出納管理制度15篇【合集】
在當(dāng)今社會(huì)生活中，制度使用的情況越來越多，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
第一條財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查賬報(bào)告一起報(bào)董事會(huì)。
第二條按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等,各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級(jí)復(fù)核,減少差錯(cuò),確保各類報(bào)表的正確性。
第三條綜合反映評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動(dòng)比率”、“速動(dòng)比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。
第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會(huì)計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。
1.會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)程序軟件、會(huì)計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會(huì)計(jì)人員交接單”、財(cái)務(wù)計(jì)劃、“會(huì)計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告”、“賬戶余額表”等為第一類;
2.借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報(bào)表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;
3.產(chǎn)品還原表、日?qǐng)?bào)表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)兩個(gè)兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的`資料平時(shí)自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊(cè)。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊(cè)、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。
出納管理制度2
目錄
第一章總則
第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理第四章經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應(yīng)收款和預(yù)付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理第七章收入與成本的管理第八章項(xiàng)目投資管理第九章利潤分配第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十一章審計(jì)監(jiān)督第十二章財(cái)務(wù)考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強(qiáng)×××××(公司名）財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結(jié)合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照?qǐng)?zhí)行。
第四條公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和人員
第五條公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，按照本制度對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)、承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第六條公司的以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需要由公司董事會(huì)按規(guī)定程序?qū)徸h通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計(jì)劃；
�。ǘ┡鷾�(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)議案；
（四）公司增加或減少注冊(cè)資本；
�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；
（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的擔(dān)保行為；
�。ò耍┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的重大資產(chǎn)購買和出售；
�。ň牛┻_(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)表決的關(guān)聯(lián)交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第七條公司以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司總裁辦公會(huì)審議通過，其中涉及董事會(huì)權(quán)限的財(cái)務(wù)事項(xiàng)在總裁辦公會(huì)審議通過后需報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
（一）決定公司經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；
（二）制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
�。ㄈ┲贫ü镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補(bǔ)方案；
�。ㄋ模┲贫ü驹黾踊蛘邷p少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；
（五）擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
（六）決定達(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保和風(fēng)險(xiǎn)投資；
�。ㄆ撸┻_(dá)到規(guī)定條件需由總裁辦公會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易；
�。ò耍┢刚�(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩�(cái)務(wù)管理制度和公司的主要會(huì)計(jì)政策，審議和批準(zhǔn)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由總裁辦公會(huì)審議通過的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第八條各部門關(guān)于財(cái)務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關(guān)法律規(guī)定以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng)如涉及公司董事會(huì)，總裁辦公會(huì)權(quán)限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報(bào)公司董事會(huì)、總裁辦公會(huì)審議表決通過后方可實(shí)施。
第九條公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面工作。
第十條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)與完善，財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查與考核；公司整體財(cái)務(wù)預(yù)決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調(diào)度；公司稅收事務(wù)；公司財(cái)務(wù)監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權(quán)管理。
第十一條公司法定代表人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。財(cái)務(wù)部門對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料、投資項(xiàng)目可行性以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第十二公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑�(cái)經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。
�。ǘ┴�(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案，具體組織落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。
�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項(xiàng)目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對(duì)侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。
（六）參與公司的經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)；做好各開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)籌劃，合法降低項(xiàng)目的稅務(wù)成本。
�。ò耍┚唧w負(fù)責(zé)建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化水平。
（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員的方案，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。
（十）管理和監(jiān)督各部門的財(cái)務(wù)管理工作，接受和配合公司內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。
�。ㄊ唬┮罁�(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。
第十三條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。
公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員直系親屬不能在公司擔(dān)任出納工作。
第十四條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、調(diào)離手續(xù)。
第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理
第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
第十六條公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì)表決通過。
第十七條公司財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。
第十八條公司應(yīng)做好對(duì)各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。
第十九條公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案管理制度，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)檔案的完全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。
第二十條紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案對(duì)應(yīng)的各類電子文檔，應(yīng)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的組成部份，一并納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的.紙質(zhì)文件與電子文檔的內(nèi)容應(yīng)保持一致。
第二十一條公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時(shí)間和格式要求編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。
第二十二條公司財(cái)務(wù)、審計(jì)、檔案等部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。
第四章經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理
第二十三條公司實(shí)行統(tǒng)一的經(jīng)營計(jì)劃管理，并實(shí)行全面預(yù)算管理。各部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)批復(fù)經(jīng)營計(jì)劃制定相應(yīng)的預(yù)算，并通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各部門的成本費(fèi)用開支和增加各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十四條公司各部門應(yīng)制定財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理。
第二十五條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門應(yīng)按照公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。
第二十六條公司需嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用的支出，并據(jù)此建立內(nèi)部成本費(fèi)用控制責(zé)任制度。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準(zhǔn)程序。
第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí)、各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。
第二十八條在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報(bào)批后修訂。
第二十九條公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制具體的成本費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供編制年度成本費(fèi)用預(yù)算和各期成本費(fèi)用預(yù)算完成情況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
第五章資產(chǎn)管理
第三十一條公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：
1、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期肌權(quán)投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門管理；
2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門負(fù)責(zé)管理；
3、軟件項(xiàng)目及研發(fā)用設(shè)備物料由研發(fā)部門負(fù)責(zé)管理。
各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門核算，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。
第一節(jié)貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)樹立資金成本觀念和資金時(shí)間價(jià)值觀念，通過測(cè)算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運(yùn)用效率。
第三十四條公司應(yīng)編制收支預(yù)算，每年未按照公司年度經(jīng)營計(jì)劃安排下年度資金預(yù)算，對(duì)資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十五條公司應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算方案來籌集、支出和回收資金，控制應(yīng)收款和負(fù)債的規(guī)模、時(shí)間，以實(shí)現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本的管理目標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際情況滾動(dòng)調(diào)整資金預(yù)算。
第三十六條公司必須根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權(quán)限與審批程序，并嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限與審批程序進(jìn)行資金支付。對(duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事務(wù)。
第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)帳記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第三十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司的規(guī)定和要求定期報(bào)送資金的預(yù)算、計(jì)劃、結(jié)存、使用等情況，定期向管理層報(bào)送資金收支結(jié)余情況。
第四十條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。
第四十一條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行帳戶進(jìn)行清理，對(duì)于長期不使用、不需用的銀行帳戶應(yīng)及時(shí)注銷。
第二節(jié)應(yīng)收款和預(yù)付款的管理
第四十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收款及預(yù)付款的安全回收。應(yīng)收款主要包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。
第四十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，按時(shí)催收。臺(tái)帳中記錄的應(yīng)收款項(xiàng)除帳面反映的應(yīng)收款項(xiàng)外，還應(yīng)包括帳上敞未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在帳上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收款項(xiàng)，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售款及其他收入。
對(duì)于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門共同催收，在應(yīng)收款項(xiàng)未收回或妥善處理前應(yīng)做好對(duì)帳和催收工作，保留各種催收和對(duì)帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保公司對(duì)期擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法回收。對(duì)于期限較長的預(yù)付款項(xiàng)也應(yīng)及時(shí)清理。
第四十四條公司應(yīng)定期召開應(yīng)收款項(xiàng)專題會(huì)議，由財(cái)務(wù)、法律、銷售、客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦理結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。
第四十七條公司應(yīng)規(guī)范其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款主要核算公司內(nèi)部資金往來、因業(yè)務(wù)需要應(yīng)收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應(yīng)收款項(xiàng)。
對(duì)于逾期時(shí)間較長的其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)明確責(zé)任人并作為重點(diǎn)催收對(duì)象，由財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門共同研究分析其他應(yīng)收款項(xiàng)管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理
第四十八條公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實(shí)行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第四十九條公司應(yīng)努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運(yùn)營的成本與風(fēng)險(xiǎn)，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應(yīng)由相對(duì)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)或人員辦理，明確各自責(zé)任和權(quán)利，互相監(jiān)督和制約。
第五十條公司應(yīng)建立和完善內(nèi)部責(zé)任制度，行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項(xiàng)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護(hù)和清理盤點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟(jì)效益。
第五十一條嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第五十二條對(duì)于失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報(bào)廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷪?zhí)行
第五十三條財(cái)務(wù)部門按相關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
第四節(jié)無形資產(chǎn)管理
第五十四條公司應(yīng)當(dāng)制定無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、取得與驗(yàn)收、使用與保全、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。
第五十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟_保無形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。
對(duì)于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由董事會(huì)進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。
第五十六條嚴(yán)格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)算內(nèi)無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行制度辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細(xì)審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對(duì)驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。
第五十七條外購無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)制定請(qǐng)購與審批制度，明確請(qǐng)購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。
第五十八條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的無形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、政府補(bǔ)助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗(yàn)收手續(xù)。
第六十條對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。
第六十一條公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實(shí)施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預(yù)計(jì)其給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力。檢查分析應(yīng)包括定期核對(duì)無形資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對(duì)差異及時(shí)分析與調(diào)整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)資產(chǎn)減值損失。
第六十三條對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。
對(duì)使用期限未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，應(yīng)由無形資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)廢清理。
對(duì)擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請(qǐng)，列明該項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。
對(duì)于重大無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審批后方可處置。
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。
第六章負(fù)債、籌資及擔(dān)保的管理
第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對(duì)外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)、董事會(huì)按照規(guī)定權(quán)限審批。
第五十五條公司根據(jù)自身實(shí)際情況確定合理的資本結(jié)構(gòu)，據(jù)此合理控制負(fù)債規(guī)模、水平及清償，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，并有效控制負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時(shí)，應(yīng)在可能的條件下，從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款、吸收結(jié)算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴(yán)禁向非金融機(jī)構(gòu)或個(gè)人借款，對(duì)外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。
第五十七條公司的擔(dān)保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，不得提供擔(dān)保。公司下列擔(dān)保行為，須經(jīng)董事會(huì)審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶�(duì)外擔(dān)�？傤~達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔(dān)保；
�。ǘ橘Y產(chǎn)負(fù)債率超過百分之七十的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；
�。ㄈ⿲�(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》第四條規(guī)定，“對(duì)外擔(dān)�！笔侵干鲜泄緸樗颂峁┑膿�(dān)保，包括上市公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應(yīng)經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔(dān)保，如確有需要應(yīng)落實(shí)與擔(dān)保責(zé)任相對(duì)等的反擔(dān)保并經(jīng)總裁辦公會(huì)或董事會(huì)按權(quán)限審批后方可執(zhí)行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)收入確認(rèn)原則和方法確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補(bǔ)貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。公司應(yīng)就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算、按時(shí)交納稅金。嚴(yán)禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司有關(guān)核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費(fèi)用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進(jìn)入成本。
第六十四條公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司核算有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分?jǐn)偡椒�，一�?jīng)確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低成本。
第八章項(xiàng)目投資管理
第六十六條公司實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對(duì)所有對(duì)外投資按照各級(jí)審批權(quán)限向董事長、總裁辦公會(huì)進(jìn)行立項(xiàng)報(bào)批。在項(xiàng)目審批前應(yīng)上報(bào)《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》以及完整可行的項(xiàng)目資金安排等詳細(xì)資料。經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照投資預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的投資預(yù)算，組織籌集相應(yīng)的資金。
第六十七條公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定相符。
第六十八條公司財(cái)務(wù)部門必須參與公司的投資項(xiàng)目立項(xiàng)，對(duì)擬新增投資項(xiàng)目的資金安排、盈利預(yù)測(cè)提供專業(yè)意見。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估公司進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。
第六十九條公司所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入賬內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門跟蹤、管理、監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)施，及時(shí)反映項(xiàng)目是否符合公司批準(zhǔn)的投資計(jì)劃和利潤目標(biāo)。對(duì)投入資金或投資占控股地位的投資項(xiàng)目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)務(wù)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度和項(xiàng)目進(jìn)展情況的定期上報(bào)制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會(huì)審批后實(shí)施。
公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權(quán)益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報(bào)總裁辦公會(huì)，經(jīng)總裁辦公會(huì)審批后提交董事會(huì)審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第七十三條公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求就報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎(chǔ)和方法編制、提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編報(bào)工作，及政府規(guī)定的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的編報(bào)工作。
第七十五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。
第七十六條報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)有相關(guān)的財(cái)務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費(fèi)用支出情況分析等，對(duì)存在的問題要求同時(shí)提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對(duì)外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調(diào)整或發(fā)生其他重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露，并詳細(xì)說明對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。
第七十八條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。
第七十九條公司必須按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)期間、法定語言文字和幣種編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)際會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按規(guī)一的會(huì)計(jì)期間、語言文字及幣種調(diào)整編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。
第八十條公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì)審議通過。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營信息對(duì)處進(jìn)行解釋。
第八十一條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)的，由本公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)總裁辦公會(huì)審議。
第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。
第十一章審計(jì)監(jiān)督
第八十三條公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，配備內(nèi)部審計(jì)人員，在條件成熟時(shí)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員對(duì)公司行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。
第八十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以和人員應(yīng)建立和完善公司的內(nèi)部審計(jì)制度，完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范，并嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)制度、業(yè)務(wù)規(guī)范開展工作。
第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項(xiàng)必須進(jìn)行外審計(jì)：
（一）投入資本驗(yàn)資；
�。ǘ┠甓蓉�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
�。ㄈ┕厩逅�；
�。ㄋ模┕静①�；
�。ㄎ澹┢渌嘘P(guān)法規(guī)規(guī)定或公司認(rèn)為必須進(jìn)行的外部審計(jì)事項(xiàng)。
第八十六條公司內(nèi)部、外部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財(cái)務(wù)考核
第八十七條公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核依據(jù)考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結(jié)果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財(cái)務(wù)考核工作按公司財(cái)務(wù)管理權(quán)限級(jí)別分級(jí)組織實(shí)施。
第八十九條公司財(cái)務(wù)管理中心每年年初組織對(duì)上一年財(cái)務(wù)工作的考核與評(píng)審。考核與評(píng)審的內(nèi)容、方法及獎(jiǎng)懲辦法由公司財(cái)務(wù)部門、人事部門另行規(guī)定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。
出納管理制度3
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其情況，具體修訂預(yù)算表。
2、除經(jīng)常性開支外的大額支出，應(yīng)向中心學(xué)校校長寫出書面報(bào)告，經(jīng)中心學(xué)校校長研究同意后，方可列入預(yù)算支出。
3、年度支出，不得超過當(dāng)年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn)，計(jì)劃外費(fèi)用不予報(bào)銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
�。�1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
�。�2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過，由校長負(fù)責(zé)審批。
2、審批程序
�。�1）所有項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報(bào)銷。
�。�2）對(duì)不合理的.開支和未經(jīng)審批的開支，報(bào)賬員不得付款，報(bào)賬員不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報(bào)賬員。
三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理
(1)學(xué)校確需舉辦大型活動(dòng)，需由分管領(lǐng)導(dǎo)擬定報(bào)告。經(jīng)過教代會(huì)研究決定，校長可以批準(zhǔn)開支。
�。�2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
(3)報(bào)銷上級(jí)各種收費(fèi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)出具上級(jí)收費(fèi)文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
1、出差六安車費(fèi)報(bào)
20元∕來回1趟。每天生活費(fèi)20元。
2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷。
四、財(cái)務(wù)原則：
1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。
2.控制開支，民主理財(cái)。
出納管理制度4
第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條實(shí)行“分級(jí)審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財(cái)務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費(fèi)的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。
第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報(bào)財(cái)政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅(jiān)持請(qǐng)示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會(huì)報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
第八條工資、津貼管理制度
（一）納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。
�。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動(dòng)由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。
第九條差旅費(fèi)開支管理制度
�。ㄒ唬┰汗ぷ魅藛T差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級(jí)審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。
（三）差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。
�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。
�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的.票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。
（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。
第十條公務(wù)接待費(fèi)管理制度
�。ㄒ唬⿲僭汗珓�(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
�。ǘ┙哟ぷ饕J(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請(qǐng)。
（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。
第十一條會(huì)議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度
�。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會(huì)議，主辦科室應(yīng)提前將會(huì)議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì)議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，增加會(huì)議開支項(xiàng)目。
（三）會(huì)議所需辦公用品，由會(huì)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會(huì)議辦公用品。
（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
�。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎(jiǎng)勵(lì)20xx元。
第十二條設(shè)備購置費(fèi)管理制度
�。ㄒ唬└骺剖倚枰徶棉k公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請(qǐng)檢察長批準(zhǔn)。采購時(shí)須兩人在場(chǎng)，采購的物品要建立驗(yàn)收、出入庫等級(jí)制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
�。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。
（三）屬于專項(xiàng)款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。
�。ㄋ模┰O(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。
第十三條 車輛燃修費(fèi)管理制度
�。ㄒ唬┕珓�(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對(duì)車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┸囕v的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
出納管理制度5
一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報(bào)銷審批單，到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過三天。
二、建筑材料采購實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場(chǎng)的建筑材料)進(jìn)場(chǎng)保管員必須填制材料采購入庫單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
四、大宗材料出庫使用時(shí)，施工員(工長)根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測(cè)算各種材料的用量(即已進(jìn)場(chǎng)量扣除現(xiàn)場(chǎng)存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報(bào)《非入庫材料用品報(bào)銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級(jí)分類，按月查驗(yàn)。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。
八、施工員(工長)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)零星用工和外來機(jī)械臺(tái)班要做好現(xiàn)場(chǎng)工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場(chǎng)記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場(chǎng)工作記錄按月(每月25日前)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊(duì)(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺(tái)班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)(班組)在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來手續(xù)(施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動(dòng)承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對(duì)一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表)
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
�、俾毠�(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；
7.不得私設(shè)"小金庫"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的.以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng)；
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管；
4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；
6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請(qǐng)單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全；
�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請(qǐng)單"，先請(qǐng)部門主管人簽字，再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
�、垌�(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單"，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷；
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng)；
�、咚职l(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)章!
出納管理制度6
1、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，執(zhí)行黨的方針政策和財(cái)務(wù)制度，遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好學(xué)校的'財(cái)務(wù)工作。
2、建立和健全收費(fèi)管理辦法，一切收入要入帳，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人和集體不得向?qū)W校借款。
3、執(zhí)行預(yù)、決算，有計(jì)劃地使用經(jīng)費(fèi)，�？顚Ｓ�，做好月報(bào)年報(bào)工作。
4、嚴(yán)格審批報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)手續(xù)齊全，票據(jù)合法，專人審批。
5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。外出購物預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，必須履行批報(bào)手續(xù)，購物后要及時(shí)結(jié)算賬目，不得拖欠和挪用公款。
6、遵照上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)、代辦費(fèi)，并嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度，學(xué)期末要逐項(xiàng)核算到人，列出清單，向?qū)W生公布，堅(jiān)持多退少補(bǔ)。
7、堅(jiān)持民主理財(cái)，定期審查財(cái)務(wù)帳目，做到經(jīng)濟(jì)民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。
出納管理制度7
1 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員在財(cái)務(wù)部主任、副主任的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)的管理工作,對(duì)于財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)的安全負(fù)管理責(zé)任。
2 學(xué)習(xí)、落實(shí)國家、行業(yè)以及集團(tuán)公司、省公司和企業(yè)關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定、制度及有關(guān)安全生產(chǎn)工作會(huì)議精神,制定和完善財(cái)務(wù)管理軟件管理中保證安全生產(chǎn)的規(guī)章制度,并監(jiān)督本部門各級(jí)人員組織落實(shí)。
3 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)管理軟件數(shù)據(jù)備份,在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障時(shí)及時(shí)進(jìn)行恢復(fù)。
4 及時(shí)更新殺病毒軟件,提高財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)的自我防護(hù)能力。
5 及時(shí)進(jìn)行計(jì)算機(jī)的檢查與維護(hù),取締私自安裝的軟件,保證財(cái)務(wù)管理軟件的安全運(yùn)行,對(duì)于違反規(guī)定安裝軟件的人員,提出考核意見。
6 新購置的計(jì)算機(jī)及配件,必須安裝測(cè)試合格,才能接入企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)。
7 正確佩戴和使用勞動(dòng)保護(hù)用品,發(fā)現(xiàn)安全生產(chǎn)隱患和不安全因素及時(shí)匯報(bào)。
8 簽定四級(jí)有效控制責(zé)任狀,學(xué)習(xí)、落實(shí)本崗位控制差錯(cuò)的各項(xiàng)措施,實(shí)現(xiàn)工作無差錯(cuò)。
9 參與企業(yè)安全文化建設(shè),樹立正確的安全生產(chǎn)觀,提高安全文化素質(zhì),實(shí)現(xiàn)行為安全,達(dá)到人、機(jī)、環(huán)的和諧發(fā)展。
10 開展安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化,逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、法制化。
11 接受安全生產(chǎn)的`教育和培訓(xùn),學(xué)習(xí)掌握與電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理和計(jì)算機(jī)管理工作有關(guān)的安全生產(chǎn)知識(shí),努力提高財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)維護(hù)工作能力。
12 履行本崗位消防安全和保衛(wèi)安全職責(zé),執(zhí)行本部門消防管理和保衛(wèi)管理制度,定期檢查消防器材。
13 及時(shí)制止任何違章違紀(jì)行為和拒絕執(zhí)行上級(jí)的違章指揮,并有責(zé)任對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)管理中存在的問題提出整改建議。
出納管理制度8
為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
二、財(cái)務(wù)收支管理
（一）、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。
�。ǘ�、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。
2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會(huì)議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會(huì)議集體討論后報(bào)上級(jí)部門備案或?qū)徟?/p>
5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財(cái)務(wù)處作好登記。
�。ㄈ�、財(cái)會(huì)人員職責(zé)
1、學(xué)校會(huì)計(jì)解結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
�、拧⒓皶r(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會(huì)計(jì)人員入帳；
�、啤⒃�500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向?qū)W校報(bào)帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定，報(bào)校長審批后支付。
4、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。
由于憑證錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿發(fā)生錯(cuò)誤，只能通過調(diào)整憑證的'方法進(jìn)行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯(cuò)誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對(duì)機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。
6、做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
三、固定資產(chǎn)管理
學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產(chǎn)的管理和使用。
學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。
財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
2、資產(chǎn)的帳、冊(cè)
財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊(cè)，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。
學(xué)校必須做到帳冊(cè)記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批
學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。
固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財(cái)政。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
四、收費(fèi)管理
嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
健全收費(fèi)許可證制度。學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。
加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ茫匆�(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。
五、內(nèi)部牽制制度
為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。
凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。
帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
出納管理制度9
為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)及其他各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)學(xué)校可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第一條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第二條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。具體財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)室。財(cái)務(wù)室配置會(huì)計(jì)一名，出納一名。會(huì)計(jì)、出納必須由品行端正，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任。
第三條學(xué)校所有人員都必須遵守學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律，任何人都不得違反。對(duì)違反學(xué)校財(cái)務(wù)制度的人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須嚴(yán)肅處理，直至追究法律責(zé)任。
第四條嚴(yán)格開支審批制度。堅(jiān)持“用錢大家議，審批一支筆”的原則。學(xué)校重大開支須經(jīng)董事會(huì)集體討論決定。學(xué)校所有開支、借支都必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可進(jìn)行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學(xué)校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進(jìn)行。所有報(bào)銷憑證，必須真實(shí)可靠，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可報(bào)銷。所有開支必須在一周內(nèi)履行完報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報(bào)任何支出。
第五條學(xué)校的'經(jīng)費(fèi)支出要以教學(xué)為中心。根據(jù)“確保必需、突出重點(diǎn)、效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。
第六條加強(qiáng)收入管理，確保應(yīng)當(dāng)收取的各項(xiàng)收入足額收取。要按收支“兩條線”的原則，將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學(xué)校的任何收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，均需董事會(huì)集體討論決定，任何人均不得亂收費(fèi)，也不得私自表態(tài)減免學(xué)費(fèi)。
第七條學(xué)校按照國家的有關(guān)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真搞好日常會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作。要及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬和編報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物（錢）相符。及時(shí)清理往來款項(xiàng)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關(guān)規(guī)定，保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。會(huì)計(jì)人員調(diào)離時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。
2、按要求予編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府部門規(guī)定的工作
3、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學(xué)生交費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第九條出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款，個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金安全。
4、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)（錢）相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
5、做好招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬的工作。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作
第十條加強(qiáng)資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是置學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、暫付款、借款等。固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2、為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理監(jiān)督制度。對(duì)應(yīng)收款和暫付款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對(duì)確定無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
3、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，登記造冊(cè)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。
第十一條本制度由學(xué)校董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
出納管理制度10
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度：
1、財(cái)務(wù)人員必須忠于職守，按時(shí)上下班，有事請(qǐng)假。如不請(qǐng)假均按曠工論處，并扣除當(dāng)天工資。
2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
3、加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用。
4、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
5、如需使用公章業(yè)務(wù)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)說明用途，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用，并且要做好相應(yīng)的'使用記錄。
6、記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容充實(shí)、數(shù)目準(zhǔn)確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，并且堅(jiān)決杜絕未經(jīng)允許私開發(fā)票行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。
7、堅(jiān)持原則，按章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷，拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
8、對(duì)公司固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
9、一切現(xiàn)金往來，必須收憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑，如有單證需經(jīng)理人簽字，如無特殊情況必須當(dāng)天報(bào)簽，不得拖延。
10、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則，按違章論處并對(duì)資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
11、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失。
12、以上制度望財(cái)務(wù)人員認(rèn)真遵守，如有違反規(guī)定視情節(jié)輕重，予以處罰。
勞務(wù)派遣守則：第一條第二條第三條第四條嚴(yán)格依照《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》以及相關(guān)條例實(shí)施派遣項(xiàng)目。
嚴(yán)格把關(guān)派遣項(xiàng)目，杜絕超額度派遣，違反臨時(shí)性、輔助性、替代性派遣。一律合同用工，保證待遇公平，制度合理，誠信派遣，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。協(xié)議派遣，明確“派遣方”、“用工方”相關(guān)權(quán)責(zé)，做到合法合規(guī)，創(chuàng)造和諧。
第四條依法依規(guī)認(rèn)真履行派遣義務(wù)，做好技能培訓(xùn)、安全教育，按時(shí)發(fā)放報(bào)酬，足額購買保險(xiǎn)，督促依法安全用工，協(xié)助處理用工糾紛。
出納管理制度11
一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗，定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳冊(cè)，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違反國家統(tǒng)一的.財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，按照收支情況，編制年度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財(cái)小組和校長匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對(duì)往來款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳，及時(shí)清理；對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng)，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。
九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作，全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報(bào)及時(shí)說明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。
出納管理制度12
為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開支，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財(cái)政良性正常運(yùn)行，根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定如下財(cái)務(wù)管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財(cái)政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財(cái)政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手冊(cè)，在使用票據(jù)時(shí)，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財(cái)務(wù)專用章
2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所各設(shè)一名開票員，負(fù)責(zé)開具本單位執(zhí)收款項(xiàng)的票據(jù)。
3、嚴(yán)禁向社會(huì)上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報(bào)，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項(xiàng)時(shí)，先開具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對(duì)應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)有財(cái)務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當(dāng)日實(shí)有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對(duì)應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)收支情況。
三、財(cái)務(wù)人員分工、職責(zé)
財(cái)務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報(bào)賬員：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)帳戶的`帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的保管和會(huì)計(jì)工作的交接，實(shí)行會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。并于每月10日前上報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報(bào)賬員對(duì)其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報(bào)賬員專職保管使用。
2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時(shí)專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時(shí)存放保險(xiǎn)箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對(duì)帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報(bào)一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。
3、各項(xiàng)支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項(xiàng)支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；
xx元以上由書記辦公會(huì)議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)議決定。經(jīng)集體研究的支付款項(xiàng)，必須形成會(huì)議記錄、紀(jì)要，報(bào)賬員按照會(huì)議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補(bǔ)貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補(bǔ)貼支出。
6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請(qǐng)示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項(xiàng)一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過時(shí)限按相應(yīng)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財(cái)政申拔一筆資金，先由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，在鄉(xiāng)報(bào)賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財(cái)政所辦理資金拔付手續(xù)。同時(shí)出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項(xiàng)資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項(xiàng)資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財(cái)政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報(bào)鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項(xiàng)目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開招投標(biāo)，由注冊(cè)登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗(yàn)收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。
五、報(bào)賬對(duì)賬制度
1、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月八日之前，必須將上月所有費(fèi)用支出單據(jù)整理匯總，做好報(bào)賬單。報(bào)賬單及單據(jù)交由財(cái)務(wù)主管再次進(jìn)行復(fù)審，簽署意見報(bào)財(cái)政所結(jié)算員入賬。
2、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月五日前同財(cái)政所結(jié)算員共同與銀行對(duì)好賬，對(duì)賬單原件留財(cái)政所備查，復(fù)印件由財(cái)政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
3、財(cái)政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長簽字加蓋公章報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項(xiàng)資金（含項(xiàng)目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財(cái)務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張?jiān)紗螕?jù)，堅(jiān)持一支筆簽字原則，財(cái)會(huì)人員必須按照國家會(huì)計(jì)制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì)計(jì)資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財(cái)務(wù)臺(tái)帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
出納管理制度13
1、按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
2、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。
3、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。
4、原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。
5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬（基層工會(huì)日記總賬），并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。
7、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
9、定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的`有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。
10、按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。
12、財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。
13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。
14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打�。患堎|(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打��；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。
15、按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
出納管理制度14
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
第三條按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
第四條每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支，拒付管理。第七條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。
第二章工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度
第八條預(yù)算收支的編制原則
1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會(huì)接受的行政補(bǔ)助資金或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍專款專用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍
1、預(yù)算收入包括:⑴會(huì)費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級(jí)補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會(huì)預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì)委員會(huì)集體討論通過，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。
第十一條單位工會(huì)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書面審核意見，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會(huì)貨幣資金管理制度
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。
第十三條按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第十四條財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；
2、偽造、變?cè)熳C明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；
5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
6、不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會(huì)票據(jù)管理制度
第十八條從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)�、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。填寫的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。
第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。
第五章工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度
第二十四條按照《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》規(guī)定，開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。
第二十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。
第二十七條堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳
�。�1）會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資；事業(yè)單位的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資、職務(wù)崗位津貼。
（2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。
2、根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。
第二十八條根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。
第二十九條
無重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。
第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。
第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)清單及有關(guān)附件。
第三十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。
第三十七條各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第六章工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批
第三十八條工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會(huì)無關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì)賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”。
第三十九條工會(huì)各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會(huì)主席審批，重大開支事項(xiàng)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。
第四十條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷時(shí)，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉(zhuǎn)賬支票。
第四十一條對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到�？顚Ｓ�。
第四十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開支，不能用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付社會(huì)攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第七章工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理
第四十三條按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開具的'原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。
第四十八條明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。
第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。
第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。
第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打��；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打��；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。
第五十六條按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
第八章工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
第五十七條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會(huì)計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專人保管。
第六十條會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行檢查核對(duì)，并如實(shí)填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
第六十二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。
第六十三條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會(huì)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：
（1）認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
�。�2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。
�。�3）組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。
�。�4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說明。
（5）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫年度會(huì)計(jì)報(bào)表說明。
(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的年度財(cái)產(chǎn)清查。
（7）按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。
第六十四條出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：
（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
（2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。
（3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
（5）根據(jù)工會(huì)主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。
�。�6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。
（7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
出納管理制度15
六事故發(fā)生后“三不放過”
1、事故原因不清不放過；
2、事故者及廣大職工不受教育不放過；
3、沒有防范措施不放過。
安全和產(chǎn)管理制度
1、廠部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，廠長任組長，對(duì)全公司安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)。
2、安全生產(chǎn)教育要定期對(duì)全公司職工進(jìn)行安全生產(chǎn)基本知識(shí)、基本教育，人人樹立安全第一的思想。
3、安全用電，電器設(shè)備要加防護(hù)罩，線路和(轉(zhuǎn)載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠財(cái)務(wù)管理制度)開關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類事故發(fā)生。
為加強(qiáng)xx采石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合xx公司具體情況，制定本制度。
1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)。
2、會(huì)計(jì)工作出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
一、崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的`制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
�。ㄋ模┏黾{職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
二、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
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