流動負債比率

　　漫長的學習生涯中，大家都背過不少知識點，肯定對知識點非常熟悉吧！知識點就是學習的重點。那么，都有哪些知識點呢？以下是小編為大家整理的流動負債比率，希望對大家有所幫助。

　　流動負債比率

　　不同行業(yè)的流動比率有所不同。 一般認為，制造業(yè)合理的最低流動比率為2。 這是因為處于流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占制造業(yè)流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負債，企業(yè)的短期償債能力才會有保證。 計算出來的流動比率，要與同1L平均比率、本企業(yè)歷史的流動比率等進行比較，才能知道這個比率是高還是低。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收賬款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。因此在分析流動比率時還要結合流動資產(chǎn)的周轉速度和構成情況來進行。

　　流動比率計算公式=流動資產(chǎn)/流動負債X100%。

　　流動比率表示企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)可用在一年內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn)償還流動負債的能力。該指標值越大，企業(yè)短期償債能力越強，企業(yè)因無法償還到期的流動負債而產(chǎn)生的財務風險越小。 但是，該指標過高則表示企業(yè)流動資產(chǎn)占用過多，可能降低資金的獲利能力。

　　什么是流動比率

　　流動比率也稱營運資金比率(Working Capital Ratio)或真實比率(Real Ratio)，是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業(yè)短期償債能力的指標。

　　一般說來，這兩個比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，速動比率應在1：1以上。流動比率2：1，表示流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還;速動比率1：1，表示現(xiàn)金等具有即時變現(xiàn)能力的速動資產(chǎn)與流動負債相等，可以隨時償付全部流動負債。當然，不同行業(yè)經(jīng)營情況不同，其流動比率和速動比率的正常標準會有所不同。應當說明的是，這兩個比率并非越高越好。流動比率過高，即流動資產(chǎn)相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現(xiàn)金太多，或者兩者兼而有之;速動比率過高，即速動資產(chǎn)相對于流動負債太多，說明現(xiàn)金持有太多。企業(yè)的存貨積壓，說明企業(yè)經(jīng)營不善，存貨可能存在問題;現(xiàn)金持有太多，說明企業(yè)不善理財，資金利用效率低下。

　　流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

　　Current Ratio = frac {Current Assets}{Current Liabilities}

　　流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率,是衡量企業(yè)短期風險的指標。

　　從該指標的計算可見：流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越大，短期償債能力越強。不過，由于各行業(yè)的經(jīng)營性質不同，對資產(chǎn)的流動性的要求也不同。例如,商業(yè)零售企業(yè)所需的流動資產(chǎn),往往要高于制造企業(yè),因為前者需要在存貨方面投入較大的資金。另外,企業(yè)的經(jīng)營和理財方式也影響流動比率。

　　一般認為流動比率不宜過高也不宜過低,應維持在2:1左右,因而也稱之為2與1比率。過高的流動比率,說明企業(yè)有較多的資金滯留在流動資產(chǎn)上未加以更好的運用,如出現(xiàn)存貨超儲積壓,存在大量應收賬款,擁有過分充裕的現(xiàn)金等,資金周轉可能減慢從而影響其獲利能力。有時,盡管企業(yè)現(xiàn)金流量出現(xiàn)紅字,但是企業(yè)可能仍然擁有一個較高的流動比率。

　　需要記住的一點是，流動比率法對現(xiàn)金收、付的時間不作考慮。例如，一個公司今天沒有一張應付賬單，但是明天卻有一大疊應付賬單，同時它還擁有大量存貨(部分流動資產(chǎn))，這些存貨要經(jīng)過長期才能售出，這個公司表現(xiàn)出來很好的流動比率，但事實上它的資產(chǎn)流動性卻并不強。

　　流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債之比。其計算公式為：

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　一般認為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產(chǎn)中變現(xiàn)能力最差的存貨金額約占流動資產(chǎn)總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產(chǎn)至少要等于流動負債，企業(yè)短期償債能力才會有保證。人們長期以來的這種認識因其未能從理論上證明，還不能成為一個統(tǒng)一標準。

　　運用流動比率進行分析時，要注意以下幾個問題：

　　(1)流動比率高，一般認為償債保證程度較強，但并不一定有足夠的現(xiàn)金或銀行存款償債，因為流動資產(chǎn)除了貨幣資金以外，還有存貨、應收帳款、待攤費用等項目，有可能出現(xiàn)雖說流動比率高，但真正用來償債的現(xiàn)金和存款卻嚴重短缺的現(xiàn)象，所以分析流動比率時，還需進一步分析流動資產(chǎn)的構成項目。

　　(2)計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。這種比較通常并不能說明流動比率為什么這么高或低，要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應收帳款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

　　術語解釋

　　流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，其計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債×100%。流動比率用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。流動比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強，反之則弱。但流動比率過高，也表明流動資產(chǎn)占用多，影響經(jīng)營資金周轉效率和獲利能力。

　　速動比率是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%。速動比率是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負債的能力。速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款項等。

　　現(xiàn)金比率是指企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值，其中，現(xiàn)金類資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、隨時可用于支付的存款和現(xiàn)金等價物，即現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。其計算公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣基金+有價證券）/流動負債。該指標反映企業(yè)的即刻變現(xiàn)能力，可顯示企業(yè)立即償還到期債務的能力�，F(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)的變現(xiàn)能力越強。

　　現(xiàn)金流量比率是指未扣除利息、所得稅、折舊以及攤銷前的盈余（EBITDA）除以利息或本息之和的比率。它反映了企業(yè)通過經(jīng)營獲取足夠現(xiàn)金來償還債務和兌現(xiàn)承諾的能力�，F(xiàn)金流量比率越高，則表示企業(yè)償債能力越好；比率越低，則表示企業(yè)短期償債能力越差。這項比率最為短期債權人所關注。

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