控：庫(kù)存及庫(kù)房管理，如庫(kù)存日?qǐng)?bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫(kù)房發(fā)貨員登記出庫(kù)商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購(gòu)商務(wù)進(jìn)行庫(kù)存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲(chǔ)備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購(gòu)入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)�；�、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)

　　三、采購(gòu)商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)交貨。

　　（1）采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。

　�。�2）采購(gòu)商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購(gòu)訂單，不合格采購(gòu)訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購(gòu)訂單。

　�。�3）采購(gòu)商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

　�。�4）采購(gòu)商務(wù)負(fù)責(zé)將采購(gòu)訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　�。�5）采購(gòu)商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。

　�。�6）采購(gòu)商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達(dá)于儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

　�。�8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉(cāng)庫(kù)。

　�。�9）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購(gòu)商務(wù)必須到倉(cāng)庫(kù)檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

　　（10）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫(kù)單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉(cāng)庫(kù)或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對(duì)選購(gòu)品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　�。�1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開(kāi)戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　　（3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫(kù)收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

　�。�4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫(kù)房保管工作意義。

　　公司庫(kù)房是儲(chǔ)存和保管各類商品和器材場(chǎng)所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫(kù)房商品保管工作，對(duì)于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫(kù)存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫(kù)房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴(yán)格把好入庫(kù)驗(yàn)收關(guān)，確保入庫(kù)商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫(kù)商品保管工作，壓縮庫(kù)存積壓、提供庫(kù)存信息。

　　3、做好商品出庫(kù)工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

　　4、加強(qiáng)庫(kù)房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　　（三）商品借用、歸還、報(bào)廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫(kù)單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫(kù)管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫(kù)單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫(kù)房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫(kù)單》填寫(xiě)應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　　（3）《商品出庫(kù)單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈(zèng)送出庫(kù)。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈(zèng)送出庫(kù)商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說(shuō)明：贈(zèng)送商品出庫(kù)采用《商品出庫(kù)單》或零價(jià)銷售小票方式。

　�。�2）索賠出庫(kù)。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購(gòu)入商品索賠。自行外購(gòu)商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說(shuō)明：索賠出庫(kù)填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再?zèng)_原入庫(kù)單，并重新辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　D、對(duì)于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調(diào)撥出庫(kù)：不同庫(kù)別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　　（4）低值易耗品購(gòu)買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。

　　〈2〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　〈3〉一次購(gòu)買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì)同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　（5）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

　�。�6）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫(kù)房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫(kù)房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請(qǐng)（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　　（1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門、庫(kù)別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫(xiě)商品種類。借用數(shù)量必須填寫(xiě)，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號(hào)，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對(duì)借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　　（2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對(duì)于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　�。�1）對(duì)于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　　（1）以單據(jù)頂物。

　　（2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

　�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

　　（2）銷售歸還在辦理時(shí)必須持相對(duì)應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開(kāi)據(jù)要與借用單填寫(xiě)內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門、庫(kù)別、日期、原借用單據(jù)NO號(hào)、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號(hào)，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　（4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫(kù)房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內(nèi)容一致，所還商品貨號(hào)是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫(kù)別即為商品所屬部門。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號(hào)。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　�。�2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購(gòu)維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫(kù)、專人負(fù)責(zé)管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購(gòu)計(jì)劃，辦理各種備件入庫(kù)。

　�。�3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

　　3、備件入、出庫(kù)管理。

　�。�1）入庫(kù)。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購(gòu)，由商務(wù)人員辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購(gòu)備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫(kù)手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專用外購(gòu)編號(hào)。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫(kù)價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號(hào)需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號(hào)。

　�。�2）出庫(kù)。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫(kù)單據(jù)，單據(jù)注明編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后辦理出庫(kù)手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫(kù)：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫(kù)單》。

　　〈3〉銷售出庫(kù)：維修人員銷售備件需填寫(xiě)《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫(kù)：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫(kù)房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對(duì)實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫(kù)單，將壞件退回庫(kù)房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫(kù)單》。

　�。�4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過(guò)庫(kù)房，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

　　〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫(kù)房，庫(kù)房對(duì)錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

　　（四）商品在庫(kù)管理。

　　商品在庫(kù)保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫(kù)容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫(kù)房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲(chǔ)存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫(kù)房面積等條件、確定每一庫(kù)房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫(kù)房面積利用率，調(diào)劑倉(cāng)容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫(kù)效率。

　�。�1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

　　（2）按商品類別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫(kù)方便。采用四四定位法即庫(kù)房號(hào)、貨位號(hào)、貨架號(hào)、層號(hào)。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫(kù)房管理規(guī)范化要求。

　　（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫(kù)房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤點(diǎn)和是否符合庫(kù)房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫(kù)商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強(qiáng)對(duì)商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　　（1）根據(jù)庫(kù)房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

　　（2）根據(jù)商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

　　（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫(kù)房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對(duì)商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫(kù)房?jī)?nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫(kù)存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　�。�9）長(zhǎng)期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫(kù)房：庫(kù)房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗(yàn)檢測(cè)）、辦公區(qū)、存儲(chǔ)區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲(chǔ)區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫(kù)頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉(cāng)庫(kù)采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉(cāng)庫(kù)管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫(kù)位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國(guó)各分公司的倉(cāng)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化作業(yè)。

　　（3）所有工作按照RF（無(wú)線掃描設(shè)備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購(gòu)訂單號(hào)輸入手中無(wú)線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號(hào)、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號(hào)條碼、物料號(hào)條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫(kù)內(nèi)操作崗人員就能按照無(wú)線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫(kù)上架操作，并對(duì)貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

　　（五）存貨積壓管理。

　　1、原則：對(duì)于庫(kù)存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對(duì)分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評(píng)價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

　�。�1）未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤(rùn)，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　�。�2）已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫(kù)超過(guò)三個(gè)月庫(kù)存商品（包括借用），根據(jù)在庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

　　在庫(kù)一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫(kù)存金額10%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫(kù)存金額25%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫(kù)存金額45%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫(kù)存金額70%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫(kù)五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫(kù)存金額100%提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　　（1）對(duì)于積壓庫(kù)存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？

　　〈1〉對(duì)于市場(chǎng)上有一定競(jìng)爭(zhēng)條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對(duì)于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門備案。

　�。�六）單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫(kù)流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫(kù)房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫(xiě)商品垛卡是庫(kù)房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱及規(guī)定填寫(xiě)商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫(kù)時(shí)間，憑證單號(hào)填寫(xiě)單據(jù)種類、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫(xiě)商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實(shí)存+本期入庫(kù)-本期出庫(kù)

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號(hào)收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P點(diǎn)管理制度。

　　由于庫(kù)房存儲(chǔ)商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫(kù)存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫(kù)后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫(kù)動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫(kù)存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對(duì)，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)（件、臺(tái)、箱）對(duì)余數(shù)。并且打印儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫(kù)存日?qǐng)?bào)。

　　（3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對(duì)庫(kù)存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問(wèn)題當(dāng)日解決，確保儲(chǔ)運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒(méi)有盤點(diǎn)實(shí)物儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對(duì)差異。

　�。�4）旬盤點(diǎn)：每旬儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)所保管全部庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對(duì)賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)月底盤點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對(duì)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對(duì)分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對(duì)庫(kù)存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

　�。�6）通過(guò)監(jiān)控，庫(kù)存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　2、在核對(duì)賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對(duì)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　�。�2）與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。

　�。�3）未按規(guī)范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報(bào)表管理。

　�。�1）報(bào)表種類：分為儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)類報(bào)表：庫(kù)存日?qǐng)?bào)、庫(kù)存旬報(bào)、庫(kù)存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

　　〈2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫(kù)商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫(kù)存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫(kù)存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫(kù)情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　　（2）報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)每天出日?qǐng)?bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對(duì)差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　�。�1）原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過(guò)數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國(guó)各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

　　（2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、成本庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。

　　3、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。

　�。ň牛﹤}(cāng)庫(kù)安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫(kù)房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫(kù)房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對(duì)于全面完成庫(kù)房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫(kù)房防火防盜工作。庫(kù)房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對(duì)重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對(duì)不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫(kù)房，嚴(yán)禁在庫(kù)區(qū)內(nèi)吸煙，庫(kù)房?jī)?nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫(kù)房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會(huì)使用滅火器材。

　　3、庫(kù)房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫(kù)房管理人員進(jìn)入庫(kù)房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫(kù)房時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫(kù)房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

　　五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

　　1、客戶上門自提。

　�。�1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出一式五聯(lián)銷售單（包括倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等）。

　�。�2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉(cāng)庫(kù)提貨。

　�。�4）客戶到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購(gòu)貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　　（1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)送貨。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉(cāng)庫(kù)或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)待客戶驗(yàn)收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　　（1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出銷售單。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨。

　　（3）銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　（5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�8）如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�9）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)商品，不通過(guò)集團(tuán)公司倉(cāng)庫(kù)，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購(gòu)商務(wù)將所購(gòu)進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。

　�。�1）集團(tuán)公司派采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。

　�。�2）商品發(fā)運(yùn)后，采購(gòu)商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制直運(yùn)商品收發(fā)貨單寄給客戶。

　�。�3）供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　　（4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　�。�1）與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。

　�。�2）現(xiàn)場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開(kāi)出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉(cāng)庫(kù)分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉(cāng)庫(kù)后，將倉(cāng)庫(kù)提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。

　　〈4〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　〈5〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配車輛分貨。

　　〈6〉儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　（3）如分貨時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　（4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉(cāng)庫(kù)不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　�。�1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。

　　（2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　�。�3）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫(kù)，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　　（5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認(rèn)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。

　　（7）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

　　第八部分商務(wù)統(tǒng)計(jì)

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過(guò)錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識(shí)全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據(jù)審核流程。

　�。�2）票據(jù)錄入流程。

　�。�3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　�。�4）核對(duì)差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　�。�7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對(duì)象。

　�。�1）對(duì)內(nèi)：儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　　（2）對(duì)外：財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對(duì)象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫(kù)原始憑證票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫(xiě)正確性。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫(xiě)的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號(hào)、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫(kù)單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開(kāi)具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫(kù)單必須錄入單價(jià)，數(shù)量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫(kù)單一紅一藍(lán)必須核對(duì)，加蓋更改價(jià)格專用章。

　�。�2）外購(gòu)入庫(kù)單與外購(gòu)銷售單。

　　〈1〉外購(gòu)入庫(kù)與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫(kù)單金額。

　　〈3〉一次入庫(kù)金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購(gòu)商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實(shí)物退貨。

　　（3）商品出庫(kù)單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫(kù)單商品一般都是在庫(kù)消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對(duì)于出庫(kù)非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫(kù)。

　　〈4〉高價(jià)值類商品出庫(kù)，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　　（4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號(hào)相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　（6）退貨手續(xù)。儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　�。�2）每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)庫(kù)、月報(bào)庫(kù)、成本庫(kù)、人員庫(kù)、部門庫(kù)、編號(hào)庫(kù)、出庫(kù)用途庫(kù)、入庫(kù)用途庫(kù)、庫(kù)別庫(kù)、部門代號(hào)庫(kù)、商品類別庫(kù)。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說(shuō)明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　5、核對(duì)差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說(shuō)明）。

　　四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做好庫(kù)房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日?qǐng)?bào)對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫(kù)房大小對(duì)貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫(kù)動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對(duì)日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤點(diǎn)結(jié)果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　�。�2）統(tǒng)計(jì)庫(kù)存商品暢銷與積壓，為月末庫(kù)存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)了解庫(kù)存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對(duì)無(wú)誤后的報(bào)表對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫(kù)存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

　�。�2）每日根據(jù)各庫(kù)別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調(diào)撥單，以確保各庫(kù)別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺(tái)每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對(duì)工作。

　�。�4）商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對(duì)銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺(tái)人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交接。

　�。�1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對(duì)天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫(kù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每天必須及時(shí)對(duì)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫(kù)）

　�。�4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)賬，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對(duì)庫(kù)房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫(kù)存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫(kù)存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請(qǐng)速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對(duì)、盤點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對(duì)、打印報(bào)表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫(kù)、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識(shí)。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)

財(cái)務(wù)管理制度13

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

　　1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的`各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　【摘 要】進(jìn)入21世紀(jì)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革不斷向縱深發(fā)展，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。醫(yī)院怎樣才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展，是擺在每個(gè)醫(yī)院管理者面前的首要問(wèn)題。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作形式，它涉及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面且在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中處于核心地位。

　　【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；醫(yī)院管理

　　一、成本核算不全面

　　由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理思想的影響，許多醫(yī)院的管理層缺乏成本核算意識(shí)，過(guò)多的注重業(yè)務(wù)收入，而對(duì)成本的控制心中無(wú)數(shù)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，醫(yī)院不但要融入一般市場(chǎng)活動(dòng)中，還必須參與醫(yī)療服務(wù)這個(gè)特殊市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，以盡可能少的消耗取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院不僅應(yīng)增收，還應(yīng)厲行節(jié)約，通過(guò)成本預(yù)測(cè)、成本控制、成本核算、績(jī)效評(píng)估等為主要內(nèi)容的成本管理，有效利用人力、物力、財(cái)力等資源，最大限度地為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務(wù)，提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。

　　二、對(duì)預(yù)算管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位

　　醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部的要求，每年都要編制部門預(yù)算。但由于過(guò)去長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理思想的影響，普遍存在對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足、重視不夠。在編制預(yù)算時(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算支出的編制，首先保證基本支出的需要，如人員費(fèi)用、公用費(fèi)用（水、電、暖、藥品、材料等的費(fèi)用），保證醫(yī)院發(fā)展費(fèi)用，如設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、人員培訓(xùn)等。在確定支出時(shí)要細(xì)化到每個(gè)科室，細(xì)化到每個(gè)項(xiàng)目。實(shí)行分級(jí)管理，責(zé)任到人。提高全院職工對(duì)醫(yī)院預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)對(duì)全體職工的預(yù)算教育，更新預(yù)算管理觀念，樹(shù)立全員參與預(yù)算管理的目標(biāo)，動(dòng)員廣大職工積極挖掘潛力，開(kāi)源節(jié)流，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，建立醫(yī)院預(yù)算管理制度。

　　三、內(nèi)控制度不完善

　　一些單位內(nèi)控制度不完善，存在較大的漏洞和隱患：一是沒(méi)有建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)會(huì)商和審批制度，投資決策隨意性大；二是醫(yī)院的管理者必須充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員在預(yù)測(cè)、決策、控制、中的作用，有效調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性；財(cái)務(wù)人員運(yùn)用財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)規(guī)劃的職能，約束、調(diào)節(jié)和規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度堅(jiān)決的執(zhí)行。三是規(guī)章制度未落實(shí)，財(cái)經(jīng)秩序較亂，有的醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責(zé)任不清的問(wèn)題比較突出。四是沒(méi)有建立嚴(yán)格的設(shè)備、藥品、材料付款審核審批制度，往往是使用部門報(bào)備，在不和財(cái)務(wù)部門核對(duì)的情況下隨意付款，容易出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為等等，這些開(kāi)支雖不是成本核算的直接耗費(fèi)，但卻是醫(yī)院科室成本的間接核算內(nèi)容。

　　四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

　　首先要提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。為了確保醫(yī)院更好的發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理效能，必須持續(xù)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員的整體素質(zhì)，建立一支過(guò)硬的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)偏低，主要表現(xiàn)在管理觀念滯后，創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)；知識(shí)結(jié)構(gòu)老化；業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高等。長(zhǎng)期存在人少事多的問(wèn)題一直困擾著醫(yī)院的財(cái)務(wù)建設(shè)和發(fā)展，在業(yè)務(wù)上要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員參加全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)職稱考試，通過(guò)職稱考試選拔合格的會(huì)計(jì)人才，建立一支專業(yè)扎實(shí)、精通業(yè)務(wù)、上進(jìn)性強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理工作人員隊(duì)伍，以適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要。例如我所在醫(yī)院高級(jí)職稱人員偏少、中級(jí)職稱沒(méi)有崗位，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒(méi)有學(xué)習(xí)動(dòng)力。其次，醫(yī)院要重視會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，使他們的知識(shí)不斷得以更新，技能持續(xù)得到提高，進(jìn)行會(huì)計(jì)講座，還應(yīng)創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加學(xué)術(shù)會(huì)議，進(jìn)行學(xué)術(shù)交流。提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，才能為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理提供知識(shí)與技能保證，形成全員配合，共同在醫(yī)院收入、支出的各項(xiàng)環(huán)節(jié)中提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

　　五、強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)管

　　隨著醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的逐步市場(chǎng)化，網(wǎng)絡(luò)信息化的加快，醫(yī)院的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增大，如醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制上有缺陷以及內(nèi)控制度不完善，極可能造成會(huì)計(jì)舞弊、違紀(jì)違法的案件發(fā)生。醫(yī)院后勤財(cái)務(wù)部門每年應(yīng)對(duì)單位有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)收支管理進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。其監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：一是按物價(jià)局規(guī)定的'收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi)，收費(fèi)時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)。二是按規(guī)定使用票據(jù)，組織專人對(duì)票據(jù)存根進(jìn)行不定期抽查。三是合理攤銷成本費(fèi)用：各行業(yè)對(duì)外有償服務(wù)，必須按照行業(yè)的有關(guān)規(guī)定攤銷成本費(fèi)用，不得擴(kuò)大或縮小成本開(kāi)支，更不得亂列成本。四是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)不斷更新，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)給經(jīng)費(fèi)的使用、管理、分配帶來(lái)了許多的便利，提高了工作效率；同時(shí)，也給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算機(jī)犯罪的隱秘性和危害性比手工操作更大。在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)的操作過(guò)程中，要嚴(yán)格按工作崗位設(shè)定每個(gè)操作人員的權(quán)限，要求每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)格遵守工作流程，對(duì)數(shù)據(jù)文件進(jìn)行加密。五是建立財(cái)會(huì)崗位輪轉(zhuǎn)機(jī)制，加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，防范和杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)的安全。

　　綜上所述，財(cái)務(wù)管理的好壞，直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，較其他單位，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理有自身明顯的特點(diǎn)。近年來(lái)，隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度與國(guó)際接軌，以及會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度的改革，醫(yī)療保險(xiǎn)制度的逐步建立，給醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很多新問(wèn)題。面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)，醫(yī)院必須通過(guò)提高財(cái)務(wù)管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。因此，在新形勢(shì)下如何及時(shí)調(diào)整、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制，建立財(cái)務(wù)管理機(jī)制，搞好有償服務(wù)，提高為傷病員服務(wù)的水平，是擺在我們每一個(gè)醫(yī)院管理者面前的新問(wèn)題。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]劉曉宏.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和對(duì)策探析.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，20xx

　　[2]賈常榮.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題及對(duì)策研究.重慶醫(yī)學(xué)，20xx

　　[3]王靖楠.提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平設(shè)想.解放軍醫(yī)院管理雜志，20xx

財(cái)務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　1·1制革集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱本辦法），是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見(jiàn)》，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定，并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

　　1·2本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1·3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

　　2·1集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制。集團(tuán)公司及其全資子公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　2·2集團(tuán)公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由上級(jí)企業(yè)承擔(dān)。這類單位應(yīng)配備專職的財(cái)務(wù)人員。

　　2·3企業(yè)法人代表在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：

　　1）、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

　　2）、具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度；

　　3）、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行；

　　4）、根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

　　5）、接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　2·4企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：

　�。�1）、主持本級(jí)財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)會(huì)人員；

　　（2）、對(duì)公司和各經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)部門下達(dá)并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；

　�。�3）、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織清產(chǎn)核資；

　�。�5）、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

　�。�6）、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；

　�。�7）、調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系。

　　2·5、企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　　具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算；如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

　　2·6企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

　�。�1）、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；

　�。�2）、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；

　�。�3）、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ)；

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出記投資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管：

　　1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。

　　2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2·7各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　2·8財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)單位同意。

　　集團(tuán)公司董事會(huì)可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤消、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　2·9財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：

　�。�1）、財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

　�。�2）、集團(tuán)公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)有關(guān)專家就企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)解決的業(yè)務(wù)和新的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)行培訓(xùn)。

　�。�3）、集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。

　　第三章會(huì)計(jì)核算的原則

　　3·1企業(yè)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的.規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

　�。�1）、有價(jià)證券的收付；

　　（2）、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

　�。�3）、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

　　（4）、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；

　�。�5）、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；

　　（6）、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。

　　3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　3·3公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3·4企業(yè)采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

　　2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；

　　3）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　3·6、年末應(yīng)按應(yīng)收帳款余額計(jì)提5‰的壞帳準(zhǔn)備。

　　第四章貨幣資金及結(jié)算資金的管理

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金的管理

　�、佻F(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、凇⒊黾{人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

　　④、現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。

　　⑤、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

　�、�、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額[按"車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×出差天數(shù)"計(jì)算申請(qǐng)借款金額]。按借款審批程序?qū)徟�，�?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)理）核準(zhǔn)簽字后，方可按集團(tuán)公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳，不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單，經(jīng)公司經(jīng)理級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)簽字，并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。

　�、�、一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　2、銀行存款的管理

　�、�、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　②、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。集團(tuán)公司各管理部門原則上不許開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開(kāi)設(shè)帳戶的，需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦備案手續(xù)。

　�、邸�銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，另外2枚由各自本人保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　�、堋�銀行支票的使用規(guī)定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

　　b、會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人；

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)上"￥"。

　　d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說(shuō)明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫(kù)單，對(duì)于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報(bào)銷。

　�、荨⒓瘓F(tuán)公司各全資子公司的銷售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。

　　⑥、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。

　　同一項(xiàng)目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

　�、摺⒏鶕�(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。

　�、�、嚴(yán)禁違反國(guó)家規(guī)定，非法集資。

　�、�、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。

　�、狻⒂嘘P(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　3、應(yīng)收款的管理

　　1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。

　　2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。

　　3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。

　　①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購(gòu)銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析，對(duì)拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購(gòu)銷合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。

　�、诜止芷渌麘�(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。

【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22

財(cái)務(wù)的管理制度12-02

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度07-02

財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度01-10

有關(guān)財(cái)務(wù)的管理制度11-07

財(cái)務(wù)管理制度02-08

財(cái)務(wù)管理制度(精選)06-12

財(cái)務(wù)管理制度[精選]06-12

財(cái)務(wù)銷售管理制度06-20

學(xué)校財(cái)務(wù)的管理制度09-01