項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度（精品）
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，制度的使用頻率逐漸增多，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線(xiàn)要求。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度1
一、總則：
為提高工作責(zé)任性，增強(qiáng)全體員工的質(zhì)量意識(shí)，最大限度減少產(chǎn)品形成過(guò)程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進(jìn)一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會(huì)研究，決定對(duì)原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當(dāng)修改，具體條款如下：
二、定義
1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿(mǎn)足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報(bào)廢損失費(fèi)、返工返修費(fèi)、降級(jí)損失費(fèi)、停工損失費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費(fèi))。
2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿(mǎn)足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)、折價(jià)損失費(fèi)、保修費(fèi))。
以上定義出自gb/t13339—91標(biāo)準(zhǔn)。
三、職責(zé)
1.質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)將每月各車(chē)間檢驗(yàn)員開(kāi)具的返工、返修通知單、零件報(bào)廢單、讓步接收檢驗(yàn)單進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前交財(cái)務(wù)價(jià)格部。
2.各倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)將每月各車(chē)間生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務(wù)領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。
3.銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)將每月售后服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、人工費(fèi)、退貨損失費(fèi)、保修費(fèi)等)報(bào)質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額，填寫(xiě)報(bào)表并于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。
4.財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)質(zhì)管部、倉(cāng)庫(kù)、銷(xiāo)售部反饋的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計(jì)，形成詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)表于次月5日前報(bào)公司質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。
四、內(nèi)外部損失計(jì)算
1.凡因設(shè)計(jì)、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題或因銷(xiāo)售指令傳遞失誤所造成的材料報(bào)廢需超定額領(lǐng)料時(shí)，必須由所在車(chē)間檢驗(yàn)員對(duì)其報(bào)廢原因進(jìn)行判定，并開(kāi)具報(bào)廢單。車(chē)間憑檢驗(yàn)員簽字認(rèn)可的報(bào)廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉(cāng)庫(kù)不予發(fā)料。對(duì)于車(chē)間超定額領(lǐng)料同時(shí)各倉(cāng)庫(kù)保管員將每月各車(chē)間超定額領(lǐng)料情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于當(dāng)月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部，由財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)，統(tǒng)計(jì)損失情況。
2.凡因銷(xiāo)售指令傳遞失誤或設(shè)計(jì)、上道工序質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時(shí)計(jì)價(jià);屬供方廠(chǎng)質(zhì)量問(wèn)題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時(shí)計(jì)價(jià);若供方廠(chǎng)有能力對(duì)自己的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行返工返修的，則按因其停工所帶來(lái)的損失的.大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時(shí)計(jì)價(jià);因供方質(zhì)量問(wèn)題，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)讓步接收的，其損失根據(jù)該質(zhì)量問(wèn)題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計(jì)價(jià)。上述損失每月由質(zhì)量管理部進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。
3.售后服務(wù)領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費(fèi)材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細(xì)注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負(fù)責(zé)人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺(tái)帳)，否則倉(cāng)庫(kù)保管員不予發(fā)料，同時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員將每月售后服務(wù)領(lǐng)用材料情況進(jìn)行匯總，于每月28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部進(jìn)行核價(jià)及損失統(tǒng)計(jì)。
4.凡因供方廠(chǎng)質(zhì)量問(wèn)題而引起的售后服務(wù)，售后服務(wù)人工費(fèi)按14元/小時(shí)計(jì)價(jià)，同時(shí)銷(xiāo)售部售后服務(wù)每月將外部損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)(差旅費(fèi)、服務(wù)人工費(fèi)、索賠費(fèi)、退貨損失費(fèi)等)于當(dāng)月26日前報(bào)送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計(jì)、列出損失費(fèi)索賠額，填寫(xiě)報(bào)表并于28日前報(bào)財(cái)務(wù)價(jià)格部。由財(cái)務(wù)價(jià)格部統(tǒng)計(jì)損失情況。
五、索賠類(lèi)別(略)
六、索賠
1.每月5日前財(cái)務(wù)價(jià)格部根據(jù)上月各部門(mén)上報(bào)的內(nèi)外損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，列出詳細(xì)的損失明細(xì)報(bào)表報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組。
2.質(zhì)量管理委員會(huì)工作小組接到內(nèi)外損失明細(xì)報(bào)表后及時(shí)組織有關(guān)部門(mén)及人員對(duì)內(nèi)外損失情況進(jìn)行分析，共同判定并進(jìn)行責(zé)任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細(xì)的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報(bào)質(zhì)量管理委員會(huì)討論，主任審核批準(zhǔn)后執(zhí)行;向供方索賠的由財(cái)務(wù)價(jià)格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。
七、相關(guān)規(guī)定
(一)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中連續(xù)失職行為的加重處罰
1.同一操作者在一個(gè)月內(nèi)重復(fù)發(fā)生同類(lèi)質(zhì)量問(wèn)題二次以上，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當(dāng)月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問(wèn)題，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時(shí)作下崗處理。
2.內(nèi)部生產(chǎn)過(guò)程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進(jìn)行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時(shí)按1.5倍返修費(fèi)用計(jì)價(jià)。因未及時(shí)返工返修而耽誤按時(shí)交貨或入庫(kù)的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對(duì)責(zé)任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責(zé)任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車(chē)間負(fù)責(zé)人按質(zhì)量損失的5%扣罰。
(二)對(duì)不合格品轉(zhuǎn)序和出廠(chǎng)的處罰
未按規(guī)定對(duì)不合格品進(jìn)行管理，使不合格品流入下道的：
1.相關(guān)人員如：倉(cāng)庫(kù)保管員未按規(guī)定對(duì)不合格品作隔離而導(dǎo)致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠(chǎng)的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人200;發(fā)生二次，對(duì)責(zé)任者罰款500元，并作下崗處理。
2.車(chē)間操作者擅自將不合格品進(jìn)行裝配，發(fā)生一次，對(duì)責(zé)任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車(chē)間負(fù)責(zé)人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。
3.成品未經(jīng)檢驗(yàn)合格就交付放行的，發(fā)生一次對(duì)責(zé)任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。
(三)對(duì)技術(shù)、管理工作不到位的處罰
對(duì)因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進(jìn)行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當(dāng)月累計(jì)發(fā)生三次以上，責(zé)任人予以下崗處理。
(四)對(duì)違規(guī)采購(gòu)的處理
凡未按規(guī)定要求采購(gòu)的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時(shí)退回的按采購(gòu)金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計(jì)發(fā)生三次的作下崗處理.
八、其他
1、本規(guī)定未盡事宜，屆時(shí)由質(zhì)量管理委員會(huì)主任解釋。
2、本規(guī)定經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度2
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，以最終達(dá)到降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
一、采購(gòu)原材料、購(gòu)買(mǎi)機(jī)具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料，做好材料的供應(yīng)計(jì)劃，根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表，進(jìn)行采購(gòu)供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行。
2、大宗材料采購(gòu)：采購(gòu)員至少提供三家供應(yīng)商或廠(chǎng)家，同一材料、同一型號(hào)規(guī)格、各自?xún)r(jià)格、聯(lián)系電話(huà)、聯(lián)系人，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查的情況填寫(xiě)一份項(xiàng)A《項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)材料采購(gòu)市場(chǎng)詢(xún)價(jià)表》（見(jiàn)附表）報(bào)總經(jīng)理審批，確認(rèn)選擇廠(chǎng)家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)后，由材料申請(qǐng)人填寫(xiě)項(xiàng)A《材料設(shè)備采購(gòu)表》（見(jiàn)附表）報(bào)申請(qǐng)人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營(yíng)預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后，由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)與廠(chǎng)家或供應(yīng)商簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同的付款方式、付款比例，由采購(gòu)員填寫(xiě)（項(xiàng)）A《工程材料款借支申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表）申請(qǐng)付款，其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行，采購(gòu)員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料。
3、零星材料的購(gòu)買(mǎi)：如工程項(xiàng)目急需使用零星材料，無(wú)法批量采購(gòu)，且一次采購(gòu)20xx元以下的，必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購(gòu)。
4、采購(gòu)人員辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)：必須憑材料管理員開(kāi)具材料入庫(kù)單、購(gòu)貨發(fā)票、購(gòu)貨單位的送貨清單，按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購(gòu)一切原材料、機(jī)具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，未經(jīng)同意，任何人不得將未經(jīng)入庫(kù)或出庫(kù)的材料，直撥工地施工。
�。病⒉牧先霂�(kù)前檢查及材料入庫(kù)流程
�。�1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，根據(jù)購(gòu)貨合同及送貨清單核對(duì)材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額是否一致，并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量。
�。�2）核對(duì)證件：材料入庫(kù)驗(yàn)收前，首先核對(duì)供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)及保修卡等資料（消防器材還必須有由國(guó)家政府部門(mén)出具的），是否與合同相符和有效。
（3）質(zhì)量檢驗(yàn)：材料管理員并對(duì)材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查，發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收，并要求退回。如驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符，質(zhì)量不合格，應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào)，不得自作主張驗(yàn)收入庫(kù)，未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場(chǎng)施工使用。
（4）辦理入庫(kù)：經(jīng)過(guò)以上驗(yàn)收后，按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫(kù)手續(xù)。
由材料管理員填寫(xiě)材料入庫(kù)單，一式三聯(lián)，一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交采購(gòu)負(fù)責(zé)人（注：必須當(dāng)面清點(diǎn)，當(dāng)面填寫(xiě)入庫(kù)單、不得事后補(bǔ)開(kāi)，當(dāng)天將入庫(kù)單交財(cái)務(wù)）。
�。�5）入庫(kù)單據(jù)內(nèi)容：必須有名稱(chēng)、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并有材料管理員、項(xiàng)目經(jīng)理、采購(gòu)負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。
�。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放，并掛有領(lǐng)物卡，按采購(gòu)時(shí)間先后順序堆放，實(shí)行先購(gòu)進(jìn)先領(lǐng)用，必須整齊有序，便于盤(pán)查。
�。�7）材料入庫(kù)后：由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)量賬，材料管理員根據(jù)入庫(kù)單準(zhǔn)確、及時(shí)登記入賬，財(cái)務(wù)部要對(duì)倉(cāng)庫(kù)的材料定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，以確保賬物一致。
�。�、施工現(xiàn)場(chǎng)材料出庫(kù)存流程
（1）原材料出庫(kù)：領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料部門(mén)必須填寫(xiě)（項(xiàng)）A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》（見(jiàn)附表），由現(xiàn)場(chǎng)管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門(mén)憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù)，發(fā)出材料時(shí)，領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份（用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě)），一份由材料管理員第二天上午交財(cái)務(wù)，一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。（2）凡借用機(jī)具、設(shè)備等貴重物品，必須填寫(xiě)（項(xiàng)）B《廣東粵富借用機(jī)具、設(shè)備審批表》（見(jiàn)附表），經(jīng)過(guò)副總經(jīng)理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是：借用人填表→項(xiàng)目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉(cāng)管員辦理借出登記手續(xù)（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料，是現(xiàn)場(chǎng)材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰(shuí)使用誰(shuí)退料，誰(shuí)發(fā)放的誰(shuí)收回的辦法，班組完成施工任務(wù)后，剩余材料必須及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，并辦理退料手續(xù)。退料收回時(shí)必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象，根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重，給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫(kù)手續(xù)為：由退料人填寫(xiě)一份（項(xiàng)）B《廣東粵富退料申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后，到倉(cāng)庫(kù)辦理退料手續(xù)，由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量，填寫(xiě)一式三聯(lián)退料單，一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場(chǎng)行政用款及工作流程
�。�、行政部在工程項(xiàng)目開(kāi)工前５天（即第一個(gè)月），從第二個(gè)月開(kāi)始為每月25日前，必須將下月預(yù)算的行政費(fèi)用列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)一審批，通常現(xiàn)場(chǎng)行政費(fèi)用包括有：
�。ǎ保┓孔馑娰M(fèi)：辦公場(chǎng)地、倉(cāng)庫(kù)、水電費(fèi)（２）員工伙食費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品等
�。ǎ常I(yè)務(wù)接待費(fèi)：接待客人的`住宿、餐費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)等（４）通訊費(fèi)：購(gòu)買(mǎi)員工話(huà)費(fèi)充值卡
�。ǎ担┺k公費(fèi)：為辦公而購(gòu)買(mǎi)的一切用品、固話(huà)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等（６）運(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi)：包括搬運(yùn)余泥費(fèi)、清理場(chǎng)地費(fèi)等（７）差旅費(fèi)：包括出差車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差餐費(fèi)（８）汽車(chē)費(fèi)用：包加油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)、年檢費(fèi)、維修費(fèi)等
（9）支付臨時(shí)工工資：臨時(shí)聘用工人工資（１0）其他零星費(fèi)用
�。�、對(duì)行政用款及具體要求作如下規(guī)定：
�。ǎ保┮磺行姓M(fèi)用開(kāi)支（在預(yù)算范圍內(nèi)）的程序是先借支、后報(bào)銷(xiāo)；先申請(qǐng)，后辦事的原則進(jìn)行，并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度流程辦理。凡是沒(méi)有發(fā)票的一切開(kāi)支，必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話(huà)、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件。
其報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報(bào)銷(xiāo)單→后勤財(cái)務(wù)管理員申報(bào)→后勤主管審批→項(xiàng)目經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財(cái)務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳（２）房租水電費(fèi)：由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請(qǐng)辦理借支及報(bào)銷(xiāo)。
�。ǎ常﹩T工伙食費(fèi)：由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員。
�。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費(fèi)：經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)有關(guān)部門(mén)的，應(yīng)事先
填寫(xiě)（項(xiàng)）A《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表），經(jīng)總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理借支，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表及相應(yīng)發(fā)票。如超過(guò)預(yù)算的，還須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，招待業(yè)務(wù)前沒(méi)
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度3
一、凡是購(gòu)進(jìn)的各種材料及其物品必須持購(gòu)物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購(gòu)入庫(kù)單或者非入庫(kù)材料用品報(bào)銷(xiāo)審批單，到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬。當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過(guò)三天。
二、建筑材料采購(gòu)實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬(wàn)元)。采購(gòu)計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場(chǎng)的建筑材料)進(jìn)場(chǎng)保管員必須填制材料采購(gòu)入庫(kù)單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
四、大宗材料出庫(kù)使用時(shí)，施工員(工長(zhǎng))根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測(cè)算各種材料的用量(即已進(jìn)場(chǎng)量扣除現(xiàn)場(chǎng)存量)，填制施工材料出庫(kù)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
五、不需要入庫(kù)的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫(kù)用品須填報(bào)《非入庫(kù)材料用品報(bào)銷(xiāo)審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購(gòu)人、使用單位(人)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷(xiāo)并建立備品帳，逐級(jí)分類(lèi)，按月查驗(yàn)。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專(zhuān)業(yè)修理人員、工長(zhǎng)和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。
八、施工員(工長(zhǎng))對(duì)現(xiàn)場(chǎng)零星用工和外來(lái)機(jī)械臺(tái)班要做好現(xiàn)場(chǎng)工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場(chǎng)記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開(kāi)出票據(jù)，連同現(xiàn)場(chǎng)工作記錄按月(每月25日前)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊(duì)(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺(tái)班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，辦理內(nèi)部往來(lái)手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)(班組)在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來(lái)手續(xù)(施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專(zhuān)業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動(dòng)承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部)、總公司、開(kāi)發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來(lái)票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對(duì)一次。要求倉(cāng)庫(kù)保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫(kù)憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫(kù)存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表)
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫(kù)存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫(kù)。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
�、俾毠�(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開(kāi)支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
2.庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)；
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
7.不得私設(shè)"小金庫(kù)"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng)；
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
4.項(xiàng)目取得的`各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請(qǐng)單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫(xiě)齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的"借款申請(qǐng)單"，先請(qǐng)部門(mén)主管人簽字，再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
�、垌�(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，期限最長(zhǎng)為五天，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)"單據(jù)報(bào)銷(xiāo)粘存單"，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷(xiāo)；
�、迗�(bào)銷(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫(xiě)一致)、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(或發(fā)票專(zhuān)用章)等項(xiàng)；
⑦所持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)章!
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度4
一、考核方式：
采用100分制，即中心各崗位人員每月滿(mǎn)分為100分，凡對(duì)照考核內(nèi)容需扣分者，均從中扣除。
二、考核內(nèi)容：
考核從業(yè)務(wù)處理、出勤及服務(wù)等方面進(jìn)行，具體為：
業(yè)務(wù)處理方面：
1、按時(shí)處理每筆業(yè)務(wù)，當(dāng)月單位結(jié)帳、報(bào)表處理、憑證裝訂在次月7日前完成（每月1—5日為月終處理時(shí)間、原則上不辦理報(bào)帳，支取工資業(yè)務(wù)除外），每一個(gè)單位或每推遲一天扣1分，最高扣分10分；考核記帳會(huì)計(jì)、出納。
2、會(huì)計(jì)科目使用正確，憑證裝訂整潔，業(yè)務(wù)印章齊全。有一處不符合規(guī)定者，扣1分，最高扣10分；考核記帳會(huì)計(jì)。
3、原始憑證審核嚴(yán)格按有關(guān)制度要求辦理，拒付會(huì)計(jì)憑證要有詳細(xì)文字記錄，并提出糾正措施。有一張不合規(guī)的`原始憑證扣1分，最高扣分20分；考核主管會(huì)計(jì)。
4、銀行對(duì)帳單與存款帳按月核對(duì)，未做帳項(xiàng)做出記錄，缺一筆扣1分，考核出納會(huì)計(jì)。
5、涉及政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目支出，必須具有政府必備手續(xù)。有一例不合規(guī)扣1分，最高扣分20分；考核主管會(huì)計(jì)。
6、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，對(duì)超過(guò)限額的款項(xiàng)結(jié)算要辦理轉(zhuǎn)帳（規(guī)定可以使用現(xiàn)金者除外），且付款去向與發(fā)票來(lái)源一致，有一例不合規(guī)扣1分，最高扣30分；考核出納會(huì)計(jì)、記帳會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)。
7、單位備用金管理。對(duì)超額使用備用金單位應(yīng)及時(shí)催促報(bào)帳，月底有超額使用備用金單位者，每月一個(gè)單位超額扣0.5分。對(duì)記帳會(huì)計(jì)實(shí)行考核。
8、大額款項(xiàng)（5萬(wàn)元）支付應(yīng)有中心主任簽字（主任請(qǐng)假時(shí)由分管局長(zhǎng)簽字），簽字環(huán)節(jié)在主管會(huì)計(jì)審核之后，由主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)交主任簽字，有一例不合規(guī)扣1分�？己酥鞴軙�(huì)計(jì)。
9、所有原始憑證必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后方可記帳、付款，有例違規(guī)者，取消記帳會(huì)計(jì)當(dāng)月考核資格。
出勤及服務(wù)方面：
中心人員必須按時(shí)出勤，為單位提供優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)。
1、正常上班時(shí)間遲到者，一次扣0.5分，請(qǐng)事假1天扣1分，當(dāng)月事假超過(guò)5天者（含5天，下同），取消當(dāng)月考核資格；請(qǐng)病假1天扣0.5分，當(dāng)月請(qǐng)假超過(guò)10天者，取消當(dāng)月考核資格。病、事假必須以書(shū)面形式請(qǐng)假并按規(guī)定審批，否則視為缺勤；缺勤1天扣2分，當(dāng)月缺勤達(dá)5天者，取消資格。
2、中心人員除節(jié)假日、休息日外，中午禁止飲酒。
3、中心人員禁止同來(lái)辦業(yè)務(wù)員爭(zhēng)吵，凡發(fā)生爭(zhēng)吵者，無(wú)論理由如何，一律取消當(dāng)月考核資格，然后視情節(jié)報(bào)局里研究處理。
4、中心人員按時(shí)值日，打掃衛(wèi)生，缺1次扣2分。
5、中心設(shè)征求意見(jiàn)箱，凡是中心人員因服務(wù)態(tài)度差、業(yè)務(wù)處理不按規(guī)定而受到單位提出異議者，一次扣2分，三次取消當(dāng)月考核資格。
三、獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)
中心對(duì)各崗位會(huì)計(jì)按月考核，并與財(cái)政局對(duì)中心的考核補(bǔ)助掛鉤，以中心每月各崗位會(huì)計(jì)得分總數(shù)為權(quán)數(shù)（中心主任及其他非會(huì)計(jì)崗位專(zhuān)職人員按平均得分），計(jì)算出每人每月考核補(bǔ)助。對(duì)年度內(nèi)三次出現(xiàn)得分最低者，建議局里調(diào)整提工作崗位。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度5
第一章 總論
第一條 為了規(guī)范公司項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算、便于公司成本控制和績(jī)效考核工作的開(kāi)展，特制定本辦法。
第二條 公司承攬的工程項(xiàng)目實(shí)行扁平化垂直管理，項(xiàng)目部配備的財(cái)務(wù)人員由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一委派和管理，直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財(cái)務(wù)物資管理、項(xiàng)目核算管理、相關(guān)規(guī)章制度及報(bào)表模板附件等內(nèi)容。
第二章 貨幣資金管理
第四條 公司下轄的工程項(xiàng)目部實(shí)行備用金管理制度。
第五條 備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定。
第六條 備用金定額如不能滿(mǎn)足項(xiàng)目部需要，可由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況提出書(shū)面申請(qǐng)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核通過(guò)后依據(jù)新的備用金定額執(zhí)行。
第七條 備用金使用范圍包括但不限于以下內(nèi)容：
1. 臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出
2. 臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購(gòu)支出
3. 施工及辦公等低值易耗品采購(gòu)支出
4. 機(jī)械設(shè)備低值零配件采購(gòu)及修理支出
5. 項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)用支出
6. 施工用水電支出
7. 項(xiàng)目部招待費(fèi)支出
8. 項(xiàng)目部食堂采購(gòu)支出
9. 經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出
第八條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，備用金由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃撥。
第九條 項(xiàng)目部支付給各分包隊(duì)伍的工程款項(xiàng)、預(yù)付工程款和備料款等均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理，不得支付現(xiàn)金。
第十條 項(xiàng)目部才財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定庫(kù)存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)不得保留過(guò)多的庫(kù)存現(xiàn)金。
第十一條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立《轉(zhuǎn)賬支票使用情況登記薄》、《現(xiàn)金支票使用情況登記薄》，詳細(xì)登記每張支票的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)包括單不限于以下內(nèi)容：
1. 出票日期
2. 出票金額和用途
3. 使用部門(mén)
4. 經(jīng)手人簽字
第十二條 作廢的支票應(yīng)連同支票存根粘貼，統(tǒng)一保管，并在騎縫處加蓋作廢章。
第十三條 不同開(kāi)戶(hù)銀行的支票應(yīng)建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。
第十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)對(duì)每個(gè)存款賬戶(hù)編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》、《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》連同當(dāng)月《銀行存款對(duì)賬單》上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留存檔一份。
第三章 財(cái)產(chǎn)物資管理辦法
第一節(jié) 工程物資管理
第十五條 項(xiàng)目部工程物資主要由公司根據(jù)項(xiàng)目的施工需求統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)撥，項(xiàng)目應(yīng)由公司物資采購(gòu)部門(mén)派專(zhuān)人進(jìn)行管理，并建立嚴(yán)格的收發(fā)存統(tǒng)計(jì)和匯報(bào)體系。
第十六條 工程物資的收入、發(fā)出和調(diào)撥必須要有物資保管部門(mén)填寫(xiě)相關(guān)憑證，要求摘要清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、簽字明責(zé)完整、上報(bào)及時(shí)。
第十七條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對(duì)工程物資的收發(fā)存進(jìn)行核算和監(jiān)督管理，并根據(jù)工程工期的.長(zhǎng)短會(huì)同物資管理人員合理安排定期盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表上報(bào)公司。
第十八條 工程物資購(gòu)入采用實(shí)際成本法核算，發(fā)出每月加權(quán)平均法核算。
第十九條 工程物資根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)定分類(lèi)編號(hào)。
第二節(jié) 機(jī)械設(shè)備管理
第二十條 項(xiàng)目部施工使用的機(jī)械設(shè)備由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)或租賃后統(tǒng)一調(diào)撥至施工現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目部也可根據(jù)實(shí)際需要自行聯(lián)系租賃機(jī)械設(shè)備，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后進(jìn)行租賃。
第二十一條 項(xiàng)目部臨時(shí)短期用機(jī)械設(shè)備可由項(xiàng)目部自行聯(lián)系租賃，但是價(jià)格不得高于當(dāng)?shù)赝?lèi)機(jī)械設(shè)備的租賃價(jià)格。
第二十二條 項(xiàng)目部自行租賃的機(jī)械設(shè)備應(yīng)保證能夠滿(mǎn)足施工需求，不得影響工期和工程質(zhì)量，由此造成的損失和后果由項(xiàng)目部自行承擔(dān)，相關(guān)經(jīng)手人員須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十三條 對(duì)于公司自有設(shè)備的調(diào)撥，項(xiàng)目部應(yīng)建立機(jī)械設(shè)備臺(tái)賬，并從公司設(shè)備管理和財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)獲得機(jī)械設(shè)備的調(diào)撥單和相關(guān)基礎(chǔ)信息，如價(jià)值、折舊等，以方便成本核算。
第四章 相關(guān)規(guī)章制度
第一節(jié) 職工借款管理辦法
第二十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格控制職工個(gè)人借款的數(shù)額及期限，一般情況下個(gè)人因私借款應(yīng)在下月工資發(fā)放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實(shí)屬特殊，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后可以延長(zhǎng)期限，最多不得超過(guò)三個(gè)月。
第二十五條 個(gè)人因私借款金額須嚴(yán)格控制，一般情況下個(gè)人累計(jì)借款余額不得超過(guò)兩個(gè)月工資總額，特殊情況下經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)可以放寬余額限制，但是累計(jì)借款余額不得超過(guò)三個(gè)月工資總額。
第二十六條 對(duì)于采購(gòu)人員的備用金借款應(yīng)設(shè)定最高限額，并逐月檢查監(jiān)督，采購(gòu)備用金借款余額不得超支 50% 。
第二十七條 個(gè)人借款應(yīng)填寫(xiě)《職工個(gè)人借款申請(qǐng)單》，詳細(xì)填寫(xiě)日期、用途、金額以及預(yù)計(jì)歸還期限等內(nèi)容。
第二十八條 借款申請(qǐng)要求內(nèi)容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫(xiě)金額相同，相關(guān)內(nèi)容不得涂抹或更改，否則視為該借款申請(qǐng)無(wú)效。
第二十九條 借款申請(qǐng)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出，項(xiàng)目部出納必須嚴(yán)格審查相關(guān)人員簽字手續(xù)，嚴(yán)禁在沒(méi)有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的情況下借出款項(xiàng)。
第三十條 出納人員應(yīng)當(dāng)定期將個(gè)人因私借款申請(qǐng)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)須按借款人設(shè)立明細(xì)賬戶(hù)，以方便核算和監(jiān)督個(gè)人借款情況。
第三十一條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月月末編制《個(gè)人借款情況統(tǒng)計(jì)明細(xì)表》，按借款人詳細(xì)列示借款余額、期限等內(nèi)容，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，對(duì)于超過(guò)期限的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)催繳。
第三十二條 借款人員歸還借款時(shí)，出納應(yīng)開(kāi)具加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收據(jù)，不得將借款申請(qǐng)返還給借款人。
第二節(jié) 報(bào)銷(xiāo)管理辦法
第三十三條 個(gè)人因公出差或進(jìn)行相關(guān)采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)，必須取得符合法律要求的相關(guān)票據(jù)和發(fā)票。
第三十四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，要求必須不得涂抹和更改，必須加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。
第三十五條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格自行監(jiān)督審核職責(zé)，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票退回不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于涉嫌偽造發(fā)票騙取報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的應(yīng)將發(fā)票扣留，報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理請(qǐng)求處理意見(jiàn)。
第三十六條 報(bào)銷(xiāo)人因公出差報(bào)銷(xiāo)，必須在出差歸來(lái)當(dāng)月工資發(fā)放前辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，否則不予發(fā)放工資。
第三十七條 報(bào)銷(xiāo)人必須憑相關(guān)票據(jù)和發(fā)票填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，并妥善粘貼單據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額和報(bào)銷(xiāo)理由。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度6
為明確財(cái)務(wù)責(zé)權(quán),健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算控制,特設(shè)立工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度。此項(xiàng)制度主要針對(duì)的是工程項(xiàng)目施工過(guò)程中所消耗的各項(xiàng)費(fèi)用。主要分為:直接費(fèi)用、間接費(fèi)用。
直接費(fèi)用是直接消耗于工程施工過(guò)程的費(fèi)用,包括:人工費(fèi)、材料費(fèi)、清雜費(fèi)。
人工費(fèi)是指工程直接施工人員的勞務(wù)報(bào)酬,此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)依據(jù)各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組月末提供的考勤簿、派工協(xié)議書(shū)及建筑安裝工程預(yù)結(jié)算等用工原始憑證核算。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),由總經(jīng)理核批。
材料費(fèi)是指工程施工中直接耗費(fèi)的材料(半成品、成品)、低值易耗品(構(gòu)配件、零部件)及周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用等。材料費(fèi)用包含外購(gòu)材料費(fèi)用和公司庫(kù)存材料費(fèi)用。
1.外購(gòu)材料費(fèi)用主要由購(gòu)價(jià)、包裝費(fèi)、稅金、運(yùn)輸費(fèi)、保管費(fèi)構(gòu)成,此項(xiàng)材料費(fèi)用由項(xiàng)目經(jīng)理按公司給出的該單體工程項(xiàng)目〈物料采購(gòu)預(yù)案〉提供相應(yīng)的物料申購(gòu)單,ae工程項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批,物料采購(gòu)人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽批后的物料申購(gòu)單向財(cái)務(wù)部進(jìn)行請(qǐng)款,出納根據(jù)〈物料采購(gòu)預(yù)案〉對(duì)物料申購(gòu)單進(jìn)行復(fù)核后辦理借支手續(xù)。工程材料費(fèi)超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào),由總經(jīng)理核批。
2.公司庫(kù)存材料費(fèi)用是指將公司庫(kù)存材料用于各工程項(xiàng)目中所產(chǎn)生的材料費(fèi)用,各工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)工作展開(kāi)前,設(shè)計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考量公司庫(kù)存材料存量。各工程項(xiàng)目施工前,項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按設(shè)計(jì)將工程項(xiàng)目中所使用的公司庫(kù)存材料向物料倉(cāng)儲(chǔ)員簽領(lǐng),物料倉(cāng)儲(chǔ)員按庫(kù)存價(jià)格開(kāi)具出庫(kù)單,出庫(kù)單一式三單,第一聯(lián)物料倉(cāng)儲(chǔ)員留底,第二聯(lián)交財(cái)務(wù)辦理財(cái)務(wù)手續(xù),第三聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理查驗(yàn)材料。財(cái)務(wù)部依據(jù)出庫(kù)單將該材料成本由公司轉(zhuǎn)入該單體工程項(xiàng)目成本中。
3.采購(gòu)人員將所采購(gòu)物料運(yùn)至項(xiàng)目工地時(shí),如該單體工程項(xiàng)目設(shè)有倉(cāng)管員的,采購(gòu)人員憑物料原始單據(jù)及倉(cāng)管員開(kāi)具的入庫(kù)單至財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)帳款;如該單體工程未設(shè)有倉(cāng)管員的,采購(gòu)人員憑該項(xiàng)目之項(xiàng)目經(jīng)理簽字確認(rèn)的原始單據(jù)至財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)帳款。采購(gòu)原始單據(jù)上必須注明所購(gòu)材料的名稱(chēng)、品牌及規(guī)格。
清雜費(fèi)是指直接費(fèi)用以外用于施工過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用,主要含:工程臨時(shí)費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)清理費(fèi)用及二次搬運(yùn)費(fèi)用等。清雜費(fèi)用由各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)向總經(jīng)理申報(bào),由總經(jīng)理核批。
間接費(fèi)用是以ae項(xiàng)目管理小組為組織、管理施工活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程項(xiàng)目管理費(fèi)。
臨時(shí)設(shè)施費(fèi)是指工程項(xiàng)目施工搭建臨時(shí)設(shè)施所發(fā)生的'各項(xiàng)資金耗費(fèi),例如臨時(shí)水電費(fèi)用(見(jiàn)工程項(xiàng)目臨時(shí)水電管理?xiàng)l例)等。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,各單體工程ae項(xiàng)目管理小組相關(guān)經(jīng)辦人員憑該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的相關(guān)原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。超出該單體工程項(xiàng)目預(yù)算部分,須由該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),由總經(jīng)理核批。
工程項(xiàng)目管理費(fèi)用是指組織工程項(xiàng)目施工所發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支,主要含:管理人員工資、辦公用品管理費(fèi)用、交通車(chē)輛費(fèi)、差旅費(fèi)、臨時(shí)辦公住所費(fèi)、通訊費(fèi)、工作餐費(fèi)等。
1、管理人員薪資是指各單體工程項(xiàng)目管理人員每月薪資,主要含:基本底薪、崗位薪、通訊補(bǔ)貼、項(xiàng)目補(bǔ)貼。其中基本底薪及崗位薪按公司管理?xiàng)l例中規(guī)定之崗位級(jí)別發(fā)放;通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由ae項(xiàng)目總監(jiān)申報(bào),總經(jīng)理簽批后,按所簽批之各人標(biāo)準(zhǔn)在每月薪資中體現(xiàn)。
2、辦公用品管理費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間各ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:文具費(fèi)用、電腦耗材、辦公輸出等費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各工程項(xiàng)目工程量大小,按預(yù)算額3‰至1‰的比例劃撥至公司帳戶(hù),做為該單體工程項(xiàng)目之辦公用品管理費(fèi)用。綜合管理部依據(jù)各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)所呈之《工程項(xiàng)目辦公用品申領(lǐng)單》,并結(jié)合公司當(dāng)前配置狀況,對(duì)符合申領(lǐng)條件的,綜合管理部在經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)簽核后進(jìn)行統(tǒng)一置辦、配發(fā)。特殊情況如需在外自行購(gòu)置的,應(yīng)由ae項(xiàng)目總監(jiān)向綜合管理部另外申請(qǐng),經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)核批,方可由ae項(xiàng)目管理組自行購(gòu)置。各單體工程項(xiàng)目相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)辦公用品費(fèi)用,綜合管理部核辦后,提交財(cái)務(wù)部計(jì)入公司管理成本。其他辦公用品管理按公司《綜合管理系統(tǒng)之辦公用品管理?xiàng)l例》執(zhí)行。
3、交通車(chē)輛費(fèi)用是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:市內(nèi)交通費(fèi)、油費(fèi)、路橋費(fèi)及維修費(fèi)用等,財(cái)務(wù)部依據(jù)綜合管理部提供的車(chē)輛統(tǒng)計(jì)費(fèi)用,將此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入各單體項(xiàng)目工程項(xiàng)目之管理成本中。
4、臨時(shí)辦公住所費(fèi)是指在各單體工程項(xiàng)目施工期間ae項(xiàng)目管理小組所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:辦公設(shè)施、日常用品、房租水電、煤氣等。綜合管理部依據(jù)各單體工程項(xiàng)目的此項(xiàng)預(yù)算及公司資源配置狀況,酌情辦理部分資源購(gòu)置及辦公設(shè)施、日常用品之出入庫(kù)手續(xù)。其中,相應(yīng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用以及所產(chǎn)生的房租、水電費(fèi)用由綜合管理部統(tǒng)計(jì)抄報(bào)財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部計(jì)入該該單體工程項(xiàng)目之管理成本;辦公設(shè)施及可回收再利用之日常用品由該單體工程項(xiàng)目ae項(xiàng)目總監(jiān)在項(xiàng)目竣工后向綜合管理部辦理入庫(kù)歸還手續(xù),如有毀損,照價(jià)賠償,相關(guān)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。(各ae項(xiàng)目組管理人員之私人用品不含其中,由各人自行辦理。)其他辦公設(shè)施、設(shè)備管理按《綜合管理系統(tǒng)之辦公設(shè)施、設(shè)備管理?xiàng)l例》執(zhí)行。
5、通訊費(fèi)用是指各單體工程ae項(xiàng)目管理人員除基本通訊補(bǔ)貼外,由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)提案、經(jīng)營(yíng)運(yùn)總監(jiān)核批后的工程通訊費(fèi)用補(bǔ)貼。該項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。
6、工作餐費(fèi)是指各單體工程項(xiàng)目施工期間所發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用,主要包括:ae項(xiàng)目管理人員工作午餐、工作晚餐、鐘點(diǎn)廚師薪資等費(fèi)用,此項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入該單體工程項(xiàng)目之管理成本。
差旅費(fèi)是指工程項(xiàng)目管理小組成員在工程項(xiàng)目地點(diǎn)之外發(fā)生的用于工程項(xiàng)目管理及采購(gòu)事宜的費(fèi)用,由各單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)按各單體工程項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核批后,工程項(xiàng)目小組經(jīng)辦人員提供該單體工程ae項(xiàng)目總監(jiān)簽字確認(rèn)后的原始憑證進(jìn)行核銷(xiāo)。
各單體工程ae項(xiàng)目管理小組提供的相關(guān)原始憑證,須在票據(jù)后詳列發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用發(fā)生事由及費(fèi)用相關(guān)人員,由費(fèi)用發(fā)生人按公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度7
一、財(cái)務(wù)概念：
公司的財(cái)務(wù)管理部通常分為三部分：預(yù)算，成本與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)控制。第一是會(huì)計(jì)核算和報(bào)表，這是會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)部分，主要是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)外提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。關(guān)鍵是：核算、報(bào)表、審計(jì)、準(zhǔn)則、制度、系統(tǒng)、檔案、記錄、信息、稅務(wù)。第二是財(cái)務(wù)管理和控制，實(shí)際上是管理會(huì)計(jì)的內(nèi)容，主要是對(duì)內(nèi)部管理者提供報(bào)告和分析，以輔助決策，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)，關(guān)鍵詞是：預(yù)算、報(bào)告、分析、考核、計(jì)劃、決策、控制、流程、制度。第三是財(cái)務(wù)運(yùn)作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運(yùn)營(yíng)。關(guān)鍵詞是：股票、債券、貸款、承兌匯票、收購(gòu)、現(xiàn)金流、風(fēng)險(xiǎn)。公司的財(cái)務(wù)管理部外乎三部分：將管理分為三部分：預(yù)算，成本與利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)控制
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
1、財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理需要制度作保證。有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無(wú)預(yù)算、開(kāi)支無(wú)計(jì)劃、成本無(wú)控制、費(fèi)用無(wú)限制、核算無(wú)規(guī)矩、掛賬不清理等，是造成財(cái)務(wù)秩序混亂的根本原因。
2、職能部門(mén)權(quán)責(zé)不清
管理人員及各職能部門(mén)存在有權(quán)無(wú)責(zé)或有責(zé)無(wú)權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)損失沒(méi)有建立責(zé)任追究制度，直接造成財(cái)務(wù)管理混亂。
三、樹(shù)立全新的財(cái)務(wù)管理理念——項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度在財(cái)務(wù)管理上體現(xiàn)最為明顯的就是財(cái)務(wù)目標(biāo)不是“利潤(rùn)最大化”，而是“產(chǎn)值最大化”。
1、現(xiàn)金流觀念
衡量財(cái)產(chǎn)和價(jià)值使用的是現(xiàn)金流而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，現(xiàn)金流是企業(yè)所收到的并可用于再投資的現(xiàn)金，而按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是賺得的收益而不是手頭可以使用的現(xiàn)金。也就是公司的現(xiàn)金流和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的發(fā)生往往不是同步的，在許多情況下，現(xiàn)金流量指標(biāo)比利潤(rùn)指標(biāo)更加重要，即便有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但由于現(xiàn)金流量不足造成財(cái)務(wù)狀況惡化，照樣會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)。
2、利潤(rùn)最大化觀念
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是利潤(rùn)最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也必須確立利潤(rùn)最大化觀念。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)目部收入、成本、費(fèi)用、資金等指標(biāo)的控制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部利潤(rùn)的考核，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和利潤(rùn)最大化。
四、各部門(mén)相互協(xié)作，相互制約
1、辦公室、財(cái)務(wù)部必須分開(kāi)，各自行使公司權(quán)力和職責(zé)。財(cái)務(wù)部只能行使跟財(cái)務(wù)有關(guān)的權(quán)利和職責(zé)，辦公室則負(fù)責(zé)采購(gòu)、人事、勞資等方面的管理。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部在資金分配數(shù)據(jù)上必須保持一致。各項(xiàng)目部隨時(shí)可以查閱有關(guān)本部門(mén)的收入費(fèi)用情況，做到心中有數(shù)。
3、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
4、內(nèi)部財(cái)務(wù)公開(kāi)。對(duì)于每年的產(chǎn)值、成本、稅金及附加等每個(gè)部門(mén)都有權(quán)利查閱。
五、財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的實(shí)施步驟
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1、落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制，在每個(gè)工程的合同簽訂起，各設(shè)計(jì)部必須做到“誰(shuí)負(fù)責(zé)的工程，誰(shuí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)收入的到位”。要建立重大經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任追究制度。對(duì)于設(shè)計(jì)收入呆賬、壞賬，及時(shí)找出原因予以追回，如果因?yàn)樨?zé)任人失職造成的經(jīng)濟(jì)損失要追究相關(guān)人員的責(zé)任。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部每月就各項(xiàng)目設(shè)計(jì)收入的合同金額、項(xiàng)目設(shè)計(jì)實(shí)際收入金額都要建立收入明細(xì)表、項(xiàng)目情況表、分配明細(xì)表；財(cái)務(wù)部要建立銀行收入明細(xì)表，把每一筆收入細(xì)化到每個(gè)設(shè)計(jì)部；每個(gè)月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部與財(cái)務(wù)部核對(duì)收入數(shù)據(jù)并寫(xiě)出情況分析。這樣每個(gè)月和每年對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目分配情況一目了然。
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項(xiàng)目部成本管理
1、嚴(yán)格成本控制。每個(gè)項(xiàng)目按照各自分配比例劃分，項(xiàng)目的每筆款項(xiàng)到賬后進(jìn)行公司與項(xiàng)目部分配直至本項(xiàng)目全部收入到賬，應(yīng)嚴(yán)格控制金額上限，分配項(xiàng)目部收入多少，項(xiàng)目部只能在這個(gè)金額的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金處置，不應(yīng)出現(xiàn)錢(qián)未入賬而先行支出的現(xiàn)象。
2、應(yīng)該摒棄以前項(xiàng)目部的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方法，每個(gè)項(xiàng)目所涉及支出，除正常經(jīng)營(yíng)性成本費(fèi)用外，所涉及的工資、獎(jiǎng)金等支出必須嚴(yán)格建立工資獎(jiǎng)金發(fā)放表，不應(yīng)為了躲避繳納個(gè)人所得稅而采取的以費(fèi)用抵工資的做法。
3、財(cái)務(wù)部應(yīng)該做好項(xiàng)目部的.工資發(fā)放明細(xì)表、項(xiàng)目部工資匯總表，會(huì)計(jì)在處理賬務(wù)的時(shí)候應(yīng)在用友軟件里合用項(xiàng)目管理進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)于涉及某一個(gè)項(xiàng)目每筆收入、每筆支出都有詳細(xì)的賬務(wù)處理，并做好相關(guān)的監(jiān)控，支出大于收入的時(shí)候應(yīng)停止設(shè)計(jì)部繼續(xù)報(bào)賬。如的確需要?jiǎng)佑觅Y金，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采取借款的形式，待收入到賬后沖減。
4、每個(gè)月出具項(xiàng)目管理情況表，針對(duì)情況表，對(duì)每個(gè)設(shè)計(jì)部當(dāng)月收入和支出情況寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析并報(bào)總經(jīng)理審閱。
公司管理部門(mén)成本管理
1、每個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人每年在年初分析會(huì)上結(jié)合往年情況等因素上報(bào)本部門(mén)每年費(fèi)用開(kāi)支金額，由董事會(huì)分析后形成費(fèi)用預(yù)算表。今后可以根據(jù)預(yù)算表的情況出臺(tái)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法，對(duì)于不同職務(wù)、不同級(jí)別、不同部門(mén)的費(fèi)用每年實(shí)行定額報(bào)銷(xiāo)，只要超出報(bào)銷(xiāo)金額必須經(jīng)總經(jīng)理同意才能報(bào)銷(xiāo)。
2、財(cái)務(wù)部對(duì)每個(gè)部門(mén)的費(fèi)用進(jìn)行部門(mén)核算的賬務(wù)處理，每月出具成本情況構(gòu)成表、部門(mén)費(fèi)用明細(xì)表并寫(xiě)出分析。
3、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。辦公室每個(gè)月應(yīng)出具購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi)用明細(xì)表和庫(kù)存用品明細(xì)表。
4、正常的費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
5、加大職工勤儉節(jié)約的道德素質(zhì)教育，要大力提倡節(jié)約用電用水用紙。
六、提高職工工資待遇，調(diào)動(dòng)職工工作的積極主動(dòng)性
1、推薦實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，打破大鍋飯，實(shí)行按勞分配。
2、公布工資構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放比例，每個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人一份。對(duì)于電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、外出辦事補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、私車(chē)公用補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等等都應(yīng)該有明確的規(guī)定并遵照?qǐng)?zhí)行，而且規(guī)定之標(biāo)準(zhǔn)也必須隨著經(jīng)濟(jì)的變化而變化，逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)；公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評(píng)先樹(shù)優(yōu)，對(duì)做出貢獻(xiàn)者予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)內(nèi)部有效管理，企業(yè)效益增長(zhǎng)，職工待遇不斷提高，才能逗硬制度考核，杜絕貪污。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度8
為切實(shí)規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金管理，保障資金安全、高效運(yùn)行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行“專(zhuān)人管理、專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存、專(zhuān)賬核算、專(zhuān)項(xiàng)使用”。
二、資金的撥付本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的'使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)資料，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動(dòng)向，按不同專(zhuān)項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變;特殊狀況，務(wù)必請(qǐng)示。
三、嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)資金初審、審核、審核制度，不準(zhǔn)缺項(xiàng)和越程序辦理手續(xù)，各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金審批程序，以該專(zhuān)項(xiàng)資金審批表所列資料和文件要求為準(zhǔn)。
四、專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)賬撥付要附真實(shí)、有效、合法的憑證。
五、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)行單項(xiàng)工程決算審計(jì)，整體項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)，年度資金收支審計(jì)。
六、對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行督查，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，要全程參與項(xiàng)目驗(yàn)收和采購(gòu)項(xiàng)目接交。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度9
xxx資產(chǎn)評(píng)估有限公司財(cái)務(wù)管理制度
一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
三、執(zhí)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財(cái)會(huì)人員，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出，不論金額大小，一律實(shí)行法人一支筆的開(kāi)支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金，各種補(bǔ)貼和津貼、見(jiàn)習(xí)期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的.勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1。5%計(jì)提。
七、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。
九、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采用待攤辦法，攤銷(xiāo)期不得超過(guò)12個(gè)月。
十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，指定專(zhuān)人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時(shí)歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計(jì)提折舊，并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)和攤銷(xiāo)期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷(xiāo)期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。
十五、公司對(duì)庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，及時(shí)處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時(shí)入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
十八、公司的稅后利潤(rùn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤(rùn)。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專(zhuān)人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。
二十、根據(jù)省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)，并組織個(gè)人會(huì)員，執(zhí)業(yè)會(huì)員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)。
二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購(gòu)支出，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；零星因公借款和外出借款，由借款人開(kāi)據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
二十二、工作人員因公出差，按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助；
2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元；
3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干使用；
4、長(zhǎng)聘人員住外地者，每年報(bào)銷(xiāo)兩次車(chē)船費(fèi)；
5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦理；
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車(chē)，須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷(xiāo)。
7、市區(qū)以外出差，只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。
二十三、按規(guī)定向主管會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他有關(guān)部門(mén)及時(shí)編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度10
項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位，是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念，完善成本核算體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能，特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求
1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的各類(lèi)票據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé)，重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)的是否規(guī)范等等。審核無(wú)誤后，需在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。
2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)已經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的各類(lèi)票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證；每月結(jié)賬前，需對(duì)資金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，形成書(shū)面的盤(pán)點(diǎn)記錄，隨同報(bào)銷(xiāo)單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注：賬實(shí)是否相符，是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書(shū)面的報(bào)告和處理建議，提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字，隨同票據(jù)一起交由集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開(kāi)工前，對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢(xún)，做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù)，結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系，做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通，保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理，工程款項(xiàng)及早撥付。
4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)分管項(xiàng)目的收入進(jìn)行合理的確認(rèn)，采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營(yíng)的報(bào)量甲方能夠批復(fù)，則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入；如果每月經(jīng)營(yíng)提交甲方的報(bào)量單沒(méi)有得到批復(fù)，相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的'實(shí)際付款金額，按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。
5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷(xiāo)流水賬，并對(duì)項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)（至少每季度）做賬務(wù)處理。
6、監(jiān)督項(xiàng)目對(duì)廢舊物資的處理情況，按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理，確實(shí)已屬于報(bào)廢，且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的，經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理，并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶(hù)，不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫(kù)。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開(kāi)具收據(jù)入賬，并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶(hù)，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況，可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后，作為項(xiàng)目備用金。
8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足，有針對(duì)的提出解決方案，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋，以期及時(shí)找到解決方案。
二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據(jù)，并注明收款原因，按照收支兩條線(xiàn)原則，及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開(kāi)收據(jù)回款時(shí)，所開(kāi)收據(jù)的“客戶(hù)聯(lián)”交給甲方，“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部，“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊(cè)上。收據(jù)冊(cè)需保管完好，用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷(xiāo)。付款環(huán)節(jié)保證無(wú)審批不付款的原則，嚴(yán)禁帳外資金循環(huán)，不得長(zhǎng)期白條抵庫(kù)（即借款單、手寫(xiě)借條期限超過(guò)一個(gè)月，仍在充抵現(xiàn)金庫(kù)存）。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷(xiāo)交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。
2、項(xiàng)目資金管理員，按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，根據(jù)資金收支情況，建立現(xiàn)金日記賬，要求日清日結(jié)，賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，并于次日早上，及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對(duì)賬表，隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。
3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的，要建立書(shū)面的備查登記簿，詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期，出票人名稱(chēng)，票據(jù)金額，承兌票號(hào)，領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)注明是利息收入，交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時(shí)開(kāi)具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，確認(rèn)利息收入。
5、資金管理員需及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金收支情況，尤其是對(duì)收款或罰款業(yè)務(wù)，均要開(kāi)具收據(jù)，并在現(xiàn)金日記賬中列明，及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部，不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷(xiāo)。
三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對(duì)象是公司的情況
需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的正規(guī)收據(jù)，同時(shí)出具對(duì)經(jīng)辦人的授權(quán)委托書(shū)（加蓋公章或合同專(zhuān)用章）和身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上）。收據(jù)上要列明我公司全稱(chēng)、付款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等，其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí)，均需注明號(hào)碼）、付款金額、付款事由（請(qǐng)表述準(zhǔn)確，如**項(xiàng)目20xx年1月份分包款）、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公章上的公司全稱(chēng)應(yīng)與開(kāi)來(lái)發(fā)票上加蓋的發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)一致。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷(xiāo)遞交財(cái)務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對(duì)象是個(gè)人的情況
將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件（二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上），并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng)，簽字按手印，收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書(shū)，并簽字按手印。通過(guò)公司賬戶(hù)或個(gè)人卡匯款的，需將匯款底單打印出來(lái)隨收據(jù)一起報(bào)銷(xiāo)遞交財(cái)務(wù)部。
3、日常小額采購(gòu)情況
原則上見(jiàn)發(fā)票才付款。報(bào)銷(xiāo)人確實(shí)不能取得發(fā)票的，應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷(xiāo)，金額超過(guò)10000元不能取得發(fā)票的，需事先征得財(cái)務(wù)同意后，才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù)，憑收條付款。
4、白條報(bào)銷(xiāo)情況
即無(wú)發(fā)票又無(wú)單位蓋章收據(jù)的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷(xiāo)的，白條上須注明具體付款事由，并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的，才可以辦理報(bào)銷(xiāo)付款。
5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度
采購(gòu)人員日常采購(gòu)借款原則上不得超過(guò)5000元。超過(guò)備用金額度的采購(gòu)事項(xiàng)，除特殊情況，一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。
6、建立分包隊(duì)伍付款臺(tái)賬
對(duì)每一筆付款，保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團(tuán)財(cái)務(wù)，做好付款備查表。
7、交接事項(xiàng)
項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部，將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)，待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對(duì)無(wú)誤并反饋確認(rèn)電子郵件后，視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職，資金管理員核對(duì)離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷(xiāo)的押金情況等，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后，項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開(kāi)項(xiàng)目。
四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程
項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理，參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下：
1、外租吊車(chē)等大型機(jī)械，要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的，租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案；不屬于包月情況的（如按小時(shí)計(jì)費(fèi)），機(jī)械使用完畢后，按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫(xiě)派車(chē)單，注明用車(chē)日期，租用機(jī)械類(lèi)型和噸位，使用時(shí)間和用途，計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息，并經(jīng)調(diào)度人員和租車(chē)方簽字后生效。
2、派車(chē)單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì)；一聯(lián)交給出租方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。對(duì)賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車(chē)單，并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對(duì)無(wú)誤后，收回出租方的派車(chē)單，形成書(shū)面的對(duì)賬說(shuō)明并提請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理審核，以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對(duì)賬金額，需在對(duì)賬單上書(shū)面注明實(shí)際付款的金額。
分包合同，應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管理員處留存一份備查。
1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付，分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫(xiě)收據(jù)并簽字，若合同簽定人不常駐項(xiàng)目，要求出具委托證明（含雙方身份證復(fù)印件及簽章），后可辦理。日常借款，沖銷(xiāo)該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。
2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類(lèi)罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后，可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)分包隊(duì)開(kāi)具罰款單，罰款單一式三聯(lián)，按順序編號(hào)，一聯(lián)開(kāi)具人留存?zhèn)洳�；一�?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管理員；一聯(lián)交給分包方，做為日后同我方對(duì)賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表，每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào)，分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí)，將此表匯總打印，并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理，做到每個(gè)分包隊(duì)，單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)（存根聯(lián)）、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外，還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。
5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支��；對(duì)于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的，收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度11
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
（一）如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3、按期核對(duì)帳目，核實(shí)庫(kù)存，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
�。ǘ┘訌�(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
（1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃；
�。�2）各項(xiàng)收入的.取得是否合理；
�。�3）費(fèi)用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；
�。�4）提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
�。�5）財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度12
一、財(cái)務(wù)管理要求總則
●費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須遵循費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核制度。
●各樓盤(pán)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用必須明確劃分，并在報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)明所屬項(xiàng)目及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)的詳細(xì)資料。
●人員的變動(dòng)必須及時(shí)報(bào)告人力資源部，以便財(cái)務(wù)部月底進(jìn)行工資、資金核算。
●開(kāi)發(fā)票時(shí)，須附與發(fā)展商核對(duì)后的結(jié)算明細(xì)表。
●營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理或營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)將新提項(xiàng)目經(jīng)理做業(yè)務(wù)員與做項(xiàng)目經(jīng)理時(shí)的收入劃分并核對(duì)，然后報(bào)財(cái)務(wù)部。
二、票據(jù)管理
●售樓處使用的票據(jù)包括收款收據(jù)和尾數(shù)紙。該票據(jù)均印有統(tǒng)一編號(hào)。收款收據(jù)和尾數(shù)紙由項(xiàng)目經(jīng)理或定專(zhuān)人從公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
●所有售樓處現(xiàn)場(chǎng)必須有設(shè)置保險(xiǎn)柜�？瞻资論�(jù)、尾數(shù)紙必須妥善保存于保險(xiǎn)柜內(nèi)。
●客戶(hù)交付臨時(shí)定金時(shí)一律與客戶(hù)簽定尾數(shù)紙，空格處須按項(xiàng)目經(jīng)理規(guī)定填寫(xiě)一式兩份，經(jīng)客戶(hù)確認(rèn)簽方可收取。
●客戶(hù)交付足額定金時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目指定專(zhuān)人開(kāi)具正式收款收據(jù)。如客戶(hù)已交付臨時(shí)定金，則須時(shí)收回尾數(shù)紙。如尾數(shù)紙丟失，須當(dāng)場(chǎng)要求客戶(hù)出具遺失證明，作為丟失尾數(shù)紙的補(bǔ)充憑證。
●各售樓處領(lǐng)取的票據(jù)要及時(shí)與財(cái)務(wù)交清，無(wú)論票據(jù)使用與否，從領(lǐng)用日期開(kāi)始算起一個(gè)月內(nèi)必須交回待財(cái)務(wù)部核查無(wú)誤后，然后重新領(lǐng)用。如有違規(guī)罰款一百元。
●因未能妥善保管而丟失收款收據(jù)及尾數(shù)紙，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部并施以適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施(如登報(bào))。每丟失張收據(jù)，經(jīng)辦人將被罰款人民幣三百元，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的費(fèi)用和后果。
三、代理費(fèi)的結(jié)算及轉(zhuǎn)款
●代理費(fèi)的結(jié)算日為每月25日。節(jié)假日、周末不順延。
●各樓盤(pán)代理費(fèi)結(jié)算需提前一天將有關(guān)結(jié)算的資料傳真或交回給財(cái)務(wù)，以便財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算金額進(jìn)行核對(duì)和集資金。
●轉(zhuǎn)款收據(jù)必須于轉(zhuǎn)款后第二天交回財(cái)務(wù)部。
●如預(yù)結(jié)代理費(fèi)，并退回所收定金的樓盤(pán)，必須提前一天通知財(cái)務(wù)部，同時(shí)附發(fā)展商出具的轉(zhuǎn)款通知。
●上述轉(zhuǎn)款必須經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
●對(duì)不提前通知，當(dāng)天就要求轉(zhuǎn)款的，一律不予受理。
四、現(xiàn)金管理制度(適用于定金與臨時(shí)定金)
1、開(kāi)盤(pán)
●新項(xiàng)目開(kāi)盤(pán)，營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)必須提前與財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)收款方式及交款銀行。
●各售樓處開(kāi)盤(pán)簽項(xiàng)目經(jīng)理先向財(cái)務(wù)部填寫(xiě)代理業(yè)務(wù)通知單，然后憑此表領(lǐng)取尾數(shù)紙或正式收據(jù)。
2、收款
●售樓處收取的定金及臨時(shí)定金(現(xiàn)金或支票)，必須由項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理指定專(zhuān)人收取。
●定金由發(fā)展商收取的，各售樓處不得向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取財(cái)務(wù)票據(jù)。
●各售樓處在收取款項(xiàng)時(shí)，必須要開(kāi)具與款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的.蓋有公司財(cái)務(wù)章的有效票據(jù)，不得為客戶(hù)開(kāi)具白條。
●當(dāng)天收取的定金及臨時(shí)定金必須下午7點(diǎn)前存入財(cái)務(wù)指定銀行。因未能及時(shí)將定金存入銀行而造成款遺失、被搶、被盜等，后果由經(jīng)手人承擔(dān)。(如有特殊情況，最遲不得超過(guò)次日上午存入指定銀行。如到款時(shí)間與收款收據(jù)的日期相差超過(guò)兩天，有關(guān)人員必須給出合理解釋?zhuān)⒈惶幰粤P款(每日每筆罰50元)
●每次存款后立即將收取金額、票據(jù)金額、房號(hào)、業(yè)主姓名、存入銀行、存入日期等有關(guān)數(shù)據(jù)指定專(zhuān)人記錄有財(cái)務(wù)對(duì)帳上，以便月底與公司財(cái)務(wù)核銷(xiāo)票據(jù)。
●無(wú)折存款回單必須注明樓盤(pán)名稱(chēng)、房號(hào)及業(yè)主姓名，以便與收款收據(jù)核對(duì)。
●臨時(shí)定金結(jié)算(撻定)須報(bào)財(cái)務(wù)作為應(yīng)付帳款處理，半年后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入，不上報(bào)者視為走私單，一經(jīng)查實(shí)，立即處理。
3、退款
●銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)向客戶(hù)解釋退款的有關(guān)程序，以減少產(chǎn)生矛盾的機(jī)會(huì)。
●如發(fā)生客戶(hù)退款，由銷(xiāo)售人員寫(xiě)一份退款說(shuō)明，并由項(xiàng)目經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)簽名，然后通知客戶(hù)到公司總部退款，不得自行在售樓處退款。
4、以上規(guī)定同樣用于收取的其他現(xiàn)金(如首期款)。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度13
為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務(wù)，督促財(cái)務(wù)人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，特制定財(cái)務(wù)人員考核條例。
一、原始憑證
1、自制原始憑證漏填單位或個(gè)人名稱(chēng)、日期、項(xiàng)目、計(jì)量單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。
2、漏填、錯(cuò)填數(shù)量或金額及金額大小寫(xiě)不相符的原始憑證不準(zhǔn)入賬，應(yīng)重新開(kāi)具違者扣10分。
3、付款憑證無(wú)負(fù)責(zé)人簽字，堅(jiān)決不準(zhǔn)入賬，違者追究當(dāng)事人10-50%的罰款。
4、不按《財(cái)務(wù)手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。
5、對(duì)外取得原始憑證丟失，應(yīng)向原單位取得證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可方可報(bào)銷(xiāo)；如因特殊原因，無(wú)法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫(xiě)出書(shū)面證明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，方可報(bào)銷(xiāo)。如無(wú)人能證明，則不能入賬報(bào)銷(xiāo)違者扣5分。
6、銷(xiāo)貨退回時(shí)，要填寫(xiě)紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫(kù)手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。
7、報(bào)銷(xiāo)憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報(bào)銷(xiāo)，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。
8、發(fā)票、收據(jù)要按編號(hào)順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或?qū)憽白鲝U”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。
9、增值稅發(fā)票要有專(zhuān)人保管，存放于保險(xiǎn)柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；如有丟失及時(shí)報(bào)案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定處罰外每次扣20分。
10、原始憑證不準(zhǔn)涂改、刀刮、皮擦、違者追究責(zé)任人等額罰款。
11、不按規(guī)定辦理出入庫(kù)手續(xù)及出入庫(kù)手續(xù)不齊全每筆扣10分。
二、記賬憑證
1、記賬憑證漏填或錯(cuò)填憑證編號(hào)、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項(xiàng)扣1分。
2、記賬憑證漏填或錯(cuò)填數(shù)量、金額的每項(xiàng)扣2分。
3、記賬憑證的摘要簡(jiǎn)單而不明了的扣2分
4、除了月終結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的憑證為，其他所有記賬憑證沒(méi)有原始憑證做附件的扣2分。
5、已做賬的原始憑證，不及時(shí)審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。
6、記賬憑證的附件粘貼錯(cuò)誤，張冠李戴的扣5分。
7、記賬憑證不按期裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔的扣5分。
8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)的每項(xiàng)扣1分。
9、記賬憑證裝訂線(xiàn)封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。
三、賬簿
1、年度終了，不按規(guī)定設(shè)置、打印賬簿及時(shí)歸檔的扣5分。
2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)的每項(xiàng)扣1分。
3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。
4、錯(cuò)記賬戶(hù)張冠李戴的扣2分。
5、不按規(guī)定時(shí)間對(duì)賬（每月對(duì)賬時(shí)間不能超過(guò)次月5日），對(duì)賬后不及時(shí)調(diào)賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。
6、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬不符每項(xiàng)扣1分。
7、會(huì)計(jì)科目不合理扣2分。
四、報(bào)表
1、不按規(guī)定日期報(bào)表扣2分。
2、漏填或錯(cuò)填報(bào)表日期、單位名稱(chēng)、報(bào)表項(xiàng)目及欄次每項(xiàng)扣1分。
3、報(bào)表印章不全的每個(gè)扣1分。
4、報(bào)表字跡潦草，紙面不整潔每個(gè)扣1分。
5、年度終了，不及時(shí)裝訂報(bào)表及歸檔的扣5分。
6、報(bào)表裝訂不整齊，報(bào)表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫(xiě)的每項(xiàng)扣1分。
7、報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說(shuō)明的扣5分。
五、實(shí)物操作
1、出納人員不每天清點(diǎn)現(xiàn)金，造成盈虧的'，追究出納員等額之罰款。
2、以白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。
3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。
4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。
5、保管不當(dāng)出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金失竊或丟失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
6、未經(jīng)批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)借銀行賬戶(hù)，違者，追究當(dāng)事人等額之罰款。
7、不按制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的每次扣20分。
8、存貨不按規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的每次扣10分。
9、購(gòu)建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒(méi)有呈批手續(xù)的扣20分。
10、處置報(bào)廢財(cái)產(chǎn)當(dāng)月不錯(cuò)財(cái)務(wù)處理的扣5分。
11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)的扣5分。
12、未設(shè)立檔案目錄、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或登記不清楚、不整潔的扣5分
13、會(huì)計(jì)檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。
14、不按期進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，造成賬實(shí)不符的扣5分。
15、當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)不及時(shí)處理的扣5分。
六、其他
1、外出辦事必須請(qǐng)假并填寫(xiě)外出事項(xiàng)登記簿、出發(fā)時(shí)間、事由、返回時(shí)間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。
2、嚴(yán)禁非財(cái)務(wù)人員操作電腦。
3、對(duì)打印機(jī)缺乏愛(ài)護(hù)保養(yǎng)的違者扣5分
為進(jìn)一步健全委派財(cái)會(huì)人員的管理制度，提高委派會(huì)計(jì)人員的工作質(zhì)量，增強(qiáng)工作責(zé)任感，將其工作任務(wù)完成情況同考核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，特制定本辦法。
一、考核"德、能、勤、績(jī)"四個(gè)方面。
"德"指遵紀(jì)守法、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，思想覺(jué)悟，紀(jì)律觀念和職業(yè)道德等方面；"能"指政策水平，業(yè)務(wù)能力，工作效率及質(zhì)量，包括專(zhuān)業(yè)理論和單位會(huì)計(jì)制度建設(shè)方面；"勤"指工作態(tài)度，敬業(yè)精神，主要考核上下班及出勤方面；"績(jī)"指工作實(shí)績(jī)，主要考核工作任務(wù)的完成情況，派駐單位的評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲情況。
二、考核實(shí)行百分考核制，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
�、僮杂X(jué)遵守單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，積極參加單位開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)，工作中不循私、不受賄、不揮霍、不浪費(fèi)，自覺(jué)遵守職業(yè)道德的，得十分，上述行為違反一次扣二分。
�、谀芗皶r(shí)全面掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，財(cái)務(wù)制度以及、政府和財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的各項(xiàng)政策、規(guī)定和制度，得十分，出現(xiàn)一次差錯(cuò)扣二分。
�、蹣I(yè)務(wù)方面，具有一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)和技能，熟悉財(cái)會(huì)知識(shí)，勝任財(cái)會(huì)工作，賬目清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，按時(shí)記賬、結(jié)賬、報(bào)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供好決策依據(jù)的得十分。達(dá)不到上述要求的，一項(xiàng)扣二分。
④自覺(jué)鉆研財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)理論，制定好本單位的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，制度健全得十分，不健全的酌情扣分。
⑤熱愛(ài)本職工作，工作態(tài)度好，按時(shí)上下班，無(wú)曠工，得十分，累計(jì)遲到早退達(dá)五次扣1分，曠工一天扣1分。
�、薨磿r(shí)參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)，遵守會(huì)計(jì)例會(huì)制度，全年無(wú)缺席的得十分，缺席一次扣二分。
�、吣軋A滿(mǎn)完成崗位工作任務(wù)及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，協(xié)調(diào)好單位內(nèi)部及與外單位各方面的關(guān)系得二十分，對(duì)沒(méi)有完成任務(wù)或完成任務(wù)差的，酌情扣1至5分。
�、嘣谀曛袑�(zhuān)項(xiàng)檢查及年度審計(jì)中，無(wú)發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為的得十分，否則視情節(jié)輕重酌情扣分
三、考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱(chēng)職、不稱(chēng)職，考核得九十分以上者為優(yōu)秀，六十分以上者為稱(chēng)職，不達(dá)六十分為不稱(chēng)職。
四、考核兌現(xiàn)：
1．對(duì)成績(jī)優(yōu)秀者，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
2．考核不稱(chēng)職者，給予批評(píng)教育，限期改正，連續(xù)兩次考核不稱(chēng)職者，調(diào)離財(cái)會(huì)崗位。
3.考核中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)行為者，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、停職檢查、撤銷(xiāo)會(huì)計(jì)職務(wù)等處罰，直至送交司法機(jī)關(guān)查處。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度14
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金高效運(yùn)作，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合余姚市實(shí)際情況，特制定本制度，具體內(nèi)容如下：
第一條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運(yùn)用，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體內(nèi)容：預(yù)算管理、集中撥付、專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算，提高組織的財(cái)務(wù)管理能力。
第二條 財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目管理的重要組成部分，各項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)須根據(jù)合同規(guī)定，配備具有專(zhuān)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第三條 所有的公益服務(wù)項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)，都需申報(bào)公益服務(wù)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金使用預(yù)算明細(xì)。項(xiàng)目資金審批下達(dá)后，項(xiàng)目資金使用內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算一致，并在每月活動(dòng)后報(bào)銷(xiāo)或者上報(bào)活動(dòng)費(fèi)用支出。
第四條 公益項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按照下面要求進(jìn)行編報(bào)：
�。�1）社會(huì)服務(wù)支出。直接用于受益對(duì)象和開(kāi)展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的物品購(gòu)置、場(chǎng)地設(shè)備租賃等費(fèi)用，應(yīng)保留活動(dòng)照片和檔案、受益對(duì)象清單、發(fā)票和消費(fèi)明細(xì)等備查。物品購(gòu)買(mǎi)要附明細(xì)購(gòu)物清單，要注明具體活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù),物品領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽名的審批手續(xù)。嚴(yán)禁列支各類(lèi)購(gòu)物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。直接用于受益對(duì)象和開(kāi)展社會(huì)服務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的資金總計(jì)不得低于項(xiàng)目資金總額的50%。
（2）補(bǔ)貼費(fèi)（包括勞務(wù)費(fèi)）。用于開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險(xiǎn)等必要的費(fèi)用，以及支付給實(shí)施團(tuán)隊(duì)人員的費(fèi)用。每人每天最高不得超過(guò)50元。費(fèi)用的支付應(yīng)保留人員名單，包括領(lǐng)取人姓名、性別、聯(lián)系電話(huà)、服務(wù)時(shí)間、費(fèi)用名稱(chēng)、金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容。對(duì)于非實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)的補(bǔ)貼款，應(yīng)建立補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得超規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支�？傆�(jì)不得超過(guò)項(xiàng)目資金總額的20%。
（3）培訓(xùn)費(fèi)。用于人員培訓(xùn)費(fèi)用支出，應(yīng)保留講師簡(jiǎn)歷、培訓(xùn)方案、教材講義、活動(dòng)照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)等備查。專(zhuān)家費(fèi)的開(kāi)支一般參照高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)人員500元/人天、其他專(zhuān)業(yè)技術(shù)一般人員300元/人天的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過(guò)兩天的'，第三天及以后的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按200元/人天執(zhí)行。專(zhuān)家授課應(yīng)保留費(fèi)用支付表，包括姓名、性別、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話(huà)、工作時(shí)間記錄、專(zhuān)家費(fèi)金額、領(lǐng)取人員簽字等內(nèi)容，專(zhuān)家授課費(fèi)，總計(jì)不得超過(guò)項(xiàng)目資金總額10%。實(shí)施方工作人員不得領(lǐng)取專(zhuān)家費(fèi)。對(duì)于發(fā)生的專(zhuān)家費(fèi)，實(shí)施方應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
（4）宣傳費(fèi)。用于開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費(fèi)用，應(yīng)保留樣稿樣品、發(fā)票等備查�？傆�(jì)不得超過(guò)項(xiàng)目資金總額的10%。
�。�5）其他費(fèi)用。是指無(wú)法歸屬到上述費(fèi)用中用于機(jī)動(dòng)的費(fèi)用。包括項(xiàng)目活動(dòng)物資、會(huì)議費(fèi)等，以及已經(jīng)登記注冊(cè)且資質(zhì)完備的法人社會(huì)組織的機(jī)構(gòu)行政、財(cái)務(wù)、宣傳及其它管理費(fèi)用，總計(jì)不得超過(guò)項(xiàng)目資金的10%。
上述資金支付中涉及的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)按國(guó)家相關(guān)規(guī)定依法繳納。
第五條
公益項(xiàng)目資金原則上不得用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。對(duì)于必須購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目，需經(jīng)市中心審核同意，在項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后報(bào)市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)日期、存放地點(diǎn)、保管部門(mén)、保管人等。
第六條
編制項(xiàng)目資金支出表。實(shí)施方的財(cái)務(wù)人員應(yīng)在中期報(bào)告中據(jù)實(shí)填寫(xiě)“資金支出情況”一欄，在終期報(bào)告中據(jù)實(shí)填寫(xiě)“資金支出情況”一欄和“項(xiàng)目支出明細(xì)表”。
第七條 公益服務(wù)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金按正常渠道集中撥付至實(shí)施項(xiàng)目的社會(huì)組織（單位）或?qū)嵤╉?xiàng)目所依托的社會(huì)組織（單位）賬戶(hù)；如果沒(méi)有賬戶(hù)也可由中心代為報(bào)賬。項(xiàng)目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評(píng)估結(jié)題驗(yàn)收后撥付30%。
簽訂公益項(xiàng)目創(chuàng)投合同，收到項(xiàng)目資助的金額后，應(yīng)向合同相對(duì)方出具相關(guān)票據(jù)。
第八條 公益服務(wù)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用。由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展需要申請(qǐng)使用，不得用于與項(xiàng)目開(kāi)展無(wú)關(guān)的支出，也不得由項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外的人支配使用。
對(duì)評(píng)估驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)或雖達(dá)標(biāo)，但未按項(xiàng)目計(jì)劃要求執(zhí)行的項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)退回市民政局；立項(xiàng)團(tuán)隊(duì)嚴(yán)重違反相關(guān)規(guī)定的，其不誠(chéng)信的行為將記錄在案，并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動(dòng)的資格。
第九條 公益服務(wù)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金在財(cái)務(wù)核算上應(yīng)實(shí)行專(zhuān)帳核算。即按照資金來(lái)源、資金支出分別設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)明細(xì)賬，準(zhǔn)確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。
第十條 公益項(xiàng)目必須設(shè)立項(xiàng)目明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)發(fā)生的每筆收入、支出、費(fèi)用、成本，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算程序，不得積壓和跨月。
編制項(xiàng)目收支報(bào)表：根據(jù)項(xiàng)目協(xié)議的要求按月編制項(xiàng)目收支報(bào)表按時(shí)歸檔；編制項(xiàng)目收支決算表：項(xiàng)目收支決算表應(yīng)在公益創(chuàng)投項(xiàng)目全部完成的次月上報(bào)。
第十一條 公益創(chuàng)投項(xiàng)目的列支手續(xù)分為以下三類(lèi)：
1.原始票據(jù)的列支：內(nèi)容包括單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等要素；應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、證明人、批準(zhǔn)人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類(lèi)購(gòu)物消費(fèi)卡票據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容“模糊”的票據(jù)。
2.物品采購(gòu)的列支：要附明細(xì)購(gòu)物清單；要注明具體活動(dòng)項(xiàng)目用途，并有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、批準(zhǔn)人簽名列支的審批手續(xù)；要有專(zhuān)人登記管理，對(duì)于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品，要辦理出入庫(kù)手續(xù)，購(gòu)入時(shí)要填寫(xiě)入庫(kù)單，領(lǐng)用時(shí)要填寫(xiě)領(lǐng)用單。
3.人員補(bǔ)貼類(lèi)的列支：志愿者補(bǔ)貼、專(zhuān)家講師的培訓(xùn)講課費(fèi)等的發(fā)放要制表造冊(cè)，并有領(lǐng)取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動(dòng)項(xiàng)目的補(bǔ)貼等費(fèi)用發(fā)放依據(jù)，包括志愿者簽到表和專(zhuān)家講師簽到表。
第十二條 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃標(biāo)書(shū)和批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行。除下列原因外，不得隨意變更或者終止項(xiàng)目預(yù)算：
1.項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，因計(jì)劃不周或物價(jià)波動(dòng)等原因，致使項(xiàng)目?jī)?nèi)容發(fā)生變化，必須進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的，立項(xiàng)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)事先向監(jiān)管方提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，并按監(jiān)管方出具的批復(fù)意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整。擅自調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容的，視情責(zé)令整改，直至停撥或收回資金。
2.因不可抗力等原因，無(wú)法繼續(xù)履行合同約定的，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管方提出終止申請(qǐng)，經(jīng)核實(shí)后，未履行合同的項(xiàng)目資金按原出資渠道全額收回。嚴(yán)禁擅自向他人轉(zhuǎn)讓服務(wù)項(xiàng)目。
第十三條 本項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案實(shí)行專(zhuān)人管理，會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)資料。
項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度15
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，完善財(cái)務(wù)管理體系，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會(huì)計(jì)核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價(jià)原則。
第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法
﹙一﹚做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全核算體系，做好項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項(xiàng)目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。
第四條項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理是項(xiàng)目建設(shè)的一個(gè)主要方面，項(xiàng)目相關(guān)部門(mén)要認(rèn)真遵守財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度辦事。
第二章項(xiàng)目建設(shè)管理
第五條項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制
第六條項(xiàng)目建設(shè)要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購(gòu)、以及與之配套的項(xiàng)目監(jiān)理必須實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價(jià)格。
第三章項(xiàng)目建設(shè)成本核算及控制
第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)成本核算和管理對(duì)于強(qiáng)化基本建設(shè)投資管理，節(jié)約建設(shè)資金，提高投資效益，防止項(xiàng)目建設(shè)超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設(shè)備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對(duì)工作現(xiàn)場(chǎng)原有建筑物和障礙物的拆除、場(chǎng)地平整支出，工程完工后建筑場(chǎng)地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來(lái)款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進(jìn)度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計(jì)入建筑安裝工程投資支出。
二設(shè)備投資核算
﹙一﹚設(shè)備投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的.實(shí)際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)還是直接交付使用，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備三個(gè)條件才能計(jì)入設(shè)備投資支出：
1、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，驗(yàn)收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對(duì)列入房屋、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等設(shè)備，出庫(kù)安裝時(shí)，不能計(jì)入設(shè)備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不能作為設(shè)備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設(shè)單位管理費(fèi)用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅及其他管理費(fèi)用。
2、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費(fèi)、附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)償費(fèi)、遷移費(fèi)等。
3、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)。包括自行組織力量或委托勘察設(shè)計(jì)單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘察、設(shè)計(jì)，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
4、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)。為建設(shè)項(xiàng)目提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗(yàn)以及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在施工過(guò)程中必須要進(jìn)行試驗(yàn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
5、可行性研究費(fèi)。項(xiàng)目建設(shè)前期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計(jì)入建設(shè)成本的費(fèi)用支出。
6、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)。在項(xiàng)目基建活動(dòng)中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門(mén)公證的費(fèi)用，以及為了保證工程質(zhì)量請(qǐng)工程監(jiān)理部門(mén)進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)督的費(fèi)用。
7、貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)。項(xiàng)目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證所支付的有關(guān)費(fèi)用。
8、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)（查）費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金、財(cái)務(wù)以及竣工決算等進(jìn)行審計(jì)所發(fā)生的費(fèi)用。
9、招投標(biāo)費(fèi)。委托中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的費(fèi)用。
10、土地使用稅。在建設(shè)期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設(shè)地點(diǎn)占用了耕地而按國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費(fèi)。
13、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購(gòu)置費(fèi)用。
2、、購(gòu)買(mǎi)或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用，包括出讓方式購(gòu)置的土地使用權(quán)，購(gòu)買(mǎi)的專(zhuān)利權(quán)和專(zhuān)有技術(shù)等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設(shè)過(guò)程中形成的不能計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種遞延費(fèi)用，主要包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的非常性損失。
五、項(xiàng)目建設(shè)成本控制
﹙一﹚建設(shè)單位管理費(fèi)中的工資及津貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費(fèi)和補(bǔ)貼費(fèi)用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金參照上級(jí)部門(mén)及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支，將建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、合同公證及質(zhì)監(jiān)費(fèi)、貸款項(xiàng)目平估費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、土建工程、設(shè)備采購(gòu)嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設(shè)計(jì)變更確需增加工程成本的，必須通過(guò)相關(guān)部門(mén)論證，做出預(yù)算，通過(guò)有權(quán)審計(jì)的部門(mén)審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。
第四章項(xiàng)目基建資金核算
第八條項(xiàng)目基建資金包括國(guó)債資金（含國(guó)債補(bǔ)助資金、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金是國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，必須納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。
﹙一﹚設(shè)置國(guó)債資金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)人管理、專(zhuān)項(xiàng)核算，單獨(dú)反映。
﹙二﹚嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價(jià)款結(jié)算憑證申請(qǐng)撥付。
﹙三﹚嚴(yán)格國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金使用范圍，不得用于計(jì)劃外項(xiàng)目或非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
1、土建工程項(xiàng)目使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。
�、票仨毺峁┕こ踢M(jìn)度支付申請(qǐng)表，由監(jiān)理單位、土建部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、常務(wù)付指揮長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目法人簽字后方可付款或者是由財(cái)政部門(mén)（含財(cái)政授權(quán)的評(píng)審機(jī)構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。
⑶必須提供有效票據(jù)。
2、設(shè)備采購(gòu)使用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_(kāi)招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
⑵必須嚴(yán)格按合同條款支付款項(xiàng)。
⑶必須提供有效票據(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項(xiàng)目建設(shè)向各商業(yè)銀行申請(qǐng)的項(xiàng)目貸款資金。
﹙二﹚嚴(yán)格項(xiàng)目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項(xiàng)目貸款資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
﹙四﹚嚴(yán)格區(qū)分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運(yùn)行后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計(jì)入建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。
﹙五﹚嚴(yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項(xiàng)目建設(shè)，與國(guó)債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財(cái)務(wù)管理制度。
第五章項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算
第十二條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)組成。
第十三條工程竣工決算應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收、決算、審核、審價(jià)四個(gè)程序?qū)嵤�，編制決算書(shū)前，要組織項(xiàng)目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收，認(rèn)真復(fù)核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復(fù)核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗(yàn)收、決算、審核后，須送中介機(jī)構(gòu)審價(jià)，審價(jià)確認(rèn)后編制決算書(shū)。
第十五條根據(jù)決算書(shū)等財(cái)務(wù)帳目編制財(cái)務(wù)決算審批表及財(cái)務(wù)決算報(bào)表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報(bào)表及時(shí)歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
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