出納管理制度15篇（熱）
在不斷進(jìn)步的社會(huì)中，大家逐漸認(rèn)識(shí)到制度的重要性，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是小編為大家收集的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預(yù)算制度
1、公司預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。
2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。
3、預(yù)算編制程序：公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。
二、月度、季度預(yù)算制度
月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。
三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)
1、收入預(yù)算
收入預(yù)算包括：房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷售收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。
其他收入：無須對(duì)其作出預(yù)算。
2、開發(fā)成本支出預(yù)算
(一)地價(jià)支出：規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。
(二)工程款項(xiàng)：成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設(shè)備款項(xiàng)：物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。
(四)設(shè)計(jì)費(fèi)： 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。
3、銷售費(fèi)用預(yù)算
由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。
4、管理費(fèi)用預(yù)算
由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算
財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。
四、預(yù)算執(zhí)行制度
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的'措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。
五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)
公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
出納管理制度2
一、安裝防盜門窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要鎖好保險(xiǎn)箱和防盜門。
二、使用公安制定的合格保險(xiǎn)箱，做到撬不開，搬不走。
三、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金，現(xiàn)金存放過夜不得超過規(guī)定的限額，如確有特殊原因不能按時(shí)將超限額現(xiàn)金存入銀行的'，必須向總經(jīng)理提出書面申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可存放再財(cái)會(huì)室保險(xiǎn)箱內(nèi)過夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責(zé)任。
四、領(lǐng)導(dǎo)如同意財(cái)務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實(shí)安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護(hù)人員。
五、加強(qiáng)各項(xiàng)收費(fèi)安全管理工作，教育員工不要將所收現(xiàn)金放在辦公室內(nèi)或帶回家保管，要及時(shí)交財(cái)務(wù)室，如違反規(guī)定造成所收現(xiàn)金失竊或短少，應(yīng)負(fù)全額賠償責(zé)任。
六、財(cái)務(wù)人員去銀行存取大額現(xiàn)金，單位應(yīng)安排保衛(wèi)人員配專車護(hù)送。
七、非本科室人員不得進(jìn)入操作室，一切財(cái)務(wù)手續(xù)均在柜臺(tái)外辦理。
八、印鑒、票據(jù)必須妥善保管，支票、匯票不得預(yù)留印章。
出納管理制度3
一、現(xiàn)金管理:
1、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強(qiáng)防范措施。
2、必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時(shí)間要保密。
3、借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時(shí)報(bào)結(jié)。
4、傳票嚴(yán)加保管,不得丟失。
二、帳票管理:
1、及時(shí)下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。
2、帳本嚴(yán)加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時(shí)入庫。
3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、翻閱傳票必須經(jīng)會(huì)計(jì)同意,當(dāng)面查找,不得丟頁。
三、物品管理:
1、建立健全國(guó)有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時(shí)上帳。
2、堅(jiān)持誰使用誰保管和年終查對(duì)制度。
3、桌椅黑板等備品隨班級(jí)使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、經(jīng)常檢查備品使用情況,及時(shí)保養(yǎng)檢修。
7、學(xué)校設(shè)備不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得外借。
出納管理制度4
為進(jìn)一步規(guī)范我院基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和我院的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法：
一、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度;
2、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對(duì)資金來源、投資使用金額完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記帳、報(bào)帳工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報(bào)帳。
3嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能使用。
4、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的完整與安全;
5、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及報(bào)表，做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是。
6、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。
7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，基建財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)。
(1)收款單位與合同簽訂單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的。
(2)未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的。 (3)工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的;
(4)建設(shè)單位(甲方)經(jīng)手人不到場(chǎng)，由施工單位(乙方)
1 人員直接到財(cái)務(wù)科辦理工程撥付手續(xù)的。
二、加強(qiáng)支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單(借款單)，寫清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚，不得涂改;
2、基建工程款項(xiàng)開支一律按合同，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟蛯徲?jì);
3、支付支票后需盡快報(bào)賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個(gè)月，如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)科并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜，如不報(bào)告一切后果由丟失者自負(fù)。
三、規(guī)范工程款的支付程序
1、各項(xiàng)工程開工前需將簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)科存檔和備用(包括臨時(shí)工程)。無合同、無協(xié)議的.項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科一律不得支付工程款和結(jié)算。
2、工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;
(2)根據(jù)工程形象進(jìn)度，先由施工單位提出付款申請(qǐng)(加蓋公章)，再由監(jiān)理公司、建設(shè)單位工程主管部門(項(xiàng)目辦)簽章;
(3)項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付審核與控制簽字，然后由項(xiàng)目辦負(fù)責(zé)人簽字;
(4)報(bào)主管院長(zhǎng)審批簽字及院長(zhǎng)簽字;
(5)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù);
(6)工程竣工驗(yàn)收合格決策時(shí)，要預(yù)留工程結(jié)算款5%作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)院內(nèi)校產(chǎn)處或使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題
2 后或其它問題后再支付施工單位保證金;
(7)材料、設(shè)備款報(bào)賬程序?yàn)楣こ炭乞?yàn)收，其它相同。
四、嚴(yán)格基建工程合同管理
1、財(cái)務(wù)科須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作，對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;
2、基建財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;
3、嚴(yán)格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國(guó)家法律法規(guī);
五、加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的管理
1、基建財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，確保基建財(cái)務(wù)工作達(dá)到應(yīng)有深度，使基建財(cái)務(wù)管理既能發(fā)揮對(duì)基建工程質(zhì)與量的有效控制，又能避免基建與基建財(cái)務(wù)“兩張皮”現(xiàn)象;
2、基建財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和現(xiàn)場(chǎng)意識(shí)，經(jīng)常深入項(xiàng)目辦和施工現(xiàn)場(chǎng)了解掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與基建財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭(zhēng)做到跟蹤到位、服務(wù)到位、管理到位、控制到位、減少損失和浪費(fèi)，提高投資效益。
六、基建財(cái)務(wù)的管理職責(zé)
1、財(cái)務(wù)科是我院主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，負(fù)責(zé)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任;
2、財(cái)務(wù)科對(duì)需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)最后審察和簽章;
七、本規(guī)定解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)科。
出納管理制度5
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細(xì)金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財(cái)產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財(cái)產(chǎn)減少帳與在用財(cái)產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時(shí)登記調(diào)整各部門財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的有關(guān)數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢核銷手續(xù),并做帳務(wù)調(diào)整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財(cái)務(wù)支出/報(bào)銷制度
2.1.出納員嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),檢查各項(xiàng)成本費(fèi)用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實(shí)性、報(bào)銷金額正確性,財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)年度預(yù)算支出項(xiàng)目認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.2.各部門報(bào)銷人員填寫'支出/報(bào)銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負(fù)責(zé)人審核。
2.3.部門負(fù)責(zé)人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報(bào)銷憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報(bào)銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報(bào)'、《采購(應(yīng)急)申請(qǐng)單》、《合同付款單》等報(bào)銷手續(xù)齊備時(shí)。
2).行政性開支(費(fèi)用、采購)應(yīng)由行政人事部經(jīng)理在'支出/報(bào)銷憑單'上簽字認(rèn)可。
3).應(yīng)急采購應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《應(yīng)急采購申請(qǐng)單》,合同付款應(yīng)在《支出/報(bào)銷憑單》后附有《合同付款單》,并對(duì)照合同付款一覽表,預(yù)算外支出應(yīng)附有獲批準(zhǔn)的簽報(bào)'。
4).檢查《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)各欄項(xiàng)目是否逐一填寫;
5).報(bào)銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認(rèn);
6).支票付款應(yīng)在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號(hào)及開戶行代碼,并由填單人簽字確認(rèn);
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財(cái)務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認(rèn);
8).《出/入庫單》中列明的`項(xiàng)目及金額是否與發(fā)票上一致、各責(zé)任人是否已簽字確認(rèn)。
當(dāng)檢查各項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認(rèn)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理核批,財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以年度預(yù)算支出項(xiàng)目為依據(jù),認(rèn)真審核各項(xiàng)支出是否在預(yù)算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費(fèi)用。
2.6.經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報(bào)銷人前來領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報(bào)銷憑單》內(nèi)領(lǐng)款人處簽字確認(rèn),出納員按報(bào)銷金額付款,如有預(yù)借款按多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報(bào)銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報(bào)銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項(xiàng)目已付款,并將報(bào)銷過的支出/報(bào)銷憑單'交會(huì)計(jì)記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報(bào)銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會(huì)計(jì)憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會(huì)計(jì)報(bào)告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請(qǐng)表》
cx7.4-01-f06-02《應(yīng)急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
出納管理制度6
第一條為了做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作,切實(shí)減輕城市低保人員的醫(yī)療費(fèi)負(fù)擔(dān),根據(jù)《甘肅省城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)試行辦法》和《武威市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施方案》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)是指由政府組織引導(dǎo)，政府補(bǔ)貼與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合、以大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌為主的社會(huì)合作醫(yī)療制度。實(shí)施城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點(diǎn)、逐步提高，公開公正、強(qiáng)化監(jiān)督”的原則。
第二章統(tǒng)籌的范圍和對(duì)象
第三條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行屬地管理，縣級(jí)統(tǒng)籌。
第四條在本縣境內(nèi)，凡享受城市最低生活保障的城鎮(zhèn)居民，均納入城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。
第五條符合城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌范圍的城市低保家庭成員原則上應(yīng)參加城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金由省、市、縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金、參保人員個(gè)人繳費(fèi)、社會(huì)捐助資金及醫(yī)療保險(xiǎn)基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金按人均80元籌集。其中：省級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助50元；市級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；縣級(jí)財(cái)政每人每年補(bǔ)助10元；參保人員每人每年繳納10元。對(duì)在政府部門認(rèn)定的城市一、二類低保人員的個(gè)人繳費(fèi)部分，由縣級(jí)民政部門提供花名冊(cè)，縣級(jí)財(cái)政部門代扣代繳。
第八條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金分為個(gè)人（門診）賬戶、大病（住院）統(tǒng)籌基金和風(fēng)險(xiǎn)基金三部分。個(gè)人（門診）賬戶基金從醫(yī)療保險(xiǎn)基金中劃撥，主要用于參保人員門診醫(yī)療支出，個(gè)人（門診）賬戶內(nèi)的基金家庭成員可以互濟(jì)使用；大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金為醫(yī)療保險(xiǎn)基金扣除劃入個(gè)人（門診）賬戶和風(fēng)險(xiǎn)基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大病（住院）發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷；風(fēng)險(xiǎn)基金按總基金的5％計(jì)提，主要用于彌補(bǔ)參保人員大病(住院)統(tǒng)籌基金超支部分，統(tǒng)籌基金不足時(shí)，由縣財(cái)政統(tǒng)籌解決。
第九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局根據(jù)城市低保人員參保繳費(fèi)情況，提出下一年度各級(jí)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金計(jì)劃，列入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十條縣政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，合理調(diào)整縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。
第四章基金的管理和監(jiān)督
第十一條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，設(shè)立財(cái)政專戶，專款專用，單獨(dú)核算，不得擠占挪用或調(diào)劑使用，不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。財(cái)政專戶的設(shè)立由縣財(cái)政局和縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)。
第十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金、風(fēng)險(xiǎn)基金和個(gè)人門診賬戶分別核算，互不擠占；個(gè)人門診賬戶實(shí)行包干使用，超支不補(bǔ)。
第十三條縣財(cái)政局根據(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出計(jì)劃，按月將資金從財(cái)政專戶撥入支出戶，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金實(shí)行統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、決算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度。
第十五條縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、審計(jì)局、監(jiān)察局共同負(fù)責(zé)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)督檢查。設(shè)立由人大代表、醫(yī)療機(jī)構(gòu)代表、參保人員代表和有關(guān)部門組織成的醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織，加強(qiáng)對(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的社會(huì)監(jiān)督。
第十六條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局在每年年底前，向縣勞動(dòng)和社會(huì)保障局、財(cái)政局、民政局、衛(wèi)生局等部門報(bào)送基金收支管理情況，并接受審計(jì)部門的審計(jì)。審計(jì)部門以適當(dāng)方式公布審計(jì)結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督和評(píng)議。
第十七條對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支、報(bào)銷及定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)中違規(guī)違法行為，參保人員有權(quán)進(jìn)行舉報(bào)。有關(guān)部門在接受舉報(bào)后應(yīng)及時(shí)開展調(diào)查，并按法律法規(guī)和機(jī)關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫(yī)療保險(xiǎn)基金流失的，除追回醫(yī)療保險(xiǎn)基金外，并對(duì)其家庭暫停六個(gè)月的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第五章參保繳費(fèi)
第十九條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行年度動(dòng)態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費(fèi)，按期繳清醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可享受第二年度醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)待遇。
第二十條申請(qǐng)參加醫(yī)療保險(xiǎn)的`城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區(qū)辦理參保登記，由社區(qū)負(fù)責(zé)填制《天祝縣城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)年度參保繳費(fèi)核定表》和《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理參保手續(xù)。參保人員繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局為其開具財(cái)政統(tǒng)一印制的繳費(fèi)專用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)后，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費(fèi)。
第二十二條當(dāng)年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區(qū)辦理參保登記，經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)醫(yī)療補(bǔ)助后，辦理參保繳費(fèi)手續(xù)。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)及時(shí)報(bào)送縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個(gè)人門診醫(yī)療費(fèi)由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局按每人每年15元的標(biāo)準(zhǔn)，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開設(shè)的個(gè)人賬戶，符合報(bào)銷范圍的門診費(fèi)，參保人員持門診費(fèi)發(fā)票到開戶銀行報(bào)銷。
第二十四條參保患者住院或緊急搶救以及一些特殊疾病的醫(yī)治，在規(guī)定的病種目錄、藥品目錄、醫(yī)療設(shè)施服務(wù)項(xiàng)目和診療項(xiàng)目范圍之內(nèi)，起付標(biāo)準(zhǔn)線以上最高支付限額以下的醫(yī)療費(fèi)用由大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金起付標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）200元，二級(jí)醫(yī)院350元，三級(jí)醫(yī)院500元，省級(jí)及省外醫(yī)院800元。
第二十六條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大病（住院）醫(yī)療費(fèi)實(shí)行分級(jí)分段按比例報(bào)銷。
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ藛T在一級(jí)醫(yī)院（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院）住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷35％；1001元至20xx元的報(bào)銷40％；20xx元以上的報(bào)銷45％，最高報(bào)銷限額為20xx元。
（二）參保人員在二級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線1000元以內(nèi)的報(bào)銷40％；1001元至20xx元的報(bào)銷45％；20xx元以上的報(bào)銷50％，最高報(bào)銷限額為3000元。
�。ㄈ﹨⒈Ｈ藛T在三級(jí)醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷35％；20xx元以上至4000元以下的報(bào)銷40％；4001元以上的報(bào)銷45％，最高報(bào)銷限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級(jí)及省外醫(yī)院住院治療，超出起付線20xx元以內(nèi)的報(bào)銷30％；20xx元至4000元的報(bào)銷35％；4001元以上的報(bào)銷40％，最高報(bào)銷限額為8000元。
第二十七條年度內(nèi)多次住院的，最高報(bào)銷限額為12000元。
第二十八條參保人員在計(jì)劃內(nèi)正常分娩的，每例定額報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)80元，難產(chǎn)的每例定額報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)180元。
第二十九條對(duì)被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。
第三十條參保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)，參照武威市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)病種目錄、藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當(dāng)?shù)蒯t(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療的；在本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，起付標(biāo)準(zhǔn)按三級(jí)醫(yī)院執(zhí)行，報(bào)銷比例在三級(jí)醫(yī)院的基礎(chǔ)上降低5個(gè)百分點(diǎn)。
第三十二條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)大�。ㄗ≡海┙y(tǒng)籌基金不予支付下列費(fèi)用：
�。ㄒ唬┙煌ㄊ鹿�、醫(yī)療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
�。ǘ┳再徦幤�、伙食費(fèi)、取暖費(fèi)、陪員費(fèi)、洗滌費(fèi)、救護(hù)車費(fèi)以及與治療無關(guān)的其它費(fèi)用；
（三）器官移植、安裝假肢等發(fā)生的費(fèi)用；
�。ㄋ模┕ê殬I(yè)病）醫(yī)療費(fèi)；
�。ㄎ澹┰诜嵌c(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診或未辦理轉(zhuǎn)診手續(xù)所發(fā)生的住院費(fèi)用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費(fèi)；
�。ㄆ撸┹斞椎鞍准盃I(yíng)養(yǎng)滋補(bǔ)藥品費(fèi)用；
（八）因各種原因在港、澳、臺(tái)及國(guó)外發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用；
�。ň牛┏擎�(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定的其它不予支付的費(fèi)用。
第七章就診和轉(zhuǎn)診
第三十三條參保人員患病后，應(yīng)到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫(yī)證》，經(jīng)主治醫(yī)生初審后，填寫《天�？h城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)住院審批表》，由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)審核加注意見后，縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局辦理住院審批手續(xù)，到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區(qū)內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院就診的，3日內(nèi)報(bào)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局備案，待病情穩(wěn)定后轉(zhuǎn)入定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉(zhuǎn)診住院治療，按照就近就醫(yī)原則，實(shí)行逐級(jí)轉(zhuǎn)診制度。由就診醫(yī)院主治醫(yī)生填寫《天祝縣城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)院審批表》，經(jīng)醫(yī)院會(huì)診，業(yè)務(wù)主管院長(zhǎng)簽字，由縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局審批后，方可轉(zhuǎn)院治療。
第三十六條參保人員在定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店就醫(yī)購藥時(shí)，應(yīng)出示本人《城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)就醫(yī)證》，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店必須按照《協(xié)議》規(guī)定做好登記統(tǒng)計(jì)工作。
第八章費(fèi)用結(jié)算
第三十七條參保人員住院應(yīng)向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)預(yù)交一定數(shù)額的押金，病愈出院時(shí)自付的費(fèi)用由個(gè)人結(jié)算，報(bào)銷部分由定點(diǎn)醫(yī)院與縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局結(jié)算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區(qū)域內(nèi)因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診、以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)往異地住院治療的，先由個(gè)人繳清所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，醫(yī)療終結(jié)后，持病歷首頁、長(zhǎng)期醫(yī)囑、臨時(shí)醫(yī)囑等資料復(fù)印件、住院費(fèi)用明細(xì)清單、發(fā)票原件到縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局報(bào)銷。
第三十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局應(yīng)按月及時(shí)給定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)審核撥付住院報(bào)銷費(fèi)用，撥付時(shí)按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據(jù)考核結(jié)果給予返還。
第四十條建立健全醫(yī)療結(jié)算辦法，逐步推行單病種結(jié)算和定額結(jié)算，有效控制費(fèi)用。
第九章權(quán)利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)享有以下權(quán)利：
�。ㄒ唬┫硎苌鐓^(qū)衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的健康咨詢和健康教育等公共衛(wèi)生服務(wù)。
�。ǘ┫硎鼙緦�(shí)施細(xì)則規(guī)定的醫(yī)療救助。
�。ㄈ┫碛袑�(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)的知情權(quán)、建議權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
第四十二條城市低保人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┌磿r(shí)足額繳納個(gè)人應(yīng)該繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
�。ǘ┩咨票９堋冻鞘械捅Ｈ藛T就醫(yī)證》，不得轉(zhuǎn)借、涂改。
�。ㄈ┳袷乇炯�(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定。
第十章管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)
第四十三條勞動(dòng)和社會(huì)保障局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的組織實(shí)施工作，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴瀼芈鋵�(shí)省、市城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)各項(xiàng)政策規(guī)定，根據(jù)縣政府授權(quán)，制定與城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則相關(guān)的各項(xiàng)制度，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì)同縣衛(wèi)生局、財(cái)政局、物價(jià)局、藥品監(jiān)督局等部門監(jiān)督、檢查城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策執(zhí)行、定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店的收費(fèi)及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等情況。
�。ㄈ⿲�(duì)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)做好城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)工作中各部門的關(guān)系，調(diào)解和處理城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的各種糾紛。
第四十四條縣財(cái)政局按照省、市制定的城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理辦法，確保各級(jí)政府補(bǔ)助資金的及時(shí)到位和醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。
第四十五條縣民政局負(fù)責(zé)城市低保人員參保資格的確認(rèn)，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)仍然較重的人員進(jìn)行醫(yī)療救助。
第四十六條縣衛(wèi)生局負(fù)責(zé)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，督促各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)參保人員的醫(yī)療費(fèi)用的減免政策。
第四十七條縣審計(jì)局、監(jiān)察局負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察工作。
第四十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)居民委員會(huì)主要職責(zé)是：
（一）做好本轄區(qū)內(nèi)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕�(jù)縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局提供的資料定期公布本轄區(qū)內(nèi)參保人員繳費(fèi)及住院費(fèi)用報(bào)銷情況。
�。ㄈ┌磿r(shí)上報(bào)城市低保人員增減變化情況。
�。ㄋ模┒酱偕鐓^(qū)衛(wèi)生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局是城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是：
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的參保登記及醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)決算，負(fù)責(zé)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)基金的征繳、支付、結(jié)算，按時(shí)上報(bào)城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)的各類財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
（三）負(fù)責(zé)建立參保人員個(gè)人門診醫(yī)療賬戶，與醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇�(dǎo)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店開展城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，接受有關(guān)部門及參保人員的監(jiān)督。
�。閰⒓俞t(yī)療保險(xiǎn)的城市低保人員提供咨詢、查詢服務(wù)。
第十一章醫(yī)療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)按照城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)藥店的規(guī)定管理。縣社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)局與有定點(diǎn)資格的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
第五十一條定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定，制定和完善規(guī)章制度，規(guī)范醫(yī)療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費(fèi)。
第五十二條各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店應(yīng)設(shè)立城市低保人員醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室，配備專（兼）職工作人員，明確職責(zé)，搞好醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)工作。
出納管理制度7
第一節(jié)概述
財(cái)務(wù)部由查核部、會(huì)計(jì)部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常收支管理和成本控制工作。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，組織會(huì)計(jì)核算，包括資產(chǎn)核算、負(fù)債核算、所有者權(quán)益核算、營(yíng)業(yè)收入核算、成本核算、費(fèi)用和稅金核算以及利潤(rùn)和利潤(rùn)分配核算。
查核部通過設(shè)在前廳和餐飲部門的各個(gè)收銀點(diǎn)收集并統(tǒng)計(jì)每天的營(yíng)業(yè)收入。為了確保營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性，查核部設(shè)有專人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費(fèi)后未能及時(shí)支付的欠款，查核部還設(shè)立有應(yīng)收信貸部，定期對(duì)欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對(duì)那些長(zhǎng)期欠款的單位要向銷售部提出停止信貸掛帳權(quán)利的建議，因?yàn)榫频暌揽渴栈厮袪I(yíng)業(yè)收入用以支付日常的開支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤(rùn)分配，因此，應(yīng)收賬款的及時(shí)回籠對(duì)于酒店資金周轉(zhuǎn)意義重大。
會(huì)計(jì)部根據(jù)審計(jì)所提供的收入日?qǐng)?bào)作為核算收入的依據(jù)，編制酒店月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，正確、及時(shí)地核算和監(jiān)管酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理當(dāng)局提供準(zhǔn)確可靠的會(huì)計(jì)信息。為了加強(qiáng)計(jì)劃管理，會(huì)計(jì)部尚須編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好控制工作，節(jié)約費(fèi)用，降低成本，多創(chuàng)利潤(rùn)。通過對(duì)酒店應(yīng)付帳款的控制，合理分配、運(yùn)用資金，爭(zhēng)取較大的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)部人員應(yīng)堅(jiān)持會(huì)計(jì)監(jiān)督，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)酒店的財(cái)產(chǎn)和利益。
成本控制部門負(fù)責(zé)對(duì)日常酒店申購用品價(jià)格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對(duì)餐飲部門食品酒水的控制，盡量避免造成浪費(fèi)和流失。
電腦房主要負(fù)責(zé)酒店電腦系統(tǒng)及外設(shè)的維護(hù)、巡視及檢修，辦公應(yīng)用電腦軟硬件的維護(hù)，酒店電腦耗材的管理，保障整個(gè)酒店電腦系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。并不斷改進(jìn)系統(tǒng)，使酒店的信息管理系統(tǒng)完善、先進(jìn)、暢通。
采購部是負(fù)責(zé)酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)一管理下，根據(jù)實(shí)際工作要求，適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟(jì)合理地采購各部門所需要的物品，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行酒店的采購制度，嚴(yán)格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨時(shí)間符合要求，并嚴(yán)格控制采購成本。
部門的重要性
任何企業(yè)都離不開財(cái)務(wù)工作，無論是經(jīng)營(yíng)性企業(yè)還是非經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。因?yàn)槊總�(gè)企業(yè)都是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的細(xì)胞，沒有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財(cái)務(wù)工作。酒店作為一個(gè)實(shí)行獨(dú)立核算的.經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其財(cái)務(wù)工作就尤為重要。在對(duì)外開放，從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過渡時(shí)期，企業(yè)會(huì)更重視經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，要達(dá)到這個(gè)目的均離不開財(cái)會(huì)工作。
財(cái)務(wù)部的功能和作用
酒店財(cái)務(wù)部的功能和作用主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，即提供酒店經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理人員及各部門對(duì)管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預(yù)測(cè)和規(guī)劃所需要的信息
管理人員可以通過財(cái)務(wù)部所統(tǒng)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入歷史資料預(yù)測(cè)來年的營(yíng)業(yè)收入，根據(jù)酒店積累的自有資金決定是否開展擴(kuò)建，改建等規(guī)劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費(fèi)用是酒店經(jīng)營(yíng)中要控制的兩大因素。管理人員可以根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的成本和費(fèi)用報(bào)表上成本與費(fèi)用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測(cè)量經(jīng)營(yíng)成果所需要的信息
酒店經(jīng)營(yíng)成效最終表現(xiàn)在其經(jīng)營(yíng)成果上，經(jīng)營(yíng)取得是財(cái)務(wù)部通過及時(shí)、準(zhǔn)確的核算后獲得。營(yíng)業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費(fèi)用核算等都是財(cái)務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營(yíng)和資金信息
酒店是一個(gè)有機(jī)整體，但不是個(gè)封閉的整體，酒店內(nèi)外信息的溝通，接受專門機(jī)構(gòu)和社會(huì)的監(jiān)督也需要財(cái)務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財(cái)稅檢查，審查機(jī)關(guān)檢查等。
財(cái)務(wù)部組織酒店的資金運(yùn)動(dòng)，通過財(cái)務(wù)計(jì)劃制定出經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)營(yíng)效益的總目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。
酒店經(jīng)營(yíng)管理就是為了使酒店系統(tǒng)的功能效益不斷提高而從事的一系列活動(dòng)，財(cái)務(wù)部在指導(dǎo)酒店日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往以下述的方式主動(dòng)參與：
一、指導(dǎo)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免盲目性。
二、完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，實(shí)行目標(biāo)管理。
三、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)方向，端正經(jīng)營(yíng)思想和營(yíng)業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營(yíng)決策。
財(cái)務(wù)部的基本任務(wù)
財(cái)務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國(guó)家的方針政策和會(huì)計(jì)制度，依據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)運(yùn)籌規(guī)律，合理組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理和經(jīng)濟(jì)核算，促進(jìn)規(guī)范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，具體有以下內(nèi)容：
一、正確、及時(shí)、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理人員提供準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。
二、加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分解。三、加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算，做好各項(xiàng)指標(biāo)控制工作，降低成本和費(fèi)用，多創(chuàng)收，多創(chuàng)匯。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，考核各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的內(nèi)外情況，反映經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，通過深入實(shí)際的調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營(yíng)管理。
五、籌集和管理分配、運(yùn)用資金、積累資金、監(jiān)督資金的運(yùn)用情況，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
六、堅(jiān)持會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)會(huì)紀(jì)律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導(dǎo)各部門做好節(jié)支開源工作，加強(qiáng)成本核算；
八、確保各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展，做好服務(wù)工作。
財(cái)務(wù)工作是紛繁復(fù)雜的，財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)肅性要求從事這項(xiàng)工作的人員必須一絲不茍，細(xì)心周到，財(cái)務(wù)部每天處理各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)，綜合性很強(qiáng)，因此要與其他部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，財(cái)務(wù)部每天的收和成本報(bào)表是反映各部門經(jīng)營(yíng)成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢(shì)或存在的問題。
第二節(jié)組織結(jié)構(gòu)和職位介紹
財(cái)務(wù)辦公室
一、財(cái)務(wù)總監(jiān)
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級(jí)：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
下級(jí)：統(tǒng)領(lǐng)財(cái)務(wù)部、采購部及部屬人員。
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)的法律、法規(guī)、制度。監(jiān)督考核酒店有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理等計(jì)劃的執(zhí)行情況及其效果，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)。
2、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的全體人員認(rèn)真落實(shí)崗位責(zé)任制，健全和嚴(yán)格實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立良好的財(cái)務(wù)工作秩序，并對(duì)其工作負(fù)責(zé)。
3、有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的工作。
4、負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)部、采購部、電腦房的全面工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部隊(duì)伍的建設(shè)，制定各級(jí)人員培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財(cái)務(wù)部各部門機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備方案，并實(shí)施各級(jí)人員的任免和獎(jiǎng)懲方案。
5、控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的任務(wù)和酒店領(lǐng)導(dǎo)要求測(cè)算和制訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任制方案。
6、管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。
9、協(xié)調(diào)與酒店各部門的關(guān)系，并負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)系。10、組織各部門編制財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用等計(jì)劃和預(yù)算，審查核定計(jì)劃外重大收支項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的協(xié)調(diào)平衡，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的重要問題提出改進(jìn)意見。
11、參加總經(jīng)理召開的部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實(shí)反映酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，正確及時(shí)地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營(yíng)管理決策的依據(jù)。
12、對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
13、需與上級(jí)主管部門、財(cái)政、稅務(wù)及金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門保持良好的合作關(guān)系。
（三）素質(zhì)要求
1、財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。
2、熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)，包括掌握會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知識(shí)。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。
二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理
（一）工作關(guān)系上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)
下級(jí)：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、審計(jì)主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理。
2、督導(dǎo)查核部、會(huì)計(jì)部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。
3、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)起草各種管理制度，并監(jiān)督檢查落實(shí)各有關(guān)制度。
3
4、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編寫年度、季度、月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表及年度報(bào)表。
5、負(fù)責(zé)酒店的財(cái)產(chǎn)管理。
6、監(jiān)督審查酒店內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支情況，確保酒店一切營(yíng)業(yè)收入、開支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能按國(guó)家有關(guān)法規(guī)和制度進(jìn)行。
7、財(cái)務(wù)總監(jiān)不在崗時(shí)，代行總監(jiān)職責(zé)。
（三）素質(zhì)要求
與財(cái)務(wù)總監(jiān)的素質(zhì)要求一致。
三、文員
（一）工作關(guān)系上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)下級(jí)：無
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、負(fù)責(zé)接待財(cái)務(wù)部的來客和接聽電話。
2、做好各類文件、信件、報(bào)表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財(cái)務(wù)檔案，以便隨時(shí)通知財(cái)務(wù)總監(jiān)當(dāng)天應(yīng)辦事項(xiàng)。
4、本部門召開主管會(huì)議時(shí)，做好會(huì)議記錄。
5、根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求起草、打印各類文件，熟悉酒店各部門工作程序和流程。6、辦理本部門員工的到職、離職、調(diào)動(dòng)、手續(xù)以及人事部委辦的工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟悉財(cái)務(wù)部的工作程序和各項(xiàng)規(guī)定，性格開朗，工作踏實(shí)，精通電腦中、英文打字，工作細(xì)致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財(cái)會(huì)專業(yè)大學(xué)專科以上或同等學(xué)歷。
4、熟悉掌握英文，達(dá)到中級(jí)以上水平，且具有一定的文字閱讀寫作及翻譯能力。5、反應(yīng)靈敏，保守秘密，能幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)本部門及與外部門之間的工作。
（四）工作內(nèi)容
1、每月收取各班組排班表、交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準(zhǔn)后送人事部。
2、掌握并準(zhǔn)確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負(fù)責(zé)本部門每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計(jì)時(shí)卡，
做全勤獎(jiǎng)、飯費(fèi)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等各類表格。4、擔(dān)負(fù)部門的資產(chǎn)管理責(zé)任。5、自覺遵守《員工守則》，協(xié)助部門經(jīng)理檢查部門員工紀(jì)律的執(zhí)行情況，并作出記錄，向部門經(jīng)理匯報(bào)。
6、接受并完成總監(jiān)、經(jīng)理臨時(shí)指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級(jí)：財(cái)務(wù)部經(jīng)理
4
下級(jí)：查核員（日審和夜審）
（二）崗位職責(zé)
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核具體管理工作。
2、督導(dǎo)查核員遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和結(jié)算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或?qū)Π啻芜M(jìn)行調(diào)整，并做好考勤。
4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級(jí)分配的其它工作。
（三）素質(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
1、督促查核人員認(rèn)真復(fù)核各收銀點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，加以糾正，以保證酒店?duì)I業(yè)收入帳目準(zhǔn)確，對(duì)已復(fù)核過的報(bào)表，都必須簽字，以示負(fù)責(zé)。
2、復(fù)核夜班完成的收入晨報(bào)表：主要核對(duì)開房率、房租收入、散客和團(tuán)體的平均房?jī)r(jià)是否正確，每個(gè)餐廳的平均消費(fèi)、人數(shù)、總數(shù)是否正確，并簽名確認(rèn)。
3、審核匯總前一天的營(yíng)業(yè)收入情況，編制收入日?qǐng)?bào)表，及時(shí)將日?qǐng)?bào)呈酒店領(lǐng)導(dǎo)。
4、復(fù)核早班所核的單據(jù)。
5、對(duì)所屬員工進(jìn)行培訓(xùn)，以確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
二、查核員（日審和夜審）
（一）工作關(guān)系
上級(jí)：查核主管下級(jí)：無
�。ǘ⿳徫宦氊�(zé)
1、在查核主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)酒店收銀結(jié)算查核工作。
2、遵守有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和結(jié)算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領(lǐng)班還負(fù)責(zé)指導(dǎo)查核員開展工作的職責(zé)。
4、積極參加培訓(xùn)，遵守酒店規(guī)章制度，完成上級(jí)分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統(tǒng)，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律、法規(guī)。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護(hù)酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀�(nèi)容
每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，并核對(duì)該班次營(yíng)業(yè)報(bào)表。
出納管理制度8
第一章會(huì)計(jì)制度建設(shè)
第一條依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度等，特建立此企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)會(huì)計(jì)工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導(dǎo)實(shí)際會(huì)計(jì)工作的開展，使會(huì)計(jì)工作有據(jù)可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。
會(huì)計(jì)制度必須按會(huì)計(jì)制度開展，所有與會(huì)計(jì)制度不符的做法一律禁止。
會(huì)計(jì)制度對(duì)非普遍性、不重要事項(xiàng)不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按制度實(shí)質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，應(yīng)遵循以下原則:
一、貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國(guó)家其它有關(guān)規(guī)定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合的原則;
三、貫徹核算與管理相結(jié)合，專業(yè)核算與基礎(chǔ)核算相結(jié)合，正確與簡(jiǎn)便相結(jié)合原則;
第三條企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容:
一、確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、職責(zé)分工和崗位責(zé)任制;
二、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目(主要是明細(xì)科目)、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表;
三、確定會(huì)計(jì)記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報(bào)表的核算程序;
四、制定成本、費(fèi)用控制、考核、核算辦法;
五、確定會(huì)計(jì)要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理辦法;
七、制定會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與開發(fā)辦法。
第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第一條公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本企業(yè)情況確定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，會(huì)計(jì)人員配備、分工及職責(zé)、職業(yè)道德、培訓(xùn)等;
第二條會(huì)計(jì)機(jī)夠設(shè)置要求，同業(yè)務(wù)類型和規(guī)模大小相適應(yīng)，精簡(jiǎn)、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型、規(guī)模及會(huì)計(jì)工作量大小，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置確定會(huì)計(jì)人員的配備數(shù)量和素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)應(yīng)符合以下要求:
一、一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)符合以下要求:
具有必要的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國(guó)家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)及企業(yè)有關(guān)規(guī)定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會(huì)計(jì)除以上要求外，還應(yīng)符合以下要求:
堅(jiān)持原則，廉潔奉公，堅(jiān)決維護(hù)萬向集團(tuán)公司和本公司利益;
具有一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會(huì)計(jì)師職稱;
能夠草擬本單位會(huì)計(jì)制度，組織本單位會(huì)計(jì)工作;
具有一定的現(xiàn)代管理理論知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)電算化初級(jí)證書。
第四條會(huì)計(jì)人員分工:
一、會(huì)計(jì)基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報(bào)表、制度設(shè)計(jì)、稽核;
二、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)、預(yù)算合設(shè)的，會(huì)計(jì)崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預(yù)算管理;
三、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算機(jī)構(gòu)合設(shè)的，可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì)計(jì)崗位結(jié)合，確定人員分工;
四、根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小，可對(duì)會(huì)計(jì)崗位予以進(jìn)一步明細(xì)劃分，確定
專人負(fù)責(zé)，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應(yīng)符合內(nèi)控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行分工。
五、實(shí)施會(huì)計(jì)電算后，應(yīng)按《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》設(shè)置電算主管、電算審查、軟件操作、數(shù)據(jù)分析、電算維護(hù)等崗位。電算主管由會(huì)計(jì)主管擔(dān)任，電算審查可由稽核擔(dān)任，軟件操作可由制證人員擔(dān)任，數(shù)據(jù)分析可由編表和分析人員擔(dān)任，電算維護(hù)可由計(jì)算機(jī)人員擔(dān)任。
第五條依據(jù)會(huì)計(jì)法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部組織分工，確定會(huì)計(jì)人員主要職責(zé)。
1、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人(即財(cái)務(wù)部經(jīng)理)職責(zé):
�、咆�(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)(包括財(cái)務(wù)、預(yù)算)工作，組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)、
預(yù)算)制度的設(shè)計(jì);
⑵參與制訂本單位的經(jīng)營(yíng)決策;
�、菂⑴c審定對(duì)外投資、物資供應(yīng)、商品銷售、技術(shù)組織措施、基建等計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同;
�、冉M織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)、成本計(jì)劃和資金籌措、投資計(jì)劃，并檢查各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況;
�、山M織編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)專題報(bào)告;
�、式M織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核;
�、藢徟跈�(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支;
�、瘫O(jiān)督本單位執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度情況;
2、主辦會(huì)計(jì)職責(zé):
⑴具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)管理工作;
�、平M織設(shè)計(jì)本單位的會(huì)計(jì)制度，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行;
�、菂⑴c編制預(yù)決算，財(cái)務(wù)計(jì)劃及執(zhí)行情況;
�、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟(jì)文件的擬定;
�、杀O(jiān)督執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)、企業(yè)制度;
�、势鸩菰露取⒓径�、年度財(cái)務(wù)分析，并組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議及報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
⑺編制、上報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表;
�、虆⑴c編制股東大會(huì)、董事會(huì)報(bào)告。
3、材料會(huì)計(jì)的職責(zé):
⑴參與設(shè)置材料管理與核算辦法，負(fù)責(zé)材料核算;
⑵參與編制材料采購用款計(jì)劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤點(diǎn)工作;
�、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;
�、杉皶r(shí)與倉庫核對(duì)帳目，保證帳實(shí)相符。
4、出納
⑴嚴(yán)格遵守公司有關(guān)制度處理好現(xiàn)金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼�(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并上報(bào)資金收支日?qǐng)?bào)表;
⑶負(fù)責(zé)做好銀行存款日記帳的登記及銀行對(duì)帳工作;
�、葓�(bào)送銀行存款收回、付出日?qǐng)?bào)表;
�、煞e極催收集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)往來款項(xiàng)。
⑹負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)開具收款收據(jù)。
第六條實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責(zé)按《會(huì)計(jì)電算化基本規(guī)范》確定。
第七條會(huì)計(jì)人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)的，應(yīng)按會(huì)計(jì)法和集團(tuán)、公司有關(guān)制度承擔(dān)責(zé)任。
第八條公司應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì)計(jì)人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì)和集團(tuán)舉辦
的會(huì)計(jì)培訓(xùn)。在可能的條件下，公司應(yīng)有計(jì)劃輪換會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)'多面手'式會(huì)計(jì)人才。
第三章會(huì)計(jì)科目、憑證、帳薄、卡片、報(bào)表設(shè)計(jì)
第一條會(huì)計(jì)科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，一級(jí)會(huì)計(jì)科目的增補(bǔ)，應(yīng)由集團(tuán)會(huì)計(jì)主管部門制定或授權(quán)有關(guān)單位制定;
2、公司應(yīng)結(jié)合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規(guī)定，合理設(shè)置明細(xì)科目;
3、明細(xì)科目的制定應(yīng)符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會(huì)計(jì)要素分類，編制會(huì)計(jì)科目表;
按內(nèi)部控制、責(zé)任制、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理要求，制定各科目下的明細(xì)科目;
對(duì)科目進(jìn)行數(shù)字編碼。
第二條會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)
1、會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)，應(yīng)能夠如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，體現(xiàn)內(nèi)控制度的要求，簡(jiǎn)明實(shí)用，節(jié)約成本;
2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。
1、自制原始憑證應(yīng)具備如下基本內(nèi)容:
名稱和編號(hào)、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門或個(gè)人;
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗(yàn)收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類;收、付、轉(zhuǎn)類;匯總類;科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應(yīng)包括如下基本內(nèi)容:
記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;
應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目的名稱和金額;所附原始憑證張數(shù);記帳標(biāo)記;會(huì)計(jì)主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會(huì)計(jì)憑證從填制到歸檔的傳遞流程應(yīng)合理設(shè)計(jì)，以便加強(qiáng)合作，明確責(zé)任。憑證傳遞設(shè)計(jì)方法如下:
�、倮L制業(yè)務(wù)流程圖;
②按內(nèi)控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和停留時(shí)間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂;
7、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合理保管，定期裝訂成冊(cè)。原始憑證數(shù)量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨(dú)裝訂，但應(yīng)在記帳憑證中注明。
第三條會(huì)計(jì)帳薄的設(shè)計(jì):
1、會(huì)計(jì)帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類、備查帳薄三類;按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。
2、設(shè)計(jì)帳薄應(yīng)符合下列要求:
�、龠m應(yīng)單位的規(guī)模、特點(diǎn);
�、谂c會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng);
�、圻m合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ�(guī)定;
⑤簡(jiǎn)明實(shí)用，便于查詢、核算、編制報(bào)表，節(jié)省人力、物力、財(cái)力;
⑥結(jié)合會(huì)計(jì)工具;
�、呷嫱暾�
3、應(yīng)合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應(yīng)符合以下要求:
�、倥c企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應(yīng);
②能及時(shí)、完整、系統(tǒng)提供信息;
�、酆�(jiǎn)便易行;
�、苓m合記帳工具;
第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)
1、公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表采用行業(yè)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一格式。并根據(jù)集團(tuán)要求按會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填列集團(tuán)統(tǒng)一格式會(huì)計(jì)報(bào)表;
2、公司可根據(jù)集團(tuán)和自身管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì)應(yīng)符合以下要求:
�、俜蠒�(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
②報(bào)表內(nèi)容、詳細(xì)程度同管理層次相適應(yīng)，能夠起到反映真實(shí)情況的作用;
③與帳戶記錄對(duì)應(yīng)，便于填列;
④集中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢(shì)，又能了解變化原因。
第四章會(huì)計(jì)核算方法與組織
第一條根據(jù)業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì)計(jì)核算基本程序設(shè)置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會(huì)計(jì)╂→會(huì)計(jì)→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報(bào)表→分析
往來款┤主管↑
銷售核算
其它
從事三級(jí)明細(xì)核算的會(huì)計(jì)人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來原始憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，由稽核人員對(duì)其合規(guī)性、內(nèi)容完整與否、計(jì)算準(zhǔn)確與否、手續(xù)完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應(yīng)手續(xù);據(jù)稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據(jù)帳薄編制報(bào)表，據(jù)報(bào)表和帳薄反映情況編寫會(huì)計(jì)分析。
第二條公司應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，建立全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)同其它人員一起建立二級(jí)核算體系，并承擔(dān)核算工作;
二級(jí)核算體系的'建立方法是劃分責(zé)任中心、確定考核辦法、確定不同責(zé)任中心銜接辦法、確定二級(jí)核算辦法;
第三條責(zé)任中心種類主要有成本中心、利潤(rùn)率中心、投資中心三種。
中心的劃分應(yīng)與現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工基本相符，各中心應(yīng)能了解、控制責(zé)任考核指標(biāo)的變動(dòng);
第四條責(zé)任中心的考核主要通過制定考核指標(biāo)體系、考核機(jī)構(gòu)、考核程序等進(jìn)行;考核指標(biāo)體系應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)一致，同時(shí)應(yīng)考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標(biāo)主要有計(jì)劃、預(yù)算實(shí)施情況、投資報(bào)酬率、剩余現(xiàn)金流量等
第五條公司應(yīng)確定各責(zé)任中心核算辦法，包括帳薄設(shè)置、核算程序組織、核算機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、責(zé)任中心同企業(yè)會(huì)計(jì)部門工作銜接等;
第六條定期開展財(cái)產(chǎn)清查，以保證帳實(shí)相符，財(cái)力資源完整;
財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)部門主管，各實(shí)物使用、保管部門密切配合進(jìn)行;
主管部門應(yīng)查明財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧原因。由個(gè)人原因盤虧的，應(yīng)向個(gè)人追回;由于制度不健全無法查明的，應(yīng)由各責(zé)任人按比例承擔(dān)。
第五章會(huì)計(jì)政策
第一條為了便于會(huì)計(jì)核算，依照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和行業(yè)會(huì)計(jì)制度開展會(huì)計(jì)核算。
第二條主要政策如下:
1、據(jù)公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度;
2、會(huì)計(jì)期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)價(jià)以歷史成本為基礎(chǔ);
4、外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)月月初匯率折算，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報(bào)表按時(shí)態(tài)法折算，折算到作當(dāng)期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷;
6、存貨選用實(shí)際成本法計(jì)價(jià);
7、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分?jǐn)�。開辦費(fèi)在5年內(nèi)攤銷;
8、短期投資按成本計(jì)價(jià);
9、長(zhǎng)期投資占被投資單位25%股權(quán)以下，不符合合并報(bào)表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權(quán)益法核算;50%以上的要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)價(jià)，折舊年限按國(guó)家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長(zhǎng)期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應(yīng)付所得稅法核算;
12、收入實(shí)現(xiàn)按行業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司《財(cái)務(wù)管理制度》確認(rèn);
13、利潤(rùn)分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會(huì)決議執(zhí)行;
14、壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準(zhǔn)備金;
16、各種稅金、費(fèi)用按稅法及其它規(guī)定收取。
第六章會(huì)計(jì)電算化工作
第一條會(huì)計(jì)電算化工作由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃，公司財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化工作的開展，應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
第二條根據(jù)會(huì)計(jì)電算化計(jì)劃，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)親自組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化工作，單位負(fù)責(zé)人和其它有關(guān)部門應(yīng)積極為其實(shí)施創(chuàng)造條件。
第三條公司應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)基本核算(帳務(wù)處理、報(bào)表編制、往來款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(tǒng)(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實(shí)施電算化，應(yīng)制定人員培訓(xùn)、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計(jì)劃。
第五條會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施應(yīng)穩(wěn)妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會(huì)計(jì)人員必須經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化普及培訓(xùn)和軟件專門培訓(xùn)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)配置專用計(jì)算機(jī)和打印機(jī)，制定嚴(yán)格的上機(jī)操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應(yīng)在軟件安裝人員指導(dǎo)下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結(jié)、往來戶清單等工作，并對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報(bào)表應(yīng)按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報(bào)財(cái)政評(píng)審。同時(shí)，應(yīng)歸集實(shí)施中遇到的各種問題，聯(lián)系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好準(zhǔn)備。
第七章附則
出納管理制度9
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業(yè)各種物資、原材料的周轉(zhuǎn)、儲(chǔ)備環(huán)節(jié)，擔(dān)負(fù)著驗(yàn)收、保管、發(fā)放、儲(chǔ)備、回收利用等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理職能。
為加強(qiáng)倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉(zhuǎn)流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務(wù)是：
采用科學(xué)的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節(jié)約費(fèi)用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)、安全。
4、倉庫的存量管理
（1）倉庫實(shí)行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財(cái)務(wù)部和成控部、采購部研究制定并報(bào)酒店管理當(dāng)局批準(zhǔn)后，交倉庫執(zhí)行。
（2）所有倉庫物資均應(yīng)在存貨帳，存貨卡上標(biāo)明最高存量和最低存量。
（3）月末，倉庫應(yīng)編制“超存量庫存表“，詳列所有超過最高存量的存貨明細(xì)情況，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理和成本控制經(jīng)理。
5、倉庫的請(qǐng)購
�。�1）庫存?zhèn)}物資達(dá)到最低存量時(shí)，倉庫應(yīng)及時(shí)填制“請(qǐng)購單”，交采購部購買；沒有及時(shí)提出購買以致存貨供應(yīng)中斷的，有關(guān)倉庫人員要承擔(dān)工作責(zé)任。
（2）不超過最高存量的請(qǐng)購，由采購部直接受理。
�。�3）超過最高存量的請(qǐng)購，須按酒店“流動(dòng)資金管理制度”的審批權(quán)限，批準(zhǔn)后交采購部購買。
6、倉庫的驗(yàn)收入庫
�。�1）酒店的入倉實(shí)行倉庫驗(yàn)收制，檢查采購計(jì)劃，物品的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量，遇下列問題時(shí)，倉庫應(yīng)拒絕收貨，或另行堆放，并及時(shí)與主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系。
（2）沒有經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單。
�。�3）所購物品的規(guī)格數(shù)量?jī)r(jià)格及有關(guān)要求與請(qǐng)購單不符。
（4）發(fā)現(xiàn)品質(zhì)問題。
發(fā)現(xiàn)（2）、（3）問題時(shí)，在與采購部/請(qǐng)購部門聯(lián)系并取得處理意見前，所收物資不得使用。
7、物資驗(yàn)收入倉后應(yīng)編好庫位、貨位，堆垛號(hào)碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續(xù)。物資的保管和發(fā)放
（1）倉庫實(shí)行分區(qū)、分類、分貨位編號(hào)保管方法。根據(jù)各類物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設(shè)備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質(zhì)、不混號(hào)錯(cuò)位，物資存放要考慮便于收發(fā)，便于檢查和盤點(diǎn)。
�。�2）倉管員要熟悉物資的特性，認(rèn)真做好在庫存物資的養(yǎng)護(hù)工作，根據(jù)倉庫的溫度、濕度、通風(fēng)、光照等條件，考慮存放期限，采取通風(fēng)、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質(zhì)；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經(jīng)常檢查，確保物資財(cái)產(chǎn)的.安全完整。
�。�3）倉管員對(duì)所保管的物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對(duì)滯存?zhèn)}庫時(shí)間較長(zhǎng)的物資，要及時(shí)填列“超期存?zhèn)}物資報(bào)告表”；發(fā)現(xiàn)霉變、破損的，應(yīng)提出處理意見，填列“物資殘損（變質(zhì)）處理報(bào)告”，向部門主管和財(cái)務(wù)部經(jīng)理作出報(bào)告。
（4）存?zhèn)}物資，要執(zhí)行“先進(jìn)先出，定期翻倉“的管理規(guī)定。
發(fā)料要從最早存?zhèn)}的物資開使；
定期翻倉可結(jié)合倉庫的盤點(diǎn)進(jìn)行，翻倉的目的是檢查存貨的品質(zhì)保管狀況，同時(shí)，為存貨“先進(jìn)先出”的操作提供方便。
�。�5）嚴(yán)格執(zhí)行倉庫安全操作規(guī)程。
倉庫內(nèi)禁止吸煙，不得會(huì)客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門，防止發(fā)生火災(zāi)和盜竊事故。
（6）倉庫是物資保管重地，除責(zé)任倉管員和因業(yè)務(wù)工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自進(jìn)入倉庫。
�。�7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續(xù)，倉庫只憑出倉單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁先發(fā)貨。后補(bǔ)單，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。
�。�8）倉管員應(yīng)及時(shí)記錄物資的進(jìn)、出、存動(dòng)態(tài)，做到“三對(duì)”，即貨、卡、帳核對(duì)相符。發(fā)現(xiàn)問題須及時(shí)檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結(jié)存準(zhǔn)確無誤。
8、倉庫的盤點(diǎn)
�。�1）倉庫物資流動(dòng)性大，為保證貨、卡、帳核對(duì)相符，隨時(shí)掌握物資變動(dòng)情況，避免短缺丟失和超儲(chǔ)積壓，必須進(jìn)行經(jīng)常和定期的清倉盤點(diǎn)工作。
�。�2）經(jīng)常的盤點(diǎn)由倉庫領(lǐng)班和倉管員在日常進(jìn)行，針對(duì)收發(fā)頻繁和容易變質(zhì)的物品，需增加盤點(diǎn)和察看的次數(shù)。
�。�3）定期的盤點(diǎn)每月25日進(jìn)行一次，由成控部組織，財(cái)務(wù)部派員參與，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，說明情況，提出處理意見，填制“存貨盤點(diǎn)報(bào)告”，上報(bào)酒店處理。
�。�4）對(duì)于盤虧/報(bào)損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責(zé)任的，應(yīng)由有關(guān)人員承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
經(jīng)常發(fā)現(xiàn)失職行為的，應(yīng)調(diào)離工作崗位；發(fā)現(xiàn)偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
出納管理制度10
第一章：總則
第一條：為加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部下設(shè)《會(huì)計(jì)核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第三條：財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理工作。
第二章：會(huì)計(jì)核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會(huì)計(jì)核算政策和辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳本，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第六條：會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度會(huì)計(jì)期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì)計(jì)期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會(huì)計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財(cái)務(wù)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
第九條：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)核算資料，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費(fèi)用應(yīng)相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第十三條：會(huì)計(jì)核算政策
1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項(xiàng)的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須憑審批有效的'、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
出納管理制度11
一、總則
1、財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理的首要問題。
2、按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動(dòng)接受政府部有關(guān)部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。
3、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》。并執(zhí)行財(cái)政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、北京市財(cái)政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》，以及國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令，遵守各項(xiàng)資金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。
4、按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，切實(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
5、財(cái)務(wù)管理的基本要求：
(1)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部計(jì)劃的嚴(yán)肅性。
(1)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策。
(2)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。
(3)如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，保證投資者利益不被侵犯。
6、財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)計(jì)劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù);
(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;
(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
7、配備專職財(cái)務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的、切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。
二、計(jì)劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、計(jì)劃管理的主要任務(wù)：
(1)預(yù)期總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并且分解、下達(dá)各部門。
(2)通過各階段的決算考核各部門計(jì)劃執(zhí)行情況，編制分析報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)。
(3)根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況，定期修正偏差，合理控制計(jì)劃。
3、做好會(huì)計(jì)決算和利潤(rùn)分配報(bào)告，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、資金管理制度
1、現(xiàn)金收支管理
(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。
(2)營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。
(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。
(4)按銀行規(guī)定，超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的'支出不得用現(xiàn)金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強(qiáng)結(jié)算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。
(2)及時(shí)掌握銀行存款收支動(dòng)態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證經(jīng)營(yíng)資金的供給。
(3)財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管制，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。
3、銀行支票結(jié)算的要求
(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是：支票號(hào)、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報(bào)銷金額、報(bào)銷日期。
(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報(bào)銷，超過報(bào)銷期限需做延期說明，不得無故拖延報(bào)銷。
(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額，并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號(hào)￥為使用限額的截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的管理
(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在人民幣20xx元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。
(2)各部門如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時(shí)充分考慮及擬定采購計(jì)劃，填制"采購申請(qǐng)單"并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報(bào)價(jià))，"采購申請(qǐng)表"要經(jīng)采購部門尋價(jià)及尋價(jià)人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部審核后呈報(bào)總經(jīng)理審批，以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)，采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。
(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部辦理到貨驗(yàn)收手續(xù)，會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單"，如直撥使用部門，使用部門要對(duì)購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗(yàn)并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(4)財(cái)務(wù)部要對(duì)購進(jìn)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)建賬建卡，根據(jù)稅務(wù)局要求和會(huì)計(jì)核算方法，按月計(jì)提折舊費(fèi)。
(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬，并根據(jù)"外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對(duì)固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)要會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(6)固定資產(chǎn)如專人使用，應(yīng)由使用人保管，使用人在財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價(jià)賠償。
(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點(diǎn)，本制度規(guī)定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要對(duì)實(shí)物逐項(xiàng)點(diǎn)數(shù)，填制"固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表"，按類別，品名詳列賬存數(shù)量金額和實(shí)存數(shù)量金額，由參加盤點(diǎn)人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時(shí)核對(duì)，作到賬賬相符，賬實(shí)相符，出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時(shí)上報(bào)。
(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí)，必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理，合法批準(zhǔn)手續(xù)，其變賣價(jià)格由物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報(bào)總經(jīng)理審批。需報(bào)廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞，必須上報(bào)總經(jīng)理處理并追究其個(gè)人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。
(9)對(duì)于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財(cái)務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)非商品資金管理：非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費(fèi)用等。
(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴(yán)格管理。
(3)購置必須有計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)合法完備，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
(4)根據(jù)財(cái)政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額，根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為 4000元整，由財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé)，建立現(xiàn)金日記賬，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，報(bào)銷手續(xù)，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，賬賬相符。
五、會(huì)計(jì)核算制度
1、會(huì)計(jì)核算原則
(1)公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)
濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
(2)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復(fù)式記賬法。
(5)會(huì)計(jì)科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目核算。
附：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表
編號(hào)科目名稱編號(hào)科目名稱
一資產(chǎn)類241長(zhǎng)期借款
101現(xiàn)金261長(zhǎng)期應(yīng)付款
102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金
112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益
113應(yīng)收賬款301實(shí)收資本
114壞賬準(zhǔn)備311資本公積
115預(yù)付賬款313盈余公積
119其他應(yīng)收款321本年利潤(rùn)
124庫存材料322利潤(rùn)分配
125庫存設(shè)備四成本類(略)
129低值易耗品五損益類
139待攤費(fèi)用501經(jīng)營(yíng)收入
151固定資產(chǎn)502經(jīng)營(yíng)成本
155累計(jì)折舊503銷售費(fèi)用
156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營(yíng)稅金及附加
159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入
161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出
171遞延資產(chǎn)521管理費(fèi)用
181待處理財(cái)產(chǎn)損益522財(cái)務(wù)費(fèi)用
二負(fù)債類531投資收益
202應(yīng)付票據(jù)541營(yíng)業(yè)外收入
203應(yīng)付賬款542營(yíng)業(yè)外支出
204預(yù)收賬款550所得稅
209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整
211應(yīng)付工資
214應(yīng)付福利費(fèi)
221應(yīng)繳稅金
229其他應(yīng)繳款
231預(yù)提費(fèi)用
(6)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時(shí)性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性，重要性的原則。
(7)公司的會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。
2、會(huì)計(jì)憑證的填制
(1)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，對(duì)記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
3、會(huì)計(jì)憑證的保管
(1)會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，不得外借、復(fù)制、丟失。
(2)財(cái)務(wù)部門對(duì)本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，制定專人保管。對(duì)上一年度的會(huì)計(jì)檔案清點(diǎn)無誤，登記后轉(zhuǎn)交集團(tuán)檔案室統(tǒng)一保管。
六、費(fèi)用管理制度
1、應(yīng)在正確核算、科學(xué)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上、編制費(fèi)用計(jì)劃，建立費(fèi)用管理責(zé)任制。
2、經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著"必須、合理、節(jié)約"的原則，從嚴(yán)掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費(fèi)，使用范圍按國(guó)家財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
5、員工教育經(jīng)費(fèi)按員工工資總額的1.5%的比例提取，教育經(jīng)費(fèi)用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。
6、實(shí)行統(tǒng)一的勞動(dòng)保險(xiǎn)制度。每月按人事部提交的繳費(fèi)明細(xì)表例提取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、大病、失業(yè)及工傷保險(xiǎn)。
7、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)決算
(1)公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。同時(shí)還應(yīng)編制為加強(qiáng)內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報(bào)表，包括費(fèi)用表、往來賬款明細(xì)表及清欠報(bào)表并加以說明。
(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。
七、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析
1、支出情況分析：
(1)分析檢查各項(xiàng)支出是否按計(jì)劃、規(guī)定用款，是否�？顚Ｓ�，有無計(jì)劃外支出，有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍等情況。
(2)分析檢查各項(xiàng)支出是否充分發(fā)揮了效用，挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。
(3)分析檢查各項(xiàng)支出有無浪費(fèi)、謀取私利等違反紀(jì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。
2、收入的情況分析：
(1)分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況，超過或減收的主要原因。
(2)分析應(yīng)繳計(jì)劃收入是否做到及時(shí)、足額的上繳，有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。
3、各項(xiàng)資金使用情況分析：
(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。
(2)各種財(cái)產(chǎn)、物資的增加，資金渠道是否符合規(guī)定，是否充分利用，庫存的各種物資有無超定額儲(chǔ)備的問題。
出納管理制度12
1. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程：針對(duì)每個(gè)會(huì)計(jì)管理環(huán)節(jié)，制定具體的操作規(guī)程，明確職責(zé)分工，確保每個(gè)步驟都有章可循。
2. 建立內(nèi)部控制機(jī)制：設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)控部門，定期審查會(huì)計(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
3. 提升人員素質(zhì)：加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的'培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)技能和法制觀念，確保他們能夠嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度。
4. 引入信息技術(shù)：利用財(cái)務(wù)軟件，自動(dòng)化會(huì)計(jì)流程，減少人為錯(cuò)誤，提高工作效率。
5. 定期評(píng)估與修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境，定期評(píng)估制度的適用性，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。
通過上述方案的實(shí)施，單位會(huì)計(jì)管理制度將更加完善，為單位的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。
出納管理制度13
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計(jì)劃控制
第四條 總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條 計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
（二）支出范圍：
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的.各種獎(jiǎng)金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。
3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見后簽報(bào)。
2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5．一個(gè)部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財(cái)務(wù)部門停止對(duì)該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報(bào)帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附 敗
第十八條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
出納管理制度14
一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制
(一)會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位�；緯�(huì)計(jì)崗位可包括:會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。
(二)電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下:
1.電算主管:負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn),可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平;可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,可由主管會(huì)計(jì)兼任。
4.電算維護(hù):負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任。
5.數(shù)據(jù)分析:負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí),達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平,可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任。
二、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。
2.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。
3.操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。
4.根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作日志,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度
1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,建立如'口令'、只讀等措施;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。
3.對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。
4.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時(shí),能有時(shí)間保存資料。
5.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存;嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司計(jì)算機(jī)上使用等。
6.建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系,由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。
四、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度
1.電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的`會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。
2.電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理,由會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)。
3.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
4.采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。
5.通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分,由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。
六、本規(guī)范自20xx年1月1日起實(shí)施。
出納管理制度15
第一章總則
本財(cái)務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實(shí)際參考制定。
第一條 公司(財(cái)務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第四條 總公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
總公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的主要責(zé)任：
1、對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報(bào)批后執(zhí)行;
4、接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
第六條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理上的職責(zé)：
1、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)選派，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
2、主持本公司全面的財(cái)務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作，提請(qǐng)聘任或解聘財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員;
3、負(fù)責(zé)組織編制會(huì)計(jì)報(bào)表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
5、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財(cái)務(wù)管理部門的關(guān)系;
7、審查各子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào);
9、參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況。
第七條 公司財(cái)務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;
2、如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為公司資金運(yùn)用的依據(jù);
8、提出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度。
第八條 公司控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的一切財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)核算;
2、如實(shí)反映所負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳國(guó)家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報(bào)資金計(jì)劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計(jì)劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動(dòng)的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，作為子公司資金運(yùn)用的依據(jù);
8、修訂子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等制度，報(bào)股份公司備案;
9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)。
第九條 公司各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容：
1、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，做出處理;
3、除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)。公司的資金不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);
公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)本公司的支款與用款，包括費(fèi)用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：
(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。
(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對(duì)方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會(huì)聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財(cái)務(wù)管理部門，其成本年底考核時(shí)直接計(jì)入子公司成本，其工作對(duì)公司財(cái)務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的'，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財(cái)務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理會(huì)同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
第十二條 財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育制度：
總公司財(cái)務(wù)管理部門每年將組織財(cái)會(huì)人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會(huì)計(jì)核算的原則
第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
1、有價(jià)證券的收付;
2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支;
5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算;
6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會(huì)計(jì)處理方法，前后各項(xiàng)必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會(huì)公開發(fā)行社會(huì)公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具“驗(yàn)資報(bào)告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時(shí)從其規(guī)定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì)提議并經(jīng)股東大會(huì)決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：
1、向社會(huì)公開發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉(zhuǎn)為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊(cè)資本由公司董事會(huì)提出方案，經(jīng)股東會(huì)議決議，報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門審批。
第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護(hù)送。
3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。
4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。
5、差旅費(fèi)的借款，必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額，按借款審批程序?qū)徟３霾钊藛T回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷清賬，超過七個(gè)工作日，財(cái)務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請(qǐng)單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)審批。
6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳。
2、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號(hào)，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)。
3、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定：
(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對(duì)支票逐本、逐號(hào)進(jìn)行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯(cuò)誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號(hào)碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財(cái)產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報(bào)案。
(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。
(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實(shí)行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會(huì)計(jì)人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內(nèi)容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負(fù)全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)管理部門說明原因，限定報(bào)帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。
5、應(yīng)收票據(jù)的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。
(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)?jì)做賬務(wù)處理。
(3)出納人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。
6、應(yīng)付票據(jù)的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì)計(jì)編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì)計(jì)編制付款憑證，出納人員按會(huì)計(jì)的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯(cuò)開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。
(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對(duì)備查簿票據(jù)防止漏登記和錯(cuò)誤登記。
7、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
同一項(xiàng)目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財(cái)務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨(dú)使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì)計(jì)根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財(cái)務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項(xiàng)或緊急付款除外)。
2、出納根據(jù)資金會(huì)計(jì)的付款憑證進(jìn)行付款，核對(duì)單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對(duì)付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對(duì)一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項(xiàng)付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。
5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。
銀行對(duì)賬：
1、每月上旬資金會(huì)計(jì)完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊(cè)交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。
2、資金會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對(duì)賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對(duì)賬單，如生成對(duì)賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)，點(diǎn)擊對(duì)賬單是否相符，完成對(duì)賬。
第二十六條 現(xiàn)金支付的管理
現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會(huì)計(jì)法》處理相關(guān)規(guī)定。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
(1)分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在次月10日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)拖欠款項(xiàng)(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個(gè)月，工程合同超過2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。
(2)分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;
(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。
4、對(duì)于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。
(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
(2)預(yù)付貨款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管理;
(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計(jì)價(jià)：
1、存貨的采購成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。
2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7 號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12 號(hào)——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫，對(duì)未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。
第三十二條 存貨盤點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時(shí)處理。
第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理
公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購銷計(jì)劃;
2、超過半年儲(chǔ)存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理;
4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;
(二)單位價(jià)值超過5000元、使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。
第三十七條 財(cái)務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實(shí)物管理部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;
(5)電子設(shè)備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本或者當(dāng)期損益。
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