(薦)公司財務(wù)管理制度15篇
在現(xiàn)在社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有使我們知道，應(yīng)該做什么，不應(yīng)該做什么，懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
公司財務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的'購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預(yù)算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實效。
第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學(xué)科研，集中財力支持重點項目。
第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。
第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運行成本；積極開展預(yù)算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。
第三章預(yù)算管理職責(zé)
第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項目管理辦法負(fù)責(zé)對專項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會議審定通過；負(fù)責(zé)下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長辦公會負(fù)責(zé)審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預(yù)備費的項目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會負(fù)責(zé)審定學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動用校長預(yù)備費的項目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預(yù)算編制內(nèi)容
第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。
第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預(yù)算，包括財政補(bǔ)助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補(bǔ)助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。
第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費支出預(yù)算、公用經(jīng)費支出預(yù)算和專項經(jīng)費支出預(yù)算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預(yù)算：工資、保險和津補(bǔ)貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)�？冃ЧべY方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計劃需要，在學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項的辦法安排預(yù)算，公用專項根據(jù)上級政策、學(xué)校財力和工作重點安排預(yù)算。
�。ㄈ⿲ｍ椊�(jīng)費支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實驗室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預(yù)算。
第五章預(yù)算編制程序
第十七條財務(wù)處下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預(yù)算。
第十八條各單位年度預(yù)算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務(wù)處匯總；
�。ǘ┴攧�(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預(yù)算修改意見反饋各部門；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕�(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報財務(wù)處；
�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)后，正式下達(dá)各單位年度預(yù)算。
第十九條？學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費的2%的校長預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準(zhǔn)。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第二十二條負(fù)責(zé)落實預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。
第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。
第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進(jìn)行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準(zhǔn)，10萬元以上的'經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準(zhǔn)。
第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項收入和支出的確認(rèn)，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務(wù)決算并按時上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結(jié)果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會和黨委常委會。
第八章預(yù)決算公開
第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財務(wù)公開專欄，由財務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機(jī)制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。
第九章預(yù)算績效管理
第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預(yù)算編制時，應(yīng)對本部門整體支出和項目支出設(shè)定績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強(qiáng)支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實現(xiàn)。
第三十三條財務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。
第十章預(yù)算監(jiān)督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三十七條監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報學(xué)校分管紀(jì)委和財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。
第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。
公司財務(wù)管理制度3
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、會計人員要不斷學(xué)習(xí)《會計法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會計、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》的`規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護(hù)功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé)，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機(jī)關(guān)報案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺漏項、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報銷。
九、每月會按時在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報、交納稅款。
公司財務(wù)管理制度4
第一章總則
本財務(wù)管理制度適用于集團(tuán)公司、股份有限公司、有限責(zé)任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。
第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實際情況制訂。
第二條 本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實施細(xì)則，報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第四條 總公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部門經(jīng)理在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任：
1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé);
2、具體確定公司內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度;
3、組織擬定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;
4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。
第六條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在財務(wù)會計管理上的職責(zé)：
1、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會選派，對董事會負(fù)責(zé)。
2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及一般財務(wù)人員;
3、負(fù)責(zé)組織編制會計報表，組織領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;
5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)管理部門的關(guān)系;
7、審查各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報;
9、參與制訂公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。
第七條 公司財務(wù)管理部各部門經(jīng)理的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據(jù);
8、提出財務(wù)會計等制度。
第八條 公司控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)：
1、具體負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;
2、如實反映所負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;
3、監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準(zhǔn)的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;
5、協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé);
6、負(fù)責(zé)子公司資金調(diào)動的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);
8、修訂子公司財務(wù)會計等制度，報股份公司備案;
9、根據(jù)子公司年度預(yù)算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。
第九條 公司各級財會機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：
1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充;
2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;
公司財務(wù)管理部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進(jìn)行全過程監(jiān)管：
(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進(jìn)入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務(wù)管理部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務(wù)負(fù)責(zé)人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負(fù)責(zé)人獨立于各經(jīng)營單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門直接負(fù)責(zé)。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同公司財務(wù)管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的交接，由總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交;總公司財務(wù)管理部門經(jīng)理交接由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。
第十二條 財會人員的后續(xù)教育制度：
總公司財務(wù)管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會計核算的原則
第十三條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：
1、有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構(gòu)成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第二十一條 根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進(jìn)行增資擴(kuò)股，并按下列方式進(jìn)行：
1、向社會公開發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉(zhuǎn)為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門審批。
第五章貨幣資金及結(jié)算資金的管理
第二十三條 庫存現(xiàn)金的管理
1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實相符。
2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護(hù)送。
3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。
4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟�。出差人員回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權(quán)限逐級審批。
6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。
2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)管理部門批準(zhǔn)。
3、銀行帳戶印鑒的'使用實行兩章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規(guī)定：
(1)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，設(shè)立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責(zé)任人的責(zé)任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。
(6)嚴(yán)禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴(yán)禁將支票作抵押。
(7)加強(qiáng)支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準(zhǔn)一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴(yán)防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財會機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。
(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負(fù)全責(zé)。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結(jié)算管理規(guī)定”辦理。
5、應(yīng)收票據(jù)的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結(jié)算人員帶回的承兌匯票要建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關(guān)信息。
(2)出納人員應(yīng)將收到的票據(jù)復(fù)印交至?xí)嬜鲑~務(wù)處理。
(3)出納人員應(yīng)定期核對應(yīng)收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。
6、應(yīng)付票據(jù)的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。
(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。
7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務(wù))應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。
8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位。
9、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務(wù)賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復(fù)核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結(jié)束。
5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關(guān)責(zé)任人，代理授權(quán)審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務(wù)負(fù)責(zé)人查看審核。
2、資金會計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現(xiàn)金支付的管理
現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當(dāng)事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條 應(yīng)收款項的管理
1、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的客戶或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2、應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。并且符合《會計法》處理相關(guān)規(guī)定。
3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
(1)分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行催收。
(2)分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;
(3)負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作。
4、對于預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格管理。
(1)預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
(2)預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;
(3)預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價：
1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當(dāng)月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進(jìn)行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權(quán)平均法計價。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤點
公司財務(wù)管理部門設(shè)置存貨金額式明細(xì)賬進(jìn)行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設(shè)置存貨數(shù)量、金額明細(xì)賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤點，公司物資管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應(yīng)分別情況按規(guī)定權(quán)限及時處理。
第三十三條 存貨基礎(chǔ)管理
公司物資管理部門應(yīng)不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強(qiáng)存貨的基礎(chǔ)管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場行情預(yù)測工作，以便確定存貨的購銷計劃;
2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應(yīng)向直接上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應(yīng)及時清理并恰當(dāng)處理;
4、滯銷積壓的存貨應(yīng)努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;
(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備四大類。
第三十七條 財務(wù)管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關(guān)手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續(xù)計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設(shè)備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)項目的成本或者當(dāng)期損益。
公司財務(wù)管理制度5
總則
一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《****會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。
四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。
財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限
五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。
六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；
八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；
1、取之合法，使用合規(guī)；
2、開源節(jié)流，講求效益；
3、內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；
4、管理有序，責(zé)任到人；
九、資金籌集：
1、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；
2、資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；
3、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1、內(nèi)部牽制
�。�1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；
�。�2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；
�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。
2、財經(jīng)紀(jì)律
�。�1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；
（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；
�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；
�。�4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3、現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理：
1、應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：
（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；
�。�2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；
�。�3）清理及時，回款迅速；
（4）節(jié)約資金，力戒損失；
�。�5）職責(zé)明確，失誤必究。
2、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：
�。�1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；
�。�2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；
�。�3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。
3、跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。
4、債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：
1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；
2、全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；
3、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；
4、遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。
5、實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。
十九、物資增加：
1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；
2、采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價；
3、物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；
4、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；
5、禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少：
1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；
2、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進(jìn)行計價；
3、處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；
4、商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)；
5、盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；
6、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；
7、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1、倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；
2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；
3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；
4、各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項：
1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失；
2、按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：
1、經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；
2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用，應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的.事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；
3、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明；
4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；
5、歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標(biāo)及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。
計劃和預(yù)算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù)：
1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實；
2、根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；
3、根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則：
1、真實、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；
2、計劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；
3、強(qiáng)調(diào)計劃的科學(xué)性，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；4、經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實；即下達(dá)目標(biāo)→上報計劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實到各部門分管的指標(biāo)5、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內(nèi)容：
1、銷售收入、利潤計劃；
2、物資供應(yīng)保障計劃；
3、資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；
4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算；
5、投資方式及支出計劃；
6、現(xiàn)金流量計劃；
7、利潤分配及稅收繳納計劃；
8、其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：
1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；
2、凈資產(chǎn)增長率；
3、資產(chǎn)負(fù)債率；
4、速動比率；
5、凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：
1、全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；
2、定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3、書面分析和會議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；
4、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求：
1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；
2、科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計劃、指標(biāo)、會計記錄為依據(jù)；3、考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)
1、對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率；
2、對部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等；
3、對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況；
4、對于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：
1、以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核查：
2、企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；
3、企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查；
4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；
5、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；
6、對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查；
7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；
8、對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。
四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；
1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查；
2、對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；
3、對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；
4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；
5、重要票證管理情況核查；
6、其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作
四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：
1、明確牽制制度的原則、組織、分工；
2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；
3、出納崗位的限制條件；
4、保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。
1、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)；
2、明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程；
3、規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限；
4、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。
四十五、編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。
1、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等；
2、明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則：
1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細(xì)則，報本公司備案。
2、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
3、本制度自下發(fā)之日起生效。
公司財務(wù)管理制度6
第一章財務(wù)部職責(zé)
公司財務(wù)部是從事公司財經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
一、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
二、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經(jīng)法規(guī)與會計準(zhǔn)則，按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計。
第二章項目資金管理
一、總則
�。薄⒐緦嵭锌偨�(jīng)理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。
�。病⒇攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。
3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。
4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。
5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。
6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費用發(fā)生額，對當(dāng)月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。
7、費用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費用審批制度
（一）經(jīng)費來源：
1、墊資項目前期經(jīng)費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費用從進(jìn)度款中扣回。
2、按月進(jìn)度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。
�。�、墊資項目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項目支付累計金額超過收取的進(jìn)度款總額的，財務(wù)部門不得支付。
（二）支付程序
�。�、人工費、機(jī)械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經(jīng)理提出支付計劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計已預(yù)付金額。單項工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項目經(jīng)理簽注意見。
�。�、材料費不實行借款，有關(guān)材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個項目上報項目經(jīng)理。各項目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部安排支付。支付程序為：材料進(jìn)倉驗收→倉庫記賬→項目經(jīng)理匯總提出支付計劃→財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項目材料員、技術(shù)員、施工工長、項目經(jīng)理簽字。
�。�、借款單要求：預(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。
4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項目的零星支付實行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點，實行月末對賬。
（1）項目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；
�。�2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；
（3）項目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。
周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。
5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗收復(fù)核，項目副經(jīng)理復(fù)核后，交項目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價款，并出具總價款票據(jù)。
第三章成本管理
一、材料采購
�。�、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。
�。病⒉牧瞎⿷�(yīng)部門在采購材料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報銷。
�。�、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。
二、材料入庫
�。薄⒏鞑牧蠋旆勘仨毥�、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
�。�、采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。
�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認(rèn)真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計劃領(lǐng)用表”，“材料計劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項目副經(jīng)理或項目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認(rèn)。
四、材料管理
�。�、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務(wù)部做賬、一聯(lián)交項目經(jīng)理備案。給財務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。
２、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。
�。�、公司每年根據(jù)各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）
４、庫房管理人員應(yīng)認(rèn)真清點收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。�、公司預(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時的外聯(lián)。
2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的'采購供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時供應(yīng)；積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
3、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務(wù)部會簽。財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。
�。�、工程決算程序。
�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預(yù)算部復(fù)核，財務(wù)部會簽。
�。�2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項目部、預(yù)算部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務(wù)部不予付款。
二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。
三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對獨立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準(zhǔn)簽訂。
四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗證對方當(dāng)事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實性與合法性。
五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。
八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務(wù)分包合同，或項目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對履行過程中對方當(dāng)事人的違約行為，項目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。
十一、對嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：
1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；
2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營項目管理制度
一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財務(wù)部副本。
二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯(lián)營單位工程款。
三、聯(lián)營管理費必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費。
公司財務(wù)管理制度7
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的`關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬，準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時、正確地為本錢預(yù)報、掌握、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度8
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的`工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
xx公司
20xx年xx月xx日
公司財務(wù)管理制度9
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的`方法來核算成本。
�、邸⑵綍r不對庫存進(jìn)行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金：
�、佟⒁话闳鄙儋Y金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、邸⑼休^多的業(yè)務(wù)費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
公司財務(wù)管理制度10
一、總則
第一條：為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財務(wù)管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細(xì)則。
第二條：本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條：公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策，做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確，并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負(fù)責(zé)，制定投資者名冊，據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債；償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務(wù)費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人；公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的`借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保，其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保，但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。
第二條：公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條：公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應(yīng)收而不能收回的款項：
1、因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分；
2、因債務(wù)人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領(lǐng)用）時一次攤銷。
第十一條：公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時，必須由財務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價，應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。
公司財務(wù)管理制度11
第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條實行“分級審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務(wù)制度，
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。
第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
第八條工資、津貼管理制度
�。ㄒ唬┘{入財政統(tǒng)發(fā)的`個人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
�。ǘ┤藛T增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
第九條差旅費開支管理制度
（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ┮蚬霾罱杩睿瑧�(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
�。ㄈ┎盥觅M報銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。
�。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔(dān)。
�。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。
�。┧緳C(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致。
第十條公務(wù)接待費管理制度
�。ㄒ唬⿲僭汗珓�(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
�。ǘ┙哟ぷ饕J(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。
�。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾�?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓(xùn)費支出管理制度
�。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施。
（二）會議費的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項目。
�。ㄈ⿻h所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。
�。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
�。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。
第十二條設(shè)備購置費管理制度
�。ㄒ唬└骺剖倚枰徶棉k公設(shè)備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。
（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。
�。ㄈ⿲儆趯ｍ椏钯徶玫脑O(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，�？顚Ｓ�。購置手續(xù)和其它物品相同。
�。ㄋ模┰O(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。
第十三條 車輛燃修費管理制度
�。ㄒ唬┕珓�(wù)車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。
�。ǘ┰侯I(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費用，由各部門負(fù)責(zé)。
�。ㄈ┸囕v的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。
公司財務(wù)管理制度12
為了規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務(wù)人員實行責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率�？刂坪徒档凸镜某杀举M用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的'，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報財稅機(jī)關(guān)備案。如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度13
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的'具體工作。
二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細(xì)賬相符。
四、認(rèn)真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
公司財務(wù)管理制度14
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。
第三條公司財務(wù)實行收支兩條線管理。
第四條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。
第五條公司財務(wù)工作實行董事長負(fù)責(zé)制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。
第六條公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。
第七條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第二章 所有者權(quán)益和負(fù)債
第八條所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。
第十條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，股權(quán)證書依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。
第十一條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。
第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十五條公司的負(fù)債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在1年期（含1年）以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。
第十六條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當(dāng)年實際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時，其差額部分可以直接計入當(dāng)期損益。
第三章 固定資產(chǎn)
第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
當(dāng)一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認(rèn)為固定資產(chǎn)。
公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。
第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價：
�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)；
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。
（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。
�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。
�。┍P盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。
�。ㄆ撸⿹Q取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。
第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。
第二十二條在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。
第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。
第二十五條應(yīng)按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當(dāng)期成本。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：
�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�；
�。ǘ┰谟玫母黝愒O(shè)備；
�。ㄈ┘竟�(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；
�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。
第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：
�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；
�。ǘ┓课莺徒ㄖ镆酝獾�'未使用、不需用的固定資產(chǎn)；
�。ㄈ┙ㄔO(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
�。┨崆皥髲U和淘汰的固定資產(chǎn)；
�。ㄆ撸┙�(jīng)批準(zhǔn)已在管理費列支的固定資產(chǎn)；
（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。
固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：
（一）房屋、建筑物為20年；
（二）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；
�。ㄈ╇娮釉O(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。
第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。
其計算方式如下：
年折舊率=（1—預(yù)計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12
第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>
第三十一條公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
第三十二條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購。
第三十三條公司應(yīng)指定管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。低值易耗品的賬務(wù)核算按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)
第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應(yīng)配備專職出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。 第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。
第三十七條出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。
第五章 其他類資產(chǎn)
第三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。
第四十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：
�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。
�。ǘ┙邮芫栀浀臒o形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。
�。ㄈ┳孕虚_發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機(jī)軟件開發(fā)。
第四十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>
（一）計算機(jī)軟件費用攤銷期不短于2年。
（二）土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。
第四十二條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。
第四十三條無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。
第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。
開辦費是指公司及其下設(shè)機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。
第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。
第六章 收入
第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。
�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機(jī)構(gòu)款項收入是指公司存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)資金的利息收入。
（二）行政管理費收入是指公司履行對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機(jī)構(gòu)總收入收取的管理費用。
�。ㄈ┦掷m(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費收入。
（四）其他營業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。
（五）營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。
第四十七條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。
第八章 成本費用
第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
（一）借款利息支出指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當(dāng)年損益。
�。ǘ┬姓芾碣M支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。
1、宣傳費開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。
2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。
3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費購置計算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。
4、保險費向保險公司投保支付的保險費。
5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。
6、咨詢費聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。
7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。
8、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。
9、職工培訓(xùn)及教育費對轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費用和培訓(xùn)基地的教育費開支。
10、工會經(jīng)費按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。
11、勞動保護(hù)費按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費。
12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補(bǔ)助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。
13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。
14、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機(jī)費及出差補(bǔ)助費、住宿費等。
15、水電費公用水電費支出。
16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。
17、交通用具費使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費用。
18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。
20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費用。
21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。
22、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。
23、困難補(bǔ)助費對股東、職工個人的困難補(bǔ)助費用。
24、教育設(shè)施購建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購建教育設(shè)施的支出。
25、其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。
�。ㄈI業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。
�。ㄋ模┦掷m(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。
�。ㄎ澹┢渌麪I業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。
（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、綜合規(guī)費等。
�。ㄆ撸I業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。
�。ò耍┧枚愂侵腹景匆�(guī)定交納的所得稅。
�。ň牛┮郧澳甓葥p益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。
第四十九條公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。
第五十條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。
第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。
第九章 利潤及分配
第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。
第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補(bǔ)以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
4、按5%提取員工勞動分紅基金；
5、按5%提取董事長基金；
6、向股東分配利潤。
第十章 財務(wù)報告
第五十四條財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第五十五條財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。
第五十六條財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十七條財務(wù)部門要按季向公司理事會報告財務(wù)收支情況。
第五十八條公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。
第十一章 附則
第五十九條本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。
第六十條本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布、施行。
公司財務(wù)管理制度15
1.日常財務(wù)管理
1.1日常財務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2.綜合部參與制訂財務(wù)收支預(yù)算計劃，從會計、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動健康有序地進(jìn)行。
3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財務(wù)決算管理
1.每月根據(jù)會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況，由財務(wù)主管會計及時向總經(jīng)理匯報企業(yè)財務(wù)狀況。
2.定期開展經(jīng)濟(jì)活動分析，使會計報表、會計資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財務(wù)負(fù)責(zé)編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經(jīng)理。
4.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額（視情況每日庫存現(xiàn)金5000元以下），超過限額的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會計人員管理
1.公司會計人員必須有持有《會計從業(yè)資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。
2.會計人員必須貫徹執(zhí)行國家的法律、制度和財經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3.會計人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對財務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實事求是。
4.會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強(qiáng)對會計工作的指導(dǎo)，組織會計人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)，會計人員做到相對穩(wěn)定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進(jìn)行考核和審計。
2.會計憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
�。�6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
�。�7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫
紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目作為記賬依據(jù)。
2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處畫線注銷。實行賬務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營情況，財務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺賬等賬冊。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險柜內(nèi)。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開。
6.嚴(yán)禁其他單位和個人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會計審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強(qiáng)對銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。
4.財務(wù)預(yù)算管理
1.公司財務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運營項目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計劃作為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報投資公司審批。財務(wù)以最終審批的資金開支計劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對計劃內(nèi)支付的款項必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會計審核，最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報投資公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當(dāng)月沒有用款計劃，財務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來賬的重復(fù)處理，及時真實地反映成本費用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報賬，財務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5.費用支出及報銷管理
5.1費用項目
費用項目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費、辦理手續(xù)上繳的各項規(guī)費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費等，綜合部是費用控制的責(zé)任部門。
�。�1）工資開支：工資開支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時應(yīng)將月份的考核或獎勵一并增、減后據(jù)實發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�2）員工福利：員工福利開支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動以總經(jīng)理簽字的工資變動表為準(zhǔn)。
�。�3）業(yè)務(wù)招待費：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過OA提交《業(yè)務(wù)招待申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報銷時須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請》到財務(wù)審報，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報。
�。�4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財務(wù)人員對報銷費用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費用實報實銷，具體報銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。�6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
�。�7）交通費：員工因工作需要產(chǎn)生的交通費用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報銷交通費。
�。�8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規(guī)定的扣除限額。市場運營組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報用款計劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財務(wù)不予報銷。
（10）培訓(xùn)費：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費用由公司全額承擔(dān)。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經(jīng)理審批后，遞交財務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個工作日內(nèi)憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續(xù)。
4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項必須借款時，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過20xx元，經(jīng)理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習(xí)生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應(yīng)于款項借出后10個工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3費用報銷規(guī)定
1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據(jù)由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實性；綜合部財務(wù)人員進(jìn)行三級審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費用的合理性，最后報總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費用報銷計劃內(nèi)的報柳投公司總經(jīng)理審批，計劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報銷。
3.費用報銷實行計劃管理，當(dāng)月資金開支計劃內(nèi)的費用報銷由總經(jīng)理審批，超出計劃不予報銷。
4.填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內(nèi)容或事由。
6.合同管理
1.財務(wù)人員作為費用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項的支付及收取，應(yīng)建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過對公司經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。
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