公司財務(wù)的管理制度[實用]

　　在生活中，接觸到制度的地方越來越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編精心整理的公司財務(wù)的管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)的管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融企業(yè)財務(wù)制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。

　　第三條公司財務(wù)實行收支兩條線管理。

　　第四條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

　　第五條公司財務(wù)工作實行董事長負責制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務(wù)狀況。

　　第六條公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。

　　第七條公司收入、成本的確定，應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第二章 所有者權(quán)益和負債

　　第八條所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

　　第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。

　　第十條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，股權(quán)證書依法可以承繼和轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。

　　第十一條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

　　第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

　　第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。

　　第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。

　　第十六條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng)付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當年實際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時，其差額部分可以直接計入當期損益。

　　第三章 固定資產(chǎn)

　　第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

　　公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。

　　第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

　　第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價：

　�。ㄒ唬┩赓彽墓潭ㄙY產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)；

　�。ǘ�）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；

　�。ㄈ�）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。

　　（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。

　�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。

　　（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。

　�。ㄆ撸�換取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收取）的金額為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。

　　第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責任，及時處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

　　第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進行評估。

　　第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。

　　第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的`凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。

　　第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。

　　第二十五條應(yīng)按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。

　　第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：

　　（一）房屋和建筑物；

　�。ǘ�）在用的各類設(shè)備；

　�。ㄈ�）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；

　�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

　�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

　　第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

　�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；

　　（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；

　�。ㄈ�）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；

　　（四）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

　　（五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

　�。�六）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；

　�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

　�。ò耍﹪�家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

　　第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。

　　固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：

　　（一）房屋、建筑物為20年；

　　（二）機器、機械及其他設(shè)備為10年；

　　（三）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。

　　第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。

　　其計算方式如下：

　　年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12

　　第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

　　第三十一條公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應(yīng)由有關(guān)責任人負責賠償。

　　第三十二條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標形式采購。

　　第三十三條公司應(yīng)指定管理部門負責低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。低值易耗品的賬務(wù)核算按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)

　　第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應(yīng)配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。 第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。

　　第三十七條出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責任制規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章 其他類資產(chǎn)

　　第三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽和非專利技術(shù)等。

　　第四十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：

　�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。

　�。ǘ�）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。

　�。ㄈ�）自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。

　　第四十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

　�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷期不短于2年。

　�。ǘ�）土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。

　　第四十二條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。

　　第四十三條無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。

　　第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。

　　開辦費是指公司及其下設(shè)機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。

　　第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。

　　第六章 收入

　　第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構(gòu)款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。

　�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構(gòu)款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構(gòu)資金的利息收入。

　�。ǘ�）行政管理費收入是指公司履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機構(gòu)總收入收取的管理費用。

　�。ㄈ�）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手續(xù)費收入。

　�。ㄋ模┢渌麪I業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。

　�。ㄎ澹�營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。

　　第四十七條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

　　第八章 成本費用

　　第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

　　（一）借款利息支出指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當年損益。

　　（二）行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。

　　1、宣傳費開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。

　　2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。

　　3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。

　　4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

　　5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。

　　6、咨詢費聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。

　　7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。

　　8、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。

　　9、職工培訓及教育費對轄內(nèi)職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。

　　10、工會經(jīng)費按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。

　　11、勞動保護費按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。

　　12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。

　　13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。

　　14、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。

　　15、水電費公用水電費支出。

　　16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。

　　17、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。

　　18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

　　19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。

　　20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

　　21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。

　　22、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。

　　23、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。

　　24、教育設(shè)施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設(shè)施的支出。

　　25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。

　�。ㄈ�）營業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。

　�。ㄋ模┦掷m(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。

　�。ㄎ澹┢渌麪I業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

　�。�六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加、綜合規(guī)費等。

　　（七）營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。

　�。ò耍┧�得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

　�。ň牛┮郧澳甓葥p益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。

　　第四十九條公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。

　　第五十條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。

　　第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。

　　第九章 利潤及分配

　　第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

　　1、彌補以前年度虧損；

　　2、按10%提取盈余公積；

　　3、按10%提取公益金；

　　4、按5%提取員工勞動分紅基金；

　　5、按5%提取董事長基金；

　　6、向股東分配利潤。

　　第十章 財務(wù)報告

　　第五十四條財務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

　　第五十五條財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

　　第五十六條財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書應(yīng)列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五十七條財務(wù)部門要按季向公司理事會報告財務(wù)收支情況。

　　第五十八條公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。

　　第十一章 附則

　　第五十九條本辦法由公司負責解釋。

　　第六十條本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布、施行。

公司財務(wù)的管理制度2

　　第一章總則

　　為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟行為，維護總公司和分公司的合法權(quán)益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經(jīng)總公司批準后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動后一周內(nèi)須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機構(gòu)經(jīng)總公司財務(wù)部批準后的變動申請，必須在三個月內(nèi)辦理;未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機構(gòu)信用代碼證、

　　各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實，總公司根據(jù)情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務(wù)部均能監(jiān)管到位。

　　6、禁止事項。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經(jīng)批準，嚴禁在其他非銀行金融機構(gòu)開戶等。

　　第三章財務(wù)人員管理辦法

　　1、分公司財務(wù)負責人、關(guān)鍵崗位會計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)�人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會計業(yè)務(wù)真實、合規(guī)、合法。

　　2、設(shè)有銀行賬戶或在當?shù)厣暾埣{稅的分公司，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

　　3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓通過后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓后方能上崗。

　　5、總公司財務(wù)部負責對分公司會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。

　　6、分公司財務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財產(chǎn)安全的責任，對分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報告總公司。

　　7、設(shè)有銀行賬戶或在當?shù)厣暾埣{稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結(jié)算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的`監(jiān)管和批準下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認付款。

　　3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對每筆現(xiàn)金的收支及時登記，各分公司財務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

　　4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁"坐支"現(xiàn)金。不得私設(shè)"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　7、沒有獨立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務(wù)管理辦法

　　1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，不斷改進和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權(quán)益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

　　3、建立和完善預算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、建立科學的財務(wù)管理制度，保證會計核算及時進行;定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。

　　6、分公司無獨自對內(nèi)、對外投資、融資、擔保的權(quán)力，需要時，經(jīng)總公司批準。分公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后協(xié)助處理，分公司及時將處理結(jié)果報財務(wù)部備案。

　　第六章會計核算辦法

　　分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時間如下：

　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。

　　2、設(shè)立了銀行賬戶并在當?shù)丶{稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。

　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認為有問題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時向總公司財務(wù)部報告。

　　2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應(yīng)崗位人員對分公司財務(wù)進行日常監(jiān)督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準備好憑證、財務(wù)報表、會計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

　　3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　3、設(shè)立了銀行賬戶并在當?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構(gòu)負責人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構(gòu)負責人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務(wù)部提出書面申請，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動均應(yīng)報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據(jù)事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經(jīng)濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。

公司財務(wù)的管理制度3

　　1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

　　3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

　　7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。

　　8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

　　10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。

　　15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的`正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。

公司財務(wù)的管理制度4

　　一、管理制度的主要特征

　　1、權(quán)威性。管理制度由具有權(quán)威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

　　2、完整性。一個組織的管理制度，必須包含所有執(zhí)行事項，不能有所遺漏，如發(fā)現(xiàn)或新的執(zhí)行事項產(chǎn)生，應(yīng)相應(yīng)的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

　　3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行;特定范圍內(nèi)的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內(nèi)，所有同類事情，均需按此制度辦理;

　　4、可執(zhí)行性。組織所設(shè)置的管理制度，必須是可執(zhí)行的，不能偏離組織本身事務(wù)，成為一紙空文；

　　5、相對穩(wěn)定性。管理制度一旦制定，在一般時間內(nèi)不能輕易變更，否則無法保證其權(quán)威性。這種穩(wěn)定性是相對的，當現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

　　6、社會屬性。因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

　　7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　二、公司財務(wù)管理制度

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財産的`購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

公司財務(wù)的管理制度5

　　一、工作目標

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務(wù)管理與經(jīng)營服務(wù)核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;

　　2、強化部門員工的財務(wù)管理與財務(wù)服務(wù)意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當家理財,服務(wù)促效”。

　　二、機構(gòu)設(shè)置

　　在xx設(shè)置財務(wù)定時服務(wù)點,主要負責處理零星現(xiàn)金報銷及其它有關(guān)財務(wù)管理工作(具體時間根據(jù)工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認真執(zhí)行各項財務(wù)管理制度,嚴格按照有關(guān)財務(wù)管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴格按照總公司的各項財務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經(jīng)費審批程序規(guī)定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;

　　2、由于xx校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現(xiàn)金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現(xiàn)金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內(nèi)銀行;

　　3、為加強與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的`及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務(wù)保障工作。

公司財務(wù)的管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

　　建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的`執(zhí)行情況。

　　積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財務(wù)工作崗位職責

　　第五條財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　組織領(lǐng)導財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　　監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　　審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　　針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財務(wù)工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

公司財務(wù)的管理制度7

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　財務(wù)管理細則

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的'檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　（二）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務(wù)的管理制度8

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務(wù)管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。

　　1、借款報銷的審批權(quán)限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預借差旅費。

　　1.3員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標準。

　　2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的'為“長途”。

　　2.2出差住宿費報銷標準：（元/人/天）

　　技術(shù)部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。

　　2.4出差補助標準

　　外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標準。

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。

　　2.5員工出差交通報銷標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

　　2.5.2員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷。

　　2.5.3員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規(guī)定：

　　3.1住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付。

　　3.2膳食費按規(guī)定標準領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。

　　3.3交際費用由領(lǐng)導核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

　　3.4短途出差不享受住宿補助。

　　3.5長途出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

　　3.6員工出差返回后于一周內(nèi)報銷，報銷時間為每周一及每五，未按規(guī)定時間報銷的，財務(wù)部門應(yīng)于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3.7超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。

　　3.8財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公

公司財務(wù)的管理制度9

　　第一章總則

　　第一條：為了規(guī)范和加強四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》(以下簡稱：本制度)。

　　第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

　　第三條：公司應(yīng)當根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

　　第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

　　第二章財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責權(quán)限

　　第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

　　第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗、會計崗、出納崗。財務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負責代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作;會計在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下負責公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的.編制等工作;出納員在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作;財務(wù)總監(jiān)、會計和出納員的具體職責按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限

　　第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款(報銷)單部門負責人審核會計復核財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批;單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監(jiān)簽字即可。

　　第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單部門負責人核實財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監(jiān)及部門負責人簽字即可。

　　第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單部門負責人核實財務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監(jiān)及部門負責人簽字即可)

　　第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃行政部門審核申購計劃總經(jīng)理審批申購計劃行政部門派專人采購行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

　　第四章費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

　　第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

　　第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批; 第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(包含十萬)以上的借款，還必須報董事長批準。

　　第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

　　第五章貨幣資金的管理

　　第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

　　第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準制度：

　　1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。

　　2、非正常或重大事項的資金支出還必須報董事長審批。

　　3、對貨幣資金支付有批準權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

　　第十八條：出納必須在財務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)請示相關(guān)領(lǐng)導同意后由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十九條：一次支付金額在二萬元(不含二萬)以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

　　第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責任。

　　第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)總監(jiān)或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù);通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責支付，財務(wù)總監(jiān)負責審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)總監(jiān)分別保管。

　　第二十二條：收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納

　　并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

　　第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

　　第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品(以下簡稱資產(chǎn))等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

　　第二十五條：各部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門負責人簽字批準;單臺或單次采購金額在一千元(含一千元)以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價值在二萬元(含二萬元)以上、或一次采購金額在二萬元(含二萬元)以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂;單位價值在二十萬元(含二十萬元)以上、或一次采購金額在二十萬元(含二十萬元)以上的采購必須進行招標采購，并經(jīng)董事長批準。

　　第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

　　第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本部門的資產(chǎn)負責，各使用保管部門應(yīng)指定專人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責。

　　第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

　　第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

　　第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導的決策提供參考依據(jù)。

　　第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

　　第三十一條：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監(jiān)代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

　　第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務(wù)報告。

　　第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

　　第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

　　第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進行監(jiān)督銷毀。

　　第八章附則

　　第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

　　第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。

　　第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

公司財務(wù)的管理制度10

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2、通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的'各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)的管理制度11

　　全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的.盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;

　　18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

　　財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、 票據(jù)

　　1、 票據(jù)的種類：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據(jù)的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)的管理制度12

　　了加強財務(wù)管理和會計核算,規(guī)范財務(wù)行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結(jié)合公司實際,特制定本制度。

　　第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及資金核算,必須通過財務(wù)反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度,制定完善的部門工作職責和財務(wù)人員崗位職責。

　　第三條嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務(wù)、審計、銀行以及集團公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。

　　第四條帳薄、報表。

　　第五條嚴格按照審批程序?qū)ν馓峁┯嘘P(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

　　第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務(wù)部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監(jiān)交。

　　第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。

　　第八條公司財務(wù)部下設(shè)會計室、出納室。

　　第九條財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。

　　1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。

　　2、支付職工出差的旅差費。

　　3、支付個人其它勞動報酬。

　　4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　5、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。

　　6、公司的現(xiàn)金收入應(yīng)在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應(yīng)采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。

　　7、嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。

　　第十條現(xiàn)金使用規(guī)定

　　1、未經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部批準,不得向外部單位出借現(xiàn)金。

　　2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。

　　3、不準將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　4、不準私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。

　　5、不準墊支現(xiàn)金。

　　第十一條財務(wù)審簽程序

　　1、公司財務(wù)支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。

　　2、各部門報支的費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理和分管財務(wù)副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。

　　3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權(quán)委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補簽。

　　4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部門付款。

　　第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理

　　1、出納必須以經(jīng)過審核的'原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準確。

　　2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現(xiàn)金轉(zhuǎn)借或支出,同時出納員有權(quán)拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人批準的各種支出或借款。

　　3、出納員對現(xiàn)金要日結(jié)日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務(wù)經(jīng)理。

　　4、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。

　　6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。

　　第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。

　　第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。

　　第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進行辦理。

　　第十六條公司的各項應(yīng)收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應(yīng)收賬款,回籠資金。

　　第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條財務(wù)部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務(wù)處理。

　　第十九條按國家財務(wù)制度規(guī)定計提折舊費。

　　第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應(yīng)發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應(yīng)的會計期間配比。

　　第二十一條公司各部門各項開支應(yīng)貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權(quán)限和審批程序。

　　第二十二條強財務(wù)審核工作。

　　第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。

　　第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。

　　第二十五條公司財務(wù)部要定期向公司主要領(lǐng)導提供財務(wù)分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用。

　　第二十六條財務(wù)分析報告應(yīng)對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應(yīng)收應(yīng)付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。

　　第二十七條財務(wù)部在十二月中旬前應(yīng)編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務(wù)管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據(jù)分析結(jié)合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。

　　第二十八條

　　第二十九條財務(wù)計劃并報有關(guān)領(lǐng)導審查,經(jīng)董事長同意下達。

　　第三十條編制財務(wù)計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準確,內(nèi)容完整。

　　第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。

　　第三十二條工程項目的需要。

　　第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務(wù)部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務(wù)部應(yīng)予以拒付。

　　第三十四條對工程成本和管理費用應(yīng)嚴格管理和控制。從材料設(shè)備采購、日常開支到工程預算,應(yīng)進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。

　　第三十五條支付材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同款時,應(yīng)嚴格核對合同款項及金額后予以支付。

　　第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。

公司財務(wù)的管理制度13

　　XXXX有限公司財務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責

　　1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。

　　2、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據(jù)工程及其他經(jīng)營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項;辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　4、負責公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　5、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

　　6、配合好公司內(nèi)外部審計工作。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　⑴、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。

　　⑵、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負責保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、�、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　⑷、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經(jīng)公司董事長批準。

　�、�、往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。

　�、省⒎钦�常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、拧⒐�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

　�、啤⑸婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內(nèi)補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

　�、�、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　�、拧⒐�司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。

　�、啤⒕C合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

　�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。

　　⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、�、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。

　�、啤⒐�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　　⑶、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。

　�、取⒎参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

　　⑵、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序

　　⑴、項目部于每月1到5日，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

　　⑵、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　⑶、項目部及工程部根據(jù)項目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財務(wù)部根據(jù)項目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開票申請表，報財務(wù)部審核開票。

　�、�、財務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　　⑴、施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會簽。

　�、啤⒇攧�(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　　四、財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。

　　⑵、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　⑷、單獨開列票據(jù)的計算機軟件列為無形資產(chǎn)。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。

　　⑴、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　�、�、公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、�、綜合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　�、�、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　　⑶、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點。

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的.年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　　⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有材料的會計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調(diào)撥

　�、拧⒎补�司購入的材料、由項目部根據(jù)工程進度編制材料采購計劃，工程部并結(jié)合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應(yīng)填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門需領(lǐng)用材料時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、材料的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　　⑸材料在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤點。

　�、殴�司材料歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　　⑷屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導負責審核。

　　六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款、預收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。

　　1、應(yīng)收款項的管理：

　　應(yīng)收款項指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預付賬款等。

　　⑴、對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務(wù)部為主要催收部門。

　�、啤�業(yè)務(wù)部、工程部負責對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務(wù)部嚴格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來客戶進行催款。

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應(yīng)收款項內(nèi)部控制管理：

　　⑴、財務(wù)部在確認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　　⑷、業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應(yīng)收賬款催款程序：

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應(yīng)收款項金額明細表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶進行催款工作。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應(yīng)收款項的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項金額。

　　⑶、收到應(yīng)收款項時，第一時間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　�、拧�債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的�?yīng)收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

　�、�、逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應(yīng)付款項管理:應(yīng)付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預收賬款等。

　�、�、采購形成的應(yīng)付款項，財務(wù)部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗收實際入庫數(shù)量計算應(yīng)付款項金額。

　�、啤⒐�應(yīng)商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務(wù)部辦理結(jié)算。

　�、恰⒉牧瞎芾砣藛T在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進貨數(shù)量與金額，財務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。

　�、取�業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部核實后才能付款。

　　⑸、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應(yīng)商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�、�、應(yīng)付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長批準。

　　6、應(yīng)付款項內(nèi)部控制管理：

　�、拧⒇攧�(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細表和應(yīng)付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長安排有序支付。

　　⑵、應(yīng)付賬款對賬，需董事長簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無公司印章或財務(wù)專用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認收益;對于發(fā)票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。

　�、伞�對長期確實無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報請董事長后，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷單

　　5、開票申請書

　　6、工程驗收結(jié)算單

　　7、工程(節(jié)點)毛利表

　　8、會計科目表及使用規(guī)范表

　　9、會計科目下對應(yīng)原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤點表

　　14、應(yīng)收賬款核銷會議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認定審批表

公司財務(wù)的管理制度14

　　1、嚴格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

　　4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

　　6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

　　8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的.現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

　　10、做好學生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務(wù)的管理制度15

　　1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：

　　(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

　　(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。

　　(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。

　　2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準交由非負責人用印，不準在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

　　3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導審批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

　　4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章，應(yīng)當填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。

　　5財務(wù)印章應(yīng)當隨會計人員的.交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。

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