公司財務管理制度匯總（15篇）

　　在現實社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務管理制度1

　　第一條為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是:

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務。

　　(三)積極為經營管理,促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約,合理使用。

　　(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

　　公司財務工作職責制

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:

　　(一)編制和執(zhí)行、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

　　(二)進行費用預測、計劃、控制、核算、分析和,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是:

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總提出合理化建議,當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是:

　　(一)認真執(zhí)行管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是:

　　(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問題,積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　公司財務工作管理

　　第九條會計年度自十一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的.規(guī)定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

　　公司支票管理辦法

　　第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單",經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根,由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬�由財務人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

　　公司現金管理辦法

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

　　(一)職員工資、津貼、;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。}

　　第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

　　第三十條財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。

　　公司會計檔案管理辦法

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

　　公司財務處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務管理制度2

　　一、物業(yè)管理公司財務管理目標

　　物業(yè)管理公司的財務管理目標是指財務管理的目的行為，即在一定時期內財務管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來講，物業(yè)管理公司的財務管理目標是要求在改善財務狀況的條件下，不斷擴大財務成果，提高企業(yè)經濟效益。主要包括如下幾個方面：

　　1、以提高經濟效益為目標

　　經濟效益是指公司在經濟活動中所取得的有效成果大于服務經營的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產，為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質的服務，獲得更多的利潤。

　　2、實現財富最大化目標

　　財富最大化是指公司通過合理經營，使本企業(yè)的總價值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務管理理論中普遍提出的財務目標，并認為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務行為和財務決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程，因此，實現財富最大化當然也應成為其財務管理的主要目標之一。

　　3、完成國家有關規(guī)定

　　國家及行政主管部門對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產值、人均產值服務經營效益等，實現這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時也能完成企業(yè)的效益。

　　二、物業(yè)管理公司財務管理的幾個新觀念

　　隨著社會主義市場經濟的建立與發(fā)展，財務理財也必須樹立新觀點，適應社會的發(fā)展。這些觀念主要包括：

　　1、市場觀念

　　物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場為導向，面向市場，參與市場競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領導者、財會人員應該及時全面地學習和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現代企業(yè)制度等市場經濟的重要理論，才能更好地樹立起市場觀念。

　　2、經濟效益觀念

　　經濟效益是指公司在經濟活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較，力爭以較少的活勞動和物質的消耗，生產出更多符合社會需求的產品或向社會提供更熱情周到的服務。提高經濟效益是經濟工作的出發(fā)點，也是建立現代企業(yè)制度的根本要求。要提高經濟效益，首先要樹立經濟效益觀念，明確建立以提高經濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經濟效益的重要途徑。

　　3、資本的保值觀念

　　物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經營過程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。

　　4、資金時間價值觀念

　　資金時間價值是指資金在運動中，由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時間基礎上進行比較，衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素，就無法正確地計算不同時期的財務收支，也不能進行正確的財務決策。因此應牢固地樹立資金時間的價值觀念。

　　5、投資的風險觀念

　　公司的財務活動，很多都是在有風險的條件下進行的。少冒風險，多獲利，是人們處理風險的基本原則。在風險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的'額外收益，這種額外收益稱之為投資風險價值，或投資的風險補償。為了做好財務工作，財務人員必須研究投資和經營中的風險，計算風險度的大小，從而設法控制風險，這也是財務管理的基本觀念和基本原理，離開了風險，就無法正確評價公司的收益，也就無法進行融資和投資的決策。

　　三、物業(yè)管理公司財務計劃的內容

　　財務計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經營管理計劃的重要組成部分，是進行財務管理、財務監(jiān)督、財務分析的主要依據，其目的是確立企業(yè)經營管理目標，使物業(yè)經營管理活動按計劃協調進行，提高經濟效益。物業(yè)管理公司財務計劃的內容主要有：

　　1、各項收入的預算與籌集

　　物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務費收入、門面房的租金以及其他經營活動的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時收取。

　　2、各項成本、費用的測算與分析

　　各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進行財務核算和財務監(jiān)督的依據，應分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務的成本與費用，在企業(yè)內部實行經濟責任制。

　　3、專項基金的提存與使用

　　專項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關于專項基金的使用國家已做了相應的規(guī)定，各地地方政府也出臺了使用細則。專項基金的性質已決定了必須�？顚Ｓ�，同時應預先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務計劃中的一項重要內容。

　　4、公司凈經營收益的預測和留用利潤的安排使用

　　公司的經營目的是獲取利潤。對公司資金運動過程進行現金流分析，其稅前現金流在交納所得稅后得到的稅后現金流，即為公司的凈經營收入，也就是企業(yè)利潤，財務計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關鍵因素，以便及時調整，確保經營收益的最大化。

　　四、機構設置

　　物業(yè)管理公司的財務部與其他行業(yè)的財務部門大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點。根據每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開展服務內容的多少等具體情況來設置機構，配備人員。由于財務管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的多少來決定，因此根據財務管理的特點，物業(yè)管理公司的財務部門可以設立一崗多人或一人多崗。

　　五、財務部工作人員崗位職責

　　1、財務部經理

　�。�1）向總經理負責，具體主持公司財務部的管理工作，做好總經理的助手。

　�。�2）組織財務部門的政治學習、法律法規(guī)學習。要求所有財會人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關金融管理條例管理好財務。

　　（3）每月、每季審核各種會計報表和統計報表，并寫出分析報告，送總經理審閱。

　�。�4）檢查、督促各項費用的及時收繳和管理，保證公司的正常運轉。

　�。�5）合理有效地經營好公司的金融資產，為公司創(chuàng)造更多的利潤。

　�。�6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。

　�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經理、業(yè)主管理委員會和相關主管部門審核、修改決定。

　�。�8）熟悉各種工商、財會及稅務管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。

　�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況，制定財務管理制度的細則。

　�。�10）完成總經理交辦的其他事項。

　　2、主管會計

　�。�1）對部門經理負責，具體做好財務的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會計憑證和財務處理工作；

　　（3）每月、每季按時做好各種會計報表，送部門經理審核；

　�。�4）負責檢查、審核各經營部門及下屬機構的收支賬目，及時向部門經理匯報；

　�。�5）檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　�。�6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要，組織各營業(yè)部門及下屬機構業(yè)務培訓，提高整體的業(yè)務水平和服務水準；

　�。�7）完成經理交辦的其他事項。

　　3、出納

　�。�1）對部門經理負責，服從領導安排，盡職盡責做好本職工作。

　�。�2）嚴格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現金。

　　（3）及時辦理各種轉賬、現金支票，并交會計做賬。

　�。�4）及時追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。

　�。�5）完成經理交辦的其他事項。

　　4、統計員

　�。�1）對部門經理負責，遵守公司制定的財務人員管理細則，做好本職工作；

　　（2）及時統計、存貯各種費用交收資料，供主管會計參考；

　　（3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動的資料數據應及時修改與存貯，做到隨時變動，隨時修改，隨時存貯，以免出現差錯；

　�。�4）完成經理交辦的其他事項。

　　5收費員

　　物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時，應專門配備收費員，這樣既可方便住戶，又能及時回籠資金。收費員的職責是：

　�。�1）對部門經理負責，遵守公司制定的財務人員管理規(guī)則，做好本職工作。

　�。�2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。

　�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現金入庫，并統計好交費情況。

　�。�4）樹立“業(yè)主至上，服務第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。

公司財務管理制度3

　　一、總則

　　為發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業(yè)務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規(guī)范

　　5.1.費用報銷管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內超過1000元的.款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

　　2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發(fā)票，須有經辦人按發(fā)票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

公司財務管理制度4

　　加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。

　　一、認識公司財務管理的重要性

　　應在國家統一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專

　　一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風險管理

　　公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。

　　4、實際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網 ) 項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

　　總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現成本掛歷內部要求等。

　　資金、現金、費用管理

　　一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益

　　二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及變現。

　　三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。

　　四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平。

　　五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。

　　六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　八、庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款

　　余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。

　　九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。

　　十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。

　　十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。

　　十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。

　　十四、配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理

　　合同管理

　　為了加強合同管理，避免失誤提高經濟效益，根據《合同法》及其他相關規(guī)定，結合公司實際情況制定本制度。

　　一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。

　　二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關人員都必須嚴格遵守；切實執(zhí)行本制度。各相關人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作

　　三、合同談判須有總經理或副總經理與相關負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同

　　四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。

　　五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。

　　六、合同對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。

　　七、合同簽訂應注意事項。

　　1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。

　　2、正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價、材質，工程造價，技術資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。

　　3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務章或業(yè)務章。注明合同有限期。

　　八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。

　　九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經濟損失。

　　十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的`義務，確保合同的時間履行或全面履行。

　　十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結清、無遺留手續(xù)為準。

　　十二、總經理、副總經理、財務部門及有關負責人應及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關人員責任。

　　十三、本公司對合同實行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

　　十四、公司總經理總負責，歸口管理部分為財務部副總經理。

　　十五、公司所有合同均由財務統一登記、編號、經辦人簽名后按審批權限由總經理或其書面授權人簽署。

　　十六、財務部合同有關部門做好合同管理的基礎工作。具體如下：

　　1、建立合同檔案。

　　2、建立合同管理臺賬。

　　3、填寫“合同情況月報表”。

　　4、做好單項合同的成本核算。

　　人員生活費的管理

　　一、本公司規(guī)定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長經主管經理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領取下月生活費。余額在下月領取時扣減。

　　二、夜宵費按加班的時間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務發(fā)放到人。不再財務報銷。

　　差旅費管理制度

　　結合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

　　一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；

　　1、交通費是指：汽車、火車、飛機。

　　2、膳宿費是指：膳食及住宿。

　　3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。

　　二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經理，等返回公司后應立即補辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：

　　1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經部門審核后呈報總經理批準。

　　2、出差人憑批準的預支金額填寫借款單；向財務部預支差旅費。

　　3、出差人返回后七日內應填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期

　　、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準。由財務部在報銷是對沖銷預支數。

　　三、差旅費按業(yè)務需要分成如下幾個包干：

　　1、業(yè)務洽談，宿費上限元/月

　　2、主要負責人在施工所在地宿費元/月

　　3、其他人員因工作需要宿費元/月

　　4、主要負責人的生活費標準元/月

　　5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經理核準，依票據據實報銷。

　　設備、機具的管理

　　根據時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領取。由班組長簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領取新的配件或工具。否則不予報銷。

　　班組長承包的辦法

　　為了公司的發(fā)展，調整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

　　一、經濟責任承包

　　1、班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

　　2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。

　　二、設備、機具的管理

　　1、每臺設備由公司在設備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設備進行保養(yǎng)、維護、檢查，對設備造作人員進行培訓技術交底，由承包人操作不當，不定期保養(yǎng)、維護，開機前不檢查，對設備的故障沒有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。

　　2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。

　　三、材料的節(jié)約、保管

　　1、公司負責主材及輔材的供應

　�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

　�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。

　　四、質量管理

　　嚴格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統一調配

公司財務管理制度5

　　1、收入：

　　為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經交易。

　　2、成本：

　�、�、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

　�、�、部分生產類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。

　�、邸⑵綍r不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

　　3、資金：

　�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款;有的.還會存在職工集資問題。

　�、凇�現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規(guī)。

　�、邸⑼�往有較多的業(yè)務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發(fā)票或是費用單。

　�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人員工資問題：

　�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

　　5、固定資產、無形資產：

　�、�、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　�、�、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

　�、�、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

公司財務管理制度6

　　第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第十八條 現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳,固定資產折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

　　3.與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資產,當月不提折舊,當月減少的固定資產,當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產,包括:專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經營租入的固定資產改良支出,在有效租賃期內分期攤銷。

　　第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司(down. 資料下載)經濟效益的重要內容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產折舊費:指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　(四)攤銷費:指遞延資產的攤銷費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經費按工資總額2%計提,教育經費按工資總額3%計提。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權,財務人員應認真審核有關支出憑證,未經領導簽字或審批手續(xù)不全的,不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的.管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入,具體包括:固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

　　(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出,具體包括:固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會決議,向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:

　　(一)業(yè)務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。

　　(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務管理中心經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實現時,應立即與軟體發(fā)展商聯系,進行修改、調試,完成調試后,應及時檢查、核對,以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作,應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時,應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理,嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

　　會計核算基礎工作規(guī)定第一條 充分體現會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

　　第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。

　　第三條 憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

　　(六)月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條 記帳規(guī)則:

　　(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

　　(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

　　(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯,應在錯誤的全部數字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋小圖章后,將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

　　1.經濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;

　　2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

　　4.其它必須沖銷原記數字的事項。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線,在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條 結帳、對帳:

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:

　　1.在結帳時,首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

　　3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:

　　1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現金、銀行存款二級帳與出納的現金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

　　3.帳實核對分兩類:第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

　　借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷審批程序

　　(一)出差人員借款,必須先到財務部領取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)x預計出差天數”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

　　(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。

　　(五)借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

　　(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經理簽字。

　　第三條 出差開支標準及報銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:

　　1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

　　5.公司人員調動工作,核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。

　　6.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。

　　8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準,憑票據據實報銷。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據報銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據核準報銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷單據,先由會計對單據全面審核,同時按出差天數填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后,方能報銷。

　　(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。

　　(十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。

　　(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。

　　(二)業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然后由總經理審批,方能付款報銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。

　　第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批

　　(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。

　　(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統一集中管理,有關開支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。

　　第六條 其他費用開支標準及審批

　　(一)屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批準報銷。

　　(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。

　　第七條 加班費的規(guī)定

　　1.本公司實行綜合計算工時工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:

　　(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班()和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。

　　6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。

　　7.加班費經行政部審核后,由財務部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。

　　第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。

公司財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經理負責。

　　2、公司設立會計機構負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務需要。

　　4、財務部經理是公司會計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業(yè)會計準則的規(guī)定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

　　5、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執(zhí)行。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業(yè)務核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現金等價物的確定標準

　　現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

　　1、金融資產應當在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產：

　　①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　　②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

　　(5)可供出售金融資產，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的，可歸為此類。

　　3、金融資產滿足下列條件之一時，應當終止確認：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產已轉移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產轉移》規(guī)定的金融資產終止確認條件。

　　4、金融資產后續(xù)計量

　　(1)交易性金融資產

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產或金融負債時，該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產財務管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

　�、谫Y產負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產時，應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

　　(2)表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據：

　�、侔l(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。

　�、趥鶆杖诉`反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　　③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。

　�、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易。

　�、逕o法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行總體評價后發(fā)現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆杖私洜I所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

　　⑨其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務單位撤銷;

　　(b)債務單位破產;

　　(c)債務單位資不抵債;

　　(d)債務單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的'單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內50

　　一到二年80

　　二到以上100

　　②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產的公允價值發(fā)生較

　　財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產確認減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉回。

　�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

　　4、資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準

　　財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權投資核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第2號-長期股權投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

　　企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權投資，以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產》的規(guī)定，投資性房地產，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產按照成本進行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。

　　2、投資性房地產的后續(xù)計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》，土地使用權適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》。

　　(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第4號-固定資產》的規(guī)定，固定資產，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

　　1、固定資產在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉入固定資產，竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

　　第二十一條無形資產計價及攤銷方法

　　根據《企業(yè)會計準則第6號-無形資產》的規(guī)定：

　　1、無形資產按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開發(fā)的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無形資產的成本，按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無形資產的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產，自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

　　攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。

　　無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

　�、诳梢愿鶕�活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

　　3、無形資產的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產經營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷。

　　第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第6號—無形資產》的規(guī)定，企業(yè)內部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關經濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關的經濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時，如果子公司章程或協議規(guī)定少數股東有義務承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產減值準備的核算方式

　　根據《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》的規(guī)定，對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會計核算內容和程序

　　第三十條會計核算內容，按照國家統一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務報告

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務報告內容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動表;

　　5、有關附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關聯方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

　　9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

　　第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內容進行保密。

　　第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定。控股子公司的月份會計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎工作

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業(yè)務內容和應用的會計科目填制的憑證。

　　財務管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業(yè)務的內容、數量、單價和金額。

　　2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經總經理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發(fā)數、所扣還金額、實際發(fā)放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

　　2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業(yè)務摘要中應著重說明：

　　(1)現金收付業(yè)務的收付對象和款項性質;

　　(2)銀行結算業(yè)務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

　　(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內容;

　　(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務的內容、對象、原因和發(fā)生時間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶，應及時結出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內用“O”號表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產、物資的，須賬實相符。現金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業(yè)務周轉金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產物資移交手續(xù)，明確經濟責任，并與會計核對賬目，結清手續(xù)。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經財務部經理批準。

　　第五十條財務稽核

　　財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)

　　財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調閱

　　1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。

　　2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意，方可辦理相關調閱手續(xù)。

　　3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。

　　6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業(yè)務性質和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經理監(jiān)交;財務部經理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　6、財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

　　1、發(fā)票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。

　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處，經票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

　　5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經辦人持有效的原始單據，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經部門經理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。

　　2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準的購買計劃，經辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結清賬務。

　　2、領用、發(fā)放：財產管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發(fā)票、領用單等單據，進行賬務處理，并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務開支審批權限規(guī)定依據公司有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

公司財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

　　第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關規(guī)定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。

　　第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領導權,為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領導。

　　第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經營范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的`執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權。

　　第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經財務本部批準或報財務本部各案。

　　第七條各企業(yè)領導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策,應有財務部門的經理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。

　　第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣�司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。

　　第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

　　第二章資金、資產和對外投資管理

　　第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經營和生產任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金�？偣�司財務本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。

　　各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。

　　第十二條各企業(yè)的所有資產,包括固定資產、流動資產和其它資產,不論其是總公司投入的還是經營中形成的,均屬國有資產,都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產,以防止國有資產流失,保證國有資產保值增值。

　　第十三條各企業(yè)要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法,凡購置的資產都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經營者在經營本企業(yè)的資產時,應努力實現本企業(yè)資產結構的最優(yōu)化,提高資產收益率,作為衡量企業(yè)經營者經營業(yè)績的一個重要指標。

　　第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業(yè)在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。

　　第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規(guī)定以及當地經濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識,增強法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業(yè)實現的稅后利潤,應按國家有關規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規(guī)定對其領導班子進行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規(guī)定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條根據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。

　　第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。

　　第六章附則

　　第二十七條本規(guī)定是對11系統各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。

　　第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度9

　　第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。

　　第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

　　第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

　　第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

　　1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);

　　2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;

　　3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核;

　　4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準;超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監(jiān)聯簽批準;

　　5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批;

　　6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);

　　7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;

　　第六條：薪資獎金的審批權限與程序：

　　1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;

　　2、人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;

　　3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;

　　4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

　　第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

　　第八條：費用支出的有關規(guī)定：

　　一、辦公費用

　　辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。

　　二、業(yè)務招待費

　　各部門員工(包括部門經理)因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。

　　三、市內交通

　　1、公司員工外出聯系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

　　2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

　　3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

　　四、外埠差旅

　　1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

　　2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

　　3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包干、調劑使用，

　　節(jié)約歸己，超支自理的辦法。

　　4、凡出差到異地超過半個月以上的，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。

　　5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷。

　　6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內交通費用。

　　7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實報銷，其它補貼取消。

　　8、員工出差返回公司，應在三天內到財務部辦理結算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時返還給公司，否則下月工資中扣除。

　　9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷。

　　10、長期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。

　　11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。

　　第九條：其他事項：

　　1、本制度之修改須經董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

　　集團成本開支管理制度

　　第一條目的

　　為了進一步加強成本的控制，提高經濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。

　　第二條成本開支的范疇

　　本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。

　　建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經濟核算，降低開發(fā)建設費用。

　　第三條成本開支的預算

　　根據公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。

　　第四條成本開支的帳戶管理

　　本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經理授權審批的額度以內的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。

　　第五條成本開支的審批權限

　　所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經理授權范圍內的`，由該公司總經理審批，或由總經理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。

　　第六條成本開支審批的一般程序

　　1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。

　　2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;

　　3.集團下屬各房地產開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯合簽名(簽單格式由集團工程部制定)

　　b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權威機構的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告

　　c)支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。

　　d)支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經理聯合簽名。

　　4.合同項下的付款由經辦人填寫付款申請書，部門經理審核后送交財務部;

　　5.財務部門參照合同核對后，送公司總經理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;

　　6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經辦人員簽領;

　　7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經辦人員還必須附有經會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);

　　第七條特殊事項的審批

　　1.對于土地相關費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關文件辦理;

　　2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經理批準劃轉至納稅帳戶，稅務申報后自動轉帳。

　　3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。

　　第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

　　第九條本制度之修改須經董事會討論、批準。

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權屬集團公司財務部。

公司財務管理制度10

　　第一章、總則

　　為適應集團公司發(fā)展，根據集團公司實際情況，特制定集團公司所屬省公司財務管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務會計事務中，必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章、財務機構、財務人員

　　財務部為省公司日常財務管理機構，崗位設置為：財務部經理、會計、出納。財務經理可由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。各財務人員在履行職務時必須恪盡職守、清正自律。公司財務人員實行定人、定責制度，按績效考核結果。

　　第三章、財務會計機構職能及權限

　　一、資金管理職能：

負責公司所有資金及應收、應付款的管理。

　　二、財務預算、計劃與分析職能：

　　編制年、季、月度財務預算，每月、季向公司總經理和集團總裁、集團公司財務管理中心總監(jiān)上報本公司財務分析報告。

　　三、會計核算、報告與財務信息披露職能：

　　負責公司會計核算業(yè)務，包括會計記錄、會計報表、及相關的內部管理報表；負責稅務報表編制和申報。

　　四、財務監(jiān)督與考核職能：

　　按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。對公司財務部下屬財務人員工作完成情況進行考核。

　　五、省公司財務負責人職責：

　　1、負責省公司會計核算工作；

　　2、負責省公司日常費用和工資審核；

　　3、對核算資料的真實性、準確性、及時性負責；

　　4、定期與不定期為領導提供財務分析報告，為領導的決策提供依據；

　　5、負責資金預算，控制各項支出；

　　6、協調與工商部門、稅務部門的關系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；

　　7、負責所有代收款的及時回收，及時、準確作好各項結算工作，并做各類應收款項的清收工作；

　　8、負責財務人員崗位設置與分工并做好人員調配，負責下屬的業(yè)務考核；

　　9、協調各職能部門的關系；

　　10、對合同中相關的財務條款的進行審核，并按合同條款執(zhí)行；

　　11、對各部門及各下屬站點進行風險防范管理和財務知識培訓；

　　12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統整件和倉儲系統散貨進行盤存，2每年二次組織行政人員對固定資產進行盤存；

　　13、制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協調、規(guī)范；

　　14、其它財務工作。

　　六、出納職責：

　　1、熟悉有關會計法規(guī)和會計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；

　　2、嚴格執(zhí)行公司財務制度，對各種報銷單據要嚴格審查，符合規(guī)定手續(xù)，方可報銷。否則，拒絕報銷；

　　3、負責保管現金，進行與現金相關的本崗位的業(yè)務處理工作；

　　4、負責銀行存款賬戶資金的管理，按照規(guī)定開具支票和保存支票；

　　5、負責登記現金日記賬，做到日清日結；

　　6、嚴格簽發(fā)轉賬支票手續(xù)，領用支票要辦好支票登記手續(xù)，不得簽發(fā)空頭支票；

　　7、做好財務印鑒的保管及空白收據和支票的保管工作；

　　8、嚴格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定，確保當日收到的現金、支票及時存入銀行；

　　9、不得以“白條”抵庫，不得坐支，更不得挪用現金，嚴禁將公款與私款混淆、混用，嚴禁挪用公款；

　　10、對不符合財務制度的行為應予以抵制。

　　七、財務部負責人權限：

　　1、參加總經理辦公會議，參與公司重大決策；

　　2、進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；

　　3、有權組織對公司財務指標進行分析與評估，設定財務預警紅線；

　　4、與工商、稅務、銀行等外部機構建立有效的交流渠道，提高財務部綜合管理能力；

　　5、有權制定本部門績效方案，并依據績效方案對下屬的業(yè)績進行考核，并根據考核結果和實際工作表現實施溝通、獎懲和工作調整，建立有效的激勵約束機，對其晉、降職（級）有重要建議權；

　　6、對公司辦公會中討論的事務具有建議權；

　　7、對部門內的工作計劃和預算有制定、審核權；

　　8、對公司財務事務，有權要求公司相關人員予以配合。

　　第四章、流動資產的管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　一、現金管理：

　　1、現金為公司的核心資產，各公司出納人員要嚴格執(zhí)行集團公司有關現金的管理規(guī)定。

　　2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況，如有異常及時上報財務經理、公司總經理和運營經理。按合同規(guī)定及時、準確計算、支付上游公司的代收款項；及時、準確計算、收回公司的投遞費及其它款項。

　　3、嚴格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù)，費用報銷和個人借款須經辦人、經辦人所在部門負責人、公司財務負責人和公司總經理同時簽字出納方可付款�？偨浝硗獬鰰r，根據總經理授權財務負責人可簽批，但是總經理回來后須補辦有關手續(xù)。大額借款支出須先電話（或傳真）向總經理申請，待總經理通過oA辦公系統簽批方可執(zhí)行，未上系統前由總經理用其本人手機發(fā)送短信批復，但是總經理回來后須立即補辦有關手續(xù)。

　　4、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。

　　5、日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，每月月末與公司總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　6、出納可根據業(yè)務大、小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時，出納人員要及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須清帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。同時嚴格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。

　　二、銀行存款管理

　　1、出納人員要認真執(zhí)行公司關于銀行結算辦法的規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒須分開保管。

　　2、出納人員要嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經申請人、部門負責人、財務經理、公司總經理同時簽批后，方可開具銀行支票。

　　3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

　　三、應收帳款及預付帳款的管理

　　1、公司要根據代收款和經濟業(yè)務的`內容、戶別設置應收帳款明細分類帳，即按公司確定的站點收款人，加盟站點合同簽定人，債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據。應收帳款、其他應收款、預付帳款必須采用誰經辦誰負責收回的原則，并且如果造成公司經濟損失由經辦人按責任賠償相應損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納為第一責任人，如果出現異常情況出納必須在第一時間內向財務負責人、總經理反映，財務負責人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協調處理。凡出納和財務人員未及時上報對公司造成經濟損失的由其承擔損失的連帶賠償責任并處失每次200元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關責任人經濟和法律責任。

　　2、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行二次發(fā)函或派員核對，內部進行財務、信息、市場、物流等相關板塊相互核對確認，要編制帳齡分析表，并上報有關領導。

　　3、各經辦人收回的款項要及時上交公司財務部門，如發(fā)現款項不交或者私自挪用者公司視為職務侵占，視其情況追究法律責任，并予開除處理。支付預付帳款、保證金必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款時，須經辦人申請，經部門負責人審核、財務負責人復核、總經理審批后后方可付款，并同時向財務部門提供有關合同協議書原件等材料，并及時取得對方的相關內容收據。

　　4、公司采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金年終調整。

　　四、存貨的管理

　　1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。

　　2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務系統庫存中核算數量，收貨時開具入庫單一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務、一聯交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務軟件開數量出庫，一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務，面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統，站點退回有面單的散貨，開包驗貨后公司財務軟件開具入庫單，一聯交信息平臺記帳、一聯交倉庫記帳、一聯交財務。信息中心作為與上游公司對結的平臺，每月應與上游公司和倉庫核對好庫存，倉庫庫存如有差異應及時通知倉庫和財務人員核對，核對不清的由經辦人按責任承擔。

公司財務管理制度11

　　第一條總則：

　　(一)為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度，分公司財務管理制度。

　　(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　(三)公可財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　(一)本公司籌集的資本金為國家投人的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配、利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1.流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。

　　2.長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1.在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2.所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3.對零用現金實行定額備用金管理制度：

　　各部門零用現金定額規(guī)定如下：

　　生產部xx元經銷部xx元綜合部xx元

　　工程部xx元辦公室xx元

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“備用金支付單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金，單項在1000元以下的用支出，所取得的發(fā)票單據在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“請款單”，經規(guī)定的.審批人簽批后，到財務部門辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。用款部門在購置物品經驗收或付費等手續(xù)辦妥后，應及時將取得的合法發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、審批簽字)附在原“請款單”存根聯后面，到財務部門辦理報銷手續(xù)。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時報銷，不得掛賬。

　　(3)審批權限規(guī)定：

　�、賦xxx元以下支出，由部門負責人審核批準;

　　②xxxx元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

　�、蹖ｍ椨猛举Y金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準;

　　④xxxx元以下辦公性支出，由財務部門負責人審核批準;

　�、菀蚪洜I需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。，(二)現金管理

　　1.所有現金業(yè)務收人當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收人中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

　　2.按照國家現金管理規(guī)定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批準。

　　3.庫存現金限額為xxxx元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　(三)銀行存款管理

　　1.支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　2.必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查薄上簽名登記。

　　3.不準出租出借銀行賬戶，不準簽出空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　4.不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。

　　(四)其他貨幣資金管理

　　1.根據業(yè)務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　2.及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規(guī)定及時轉回。

　　3.按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務。

　　(五)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節(jié)相符。

　　第四條對外投資管理：

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1.長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經經理辦公會研究決定后進行，并由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規(guī)定辦理海關、工商、稅務等手續(xù)。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

公司財務管理制度12

　　XXXX有限公司財務管理制度

　　一、工作范圍和職責

　　1、財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作。

　　2、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據工程及其他經營發(fā)票和收據，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　5、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　6、配合好公司內外部審計工作。

　　二、財務管理制度

　　1、資金審批制度

　　⑴、公司所有款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。

　�、啤⒇攧諏Ｓ谜�、發(fā)票專用章、公司法人章、網銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發(fā)票專用章、網銀錄入盾和支票由出納負責保管，網銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據、財務專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

　�、�、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

　�、取㈤_具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經公司董事長批準。

　�、�、往來款的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須經公司董事會研究批準。

　�、�、非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司董事會研究批準。

　�、恕⒂靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務部審核后，報公司總經理、董事長審批。

　　公司總經理、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

　�、�、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據需要，由經理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。

　�、取�實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、�、公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴、公司辦公用具由公司綜合辦公室統一采購，管理。

　　⑵、綜合辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報懂事長批準，其會務工作由綜合辦公室統一安排。

　　⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。

　�、�、公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　�、恰�應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　�、�、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

　�、芍�票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴、參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�、啤⒇撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　�、�、項目部于每月1到5日，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內送財務部會簽。

　�、啤⒇攧詹扛鶕�有關文件資料，項目部領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　⑶、項目部及工程部根據項目完工情況，和發(fā)包方結算中間工程款，財務部根據項目部和工程部分部工程結算單，編制開票申請表，報財務部審核開票。

　　⑷、財務部根據工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結轉已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽。

　　⑵、財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準。

　�、�、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

　　四、財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　�、拧⒐�司財產包括固定資產、無形資產和低值易耗品。

　　⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、取�單獨開列票據的計算機軟件列為無形資產。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

　�、拧⒐�司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　　⑵、公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、�、綜合辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的`業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�、�、綜合辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

　�、�、財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

　　⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。 ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點。

　�、殴�司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　�、秦敭a盤點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務部負責公司所有材料的會計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領用與調撥

　　⑴、凡公司購入的材料、由項目部根據工程進度編制材料采購計劃，工程部并結合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經財務部會簽，報公司主管領導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯，財務部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、恰㈨椖扛鞑块T需領用材料時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，工程部審批，公司主管領導批準。

　�、�、材料的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送工程部門作為項目核算憑據，一聯由材料歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　　⑸材料在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4、材料的清查、盤點。

　�、殴�司材料歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　�、遣牧媳P點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

　�、葘僮匀粸暮�或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務領導負責審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經營過程中發(fā)生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類。

　　1、應收款項的管理：

　　應收款項指公司擁有的因銷售、工程服務、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。

　�、�、對于因銷售產生的應收款項，業(yè)務部為主要催收部門，對于因工程服務產生的應收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權，財務部為主要催收部門。

　�、�、業(yè)務部、工程部負責對客戶資料調查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務部嚴格按照銷售、工程合同和協議對業(yè)務部、工程部或往來客戶進行催款。

　�、�、財務部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業(yè)務部、工程部經理及相關領導。

　　⑸、業(yè)務部、工程部同公司財務部積極配合做好與客戶的賬務核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現金，若有現金結款的，立即上交財務部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應收款項內部控制管理：

　　⑴、財務部在確認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據應收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　�、�、業(yè)務部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應收賬款催款程序：

　　⑴、業(yè)務部、工程部與財務部配合做好催款工作，每月月底財務部做好應收款項金額明細表并與業(yè)務部、工程部核對，由業(yè)務部、工程部對客戶進行催款工作。

　　⑵、業(yè)務部、工程部提供客戶聯系方式，財務部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶核對應收款項金額。

　�、恰⑹盏綉�收款項時，第一時間通知公司財務部，經過財務部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　　⑴、債務人被依法宣告破產的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、取⒂馄�3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務、預付、外借等原因形成的所有債務，包括應付賬款、應付票據、其他應付款、預收賬款等。

　�、�、采購形成的應付款項，財務部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據驗收實際入庫數量計算應付款項金額。

　　⑵、供應商開具與實際入庫數量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務部辦理結算。

　　⑶、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進貨數量與金額，財務部根據材料管理員出具的核對后的數量金額辦理相應付款賬業(yè)務。

　�、取�業(yè)務部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議，取得增值稅專用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務及服務流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務部、工程部申請付款時，需經公司業(yè)務主管簽字審核，總經理、董事長審批，財務部核實后才能付款。

　�、伞�業(yè)務部、工程部申請向供應商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務單位付工程服務款時，需提供工程施工合同或勞務合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉賬結算。

　�、恕�應付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據，并經公司董事長批準。

　　6、應付款項內部控制管理：

　　⑴、財務部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經理、董事長安排有序支付。

　　⑵、應付賬款對賬，需董事長簽批。供應商、承包商、勞務公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、恰⒍嗄隉o業(yè)務往來的業(yè)務單位提供的對賬資料，無公司印章或財務專用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據此確認收益;對于發(fā)票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務，應要求調減債權。

　�、�、對長期確實無法支付的應付賬款，在取得依據后，按其賬面余額，報請董事長后，結轉營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗收結算單

　　7、工程(節(jié)點)毛利表

　　8、會計科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計科目下對應原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領用單

　　13、資產(材料)盤點表

　　14、應收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(材料)損失認定審批表

公司財務管理制度13

　　為了加強勞動保護，改善條件，保障職工生產勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識，促進企業(yè)的經濟效益，特制訂安全生產教育制度：

　　一、在“管生產必須管安全”原則的指導下，企業(yè)對安全工作必須逢會必講安全生產的重要性、目的、意義，布置生產任務同時布置安全工作。做到經常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動保護條例及安全生產操作規(guī)程等知識的教育。增強全體職工的`安全意識。

　　二、對新進企業(yè)工作的各種用工性質各工種的人員必須經過企業(yè)的安全教育，填寫安全教育卡，經考核后分配到班組。再由班組依據班組工作性質進行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。

　　三、采取新工藝、新技術、新材料和使用新設備，必須依據新設備的工作特點，企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程，對有關人員進行安全衛(wèi)生教育，經考核后方準上崗操作。

　　四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓、考核、發(fā)證和堅持兩年一審核制，持證上崗操作。

公司財務管理制度14

　　一、總原則

　　1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。

　　3、公司財務實行“統分結合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務均按總公司制定的財務管理制度執(zhí)行，各類財務報表均按總公司制定的統一格式上報。

　　4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經理與部門經理雙重領導，日常工作由部門經理負責，業(yè)務及人事權由主管財務總經理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。

　　（一）財務總監(jiān)職責

　　1、負責崗位設置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。

　　4、負責管理公司的日常財務工作。

　　5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　7、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務會計職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統計報表的填報。

　　3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務的管理，備用金業(yè)務通過財務出納統一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業(yè)務單位保持緊密聯系，為公司發(fā)展作出貢獻。

　　6、定期編制公司財務會計報表、資產盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉。

　　7、負責公司資產管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務會計對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經理、副經理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業(yè)務發(fā)現的各類問題及時向經理（副經理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務部門制定相關制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務培訓及指導，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時上報。

　　12、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　13、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務出納職責

　　1、認真仔細做好現金日記賬和銀行存款日記賬的'記賬和對賬工作，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、仔細審核報銷單據的合理合法性，嚴格控制報銷單據，不得報銷不符合規(guī)定的單據，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。

　　3、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。

　　6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。

　　7、對財務工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。

　　8、嚴格遵守公司內部財務管理制度的內容。

　　9、負責完成領導交辦的其他任務。

　　三、財務管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業(yè)務實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　8、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領導、總公司主管財務領導監(jiān)交。

　　四、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現金。

　　2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

　　3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的《收款收據》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯。

　　5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經相關領導簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和經理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。

　　3、印鑒對外使用必須經過經理（副經理）的同意。

　　七、現金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應將庫存現金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　　㈠收入的范圍：主營業(yè)務收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務部每期根據原始依據審核入賬，直屬主管、副經理、經理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　�、缲熑翁幚恚寒斒杖氚l(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關管理制度做降職、降級、調換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償的，對責任酒店（賓館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構成犯罪的移交司法機關。

　　第二條支出

　�、逯С龅姆秶�：

　　收益性支出：使用年限在一年以內（含一年），單位價值在20xx元以內（含20xx元）的經營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。

　�。ǘ�）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質量、價格、數量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關或使用）→經理（副經理）審批→財務審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經理（或副總經理）審批→采購部門按審報內容進行采購→保管員按審報內容審核入庫（保管員對采購物品的質量、價格、數量等進行監(jiān)督審核）→經理（或副經理）審批→財務審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內的支出由副總經理審批；5000元以上、10000元以內的支出由總經理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。

　�。ㄈ�）責任處理：財務人員應認真審核有關支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　�。�1）采購員（經辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現弄虛作假、以次充好，一經發(fā)現根據涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　　（2）保管員對采購員（經辦人）所采購物品的質量、價格、數量及相關手續(xù)發(fā)現存在問題時，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　（3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　�。�4）經理對以上報賬手續(xù)復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（5）財務人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經理和公司財務主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　　㈠財產盤點：指貨幣資金、固定資產（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產器具等）。

　�、娲尕洷P點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農資等。

　　第二條盤點周期

　　㈠貨幣資金：月中、月末盤點。

　�、婀潭ㄙY產：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據實際需要隨機調整。

　　第三條盤點報表

　�、甯骶频辏ㄙe館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內上報公司。

　�、姹P點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產，根據財務負責人審批的內容予以賬務處理。

　�、绺黝悎蟊肀仨毥浘频辏ㄙe館）經理審批存檔，公司財務部可發(fā)電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　�、逅�有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。

　�、姹P點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的，應事先報備核準，否則以曠職論處。

　�、缢�有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　㈣盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。

　�、樗�有盤點數據必須以實際清點資料為據，不得猜想數據、偽造數據記錄。

　�、瓯P點人員超時工作時間報加班或經酒店（賓館）經理核準可以輪流編排補休。

　　9第五條責任處理

　�、鍖ω敭a、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償等額金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　�、尕攧杖藛T有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時間按期盤點；

　　2、對盤點結果不及時上報反映；

　　3、對各項財產及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數字。

　　十、內部借款管理制度

　　第一條借款原則

　�、鍐T工借款

　　員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據已上班天數應付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。

　　㈡管理人員借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批權限

　　經理：單筆借款1000元以內；

　　副總經理：單筆借款1000元以上，3000元以內；如員工借款，

　　10需經借款人所在財務部門審核；

　　總經理：單筆借款3000元以上，5000元以內；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內；10000元以上借款需經董事會研究決定。

　　十一、子公司現金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經理及公司財務人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內由財務主管審批，30000元以上由總經理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發(fā)放。

　　6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據報到總公司，單據要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經理及財務主管匯報，如發(fā)現公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發(fā)現收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。

　　11、如酒店經理及財務人員發(fā)現收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現的對酒店經理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執(zhí)行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

公司財務管理制度15

　　為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關規(guī)定

　　1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取"領款憑證"，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。

　　4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

　　職位經理副經理主任主任以下

　　費用

　　交通費實支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

　　4、業(yè)務招待費

　　招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的`要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。

　　6、促銷費

　　商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數、金額）

　　8、費用報銷程序

　　各辦費用單據要分類粘貼，由經手人簽字，主任預審簽字后先行報銷，經財務部門審核并經分公司經理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務。

　　三、現金的管理

　　各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個人現金與辦事處現金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經理與財務部不定期抽查，如發(fā)現帳實不符、白條抵庫等現象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰�，F金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現金收付均要編號并加蓋"現金收訖、付訖"章，存折要定期銷戶，結出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

　　四、倉庫管理

　　1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現誤差。

　　2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。

　　3、倉庫進度表的編制：倉庫根據商場（專賣店）的補碼單配貨，

　　登錄倉庫出庫登記簿，據此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯交給倉庫員，倉庫員再據此和入庫單一同做進出庫日報表，最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經理解釋清楚。

　　另外商場調價和代理商沖價，贈送他人都要經主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或專賣店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

　　五、處罰規(guī)定

　　1、倉庫收貨時未根據實際數開具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。

　　2、庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數的雙倍金額。

　　3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

　　4、現金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

　　5、如有未經審批的個人借款，一經發(fā)現除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

　　6、費用票據票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

　　7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

　　8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現一處罰款10元。其他違反管理細則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

　　以上規(guī)定從9月1日起生效。

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