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公司財務(wù)管理制度

時間：2024-11-12 07:29:15 財務(wù)管理我要投稿

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公司財務(wù)管理制度匯編【10篇】

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，人們運(yùn)用到制度的場合不斷增多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編精心整理的公司財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務(wù)管理制度匯編【10篇】

　　公司財務(wù)管理制度篇1

　　第一條總則：

　　(一)為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度，分公司財務(wù)管理制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)公可財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。

　　1.流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。

　　2.長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1.在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2.所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3.對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

　　各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

　　生產(chǎn)部xx元經(jīng)銷部xx元綜合部xx元

　　工程部xx元辦公室xx元

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金，單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“請款單”，經(jīng)規(guī)定的審批人簽批后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。用款部門在購置物品經(jīng)驗收或付費(fèi)等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的.發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。

　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：

　　①xxxx元以下支出，由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

　�、趚xxx元以上支出，由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　�、蹖ｍ椨猛举Y金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　　④xxxx元以下辦公性支出，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn);

　�、菀蚪�(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，(二)現(xiàn)金管理

　　1.所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收人當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收人中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

　　2.按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　3.庫存現(xiàn)金限額為xxxx元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　1.支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

　　3.不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

　　4.不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。

　　(四)其他貨幣資金管理

　　1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

　　2.及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

　　3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(五)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。

　　第四條對外投資管理：

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1.長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　公司財務(wù)管理制度篇2

　　第一條加強(qiáng)對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強(qiáng)化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量，復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴(yán)格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳，對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)Ｈ俗凡�。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。

　　4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強(qiáng)對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

　　第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強(qiáng)資產(chǎn)的'管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會計處理。

　　2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強(qiáng)催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強(qiáng)對被投資企業(yè)的管理

　　1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強(qiáng)項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預(yù)算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費(fèi)用預(yù)算。

　　2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。

　　3、各子公司要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費(fèi)用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、出國費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理辦法。

　　第六條實行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟(jì)案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

　　第七條控制擔(dān)保風(fēng)險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上，各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定，在具體工作中，涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定，將嚴(yán)肅處理。

　　第八條強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況，分析實際與預(yù)算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，按季上報預(yù)算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。

　　2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時，必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。

　　3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo)，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。

　　第九條深化財務(wù)總監(jiān)委派制

　　各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟(jì)問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。

　　公司財務(wù)管理制度篇3

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　　借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　　三、日常費(fèi)用報銷：

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補(bǔ)充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財務(wù)部崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

　　17、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　財務(wù) 基礎(chǔ) 工作規(guī) 范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的'種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　公司財務(wù)管理制度篇4

　　第一節(jié)

　　總則

　　第1條

　　為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條

　　財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為目標(biāo)。

　　第3條

　　財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節(jié)

　　財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員

　　第4條

　　公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。

　　第5條

　　公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門。

　　第6條

　　財務(wù)科主要職責(zé)：

　　1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理報告工作。

　　2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見。

　　3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

　　4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。

　　5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項，并向總經(jīng)理報告。

　　6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　7、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

　　第7條

　　計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　第8條

　　財務(wù)科科長的職責(zé)：

　　1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

　　2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的'決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。

　　3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。

　　4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。

　　5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。

　　第9條

　　財務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。

　　第10條

　　財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。

　　記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

　　第11條

　　公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第12條

　　財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　嚴(yán)禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚(yáng)和獎勵。

　　第13條

　　財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)科科長的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié)

　　會計核算原則

　　第14條

　　公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規(guī)定。

　　第15條

　　公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　第16條

　　記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第17條

　　一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第18條

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。

　　第四節(jié)

　　資金管理

　　第19條

　　計劃財務(wù)科要加強(qiáng)對資金的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，合理運(yùn)用，提高效益。

　　第20條

　　銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。

　　第21條

　　銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　第22條

　　銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第23條

　　單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

　　第24條

　　一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。

　　第25條

　　嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。

　　第五節(jié)

　　工資及獎金

　　第26條

　　公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。

　　第27條

　　員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執(zhí)行。

　　第六節(jié)

　　庫存物資管理

　　第28條

　　倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。

　　第29條

　　倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進(jìn)行一次實物盤點，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。

　　第30條

　　對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

　　第七節(jié)

　　會計憑證和檔案管理

　　第31條

　　公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第32條

　　會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會計制度規(guī)定進(jìn)行更正。

　　第33條

　　會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規(guī)定進(jìn)行保管。

　　第34條

　　會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，才能銷毀。

　　第八節(jié)

　　其他

　　第35條

　　本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。

　　公司財務(wù)管理制度篇5

　　為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一所有人員的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、員工的自用款借支標(biāo)準(zhǔn)

　　1、員工因有特殊情況支取自用款的，由借款人本人簽字申請，由店負(fù)責(zé)人審簽后，報區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，自用款支出標(biāo)準(zhǔn)不得超過工資三分之一，每月只準(zhǔn)許支取一次，伍佰元內(nèi)由區(qū)域負(fù)責(zé)人審核，超過伍佰元區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過將郵件發(fā)于區(qū)域負(fù)責(zé)會計，區(qū)域負(fù)責(zé)會計第一時間審核，審核無誤后通知出納打款。

　　2、超過3000以上的支取必須提前一天通知財務(wù)備款。

　　二、備用金使用標(biāo)準(zhǔn)

　　1、前臺如因特殊情況需要使用備用金購買物品，備用金使用必須有正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，100元內(nèi)由店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽后，由財務(wù)收賬時審核報銷，沒有負(fù)責(zé)人審批的單據(jù)一律不予報銷，超過100元以上必須報財務(wù)部門核對，財務(wù)部報公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過后才予以報銷。

　　2、采購人員備用金必須使用于公司采購物品，不得用于自己自用，所有備用金財務(wù)會根據(jù)報賬情況隨時抽查，如發(fā)現(xiàn)備用金核對不上由采購人員立即補(bǔ)齊。當(dāng)天超過3000以上的支出必須提前通知財務(wù)備款。

　　3、因特殊情況公司人員需要支取備用金購買物品的，申請人以自用款的形式申請支取，購買物品后，一個工作日內(nèi)需報財務(wù)沖賬，確實有特殊原因無法核銷的，必須提前通知財務(wù)，超過3天的轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

　　4、員工借款的借據(jù)，出納須將借據(jù)附于原始憑證上，將單據(jù)交于負(fù)責(zé)會計做賬，有費(fèi)用單據(jù)必須附在原始憑證上。

　　三、日常費(fèi)用報銷制度及流程

　　日常費(fèi)用主要包括運(yùn)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。

　�。ㄒ唬﹫箐N人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，特殊原因無法提供發(fā)票的，從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；

　　從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和電話；

　　對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。

　　（二）填寫報銷單應(yīng)注意：報銷費(fèi)用是否在計劃內(nèi)，報銷標(biāo)準(zhǔn)是否在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的個人消費(fèi)、費(fèi)用一律不予報銷；

　　嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；

　　金額大小寫須完全一致（不得涂改）；

　　簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

　　（三）審批程序標(biāo)準(zhǔn)：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→店負(fù)責(zé)人審核簽字→區(qū)域負(fù)責(zé)人審核簽字→公司總負(fù)責(zé)人審批→財務(wù)部會計審核→出納報銷。

　�。ㄋ模┎少張箐N流程：

　　采購根據(jù)各店申購單采購物品，申購單、入庫單及商品購買憑證一同粘貼于費(fèi)用報銷單，三者缺一不可，入庫單必須有當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人簽收，商品購買單據(jù)必須由正規(guī)購買單據(jù){詳見（—）}，入庫單及購買單據(jù)不符合標(biāo)準(zhǔn)的一律不予報銷。

　�。ㄎ澹┎少張箐N制度：

　　采購需要報銷的單據(jù)正常運(yùn)營支出的由會計主管審批，非運(yùn)營正常支出的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，所采購的物品不能高于市場正常價格，高于市場價格的由采購人員自行補(bǔ)償差價，因采購人員弄虛作假的，一經(jīng)查處公司會以差價的百倍價格處罰。

　�。┦袌鰞r格調(diào)查制度：

　　公司有質(zhì)檢部門對于報銷的費(fèi)用進(jìn)行不定期抽查，如有發(fā)現(xiàn)私自加差價，差價金額的百倍返還公司，與供貨商串通損害公司利益的，除承擔(dān)相應(yīng)的損失外，公司還會對于本人追究法律責(zé)任。

　�。ㄆ撸﹫箐N須有本人親自報銷，不得代為報銷，報銷金額直接匯入當(dāng)事人銀行卡內(nèi)（采購人員除外）

　　（八）網(wǎng)絡(luò)采購報銷制度：

　　以網(wǎng)絡(luò)形式進(jìn)行采購的，采購的物品質(zhì)量必須達(dá)標(biāo)，采購價格不得高于市場零售價格，先付款的由采購人以自用款形式從財務(wù)支取先行墊付，申請金額須和采購物品價格相符合，由財務(wù)主管審批，審批通過后由出納匯款。

　　（九）店內(nèi)運(yùn)營及工程支出需要匯款的，必須匯于供貨方和當(dāng)事人，任何公司員工不得代收款，不得用其他人卡號代收款。

　�。ㄊ┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

　　2、培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，各部門及各店培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送區(qū)域負(fù)責(zé)人。區(qū)域負(fù)責(zé)人根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總負(fù)責(zé)人審批。

　　3、資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各店在購買資料前必須填寫申購單，如有互調(diào)盡量相互傳閱。

　�。ㄊ唬﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

　　四、其它費(fèi)用報銷制度及流程。

　�。ㄒ唬┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

　　其它費(fèi)用報銷包含考察費(fèi)，油費(fèi)，差旅費(fèi)等其它費(fèi)用；

　�。ǘ┵M(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

　　1、住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

　　2、考察市場產(chǎn)生的費(fèi)用符合正常報銷標(biāo)準(zhǔn)的由當(dāng)事人申請，報公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過后，報出納支��；

　　3、伙食標(biāo)準(zhǔn)實行實報實銷，原則上必須開具發(fā)票，無法出示發(fā)票的必須有正規(guī)收據(jù)；

　　4、宴請客戶需由公司總負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，未經(jīng)許可的招待一律不報銷。

　　5、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。

　　五、采購及出入庫流程

　　1、各店當(dāng)天申購的物品，在凌晨6點前發(fā)公司管理群，超過6點申購的由店負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)（特殊應(yīng)急物品除外），申購單必須由各店經(jīng)理申購，入庫必須由當(dāng)?shù)曦?fù)責(zé)人接收入庫，所有采購物品填寫入庫單時必須由購買物品憑證，原則上必須有正規(guī)發(fā)票，如因特殊原因無開具發(fā)票的，必須提供正規(guī)購買單據(jù)（出售方蓋公章或填票人簽名和電話），如不見發(fā)票或正規(guī)收據(jù)的一律不準(zhǔn)許入庫，接收人員不按規(guī)定執(zhí)行的，經(jīng)核實會有接收人承擔(dān)費(fèi)用。

　　2、采購對于各店申請購買的日常物品，必須在當(dāng)天12點前交于各店，當(dāng)天12點前無法申購的必須第時一間通知店負(fù)責(zé)人或申購人，因采購人員12點前沒有完成正常采購的，對運(yùn)營造成損失的，采購物品的費(fèi)用由采購人員承擔(dān)，財務(wù)開自用款單據(jù)，特殊應(yīng)急物品除外。

　　3、采購的物品如不達(dá)標(biāo)的各店有權(quán)拒收，第一時間回復(fù)采購，更換或者退貨，不接收的物品不準(zhǔn)許寫入庫單，如已入庫且入庫單交于采購的一律視為驗收合格，驗收后，因商品不達(dá)標(biāo)造成的問題由接收人直接承擔(dān)；

　　4、如申購人員申購的物品，采購如實購買的，申購人無正當(dāng)理由不接收的，采購人員直接于財務(wù)對接，申購物品的金額由申購人個人承擔(dān)，財務(wù)開申購人的自用款單據(jù)補(bǔ)償。

　　5、出入庫制度：各店需要調(diào)貨的第一時間聯(lián)系采購調(diào)貨，需要調(diào)出的'店開出庫單，由店內(nèi)負(fù)責(zé)人審簽，需要調(diào)入的店開入庫單由負(fù)責(zé)人審簽，出庫單和入庫單必須同時交于財務(wù)，財務(wù)予以出庫，因采購人員未經(jīng)店負(fù)責(zé)人準(zhǔn)許直接調(diào)貨的，由采購本人承擔(dān)出庫物品費(fèi)用，出入庫單據(jù)不全，財務(wù)給予出入庫的，由財務(wù)人員承擔(dān)對各店造成的損失。

　　6、倉庫管理制度：各店申購的物品采購第一時間檢查倉庫庫存，或者調(diào)查其它庫存，如因倉庫內(nèi)有物品采購另行購買的，商品購買費(fèi)用由采購承擔(dān)，由財務(wù)審核開自用補(bǔ)償。

　　六、員工用車標(biāo)準(zhǔn)制度

　　1、因工作需要員工申請公車的，經(jīng)車輛管理人員同意后領(lǐng)取鑰匙，不符合用車標(biāo)準(zhǔn)的一律禁止私自動用公車，不符合正常法律規(guī)定駕駛車輛的人員一律禁止用車（無駕駛證，酒后駕駛），用車期間造成的一切違章由本人承擔(dān)一切費(fèi)用及扣分。

　　2、員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后可以乘坐出租車；車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷，由各店負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人審簽，報財務(wù)審核報銷。

　　七、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用規(guī)定

　�。ㄒ唬┤藛T配置標(biāo)準(zhǔn)：詳見人員配置表，如有變動公司總部會以書面形式通知。

　�。ㄗⅲ藛T交接期為7天，超過7天須由書面形式報公司第一負(fù)責(zé)人審批，無特殊申請造成人員重疊由店負(fù)責(zé)人承擔(dān)主責(zé)任，區(qū)域負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任）

　�。ǘ┕べY發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：詳見公司發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)書面規(guī)定，如有變動公司總部會以書面形式通知。

　�。ㄈ┕べY核對流程：

　�。�1）技師工資財務(wù)于每月3號前及18號前發(fā)于各店及各區(qū)域負(fù)責(zé)人核對，核對無誤后由本人簽字，于每月5號及20號回傳財務(wù)存檔，簽字確認(rèn)的工資財務(wù)不在進(jìn)行二次核對；

　　（2）如有獎金發(fā)放人員由區(qū)域負(fù)責(zé)人向公司負(fù)責(zé)人申請，審批后交于財務(wù)核對，核對無誤后，由出納打款；

　�。�3）點鐘核對于每月3號前財務(wù)發(fā)于店及區(qū)域負(fù)責(zé)人核對，由本人簽字確認(rèn)，核對無誤后于4號下午回傳財務(wù)，5號由店負(fù)責(zé)人申請，區(qū)域負(fù)責(zé)人審批，審批通過交于財務(wù)支取，離職人員獎勵須由財務(wù)匯款給本人，簽字確認(rèn)后財務(wù)不在給予核算第二次；

　�。�4）各店如有申請臨時性獎金福利，須由書面形式或已郵件形式向公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過的書面方案須交于財務(wù)存檔，郵件形式須發(fā)于負(fù)責(zé)會計，會計通知出納，由出納匯款（符合現(xiàn)金支取的可以發(fā)放現(xiàn)金）；

　�。�5）所有工資發(fā)放財務(wù)部通過銀行匯款發(fā)放本人銀行卡；無員工入職信息，無身份證復(fù)印件，無工資卡號的，財務(wù)一律不打款，如有特殊原因需要支取現(xiàn)金的，需要區(qū)域負(fù)責(zé)人申請交財務(wù)部審核。

　�。�6）員工工資必須由本人簽字確認(rèn)，特殊情況員工無法本人簽字確認(rèn)的，可以出書面申請交財務(wù)部審核，原因?qū)賹嵉目梢杂伤舜灐?/p>

　　（7）臨時工資支付流程同工資支付流程。

　�。ㄋ模┕べY核算標(biāo)準(zhǔn)

　�。�1）后勤工資核算標(biāo)準(zhǔn)

　　后勤工資按照考勤機(jī)為準(zhǔn)核對出勤，如因出現(xiàn)特殊原因考勤機(jī)無法使用的，參考店內(nèi)點名手工考勤；有特殊情況未打卡的，3次內(nèi)以書面形式報區(qū)域經(jīng)理審批，每月超過3次以上的須報公司總負(fù)責(zé)人審批。

　�。�2）技師工資核對，財務(wù)按照營業(yè)單核算工資，當(dāng)天的工資在第二天由技師本人核對，如有核對不上的由店內(nèi)負(fù)責(zé)人第一時間通知負(fù)責(zé)會計，3天內(nèi)不核對不通知會計的按照財務(wù)正常核算確定工資。

　　（3）各店崗位工資按照各崗位薪資待遇制定，如有特殊原因需要變動的須書面形式由公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過交于財務(wù)存檔。

　　（五）績效標(biāo)準(zhǔn)：各崗位涉及績效分紅的，須按照正�？冃�(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，詳細(xì)見績效提成表；如有另行更改會有書面形式通知。

　　（六）福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：

　�。�1）員工伙食標(biāo)準(zhǔn)，每人每天5元原材料標(biāo)準(zhǔn)，不包含主食，每月入職不滿15天不算當(dāng)月就餐人數(shù)，超過15天按月計算；

　　（2）節(jié)日福利標(biāo)準(zhǔn)：公司對于員工在每年的中秋和春節(jié)會發(fā)放福利禮品，在公司享受福利后，不滿3個月期間離職的，福利費(fèi)用從本人工資內(nèi)扣除；

　�。�3）其他福利費(fèi)費(fèi)用由各店經(jīng)理申請，報區(qū)域經(jīng)理審核，由公司負(fù)責(zé)人審批，審批通過由區(qū)域負(fù)責(zé)人報負(fù)責(zé)會計，會計報出納支取；

　�。�4）后勤工裝及住宿用品符合公司正常標(biāo)準(zhǔn)的，在公司入職滿3個月公司予以報銷。

　　（七）假期標(biāo)準(zhǔn)：參照公司假期標(biāo)準(zhǔn)，如有變動公司會以書面形式通知。

　　（八）優(yōu)惠活動標(biāo)準(zhǔn)：各店所有優(yōu)惠活動以書面形式由店負(fù)責(zé)人申請，所有活動費(fèi)用須提前上報財務(wù)核算成本，由區(qū)域負(fù)責(zé)人匯報公司總負(fù)責(zé)人審批，審批通過交財務(wù)存檔。

　�。ň牛┐蛘蹣�(biāo)準(zhǔn)：前臺人員嚴(yán)格按照前臺收銀正常標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得私自打折，不得私自沖調(diào)賬更改房價，如有因特殊原因需要折扣的必須由書面形式申請，正常填寫打折報表，由當(dāng)?shù)昙皡^(qū)域負(fù)責(zé)人審批；財務(wù)會不定時抽查，如有發(fā)現(xiàn)前臺人員私自操作，由當(dāng)班負(fù)責(zé)人承擔(dān)補(bǔ)償，涉及金額過大必須由公司總負(fù)責(zé)人審批。

　�。ㄊ┴攧�(wù)收賬流程：財務(wù)不定時抽查各店前臺賬目，不定時去各店前臺收取營業(yè)額，各班正常填寫交接班報表。

　　八、報銷時間的具體規(guī)定

　　為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

　　1、財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周一為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

　　2、如有特殊原因急需報銷的費(fèi)用，需有區(qū)域負(fù)責(zé)人以郵件形式報公司總負(fù)責(zé)人審批，公司總負(fù)責(zé)人以郵件回復(fù)區(qū)域負(fù)責(zé)人確認(rèn)，確認(rèn)后由區(qū)域負(fù)責(zé)人發(fā)送給區(qū)域會計，由會計打印制作憑證，由財務(wù)出納打款。

　　九、費(fèi)用返還標(biāo)準(zhǔn)

　　1、工資返還標(biāo)準(zhǔn)：員工不按正常規(guī)定離職，工資暫存不予發(fā)放的，須入職公司滿3個月考察期后予以發(fā)放；

　　2、點鐘罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：員工因個人原因無法達(dá)到公司點鐘考核標(biāo)準(zhǔn)的，會有相應(yīng)罰款暫存公司，點鐘考核標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)后，會返還前一個月的罰款，罰款返還按季度考核，如3個月均未達(dá)標(biāo)，3個月同時扣除；（此項20xx年1月實行）

　　3、曠工罰款返還標(biāo)準(zhǔn)：所有曠工罰款金額暫存，根據(jù)曠工天數(shù)定考察天數(shù)，曠工1天考察1個月，曠工天數(shù)增加則考察月數(shù)增加，以此類推，如在考察期間無錯誤，則在次月月底返還暫存罰款，對于小錯誤罰款調(diào)整為不罰取現(xiàn)金，以樂捐的方式購買物品供大家享用；

　　十、財務(wù)收賬流程及標(biāo)準(zhǔn)：

　　財務(wù)不定時對各店前臺進(jìn)行賬目及商品進(jìn)行抽查核對，前臺應(yīng)嚴(yán)格按照正常交接班流程交接，財務(wù)收賬時如當(dāng)班人員賬目不對，出現(xiàn)的差額由當(dāng)班人員承擔(dān)，出現(xiàn)賬和商品缺少的并列入質(zhì)檢考核。

　　十一、附則

　�。ㄒ唬�(biāo)準(zhǔn)制度適用于各店全體員工；

　�。ǘ┕矩攧�(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度屬前期標(biāo)準(zhǔn)整合，如有匯總不全面會有書面形式另行附加；

　　（三）公司所有流程及變更標(biāo)準(zhǔn)必須出具書面申請，財務(wù)收到后會予以變更；

　�。ㄋ模┍局贫冉�(jīng)公司各管理層辦公會議討論通過并由董事長簽字后生效。

　　公司財務(wù)管理制度篇6

　　一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用的授權(quán)批準(zhǔn)制度，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，建立合適的成本控制系統(tǒng)。

　　二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用合理方法，對公司成本費(fèi)用水平進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果形成成本費(fèi)用預(yù)算。

　　三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，將成本費(fèi)用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體，保證成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)的有效實施。

　　四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費(fèi)用開支項目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序，對未列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費(fèi)用項目，須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　五、各公司須根據(jù)公司的具體情況，制定公司的重點控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。

　　六、各公司須遵守遼港集團(tuán)及各行業(yè)成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算。

　　七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，必須簽訂相關(guān)合同，履行必要的`內(nèi)部審批手續(xù)。

　　八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險，所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業(yè)保險及企業(yè)年金，須報遼港集團(tuán)審批。

　　九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費(fèi)按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳工會。

　　十、各公司捐贈性支出須報遼港集團(tuán)批準(zhǔn)。

　　十一、各公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析、報告、考核制度。

　　十二、各公司不得承擔(dān)屬于個人的下列支出：

　　(1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

　　(2)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

　　(3)個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

　　(4)購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

　　(5)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。

　　公司財務(wù)管理制度篇7

　　第一章總則

　　第一條

　　為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)（不包括參股公司，以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)會計工作，進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

　　第二條

　　各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機(jī)構(gòu)，配備必要的財會人員，負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

　　第三條

　　總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第四條

　　總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條

　　各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則）、企業(yè)會計準(zhǔn)則）以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

　　第六條

　　各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。

　　第七條

　　各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）參與，決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。

　　第八條

　　11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃，分解下達(dá)給各企業(yè)�？偣局饕逻_(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實各項計劃指標(biāo)，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。

　　第九條

　　各專業(yè)公司（不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同）的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人、主管）和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

　　第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

　　第十條

　　各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費(fèi)等，總公司在審核批準(zhǔn)后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上（含500萬元）的，必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第十二條

　　各企業(yè)的'所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十三條

　　各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

　　第十四條

　　各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條

　　各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認(rèn)真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

　　第十六條

　　各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

　　第十七條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo)，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

　　第十八條

　　各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定，不互相攀比。

　　第十九條

　　各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)（按收入比例確定的除外）不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條

　　各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強(qiáng)法制觀念。

　　第二十一條

　　各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報繳庫；應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

　　第二十三條

　　法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提�。还娼鸢炊惡罄麧櫟�5%一一10%提取，用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條

　　各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條

　　根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

　　第二十六條

　　總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料。

　　第六章附則

　　第二十七條

　　本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

　　第二十八條

　　本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　公司財務(wù)管理制度篇8

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

　　第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù)，不受任何單位和個人的干涉。

　　第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

　　第五條各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。

　　第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

　　第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

　　財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據(jù)。

　　第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

　　第二章職責(zé)、職權(quán)

　　第九條小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：

　　（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關(guān)規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。

　�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；

　　（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運(yùn)狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為；

　�。ㄈ┘訌�(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估；

　�。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。

　　第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；

　�。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；

　�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

　�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

　　（五）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；

　�。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)；

　�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊�(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

　　投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

　　第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

　　（一）執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；

　�。ǘ⿺M訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

　�。ㄈ┙M織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；

　�。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi)；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

　　（六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；

　�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負(fù)責(zé)人；

　　（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；

　　（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

　　第三章資金籌集

　　第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

　　第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營

　　第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

　　第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

　　第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時清收應(yīng)收款項。

　　第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。

　　第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

　　小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

　　第五章成本、費(fèi)用

　　第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。

　　小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

　　第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。

　　第二十三條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

　　第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的`費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實行重點監(jiān)控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。

　　第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。

　　第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本（費(fèi)用）。

　　第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實列入成本。

　　第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第六章收益、分配

　　第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。

　　第三十二條小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時，可不再提取。

　　小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財金〔〕90號）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

　　公司財務(wù)管理制度篇9

　　第一章財務(wù)管理目的

　　第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。

　　第二章財務(wù)管理工作職責(zé)

　　第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準(zhǔn)，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　第四條每年初搜集公司的.生產(chǎn)經(jīng)營計劃，分季度對照計劃執(zhí)行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。

　　第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。

　　第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。

　　第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理，各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況，財務(wù)人員有責(zé)任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。

　　第八條執(zhí)行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。

　　第三章資產(chǎn)管理

　　第十條流動資產(chǎn)的管理

　　第十一條固定資產(chǎn)管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過，方可執(zhí)行。

　　2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章內(nèi)部報銷的管理

　　第十二條本規(guī)定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析

　　3.內(nèi)部報表（根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內(nèi)部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。

　　2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。

　　3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細(xì)附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。

　　第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

　　1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。

　　公司財務(wù)管理制度篇10

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬嬄氊�(zé)

　　1、遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，報賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。

　　3、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）出納職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實相符。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳

　　4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的.規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

　　7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來帳款的管理

　　1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對其他往來款項

　　六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

　�。ㄒ唬┙杩顦�(biāo)準(zhǔn)及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。

　　2、原則上嚴(yán)禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月（未發(fā)放月）應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

　　3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　（二）費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。

　　3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報銷單"時，應(yīng)遵照"實事求是、準(zhǔn)確無誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。

　　4、出納人員應(yīng)對"費(fèi)用報銷單"進(jìn)行審核，重點看報銷單是否有涂改、費(fèi)用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無誤

　　5、費(fèi)用報銷應(yīng)及時，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報銷，盡量不跨月報銷。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點

　　1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查；并且必須有財務(wù)人員參加。

　　2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　3、凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　4、凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小公司財務(wù)管理制度11

　　第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。

　　第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循"來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用"的原則管理和使用資金。

　　第三條協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源主要為：

　　1、會員交納的會費(fèi)；

　　2、企業(yè)和個人的捐贈；

　　3、政府和有關(guān)單位的資助；

　　4、協(xié)會資金的銀行利息；

　　5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。

　　第四條協(xié)會經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：

　　1、為開展本會工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開支；