保險(xiǎn)公司審計(jì)整改方案范文

　　為了確保工作或事情順利進(jìn)行，我們需要事先制定方案，方案的內(nèi)容多是上級(jí)對(duì)下級(jí)或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發(fā)。那么你有了解過(guò)方案嗎？下面是小編精心整理的保險(xiǎn)公司審計(jì)整改方案范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　一、小額貸款公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境方面 內(nèi)部環(huán)境指小額貸款公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。目前，小額貸款公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)比較薄弱，具體表現(xiàn)為：

　　（1）公司治理結(jié)構(gòu)不完善�！蛾P(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定“小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性�！辈糠中☆~貸款公司雖然按此規(guī)定建立了“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分離”的公司治理結(jié)構(gòu)，但卻淪為應(yīng)付審批的擺設(shè)，使公司治理結(jié)構(gòu)流于形式。浙江省審計(jì)廳的20xx年度審計(jì)報(bào)告顯示，部分小額貸款公司建立的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層“三會(huì)一層”管理架構(gòu)未實(shí)際發(fā)揮作用，基本以管理層控制為主，內(nèi)部缺乏足夠制衡。

　�。�2）機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配不合理。具體表現(xiàn)為：一是部門(mén)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。由于小額貸款公司運(yùn)作時(shí)間不長(zhǎng)，部分小額貸款公司的內(nèi)部控制意識(shí)還比較薄弱，沒(méi)有專門(mén)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)；部分小額貸款公司雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制等相關(guān)部門(mén)，但實(shí)際執(zhí)行中往往形同虛設(shè)。二是崗位權(quán)責(zé)分配不合理。央行公布的《20xx年一季度小額貸款公司數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至20xx年3月底，全國(guó)已建立4878家小額貸款公司，從業(yè)人員共計(jì)53501人，即每家小額貸款公司平均從業(yè)人員為11人；擁有小額貸款公司數(shù)量最多的和江蘇省，每家小額貸款公司平均從業(yè)人員均不足10人；遼寧省的小額貸款公司平均從業(yè)人員甚至不足8人�？梢�(jiàn)，大多數(shù)小額貸款公司員工人數(shù)太少，造成員工兼崗現(xiàn)象較為普遍，可能出現(xiàn)在公司未及時(shí)采取切實(shí)控制措施的情況下員工兼任了不相容崗位。

　�。�3）內(nèi)部審計(jì)不到位。部分小額貸款公司沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位；部分公司雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位，但缺乏權(quán)威性或由于兼崗的存在使得內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠；部分審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)低、道德素質(zhì)差等原因，使得審計(jì)工作效果不明顯。此外，由于小額貸款公司的會(huì)計(jì)核算工作不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，不能提供真實(shí)、完整、清晰的會(huì)計(jì)核算資料，使得內(nèi)部審計(jì)工作不能順利實(shí)施。

　　（4）人力資源政策不科學(xué)。一是人力資源引進(jìn)政策過(guò)于寬松�！�20xx中國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展報(bào)告》顯示，除部分高管和業(yè)務(wù)骨干外，小額貸款公司員工多數(shù)沒(méi)有銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、不具備金融理論和實(shí)踐知識(shí)，缺乏從事金融業(yè)的必要技能。如甘肅省成立的第一家小額貸款公司——武威市涼州區(qū)銀隆小額貸款有限責(zé)任公司10名員工中，除董事長(zhǎng)一人是金融學(xué)博士外，其他人員均非金融學(xué)專業(yè)。二是人力資源激勵(lì)約束政策不合理。除部分小額貸款公司建立了責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制外，很多小額貸款公司尚未建立起科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，這直接或間接地導(dǎo)致了小額貸款公司從業(yè)人員不穩(wěn)定，人員流動(dòng)性大，加大了內(nèi)部控制難度。

　�。�5）企業(yè)文化缺失。企業(yè)內(nèi)部控制制度依賴于人的執(zhí)行，而真正影響到人的行為，讓員工自覺(jué)自愿執(zhí)行制度的則是一個(gè)企業(yè)的文化。目前，部分小額貸款公司為了追求經(jīng)濟(jì)利益，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)非法集資、吸收或變相吸收公眾存款、洗錢(qián)、發(fā)放高利貸、采用非法手段催債等違法現(xiàn)象；出現(xiàn)未按照“小額、分散”的原則發(fā)放貸款，超比例發(fā)放貸款，貸款投向偏離政策要求等違規(guī)現(xiàn)象。一個(gè)違法違規(guī)、沒(méi)有“誠(chéng)實(shí)守信”經(jīng)營(yíng)理念的公司，員工會(huì)喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，更不會(huì)自覺(jué)自愿地執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。可見(jiàn)，由于缺乏企業(yè)文化的支撐，小額貸款公司內(nèi)部控制制度無(wú)法得到有效執(zhí)行。

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 存在以下問(wèn)題：

　�。�1）未能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。部分小額貸款公司未設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位，風(fēng)險(xiǎn)管理只停留在規(guī)章制度的字面上；部分小額貸款公司員工缺乏金融業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，金融行業(yè)的法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、小額信貸技術(shù)等專業(yè)理論知識(shí)匱乏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱以及對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)環(huán)境不熟悉等因素，導(dǎo)致員工未能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)不能準(zhǔn)確評(píng)估。如在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，浙江省工商行政管理局公布的《20xx年度浙江省小額貸款公司運(yùn)行及監(jiān)管報(bào)告》顯示，目前小額貸款公司仍然處于比較初始的發(fā)展階段，客戶評(píng)估主要依靠客戶經(jīng)理的個(gè)人判斷，缺乏科學(xué)的內(nèi)控制度和貸款技術(shù)，客戶信息來(lái)源主要依靠熟人介紹以及情況了解。可見(jiàn)，由于小額貸款公司還沒(méi)有納入央行的征信系統(tǒng)，對(duì)客戶的信用調(diào)查主要依靠管理層或信貸員的日常了解，無(wú)法從正規(guī)渠道獲得客戶真實(shí)、完整的信用狀況，同時(shí)，大部分小額貸款公司缺乏小額貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)和專門(mén)人才，使得公司難以準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)方面 《20xx中國(guó)小額信貸機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展報(bào)告》顯示，小額貸款公司普遍存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、科技手段落后、信貸管理松散、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位、撥備制度未建立等問(wèn)題。如在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制未能涵蓋貸前、貸中和貸后整個(gè)信貸過(guò)程。首先，貸前調(diào)查不充分，信貸員沒(méi)有按照貸款操作規(guī)程中的要求對(duì)客戶進(jìn)行深入細(xì)致的實(shí)地調(diào)查；其次，貸中審批不嚴(yán)格，部分小額貸款公司的業(yè)務(wù)部門(mén)與審批決策部門(mén)未分開(kāi)設(shè)置，審批不嚴(yán)格，致使公司為拓展業(yè)務(wù)而忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在；再次，貸后管理不到位，信貸員未對(duì)借款人進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警管理，而嚴(yán)重依賴借款人的道德和誠(chéng)信�！�20xx年度浙江省小額貸款公司運(yùn)行及監(jiān)管報(bào)告》顯示，盡管目前貸款逾期率的總體水平不高，但仍呈現(xiàn)出逐步上升的態(tài)勢(shì)，個(gè)別小額貸款公司也曾出現(xiàn)大額逾期的情況�？梢�(jiàn)，小額貸款公司未能對(duì)已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理有效控制。

　�。ㄋ模┬畔⑴c溝通方面 具體有：

　　（1）信息收集不充分。大部分小額貸款公司只注重公司內(nèi)部信息的收集，而忽視了與公司相關(guān)的市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等外部信息的收集，導(dǎo)致重要信息缺失，加大公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如巢湖市在檢查中發(fā)現(xiàn)，有借款人同時(shí)在兩家小額貸款公司貸款的現(xiàn)象，有極少數(shù)借款人同時(shí)在三家小額貸款公司辦理貸款業(yè)務(wù)，但各小額貸款公司互不知情。

　�。�2）信息傳遞不及時(shí)。目前，我國(guó)小額貸款公司信息化建設(shè)滯后。大部分小額貸款公司未建立現(xiàn)代化的電子業(yè)務(wù)操作和管理系統(tǒng)，基本上采用手工臺(tái)賬等傳統(tǒng)方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，因此相關(guān)信息傳遞不及時(shí)，導(dǎo)致信息質(zhì)量下降，甚至影響公司正確決策。

　　（五）內(nèi)部監(jiān)督方面 作為新興事物的小額貸款公司在開(kāi)始設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，不可能完美無(wú)缺；內(nèi)部控制在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，或多或少地存在著內(nèi)部控制低效或失效等問(wèn)題，但由于小額貸款公司沒(méi)有完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度、規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)督程序和科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部控制人才，并且在公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)等方面存在較大問(wèn)題，因此小額貸款公司不能對(duì)內(nèi)部控制開(kāi)展有效地監(jiān)督檢查，不能科學(xué)、客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷并對(duì)其加以完善�？梢�(jiàn)，小額貸款公司不能對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。

　　二、小額貸款公司健全內(nèi)部控制的對(duì)策

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境方面 小額貸款公司應(yīng)創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制實(shí)施環(huán)境：

　�。�1）完善公司治理結(jié)構(gòu)。完善的公司治理結(jié)構(gòu)是有效實(shí)施內(nèi)部控制的先決條件，并為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供強(qiáng)有力的組織結(jié)構(gòu)保障和工作機(jī)制保障。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》要求建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)的表決權(quán)、董事會(huì)的決策權(quán)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)、經(jīng)理層的執(zhí)行權(quán)，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。同時(shí)，內(nèi)部控制體系要健全有效，需將決策層、監(jiān)管層、經(jīng)理層等高層領(lǐng)導(dǎo)，納入到相互監(jiān)督、權(quán)力制衡的整個(gè)內(nèi)部控制體系中，即董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

　�。�2）合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、分配權(quán)責(zé)。公司部門(mén)機(jī)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要載體，小額貸款公司要有效發(fā)揮內(nèi)部控制的功能，必須合理設(shè)置部門(mén)機(jī)構(gòu)，并合理分配崗位權(quán)責(zé)：一是合理設(shè)置部門(mén)機(jī)構(gòu)。小額貸款公司應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置部門(mén)機(jī)構(gòu)，應(yīng)增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制監(jiān)督，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是合理分配崗位權(quán)責(zé)。小額貸款公司應(yīng)合理確定各個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系，并在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中，體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求，形成相互制約機(jī)制，如信貸調(diào)研與信貸審批崗位分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄崗位分離等。雖然小額貸款公司員工人數(shù)較少，兼崗現(xiàn)象普遍，但公司應(yīng)及時(shí)采取切實(shí)控制措施，禁止員工兼任不相容崗位職務(wù)，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是營(yíng)造守法、公平、公正的內(nèi)部環(huán)境的重要保證。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)崗位，并保證內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)，有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。此外，小額貸款公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，為包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在內(nèi)的各方提供真實(shí)、完整、清晰的會(huì)計(jì)核算資料。

　　（4）改進(jìn)人力資源政策。公司員工是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和考核評(píng)估的主體，小額貸款公司應(yīng)通過(guò)實(shí)施人力資源政策，調(diào)動(dòng)員工在內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。一是完善人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā)制度。小額貸款公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需求，制定人力資源需求計(jì)劃，明確各崗位的任職條件和工作要求，選聘職業(yè)道德修養(yǎng)高和專業(yè)勝任能力強(qiáng)的優(yōu)秀人才，并建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制，不斷提升員工素質(zhì)，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。二是完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正的考核與評(píng)價(jià)，以此確定員工的獎(jiǎng)懲，確保團(tuán)隊(duì)的持續(xù)優(yōu)化。如對(duì)于公司利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的直接關(guān)系人——信貸員，公司應(yīng)通過(guò)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的績(jī)效考核機(jī)制，將信貸員的收入、晉升直接與貸款效益掛鉤，這樣既調(diào)動(dòng)信貸員的工作熱情，又提醒信貸員注意防范風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�5）培育優(yōu)秀企業(yè)文化。企業(yè)文化是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制效力的精神、意識(shí)和理念，因此小額貸款公司應(yīng)通過(guò)企業(yè)文化的建設(shè)支持和維護(hù)公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。小額貸款公司應(yīng)以服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)為基本理念，積極培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價(jià)值觀、誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念等具有自身特色的企業(yè)文化，激發(fā)員工對(duì)公司的認(rèn)同感，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，并通過(guò)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的率先垂范作用，營(yíng)造出小額貸款公司內(nèi)部全員講誠(chéng)信、重規(guī)范、防風(fēng)險(xiǎn)的良好內(nèi)部控制氛圍和環(huán)境。

　�。ǘ�）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面 小額貸款公司應(yīng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定應(yīng)對(duì)策略。

　　（1）及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)或崗位，并對(duì)公司員工進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、行業(yè)政策、本地市場(chǎng)環(huán)境、小額信貸技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使員工能夠及時(shí)識(shí)別公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）準(zhǔn)確評(píng)估已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款公司應(yīng)積極引入或開(kāi)發(fā)具有小額貸款特色的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，引進(jìn)或培養(yǎng)相關(guān)的專門(mén)人才。如在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，除積極接入和有效利用央行的征信系統(tǒng)外，小額貸款公司應(yīng)努力構(gòu)建科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)用、適合小微企業(yè)和農(nóng)民的信用評(píng)估體系。

　�。�3）合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。小額貸款公司應(yīng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。如通過(guò)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)或高�？蛻羧后w進(jìn)行有效識(shí)別，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)抵押、質(zhì)押、聯(lián)保等方式，降低風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)與擔(dān)保公司、保險(xiǎn)公司、中介公司等合作，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等。

　�。ㄈ�）控制活動(dòng)方面 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)設(shè)置合理的部門(mén)機(jī)構(gòu)和工作崗位，建立科學(xué)的授權(quán)審批制度、嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度、公正的績(jī)效考核制度和完善的撥備制度等相關(guān)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。如在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，小額貸款公司應(yīng)健全信貸管理制度，明確貸前調(diào)查、貸中審批和貸后管理等業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)信貸管理的全過(guò)程。首先，貸前調(diào)查要充分。貸前調(diào)查是拓展客戶、發(fā)放貸款的第一關(guān)，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。由于小額貸款公司的服務(wù)對(duì)象主要是小微企業(yè)和農(nóng)民，基本沒(méi)有獨(dú)立第三方提供的審計(jì)報(bào)告，“信息不對(duì)稱”現(xiàn)象普遍存在，因此信貸員要對(duì)客戶進(jìn)行深入細(xì)致的實(shí)地調(diào)查。其次，貸中審批要嚴(yán)格，小額貸款公司應(yīng)嚴(yán)格按照審貸分離的貸款管理制度進(jìn)行貸款審批。再次，貸后管理要到位，信貸員要定期回訪客戶，并對(duì)客戶進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和預(yù)警管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）信息與溝通方面 小額貸款公司應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，通過(guò)科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間有效溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制貫徹執(zhí)行。

　�。�1）充分收集信息。小額貸款公司不但要注重收集與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)部信息，還要通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)調(diào)查等途徑廣泛收集與公司相關(guān)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、利率調(diào)整等外部信息，避免重要信息缺失，降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　�。�2）及時(shí)傳遞信息。小額貸款公司應(yīng)加快企業(yè)信息化建設(shè)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。小額貸款公司應(yīng)引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，利用現(xiàn)代化的管理工具和手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同，實(shí)現(xiàn)信息即時(shí)互通，以提高內(nèi)部控制水平。同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部監(jiān)督方面 小額貸款公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。小額貸款公司應(yīng)制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；采用科學(xué)、完善的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)；對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)深入分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，及時(shí)提出整改方案并向上級(jí)報(bào)告。由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制的主要力量，因此小額貸款公司必須明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行有效的內(nèi)部監(jiān)督。

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